Создание нового производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства

2. Расчет потребности в материальных ресурсах

3. Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

5. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции, выполнение работ

6. Расчет потребности в оборотных средствах

7. Основные технико-экономические показатели

Заключение

Cписок использованных источников



ВВЕДЕНИЕ

Курсовая работа имеет целью закрепить приобретенные знания, полученные при изучении дисциплины “Экономика организации” и приобрести навыки самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства. Для достижения этой цели необходимо произвести расчет потребности в материальных ресурсах, потребности в основных средствах и сумму амортизационных отчислений, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, текущих издержек на производство и реализацию продукции и выполнение работ, потребности в оборотных средствах, а также рассчитать основные технико-экономические показатели.

Выбранная тема чрезвычайно актуальна, т. к. после перехода к рыночной экономики появилась потребность в постоянном изучение уровеня благосостояния населения. Предприятие является производителем продукции, работ и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности людей, выступает связующим звеном для всех субъектов рыночных отношений. Именно предприятия являются основными источниками формирования бюджетов всех уровней.

Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Предприятие постоянно осуществляет новые проекты, результатом которых могут быть:

- разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса;

- совершенствования производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования;

- экономия производственных ресурсов;

- улучшение качества продукции;

- повышение экологической безопасности.

Достижение этих целей невозможно без учета технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства.

Это требует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживет лишь тот, кто наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом высококвалифицированных работников.

Структура курсовой работы: курсовая работа состоит из ведения, заключения, списка используемой литературы, а так же семи глав.



1. ОБОСНОВАНИЕ СОСТАВА И СОДЕРЖАНИЯ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОБОСНОВАНИЯ РЕШЕНИЯ ПО СОЗДАНИЮ НОВОГО ПРОИЗВОДСТВА

В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие объективно становится основным звеном экономики. Дело в том, что оно не только производит продукцию, пользующуюся спросом на рынке, но и создает рабочие места, обеспечивая занятость населения, начисляет заработную плату, производит и реализует продукцию.

Выплачивая республиканские и местные налоги, оно участвует в содержании государственных органов и поддержании социальных программ (образование, здравоохранение, культура).

Каждое предприятие самостоятельно принимает решение в части того, что, сколько и как производить, где и как реализовывать, как распределять полученный доход. Прибыль является одним из важнейших показателей работы предприятия. Прибыль предприятия зависит от двух показателей: цены продукции и затрат на ее производство. Максимальная прибыль от реализации продукции, зависит от качества планирования продаж.

По всем этим вопросам предприятие принимает решения в соответствии со своими интересами, отвечая своим имуществом за ошибки или неправильно выбранные действия.

Интересами предприятия являются обеспечение достаточно приемлемого уровня жизни (в форме заработной платы и удовлетворения ряда социальных благ) для своих работников, а также динамичное стабильное развитие производственной базы предприятия и выплаты соответствующих налогов.

Степень их удовлетворения зависит от результатов хозяйственной деятельности предприятия, включающих не просто получение дохода и прибыли от реализации продукции и услуг, но и объем применяемых производственных фондов (основные и оборотные производственные фонды) и совокупность других потребительских стоимостей (социальный сектор), накопленных предприятием на каждый данный момент времени со дня его развития. амортизационный производство издержка отчисление

Эффективность функционирования предприятия и его экономический рост во многом зависят от совершенства управления и организации всех сторон его деятельности.

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) - это документ, который разрабатывается для вновь создаваемых и реконструируемых предприятий и подтверждает экономичность проектирования и работы будущего предприятия. В процессе ТЭО устанавливается производственная мощность предприятия, потребности его в материалах, сырье, полуфабрикатах и источниках их получения, уточняется место размещения нового предприятия, решаются транспортные вопросы, определяется себестоимость продукции и общие затраты на ее производство, необходимые капитальные вложения и их экономическая эффективность. От качества ТЭО зависит не только решение кратковременных проблем, связанных с капитальным строительством и вооружением завода новой техникой, но и эффективность его дальнейшей деятельности - его будущее как производителя.

После перехода к рыночным отношениям и конкуренции ТЭО, кроме сведений о прогнозных объемах производства и реализации товара, затратах на производство, прибыли и рентабельности, должен содержать данные о рынках сбыта, спросе на продукцию, ценах, т.е. должен содержать результаты маркетинговых исследований.

При оценке выгодности проекта используют различные методы. Международная практика показывает, что универсальных методов, применяемых во всех технико-экономических обоснованиях, нет. Один из наиболее полных документов, содержащих описание порядка проведения ТЭО (технико-экономического обоснования), разработан Организацией Объединенных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО).

ЮНИДО рекомендует следующий состав материалов в предварительном и окончательном технико-экономическом обосновании:

- общие данные и условия;

- мощности предприятия и рынок;

- материальные факторы производства;

- место нахождения предприятия;

- проектно-конструкторская документация;

- организация производства и накладные расходы;

- трудовые ресурсы;

- планирование сроков осуществления проекта;

- финансово-экономическая оценка проекта.

2. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСАХ

Номенклатура и ассортимент потребленных материальных ресурсов зависит от номенклатуры и сложности производимой продукции. Чем шире номенклатура продукции, тем шире номенклатура потребляемых материальных ресурсов. Номенклатура потребляемых ресурсов представляет систематизированный перечень в развернутом ассортименте с присвоением каждой специальной разновидности сокращенного условного обозначения. В основе классификации материалов лежит группировка по однородности характерных признаков с последующим распределением на разделы, которым присваивается соответствующий индекс по десятичной системе.

Номенклатура материалов дает возможность правильно систематизировать и группировать расчеты потребности в одних и тех же материалах.

Материальные ресурсы - это ресурсный потенциал, позволяющий осуществить производство продукции, оказание услуг и выполнение работ.

Материальные ресурсы - это различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих, полуфабрикатов, которые хозяйствующий субъект закупает для использования в хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, оказания услуг выполнения работ.

Материальные ресурсы переходят в материальные затраты, которые представляют собой совокупность материальных ресурсов, которые используются в процессе производства.

Материальные затраты обладают учетными функциями, являются элементом себестоимости, регулируют величину налогооблагаемой прибыли и доходность.

Сырье - это предметы труда, которые направляются в производство для первичной обработки добывающими отраслями и сельским хозяйством (руда, хлопок, зерно, нефть).

Материалы - это предметы труда, частично прошедшие обработку (чугун, сталь, ситец, мука, т.д. ). Материалы делятся на основные и вспомогательные по характеру использования в производственном процессе.

Основные материалы - предназначены для изготовления продукции, оказания услуг, выполнения работ. В производственной сфере они составляют материальное содержание и входят в вес изготавливаемого продукта.

Вспомогательные материалы участвуют в осуществлении производственного процесса. Они необходимы для осуществления различных технологических процессов, поддерживают в работоспособном состоянии основные фонды (смазочные, обтирочные, химикаты, эмульсии, спирты и т.д.).

Полуфабрикаты - это предметы труда, которые прошли несколько стадий промышленного производства, но требуют дальнейшей обработки (заготовки, литье, т.д.)

Энергия, топливо - это предметы труда, которые приводят в движение оборудование, транспортные средства и обеспечивают нормальное протекание процесса труда.

К материалам, используемым в промышленности, относятся пластмассы (около 500 видов пластмасс).

Научно-технический прогресс предъявляет высокие требования к качеству материальных ресурсов, так как они представляют не только объем выпуска, но и качество выпускаемой продукции.

Исходными материалами для расчета потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска) продукции, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы и их стоимость).

Оценка материальных ресурсов, по которой они включаются в себестоимость продукции, определяется исходя из цены приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), всех надбавок и комиссионных снабженческим, посредническим и внешнеторговым организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенных пошлин, а также платы за транспортировку сторонним организациям. Из расходов на материальные ресурсы исключается стоимость возвратных отходов - остатков сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей, образующихся в процессе производства, которые утрачивают (полностью или частично) потребительские качества исходного ресурса и не могут использоваться по прямому назначению. Возвратные отходы оцениваются в зависимости возможного их использования.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих.

S_m = Н_мi * Ц_мi * К_m-з - Н_0i * Ц_0i (1)

где Н_мi - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_мi - цена i-го материала за единицу, руб.;

K_т-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,15--1,20);

Н_0i - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_0i - цена возвратных отходов, руб.

Результаты расчета оформляются в таблице 1.

Таблица 1 - Потребность в материальных ресурсах на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода материала, кг	Цена единицы материала,руб.	Возвратные отходы	Общие затраты, руб.
			вес,кг	цена ед., руб.	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
Материал М1	60	5,2	8,0	0,7	5,6	353,2
Материал М2	90	3,0	10,0	0,3	3,0	307,5
Комплектующие изделия		200				200
И т о г о:						860,7

Получили 860,7 рублей - материальные затраты на единицу продукции, умножив это число на планируемый объем выпуска в год, получим потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск, В период освоения (таблица 2.1) и в период полного использования мощности (таблица 2), и разобьем их по элементам.

Таблица 2 - Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск, в период освоения

Составляющие элемента “материальные затраты”	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”,%	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Сырье, материалы, комплектующие изделия	85	1291,050
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	75,944
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	151,888
Всего материальных затрат	100	1518,882



Таблица 2.1- Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск, при полной мощности

Составляющие элемента “материальные затраты”	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”,%	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Сырье, материалы, комплектующие изделия	85	2409,96
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	141,762
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	283,525
Всего материальных затрат	100	2835,247

В составе материальных затрат выделим зависимые от объема производства и независимые от него. Определим сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70%, в составе топлива и энергии 40%. В период освоения (таблица 3.1) и в период полного использования мощности (таблица 3)

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции, в период освоения, тыс.р

Элементы затрат	На годовой выпуск
	Сумма, тыс. руб.	В том числе
		условно-постоянные	условно-переменные
1	2	3	4
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	1291,050	-	1291,050
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	75,944	53,161	22,783
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	151,888	60,755	91,133
Всего материальных затрат	1518,882	113,916	1404,966

Таблица 3.1 - Материальные затраты на производство продукции, при полной мощности, тыс. руб.

Элементы затрат	На годовой выпуск
	Сумма, тыс. руб.	В том числе
		условно-постоянные	условно-переменные
1	2	3	4
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	2409,96	-	2409,96
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	141,762	99,234	42,529
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	283,525	113,409	170,115
Всего материальных затрат	2835,247	212,643	2622,603

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ РАЗМЕРА ПЕРВОНАЧАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ЗАТРАТ И СУММЫ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ

Основные фонды - это часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на продукцию постепенно, по частям, по мере использования.

Основные фонды относятся к производственным активам, так как создаются и используются в процессе производства.

К основным фондам относятся объекты, которые служат не менее года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондосоздающих отраслей (К основным фондам относятся объекты, стоимость которых определяется в размере пятидесятикратной установленной законом минимальной месячной оплаты труда на дату их приобретения).

Сущность основных фондов:

- они вещественно воплощены в средствах труда;

- их стоимость по частям переносится на продукцию;

- они сохраняют натуральную форму длительное время по мере износа;

- возмещаются на основе амортизационных отчислений по истечении срока службы.

Основные материальные фонды включают в себя:

- Здания (кроме жилья).

- Сооружения.

- Жилища.

- Машины и оборудование.

- Транспортные средства.

- Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

- Рабочий и продуктивный скот.

- Многолетние насаждения.

- Прочие основные фонды.

Таблица 4 - Структура основных фондов, в период освоения

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1 Здания	26,7	2121,908
2 Сооружения	19,8	1573,550
3 Передаточные устройства	10,3	818,564
4 Машины и оборудование	43,2	3433,200
Всего основных средств	100	7947,222

Таблица 4.1 - Структура основных фондов, при полной мощности

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1 Здания	26,7	4009,087
2 Сооружения	19,8	2973,031
3 Передаточные устройства	10,3	1546,577
4 Машины и оборудование	43,2	6486,613
Всего основных средств	100	15015,308

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия:

(2)

где К_об - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N^год - годовая программа выпуска изделий, шт.;

t _j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

k_внj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида (исходные данные);

F_эфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

(3)

где D_p - число рабочих дней в году (Dp = 260);

m - число смен работы оборудования (2 смены);

t_p - продолжительность рабочего дня (8 ч);

k потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь - от 5 до 10 %).

Результаты расчетов оформляются в таблице 5.



Таблица 5 - Расчет потребности в технологическом оборудовании, в период освоения

Наименование оборудования	Трудоем-кость годового выпуска, ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj	Коэффи циент выполне ния норм времени, kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округлен ное)
1	2	3	4	5	6
1 Токарное	7500	3952	1,1	1,73	2
2 Фрезерное	2700			6,21	6
3 Сверлильное	48000			11,04	11
4 Шлифовальное	25500			5,87	6
5 Сборочное место	15000			3,45	3
И т о г о:	123000				28

Таблица 5.1 - Расчет потребности в технологическом оборудовании, при полной мощности

Наименование оборудования	Трудоем-кость годового выпуска, ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj	Коэффи циент выполне ния норм времени, kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округлен ное)
1	2	3	4	5	6
1 Токарное	14000	3952	1,1	3,22	3
2 Фрезерное	50400			11,59	12
3 Сверлильное	89600			20,61	21
4 Шлифовальное	47600			10,95	11
5 Сборочное место	28000			6,44	6
И т о г о:	229600				53

Балансовая стоимость технологического оборудования определяется исходя из оптовой цены (исходные данные) и затрат на его транспортировку (15-20%), затрат на монтаж и освоение оборудования (10-15 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты расчетов представляются в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет стоимости технологического оборудования, в период освоения

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
1	2	3	4
1 .Токарное 16 К25	89,930	2	224,825
2 . Фрезерное 6 Р 83	121,400	6	910,500
3. Сверлильное 2 Н 150	90,400	11	1243,000
4. Шлифовальное 3 Е12	134,500	6	1008,750
5. Сборочное место	12,300	3	46,125
Итого:	2358,200	28	3433,200

Таблица 6.1 - Расчет стоимости технологического оборудования, при полной мощности

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
1	2	3	4
1 .Токарное 16 К25	89,930	3	337,238
2 . Фрезерное 6 Р 83	121,400	12	1821,000
3. Сверлильное 2 Н 150	90,400	21	2373,000
4. Шлифовальное 3 Е12	134,500	11	1863,125
5. Сборочное место	12,300	6	92,250
Итого:	2358,200	53	6486,613

Для своевременной замены устаревших средств труда, без ущерба для предпринимателя, необходимо, чтобы стоимость выбывающих фондов была полностью перенесена на готовую продукцию. В амортизационном фонде должны быть накоплены необходимые средства. Только при этом условии процесс воспроизводства основного капитала может осуществляться планомерно и эффективно.

Амортизация - процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов по мере износа на производимую продукцию, превращения ее в денежную форму и накопления финансовых ресурсов в целях последующего воспроизводства основных фондов. По экономической сущности амортизация - это денежное выражение части стоимости основных фондов, перенесенных на вновь созданный продукт.

Амортизационный фонд - особый денежный резерв, предназначенный для воспроизводства основных фондов. Он является финансовым ресурсом для капитальных вложений. Амортизационный фонд предназначен для простого воспроизводства основных фондов, для замены изношенных средств новыми экземплярами, равными по стоимости. Однако в условиях высоких темпов научно-технического прогресса амортизация служит источником расширенного воспроизводства основных фондов. В процессе воспроизводства основных фондов моменты их простого возобновления и расширения гармонично объединены, и их разграничение носит условный характер

4. НОРМА АМОРТИЗАЦИИ

Норма амортизации является главным рычагом амортизационной политики государства. Посредством нормы регулируется скорость оборота основных фондов, интенсифицируется процесс их воспроизводства. В каждый период развития экономики уровень норм не может быть одинаковым.

Норма амортизации представляет собой отношение годовой суммы амортизации к первоначальной стоимости средства труда, выраженное в процентах.

Уровень нормы амортизации определяется принятым нормативным сроком службы различных видов основных фондов. Выбор его величины обусловливается рядом факторов: темпы и направления технического прогресса, возможности производственного аппарата по выпуску новых видов техники, соотношения между потребностями и ресурсами в различных видах основных средств и т.п. Расчеты сроков амортизации по конкретным видам основных фондов учитывают многие факторы, отражающие их специфические качества и назначение. Так, амортизационные периоды для многих видов сооружений и оборудования добывающей промышленности определяются периодом исчерпания сырьевых ресурсов, а для средств, работающих в агрессивной среде, -- сроком их физического износа и т.д.

Годовые нормы амортизации

Категории имущества, подлежащего амортизации	Норма амортизации
1. Здания, сооружения и их структурные компоненты	6
2. Легковой автотранспорт, мебель, компьютерная техника	30
3. Технологическое, энергетическое оборудование	18

Таким образом, годовые суммы амортизационных отчислений считаются исходя из балансовой стоимости оборудования.

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений в период освоения

Наименование элементов основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1 .Оборудование	3433,200	18	617,976
2 . Здания	2121,908	6	127,314
3. Сооружения	573,550	6	94,413
4.Передаточные устройства	818,564	6	49,114
Итого:			888,817



Таблица 7.1 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений при полной мощности

Наименование элементов основных средств	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
1 .Оборудование	6486,613	18	1167,590
2 . Здания	4009,087	6	240,545
3. Сооружения	2973,031	6	178,382
4.Передаточные устройства	1546,577	6	92,795
Итого:			1679,312

5. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ТРУДОВЫХ РЕСУРСАХ И СРЕДСТВАХ НА ОПЛАТУ ТРУДА

Всю совокупность работников предприятия называют персоналом или кадрами, а подчеркивая социально-политические отношения, складывающиеся на предприятии, совокупность работников называют трудовым коллективом.

Персонал предприятия - это совокупность работников предприятия, обладающих определенной квалификацией и практическими навыками работы.

Квалификация - это комплекс знаний и умений, которые необходимы для выполнения работы определенной сложности.

К персоналу относятся физические лица, которые состоят с предприятием как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма, т.е. соглашением между предприятием в лице его руководителя (предпринимателя) и человеком, поступившим на работу. Эти отношения оформляются в виде трудового договора или контракта. При этом оговаривается какую работу (функции) будет выполнять работник, каковы его должностные обязанности, указывается его специальность, должность, квалификация, место работы, ответственность, величина зарплаты, время начала работы. Кроме того, определенную работу можно выполнять на основании договора - подряда. В нем оговаривается работа, которая должна быть выполнена и зарплата. При этом оплата производится за фактически выполненную работу по конечному результату без учета количества и качества затраченного труда.

Категории производственного персонала

Самая многочисленная и основная категория производственного персонала - это рабочие предприятия (фирмы) - лица непосредственно занятые созданием материальных

ценностей или работами по оказанию производственных услуг, перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

К основным рабочим относят работников, непосредственно создающих товарную(валовую) продукцию предприятий и занятых осуществлением технологических процессов, т.е. изменением форм, размеров, положения, состояния, структуры, физических, химических и других свойств предметов труда.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые обслуживанием оборудования и рабочих мест в производственных, а также все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.

Вспомогательные рабочие могут быть подразделены на функциональные группы: транспортную и погрузочную, контрольную, ремонтную, инструментальную, хозяйственную, складскую и т.п.

Руководители -- работники, занимающие должности: руководителёй предприятий (директора, мастера, главные специалисты)

Специалисты -- работники, имеющие высшее или среднее специальное образование, а также работники, не имеющие специального, образования, но занимающие определенную должность.

Служащие - работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет и контроль, хозяйственное обслужите (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари).

Младший обслуживающий персонал -- лица, занимающие должность по уходу за служебными помещениями (дворники, уборщицы и др.), а также по обслуживанию рабочих и служащих (курьеры, рассыльные и др.)

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров (персонала) предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определятся по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.п.

В данном проекте оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела мы получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф), то численность рабочих (Чр) :

(4)

Численность рабочих по каждой специальности заносится в таблицу 8.



Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих в период освоения, чел.

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм времени	Численность рабочих, чел.
1	2	3	4	5
1 .Токарное	5	1500	1.1	4
2 .Фрезерное	18			14
3.Сверлильное	32			26
4. Шлифовальное	17			13
5.Сборочное	10			8
Итого				65

Таблица 8.1 - Расчет численности основных рабочих при полной мощности, чел.

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-час	Программа выпуска, шт.	Коэффициент выполнения норм времени	Численность рабочих, чел.
1	2	3	4	5
1 .Токарное	5	2800	1,1	7
2 .Фрезерное	18			26
3.Сверлильное	32			46
4. Шлифовальное	17			24
5.Сборочное	10			14
Итого				117

Таблица 9 - Структура персонала предприятия в период освоения

Категории персонала	Удельный вес, %	Численность, чел.
1 Рабочие, всего, в том числе: основные вспомогательные	85	65
2 Руководители	9	7
3 Специалисты
4 Служащие	4	3
5 Прочий персонал	2	2
И т о г о :	100	77

Таблица 9.1 - Структура персонала предприятия при полной мощности

Категории персонала	Удельный вес, %	Численность, чел.
1 Рабочие, всего, в том числе: основные вспомогательные	85	117
2 Руководители	9	12
3 Специалисты
4 Служащие	4	6
5 Прочий персонал	2	3
И т о г о :	100	138

Тарифная сетка -- это соотношение тарифных ставок рядам.

По ЕТКС работ и профессий рабочих, например, подавляющее большинство рабочих «тарифицируется» по 6 основным разрядам, иными словами, в ЕТКС предусмотрена 6-разрядная сетка с соотношением ставок крайних разрядов 1:1,8. Для ограниченного круга работ в машиностроении, в основном производстве черной металлургии, при добыче сырья для черной металлургии, для некоторых работ в электроэнергетике используются 2 дополнительных разряда тарификации работ и рабочих -- сед восьмой, применение которых расширяет диапазон дифференциации тарифных ставок до 1:2. Межразрядные соотношения тарифных ставок в нашем случае в 8-разрядной сетке составляют:

Тарифный коэффициент	Разряды
	1	2	3	4	5	6	7	8
	1,0	1,08	1,20	1,35	1,53	1,78	-	-

Если предприятие сохраняет эти размеры дифференциации тарифных ставок по сложности труда, то оно рассчитывает горизонталь ставок, по разрядам исходя из принятой минимальной ставки первого разряда и ее вертикальной дифференциации.

Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (З_сдi ) :

З_сдi = N t_штi k_тi C_тI (5)

где N - количество изделий, шт.;

t_штi - норма времени на i-й операции;

k_тi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (исходные данные);

C_тI - тарифная ставка I разряда (21 руб.).

Таблица 10- Фонд заработной платы персонала в период освоения, тыс.руб.

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25 %	Дополнительная зарплата, 10%
1	2	3	4	5	6
1 Рабочие Основные Вспомогательные	3962,700 -	- 466,200	990,675 116,550	396,270 46,620	5349,645 629,370
2 Руководители	-	1165,500	291,375	116,550	1573,425
3 Специалисты	-
4 Служащие	-	174,825	43,706	17,483	236,014
5 Прочие	-	58,275	14,569	5,828	78,671
В с е г о		5827,500			7867,125

Таблица 10.1 - Фонд заработной платы персонала при полной мощности, тыс. руб.

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, 25 %	Дополнительная зарплата, 10%
1	2	3	4	5	6
1 Рабочие Основные Вспомогательные	7397,032 -	- 870,239	1849,258 217,599	739,703 87,024	9985,993 1174,823
2 Руководители	-	2175,598	543,899	217,559	2937,057
3 Специалисты	-
4 Служащие	-	326,339	81,585	32,634	440,559
5 Прочие	-	108,779	27,195	10,878	146,853
В с е г о		10877,989			14685,284

6. РАСЧЕТ ТЕКУЩИХ ИЗДЕРЖЕК НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

Группировка затрат по экономическим элементам используется для составления сметы затрат на производство, она позволяет определить структуру затрат. В промышленности принята следующая группировка затрат по экономическим элементам:

1. Материальные затраты

- сырье, материалы (за исключением стоимости возвратных отходов по цене их возможного использования или реализации);

- покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты;

- работа и производственные услуги, выполненные сторонними предприятиями;

- затраты на природное сырье, топливо, электроэнергию;

- потери от недостачи, поступивших материалов;

Из себестоимости материалов вычитается стоимость возвратных отходов.

2. Затраты на оплату труда основного производственного персонала, включая премию, компенсирующие и стимулирующие выплаты.

3. Отчисления на социальные нужды, т. е. отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд медицинского страхования и т. д.)

4. Амортизация основных фондов т. е. затраты, равные сумме амортизационных отчислений на полное восстановление ОПФ.

5. Прочие затраты, к которым относят налоги, сборы, страхование имущества и т. д.

Затраты по отношению к объему производства делятся на:

· Условно - постоянные - это затраты которые не зависят от объема выпуска продукции.

· Условно - переменные - это затраты которые зависят от объема выпуска продукции.

Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	1518,882	11,6
2 Оплата труда	7867,125	60,3
3 Единый социальный налог (26% от строки 2)	2045,453	15,7
4 Амортизация	888,817	6,9
5 Прочие затраты	717,053	5,5
Итого текущие затраты на производство	13037,33	100

Таблица 11.1 - Затраты на годовой выпуск при использование полной мощности

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1 Материальные затраты	2835,247	11,-6
2 Оплата труда	14685,284	60,3
3 Единый социальный налог (26% от строки 2)	3818,173	15,7
4 Амортизация	1679,31	6,9
5 Прочие затраты	1339,704	5,5
Итого текущие затраты на производство	24358,259	100



Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		Усл.-перем	Усл.-пост.		Усл.-перем	Усл.-пост.
1 Материальные затраты: всего, в том числе:	1518,882	1404,966	113,916	2736,519	2622,603	113,916
1.1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	1291,050	1291,050	Х	2409,96	2409,96	Х
1.2 Вспомогательные материалы	75,944	22,783	53,161	95,69	42,529	53,161
1.3 Топливо, энергия со стороны	151,888	91,132	60,755	230,87	170,115	60,755
2 Оплата труда, всего, в том числе:	7867,125	5349,645	2517,48	12503,473	9985,993	2517,48
2.1 Основных рабочих	5349,645	5349,645	Х	9985,993	9985,993	Х
2.2 Вспомогательных	629,370	Х	629,7370	629,7370	Х	629,7370
2.3 Руководителей 2.4 Специалистов	1573,425	Х	1573,425	1573,425	Х	1573,425
2.5 Служащих	236,014	Х	236,014	236,014	Х	236,014
2.6 Прочего персонала	78,671	Х	78,671	78,671	Х	78,671
3 Единый социальный налог	2045,453	1390,908	654,545	3250,903	2596,358	645,545
4 Амортизационные отчисления	888,817	Х	888,817	888,817	Х	888,817
5 Прочие затраты	717,053	Х	717,053	717,053	Х	717,053
Всего затрат	13037,33	8145,519	4891,813	20096,767	15204,954	4891,813



Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, тыс. руб.

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		Усл.-перем	Усл.-пост.		Усл.-перем.	Усл.-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные затраты	1,013	0,937	0,076	0,977	0,937	0,041
2 Оплата труда	5,245	3,566	1,678	4,466	3,566	0,899
3 Единый социальный налог	1,364	0,927	0,436	1,161	0,927	0,234
4 Амортизационные отчисления	0,592	Х	0,592	0,317	Х	0,317
5 Прочие затраты	0,478	Х	0,478	0,256	Х	0,256
В с е г о	8,691	5,430	3,261	7,177	5,430	1,747

7. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ

Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств, оборотного капитала. Оборотные средства -- это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды, фонды обращения.

Сущность оборотных средств определяется их экономической целью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обновления. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо производственного потребления полностью переносятся на стоимость готового продукта.

Оборотные производственные фонды включают:

производственные запасы;

незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;

расходы будущих периодов.

Фонды обращения состоят из следующих элементов:

· готовая продукция на складах;

· товары в пути (отгруженная продукция);

· денежные средства;

· средства в расчетах с потребителями продукции.

Таблица 14 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов в период освоения

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточ ный расход, тыс. руб./сутки	Норма запаса, дни	Потреб ность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	1291,050	3,586	30	107,580
2 Вспомогательные материалы	75,944	0,211	60	12,660
3 Топливо, энергия со стороны	151,888	0,422	60	25,320
И т о г о :	1518,882	4,219	150	632,850

Таблица 14.1 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов при полной мощности

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточ ный расход, тыс. руб./сутки	Норма запаса, дни	Потреб ность, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1 Основные материалы	2409,960	6,694	30	200,820
2 Вспомогательные материалы	141,762	0,394	60	23,640
3 Топливо, энергия со стороны	283,525	0,788	60	47,280
И т о г о :	2835,247	7,876	150	1181,400

Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Оборотные средства = (6)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год).

Коб = (7)

где Д - продолжительность одного оборота, дни.

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить величину оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство45 дней

- расходы будущих периодов10 дней

- готовая продукция на складах10 дней

- дебиторская задолженность 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1 Производственные запасы	632,850	1181,400
2 Незавершенное производство	2255,993	4214,232
3 Расходы будущих периодов	501,436	936,856
4 Готовая продукция на складах	501,436	936,856
5 Дебиторская задолженность	501,436	2809,488
6 Денежные средства	283,950	530,465
И т о г о :	5679,000	10609,297



8. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования предприятия, поскольку только ее накопление в виде различных резервных фондов помогает преодолевать последствия риска, связанного с реализацией товаров на рынке.

Выручка и прибыль предприятия

На рынке предприятия выступают как относительно обособленные товаропроизводители. Установив цену на продукцию, они реализуют ее потребителю, получая при этом денежную выручку, что не означает еще получения прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство и реализацию, которые принимают форму себестоимости продукции.

Если выручка превышает себестоимость, финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. Предприятие всегда ставит своей целью прибыль, но не всегда ее извлекает. Если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При затратах, превышающих выручку, предприятие превышает установленный объем затрат и получает убытки -- отрицательный финансовый результат, что ставит предприятие в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.

Для предприятия прибыль является показателем, создающим стимул для инвестирования в те сферы, где можно добиться наибольшего прироста стоимости. Прибыль как категория рыночных отношений выполняет следующие функции:

характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности предприятия;

является основным элементом финансовых ресурсов предприятия;

является источником формирования бюджетов разных уровней.

Определенную роль играют и убытки. Они высвечивают ошибки и просчеты предприятия в направлениях использования финансовых средств, организации производства и сбыта продукции.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 25-80 % уровня рентабельности продукции. Цена продукции предприятия рассчитывается по формуле:

Ц_пред = С + Р * (8)

где С - себестоимость единицы продукции, р.;

Р - рентабельность продукции, (50) %

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов

Таблица 16 - Отчет о чистых доходах, тыс. руб.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	19557,000	30144,800
2 Себестоимость реализованной продукции	13037,330	20096,767
3 Прибыль от реализации	6519,670	10048,033
4 Налог на прибыль (24%)	1564,721	2411,528
5 Чистая прибыль	4954,949	7636,505

Таблица 17 - Таблица денежных потоках, тыс. руб.

Показатели	Строительство	Освоение	Полная мощность
		год 1	год 2	год 3	год 4	год 5
1	2	3	4	5	6	7
А Приток наличностей		19557,000	30144,800	30144,800	30144,800	33647,937
1 Доход от продаж		19557,000	30144,800	30144,800	30144,800	30144,800
2 Остаточная стоимость предприятия*						3503,137
Б Отток наличностей	-7947, 222	-19392, 234	-26549, 478	-26549, 478	-26549, 478	-26549, 478
1 Инвестиции в основной капитал (-)	-7947, 222
2 Вложения в оборотный капитал (-)		-5679, 000	-4930, 000
3 Издержки на производство продукции (-)		-13037, 330	-20096, 767	-20096, 767	-20096, 767	-20096, 767
в том числе амортизационные отчисления (+)		888,817	888,817	888,817	888,817	888,817
4 Налоги (-)		-1564, 721	-2411, 528	-2411, 528	-2411, 528	-2411, 528
В Чистый денежный поток А- Б	-7947, 222	164,766	3595,322	3595,322	3595,322	7098,459

9. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДОВ

Для характеристики использования основного капитала применяется система обобщающих, стоимостных, относительных и натуральных показателей. В условиях рыночной экономики наиболее общим показателем, характеризующим эффективность деятельности предприятия, является рентабельность капитала -- отношение прибыли к авансированной среднегодовой стоимости основного и оборотного капитала.

К числу обобщающих показателей уровня использования основного капитала относятся фондоотдача и фондоемкость. Фондоотдача выражает отношение стоимости продукции, изготовленной за год (или за другой период времени), к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Этот показатель может быть рассчитан по объему продаж, реализованной или отгруженной продукции. Фондоемкость -- величина, обратная фондоотдаче, она выражает отношение стоимости основных фондов к объему продукции. При расчете этих показателей среднегодовую стоимость капитала следует исчислять не как среднебалансовую, а исходя из расчета среднегодовых цен.

Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшений использования оборотных средств.

Чем выше при данных условиях коэффициент оборачиваемости, тем лучше

Рентабельность продукции - отношение прибыли от реализации к выручке от реализации

Рентабельность производства - отношение чистой прибыли к выручке от реализации

Выработка на одного работающего = объем производимой продукции / численность персонала

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Объем реализации продукции, шт.	1500	2800
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.руб.	19557,000	30144,800
3 Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.руб. в том числе: условно-постоянные расходы условно-переменные расходы	13037,330 4891,813 8145,519	20096,954 4891,813 15204,954
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	7947,222	7947,222
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.руб.	5679,000	10609,297
6 Среднесписочная численность персонала, чел.	77	138
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.	7867125	14685,284
8 Амортизационные отчисления, тыс. руб.	888,817	888,817
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. руб.	1518,882	2835,247
10 Выработка на одного работающего, тыс.руб./чел.	19,5	20,3
11 Фондоотдача основных производственных фондов	2,461	2,008
12 Фондоемкость	0,406	0,498
13 Рентабельность производства, %	36	41
14 Рентабельность продукции, %	38	38
15 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,444	2,841
16 Период оборота оборотных средств, дни	105	127

Расчет точки безубыточности производства

Точка безубыточности -- это объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, предприятие только возмещает расходы на производство и реализацию продукции, т.е. доход от продаж равен издержкам производства.

Точка безубыточности определяется двумя методами:

- аналитическим;

- графическим.

Аналитически точка безубыточности определяется по формуле:

Точка безубыточности =

Точка безубыточности = в период освоения

Точка безубыточности = в период полной мощности

Таким образом, для того чтобы предприятию покрыть свои затраты ему необходимо произвести как минимум 643 шт. продукции.

Расчет точки безубыточности проиллюстрируем графиком:



Себестоимость, руб.

19557 Выручка

13037 Общие издержки

8145 Переменные

4891 Постоянные

643 1500 Объем производ., шт.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении, можно сделать вывод о том, что задачи поставленные в начале работы были выполнены. Были произведены расчет потребности в материальных ресурсах, потребности в основных средствах и сумму амортизационных отчислений, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, текущих издержек на производство и реализацию продукции и выполнение работ, потребности в оборотных средствах, а также рассчитать основные технико-экономические показатели. Что позволило спрогнозировать изменение затрат с ростом объемов выпуска. Расчет технико-экономических показателей позволил оценить размер выгоды связанный с ростом объемов производства.

После проделанной работы, проведенных расчетов можно сделать вывод, что проект состоятелен, так как:

1. чистый денежный поток положителен и равен 7098,459 тыс. руб.

2. рентабельность производства составила 41%.

3. период оборота оборотных средств 127 дней.

4. фондоемкость основных производственных фондов с момента освоения увеличилась с 0,406 до 0,498, это говорит об улучшении использования основных фондов.

5. численность персонала 77 человек в первый год и 138 в последующие.

6. 53 единиц оборудования.

Для того, чтобы предприятию, после запуска производства покрыть все свои затраты, которые составили 13037,33 тыс. рублей, ему необходимо произвести как минимум 643 штуки продукции.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие/Г.В.Савицкая.-7-е изд, испр.- Мн. : Новое знание, 2002.-704с. - (Экономическое обоснование)

2. http://allbest.ru/

3. http://www.aup.ru/

4. http://abc.vvsu.ru/

5. http://studystuff.ru/controlnaya/ekonomika-predpriyatiya-ponyatiya-formulyi.html

Размещено на Allbest.ru