Экономическое обоснование проекта реконструкции промышленной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ

Институт управления в промышленности, энергетике и строительстве

Кафедра «Управление организацией в машиностроении»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по учебной дисциплине «Экономика организации»

на тему: «Экономическое обоснование проекта реконструкции промышленной организации»

Вариант № 2 Реконструкция существующего предприятия

Выполнил студент: 4 курса 2 группа Бабалян В.А.

Руководитель проекта

к.э.н, доцент А.В. Савин

Москва - 2014 год



Содержание

Введение

1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства

2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) специальных станков и определение плана производства предприятия

3. Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия

4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда

5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции

6. Определение потребности в производственных фондах

7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта

Заключение

Литература



Введение

Политика управления активным капиталом представляет собой часть финансовой стратегии предприятия, заключающейся в формировании его необходимого объема и состава, рационализации и оптимизации структуры источников его покрытия. Исходя из этого, формируются основные направления политики управления основным и оборотным капиталом. Особенности управления капиталом, инвестированным во внеоборотные активы, в значительной мере определяются спецификой цикла стоимостного кругооборота самих активов. Следует отметить, что внеоборотные активы в процессе полного цикла стоимостного кругооборота проходят три основные стадии. станок экономический баланс строительство

С учетом особенностей цикла стоимостного кругооборота внеоборотных активов строится политика управления основным капиталом предприятия, основная цель которой заключается в обеспечении своевременного обновления и повышении эффективности использования внеоборотных активов.

Объектом рассмотрения в данной работе является предприятие. Логика работы обусловлена теми задачами, которые стоят перед организацией и решение которых является основной целью управления. Это задачи реализации товаров и услуг, обеспечения данного процесса факторами производства, финансовыми ресурсами, получения экономических результатов в форме доходов, расходов и осуществления капиталовложений.

Курсовой проект выполняется на тему: «Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации».

Цель курсового проекта:

- закрепить полученные теоретические знания по дисциплине «Экономика организации», которая раскрывает проблему нормального функционирования промышленного предприятия, т.е. проблему обеспечения достаточного размера выручки (прибыли) при эффективном использовании производственных ресурсов, минимизации текущих издержек производства, рациональном объеме выпуска каждой номенклатурной позиции с учетом конкурентоспособности и спроса;

- привить практические навыки использования современных методов оценки инвестиционных проектов, отвечающих требованиям международных стандартов, научить принимать самостоятельные решения на основе анализа полученных результатов.

В настоящее время наиболее действенным методом повышения эффективности использования основных производственных фондов является внедрение в производство более производительных видов основных производственных фондов. Однако возникает вопрос об источниках финансирования их приобретения, так как перерабатывающие предприятия постоянно испытывают недостаток собственных оборотных средств, а возможности государственной поддержки весьма ограничены.

Основу формирования собственных внутренних финансовых ресурсов предприятия, направляемых на производственное развитие, составляет балансовая прибыль, которая характеризует один из важнейших результатов финансовой деятельности предприятия.

Существуют факторы, характеризующие возможности предприятия привлекать финансовые ресурсы из внешних источников или использовать дополнительные внутренние источники: способность предприятия увеличить объем прибыли путем реструктуризации производства, сокращения непроизводительных затрат, снижения себестоимости продукции, достаточность резервов, сформированных в предшествующем периоде, и т.д.; стоимость привлечения дополнительного заемного капитала в различных формах (товарный, вексельный, банковский кредит).

Приемлемая структура источников финансирования основного воспроизводства капитала предприятия позволяет установить динамическое равновесие между риском и доходом, что должно максимизировать прибыль и минимизировать издержки финансирования по привлечению капитала.

1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства

В условиях товарно-денежных отношений номенклатура выпускаемой продукции и объемы ее производства во многом зависят от ее конкурентоспособности. Следовательно, требуется постоянная оценка товара с позиции ее соответствия требованиям рынка и экономической целесообразности его производства. Выполнение этих требований базируется на результатах маркетинговых исследований, анализ которых позволяет оценить уровень конкурентоспособности товара, что находит отражение в товарной политике, определяемой в бизнес-плане.

Разработка товарной политики предусматривает:

- комплексный анализ возможностей действующих рынков с позиции обеспечения успешной реализации производимой продукции, т.е. оценку рынков сбыта;

- сравнение уровней конкурентоспособности собственного и аналогичного товара, производимого конкурентами;

- выбор наиболее благоприятных рынков и соответствующей номенклатуры продукции, объема реализации и цен на продукцию.

Для оценки рынков сбыта определяются место товара на различных рынках, исходя из платежеспособного спроса на товар, а также структура покупателей по платежеспособному спросу и перечень конкурентов.

Оценка рынков сбыта позволяет установить потенциальную номенклатуру всей продукции и определить уровень конкурентоспособности каждой номенклатурной позиции у соперника.

Для оценки конкурентоспособности товара определяется потенциальная номенклатура товара исходя из возможностей действующих мощностей. Например, предприятие по производству радиально-сверлильных станков, исходя из производственной мощности, может выпускать семь наименований товара с уровнем конкурентоспособности: УКС1 - 0,17; УКС2 - 0,29; УКС3 - 0,3; УКС4 - 0,4; УКС5 - 0,4; УКС6 - 0,41; УКС7 - 0,42.

Соответственно, уровень конкурентоспособности аналогичной продукции у конкурента: УКС'1 - 0,15; УКС'2 - 0,3; УКС'3 - 0,31; УКС'4 - 0,3; УКС'5 - 0,35; УКС'6 - 0,4; УКС'7 - 0,45.

В план производства включается номенклатура продукции, уровень конкурентоспособности которой превышает уровень аналогичного показателя у товаропроизводителя-конкурента, т.е. УКСi УКС'i.

Из всей номенклатуры в план производства могут быть включены следующие товары, уровень конкурентоспособности которых превышает соответствующий уровень у конкурента:

УКС1 (0,17) УКС'1 (0,15)

УКС4 (0,4) УКС'4 (0,3)

УКС5 (0,4) УКС'5 (0,35)

УКС6 (0,41) УКС'6 (0,4)

Проект технико-экономического обоснования будет рассмотрен на примере реконструкции предприятия по производству радиально-сверлильных станков, где уровень конкурентоспособности товара (УКС4 - 0,4) выше аналогичного уровня у товаропроизводителя-соперника (УКС'4 - 0,3).

2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) радиально-сверлильных станков и определение плана производства предприятия

Потребность в радиально-сверлильных станках, которая должна стать основой определения плана производства для дальнейшей реализации на рынке средств производства, рассчитывается для вновь строящегося или реконструируемого предприятия.

Для разработки баланса спроса и предложения (таблица 1), используются исходные данные, представленные в таблице 2.

Объект технико-экономического обоснования - реконструкция станкостроительного предприятия по производству радиально-сверлильных станков.

Исходя из данных таблицы 2 удельный вес этого вида станков в парке - 4,6, а доля в выпуске - 3,0%.

Разработка баланса спроса и предложения начинается с определения потребности на год в новых радиально-сверлильных станках для машиностроения (Qспец.н.), которая представляет собой сумму потребности новых радиально-сверлильных станков на расширение парка (Qспец.рас.) и замену (Qспец.з.):

Qспец.н. = Qспец.рас. + Qспец.з.

В свою очередь, потребность в новых радиально-сверлильных станках на расширение парка может быть определена по следующей формуле:

Qспец.рас. = [(Qн. * бм. * бспец. * ?Кt) / Кпр.] : 5,

где Qн. - наличный парк металлорежущих станков на начало планируемого периода - 1,1 млн.шт. (для всех вариантов)

бм. - доля металлорежущих станков в машиностроении на начало планируемого периода - 0,7, (для всех вариантов)

бспец. - доля радиально-сверлильных станков в парке на начало периода - 0,046, (таблица 2)

?Кt - коэффициент, учитывающий прирост объема производства у потребителя (покупателя) за пятилетний период - 0,5, (для всех вариантов)

Кпр. - коэффициент роста производительности нового станка - 1,2, (для всех вариантов)

Qспец.рас.= ((1100000*0,7*0,046*0,5)/1,2)/5=2952

Потребность в новых радиально-сверлильных станках для замены физически устаревшего оборудования определяется по формуле:

Qспец.з.=( Qн* бспец.* На): Кпр.,

где На - норма амортизации - 0,08.

Qспец.з. = (1100000 * 0,7 * 0,046 * 0,08) : 1,2 = 2361 шт.

Потребность в радиально-сверлильных станках на расширение и замену в парке машиностроения составляет 75% общей потребности данного вида оборудования.

Общая потребность в радиально-сверлильных станках для народного хозяйства в целом составит:

Qспец.общ. = (Qспец.рас. + Qспец.з.) : 0,75 = (2952+ 2361) : 0,75 = 7084 шт.

Потребность в новых радиально-сверлильных станках для прочих отраслей народного хозяйства составит:

Qспец.пр. = Qспец.общ. - (Qспец.рас. + Qспец.з.) = 7084 - (2952+ 2361) = 1771 шт.

Данные расчета заносятся в таблицу 1 - раздел потребления.

Далее определяются источники удовлетворения спроса, т.е. ресурсная часть баланса оборудования. Таких источников два: первый - выпуск радиально-сверлильных станков на станкостроительных предприятиях с учетом прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий (20%); второй источник - капитальное строительство.

Сравнение расходной части баланса (потребность оборудования) с ресурсной частью (выпуск продукции) позволяет определить величину дефицита в радиально-сверлильных станках, покрываемую за счет капитального строительства (Qспец.деф.). В нашем примере дефицит рассчитывается как разница между спросом (Qобщ. - 7084 шт.) и предложением, т.е. общим объемом выпуска (производством) новых радиально-сверлильных станков. При этом выпуск станков без учета прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий определяется по формуле:

Qпр.спец. = Qпр.мет. * б'сп. = 8000 * 0,03 = 240 шт.,

где Qвып.мет. - годовой объем выпуска радиально-сверлильных станков принимается равным 8000 шт.;

б'сп. - доля выпуска радиально-сверлильных станков - 0,03 (принимается по данным таблицы 2). Прирост же выпуска радиально-сверлильных за счет организационно-технических мероприятий (Qорг.спец.) определяется по формуле:

Qорг.спец. = Qвып.мет. * б'сп. * 0,2 = 8000 * 0,03 * 0,2 = 48 шт.

Общий объем выпуска Qвып.общ. = Qпр.спец. + Qорг.спец. = 240 + 48 = 288 шт.

Дефицит составит: ?Qспец.деф. = Qобщ. - Qвып.общ. = 7084 - 288 = 6796 шт.



Таблица 1 - Баланс производства и спроса радиально-сверлильных станков

Ресурсы	Потребление (спрос)
№ п.п.	Источник	шт.	Уд.вес (%)	Направление спроса	шт.	Уд.вес (%)
1	Действующее производство (выпуск) (8000 шт. * 0,03)	240	3	Для машиностроения и металлообработки (2952 + 2361)	5313	75
2	Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий (240 * 0,2)	48	1	в том числе а) на расширение парка б)на замену физически изношенного	2952 2361	42 33
3	Прирост выпуска за счет капитального строительства	6796	96	прочие отрасли народного хозяйства	1771	25
		7084	100		7084	100

На основании данных, указанных в индивидуальном задании, об объеме выпуска радиально-сверлильных станков (минимальный - 2500 шт., максимальный - 5000 шт.) делаем вывод о том, что для устранения дефицита в радиально-сверлильных станках может быть построено одно и реконструировано одно предприятие. Создание нового предприятия превысит дефицит рынка в этом виде оборудования на 73,57% (5000 * 100/6796), а реконструкция предприятия уменьшить дефицит на 36,79% (2500 * 100/6796).

Таблица 2 - Структура наличного парка и выпуска металлорежущего оборудования

Металлорежущие станки	%% к итогу
	Парк	Выпуск
Токарные полуавтоматы	3,4	4,2
Радиально-сверлильные	4,6	3,0
Вертикально-сверлильные	8,5	5,0
Специальные сверлильные	5,5	6,0
Плоскошлифовальные	2,3	2,5
Специальные шлифовальные	1,9	2,1
Зубообрабатывающие	3,0	4,3
Горизонтально-фрезерные	2,6	4,0
Карусельные	1,2	1,4
Агрегатные	2,4	2,6
Прочие	64,6	64,9
Итого:	100,0	100,0

Далее в работе приведены расчеты по реконструкции предприятия.

3. Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия

Выбор пункта строительства предприятия определяется на основе представленной информации:

а) о стоимости возможной реализации готовой продукции в наиболее выгодные пункты сбыта;

б) о стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, необходимых для производства данного вида станков.

Пункт строительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходы по доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а также транспортировке готовой продукции (по каждому из представленных вариантов), т.е.

Зсi + Зтрi > min,

где Зсi , Зтрi - затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.

Таким образом, выбранный вариант должен отражать минимум транспортных расходов и отвечать экономическим интересам товаропроизводителя, так как выбранный пункт строительства будет расположен в городах максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.

С целью экономического обоснования выбора пункта строительства предприятия необходимо определить:

1. Транспортные затраты по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями и полуфабрикатами (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).

2. Транспортные затраты по сбыту готовой продукции (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).

3. Суммарные затраты по каждому из вариантов снабжения и сбыта (в тонно-километрах, руб.)

4. Стоимость перевозки одного тонно-километра материалов и готовой продукции принимается равной 23,7 руб.

Таблица 3 - Транспортные затраты по снабжению предприятия материалами

№ п.п.	Показатели	Ед.изм.	Варианты размещения завода
			1	2
1	Потребность в материалах	т	4,3	4,3
2	Годовой объем	шт	2500	2500
3	Расстояние	км	120	143
4	Цена т/км	руб	23,7	23,7
5	Грузооборот (п.1*п.2*п.3)	т/км	1291500	1539037,5
6	Стоимость перевозки (п.4*п.5)	млн.руб	30,6	36,5

Вес горизонтально-фрезерного станка составляет 4,1 тн. Потребность в материале на один станок принимается с учетом коэффициента корректировки Ккр=1,05 от веса станка. (4,1*1,05=4,3).

Из таблицы 4 видно, что затраты по транспортировке готовой продукции (Зтр) представляют сумму транспортных расходов по доставке готовой продукции во все пункты ее сбыта, т.е.

Зтр = ЗА + ЗБ + ЗВ + ЗГ.

Таблица 4 - Транспортные затраты по сбыту готовой продукции

Вариант	Показатели Пункты реализации готовой продукции	Годов. объем выпуска (шт)	Доля потребления (%)	Годов. Постав ка (шт)	Расстояние (км)	Вес станка (т)	Грузооборот (т/км)	Стоимость поставки (тариф 23,7 руб. * т/км) (млн.руб)
1		2500
	А		15	375	160	4,1	246000	5,83
	Б		20	500	140	4,1	287000	6,80
	В		25	625	210	4,1	538125	12,75
	Г		40	1000	195	4,1	799500	18,95
		2500	100,0	2500	-	-	1870625	44,33
2		2500
	А		0,2	500	210	4,1	430500	10,20
	Б		0,15	375	220	4,1	338250	8,02
	В		0,35	875	160	4,1	574000	13,60
	Г		0,3	750	170	4,1	522750	12,39
		2500	100,0	2500	-	-	1865500	44,21

Так, для варианта 1 затраты по транспортировке готовой продукции составили:

Зтр(1) = 5,83 + 6,8 + 12,75 + 18,95 = 44,33 млн.руб.

Соответственно для варианта 2:

Зтр(2) = 10,2 + 8,02 + 13,6 + 12,39 = 44,21 млн.руб.

Общие транспортные расходы составляют:

Зобщ. = Зс. + Зтр.

Так, для варианта 1 Зобщ.(1) = 30,6 + 44,33 = 74,93млн.руб.

2 Зобщ.(2) = 36,5 + 44,21 = 80,71 млн.руб.

В расчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляют наименьшую величину. Т.е. принимаем вариант № 1, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляют 74,93 млн.руб.

В расчете себестоимости (таблица 6) из общих транспортных расходов варианта 1 равных 74,93млн.руб., учитывая затраты по обеспечению завода материалами в сумме 30,6 млн.руб. по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов», а расходы по сбыту находят отражение в ст. «Внепроизводственные расходы».

4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда

Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.

1. а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:

Чосн. = ,

где ТЕ - нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч (1210); (приложение №1 п. 9)

Квн - коэффициент выполнения норм (1,3); (приложение №1 п. 10)

Фг - годовой плановый фонд времени одного рабочего. Принимается равным 1710 час. (для всех вариантов)

Чосн..=(1210*2500)/(1710*1,3)=1361 чел.

1. б) Тарифный фонд оплаты труда производственных (основных) рабочих на годовую программу:

ЗПтф. = ЗПт * ТЕ * Q = 25,0 * 1210 * 2500 = 75625 тыс.руб.,

где ЗПт - часовая тарифная ставка производственного рабочего (25);

ТЕ - нормированная трудоемкость на изделие (1210);

Q - годовой объем производства (2500).

1. в) Фонд премий производственных рабочих:

ЗПпр = ЗПтф * бпр = 75625 тыс.руб. * (30/100) = 22687,5тыс.руб.,

где ЗПтф - тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих;

бпр - % премий от тарифного фонда оплаты труда (30%).

1. г) Годовая дополнительная заработная оплата труда:

ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр) * бд = (75625 + 22687,5) * (15/100) = 14746,88 тыс.руб.,

где бд - % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий (15%).

1. д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:

ЗПпр = ЗПтф + ЗПпр + ЗПд = 75625 + 22687,5+ 14746,88 = 113059,38 тыс.руб.

2. а) Численность вспомогательных рабочих:

Чвсп = Чосн * бвсп = 1361 * (63/100) = 857 чел.,

где бвсп - процент вспомогательных рабочих от производственных (63%).

2. б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗПтф = Чвсп * Фг * ЗПт = 857* 1710 * 23,0 = 33717,12 тыс.руб.,



где Фг - плановый фонд времени работы одного рабочего, час (1710);

ЗПт - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего (23 руб).

2. в) Фонд премий:

ЗПпр = ЗПтф * бпр = 33717,12 * (35/100) = 11800,99 тыс.руб.,

где бпр - % премии (35).

2. г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр) * бд = (33717,12 + 11800,99) * (15/100) = 6827,72 тыс.руб.,

где бд - процент дополнительной заработной платы (15%).

2. д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ЗПг.всп. = ЗПтф + ЗПпр + ЗПд = 33717,12 + 11800,99+ 6827,72 = 52345,83 тыс.руб.

3. а) Численность служащих:

Чсл = Чосн. * бсл = 1361 * (25/100) = 340 чел.,

где бсл - % служащих от численности производственных рабочих (30%).

3. б) Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

ЗПокл = Чсл * ЗПмесс * Тг = 340* 5400 * 10,8 = 19840,08 тыс.руб.,

где ЗПмесс - среднемесячный оклад служащего (5400 руб.);

Тг - годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается равным 10,8 мес. Исчислен исходя из процентов дополнительной оплаты труда служащих (10%) и количества месяцев в году (10,8 = 12 - 12*10/100).

3. в) Годовой премиальный фонд:

ЗПпр = ЗПокл * бпр = 19840,08 * (50/100) = 9920,04 тыс.руб.,

где бпр - % премии (50%).

3. г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗПдоп = (ЗПокл + ЗПпр) * бд = (19840,08 + 9920,04) * (10/100) = 2976,01 тыс.руб.,

где бд - % дополнительной оплаты труда (10%).

3. д) Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗПч.сл. = ЗПокл + ЗПпр + ЗПдоп = 19840,08 + 9920,04+ 2976,01 = 32736,13 тыс.руб.

Общий годовой фонд заработной платы персонала:

ЗПобщ = = 113059,38 + 52345,83 + 32736,13 = 198141,34 тыс.руб.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 5.



Таблица 5 - Показатели по труду и заработной плате

№ п.п.	Категории персонала	Численность человек (чел)	Годовой тарифный фонд оплаты труда (тыс. руб)	Премии (тыс. руб)	Итого основная зарплата (гр.4 + гр.5 (тыс. руб)	Дополнительная зарплата (тыс. руб)	Всего (тыс. руб)	Среднемесячная зарплата (гр.8 / гр.3 / 12) (тыс. руб)
1	2		4	5	6	7		9
11.	Рабочие а) основные производственные	1361	75625,00	22687,50	98312,50	14747	113059	6,92
	б) вспомогательные	857	33717,12	11800,99	45518,11	6827,72	52345,82	5,09
22.	Служащие	340	19840,08	9920,04	29760,12	2976,01	32736,13	8,02
	Итого	2558					198140,95	6,45

5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции

Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство.

В себестоимость товарной продукции включают все затраты предприятия на производство и сбыт товарной продукции в разрезе калькуляционных статей расходов.

Себестоимость единицы продукции (калькуляция) показывает затраты предприятия на производство и реализацию конкретного вида продукции в расчете на одну натуральную единицу. Калькуляция себестоимости широко используется в ценообразовании, хозяйственном расчете, планировании и сравнительном анализе.

Себестоимость продукции - один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных фондов, стоимость сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов) и расходы на оплату труда.

Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

Полная плановая себестоимость единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции (таблица 6).

Таблица 6 - Полная плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции

№ п.п.	Статьи затрат	Себестоимость
		одного изделия, руб.	товарной продукции, тыс.руб.
1	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов	111721	279301
2	Основная заработная плата производственных рабочих	39325	98313
3	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	5899	14747
4	Отчисления на социальные нужды (30% от основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	13567	33918
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115% от основной зарплаты производственных рабочих)	45224	113059
6	Общепроизводственные расходы (90% от основной зарплаты производственных рабочих)	35393	88481
7	Общехозяйственные расходы (60% от основной зарплаты производственных рабочих)	23595	58988
	Итого производственная себестоимость	274723	686807
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7% от производственной себестоимости)	19231	48076
	Полная себестоимость	293953	734883

Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (См) исчисляются по следующей формуле:

См = М * Ктр-заг,

где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов (99484 руб);

Ктр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы для рассматриваемого примера 1,123. ((30,6/248,71) + 1,0), где 30,6 млн.руб. - затраты по транспортировке материала, 248,71 млн.руб. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн.руб. (99484 * 2500=248,71 млн. руб.)

См = 99484 * 1,123 = 111720,53 руб.

Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» на изделие исчисляются исходя из данных, приведенных в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 98313 и 14747 тыс.руб. соответственно.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общехозяйственных расходов приведены в задании.

РС и ЭО на изделие составят 45224 руб. (39325*115/100), общепроизводственные расходы - 35393 руб. (39325*90/100), общехозяйственные расходы - 23595 руб. (39325*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 274723 руб. (111721+39325+5899+13567+45224+35393+23595).

Внепроизводственные расходы на изделие равны 19231 руб. (274723*7/100). 7 - процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости, приводится в задании.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства.

Группировка по первичным экономическим элементам позволяет разработать смету затрат на производство, в которой определяются общая потребность предприятия в материальных ресурсах, сумма амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и прочие расходы предприятия.

6. Определение потребности в производственных фондах

Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива оборотных средств, называемого средним остатком (СО) ПФ = ОПФ + СО.

Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называют капитальными вложениями, инвестиционными затратами КВОБЩ = КВОПФ + КВСО.

Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий элемент - рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВУД), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е.

КВОПФ = КВУД * Q * М, где:

КВУД - удельные капитальные вложения, принимаются равными 11,36 т.руб.;

Q - годовой объем производства, принимается равным 2500 ед.;

М - вес одного станка, принимается равным 4,1 т.

КВОПФ = 11,36 * 2500 * 4,1 = 116,44 млн.руб.

Оборотные средства - это та часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения (фонды обращения).

Суммарный норматив оборотных средств (СО)2 состоит из норматива оборотных средств в производственных запасах (СОПЗ), в незавершенном производстве (СОНП) и готовой продукции на складе (СОгот пр на скл), т.е. сумма

СО = СОПЗ + СОНП + СОгот пр на скл.

Норматив оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:

СОПЗ = * НЗ, где:

М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов на годовой выпуск изделий (279301 тыс.руб.); (табл. 6 стр. 1)

Д - количество календарных дней в рассматриваемом периоде (360 дней);

КМО - коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах (0,55);

НЗ - норма запаса материалов (10 дн.).

СОПЗ =(279301/(360*0,55))*10=14106,13 тыс.руб.

Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:

СОНП = * ТЦ * КНЗ, где:

ТСпроизв - производственная себестоимость годового выпуска продукции (686807 тыс.руб.);

ТЦ - длительность производственного цикла (50 дн.).

КНЗ - коэффициент нарастания затрат (0,5) (пр.1 п. 23)

СОНП = (729095/360) * 50 * 0,5 = 47694,91 тыс.руб.

Норматив годовой продукции на складе рассчитывается по формуле:

СОгот пр = * Тподг, где:

ТСполн - полная себестоимость готового выпуска продукции (734833 т. руб.);

Тподг - время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление платежных документов. (5д)

СОгот пр = (734833/360)*5 = 10206,7 тыс.руб.

Суммарный норматив оборотных средств (СО) составит 72006,93 тыс.руб. (14106,13 +47694,1 +10206,7).

Общая потребность в производственных фондах и оборотных средствах (капитальных вложениях):

КВОБЩ = КВОПФ + КВСО = 116,44 + 72,01 = 188,45 млн.руб.

7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта

Инвестиционная привлекательность предприятия характеризуется как комплекс экономико-психологических показателей его деятельности, который определяет для инвестора область предпочтительных значений инвестиционного поведения.

В условиях рыночных отношений капитальные вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, так как последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией.

Выбор возвращаемой суммы (КВОЗ) в курсовом проекте производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) в капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов предыдущего раздела проекта, одинаковой для всех вариантов ставки ссудного капитала (дисконта), исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:

КВОЗ = (1+Е)(Т-t),

где Кt - капитальные вложения в t-м году;

Е - ставка ссудного капитала (дисконта) в долях;

t - порядковый год строительства;

Т - продолжительность строительства.

Для нашего примера возвращаемые суммы по вариантам составят:

К1=188,45*0,3(1+0,2)3-1+188,45*0,4(1+0,2)3-2+188,45*0,3(1+0,2)3-3= =188,45*0,3*1,44+188,45*0,4*1,2+188,45*0,3*1=81,41+90,45+56,53=228,39млн.руб.

К2=188,45*0,2(1+0,2)3-1+188,45*0,2(1+0,2)3-2+188,45*0,6(1+0,2)3-3= 188,45*0,2*1,44 + 188,45*0,2*1,2 + 188,45*0,6*1 = 54,27+45,23+113,07 = 212,57 млн.руб.

Выбираем второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и равна 212,57 млн.руб.

Обоснование эффективности проекта производим на основании следующих методов:

- чистой дисконтированной стоимости (ЧДС);

- срока окупаемости (ТОК);

- точки безубыточности.

Дополнительная информация, необходимая для исчисления показателей:

Срок работы оборудования после завершения проекта реконструкции - 7 лет, период реализации проекта - 10 лет (0,1,2,3,4,5,6,7,8,9).

Договорная ориентировочная цена, принимаемая за основу при расчете выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий равна 15%.

ЦДОГ = СПОЛ + П = 293953 +15*293953/100 = 338046 руб.

Годовой объем выручки от реализации для нашего примера составляет 845,12 млн.руб. (2500*338046). Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.

Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30:70.

Для нашего примера условно-постоянные затраты составят 220,46 млн.руб. (734,883*0,3), в том числе амортизационные отчисления 66,14 млн.руб. (принимаются в размере 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска, т.е. 734,883*0,09).

Ликвидационная стоимость принимается в размере 7% от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для рассматриваемого примера они составят 8,15 млн.руб. (116,44 *0,07).

Для определения чистой прибыли предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.

Для нашего примера прибыль от реализации составляет 110,23 млн.руб. (845,12 - 734,88), чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль 20%) 88,19 млн.руб. (110,23-110,23*0,2).

После этого производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:

ЧДС = ,

где Rt - поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде;

Зt - инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде (t = 0, 1, 2, … Т);

Е - ставка ссудного процента (дисконта) в долях;

Т - горизонт расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализации проекта, на котором производится ликвидация объекта.

Проект эффективен, если ЧДС0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам реализации 0-го варианта проекта приведены в таблице 7.

Проект эффективен, так как ЧДС0.

В нашем примере ЧДС = 215,99 млн.руб.

Коэффициент дисконтирования (бt) исчисляется по формуле:

бt = ,

где t - номер расчетного периода (t=0,1,2,…Т); Т - горизонт расчета;

Е - ставка дисконта. Экономическое содержание дисконта - приемлемая для инвестора норма дохода на вложенный капитал.

Таблица 7 - Расчет потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периода реализации проекта

Показатели	Период реализации проекта
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Инвестиционные затраты, млн.руб.	-54,27	-45,23	-113,07
Чистая прибыль, млн.руб.				88,19	88,19	88,19	88,19	88,19	88,19	88,19
Амортизация, млн.руб.				66,14	66,14	66,14	66,14	66,14	66,14	66,14
Ликвидационная стоимость, млн.руб.										8,15
Итого поступлений, млн.руб. (2+3+4)				154,33	154,33	154,33	154,33	154,33	154,33	162,48
Чистый поток денежных средств, млн.руб. (1+5)	-54,27	-45,23	-113,07	154,33	154,33	154,33	154,33	154,33	154,33	162,48
Коэффициент дисконтирования при ставке дисконта Е=20%	1,00	0,83	0,69	0,58	0,48	0,40	0,33	0,28	0,23	0,19
Чистый дисконтированный поток, млн.руб. (6*7)	-54,27	-37,54	-78,02	89,51	74,08	61,73	50,93	43,21	35,49	30,87
Чистая дисконтированная стоимость при Е=20, млн.руб.	-54,27	-91,81	-169,83	-80,32	-6,24	55,49	106,41	149,62	185,12	215,99

Дисконтированный срок окупаемости (Ток.расч.) - период времени, в течение которого ЧДС обращается в 0. Если капиталовложения производятся в течение нескольких лет (кварталов, месяцев), то отсчет сроков окупаемости можно осуществить как от начала строительства (первая инвестиция), так и от момента завершения всего запланированного объема инвестиций.

Как видно из данных таблицы 7 (строка 9) дисконтированный срок окупаемости находится между 4 и 5 годами реализации проекта (при ЧДС = 0), если его определять с конца первой инвестиции.

Более точный расчетный срок окупаемости определяется по формуле:

Ток.расч. = Ток.нижн. + ,

где Ток.нижн. - срок окупаемости, соответствующий последнему (нижнему) отрицательному значению ЧДС;

ЧДС-ниж. - последнее отрицательное значение чистой дисконтированной стоимости (берется по модулю);

ЧДС+верх. - первое положительное значение чистой дисконтированной стоимости.

Ток.расч. = 4 +6,24/(6,24+55,49)=4+6,24/71,78=4,09 года

Проект эффективен, если Ток.расч. меньше эталонного (нормативного) значения Ток.нор., установленного организацией, для которой выполняется проект реконструкции.

Оценка эффективности проекта методом точки безубыточности включает определение критического объема продаж (Qкр).

Qкр = ,

где TFC - условно-постоянные издержки организации на годовой выпуск новой продукции, 220460000 руб;

Рнов - цена единицы новой продукции, руб. (338046);

Qнов - годовой выпуск новой продукции, шт.(2500);

Qкр - критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и реализацию, шт.

Для нашего примера Qкр равна 1667 штук.

Qкр = 220460000 / (338046-(734883000-220460000)/2500)=1667

а план выпуска нового изделия 2500 штук, что подтверждает эффективность данного инвестиционного проекта.



Заключение

Основные средства играют огромную роль в процессе труда, так как они в своей совокупности образуют производственно-техническую базу и определяют производственную мощь организации.

На протяжении длительного периода использования основные средства поступают в организацию и передаются в эксплуатацию; изнашиваются в результате эксплуатации; подвергаются ремонту, при помощи которого восстанавливаются их физические качества; перемещаются внутри организации; выбывают из организации вследствие ветхости или нецелесообразности дальнейшего использования.

При выполнении курсовой работы были закреплены знания, полученные при изучении дисциплины «Экономика организации» и приобретены навыки самостоятельной работы по расчету экономических показателей, принимаемых решений по созданию нового производства. Были выполнены все поставленные задачи: рассчитана потребность в материальных ресурсах, в основных средствах и суммы амортизационных отчислений, в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, рассчитаны издержки на производство, и реализацию продукции, выполнение работ, а также определены основные экономические показатели.

По итогам расчетов точки безубыточности мы можем сделать вывод, что в процессе реализации проекта мы сможем работать, не неся убытков. Итоги расчетов таблицы 7 наглядно показывают, что пятый год реализации проекта является сроком возврата инвестиций, то есть в нашем случае реконструкция промышленной организации целесообразно.

Бизнес как система функционирует и развивается в результате предшествующих вложений капитала и, прежде всего, в основные средства. Получение прибыли сегодня это результат правильных решений о пропорциях вложения капитала в основные и оборотные средства. Поэтому эффективное управление капиталом предполагает ясное представление о специфике его функционирования и воспроизводства.

Обеспечение конкретных темпов развития и повышения эффективности производства возможно в условиях лучшего использования основного капитала. Это поможет постоянно поддерживать независимый технический уровень предприятия, позволит увеличить объем производства продукции без дополнительных инвестиционных ресурсов, снижать себестоимость товаров за счет сокращения амортизации и затрат на обслуживание производства, его управления и повысить фондоотдачу и прибыльность.

Для определения обеспеченности предприятия основными средствами проверяется выполнение плана по внедрению новой техники, вводу в действие новых объектов, ремонту основных средств. Определяется доля прогрессивного оборудования в его общем количестве и по каждой группе машин и оборудования, а также доля автоматизированного оборудования. Для характеристики возрастного состава и морального износа фонды группируют по продолжительности эксплуатации (до 5 лет, 5--10, 10--20 и более 20 лет), рассчитывают средний возраст оборудования.

Обеспеченность предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.

Неполное использование производственной мощности приводит к снижению объема выпуска продукции, к росту ее себестоимости, так как на единицу продукции приходится больше постоянных расходов.



Литература

1. Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование. - М.: ЗАО Финстатинформ, 1999

2. Зайцев Н.Л. Экономика организации и управление предприятием: Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2004

3. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Утверждены Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ. Вторая редакция исправленная и дополненная. Утверждена от 21.06.1999г. №477.

4. Управление организацией. 3-е изд., перер. и доп. / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. - М.: ИНФРА-М, 2005, с.390-398.

5. Методические указания к курсовому проектированию по учебной дисциплине Экономика организации под ред. Н.Л. Зайцева, Э.Л. Лавриненко. - М.: ГУУ, 2007.

6. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учеб. пособие/ Под ред. проф. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2000

Размещено на Allbest.ru