Экономическое обоснование разработки комплекса мер по повышению конкурентоспособности товара (на примере ООО "КиК")

Цель предприятия: достичь лидирующих позиций на рынке колес из алюминиевых сплавов, качество которых удовлетворит самого взыскательного потребителя.

Современные литейные машины, рентген-установки высокого разрешения и станочный парк, укомплектованный обрабатывающими центрами ведущих мировых производителей, позволяет выпускать и контролировать качество легкосплавных колес с диаметрами обода от 12 до 20 дюймов.

Применяемая в процессе подготовки SAM технология, на сегодняшний день является самой высоко технологичной и современной технологией в мире.

Конкурентоспособность в эстетическом плане обеспечивает собственное дизайнерское бюро, разрабатывая дизайн новинок в соответствии с приоритетами конечных потребителей, принимая во внимание последние тенденции автомобильной моды.

Гордость предприятия - собственная и единственная за Уралом аккредитованная испытательная лаборатория, оснащенная полным набором самого современного оборудования для проверки колес по методикам, соответствующим различным национальным стандартам.

Компания "КиК" занимает лидирующие позиции в России не только по объемам выпускаемой продукции, но и по уровню технического оснащения. Предприятие динамично развивается, наращивая производственные мощности, регулярно обновляя и модернизируя оборудование.

Благодаря оптимальному соотношению цена-качество и развитой дилерской сети, литые колесные диски "K&K" популярны по всей России. Постоянно обновляемое оборудование производства Италии, Германии и Японии, высококвалифицированный персонал, сотрудничество с ведущими дизайнерами определяют высокую востребованность колес марки “K&K”. Менеджмент системы качества на производстве "КиК" соответствует международному стандарту ИСО 9001:2008, о чем свидетельствует сертификат немецкого органа по сертификации "TUV".

Производственная программа предприятия насчитывает более 100 дизайнов и 327 типоразмеров колесных дисков, в том числе и оригинальные колеса для автозаводов «АвтоВАЗ», «GM АвтоВаз», «ЗАЗ», «УАЗ», «ГАЗ», «АзиаАвто», «ЛуАЗ», «СеверСтальАвто».

Предприятие "КиК" отгружает больше половины объема выпуска на склады официальных дилеров в крупнейшие центры России: Москву, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Волгоград, Тольятти. На территории ближнего и дальнего зарубежья дилерская сеть компании увеличивается с каждым годом. На сегодняшний день колесные диски производства "КиК" представлены на рынках Украины, Казахстана, Узбекистана, Армении, Турции, Греции, Финляндии, Польши и Болгарии.

1 декабря 2005 года состоялся официальный запуск новой окрасочной линии немецкой фирмы Eisenmann. Стоимость нового окрасочного конвейера составила 7 миллионов евро.

Основными преимущества ООО "КиК" являются:

1) наличие технологического и контрольного оборудования, дающего возможность выпускать готовые изделия более высокого качества, чем у конкурентов;

2) наличие технологического оборудования для изготовления пресс-форм, что даёт возможность оперативно менять дизайны дисков, удовлетворяя тем самым спрос рынка на новые модели дисков;

3) выгодное местоположение предприятия по отношению к перспективным рынкам сбыта, например к Дальнему Востоку;

4) наличие сертификата качества организации по стандартизации TUV.

Основной проблемой предприятия является снижение брака выпускаемой продукции.

Организационная структура ООО «КиК»

Организации по взаимодействию подразделений является традиционной, т.е. характеризуется линейно - функциональной организацией управления. Основой этой схемы являются линейные подразделения, осуществляющие в организации основную работу и обслуживающие их специализированные функциональные подразделения, создаваемые на «ресурсной» основе: кадры, финансы, обеспечение качества.

Результаты работы каждой службы оценивается показателями, характеризующими мотивации и поощрения работников. Преимуществами такой структуры являются: четкая система взаимных функций и подразделений, ясно выраженная ответственность, быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.

Во главе предприятия стоит генеральный директор. Он осуществляет общее руководство работой предприятия. В его непосредственном подчинении находятся зам. генерального директора (по производству), технический директор, директор по качеству, бухгалтер и менеджер по труду и кадрам.

Хоз. Отдел (непосредственно отдел снабжения) своевременно обеспечивает основными и вспомогательными материалами и приборами процесс производства в соответствии с запланированными показателями, а также всеми материалами, обеспечивающими безопасное проведение работ; несет ответственность за соблюдение правил, норм, стандартов, положений по приему, хранению и выдаче материалов.

Экономический отдел (экономист по МТС) проводит расчеты по технико - экономических показателей и на основе их анализа определяет показатели. Он ведет всю экономическую отчетность на предприятии, а также осуществляет работу по кадрам и проводит расчет заработной платы работников.

Планово - диспетчерское бюро (диспетчер) занимается организационными вопросами, согласованием действий различных служб предприятия.

Бухгалтерия ведет учет расходуемых материалов на основе первичных документов, фиксирует движение всех средств предприятия, занимается расчетами налогов и различных выплат.

Технический директор руководит конструкторской работой и отвечает за установление и соблюдение технологических параметров в процессе производства, то есть за правильность течения технологического процесса.

Служба качества во главе с директором по качеству обеспечивает внедрение в производство технологической документации, отвечающей всем требованиям стандартов. Она ведет работы по улучшению качества работы предприятия, что ведет к уменьшению брака продукции, и, следовательно, к уменьшению потерь.

Отдел технического контроля приводит периодические испытания новых разработанных моделей дисков на твердость, прочность, различные виды нагрузок, анализирует состав сплава дисков.

Организационная структура представлена в приложении А.

Характеристика цехов предприятия

Предприятие состоит из трех основных участков:

- плавильно-литейный участок;

- участок механической обработки;

- участок покраски.

В плавильно-литейном участке происходит приготовление сплава в индукционных печах ИАТ-2,5. Данную работу осуществляют плавильщики. Каждой плавке присваивается свой идентификационный номер. Этот номер, а также основные характеристики плавки регистрируются плавильщиком в карте плавки. Из каждой плавки плавильщик отбирает пробу. На пробе плавильщик указывает идентификационный номер плавки и передает ее в ОТК. Литье заготовок осуществляется на литейных машинах литейщиками. В процессе литья литейщик осуществляет визуальный контроль отлитых заготовок. Заготовки не соответствующие требованиям бракуются, на них наносятся забоины по лицевой поверхности. В случае возникновения массового брака литейщик останавливает технологический процесс и вносит в него изменения, вплоть до снятия данной пресс-формы. Отлитые заготовки проходят 100-процентный рентген-контроль. Годные заготовки колеса после рентген-контроля поступают для удаления литника и облоя термисту производства. Из годных заготовок, в соответствии с маршрутным картами формируются партии. На каждую заготовку партии ударным способом наносится идентификационный номер.

Механическая обработка колес производится на участке механической обработки производства колес. Партии колес поступают на механическую обработку, которая в зависимости от конкретной модели включает в себя следующие операции:

- токарную обработку;

- сверловку вентильного отверстия;

- сверловку крепежного отверстия;

- токарную обработку алмазным резцом.

После механической обработки колес проводится выборочный контроль биения, дисбаланса и геометрических размеров. После токарной обработки колеса проходят 100-процентный контроль на герметичность. Контроль проводится контролером производства колес. Негерметичные колеса бракуются. Контролер, для исключения их дальнейшего использования наносит на них забоины по лицевой поверхности. Дробеструйная обработка проводится опиловщиком производства колес непосредственно перед покраской колес.

Цех покраски состоит:

- участок покраски;

- участок упаковки и отгрузки продукции;

- участок изготовления картона.

В цех покраски диски поступают с участка механической обработки. Колеса принимаются по партиям на основании Маршрутной карты (МК). Далее производится завеска диска (полностью всей партией). Завеска начинается с колес, цвет которых соответствует тому, в который должны окрашиваться колеса. Окраска колес осуществляется в соответствии с технологической инструкцией ТИ. Контроль качества покрашенных колес осуществляется звеном контролеров ОТК. На колеса дефектные в местах дефекта маркером наносятся метки (несоответствующие колеса снимают на отдельный поддон). На годные колеса одевают полиэтиленовый пакет, и укладывает по 48 штук на поддон. Поддоны с годными колесами с вкладышами перевозят к месту упаковки, а колеса, направленные на доработку перевозят на участок доработки колес. После доработки колеса подвергаются очистке от краски на дробеструйной установке, затем укладываются на поддон и отправляются на участок завески. Годные диски поступают на участок упаковки. Упаковщик подвозит необходимое количество коробок и прокладок. Набирает на складе нужное количество комплектов и подвозит их к месту упаковки. Устанавливает деревянные европоддоны, собирает и устанавливает на поддон первый ряд коробок, укладывает в них колеса с прокладками и комплектующими. Убедившись, что все уложено в соответствии с требованием МК закрывает клапаны, заклеивает скотчем, затем собирает следующий ряд коробок. Затем приступает к заполнению следующего поддона, пока не будет упаковано последнее колесо данной партии. Упакованная продукция отправляется на участок отгрузки. Загрузка колес на стеллажи производится с применением грузоподъемных механизмов и напольного транспорта (автопогрузчиков). Паллеты устанавливаются в транспортном средстве в один или два яруса. Перемещение паллет при загрузке должно проводиться плавно, без рывков и ударов. Не допускаются удары вилами напольного транспорта по упаковочной таре и соударения перемещаемого паллета с посторонними предметам, приводящие к повреждениям упаковки паллета. При загрузке паллетов должны быть приняты меры, обеспечивающие их сохранность от попадания влаги. Транспортировка продукции, упакованной на паллетах, осуществляется в соответствии с требованиями РИ УК 01-07 "Рекомендации по условиям обращения с колесом литым".

3.1 Анализ хозяйственной деятельности ООО «КиК»

3.1.1 Анализ производства и реализации продукции

Анализ деятельности предприятий начинается с изучения объемов производства и темпов его роста. Основной задачей предприятия является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Основными задачами анализа объема производства и реализации продукции являются:

1) оценка динамики основных показателей объема, структуры и качества продукции;

2) определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

3) выявление резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

4) разработка мероприятий по освоению внутрихозяйственных резервов.

Анализ динамики производства и реализации продукции

Анализ производственной программы начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

Сначала проведем анализ объема реализации продукции в стоимостном выражении. Данные для анализа представлены в таблице 4.

Тип продукции	Объем реализации продукции, тыс.руб.
	2005	2006	Абсолютное отклонение	Относительный прирост, %
Колеса	993 106,11	1 405 701,00	412 594,89	41,55

Как видно из таблицы 4, в 2006 году объем реализации продукции вырос на 41,55% или на 412 594,89 тыс.руб.

В таблице 4.1 представлена динамика производства и реализации продукции компании ООО «КиК» в натуральном выражении.

Таблица 4.1 - Динамика производства и реализации продукции в натуральном выражении

ГГод	Объем производства продукции, тыс.шт.	Темп роста, %	Объем реализации, тыс.шт.	Темпы роста, %
		пПлан	фФакт		пПлан	фФакт
22005	1 160,43	1100,00	1100,00	972,83	1100,00	1100,00
22006	1 244,58	1107,25	1107,25	1 107,70	1113,86	1113,86
22007	1 423,04	1122,63	1114,34	1 230,80	1126,52	1111,11
22008	1 625,86	1140,11	1114,25	1 549,06	1159,23	1125,86

Из таблицы 4.1 видно, что за 4 года объем производства возрос на 40%, а объем реализации на 59,23%. По рисунку 5 видно, что темпы роста производства и реализации колес возрастают равномерно. Увеличивая объемы реализации, растут объемы производства продукции.



Рисунок 5- Динамика производства и реализации колес ООО «КиК»

Определим среднегодовой темп роста и темп прироста выпуска и реализации продукции.

Т_ПР = 108,79 - 100 = 8,79%

Т_ПР = 112,35 - 100 = 12,35%

Среднегодовой темп прироста выпуска колес составил 8,79%, а реализации продукции 12,35%. Превышение темпов прироста реализованной продукции над темпами прироста производства продукции свидетельствует о наличии остатков на складе.

Компания «КиК» поставляет свои колеса как на первичный рынок, так и на вторичный рынок литых дисков.

В таблице 5 представлены исходные данные для анализа реализации на первичном и вторичном рынке.



Таблица 5 - Динамика объема реализации на первичном и вторичном рынке

Показатель	Количество проданных дисков, тыс.шт.	Абсолютное отклонение от 2006 г.	Относительный прирост к 2006 г., %
	2006	22007	2008	2007	2008	22007	2008
Реализованная продукция на первичном рынке, тыс.шт.	542,47	713,87	1 115,32	171,39	572,85	31,59	105,60
Реализованная продукция на вторичном рынке, тыс.шт.	564,61	516,94	433,74	-47,68	-130,88	-8,44	-23,18
Реализованная продукция всего, тыс.шт.	1 107,09	1 230,80	1 549,06	123,72	441,97	11,18	39,92
Доля первичного рынка в общем объеме, %	49	58	72	9,00	23,00	18,37	46,94

Как видно из таблицы 5 и рисунка 6 объем реализации продукции за анализируемый период на первичном рынке вырос на 105,6%, а объем реализации продукции на вторичном рынке снизился на 23,18%. При этом общий объем реализации продукции за 3 года вырос на 39,92%.

Рисунок 6 - Динамика объемов реализации на первичном и вторичном рынке



Доля первичного рынка в общем объеме реализации к 2008 году увеличилась на 46,94%. Из рисунка 7 видно, что в 2008 году доля первичного рынка составляет значительную часть в объеме продаж 72%.

Рисунок 7 - Доли рынков

По выше представленным данным, можно сказать, что автозаводы являются основными потребителями продукции «КиК».

На первичный рынок «КиК» поставляет свою продукцию таким автозаводам, как АВТОВАЗ, ДжиЭм-АвтоВАЗ, ИжАвто, Азия АВТО, УАЗ, ФОРД, АВТОФРАМОС, ЛуАЗ, УЗ-Дэу и ГАЗ.

В таблице 6 представлены объемы поставок на данные заводы.

По данным таблицы 6 можно сказать, что общий объем поставок на автозаводы вырос на 572,85 тыс.шт. или на 105,6%, т.е. практически в два раза. Из рисунка 8 видно, что на АВТОВАЗ поставляется наибольший объем продукции и в данном период он вырос на 194,39%.

Таблица 8 - Динамика объемов поставок на автозаводы

Автозаводы:	Год начала поставки	Город/государство	Объемы поставок, тыс.шт.	Абсолютное отклонение к 2006 г.	Относительный прирост к 2006 г., %
			2006	2007	2008	2007	2008	2007	2008
АВТОВАЗ	2002	Тольяти/РФ	309,562	548,449	911,322	238,89	601,76	77,17	194,39
ДжиЭм-АвтоВАЗ	2002	Тольяти/РФ	105,070	53,012	67,904	-52,06	-37,17	-49,55	-35,37
ИжАвто	2006	Ижевск	42,111	32,064	34,952	-10,05	-7,16	-23,86	-17,00
Азия АВТО	2003	Усть-Каменогорск	8,208	9,721	12,404	1,51	4,20	18,43	51,12
УАЗ	2006	Ульяновск	31,200	26,000	37,500	-5,20	6,30	-16,67	20,19
ФОРД	2007	Всеволжск	28,500	22,550	24,132	-5,95	-4,37	-20,88	-15,33
АВТОФРАМОС	2007	Москва	7,654	9,879	12,732	2,23	5,08	29,07	66,34
ЛуАЗ	2007	Луцк / Украина	5,900	5,013	5,712	-0,89	-0,19	-15,03	-3,19
УЗ-Дэу	2008	Асака / Узбекистан	2,165	3,421	4,320	1,26	2,16	58,01	99,54
ГАЗ	2008	Нижний Новгород	2,101	3,756	4,344	1,66	2,24	78,77	106,76
Итого:	542,47	713,87	1 115,32	171,39	572,85	31,60	105,60

Рисунок 8 - Динамика объемов поставки на автозаводы за 2006-2008 гг.



Рисунок 9 - Структура объемов поставки на автозаводы за 2008 г.

По диаграмме на рисунке 9 видно, что наибольшая доля поставок приходится на АВТОВАЗ 83%. Таким образом, АВТОВАЗ является основным потребителем продукции компании «КиК» на первичном рынке, остальные 9 автозаводов составляют лишь 17% первичного рынка.

Анализ брака продукции

Несмотря на проводимые руководством предприятия мероприятия по улучшению технических параметров продукции, это не смогло ликвидировать брак продукции совсем. На предприятии существует исправимым и неисправимым (окончательным). В первом случае изделия после исправления могут быть использованы по назначению, во втором -- исправление технически производить невозможно или экономически нецелесообразно. Устанавливаются виновники брака и намечаются мероприятия по его предупреждению. Особое значение для борьбы с браком имеет ведение учета качества продукции, который заключается в том, что каждая проверенная партия изделий фиксируется (записывается) в специальных документах. В эти документы заносятся данные о дате изготовления, массе, количестве и материале изделий; но мера бригад-изготовителей и инвентаризационные номера оборудования, на котором изготовлялась данная продукция; номера контролеров и упаковщиков и другие сведения. В эти же документы заносятся сведения о некачественных изделиях, их количестве, массе, причинах появления дефектов, их характере и т. д.

Таблица 7 - Бракованные изделия в общем объеме производства.

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение к 2005г,%
					2006	2007
Объем производства в шт.	1160430	1244580	1423040	262610,00	107,2	122,6
Брак исправимый, шт.	260680,9	265274,7	188342,6	-72338,3	101,8	72,3
Брак неисправимый, шт.	80524,5	73518,0	44179,1	-36345,4	91,3	54,9
Итого брака, шт.	341205,4	338792,7	232521,7	-108683,7	99,3	68,1

Таблица 7.1 - Удельный вес каждого вида брака, %

Брак	Годы	Удельный вес, %
	2005	2006	2007	2005	2006	2007
Неисправимый, шт	260680,9	265274,7	188342,6	76,4	78,3	81
Исправимый, шт	80524,5	73518,0	44179,1	23,6	21,7	19
Итого	341205,4	338792,7	232521,7	100	100	100

Как видно из таблицы наибольшей удельный вес занимает неисправимый брак, он составляет больше 70%, неисправимый до 23,6%, необходимо отметить, что за период происходит снижение всех видов брака, что положительно отражается на финансовых результатах предприятия. Общее снижение за анализируемый период составило 108683,7 шт., это снижение произошло в результате улучшения процесса производства основного вида продукции предприятия, алюминиевых дисков.

Ниже в таблицы 7.2 представлены основные виды и причины брака продукции предприятия.



Таблица 7.2 - Виды и причины брака на предприятии ООО «КиК»

Вид брака	Причина брака
Брак на рентген контроле	наличие в металле окисных включений, плохое заполнение пресс-формы, недостаточное охлаждение в зоне перехода ступица-спица.
Визуальный брак при литье	нет заполнения пресс-формы, следы от песка, используемого для защиты формы, для отливки использовали остатки металла, неудовлетворительная плотность металла.
Вскрывшийся литейный	неудовлетворительная плотность металла, не соответствующий состав метала, использование грязного метала при литье,
Негерметичность	неудовлетворительная плотность металла, наличие в металле окисных включений, плохое наполнение формы при литье.
Технологический	нарушение технологии изготовления продукции, не выдержан температурный режим.
Забоины при литье	повреждения поверхности формы, не соответствующий состав металла.
Раковины	неудовлетворительная плотность металла, наличие в металле окисных включений, не соответствующий состав метала.

Рассмотрев причины брака можно сделать вывод, что основная масса бракованных изделий появляется на первых стадиях производственного процесса, на этапе приготовления сплава. Уже здесь нарушается технология производства продукции, и с каждой последующей операцией затраты на ее производство только растут. Чем раньше будет установлен брак, тем меньше затраты на его устранение.

3.1.2 Анализ основных производственных фондов

Задачами анализа структурной динамики основных средств являются: оценка размера и структуры вложений капитала в основные средства; определение характера и размера влияния изменения стоимости основных средств на финансовое положение предприятия и структуру баланса. Затем, при изучении эффективности использования основных производственных фондов анализируется движение основных средств, показатели эффективности их использования, использование времени работы оборудования; производится оценка использования оборудования.

Анализ обеспеченности основными средствами

Для нормального функционирования предприятию необходимы основные средства. На рисунке 10 представлена информация об изменениях величины основных средств в компании.

Рисунок 10 - Динамика изменения величины основных средств

Из рисунка 10 видно, что величина основных средств за анализируемый период увеличилась. Для того чтобы понять, за счет чего произошел рост основных средств проведем дальнейший анализ.

В таблице 8 представлена информация и составе и структуре основных средств за 4 года. Из неё видно, что активная часть составляет наибольшую долю 55,81%. За анализируемый период произошел рост как активной (на 20 350,22 тыс.руб.), так и пассивной части( на 18 167,06 тыс.руб.). За анализируемый период резких изменений между соотношением активной и пассивной части основных средств не наблюдается.

По данным таблицы 8 видно, что в таких группах основных средств как здания и многолетние насаждения не произошло никаких изменений. Произошел рост в таких группах как сооружения и передаточные устройства на 1 678,46 тыс.руб. или на 32,30%, машины и оборудование на 21 077,95 тыс.руб. или на 23,90%. А в такой группе основных средств как транспортные средства наблюдается снижение практически в два раза (на 45,32%).

На рисунке 11 четко видно, что машины и оборудование составляют наибольшую долю в структуре основных средст и в анализируемом периоде растут.

Рисунок 11 - Динамика изменения основных средств ООО "КиК" за 2005-2008гг..

На рисунке 11.1 представим информацию о структуре основных средств за 2008 год.

Рисунок 11.1 - Структура основных средств ООО "КиК" за 2008г.

Из данным, представленных на рисунке 11.1, видно, что наибольшую долю в структуре основных средств занимают машины и оборудование 55,36%, наименьшая доля приходится на многолетние насаждения 0,04%. За анализируемый период доля зданий в структуре основных средств снизилась с 25,66% до 20,66%. Доля производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась на с 14,49% до20,02%.

Таким образом, можно сделать вывод, что величина основных средств к 2008г. увеличивалась на 24,25%. Наибольший рост оказало увеличение машин и оборудования, которые составляют около половины всей величины основных средств, на 21 077,95 тыс.руб.

Доля активной части превышает долю пассивной. Можно сделать вывод, что структура предприятия эффективна.

Анализ движения и технического состояния основных средств

Физический износ основных средств может быть уменьшен за счет ремонта, модернизации или реконструкции. К работам по обслуживанию и ремонту объектов основных средств относят работы по систематическому и своевременному предохранению от преждевременного износа и поддержанию в рабочем состоянии. Состав и структура основных средств ООО «КиК» за 2005-2008 г.г. (таблица 8)

Исходные данные для анализа движения основных средств представлены в таблице 8.1.

Коэффициенты выбытия К_ВЫБ, обновления К_ОБН и прироста К_ПРИР отражают уровень технического оснащения и представлены в таблице 8.2.

Проанализировав данные, предоставленные в таблице 8.2, можно сделать вывод о том, что на предприятии «КиК» не наблюдается достаточно интенсивного обновления оборудования. Наибольшее обновление произошло в производственном и хозяйственном инвентаре и других видах основных средств 12,09% в 2008 году, однако, за анализируемый период коэффициент обновления в данной группе снизился на 9,93%. Также происходило обновление машин и оборудования и в 2008 году К_ОБН составил 9,15%. За период с 2006 по 2008 гг. К_ВЫБ машин и оборудования составил 3,44%, что ниже коэффициента обновления, это свидетельствует о положительной тенденции на предприятии. За анализируемый период произошло снижение величины транспортных средств, выбытие превысило поступление транспортных средств. В результате в 2008 году К_ПРИР составил -99,20%. Количество транспортных средств на предприятии сократилось практически вдвое (на 48,42%).

Для анализа технического состояния основных средств используются показатели коэффициент износа и коэффициент годности (табл.8.3).

По приведенным данным таблицы 8.3 видно, что за анализируемый период коэффициент износа вырос на 0,06 или на 30,74%, а коэффициент годности в свою очередь снизился на 0,06 или на 8,04%.

Таблица 8 - Состав и структура основных средств ООО "КиК" за 2005-2008гг.

№	Группа основных средств	Наличие основных средств, тыс.руб.	Абсолютное отклонение к 2005 г., тыс.руб.	Относительный прирост к 2005 году, %	Структура основных средств на, %
		2005	2006	2007	2008			22005	22006	22007	2008
1	2	3	4	5	6	7	8	99	110	111	12
1	Здания	40 764,79	40 764,79	40 764,79	40 764,79	0,00	0,00	225,66	223,17	221,71	20,66
2	Сооружения и передаточные устройства	5 196,54	5 114,00	6 406,00	6 875,00	1 678,46	32,30	33,27	22,91	33,41	3,48
3	Машины и оборудование	88 182,05	97 861,00	102 634,00	109 260,00	21 077,95	23,90	555,52	555,63	554,66	55,36
4	Транспортные средства	1 605,73	1 799,00	1 799,00	878,00	-727,73	-45,32	11,01	11,02	00,96	0,44
5	Многолетние насаждения	78,05	78,05	78,05	78,05	0,00	0,00	00,05	00,04	00,04	0,04
6	Производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств	23 015,40	30 309,00	36 089,00	39 504,00	16 488,60	71,64	114,49	117,23	119,22	20,02
7	Итого:	158 842,56	175 925,84	187 770,84	197 359,84	38 517,28	24,25	1100,00	1100,00	1100,00	100,00
8	Активная часть	89 787,78	99 660,00	104 433,00	110 138,00	20 350,22	22,66	56,53	556,65	555,62	55,81
9	Пассивная часть	69 054,78	76 265,84	83 337,84	87 221,84	18 167,06	26,31	43,47	443,35	444,38	44,19

Таблица 8.3 - Динамика показателей технического состояния основных средств

Показатель	2005	2006	Абсолютное отклонение	Относительный прирост к 2005 г., %
Первоначальная стоимость ОС, тыс.руб.	158 842,56	175 926,00	17 083,44	10,75
в том числе машины и оборудование	88 182,05	97 861,00	9 678,95	10,98
Износ ОС, тыс.руб.	32 940,89	47 697,00	14 756,12	44,80
в том числе машины и оборудование	24 292,07	33 278,00	8 985,93	36,99
Остаточная стоимость, тыс.руб.	125 901,67	128 229,00	2 327,33	1,85
в том числе машины и оборудование	63 889,98	64 583,00	693,02	1,08
Коэффициент износа ОС, %	20,74	27,11	6,37	30,74
Коэффициент износа машин и оборудования, %	27,55	34,01	6,46	23,44
Коэффициент годности ОС, %	79,26	72,89	-6,37	-8,04
Коэффициент годности машин и оборудования, %	72,45	65,99	-6,46	-8,91

Анализ эффективности использования основных средств

Данные для анализа эффективности использования основных средств представлены в таблице 8.4.

Таблица 8.4 - Показатели эффективности использования основных средств ООО "КиК"

№	Показатели	2005	2006	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
1	2	3	4	5	6
1	Валовая продукция, тыс.шт.	1 160,4	1 244,6	84,20	7,26
2	Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	993 106,11	1 405 701,00	412 594,89	41,55
3	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	138 306,62	167 384,50	29 077,88	21,02
4	Среднесписочная численность ППП, чел.	867	950	83	9,57
5	Прибыль, тыс.руб.	10 031,24	34 462,00	24 430,76	243,55
6	Фондоотдача, шт./руб.	8,39	7,44	-0,95	-11,38
7	Фондоотдача, руб./руб.	7,18	8,40	1,22	16,96
8	Фондоемкость, руб./руб.	0,14	0,12	-0,02	-14,50
9	Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	159,52	176,19	16,67	10,45
10	Фондорентабельность, %	7,25	20,59	13,34	183,87

Проанализировав показатели таблицы 8.4 видно, что стоимость валовой продукции в 2006 году выросла на 41,55% или на 412 594,89 тыс.руб. Среднегодовая стоимость ОПФ выросла на 21,02%. Численность предприятия выросла на 83 чел. В анализируемом периоде рост прибыли составил 243,55% или 24 430,76 тыс.руб.

За исследуемый период наблюдается рост показателя фондоотдачи в стоимостном вооружении на 1,22 руб./руб и снижение показателя фондоотдачи в натуральном выражении на 0,95 шт./руб. В то же время имеется снижение показателя фондоемкости на 0,02 руб./руб., фондовооруженности на 16,67 руб./чел. и фондорентабельности на 13,34%.

Проведем факторный анализ фондоотдачи в натуральном (табл. 9) и стоимостном выражении (табл.10).

Таблица 9 - Факторный анализ показателя фондоотдачи в натуральном выражение

№	Показатели	Значение
1	Фондоотдача (2005)	8,39
2	Влияние ВП	0,61
3	Влияние Ср.ст. ОПФ	-1,56
4	Общее изменение фондоотдачи	-0,95

Из таблицы 9 видно, что показатель фондоотдачи снизился на 0,95 шт./руб.. За счет роста валовой продукции на 7,26% показатель фондоотдачи увеличился на 0,61 шт./руб. В результате роста среднегодовой стоимости ОПФ на 29 077,88 тыс.руб. или на 21,02% фондоотдача снизилась на 1,56 шт./руб. За счет больших темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ, чем выпуска продукции, произошло снижение фондоотдачи на 11,38%.

Теперь проведём анализ показателя фондоотдачи в стоимостном выражении.

Таблица 10 - Факторный анализ показателя фондоотдачи в стоимостном выражении

№	Показатели	Значение
1	Фондоотдача (2005)	7,18
2	Влияние ВП	2,98
3	Влияние Ср.ст. ОПФ	-1,77
4	Общее изменение фондоотдачи	1,22

Показатель фондоотдачи вырос на 1,22 руб./руб. За счет роста стоимости валовой продукции на 41,55% показатель фондоотдачи увеличился на 2,98 руб./руб. В результате роста среднегодовой стоимости на 21,02% показатель фондоотдачи снизился на 1,77 руб./руб.. В общем, за счет быстрых темпов роста стоимости валовой продукции, чем рост стоимости ОПФ, показатель фондоотдачи в натуральном выражении увеличился на 16,96%.

За анализируемый период произошел рост основных средств. Наибольший рост произошел в такой группе основных средств как машины и оборудование. Машины и оборудование занимают наибольшую долю в структуре основных средств. Рост обусловлен тем, что осуществлялось обновление машин и оборудования.

В анализируемом периоде наблюдается снижение фондоотдачи в натуральном выражении, но рост фондоотдачи в стоимостном выражении. Это говорит о снижении эффективности использования основных средств. То есть на 1 рубль вложенных средств в ОПФ получаем 8,40 руб. выручки. Показатель фондоемкости соответственно снизился. То есть, чтобы произвести продукцию стоимостью 1 руб. компании необходимо затратить меньшую стоимость основных фондов. Показатель фондовооруженности растет, то есть на одного рабочего приходится больше доля основных средств, его труд становится более производительным. Однако показатель фондорентабельности растет. За анализируемый период он вырос на 183,87%. Таким образом на 1 руб., затраченный на ОПФ, компания получит 20,59 руб. прибыли.

3.1.3 Анализ труда и заработной платы

Задачей анализа трудовых ресурсов является оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, оценка эффективности использования трудовыми ресурсами, оценка состава и структуры фонда оплаты труда.

Анализ обеспеченности трудовых ресурсов.

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

- определение и изучение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

В таблице 11 представлена структура персонала ООО «КиК».

Таблица 11 - Структура персонала ООО «КиК»

Показатель	2005	2006	2007	2008	ААбсолютное отклонение за период	Темп роста к 2005 г., %
	ччел.	ууд.вес.,%	ччел.	ууд.вес.,%	ччел.	ууд.вес.,%	ччел.	ууд.вес.,%		22007	22008
Среднесписочная численность ППП, чел.	8867	1100,0	9950	1100	1 1043	1100	1 1077	1100	2210	1109,8	1113,4
в том числе рабочие	6683	778,8	7741	778,0	8815	778,1	8841	778,1	1158	1110,0	1113,5
руководители	994	110,8	1104	110,9	1114	10,9	1118	111,0	224	1109,6	1113,5
специалисты	990	110,4	1105	111,1	1114	10,9	1118	111,0	228	1108,6	1112,4

Из таблицы 11 и рисунка 12 видно, что наблюдается рост численности в компании. Среднесписочная численность компании к 2008 году выросла на 210 чел. Наибольший рост произошел среди рабочих. В этой группе персонала рост составил 158 чел. Из рисунка 13 видно, что наблюдается рост по всем группам персонала.



Рисунок 12 - Динамика изменения среднесписочной численности персонала ООО «КиК»

Рисунок 13 - Динамика изменения численности персонала ООО «КиК»

Структура персонала за анализируемый период значительно не изменилась. На рисунке 14 предоставлена структура персонала за 2998 год. Наибольшую доля персонала приходится на рабочих 78,1%. Доля руководителей и специалистов в структуре ППП примерно одинакова.

Рисунок 14 - Структура ППП в 2008 г.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывается и анализируется динамика следующих показателей: коэффициента оборота по приему рабочих (К_ПР), коэффициента оборота по выбытию (К_В), коэффициента текучести кадров (К_Т).

Данные по движению рабочей силы представлены в таблице 11.1.

Таблица 11.1 - Динамика показателей движения рабочей силы

Показатель	22005	22006	22007	22008	Абсолютное отклонение к 2005 г.	Относительный прирост к 2005 г., %
					22006	22007	22008
Среднесписочная численность ППП, чел.	8867	9950	11043	11077	883	1176	2210	24,22
Количество принятых работников, чел	119	330	224	229	111	55	110	52,63
Количество уволенных работников, чел.	222	117	55	110	--5	--17	--12	-54,55
в том числе:							0
по собственному желанию	112	55	88	77	--7	--4	--5	-41,67
за нарушения трудовой дисциплины	55	55	22	33	00	--3	--2	-40,00
Коэффициент по приёму	00,02	00,03	00,02	00,03	00,010	00,001	00,005	22,87
Коэффициент по увольнению	00,03	00,02	00,00	00,01	--0,007	--0,021	--0,016	-63,41
Коэффициент текучести	00,012	00,006	00,006	00,006	--0,005	--0,006	--0,006	-51,70

Как видно из данной таблицы, коэффициент оборота по приёму увеличился на 0,005, так как увеличилось число принятых человек на 10 человек.

Коэффициент по увольнению снизился на 0,016 за счет снижения количества уволенных работников на 12 чел. Также произошло снижение коэффициента текучести на 0,006 за счет снижения излишнего оборота, а именно за счет снижения увольнения по собственному желанию.

Анализ производительности труда

Для анализа производительности труда используют систему показателей: обобщающие и частные.

Общую оценку уровня производительности труда проведем по следующим данным, представленным в таблице 11.2.

Таблица 11.2 - Динамика показателей производительности труда

Показатели	2005	2006	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Валовая продукция, тыс.шт.	1 160,40	1 244,60	84,20	7,26
Валовая продукция, тыс.руб.	993 106,11	1 405 701,00	412 594,89	41,55
Численность ППП	867	950	83	9,57
рабочие	683	741	58	8,49
Производительность труда, руб./чел-год.
на одного работника	1,15	1,48	0,33	28,69
на одного рабочего	1,45	1,90	0,45	31,03
Производительность труда, тыс.шт./чел.
на одного работника	1,34	1,31	-0,03	-2,11
на одного рабочего	1,70	1,68	-0,02	-1,14

По данным таблицы 11.2 видно, что производительность труда на одного работника увеличилась на 0,33 руб./чел-год. или на 28,69% и на одного рабочего на 31,03%. Однако произошло снижение выработки на одного работника на 0,03 или на 2,11% и на одного рабочего на 0,02 (на 1,14%). В натуральном выражении наблюдается снижение производительности труда на одного рабочего на 0,02 тыс.шт./чел. или на 1,14%. Проведем факторный анализ производительности труда и посмотрим, какой фактор оказал влияние на рост производительности труда.

Модель кратная: П_Т = ВП/Ч_ППП

Исходные данные для факторного анализа производительности труда в стоимостном выражении представлены в таблице 12.



Таблица 12 - Исходные данные для факторного анализа

Показатели	2005	2006	Отклонение
Валовая продукция, тыс.руб.	993 106,11	1 405 701,00	412 594,89
Численность ППП	683	741	58,00
Производительность труда на одного рабочего, руб./чел-год.	1,45	1,90	0,44

В таблице 13 представлены полученные данные по факторному анализу.

Таблица 13 - Факторный анализ производительности труда рабочего в стоимостном выражении

Производительность труда базовая	1,45
Влияние фактора ВП на Пт	0,60
Влияние фактора Чппп на Пт	-0,16
Общее изменение	0,44

По полученным данным в таблице 13 делаем следующие выводы: за счет роста валовой продукции на 41,55% производительность труда выросла на 0,60 руб./чел-год. Но в результате роста численности рабочих на 58 чел. производительность труда снизилась на 0,16 руб/чел-год.. В итоге за счет большего роста валовой продукции, чем рост численности рабочих, производительность труда увеличилась на 0,44 руб/чел.-год.

Проведем факторный анализ производительности труда рабочих в натуральном выражении.

Исходные данные представим в таблице 14, а результаты факторного анализа в таблице 15.

Таблица 14- Исходные данные для факторного анализа

Показатели	22005	22006	Отклонение
Валовая продукция, тыс.шт.	1 1160,40	1 1244,60	84,20
Численность ППП	6683	7741	58,00
Производительность труда на одного рабочего, тыс.руб./чел-год.	11,70	11,68	-0,02

Таблица 15 - Факторный анализ производительности труда рабочего в натуральном выражении

Производительность труда базовая	11,70
Влияние фактора ВП на Пт	00,12
Влияние фактора Чппп на Пт	--0,14
Общее изменение	--0,02

По полученным данным таблицы 15можно сделать вывод о том, что за счет роста валовой продукции на 84,20 тыс.шт. производительность труда рабочего выросла на 0,12 тыс.шт./чел. За счет роста численности рабочего персонала на 8,49% производительность труда рабочего снизилась на 0,14 тыс.шт./чел. В результате того, что рост продукции меньше роста численности рабочих, производительность труда снизилась на 0,02 тыс.шт./руб.

Производительность труда в стоимостном выражении выросла, а в натуральном выражении снизилась. Это может быть обусловлено ростом цен на продукцию компании.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Исходные данные для факторного анализа среднегодовой выработки представим в таблице 16.

Таблица 16 - Динамика показателей выработки

Показатель	2005	2006	2007	2008	Абсолютное отклонение к 2005 г.	Относительный прирост к 2005 г., %
Объем производства продукции, тыс.шт.	1 160,43	1 244,58	1 423,04	1 625,86	465,43	40,11
Среднесписочная численность ППП, чел:	867	950	1 043	1 077	210,00	24,22
рабочих	683	741	815	841	158,00	23,13
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %	78,78	78,00	78,10	78,10	-0,68	-0,86
Отработано дней одним рабочим за год, дн.	280	270	300	310	30,00	10,71
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,4	7,3	7,7	7,8	0,40	5,41
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год, чел.-ч.	1415176,00	1460511,00	1882650,00	2033538,00	618 362,00	43,70
в том числе одним рабочим, чел.-ч.	2 072,00	1 971,00	2 310,00	2 418,00	346,00	16,70
Среднегодовая выработка, тыс.шт:
одного работающего	1,34	1,31	1,36	1,51	0,17	12,79
одного рабочего	1,70	1,68	1,75	1,93	0,23	13,79
Среднедневная выработка рабочего, шт.	6,07	6,22	5,82	6,24	0,17	2,77
Среднечасовая выработка рабочего, шт.	0,82	0,85	0,76	0,80	-0,02	-2,50

Как видно из таблицы 16 среднегодовая выработка за анализируемый период выросла на 0,23 тыс.шт. или на 13,79%.

Проведем факторный анализ среднегодовой выработки продукции одним рабочим.

Модель мультипликативная:

Выр_СР.ГОД. = Уд.вес. · Кол-во отработанных дней · Продолжительность дня_СР · Выр_СР.ЧАС.

Результаты факторного анализа представлены в таблице 17.

Таблица 17 - Факторный анализ среднегодовой выработки одного работающего

Фактор	Расчет
Изменение уд.веса рабочих в общей численности ППП	-0,01
Количество отработанных дней одним рабочим за год	0,14
Продолжительность рабочего дня	0,08
Среднечасовая выработка	-0,04
Итого:	0,17

За счет снижения удельного веса на 0,68% показатель среднегодовой выработки снизился на 0,01 тыс.руб. В результате роста отработанных дней за год на 30 дней среднегодовая выработка увеличилась на 0,14 тыс.шт. За счет роста средней продолжительности рабочего дня на 0,40 ч. среднегодовая выработка увеличилась на 0,08 тыс.шт. За счет снижения среднечасовой выработки на 2,5% показатель среднегодовой выработки снизился на 0,04 тыс.шт.

В итоге среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 0,17 тыс.шт.

Теперь проведем факторный анализ среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

Модель мультипликативная:

Выр_СР.ГОД. = Кол-во отработанных дней · Продолжительность дня_СР · Выр_СР.ЧАС.

Результаты факторного анализа представлены в таблице 18.

Таблица 18 - Факторный анализ среднегодовой выработки одного рабочего

Фактор	Расчет
Количество отработанных дней одним рабочим за год	0,18
Продолжительность рабочего дня	0,10
Среднечасовая вырботка	-0,05
Итого:	0,23

За счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим на 30 дней показатель среднегодовой выработки рабочего вырос на 0,18 тыс.шт. В результате роста средней продолжительности рабочего дня на 0,40 ч. среднегодовая выработка рабочего увеличилась на 0,10 тыс.шт. И за счет снижения среднечасовой выработки на 2,5% показатель среднегодовой выработки рабочего снизился на 0,05 тыс.шт.

В итоге за счет положительного влияния таких показателей как количество отработанных дней одним рабочим за год и средней продолжительности дня среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 0,23 тыс.шт.

Анализ фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда.

Прежде всего оценим эффективность использования денежных средств на оплату труда по показателям, представленным в таблице 19.

Таблица 19 - Динамика показателей оплаты труда

Показатели	2005	2006	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Валовая продукция, тыс.руб.	993 106,11	1 405 701,00	412 594,89	41,55
Фонд заработной платы всего, тыс.руб.	151 703,40	195 841,00	44 137,60	29,09
рабочих	137 458,90	154 859,00	17 400,10	12,66
Валовая прибыль, тыс.руб.	439 639,76	275 737,00	-163 902,76	-37,28
Средняя численность ППП, чел.	867	950	83	9,57
рабочих	683	741	58	8,49
Среднемесячная з/п одного работника, тыс.руб.	14,58	17,18	2,60	17,82
рабочего	16,77	17,42	0,64	3,84
Производительность труда месячная, тыс.руб./чел.
одного работника	95,45	123,31	27,85	29,18
одного рабочего	121,17	158,09	36,92	30,47
Производство продукции на 1 руб. з/п	6,55	7,18	0,63	9,65
Сумма прибыли на 1 руб. з/п	2,90	1,41	-1,49	-51,42

По полученным данным видно, что за анализируемый период фонд заработной платы вырос на 44 137,60 тыс.руб. или на 29,09%. Производительность труда также выросла на 30,47%.

При анализе фонда заработной платы необходимо сопоставить темпы изменения производительности труды и темпы изменения заработной платы.

К_{ОПЕРЕЖЕНИЯ} = I_ПТ/I_З/П ? 1.

К_{ОПЕРЕЖЕНИЯ} = 1,292/1,290 = 1,02

Таким образом, можно говорить о том, что производительность труда растет большими темпами, чем уровень заработной платы.

Определим экономию или перерасход фонда заработной платы.

Э_ФЗП = ФЗП_ФАКТ * (I_З/П - I_ПТ)/I_З/П

Э_ФЗП = 195 841 * (1,29 - 1,292)/1,29 = -303,63 тыс.руб.

В данном случае компания экономит около 303,63 тыс.руб. фонда оплаты.

В таблице 19.1 представлена информация о среднегодовой заработной плате всего персонала и рабочих.

Таблица 19.1 - Динамика среднемесячной заработной платы персонала

Показатель	2005	2006	2007	2008	Абсолютное отклонение к 2005 г.	Относительный прирост к 2005 г., %
Средняя численность ППП	867	950	1043	1077	210	24,22
в том числе:
рабочие	683	741	815	841	158	23,13
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	12 641,95	16 320,08	16 595,00	18 933,33	6 291,38	49,77
рабочих	10 450,00	11 416,67	12 225,00	14 016,67	3 566,67	34,13
Премия, тыс.руб.	937,67	1 231,69	1 327,60	151,47	-786,20	-83,85
рабочих	829,95	960,39	1 037,39	118,28	-711,67	-85,75
Общий фонд оплаты труда, тыс.руб.	13 579,62	17 551,78	17 922,60	19 084,80	5 505,18	40,54
рабочих	11 279,95	12 377,06	13 262,39	14 134,94	2 854,99	25,31
Средняя з/п без премии, тыс.руб.	14,58	17,18	15,91	17,58	3,00	20,56
рабочих	15,30	15,41	15,00	16,67	1,37	8,93
Средняя з/п с премией, тыс.руб.	15,66	18,48	17,18	17,72	2,06	13,14
рабочих	16,52	16,70	16,27	16,81	0,29	1,77
Среднемесячная заработная плата по региону, тыс.руб.	8,30	11,07	14,41	16,55	8,25	99,42
Прожиточный минимум по Красноярскому краю, тыс.руб.	3,25	3,71	4,18	5,23	1,99	61,13

Из таблицы 19.1 видно, что общий фонд оплаты труда вырос на 40,54%, рабочих на 25,31%. Основную часть заработной платы составляет заработная плата рабочего персонала. По рисунку 15 видно, что общий фонд оплаты труда растет равномерно с основной частью заработной платы.

Рисунок 15 - Динамика среднемесячной заработной платы персонала

На рисунке 16 представлена динамика изменения среднегодовой заработной платы рабочих. Из этого рисунка видно, что общая заработная плата рабочих в анализируемом периоде растет и данный рост составил 40,54%, основная часть заработной платы также растет, ее рост составил 34,13%.

Рисунок 16 - Динамика среднемесячной заработной платы рабочих

Из рисунка 16 видно, что общая заработная плата рабочих в анализируемом периоде растет и данный рост составил 25,31%, основная часть заработной платы также растет, ее рост составил 34,13%.

Рисунок 17 - Динамика средней з/п рабочих и среднемесячной по региону

Предприятия достаточно обеспечено трудовыми ресурсами. За анализируемый период произошел рост численности в компании. Рабочие составляют наибольшую долю в структуре персонала. Текучесть кадров в анализируемом периоде снизилась в результате снижения излишнего оборота. Производительность труда в анализируемом периоде выросла. Это обусловлено тем, что в данном периоде на предприятии производилась реорганизация работы на рабочем месте, улучшались условия труда на месте. Осуществился переход к системе 5S. Среднегодовая выработка также выросла в анализируемом периоде. Это произошло в результате снижения потерь рабочего времени. Среднемесячная заработная плата рабочих также выросла. В 2006 году среднемесячная заработная плата в регионе составляла примерно 11 070 руб. Заработная плата рабочих выше среднемесячной заработной платы по региону. Прожиточный минимум в данном периоде составил 3714 руб. Заработная плата рабочего намного выше прожиточного минимума.



3.1.4 Анализ себестоимости продукции

Задачей анализа себестоимости является установление причины изменения себестоимости продукции. Себестоимость имеет следующую структуру:

1. Материальные затраты;

2. Расходы на оплату труда;

3. Амортизация;

4.Прочие денежные расходы предприятия.

Структура затрат представлена в таблице 20.

Таблица 20 - Структура затрат по элементам

Статьи затрат	2005 год	2006 год	Отклонение	Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	структура затрат, %	сумма, тыс. руб.	структура затрат, %	сумма, тыс. руб.	структура затрат, %
Материальные затраты	818 445,00	83,25	872 535,00	80,53	54 090,00	-2,73	106,61
Расходы на оплату труда	119 683,63	12,17	155 058,00	14,31	35 374,37	2,14	129,56
Отчисления на социальные нужды	32 019,77	3,26	40 783,00	3,76	8 763,23	0,51	127,37
Амортизация основных средств	12 648,00	1,29	14 852,00	1,37	2 204,00	0,08	117,43
Прочие производственные расходы	278,47	0,03	288,01	0,03	9,54	0,00	103,42
Полная себестоимость	983 074,87	100,00	1083 516,01	100,00	100441,14	-	110,22
В том числе:
переменные расходы	970 148,40	98,7	1068 376,00	98,6	98 227,60	-0,1	110,12501
постоянные расходы	12 926,47	1,3	15 140,01	1,4	2 213,54	0,1	117,12406



Рисунок 18 - Динамика изменения себестоимости

По данным таблицы 20 видно, что полная себестоимость выросла на 39,48%. Из рисунка 18 видно, что рост произошел по всем элементам затрат. Наибольшее увеличение произошло по такой статье, как расходы на оплату труда на 29,56%. Наименьшее увеличение произошло в группе прочих производственных расходов на 3,42%.

Изменилась несколько и структура затрат. Из рисунка 19 можно увидеть, что наибольшую долю в структуре затрат занимают материальные затраты. Однако, их доля к концу 2006 года в структуре затрат снизилась на 19,62% и составила 63,63%. Увеличилась значительно доля прочих расходов в структуре затрат на 20,98%. Наименьшую долю в структуре затрат занимает амортизация основных средств, всего 1,08%. Можно сказать, что производство продукции компании ООО «КиК» является материалоёмким, так как материальные затраты составляют значительную долю себестоимости продукции.



Рисунок 19 - Структура себестоимости за 2006 г.

В структуре себестоимости между постоянными и переменными затратами не произошло резкого изменения. На рисунке 20 представлена структура себестоимости.

Рисунок 20 - Структура себестоимости

Из рисунка 20 видно, что переменные расходы составляют значительную часть себестоимости 98,6%. В связи с этим можно сказать, что величина себестоимости значительно зависит от переменных расходов.

Произведем более подробный анализ себестоимости продукции за 2006 год.

Данные представлены в таблице 21.

Таблица 21 - Себестоимость продукции ООО «КиК»

Наименование показателя	Итого 2006 г.	Отклонение факта от плана	Структура
	План	Факт
Прямые затраты, тыс.руб.	944 090,14	979 890,96	35 800,81	71,46
1. Материальные затрат	795 549,89	859 728,32	64 178,43	87,74
1.1. Стоимость материалов для производства колес	770 899,96	808 491,84	37 591,88
1.2. Стоимость материалов для производства прессформ	5 454,98	9 416,47	3 961,49
1.3. Стоимость материалов для покраски колес КраМЗа	1 691,32	623,41	-1 067,91
1.4. Стоимость прочих материалов	17 503,63	41 196,60	23 692,98
2. Энергозатраты	28 882,79	29 039,52	156,73	0,02
3. Заработная плата основных рабочих	100 849,74	69 265,83	-31 583,91	7,07
3.1. Заработная плата	79 409,25	55 053,98	-24 355,27
3.2. Отчисления на соцстрах	21 440,50	14 211,85	-7 228,65
4. Транспортные расходы	18 457,72	21 750,12	3 292,40	2,22
5. Прочие расходы	350,00	107,17	-242,83	0,01
Косвенные расходы, тыс.руб.	406 231,65	391 347,52	-14 884,13	28,54
6. Общецеховые расходы	313 906,05	317 533,92	3 627,87	81,14
6.1. Амортизация собственных ОС	31 618,60	9 625,44	-21 993,16
6.2. Энерго- и теплоресурсы	1 050,00	1 659,85	609,85
6.3. Заработная плата вспомогательных рабочих	66 723,26	103 179,23	36 455,98
6.3.1. Заработная плата	52 538,00	81 238,09	28 700,09
6.3.2. Отчисления на соцстрах	14 185,26	21 941,14

Подобные документы

• Оценка конкурентоспособности товара

  Понятие конкурентоспособности продукции в маркетинге. Параметры конкурентоспособности товара. Методология оценки конкурентоспособности товара. Разработка программы по конкурентоспособности товара. Наличие эффективной стратегии маркетинга и сбыта.
  
  курсовая работа [39,6 K], добавлен 11.12.2006
  

• Методы оценки конкурентоспособности

  Понятие конкурентоспособности товара. Содержание маркетинговой деятельности на предприятии по повышению конкурентоспособности продукции. Подходы и методики оценки уровня конкурентоспособности продукции. Направления повышения конкурентоспособности товара.
  
  дипломная работа [113,2 K], добавлен 24.06.2010
  

• Конкурентоспособность организаций и товаров

  Понятие конкурентоспособности товара. Исследование конкурентоспособности продуктов и эффективности маркетинговой деятельности. Конкурентоспособность и качество, их место в стратегии маркетинга. Вицы конкуренции и оценка состояния конкурентной среды.
  
  курсовая работа [119,9 K], добавлен 09.10.2004
  

• Повышение конкурентоспособности товара

  Сущность и характеристика товара. Анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО "ПАВА". Направления внедрения автоматизированных информационных систем. Совершенствование качества и конкурентоспособности продукции зерноперерабатывающего предприятия.
  
  курсовая работа [150,6 K], добавлен 11.03.2014
  

• Оценка конкурентоспособности товара и разработка нового товара на предприятии

  Понятие конкуренции и конкурентоспособности. Основы конкурентоспособности предприятия. Оценка конкурентоспособности сети кофеен "Шоколадница". Мероприятия, направленные на повышение конкурентоспособности предприятия. Разработка нового товара предприятия.
  
  курсовая работа [513,1 K], добавлен 11.10.2015
  

• Пути и методы повышения конкурентоспособности товара

  Конкурентоспособность продукции как экономическая категория. Факторы, критерии и показатели конкурентоспособности продукции. Основные методы оценки конкурентоспособности. Повышение конкурентоспособности товара.
  
  курсовая работа [62,9 K], добавлен 06.10.2006
  

• Неценовые факторы повышения конкурентоспособности товара на примере ООО "DNS"

  Сущность, факторы и методы оценки конкурентоспособности продукции. Краткий анализ рынка цифровой техники. Характеристика и основные показатели коммерческой деятельности ООО "DNS". Способы повышения конкурентоспособности товара неценовыми факторами.
  
  курсовая работа [2,6 M], добавлен 21.02.2014
  

• Оценка конкурентоспособности товара

  Параметры конкурентоспособности товара. Маркетинговые исследования рынка йогуртов в Пермском крае. Оценка конкурентоспособности йогуртов "Чудо" (группа компаний Вимм-Билль-Данн в России), меры по ее повышению: наполнение товарного ассортимента, инновации.
  
  курсовая работа [690,7 K], добавлен 23.10.2014
  

• Анализ конкурентоспособности товара

  Исследование конкурентоспособности товара - теоретический аспект. Основы теории конкурентного преимущества. Исследование конкурентоспособности продуктов. Анализ конкурентоспособности продукции ОАО "Лам мебель".
  
  курсовая работа [50,9 K], добавлен 13.10.2003
  

• Цена и качество продукции

  Понятие конкурентоспособности товара. Оценка конкурентоспособности. Практическая оценка конкурентоспособности товара. Цена товара как фактор его конкурентоспособности. Ценообразование. Комплексная оценка конкурентоспособности товара.
  
  курсовая работа [87,6 K], добавлен 26.02.2003
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам