46

Товариство з обмеженою

відповідальністю “Колібрі”.

м. Рівне, вул. Соборна,21,

телефон: 22-72-99, факс: 22-72-99.

Бізнес-план

створення ТзОВ „Колібрі”

Початок реалізації проекту:1.11.2006 р.

Тривалість проекту - 20 років

Вихідні дані актуальні протягом 2006 - 2007 років

Дата і місце складання:10 вересня 2006 року, м. Рівне

Проект підготували

студенти ФЕіП

групи ЕП-41 НУВГП

Романішина О.А.

Буряк Р.

Рівне

Зміст

Анотація

Резюме

1. Коротка характеристика підприємства

2. Опис підприємства і галузі

3. Інвестиційний план

3.1 Товари і послуги

3.2 Приміщення й устаткування

4. Виробничий план

4.1 Місцезнаходження фірми

4.2 Опис виробничого процесу

4.3. Необхідне устаткування і виробнича потужність

4.4 Постачальники і ціни на сировину й устаткування

4.5 Оцінка можливих витрат виробництва

5. План маркетингу

6. Організаційний план

6.1 Форма власності і структура фірми

6.2 Організаційна структура керування фірмою

6.3 Робоча сила, не зв'язана з керуванням. Кадрова політика фірми

7. Фінансовий план

7.1 Визначення точки беззбитковості

7.2 Джерела і використання коштів

8. Оцінка ризику та необхідність страхування

Висновок

Використана література

Анотація

Товариство з обмеженою відповідальністю “Колібрі”.

м. Рівне, вул. Соборна,21, телефон: 22-72-99, факс: 22-72-99.

Керівник підприємства - Романішин А.О.

Проект підготували: Романішина О.А, Буряк Р.

Зміст проекту і місце реалізації:

Проект являє собою створення нового підприємства, шляхом реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю з трьома засновниками й участю позикового капіталу у формі лізингу чи кредиту на покупку устаткування в сфері надання послуг фотодруку, редагування і відновлення фотознімків і продажу супутніх товарів. У виробництві планується використовувати машину для печатки фотознімків і проявлення фотоплівок "Frontіer", що забезпечує високу продуктивність друку - 5 тис. фотознімків у годину, дозволяє працювати як з цифровими файлами, так і з фотоплівками і забезпечує висока якість фотознімків.

Було виявлено, що найбільш вигідним місцем розташування буде центр міста - одне з приміщень Центрального універмагу міста. Передбачається взяти площу розміром 200 кв. метрів в оренду. Договір оренди передбачає виконання капітального ремонту приміщення на суму 30 тис. доларів США і щомісячну орендну плату в розмірі 1000 гривень. Договір укладається терміном на 20 років. Крім того, планується взяти під оренду склад по вулиці Білій площею 50 кв. метрів.

Фінансові ресурси, необхідні для здійснення проекту складають 972,23 тис. грн., у тому числі власні кошти ініціаторів проекту 312,23 тис. грн. Іншу суму планується одержати шляхом придбання машини для проявлення і друкування фотознімків по лізингу. Лізингові платежі будуть здійснюватися щорічно.

Строк окупності проекту, розрахований шляхом визначення чистої поточної вартості наростаючим підсумком, складає 2,5 роки. При розрахунках була використана прогнозована реальна ставка відсотка по кредитах - 22% річних.

Передбачається здійснити розгортання бізнесу-проекту протягом 5,5 років

Прогнозовані фінансові результати. Чистий прибуток за п'ять з половиною років складе 3358 тис. грн., при цьому середня рентабельність активів складе 201,75%. Для успішної реалізації проекту необхідно забезпечити виторг не менш 954 тис. грн. у перший рік реалізації проекту. Прогноз рівня попиту показує, що до кінця 5-го року виторг можна буде збільшити до 6000 тис. грн.

Резюме

Мета бізнесу. Представлений проект являє собою створення нового підприємства, шляхом реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю з трьома засновниками й участю позикового капіталу у формі лізингу чи кредиту на покупку устаткування в сфері надання послуг фотодруку, редагування і відновлення фотознімків і продажу супутніх товарів. У виробництві планується використовувати машину для печатки фотознімків і проявлення фотоплівок "Frontіer", що забезпечує високу продуктивність друку - 5 тис. фотознімків у годину, дозволяє працювати як з цифровими файлами, так і з фотоплівками і забезпечує висока якість фотознімків. Передбачається здійснити розгортання бізнесу-проекту протягом 5,5 років, (у тому числі 6 місяців - підготовча стадія) із середньорічною чисельністю персоналу в перший рік - 21 чоловік ( до кінця 6-го року - 45 чоловік). Для успішної реалізації проекту необхідно забезпечити виторг не менш 954 тис. грн. у перший рік реалізації проекту. Прогноз рівня попиту показує, що до кінця 5-го року виторг можна буде збільшити до 6000 тис. грн. Необхідна виробнича площа - 80 кв. метрів, приміщення під офіс і торговий зал - 120 кв. метрів. Приміщення планується узяти під оренду.

Можливості бізнесу і стратегія реалізації. Сьогодні ринок фото послуг розвивається досить високими темпами, і хоча підвищений інтерес до послуг фото фірм починає вгасати, даний вид товарів завжди буде користатися популярністю, тому що фотографії стали невід'ємною частиною життя будь-якої родини. Потенційними споживачами фірми є як постійно проживаюче населення міста Рівне, так і гості міста. Цільовим сегментом для фірми є всі родини і самотні люди, крім пенсіонерів. Потенційна місткість ринку складе 541 тис. плівок у рік - попит на фотоплівку і проявлення, 19476 тис. у рік на печатку фотознімків, а також близько 8,5 тис. фотоапаратів у рік (вважаючи, що кожна десята родина буде купувати раз у рік новий фотоапарат). Крім того, послуги цифрового друку, ринок яких перебуває в стадії формування, будуть користатися великим попитом з ростом добробуту населення. Основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів.

Прогнозована частка ринку проектованої фірми в перший рік складе близько 10%, що приблизно дорівнює 584,28 тис. фотознімків у рік.

Конкурентні переваги. В даний час ринок фото послуг розвивається високими темпами і достатньо сформувався. У даний момент на ринку м. Рівне працюють близько 10 фірм, що надають фото послуги, причому найбільш великими і потенційно серйозними конкурентами є лише 2-3 фірми. Слід зазначити, що устаткування практично усіх фото фірм значно застаріло, є малопродуктивним і, найчастіше не дозволяє одержувати знімки високої якості. Крім того, у Рівному не існує великого спеціалізованого центра по наданню комплексних недорогих фото послуг, дуже малий асортимент фототоварів.

Основними конкурентними перевагами даного проекту є:

використання нового високопродуктивного обладнання;

обладнання великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрової печатки;

основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширення обсягу продажів.

зниження витрат за рахунок високої продуктивності устаткування, підвищення якості обслуговування, зниження цін, більш повного задоволення споживачів за рахунок розширення спектра послуг і введення гнучкої системи знижок.

Фінансові ресурси, необхідні для здійснення проекту складають 972,23 тис. грн., у тому числі власні кошти ініціаторів проекту 312,23 тис. грн. Іншу суму планується одержати шляхом придбання машини для проявлення і друкування фотознімків по лізингу. Лізингові платежі будуть здійснюватися щорічно. Бажана сума оплати послуг лізингу складає 50% від вартості устаткування.

Строк окупності проекту, розрахований шляхом визначення чистої поточної вартості наростаючим підсумком, складає 2,5 роки. При розрахунках була використана прогнозована реальна ставка відсотка по кредитах - 22% річних.

Прогнозовані фінансові результати. Чистий прибуток за п'ять з половиною років складе 3358 тис. грн., при цьому середня рентабельність активів складе 201,75%.

Бажана організаційно-правова форма реалізації проекту - товариство з обмеженою відповідальністю.

1. Коротка характеристика підприємства

Повна та скорочена назва підприємства: ТзОВ “Колібрі”.

Юридична адреса: Рівненська область, місто Рівне, вул. Соборна,21. Банківські реквізити: розрахунковий рахунок - 1231910034063 у Рівненському відділенні регіонального управління “ПриватБанку” України. МФО - 503456, телефон: 22-72-99, факс: 22-72-99.Код: за ЗКПО 32371556.

Номер та дата державної реєстрації: ТзОВ “Колібрі” є новоствореним малим підприємством, яке діє на основі державної реєстрації №228.

Форма власності: товариство з обмеженою відповідальністю, засноване на приватній власності, у якому засновники мають право розпоряджатися рухомим та нерухомим майном підприємства в межах частки, затвердженої в установчому договорі підприємства. У разі невдачі засновник несе повну відповідальність за стан підприємства.

Засновники: Дячук Т.П., Романішин А. О., Іванов О.В.

Структура управління:

Вищим органом управління є збори засновників, які складаються з засновників або їх представників. Засновники володіють кількістю голосів пропорційно до розміру їх частки в статутному фонді. Вищим виконавчим органом, який забезпечує поточне управління діяльністю підприємства є директор, який призначається зборами засновників. Директор самостійно вирішує всі питання поточної діяльності, крім питань, які належать до виключної компетенції зборів засновників. Установчі збори здійснюють нагляд і контроль за діяльністю підприємства.

Спеціалізація діяльності:

Фото послуги.

Керівники підприємства та їх службові телефони:

Директор ТзОВ “Колібрі” - Романішин А. О., тел. 22-92-77;

Технічний директор - Дячук Т.П., тел. 22-92-78.

2. Опис підприємства і галузі

На сьогоднішній день ринок фото послуг розвивається досить високими темпами, і хоча підвищений інтерес до послуг фотофірм починає вгасати, даний вид товарів завжди буде користатися популярністю, тому що фотографії стали невід'ємною частиною життя будь-якої родини.

Потенційними споживачами фірми є як постійно проживаюче населення міста так і гості міста. З усього населення міста користуватися послугами фірми будуть, ймовірніше всього, молодь і молоді родини, а також інше працездатне населення у віці до 50 років. Частка людей пенсійного віку - 21,3%, тоді як частка людей у працездатному віці дуже велика і складає 61,2%, тобто більш половини населення регіону. Таким чином, цільовим сегментом для фірми є всі родини і самотні, крім пенсіонерів. Виходячи з цього, можна приблизно визначити місткість ринку послуг проявлення і друку фотографій. У місті проживає приблизно 110 тис. родин і близько 25 тис. чоловік самотніх, 27% - пенсіонери. Якщо одна родина (крім пенсіонерів) знімає і друкує біля 4-х 36-кадрових плівок плюс у літній період 200 тис. плівок (300 тис. чоловік, якщо родина складає 3 чоловіки, що проявляють і друкують по 2 плівки), то потенційна місткість ринку складе 541 тис. плівок у рік - попит на фотоплівку і проявлення, 19476 тис. у рік на друк фотознімків, а також близько 8,5 тис. фотоапаратів у рік (вважаючи, що кожна десята родина буде купувати раз у рік новий фотоапарат). Крім того, послуги цифрового друку, поки користуються невеликим попитом, але з ростом добробуту будуть користуватися значним попитом у населення. Припускаючи, що в зв'язку з низьким рівнем доходів населення лише близько 30% потенційних споживачів зможуть дозволити собі користатися фотопослугами, потенційний обсяг продажів фотознімків складе близько 5 842 тис. у рік. З огляду на, те що в останні роки спостерігаються негативні тенденції приросту населення і зміни у віковій і соціальній структурі населення для прогнозування обсягів попиту необхідно щорічно відслідковувати демографічні і соціальні процеси в місті.

В даний час на ринку фотопослуг у місті працюють декілька фірм, що надають послуги по проявленню і друку фотоплівок, послуги фотосалонів, послуги цифрового реставрування, редагування і печатки фотографій (1 фірма).

Для оцінки порівняльних переваг фірм-конкурентів можна використовувати метод сегментації ринків по основних конкурентах.

Цю інформацію зручно представити у вигляді таблиці:

Фактори конкурентноспроможності	Колібрі	Головні конкуренти
		Кодак	Фуджі Колор	Коніка Колор
1. Товари
1.1 Якість	4	4	2	3
1.2 Асортимент	5	4	2	2
1.3 Рівень післяпродажного обслуговування	5	4	3	3
1.4 Гарантійний термін	5	4	4	4
2. Послуги
2.1. Якість	5	5	3	4
2.2.Час виконання замовлень	5	5	4	4
2.3. Асортимент	5	4	3	3
2.4. Рівень обслуговування	5	4	2	3
3. Ціна
2.1 Продажна	5	3	3	3
2.2 Процент снижки з ціни	5	2	2	2
4. Просування товару на ринку
4.1 Реклама	5	4	0	3
4.2 Індивіуальний продаж:
4.2.1 стимулювання споживачів	5	3	2	1
4.2.2 Особистий продаж	5	3	2	2
4.2.3 Показ зразків товару	5	5	4	2
4.2.4 Підготовка персоналу збутових служб	4	4	3	2
Загальна кількість балів	73	58	39	41

Таблиця, що наведена вище, була отримана шляхом узагальнення думок трьох експертів, у якості яких виступали економіст - маркетолог створюваного підприємства; генеральний Директор аудиторської фірми; головний фахівець інвестиційного відділу комерційного банку. Кожен фактор у таблиці одержав оцінку від 0 (найбільш слабкі позиції) до 5 (домінуючі позиції). Оцінки проставлялися в кожному зі стовпців таблиці, а потім сумувалися. З приведеної таблиці видно, що найбільш сильним конкурентом буде виступати фірма „Кодак”, хоча інтегральна оцінка проектованої фірми вище, що зв'язано з передбачуваним введенням знижок на продукцію, підвищенням рівня обслуговування і продажем дорогих товарів на виплат. Слабкими сторонами проектованої фірми є слабке охоплення ринку, недостатність досвіду роботи і більш низька норма прибутку за рахунок більш низьких цін.

У таблиці представлені найбільш серйозні конкуренти, що займають значні частки ринку збуту. Відповідно до експертних оцінок фірми "Кодак" і "Фуджі Колор" займають близько 40% ринку збуту. Таким чином, у даній ситуації ринок фотопослуг можна охарактеризувати як ринок олігополії, тому що на ринку існують лише кілька великих фірм-лідерів. Основною стратегією конкурентноздатності проектованої фірми буде комплексна стратегія по зниженню цін, підвищенню якості і підвищенні рівня обслуговування з метою проникнення на ринок і розширенню обсягу продажів.

Прогнозована частка ринку проектованої фірми в перший рік складе близько 10%, що приблизно дорівнює 584,28 тис. фотознімків у рік.

3. Інвестиційний план

3.1 Товари і послуги

Фірма планує надавати наступні послуги:

1.Проявлення фотоплівок;

2.Друк фотознімків розміром від 2х3 см до 30х45 см, як з цифрових, так і зі звичайних фотокамер;

3.Друк фотознімків з відеокасет і цифрових відеокамер;

4.Реставрація і редагування фотознімків, розробка листівок, запрошень, віньєток, візиток і т.д.;

5.Виготовлення візиток, бейджів, віньєток, листівок, календарів і т.д.;

6.Зйомка у фотостудії;

7.Продаж супутніх товарів (фотоапаратів, фотоальбомів, фотоплівок, батарейок і т.д.).

Планується також надання сервісних послуг: гарантійне обслуговування фотоапаратів, продаж на виплат і замовлення дорогих фототоварів по каталогу. На сьогоднішній день на ринку працюють фірми, що надають аналогічні послуги, однак, основними недоліками конкурентних товарів і послуг є стабільно високі ціни на супутні товари, а також низька якість продукції. Основними перевагами проектованої фірми є: можливість зниження собівартості і цін, підвищення якості за рахунок використання нового обладнання, розширення асортименту послуг. Проектується устаткування великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку.

3.2 Приміщення й устаткування

Проектується використання наступного виробничого устаткування:

1. Машина для проявлення плівок і печатки фотографій Frontіer 525;

2. Касовий апарат Mіnі 600;

3. 4 комп'ютери Pentіum ІІІ;

5. фотокамера й устаткування для фотосалону;

6. принтер;

7. кондиціонер;

8. меблі.

Необхідна виробнича площа - 80 кв. метрів, приміщення під офіс і торговий зал - 120 кв. метрів. Приміщення планується взяти в оренду.

4. Виробничий план

4.1 Місцезнаходження фірми

Специфіка діяльності в сфері надання фотопослуг вимагає особливої уваги до місця розташування майбутньої фірми. Для фотоцентра необхідно, щоб його місце розташування було як можна більш зручним для жителів міста - його потенційних клієнтів. У той же час, необхідно враховувати також і місце розташування конкурентів, а також вартість і наявність необхідних площ у даному районі. З метою виявлення найбільш вдалого місця розташування фотоцентра були оцінені переваги і недоліки місця знаходження майбутньої фірми на декількох центральних вулицях міста.

Було виявлено, що найбільш вигідним місцем розташування буде центр міста - одне з приміщень Центрального універмагу міста. Недоліком такого розміщення є безпосередня близькість від конкурентів. Передбачається взяти площу розміром 200 кв. метрів в оренду. Договір оренди передбачає виконання капітального ремонту приміщення на суму 30 тис. доларів США і щомісячну орендну плату в розмірі 1000 гривень. Договір укладається терміном на 20 років. Крім того, планується взяти під оренду склад по вулиці Білій площею 50 кв. метрів.

4.2 Опис виробничого процесу

Виробничий процес друку фотознімків складається з наступних операцій:

1. Прийом замовлення (2 хв);

2. Проявлення фотоплівки (13 хв);

3. Друк фотознімків (в залежності від кількості, з розрахунку 0,02 хв на фотознімок);

4. Контроль якості, оформлення і видача замовлень (5 хв).

Зйомка у фотосалоні займає від 7 до 20 хв в залежності від кількості і складності зйомки. Послуги цифрового друку в залежності від складності можуть займати від 10 хв. до декількох годин.

Послуги фірми досить диференційовані, тому досить важко скласти єдину схему технологічного процесу.

4.3. Необхідне устаткування і виробнича потужність

Таблиця 4.1.

Необхідне основне і допоміжне устаткування, його вартість на 2002.

Найменування обладнання	Кількість одиниць	Ціна за одиницю, у.о.
Основне устаткування:
Машина для проявки фотоплівок і друку фотокарток Frontier 525	1	120000
комп'ютер Pentium III	2	1600
Фотокамера та устаткування для фотосалону	1	1000
Слайд - сканер	2	5000
Допоміжне устаткування:
принтер	1	150
кондиціонер	1	600
меблі		5000
Касовий апарат Mini 600	1	100
комп'ютер	1	1200
РАЗОМ, вартість основного та виробничого устаткування		141250

4.4 Постачальники і ціни на сировину й устаткування

Проектується, що основними постачальниками видаткових матеріалів і супутніх товарів будуть фірми:

1.Вест м.Вінниця;

2.Фотопринт м. Рівне;

3.Fujі м. Київ;

4.Kodak м. Київ;

5.Konіca м. Київ.

Фірми, розташовані в місті Києві будуть поставляти супутні товари (фотоапарати, фотоплівки, фотоальбоми, рамки і т.д.). фірми в Рівне та Вінницю будуть поставляти основні видаткові матеріали для печатки фотознімків і проявлення фотоплівок. Так як видаткові матеріали і фото аксесуари виробляються за рубежем, то ціни на них залежать від курсу долара стосовно національної валюти, зважаючи на це в системі керування запасами варто передбачити зміну нормативу запасів в залежності від очікуваного підвищення (зниження) курсу долара стосовно гривні. Планується, що постачання видаткових матеріалів, фотоапаратів і іншої фотопродукції будуть здійснюватися один раз на місяць. Виходячи з інтервалу між постачаннями розраховується поточні, страхові і транспортні норми запасів. Середня норма запасів для підприємства встановлюється в розмірі 11 днів.

4.5 Оцінка можливих витрат виробництва

З метою спрощення розрахунків вся продукція фірми була умовно поділена на чотири групи: фотознімки, фотоплівки, фотоапарати й інша продукція. До групи "фотознімки" відносяться всі види фотографій всіх форматів, що умовно зведені до одному - 10 х 15 см за ціною 0,8 грн. за знімок. За основну калькуляційну одиницю в групі "фотоплівки" була взята плівка марки "Konіca" 200 одиниць чутливості 36 кадрів. Основною калькуляційною одиницею в групі "фотоапарати" є фотоапарат "Samsung" FІNO 20S. До інших товарів відносяться всі види послуг цифрового друку. Собівартість кожного конкретного виду продукції розраховується шляхом коректування собівартості групи на конкретні споживчі і технічні характеристики кожної одиниці.

Витрата матеріалів розраховувалася виходячи з норм витрат по технічній документації. Заробітна плата розраховувалася виходячи з відрядних і погодинних ставок персоналу (див. розділ 5). Річні накладні витрати на даний вид продукції визначалися шляхом віднесення частки витрат, обумовленої відповідно до частки річного фонду оплати праці по даному виді продукції в загальному річному фонді оплати праці. Накладні витрати на одиницю продукції визначалися шляхом розподілу загальної суми накладних витрат на плановий обсяг реалізації продукції в натуральному вираженні.

Розрахунки проводилися виходячи із середніх цін на матеріали і товари у передбачуваних постачальників на момент розробки бізнес-плану в умовних одиницях (доларах США) і перераховувалися в гривні за поточним курсом - 5,5 грн. за 1 долар США.

Таблиця 4.2.

Калькуляція собівартості фотознімків.

Статті затрат	роки
	2006	2007	2008	2009	2010
	Затрати на одиницю, грн
папір	0,19	0,19	0,19	0,19	0,19
Хімічні складники	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
вода	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
конверт	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
Всього,затрати на матеріали	0,28	0,28	0,28	0,28	0,28
електроенергія	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
заробітна плата	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
відрахування	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
Разом, технологічна собівартість	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
накладні витрати	0,29	0,09	0,06	0,05	0,04
разом витрат	0,65	0,44	0,42	0,42	0,42
прибуток	0,07	0,19	0,17	0,15	0,13
ціна без ПДВ	0,71	0,64	0,59	0,56	0,55
ПДВ	0,09	0,07	0,06	0,06	0,05
ціна	0,80	0,71	0,65	0,62	0,60

Таблиця 4.3.

Калькуляція собівартості фотоплівки.

Статті витрат	роки
	2006	2007	2008	2009	2010
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	7,76	7,76	7,76	7,76	7,76
ТЗВ	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
зарплата	0,09	0,04	0,06	0,05	0,06
Накладні витрати	0,50	0,15	0,11	0,09	0,08
Разом витрат	8,41	8,01	7,98	7,95	7,95
прибуток	1,88	0,99	1,02	1,05	1,05
ціна без ПДВ	10,29	9,00	9,00	9,00	9,00
ПДВ	0,51	0,51	0,51	0,51	0,51
ціна	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80

Таблиця 4.4.

Калькуляція собівартості фотоапаратів.

Статті витрат	роки
	2006	2007	2008	2009	2010
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	110,00	110,00	110,00	110,00	110,00
ТЗВ	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
зарплата	0,45	0,20	0,28	0,25	0,28
накладні витрати	2,40	0,74	0,52	0,41	0,36
разом витрат	112,91	110,99	110,85	110,71	110,70
прибуток	7,09	9,01	9,15	9,29	9,30
ціна без ПДВ	120,00	120,00	120,00	120,00	120,00
ПДВ	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
ціна	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00

Таблиця 4.5.

Калькуляція собівартість інших послуг.

Статті витрат	роки
	2006	2007	2008	2009	2010
	Витрати на одиницю, грн
матеріали	0,42	0,42	0,42	0,42	0,42
накладні витрати	2,82	0,86	0,61	0,49	0,42
зарплата	0,53	0,53	0,53	0,53	0,53
Накладні витрати	0,20	0,20	0,20	0,20	0,20
разом	3,76	1,81	1,56	1,43	1,37
прибуток	0,47	2,43	2,68	2,80	2,87
ціна без ПДВ	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24
ПДВ	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
Ціна	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00

5. План маркетингу

Головною метою проектованого підприємства є проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки. Головною стратегією підприємства повинна стати комплексна стратегія по наданню послуг більш високої якості і більш низьким цінам, а також розширення асортименту послуг. Виходячи з цього, стратегією маркетингу обирається стратегія розширення попиту за рахунок стимулювання обсягу продажів, цінової політики і нецінових факторів конкурентної боротьби, створення позитивного іміджу фірми. Головними конкурентними перевагами даного проекту є: використання нового високопродуктивного обладнання, що дозволить підвищити якість і знизити вартість наданих послуг; устаткування великого торгового павільйону, що буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку; введення системи накопичувальних знижок і індивідуального підходу до потреб кожного клієнта.

Виходячи з цілей і стратегії маркетингу, а також з урахуванням сезонного характеру попиту і його високої еластичності в зимовий період часу і більш низької еластичності в літній період часу, установлення цін буде здійснюватися методом "витрати плюс прибуток", з урахуванням величини очікуваного попиту і поводження конкурентів. З метою розширення ринку збуту і стимулювання попиту на товари і послуги планується встановлення мінімальних надбавок у ціні на фотоапарати (у межах 5% до повної собівартості), а також продаж дорогих фотоапаратів постійним клієнтам на виплат. Ціни на фотоплівку і фотоаксесуари будуть розраховуватися виходячи з рівня попиту і витрат та цільового прибутку. Головним елементом цінової політики фірми має стати введення комп'ютерного обліку всіх клієнтів фірми з метою надання накопичувальних знижок з ціни. Це дозволить залучати і зберігати постійних клієнтів та стабілізувати обсяг попиту.

Післяпродажне обслуговування клієнтів буде включати гарантійне обслуговування фототоварів, що продаються.

Для досягнення поставлених цілей планується розгорнути широкомасштабну рекламну кампанію з метою ознайомлення споживачів із продукцією фірми і цінами на неї.

Таблиця 5.1.

Прогноз обсягу продажу, тис. шт.

	2006	2007	2008	2009	2010
	1	2	3	4
Ріст ринку у процентах до попереднього періоду	Максимальній	30	50	100	50	21	19	17	16
	Середній	15	35	85	35	17	14	13	11
	Мінімальний	10	30	80	30	10	0	0	0
доля ринку, %	Максимальна	5	7	10	11	30	50	80	100
	Середня	3	5	9	10	20	30	40	50
	Мінімальна	1	2	5	8	10	15	17	18
прогнозує мий об'єм продаж фотоплівок	Максимальный	1,99	3,22	6,12	1,68	58,86	96,38	152,14	188,24
	Середній	1,29	2,52	6,21	1,31	37,87	55,65	73,04	90,17
	Мінімальний	0,40	0,94	3,25	0,87	17,92	24,16	27,38	28,99
прогнозуємий об'єм продажу фотознимків	Максимальний	71,66	115,76	220,49	60,63	2119,09	3469,88	5477,13	6777,03
	Середній	46,34	90,67	223,65	47,01	1363,37	2003,31	2629,35	3246,11
	Мінімальний	14,28	33,76	116,86	31,16	838,88	669,06	985,70	1043,61
прогнозуємий об'єм продажу фотоапаратів	Максимальний	0,10	0,17	0,32	0,09	3,20	5,34	8,54	10,68
	Середній	0,07	0,13	0,33	0,07	1,98	2,91	3,83	4,72
	Мінімальний	0,02	0,05	0,17	0,05	0,90	0,90	1,02	1,08

Дані про ріст ринку були визначені шляхом побудови 3-х сценаріїв: ріст ринку по максимальному варіанту розраховувався виходячи з незмінності чисельності населення, збільшення частки покупців у загальній чисельності населення з 30 до 50%. Середній варіант передбачає незмінність чисельності населення і збільшення частки покупців у загальному числі покупців з 30 до 50%. Мінімальний варіант передбачає збереження всіх пропорцій (числа пенсіонерів і частки покупців у загальній чисельності населення) і зміна чисельності населення відповідно до тенденцій, що склалися. Прогнозування чисельності населення розраховувалося за допомогою методів аналізу тимчасових рядів і екстраполяції. У результаті обчислень було отримане рівняння виду y = -4,3155 x + 9017, де y - чисельність населення, х - рік (коефіцієнт детермінації складає 95%). Статистичні дані про чисельність і структуру населення міста й опис потенційних покупців описані в розділі 2. Прогнозована частка ринку була визначена методом експертних оцінок. Таким чином, прогнозовані обсяги продажів можуть значно коливатися в залежності від соціально-економічних, демографічних і інших факторів. Побудова варіантного прогнозу дозволяє передбачити різні варіанти розвитку подій без використання складної математичної моделі.

Виходячи з того, що на ринку присутнє значне число конкурентів, і агресивна політика цін може привести до негативних наслідків, основною ідеєю стратегії ціноутворення фірми в області встановлення цін на фотознімки і послуги цифрового друку є поступове зниження цін на підставі накопичувальних знижок постійним клієнтам і незначне загальне зниження цін. Така стратегія буде сприяти залученню постійних клієнтів як за рахунок знижок, так і за рахунок високої якості обслуговування покупців.

Ціна на послуги для постійних клієнтів буде залишатися постійної, але в залежності від кількості надрукованих фотознімків будуть вводитися знижки. Крім того, будуть вироблятися знижки і загальні ціни для всіх споживачів. Планується також введення пільг для фотозйомки в салоні на документи для пенсіонерів, школярів і студентів.

Таблиця 5.2.

Система накопичувальних знижок.

Послуга	Накопичу вальна кількість фотознімків
	50	100	150	200	250	300	350	400	450	500	550
	Знижка, %
друк фотознімків	1	5	7	9	11	13	15	17	19	21	23
послуга цифрового друку	3	6	9	12	15	18	21	24	27	30	33

Витрати на маркетинг планується фінансувати за рахунок собівартості (10 тис. грн. щорічно) і за рахунок фонду розвитку виробництва (5% від щорічних відрахувань). План витрати засобів приводиться в таблиці 4.3.

Таблиця 5.3.

Бюджет маркетингу.

Показники, тис.грн.	роки
	2006	2007	2008	2009	2010
Надходження	тис. грн	доля, %	тис. грн	доля, %	тис. грн	доля, %	тис. грн	доля, %	тис. грн	доля, %
за рахунок собівартості продукції	10,00	84,37	10,00	25,91	10,00	21,43	10,00	17,75	10,00	15,51
з фонду розвитку виробництва	1,85	15,63	28,60	74,09	36,66	78,57	46,35	82,25	54,48	84,49
РАЗОМ, надходжень	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00
Витрати на маркетинг:
реклама	8,30	70,00	13,51	35,00	9,33	20,00	8,45	15,00	9,67	15,00
маркетингові дослідження	1,19	10,00	5,79	15,00	9,33	20,00	14,09	25,00	16,12	25,00
розробка нових послуг	0,00	0,00	0,00	0,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
„Паблік Рілейшнз”	0,00	0,00	3,86	10,00	9,33	20,00	11,27	20,00	12,90	20,00
Новорічні подарунки постійним клієнтам	2,37	20,00	7,72	20,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
Конкурси	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
Підвищення якості обслуговування клієнтів	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
РАЗОМ ВИДАТКІВ	11,85	100,00	38,60	100,0	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00

6. Організаційний план

6.1 Форма власності і структура фірми

Виходячи з потреби в капіталі й умов створення приватних підприємств і господарчих товариств в Україні, регульованих законами України "Про підприємства" і "Про господарчі товариства", найбільш прийнятною організаційною формою підприємства для даного проекту є Товариство з обмеженою відповідальністю. Надалі з метою морального і матеріального стимулювання працівників планується перетворення підприємства в Закрите акціонерне товариство.

Засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю, відповідно до установчого договору виступають:

Дячук Т.П. - 45% від суми заявленого статутного фонду;

Романішин А. О. - 20% від суми заявленого статутного фонду;

Іванов О.В. - 35% від суми заявленого статутного фонду.

Дячук Т.П. і Іванов О.В. мають вищу технічну освіту і значний досвід роботи у фотофірмі, Романішин А. О. має вищу економічну освіту. Таким чином, така стратегія створення фірми дозволить на першому етапі її існування забезпечити їй ефективне керування і контроль над діяльністю.

Структурні підрозділи фірми:

1. Головний офіс і торговий павільйон;

2. Склад.

До 2007 року планується відкрити додатковий пункт прийому фотознімків в Центральному універмазі, а до 2008 року - пункт прийому замовлень в ЖІТІ та Агроекологічній академії.

6.2 Організаційна структура керування фірмою

Планується наступна схема керування фірмою:



Схема 1. - Організаційна структура керування підприємством.

На схемі суцільними лініями показані взаємодії безпосереднього підпорядкування, крапками - функціональні взаємозв'язки, що носять непрямий, рекомендаційний характер.

Повноваження установчих зборів і директора товариства визначаються статутом товариства.

До функцій технічного директора відносяться:

1.він є заступником генерального директора;

2.контроль над дотриманням техніки безпеки і вимог до охорони праці на підприємстві;

3.контроль над станом устаткування, забезпечення своєчасного ремонту і профілактичних робіт;

4.контроль якості матеріалів, моніторинг запасів матеріалів, своєчасна доставка запасів зі складу.

До функцій економіста - маркетолога відносяться:

1.є заступником головного бухгалтера;

2.моніторинг, аналіз і планування поточної діяльності підприємства;

3.проведення маркетингових досліджень з можливим залученням фахівців на тимчасову роботу;

4.планування і керування запасами підприємства;

5.надання щорічного звіту в органи правління товариства.

До функцій головного бухгалтера відносяться:

1.ведення бухгалтерського і податкового обліку відповідно до національних стандартів і нормативних актів, що діють на Україні;

2.надання податкової, фінансової і статистичної звітності в терміни й органи, установлені чинним законодавством;

3.надання щорічного звіту в органи правління товариства.

Таблиця 6.1.

Штатний розклад адміністративно-управлінського персоналу.

Посада		Оклад, грн.	річний ФОП, грн.	Відрахування, грн.
Генеральний директор	1	900	10800	4050
Технічний директор	1	800	9600	3600
Економіст - маркетолог	1	800	9600	3600
Головний бухгалтер	1	750	9000	3375
Консультант	3	500	6000	2250
Фотограф	2	550	6600	2475
Оператор	1	173	2076	778,5
Прибиральниця	2	150	1800	675
РАЗОМ	12		55476	20803,5

6.3 Робоча сила, не зв'язана з керуванням. Кадрова політика фірми

Так як проектоване підприємства відноситься до сфери обслуговування, то планується режим роботи у зимовий період з 9.00 до 20.00 та у літній період (із травня по жовтень) з 9.00 до 21.00. Таким чином, відповідно до вимог „Кодексу законів про працю” режим роботи робітників встановлюється в літній період один день через два, у зимовий - день через день, без перерв. Вихідні дні встановлюються 1 січня, і один раз у півроку два вихідних дні для профілактики устаткування. Режим роботи фотографа - з 10.00 до 20.00 чотири дні в тиждень, режим роботи адміністративно-управлінського персоналу - з 9 до 18 ч з перервою на обід, п'ять днів у тиждень.

Устаткування і характер роботи обумовлює наступні кваліфікаційні вимоги до працівників:

Касири - освіта середня спеціальна чи вища з досвідом роботи в сфері обслуговування, вміння працювати з касовими апаратами.

Оператори - освіта вища технічна чи середня спеціальна, вміння працювати на персональному комп'ютері, бажано досвід роботи у фотофірмах.

Найом співробітників буде проводитися на конкурсній основі з урахуванням особистих якостей і досвіду роботи. Планується щомісяця оцінювати якість роботи персоналу і заохочувати кращих працівників.

Відповідно до норм витрат часу на друк фотознімків і плановим обсягом продажу планується наступна чисельність працівників.

Таблиця 6.2.

Планова трудомісткість виробництва продукції.

№	Найменування показника	Роки
		2006	2007	2008	2009	2010
		1 кварт	2 кварт	3 кварт	4 кварт
1.	Плановий об'єм реалізації, шт: фотознімків фотоплівок	46340 1290	90670 2520	223650 6210	47010 1310	1363370 37870	2003310 55650	2629350 73040	3246110 90170
2.	Середня кількість замовлень	2370	4635	11430	2405	69683	102393	134390	165913
3.	Витрати часу касира на обслуговування, год.	182	309	500,06	105,23	3048,64	4479,7	5879,56	7558,70
4.	Витрати часу на друк фотознімків, год.	46,3	90,67	223,65	47,01	1363,37	2003,31	2629,35	3246,11

Таблиця 6.3.

Плановий річний баланс ефективного фонду робочого часу на один робітника.

№ п/п	Найменування показника	Дні	Години	В % від номінального фонду роб.часу
1.	Плановий номінальний фонд робочого часу для робочих, працюючих позмінно	163	1650	100
2.	Цілодобові втрати:
2.1.	Чергова відпустка	12	120	7,2
2.2.	Лікарняні	3	30	1,8
3.	Внутрішньо змінні втрати:
3.1.	Плановий ремонт і профілактика обладнання	6	60	3,6
4.	РАЗОМ, втрат	21	210	12,7
5.	Ефективний фонд робочого часу	142	1440	87,3

Таблиця 6.4.

Планова чисельність працюючих.

№	Найменування показника	роки
		2006	2007	2008	2009	2010
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1.	Явочна чисельність касирів на зміну	1	1	2	1	2	3	4	5
2.	Явочна чисельність операторів	1	1	1	1	1	2	2	2
3.	Середньосписочна чисельність касирів	2	3	6	3	5	7	10	12
4.	Середньосписочна чисельність операторів	2	3	3	2	3	5	5	5
5.	Середньосписочна чисельність операторів цифрового друку	1	2	3	1	5	6	7	9
	РАЗОМ, середньосписочна чисельність	7	10	15	8	16	23	28	33

Планова явочна чисельність працівників визначалася виходячи з планової трудомісткості і номінального фонду робочого часу на одного робітника. Планова облікова чисельність робітників визначалася виходячи з трудомісткості й ефективного фонду робочого часу на одного робітника (номінального фонду за винятком втрат - див. таб. 6.3.).

Таблиця 6.5.

Штатний розпис персоналу, що працює по змінах на 2002 рік.

№ п/п	Посада	Середньоспискова кількість працівників	Форма оплати праці	Відрядна розцінка на знімок, грн.	Часова тарифна ставка, грн.
1.	оператор	3	відрядна	0,08	12,35
2.	Оператор цифрового друку	2	відрядна	0,5	29,70
3.	касир	4	погодинна		3
	РАЗОМ	9

Таким чином, у плановому періоді чисельність робітників складе 9 чоловік, службовців - 12 чоловік. Плановий фонд робочого часу на одного робітника складе 1650 годин, що знаходиться в межах вимог трудового законодавства.

Таблиця 6.6.

Плановий фонд оплати праці, тис. грн.

Найменування показника	роки
	2002	2003	2004	2005	2006
Загальний фонд оплати праці працівників	83,28	260,26	390,30	507,93	633,80
відрахування на соцстрахування	31,23	97,60	146,36	190,47	237,68
зарплата административно-управлінського персоналу з відрахуваннями	76,28	76,28	76,28	76,28	76,28
РАЗОМ ФОП	190,79	434,13	612,94	774,69	947,75

Фонд оплати праці на підприємстві складається з основної заробітної плати, доплат за роботу надурочно і фонд оплати праці відпускних, а також страхового резерву в розмірі 10% від фонду оплати праці. Фонд оплати праці відпускних розраховується (відповідно до Листа Мінпраці від 17.05.94. №05-1761) шляхом розподілу суми заробітку робітника за рік на кількість календарних днів (за винятком святкових) і множенням на кількість календарних днів відпустки.

Таблиця 6.7.

План накладних витрат, грн.

Статті затрат	Роки
	2006	2007	2008	2009	2010
витрати на утримання адміністративного персоналу	76279,50	76279,50	76279,50	76279,50	76279,50
витрати на утримання офісу	520,00	401,00	426,50	452,00	452,00
орендні платежі	1000,00	1000,00	1250,00	1500,00	1500,00
витрати на маркетинг	10000,00	10000,00	10000,00	10000,00	10000,00
платежи за лізинг	214137,00	214137,00	214137,00	214137,00	214137,00
комунальний податок	326,40	367,20	448,80	510,00	550,80
транспортний збір	544,48	1076,30	1210,29	1244,20	1436,96
інноваційний фонд	9074,68	17938,28	20171,54	20736,65	23949,31
фонд соціального захисту інвалідів	6444,70	6444,70	6444,70	6444,70	6444,70
амортизаційні відрахування	31295,00	31295,00	40925,00	55345,00	80205,00
витрати на ремонт	6429,50	6429,50	7392,50	8834,50	11320,50
РАЗОМ	356051,26	365368,48	378685,84	395483,55	426275,77

Витрати на утримання адміністративного персоналу розраховувалися відповідно до посадових окладів і штатного розкладу на планований рік. Витрати на утримання офісу включають витрати на електроенергію, споживану комп'ютерами й іншим допоміжним устаткуванням, канцелярські витрати й ін. Комунальний податок розраховувався виходячи з норми відрахувань - 17 грн. (один неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян) із працюючого на місяць. Транспортний збір (Збір на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг) - 0,06% від суми товарообігу (виторгу від реалізації продукції). Відрахування в інноваційний фонд - 1% від виторгу від реалізації продукції. Відрахування у фонд соціального захисту інвалідів - 1 середня заробітна плата на місяць. Норма амортизаційних відрахувань для основного і допоміжного устаткування використовувалася в розмірі 20% в рік від первісної вартості, для нематеріальних активів 5% у рік. Витрати на ремонт розраховувалися в розмірі 0,5% від вартості машини для друку фотознімків і 2% від вартості іншого устаткування.

7. Фінансовий план

Усі розрахунки проводились з урахуванням приведеного в розділі 5 прогнозу попиту по середньому варіанту, як найбільш ймовірному. Так як планується, що підготовчий етап реалізації проекту складе 6 місяців, то для спрощення таблиць і їхньої наочності підготовчий період у фінансовий план не включається. Витрати на придбання сировини, устаткування і т.д. переносяться на перший місяць запуску проекту, а витрати на придбання устаткування не включаються в план доходів і витрат і план руху коштів. Ці витрати відбиваються в балансовому плані в статтях основних засобів і нематеріальних активів.

У плані доходів і витрат приведені середні ціни на продукцію з урахуванням планового зниження цін і застосування знижок постійним клієнтам.

Таблиця 7.1.

План доходів і витрат

Показники	2006
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
фотознімки	Об'єм продаж, тис. шт	9,27	13,90	23,17	18,13	36,27	36,27	89,46	67,09	67,09	18,81	14,10	14,10
	ціна, грн	0,80	0,80	0,80	0,80	0,80	0,78	0,78	0,78	0,76	0,76	0,76	0,74
	витрати, грн/шт	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65	0,65
	ПДВ, грн/шт	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09
фотоапарати	Об'єм продаж, тис. шт	0,01	0,02	0,03	0,03	0,05	0,05	0,13	0,10	0,10	0,03	0,02	0,02
	ціна, грн	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00
	витрати, грн/шт	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91	112,91
	ПДВ, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
фотоплівки	Об'єм продаж, тис. шт	0,26	0,39	0,64	0,50	1,01	1,01	2,48	1,86	1,86	0,52	0,39	0,39
	ціна, грн	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80
	витрати, грн/шт	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41	8,41
	ПДВ, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
інші послуги	Об'єм продаж, тис. шт	1,85	2,78	4,63	3,63	7,25	7,25	17,89	13,42	13,42	3,76	2,82	2,82
	ціна, грн	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80	4,80
	Витрати, грн/шт	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76	3,76
	ПДВ, грн/шт	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
зведені показники	виручкавідтреалізації, тис грн	21,11	31,66	52,77	41,30	82,60	80,42	198,37	148,78	147,44	41,32	30,99	30,71
	витрати, тис. грн	16,65	24,97	41,62	32,57	65,15	65,15	160,69	120,52	120,52	33,78	25,33	25,33
	ПДВ, тис. грн	2,77	4,15	6,91	5,41	10,82	10,82	26,69	20,02	20,02	5,61	4,21	4,21
	прибуток, тис.грн	1,69	2,54	4,24	3,32	6,63	4,45	10,99	8,24	6,90	1,93	1,45	1,17

Продовження таблиці доходів і витрат

Показники	2006	2007	2008	2009	2010
фотознімки	Об'єм продаж, тис. шт	407,67	1363,37	2003,31	2629,35	3246,11
	ціна, грн	0,74	0,71	0,65	0,62	0,60
	витрати, грн/шт	0,65	0,44	0,42	0,42	0,42
	ПДВ, грн/шт	0,09	0,07	0,06	0,06	0,05
фотоапарати	Об'єм продаж, тис. шт	0,59	1,98	2,91	3,83	4,72
	ціна, грн	122,00	122,00	122,00	122,00	122,00
	витрати, грн/шт	112,91	110,99	110,85	110,71	110,68
	ПДВ, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
фотоплівки	Об'єм продаж, тис. шт	11,32	37,87	55,65	73,04	90,17
	ціна, грн	10,80	10,80	10,80	10,80	10,80
	витрати, грн/шт	8,41	8,01	7,98	7,95	7,94
	ПДВ, грн/шт	2,00	2,00	2,00	2,00	2,00
інші послуги	Об'єм продаж, тис. шт	81,53	272,67	400,66	525,87	649,22
	ціна, грн	4,8	4,00	3,90	3,80	3,70
	витрати, грн/шт	0,45	1,81	1,56	1,43	1,34
	ПДВ, грн/шт	0,09	0,76	0,76	0,76	0,76
зведені показники	виручка від реалізації, тис грн	907,47	2825,19	3821,26	4883,93	5899,70
	витрати, тис. грн	732,29	1621,16	2225,00	2852,17	3462,05
	ПДВ, тис. грн	121,63	386,32	547,63	705,61	860,31
	прибуток, тис. грн	53,55	817,71	1048,63	1326,14	1577,34

Загальну рентабульність визначаємо за формулою:

Р = Балансовий прибуток / ВОФ + Вартість оборотних коштів х 100

Таблиця 7.2.

Визначення рівня загальної рентабельності.

Показники	роки
	2006	2007	2008	2009	2010
балансовий прибуток, тис.грн.	53,55	817,71	1048,63	1326,14	1577,34
середньорічна вартість ОВФ та оборотних засобів, тис.грн.	318,00	340,88	413,07	332,69	351,42
рівень загальної рентабельності	16,84	239,88	253,86	398,61	448,85

Високі показники рентабельності активів фірми досягаються за рахунок використання устаткування на умовах фінансового лізингу, платежі по якому відносяться на витрати. Однак, навіть з урахуванням наявності на балансі друкованої машини і виплати відсотків за кредит (у випадку придбання машини з використанням кредиту банку) у розмірі 40% річних рентабельність активів склала б у перший рік реалізації проекту - 6,94%, а до 2010 року - близько 120%.

Таблиця 7.3.

План розподілу прибутку.

Показники, тис.грн	нормативи відрахувань та ставки податків, %	2006	2007	2008	2009	2010
балансовій прибуток, тис.грн.	Х	53,55	817,71	1048,63	1326,14	1558,51
податок на прибуток	30	16,06	245,31	314,59	397,84	467,55
оплата торгового патенту		0,44	0,44	0,88	1,32	1,32
прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства	Х	37,04	571,96	733,16	926,98	1089,64
відрахування в резервний фонд підприємства	5	1,85	28,60	36,66	46,35	54,48
відрахування в фонд розвитку підприємства:
з прибутку	50	18,52	285,98	366,58	463,49	544,82
амортизаційні відрахування	90	20,25	20,25	28,91	41,89	64,26
відрахування в фонд соціального розвитку	20	7,41	114,39	146,63	185,40	217,93
відрахування в фонд матеріального стимулювання	25	9,26	142,99	183,29	231,75	272,41

7.1 Визначення точки беззбитковості

Рівень беззбитковості по кожному виду продукції визначався, виходячи з найменшого рівня цін без податку на додаткову вартість за формулою:

Q=F/(P-V), де

Q - точка беззбитковості, P - ціна реалізації, F - величина постійних витрат, V - величина змінних витрат на одиницю продукції.

У зв'язку з тим, що при наявності декількох видів продукції, що випускається, на підприємстві розділити витрати на постійні і перемінні дуже складно, то за постійні витрати був прийнятий найбільший планований рівень накладних витрат, розподілений по видах продукції відповідно до частки основної заробітної плати в загальному фонді заробітної плати в 1 році. Саме такий підхід дозволяє визначити скільки продукції кожного виду необхідно продати для досягнення беззбитковості фірми. Також був використаний традиційний підхід при визначенні крапки беззбитковості в умовах випуску/продажу декількох видів виробів - визначення крапки беззбитковості на одну гривню товарної продукції.

Для фотознімків беззбитковим рівнем виробництва є обсяг у 651,3 тис. фотознімків у рік, що складає приблизно 1784 фотознімків у день. Цей рівень досягається при середньому варіанті на третій квартал, при мінімальному рівні попиту - на другий рік. Причому, скорочення накладних витрат (скорочення витрат на маркетинг і на утримання адміністративно-управлінського персоналу) не дає ефекту, тому що велику частину накладних витрат (60%) займають лізингові виплати за устаткування. Однак, варто взяти до уваги, що при розрахунку використовувалася мінімальна ціна за один фотознімок - 0,60 грн., у той час як у перший рік роботи планується встановлення ціни в середньому на рівні 0,77 грн. за фотознімок. При даній ціні беззбитковість підприємства досягається при обсязі виробництва 309,8 тис. фотознімків у рік (848 фотознімків у день). У цьому випадку підприємство досягає крапки беззбитковості по середньому варіанті вже в першому кварталі, а по мінімальному - у третьому.



Беззбитковий рівень виробництва інших послуг (85,77 тис. у рік - 234 шт. у день) досягається при середньому обсязі попиту в другому кварталі, при мінімальному - у третьому кварталі першого року.

Рівень беззбитковості на одну гривню товарної продукції складає 953,64 тис грн. Таким чином, щоб досягти рівня беззбитковості необхідно щодня одержувати виторг у розмірі не менш 2612 грн.

7.2 Джерела і використання коштів

Для реалізації проекту необхідні кошти в розмірі 318 тис. грн., у тому числі 165 тис. грн. на капітальний ремонт будинку відповідно до договору оренди, 112,5 тис. грн. на основне і допоміжне устаткування і 29,52 тис. грн. оборотних коштів.

Таблиця 7.4.

Норматив оборотних коштів підприємства, тис. грн.

Норматив оборотних коштів по статтях:	2006	2007	2008	2009	2010
сировина і матеріали	19,15	36,13	53,08	69,67	86,01
допоміжні матеріали	1,91	3,61	5,31	6,97	8,60
готова продукція	5,78	7,90	11,10	14,24	17,29
разом норматив оборотних коштів	29,52	52,41	76,44	99,97	123,10
приріст нормативу оборотних коштів		22,88	24,04	23,53	23,13
джерело покриття - фонд розвитку виробництва, %		0,19	0,06	0,05	0,03

Норматив оборотних коштів по сировині і матеріалам розраховувався виходячи з умов постачання матеріалів (періодичність по основних матеріалах - один раз на місяць), і норми запасу, що у середньому складає 11 днів. Норматив на готову продукцію розраховувався виходячи з одноденного випуску продукції по собівартості в третьому кварталі, і тривалості виробництва продукції.

Планується, що джерелом коштів підприємства стануть внески засновників товариства з обмеженою відповідальністю.

Також планується придбати на умовах фінансового лізингу машину для друку фотознімків і проявлення фотоплівок - Frontіer. Термін договору лізингу складає 5 років, виплати проводяться один раз у рік і складають 214,14 тис. грн.

Строк окупності проекту і його інтегральний економічний ефект ілюструє таблиця 6.5.

Таблиця 7.5.

Розрахунок інтегрального економічного ефекту проекту.

Показники, тис. грн.	2006	2007	2008	2009	2010	2011
Виручка	0,00	907,47	2825,19	3821,26	4883,93	5899,70
Капітальні вкладення	318,00		0,00	9,63	14,42	0,00
Затрати	0,00	853,92	2007,48	2772,62	3557,79	4322,36
реальна процентна ставка по кредитах		0,22	0,28	0,26	0,27	0,28
Дисконт, %	1,00	0,82	0,64	0,51	0,40	0,31
Чистий грошовий потік	-318,00	53,55	817,71	1039,00	1311,72	1577,34
Чиста поточна вартість	-318,00	43,81	521,26	527,45	524,66	492,75
Чиста поточна вартість з наростаючим підсумком	-318,00	-274,19	247,07	774,51	1299,17	1791,92

У зв'язку з тим, що як альтернативний варіант залучення коштів може виступати варіант одержання позички в банку, то в розрахунку застосовувалася реальна прогнозована процентна ставка по кредитах. Так як підприємство буде працювати переважно з використанням імпортної сировини, ціни на яку встановлюються в доларовому еквіваленті, то як прогнозовані темпи інфляції були використані показники курсу долара на кінець року. Прогнозні показники курсу долара до гривні були розраховані з використанням методів аналізу тимчасових рядів і екстраполяції. Аналіз динаміки процентних ставок за останні роки показав, що спостерігається зниження процентних ставок по кредитах, не зв'язане зі зміною курсу долара чи індексів споживчих цін, то як номінальну ставку відсотка по кредитах була використана середня процентна ставка по кредитах у 2005 році - 40%.

Таким чином, інтегральний економічний ефект за 5,5 років (друга графа таблиці - 6 місяців на підготовку і запуск виробництва) складе 1791,92 тис. грн., період окупності проекту - 2 роки 6 місяців, внутрішня норма рентабельності - 134%. У випадку, якщо частка ринку, темпи росту ринку і рівень попиту на продукцію фірми буде розвиватися по мінімальному варіанту інтегральний економічний ефект складе 1,99 тис. грн., а період окупності проекту складе 5 років.