Экономическое обоснование разработки комплекса мер по повышению конкурентоспособности товара (на примере ООО "КиК")

7 755,88

6.4. Аренда оборудования, прессформ

204 729,91

192 359,74

-12 370,17

6.5. Техобслуживание, ремонт оборудования

7 083,90

6 913,75

-170,15

6.6. Прочие расходы

2 700,39

3 795,91

1 095,52

7. Коммерческие и управленческие расходы

92 325,59

73 813,60

-18 512,00

18,86

7.1. Аренда зданий

15 373,46

8 376,79

-6 996,67

7.2. Амортизация собственных основных средств общехозяйственного назначения

3 500,00

4 796,20

1 296,20

7.3. Содержание орг.техники, информационные услуги

3 186,17

2 430,06

-756,11

7.4. Услуги связи

2 497,27

3 203,59

706,31

7.5. Заработная плата ИТР и АУП

31 689,46

24 040,90

-7 648,57

7.5.1. Заработная плата

24 952,33

19 275,95

-5 676,38

7.5.2. Отчисления на соцстрах

6 737,13

4 764,95

-1 972,18

7.6. Командировочные расходы, подотчет

1 322,00

1 159,73

-162,27

7.7. Лицензии, сертификаты, прочие расходы будущих периодов

1 224,66

978,36

-246,30

7.8. Прочие услуги

20 240,26

21 564,67

1 324,41

7.9. Реклама

3 846,08

5 309,22

1 463,14

7.10. Ремонт помещений

4 331,47

9 478,84

5 147,37

7.11. Изменение НЗП

31 147,25

35 924,77

4 777,52

7.12. Аренда прочая

6 112,00

0,00

-6 112,00

7.13. Услуги КиК-Красноярск

30 150,00

28 400,00

-1 750,00

Полная себестоимость произведенной и отгруженной продукции

1 350 321,79

1 371 238,48

20 916,68

100,00

По данным таблицы 21 видно, что наблюдается отклонение фактической себестоимости от плановой на 20 916,68. На рисунке 21 представлено отклонение фактической себестоимости от плановой. На рисунке четко видно, что наибольшее изменение произошло в материальных затратах. В данной группе затрат произошел рост на 64 178,43 тыс.руб. В такой группе затрат как заработная плата основных рабочих наблюдается снижение на 31 583,91 тыс.руб.

Рисунок 21 - Отклонение фактической себестоимости от плановой

Из рисунка 22 видно, что наибольшую долю в структуре прибыли занимают прямые расходы 71,46%.

Рисунок 22 - Структура себестоимости

В структуре прямых затрат наибольшая доля приходится на материальные затраты 87,74%. В косвенных расходах наибольшая доля приходится на общецеховые расходы 64,59%.

Так как материальные затраты составляют наибольшую долю в структуре себестоимости, то можно говорить о том, что производство является материалоёмким.

Проведем анализ материальных ресурсов.

Обобщающие показатели использования материальных ресурсов приведены в таблице 23.

Таблица 22 - Обобщающие показатели использования материальных ресурсов

Показатель	2005	2006	Абсолютное изменение за период	Относительный прирост, %
Прибыль от основной деятельности, тыс.руб.	993 106,11	1 405 701,00	412 594,89	41,55
Себестоимость продукции, тыс. руб.	983 074,87	1 129 964,00	146 889,13	14,94
Материальные затраты, тыс.руб.	818 445,00	872 535,00	54 090,00	6,61
Удельный вес мат. затрат в себестоимости, %	83,25	77,22	-6,04	-7,25
Материалоотдача, руб.	1,20	1,30	0,09	7,82
Материалоемкость, руб.	0,83	0,77	-0,06	-7,25
Затраты на 1 рубль ТП, коп.	0,82	0,62	-0,20	-24,68

По полученным данным таблицы 22 можно сказать, что наблюдается увеличение прибыли от основной деятельности на 41,55%, материальные затраты возросли на 6,61%. Так как прибыль растет большими темпами, чем материальные затраты, затраты на 1 руб. материальных затрат снизились на 24,68%. Показатель материалоотдача повысился на 7,82%, а показатель материалоемкости снизился на 7,25%, что свидетельствует о положительной тенденции производства продукции.

Проведем факторный анализ показателей материалоотдачи и материалоёмкости и определим, какой из факторов оказывает наибольшее влияние на данные показатели.

Модель кратная: Мотд = ПР/МЗ

1. Мотд_БАЗ = 1,20 руб.

2. Мотд₁ = 1 405 701,00/818 445,00 = 1,72руб.

ДМотд₁ = 1,72 - 1,20 = 0,52 руб.

3. ДМотд₂ = 1,30-1,72 = -0,42 руб.

Проверка: ДМотд = 0,52-0,42 = 0,1 руб.

В анализируемом периоде произошло увеличение материалоотдачи на 0,09 руб. На рост материалоотдчи оказал рост прибыли на 41,5% и увеличил анализируемый показатель на 0,52 руб. Однако рост материальных затрат на 54 090,00 руб. снизил материалоотдачу на 0,42 руб. В результате того, что рост прибыли выше роста материальных затрат, показатель материалоотадчи в общем вырос.

Проанализируем показатель материалоёмкости.

Модель кратная: Мём = МЗ/ПР

1. Мём_БАЗ = 0,83 руб.

2. Мём₁ = 872 535,00 / 993 106,11 = 0,88 руб.

ДМём₁ = 0,88 - 0,83 = 0,05 руб.

3. ДМём₂ = 0,77 - 0,88 = -0,11 руб.

Проверка: ДМём = 0,05 - 0,11 = -0,06 руб.

Показатель материалоёмкости снизился на 0,06 руб. Снижение произошло за счёт роста прибыли на 412 594,89 тыс.руб., что снизило показатель материалоёмкости на 0,11руб. Рост материальных затрат на 6,61% увеличил показатель материалоёмкости на 0,05 руб. Поскольку прибыль росла большими темпами, чем материальные затраты, в общем показатель материалоёмкости снизился на 0,06 руб. или на 7,25%.

Проведем факторный анализ затрат на 1 рубль товарной продукции.

Модель кратная: З_1рубТП = Себестоимость/Прибыль.

1. З_1рубТП (баз) = 0,82 коп.

2. З_1рубТП (1) = 1 129 964,00 / 993 106,11 = 1,14 коп.

ДЗ_1рубТП = 1,14 - 0,82 = 0,32 коп.

3. ДЗ_1рубТП = 0,62 - 1,14 = -0,52 коп.

Проверка: ДЗ_1рубТП = 0,32 - 0,52 = -0,20 коп.

Затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 0,20 коп. За счет роста себестоимости на 14,94% показатель затрат на 1 руб. ТП увеличился на 0,32 коп. В результате роста прибыли на 41,55% показатель затрат снизился на 0,52 коп. Таким образом, за счет больших темпов роста прибыли над темпами роста себестоимости показатель затрат снизился на 0,20 коп.

Проведем анализ выполнения плана затрат на 1 колесо. Данные представлены в таблице 23.

Из таблицы 23 видно, что затраты на 1 колесо по факту ниже планового показателя на 0,52 тыс.руб. Снижение произошло в группе косвенных расходов на 14,41 тыс.руб. Наибольшее снижение в косвенных расходов произошло по статье амортизация собственных основных средств на 18,93 тыс.руб. В свою очередь прямые затраты выросли на 13,89 тыс.руб. Этот рост обусловлен ростом материальных затрат на 39,76 тыс.руб. По всем остальным прямым статьям наблюдается снижение.

В общем можно сказать, что общая себестоимость продукции выросла на 14,94%. Прибыль также выросла на 41,55%. Можно говорить о том, что прибыль растет большими темпами, чем себестоимость продукции. Это может быть обусловлено ростом цен на продукцию. Материальные затраты в структуре себестоимости составляют наибольшую долю 63,63%. Производство литых дисков является материалоемким производством. Однако, несмотря на то, что наблюдается рост себестоимости продукции, затраты на 1 колесо снизились на 24,68%.

Таблица 23 - Динамика затрат на 1 колесо

Наименование показателя	Итого 2006 г. на 1 колесо	Отклонение	Структура
	План	Факт
Прямые затраты, тыс.руб.	780,46	794,35	13,89	68,84
1. Материальные затрат	653,47	693,23	39,76	87,27
1.1. Стоимость материалов для производства колес	632,40	650,12	17,72
1.2. Стоимость материалов для производства прессформ	4,66	7,92	3,26
1.3. Стоимость материалов для покраски колес КраМЗа	1,45	0,52	-0,93
1.4. Стоимость прочих материалов	14,96	34,67	19,71
2. Энергозатраты	24,69	24,44	-0,25	-0,03
3. Заработная плата основных рабочих	86,22	58,29	-27,93	7,34
3.1. Заработная плата	67,89	46,33	-21,56
3.2. Отчисления на соцстрах	18,33	11,96	-6,37
4. Транспортные расходы	15,78	18,30	2,52	2,30
5. Прочие расходы	0,30	0,09	-0,21	0,01
Косвенные расходы, тыс.руб.	373,98	359,57	-14,41	31,16
6. Общецеховые расходы	268,42	267,21	-1,21	74,31
6.1. Амортизация собственных ОС	27,03	8,10	-18,93
6.2. Энерго- и теплоресурсы	0,90	1,40	0,50
6.3. Заработная плата вспомогательных рабочих	57,04	86,82	29,78
6.3.1. Заработная плата	44,91	68,36	23,45
6.3.2. Отчисления на соцстрах	12,13	18,46	6,33
6.4. Аренда оборудования, прессформ	175,08	161,88	-13,20
6.5. Техобслуживание, ремонт оборудования	6,06	5,82	-0,24
6.6. Прочие расходы	2,31	3,19	0,88
7. Коммерческие и управленческие расходы	105,56	92,36	-13,20	25,69
7.1. Аренда зданий	13,14	7,05	-6,09
7.2. Амортизация собственных основных средств общехозяйственного назначения	2,99	4,04	1,05
7.3. Содержание орг.техники, информационные услуги	2,72	2,04	-0,68
7.4. Услуги связи	2,13	2,70	0,57
7.5. Заработная плата ИТР и АУП	27,09	20,23	-6,86
7.5.1. Заработная плата	21,33	16,22	-5,11
7.5.2. Отчисления на соцстрах	5,76	4,01	-1,75
7.6. Командировочные расходы, подотчет	1,13	0,98	-0,15
7.7. Лицензии, сертификаты, прочие расходы будущих периодов	1,05	0,82	-0,23
7.8. Прочие услуги	17,30	18,15	0,85
7.9. Реклама	3,29	4,47	1,18
7.10. Ремонт помещений	3,70	7,98	4,28
7.11. Изменение НЗП
7.12. Аренда прочая	5,25	0,00	-5,25
7.13. Услуги КиК-Красноярск	25,77	23,90	-1,87
Полная себестоимость произведенной и отгруженной продукции	1 154,44	1 153,92	-0,52	100,00

Себестоимость в анализируемом периоде выросла. Основной рост произошел в таком элементе как заработная плата и отчисления на социальные нужды. Структура себестоимости говорит о том, что производство литых дисков является материалоёмким производством, так как доля материальных затрат составляет около 64%. Показатель материалоотдачи в анализируемом периоде повысился. Это свидетельствует о положительной тенденции на предприятии. Это значит на 1 руб. потребленных материальных ресурсов приходится больший выпуск продукции. В свою очередь материалоемкость снизилась. Также наблюдается снижение затрат на 1 руб. товарной продукции.

3.1.5 Анализ прибыли и рентабельности

Задача анализа прибыли состоит в определении факторов и причин невыполнения задания по прибыли. При анализе прибыли рассматриваются источники ее образования и выявляются резервы ее дальнейшего увеличения.

Балансовая прибыль включает прибыль от реализации произведенной продукции (выручка (НЕТТО) от продажи продукции за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей, себестоимости проданной продукции, коммерческих расходов, управленческих расходов), операционных и внереализационных доходов и расходов, отражаемых в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ балансовой прибыли начинается с общей оценки выполнения плана прибыли по составным ее элементам в сравнении с планом и с предыдущим годом. Для этого из формы №2 и оперативных данных организации заносятся в таблицу следующие данные (таблица 24).

Таблица 24 - Прибыль по составным элементам

№	Показатель	2005	2006	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп прироста, %
1	Выручка (НЕТТО) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	993 106	1 405 701	412 595	41,55
2	Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	553 466	1 129 964	576 498	104,16
3	Валовая прибыль, тыс.руб.	439 640	275 737	-163 903	-37,28
4	Коммерческие расходы, тыс.руб.	10 300	31 345	21 045	204,32
5	Управленческие расходы, тыс.руб.	419 309	209 930	-209 379	-49,93
6	Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.	10 031	34 462	24 431	243,55
7	Прочие доходы и расходы, тыс.руб.	-96	-7 286	-7 190	7 489,58
8	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб.	3 944	5 041	1 097	27,81

По данным таблицы 24 видно, что выручка в анализируемом периоде выросла на 41,55% или на 412 595 тыс.руб. Рост себестоимости в данном периоде составил 104,16%, что превышает рост выручки. В результате этого валовая прибыль компании снизилась на 37,28% или на 163 903 тыс.руб. Управленческие расходы снизились практически в 2 раза на 49,93%. В общем, за период произошел рост прибыли на 1 097 тыс.руб. или на 27,81%.

Проведем анализ показателей рентабельности компании.

В таблице 25 и на рисунке 23 представлены данные для анализа.



Таблица 25 - Динамика показателей рентабельности

Показатель	2005	2006	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
Рентабельность затрат, %	1,02	2,51	1,49	146,30
Рентабельность продаж, %	1,01	2,45	1,44	142,71
Рентабельность собственного капитала, %	1,2	2,1	0,90	75,00
Рентабельность активов, %	0,2	0,3	0,10	50,00

Рисунок 23 - Динамика изменения показателей рентабельности за 2005-2006 гг.

По данным таблицы 26 и из рисунка 23 видно, что произошел рост по всем показателям рентабельности. Наибольший рост наблюдается по рентабельности затрат, его рост составил 146,3%. Незначительно увеличилась рентабельность активов, всего на 0,1% и её прирост составил 50%.

В анализируемом периоде наблюдается рост чистой прибыли. Однако за счет роста себестоимости валовая прибыль на предприятии снизилась. Рентабельность затрат в анализируемом периоде выросла, это говорит о том, что с 1 рубля затрат компания получает больше прибыли. Также наблюдается рост рентабельности продаж. Он показывает что с 1 рубля выручки компания получает больше чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала также выросла. Это говорит о том, что компания на рубль собственных средств получает больше прибыли.

3.2 Разработка мер по повышению конкурентоспособности товара на принципах системного подхода

Таким образом, конкурентоспособность товара определяется его удельной ценой, под которой понимается отношение цены товара к полезному эффекту, отражающему оправданную отдачу его востребованных потребительских свойств в конкретных условиях. Каждый рынок, имеет свои особенности. Цена должна оправдывать предложение при реализации товара, а предложение новой продукции стимулироваться ценой. Таким образом, если "цена" выступает и является всего лишь инструментом сбыта продукции, то "конкурентоспособное качество" остается единственным фактором развития рынка - тем стержнем, под которым следует понимать уже не определенные показатели продукта, а весь комплекс мероприятий, направленный на его получение и подачу конечному пользователю. Петля изучения "конкурентоспособного качества" начинается с детального изучения перспективного рынка и включает:

выработку требований к новому продукту и его разработку;

выбор поставщиков качественного сырья и жесткий входящий контроль;

регламентирование всех стадий производства и промежуточного контроля.

На стадии выхода конечного продукта он должен соответствовать всем заложенным характеристикам, т.е. показателям и свойствам, в соответствии с которыми он разрабатывается и на основании которых уточняется его целевой сегмент, определяются ценовая ниша и стартовая цена вывода на рынок.

Неотъемлемой частью конкурентоспособного качества продукта является уровень его сервисного обслуживания: от разработки информационного сопровождения, консультирования по правильному выбору продукции до гарантийного и послегарантийного обслуживания, включая доработку материала под конкретные требования потребителя. Последний пункт является достаточно важным для поддержания продукта на рынке, который должен четко и быстро реагировать на изменение рыночной ситуации.

Кроме этого, важным направлением, способствующим повышению конкурентоспособности продукции ООО «КиК», является на предприятии система обеспечения качества, которая охватывает все виды деятельности предприятия.

Обеспечение качества - это запланированные систематические процедуры, реализуемые в системе качества с целью обеспечения адекватной уверенности, что объект будет выполнять требования к качеству.

Система обеспечения качества ООО «КиК» базируется на следующих принципах:

- выпуск конкурентоспособной продукции при постоянном снижении затрат материальных, энергетических и трудовых ресурсов;

- учет и полная компенсация потребителю всех издержек, связанных с возникновением случайных дефектов изделия;

- постоянная связь с поставщиками материалов и комплектующих изделий с целью повышения качества продукции;

- постоянная связь с потребителями с целью выявления дефектности и предложений по повышению потребительских свойств;

- реализация принципа персональной ответственности за качество труда и признание заслуг исполнителя;

- целенаправленное, постоянное повышение квалификации специалистов и рабочих.

Перечисленные выше принципы, определяют цель системы управления: выпуск конкурентоспособной продукции высокого качества, ответственность предприятия в целом перед потребителем за качество выпущенной продукции и ответственность каждого работника предприятия за результаты своего труда в отдельности.

Кроме того, данные принципы определяют наличие двух механизмов обратной связи: между поставщиками материалов и предприятием и между предприятием и потребителями его продукции. Наличие данных механизмов чрезвычайно важно для оценки эффективности функционирования системы обеспечения качества. Руководство предприятия обеспечивает понимание политики в области качества каждым работником предприятия. На это направлено ознакомление каждого, вновь поступающего на работу, с политикой предприятия в области качества.

Только системный подход позволяет осуществить этапы реализации политики в области качества: обеспечение качества, управление качеством, улучшение качества.

Организационно-методической, нормативной, информационной основой системы обеспечения качества ООО «КиК» является комплект документов, состоящий из:

- руководства по качеству;

- стандартов предприятия (СТП);

- инструкций и методик по обеспечению качества;

- конструкторской и технологической документации;

- положений о структурных подразделениях предприятия;

- планов и мероприятий по качеству.

Эти документы устанавливают единый порядок и правила работы системы обеспечения качества предприятия в соответствии с требованиями международных стандартов и обеспечивают единое понимание политики в области качества и методы ее реализации всеми работниками предприятия, четкое определение и закрепление конкретных обязанностей, прав и ответственности за каждой службой, подразделением и работником предприятия.

Информационные потоки системы обеспечения качества предприятия должны позволять ежемесячно анализировать качество выпускаемой продукции и принимать решения о выработке корректирующих воздействий.

Выпуск продукции высокого качества невозможен без наличия на предприятии подразделения, осуществляющего контроль за качеством продукции в процессе ее производства. Таким подразделением является отдел технического контроля (ОТК), который обязан предотвратить попадание к потребителю дефектной продукции. Так как отдел содержит одного специалиста (начальник отдела), на которого возлагаются все обязанности по контролю, решено ввести дополнительный персонал в лице главного инженера, менеджера по качеству и контролера. Отдел несет высокую ответственность за результаты своей деятельности.

Система технического контроля на предприятии слагается из:

- входного контроля;

- операционного контроля;

- приемочного контроля (испытаний);

- периодических, типовых испытаний и испытаний на надежность.

На данный момент на предприятии нет программы, обеспечивающей стопроцентную точность для анализа продукции и соответствующей современным требованиям. В связи с этим возникают следующие потери:

- затраты времени на проведение одного анализа;

- затраты на проведение повторного анализа;

- затраты на переделку;

- затраты на доработку.

Следовательно, тем самым снижается и качество продукции. Для решения данной проблемы предлагается внедрить программу для выявления причин сбоев в процессе и дальнейшего их предотвращения, а именно программы «STATISTICA». С помощью, которой на основе контрольных карт появится возможность своевременно выявлять и ликвидировать возникающие отклонения, соответственно, выпуская как можно больше качественной продукции.

3.3 Экономическое обоснование по повышению

3.3.1 Планирование капитальных вложений в повышение конкурентоспособности

Определяем капитальные вложения в повышение конкурентоспособности товара.

Для этого рассчитываются единовременные затраты. К единовременным затратам относится внедрение программы «STATISTICA», а именно ее стоимость.

Затраты на внедрение К_вн включают:

- затраты на стоимость программы;

- затраты на лицензию;

- затраты на установку.

Для расчета затрат на внедрение используют формулу:

К_вн = С_пр + З_лиц + З_уст (1)

где С_пр - затраты на стоимость программы, руб.;

З_лиц - затраты на лицензию, руб.;

З_уст - затраты на установку, руб.

К_вн = 950000+5000+2000=957000руб

3.3.2 Организация труда, определение баланса рабочего времени

Расчеты штатов природоохранных подразделений выполнены на основании нормативных документов, связанных с природоохранной деятельностью. Планирование численности производится по категориям: основные и вспомогательные рабочие, руководители. Для определения численности рабочих необходимо составить годовой фонд рабочего времени (таблица 26).

Коэффициент списочного состава определяется по формуле:

, (2)

где Т_кал - число календарных дней; Т_эф - эффективный фонд рабочего времени.

Для основных рабочих: .

Для вспомогательных рабочих: .

Эффективный фонд рабочего времени определяется по формуле:

, (3)

где Т_ном - номинальный фонд рабочего времени; Н - невыходы на работу (отпуск, невыходы по болезни).

дней.

Номинальный фонд рабочего времени определяется:

, (4)

где Т_кал - число календарных дней; В - выходные дни; П - праздничные дни.

дней.

Таблица 26 - Баланс рабочего времени

Показатели	Режим работы, дней
Календарный фонд времени,	365
Количество выходных дней, В	104
Число праздничных дней, П	12
Номинальный фонд времени,	249
Невыходы по причинам, Н	30
Эффективный фонд рабочего времени,	219
Коэффициент списочного состава, Ксп	1,67

3.3.3 Расчет планируемого фонда заработной платы

Фонд заработной платы рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы. В основную входят все виды оплат за фактически выполненную работу. В дополнительную заработную плату входят выплаты, предусмотренные трудовым законодательством, не связанные с выполнением конкретной производственной работы.

Основная заработная плата включает в себя тарифный фонд, премиальные, доплаты за работу в вечернее время и в праздничные дни.

Тарифный фонд равен произведению списочного количества рабочих на эффективный фонд рабочего времени и тарифную ставку, соответствующую разряду.

Доплата за работу в вечернее время законодательством установлена в размере 20% тарифной ставки за каждый час работы.

Доплата за работу в праздничные дни при непрерывном производстве составляет (12/365)?100=3,29% от тарифного фонда, где 12 - число праздничных дней в году.

Основную заработную плату с учетом районного коэффициента и северных надбавок (ОФЗП_кр) определяют умножением основной заработной платы на 1,4.

Дополнительная зарплата включает оплату отпусков. Ее размер можно определить по формуле:

, (5)

где ОФЗП - основной фонд заработной платы с учетом районного коэффициента, руб.; Т_эф - эффективный фонд рабочего времени, руб.; Т_отп - длительность отпуска, дни.

Планируемая численность и фонд заработной платы рабочих представлены в таблице 27.

Таблица 27 - Расчет численности и фонда заработной платы цехового персонала

Профессия	Списочная численность, чел	Тарифная ставка	Фонд рабочего времени	Тарифный фонд	Премии, руб.	Доплата за работу в вечернее время	Доплата за работу в праздник	Итого основной фонд ЗП	Итого с учетом районного коэффициента	Оплата отпусков	Итого дополнительный фонд ЗП	Всего фонд ЗП, руб.
Начальник отдела	1	200	219	43800	6570	1314	1485	53169	74436	20393,52	20394	94830
Главный инженер	1	150	219	32850	4927,5	985,5	1114	39877	55827	15295,14	15295	71122
Менеджер по качеству	1	120	219	26280	3942	788,4	891	31901	44662	12236,11	12236	56898
Контролер	1	120	219	26280	3942	788,4	891	31901	44662	12236,11	12236	56898
ВСЕГО	4			129210	19381,5	3876,3	4380	156848	219587	60160,88	60161	279748

3.3.4 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость используется для определения эффективности капитальных вложений.

Расчет себестоимости всего объема определяется сметами себестоимости. Поэтому рассчитываем себестоимость по статьям сметы, а расчеты приведем в таблицах.

В таблице 28 приведена смета расходов на материальные ресурсы.



Таблица 28 - Затраты на материальные ресурсы

Статьи затрат	Цена, руб.	Затраты на 1 анализ	Затраты на весь объем продукции
		Количество	Сумма	Количество	Сумма
Энергетические затраты
Электроэнергия, кВт	0,78	0,0026	0,0020	186573,4	145527,3
Материалы
Стоимость сырья, материалов, поступающих в процесс, руб.	1,2	0,025	0,0030	1793975,0	2152770,0
Итого					2298297,3

В таблице 29 приведена смета цеховых расходов.

Таблица 29 - Смета цеховых расходов

Наименование элементов	Сумма, тыс. руб.
Заработная плата цехового персонала (руководителей и специалистов)	279748
Отчисления на социальное страхование	72735
Охрана труда и техника безопасности - 2% от заработной платы рабочих и цехового персонала	5595
Канцелярские и почтово-телеграфные расходы	8000
Итого	366078

В таблице 30 приведена сводная калькуляция себестоимости продукции.

Таблица 30 - Сводная калькуляция себестоимости продукции

Статьи затрат	Цена, руб.	Затраты на 1 анализ	Затраты на весь объем продукции
		Количество	Сумма	Количество	Сумма
Электроэнергия, кВт	0,78	0,0026	0,0020	4227,2	3297,2
Стоимость сырья, материалов, поступающих в процесс, руб	1,2	0,025	0,0030	40646,5	48775,8
Итого					52073,0

3.3.4 Экономический эффект от внедрения улучшений

Экономический эффект от внедрения мероприятий может быть получен в виде снижения затрат, относительной экономии оборотных средств.

Снижение затрат может быть достигнуто в результате сокращения трудозатрат; уменьшения расхода сырья, материалов; снижение объемов забракованной продукции.

Для расчета эффекта от внедрения улучшения необходимо произвести следующие расчеты:

- расчет экономии при снижении трудозатрат производится следующим образом:

, (6)

где ЗП - затраты на оплату труда работника за год;

Т₁ - затраты труда работника за год в часах до внедрения улучшения;

Т₂-затраты труда работника за год в часах после внедрения улучшения;

Н_сн - норматив отчислений на социальные нужды.

- снижение расхода материалов рассчитывается следующим образом:

Э_мз = (Р₁ - Р₂) * Ц_с * В, (7)

где Р₁ - расход материалов в расчете на единицу продукции до внедрения улучшения;

Р₂ - расход материалов в расчете на единицу продукции после внедрения улучшения;

Ц_с - цена единицы материалов, руб.;

В_г -выпуск продукции за год, шт.

Расчет относительной экономии оборотных средств имеет следующий порядок: в случае уменьшения длительности производственного цикла:

Э_ос = (Т_ц1 - Т_ц2) * С_дн * К_нз * Б/100, (8) 

где Т_ц1 - длительность производственного цикла до внедрения улучшения, час;

Т_ц2 - длительность производственного цикла после внедрения улучшения, час;

С_дн - себестоимость дневного выпуска продукции, руб.;

Б - ставка банка по краткосрочным кредитам, %.

К_нз - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве.

, (9)

где С_с - стоимость сырья, материалов, поступающих в процесс, руб.

Далее приведен расчет эффекта от внедрения улучшения:

а) расчет экономии при снижении трудозатрат:

В год на предприятии проводится анализов - 23750. До применения программы сотрудники тратили времени на анализ 9 минут, после - 6 минут, т.е до - 23750*9 мин/60мин =3562,5 ч./год, после - 23750*5/60=2375 ч./год.

Расчет экономии при снижении трудозатрат производим по формуле (6):

Э_тр = * (3562,5 - 2375) * (1 + 0,26) = 238911,5 руб.

б) снижение расхода материалов рассчитываем по формуле (3):

В данном случае мы рассчитываем снижение расходов на переделку алюминиевых дисков.

Расход алюминия на диск до внедрения улучшения составляет 9кг, но после - 6кг (снижение уровня деформации дисков).

Снижение расхода материала (алюминия) рассчитываем по формуле (7):

Э_{мз(алюминия)} = (9 - 6) * 0,025 * 1625860 = 121939,5 руб.

в) уменьшение длительности производственного цикла:

Длительность изготовления партии алюминиевых дисков до внедрения улучшения составляла 8 часов, но после улучшения стала составлять 7 часов, так как уменьшилось количество продукции на переделку. Ставка банка по краткосрочным кредитам равна 16%.

Для расчета экономии по формуле (8) необходимо рассчитать коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве по формуле (9):

К_нз =

Э_ос = (8-7) * 3809000 * 0,5 * 0,16 = 304720 руб.

Итоги расчета экономического эффекта представлены в таблице 31.

Вид экономического эффекта	Сумма (руб.)
Снижение трудозатрат	238 911,5
Снижение материальных затрат	121 939,5
Снижение затрат за счет длительности производственного цикла	304 720
Итого	665 571

3.3.5 Расчет ЧДД, ИД и срока окупаемости проекта

Для оценки экономического эффекта от внедрения мероприятия используются следующие критерии:

- абсолютная и сравнительная эффективность

- срок окупаемости

- приведенные затраты

- чистый дисконтированный доход

- индекс доходности

Наиболее важным показателем является чистый дисконтированный доход:

(10)



где Rt- результаты, получаемые в t-м году, руб.; Зt-сумма капитальных и эксплуатационных затрат в t-м году эксплуатации; t-время расчета, Е_н.п- норма дисконта, Е_н.п=0,12.

Расчет ЧДД после внедрения природоохранного мероприятия представлен в таблице 32.

Таблица 32 - Расчет ЧДД после внедрения природоохранного мероприятия

Годы	Экономический эффект, тыс. руб.	Эксплуатационные затраты, тыс. руб.	Капитальные затраты, тыс. руб.	Общие затраты, тыс. руб.	Коэффициент дисконтирования	ЧДД, тыс.руб.	ЧДД с нарастающим итогом, тыс. руб
1	665571,0	340864,3	957000	1297864,3	0,8929	-564547,6	-564547,6
2	665571,0	340864,3		340864,3	0,7972	258854,2	-305693,4
3	665571,0	340864,3		340864,3	0,7118	231119,8	-74573,5
4	665571,0	340864,3		340864,3	0,6355	206357,0	131783,4
5	665571,0	340864,3		340864,3	0,5674	184247,3	184247,3
6	665571,0	340864,3		340864,3	0,5066	164506,5	480537,3
7	665571,0	340864,3		340864,3	0,4523	146880,8	627418,1
8	665571,0	340864,3		340864,3	0,4039	131143,6	758561,7
9	665571,0	340864,3		340864,3	0,3606	117092,5	875654,2
10	665571,0	340864,3		340864,3	0,3220	104546,9	980201,1

Рассчитаем индекс доходности по формуле:

, (11)

где К - капитальные затраты, тыс. руб.

Рассчитаем показатель абсолютной экономической эффективности:



(12)

где Э_общ - общий экономический эффект, С - эксплуатационные затраты.

Рассчитаем срок окупаемости:

(13)

Рентабельность инвестиций:

(14)

Экономические показатели представлены в таблице 33

Таблица 33 - Экономические показатели

Показатели	Проектный вариант
Численность рабочих, чел	4
Капитальные вложения: общие, руб.	957 000
Экономический эффект, руб.	665 571
ЧДД, руб.	980 201,1
ИД	1,02
Срок окупаемости, лет	2,9
Рентабельность инвестиций, %	33,9

В результате проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что внедрение программы «STATISTICA» экономически целесообразно и эффективно с точки зрения инвестирования денежных средств. Чистый дисконтированный доход положителен и составил 980 201,1руб., индекс доходности равен 1,02>1. Срок окупаемости 2 года 9 мес.



Заключение

В теоретической части нашей работы было определено понятие конкурентоспособности товара, изучены методы оценки его оценки. Существует достаточно методы такие как: общенаучные, графические и аналитико-прогностические. Общенаучные методы включают в себя дифференциальный, комплексный и смешанный. Графические методы состоят из: метода круговых диаграмм, гистограмм. Аналитико-прогностические включают в себя метод «мозговой атаки». Каждый из методов имеет свои преимущества и недостатки.

По результатам проведенного нами исследования внешней среды, в том числе мирового рынка колесных дисков, рынков колесных дисков РФ и Красноярского края, была определена положительная динамика продаж колесных дисков из алюминиевых сплавов, а также установлена тенденция их дальнейшего роста ввиду увеличения доходов населения (в том числе по России в целом и в Красноярском крае в частности), а также увеличения числа автомобилей на душу населения.

В настоящее время мировыми лидерами на рынке колесных дисков являются европейские производители, преимущественно Германия и Италия. Однако, как показал проведенный нами анализ, на российском рынке диски европейских производителей занимают только 30% рынка, такую же долю рынка занимают колесные диски китайского и тайваньского производства. С незначительным перевесом на российском рынке колесных дисков лидируют диски отечественных производителей (35%).

Согласно результатам проведенного нами анализа, на отечественном рынке (равно как и на региональном) лидирующие позиции на данном этапе занимает производство стальных дисков (простота технологии, низкая стоимость изготовления), на долю которых приходится 64%. На долю литых дисков приходится 32%, а на долю кованых только 4% (вследствие высокой себестоимости). Однако, именно последние два вида автомобильных дисков (легкосплавные) в ближайшее время будут занимать более весомые позиции на рынке вследствие общемировых тенденций потребительского предпочтения, отдаваемого сочетанию «качество+дизайн».

Проведенному анализу хозяйственной деятельности за период 2005-2008гг., деятельности ООО «КиК» свойственны как положительные, так и отрицательные тенденции. К числу положительных тенденций финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия необходимо отнести рост фондоотдачи, что является свидетельством эффективного использования ОПФ. На основании результатов проведенного факторного анализа фондоотдачи нами был сделан вывод о том, что резервами дальнейшего роста фондоотдачи является увеличение объема производства продукции и сокращение среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

В качестве мероприятия, направленного на повышение конкурентоспособности товара предприятия было предложено внедрение программы «STATISTICA». С помощью, которой на основе контрольных карт появится возможность своевременно выявлять и ликвидировать возникающие отклонения, соответственно, выпуская как можно больше качественной продукции. Данное мероприятие экономически целесообразно и эффективно с точки зрения инвестирования денежных средств. Срок окупаемости предлагаемого предприятия составляет 2 года 9 месяцев.

Размещено на Allbest.ru