Программа запуска изделий в производство

ПЗПi = ni*Фд,i*Оi*(1+Кут,i/100), (5.8)

где ni - списочное количество рабочих i-ой должности, чел.;

Фд,I - годовой действительный фонд времени вспомогательных рабочих i-ой профессии, мес.;

Оi - средний оклад работника на i-ой должности, грн./чел.;

Кут,I - нормативы доплат за условия труда.

Дополнительную заработную плату руководителям, специалистам, служащим и МОП определяют по формуле:

ДЗП=ПЗП*( К час + К дн + К мес)/100, (5.9)

где К час , К дн , К мес - принятые нормативы часовых, дневных и месячных доплат, %.

Полученные результаты заносим в таблицы 5.3, 5.4, 5.5, 5.6 соответственно.

Расчет фонда зар. платы осн. рабочих

Таблица 5.1.

Средний разряд рабочих Rср = У R?*n?/ У n? = 2292/587 = 4

Средняя часовая ставка еср = У е?*n?/ У n? = 4734,7/587 = 8,07 (грн/ч).

Фпр. зар.пл. осн.раб. = еср* УТгод = 8,07*946096,6 = 7634999,562 (грн).

Фдоплат = 7634999,562*((10+20)/100) = 2290499,86 (грн).

Фотпуска = 7634999,562*176/1831 = 733894,01(грн).

Фобщ = 7634999,562+2290499,86+733894,01 = 10659393,432 (грн).

%доплат = ((2290499,86+733894,01)/ 7634999,562)*100% = 39,6%.

Расчет заработной платы вспомогательным рабочим

Таблица 5.2.

Расчет заработной платы ИТР

Таблица 5.3

Расчет заработной платы ЗУ

Таблица 5.4

Расчет заработной платы СКП

Таблица 5.5

Расчет заработной платы МОП

Таблица 5.6

Показатели оплаты труда на предприятии

Таблица 5.7

6. Расчет балансовой стоимости основных средств предприятия и годовой амортизационный фонд

Величину годовых амортизационных отчислений отчетного периода определяют путем применения норм амортизации к балансовой стоимости групп основных фондов на начало отчетного периода t по формуле:

Ar,I,t =Ha,i* Cb,I,t , (6.1)

где - норма амортизации по i-ой группе основных фондов;

- балансовая стоимость i-ой группы на начало отчетного периода, грн.

Балансовую стоимость группы основных фондов на начало отчетного периода t рассчитывают так:

Cb,I,t = Cb,I,(t-1) - Ar,I,(t-1) = Cо,I,(t-1) , (6.2)

где - балансовая стоимость группы основных фондов на начало периода, предшествующего отчетному, грн.;

- величина амортизационных отчислений, начисленных в периоде, предшествующем отчетному, грн.;

- остаточная стоимость группы основных средств на конец периода, предшествующего отчетному, грн.

Годовые амортизационные отчисления и остаточную стоимость основных фондов сведем в таблицу

Таблица 6.1

7. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования состоит из ряда статей. Состав статей затрат на содержание и эксплуатацию оборудования представлен в таблице 7.1. Результаты расчетов заносятся в эту же таблицу в соответствующую строку и колонку.

Статья первая. Учитывает амортизационные отчисления на рабочее оборудование и цеховые транспортные средства, измерительные и регулирующие приборы, ценный универсальный инструмент и приспособления.

Общую сумму амортизационных отчислений по перечисленным фондам и цехам определяют по формуле:

Агод = ?( На,I / 100 ) * Сб , (7.1)

где - норма амортизационных отчислений по i-му виду основных фондов;

- балансовая стоимость i-го вида основных фондов, грн.

Статья вторая учитывает расходы на эксплуатацию оборудования.

Характеристика расходов:

1. материалы для содержания оборудования (обтирочные, смазочные, охлаждающие). Принять расходы для цехов заготовительных и обрабатывающих - 45грн., сборочных - 20грн. в год на одно рабочее место;

2. заработная плата и отчисления в фонды (пенсионный, страхования, Чернобыля) вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования. Отчисления на социальное страхование определяются от полной заработной платы вспомогательным рабочим, включенной по это статье;

3. расходы на силовую электроэнергию; при укрупненных расчетах можно принять - 30грн. в год на 1кВт установленной мощности при двухсменной работе;

4. расходы на сжатый воздух для пневматических инструментов, обдувочных сопел и других механизмов; при упрощении расчетов расходами можно пренебречь;

5. прочие расходы; их можно принимать в размере 2% суммы перечисленных выше затрат по статье.

Статья третья учитывает расходы цеха на текущий ремонт производственного оборудования, цеховых транспортных средств и ценных инструментов.

Характеристики расходов:

1. материалы, полуфабрикаты, запасные части, расходуемые на текущий ремонт, могут быть приняты в размере 3% первоначальной стоимости оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;

2. заработная плата и отчисления на социальное страхование вспомогательных рабочих своего цеха, занятых ремонтом;

3. стоимость услуг других цехов по текущему ремонту может быть принята в размере 3% от первоначальной стоимости рабочего оборудования, транспортных средств и ценного инструмента.

Статья четвертая учитывает расходы цеха на внутризаводского перемещение грузов: доставку материалов, полуфабрикатов из заводских складов и других цехов; доставку к рабочим местам материалов, деталей и инструментов; вывоз из цеха готовой продукции, полуфабрикатов и отходов.

Эта статья включает:

1. заработную плату и отчисления в фонды транспортных рабочих своего цеха;

2. оплату услуг транспортному цеху завода за пользованием транспортным средством.

Стоимость услуг транспортному цеху можно принять в размере 50% полного фонда заработной платы транспортных рабочих своего цеха.

Статья пятая учитывает расходы на возмещение износа и восстановление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений общего назначения.

Характеристики расходов:

1. на возмещение износа и материалы, расходуемые цехом на ремонт и восстановление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений общего назначения. Эти расходы могут быть приняты:

· Для механических цехов - 100грн. на 1000 станко-ч.;

· Для заготовительно-штамповочных и слесарно-сварочных цехов - 50грн. на 1000 станко-ч.;

· Для сборочных цехов и испытательных станций - 10грн. на 1000 станко-ч.;

2. на заработную плату и отчисление на социальное страхование рабочим цеха, занятым заточкой, ремонтом и восстановлением малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений общего назначения.

3. на оплату услуг других цехов по заточке, ремонту и восстановлению малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений общего назначения; могут быть приняты:

· Для механических цехов - 100грн. на 1000 станко-ч.;

· Для заготовительно-штамповочных и слесарно-сварочных цехов - 50грн. на 1000 нормо-ч.;

· Для сборочных цехов и испытательных станций - 2грн. на 1000 станко-ч.;

Статья шестая учитывает прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, которые могут быть приняты в размере 5% суммы расходов по предыдущим статьям.

После расчета всех статей и внесения данных в таблицу 7.1 рассчитаем норматив расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по формуле:

Нрсэо = ( РСЭО / ПЗОР )*100%, (7.1)

где РСЭО - всего расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, грн.;

ПЗОР - прямая заработная плата основных рабочих за период, на который рассчитывается РСЭО, грн.

Удельные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования рассчитывается по формуле:

Крсэо = РСЭО / Тг, (7.2)

где Тг - нормированная трудоемкость годового объема работ, чел.-ч.

РСЭО Таблица 7.1

8. Расчет расходов на содержание цехов

Смета на содержание цехов состоит из нескольких статей. Состав статей затрат на управление цехом представлен в таблице 8.1. Результаты расчетов заносятся в соответствующую строку и колонку таблицы 8.1.

Статья первая. Учитывает расходы на содержание управленческого персонала цеха: заработную плату и отчисления на социальное страхование руководителей специалистов (за исключением работников технологического бюро цеха), служащих и МОП.

Статья вторая учитывает расходы на заработную плату и отчисления на социальное страхование работников технологического бюро цеха и вспомогательных рабочих, не связанных с эксплуатацией и обслуживанием оборудования (подготовителей, кладовщиков и контролеров).

Статья третья учитывает амортизационные отчисления по зданиям, сооружениям, ценному и хозяйственному инвентарю.

Статья четвертая учитывает расходы цеха на содержание зданий, сооружений, ценного и хозяйственного инвентаря.

Характеристика расходов:

1. расходы на отопление, вентиляцию, освещение зданий, снабжение и канализацию могут быть приняты в размере 10% стоимости здания цеха;

2. расходы на содержание зданий в чистоте:

a) расходы на материалы можно принять в размере 1% стоимости здания цеха;

b) заработная плата и отчисления на социальное страхование уборщиков цеха.

Статья пятая учитывает расходы на текущий ремонт зданий и сооружений; они могут быть приняты в размеры 3% стоимости здания.

Статья шестая учитывает затраты на испытания, опыты и исследования, рационализацию и изобретательство; эти затраты могут быть приняты в размере 120грн. в год на одного работника цеха.

Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, которые могут быть приняты в размере 5% от суммы расходов по предыдущим статьям.

Статья седьмая учитывает расходы на охрану труда и промышленную санитарию; устройство ограждений, установок по борьбе с шумом, спецодежду, спецпитание и т.п. Эти затраты могут быть приняты: в обрабатывающих цехах - 60грн., в сборочных цехах - 70грн. на одного работающего в год.

Статья восьмая учитывает затраты на возмещение износа машинного и быстроизнашивающегося инвентаря; могут быть приняты в размере 25грн. в год на одного работника цеха.

Статья девятая учитывает прочие расходы общецехового назначения (канцелярские, испытания рабочих на квалификацию и др.); могут быть приняты в размере 5% от суммы предыдущих статей цеховых расходов.

После расчета всех статей и внесения данных в таблицу 8.1 определим норматив расходов на управление цехом по формуле:

Нруц = ( РУЦ / ПЗОР )*100%, (8.1)

где РУЦ - всего расходов на управление цехом, грн.;

ПЗОР- прямая заработная плата основных рабочих за период, на который рассчитывались РСЭО, грн.

Удельные расходы на управление цехом вычисляют по формуле:

Круц = РУЦ / Тг, (8.2)

где Тг - нормированная трудоемкость годового объема работ, чел.-ч.

РУЦ Таблица 8.1

9. Расчет общезаводских расходов

Смета на содержание цехов состоит из нескольких статей. Состав статей затрат на управление цехом представлен в таблице 9.1. Результаты расчетов заносятся в соответствующую строку и колонку таблицы 9.1.

Статья первая. Учитывает расходы на содержание работников заводоуправления: заработную плату и отчисления на социальное страхование руководителей специалистов (за исключением работников технологического бюро цеха), служащих и МОП.

Статья вторая учитывает амортизационные отчисления по зданиям (здания заводоуправления, здания заводских складов и заводских лабораторий) и инвентаря заводоуправления.

Статья третья учитывает расходы цеха на содержание зданий и инвентаря заводоуправления:

1. расходы на материалы - 1% стоимости соответствующего здания;

2. расходы на отопление, вентиляцию, освещение, водоснабжение, канализацию - 10% стоимости соответствующего здания.

Статья четвертая учитывает расходы на текущий ремонт и сооружений; они могут быть приняты в размеры 3% стоимости соответствующего здания

Статья пятая учитывают расходы предприятия на командировки работников - они могут быть приняты в размере 100грн. в год на одного работника предприятия.

Статья шестая учитывает затраты на связь (телефонную, телеграммную, компьютерную) - они могут быть приняты в размере50грн. в год на одного работника предприятия.

Статья седьмая учитывает расходы на обслуживание кредиторов поставщиков, т.е. выплату процентов в качестве платы за кредиты. Величина расходов зависит от суммы взятых кредитов и процентной ставки, существующей на рынке кредиторов.

Статья восьмая учитывает прочие расходы общезаводского назначения (канцелярские, почтовые и др.); могут быть приняты в размере 5% суммы предыдущих семи статей.

ОЗР Таблица 9.1

10. Составление сметы затрат предприятия на годовой объем работ

Смета затрат на годовой объем производства отражает затраты предприятия на годовую программу запуска составляется по экономическим элементам и по статьям калькуляции.

1. Затраты на сырье и основные материалы.

Рассчитывают на отдельные изделия, а затем суммируют по всем изделиям.

Стоимость основного материала j-го вида, израсходованного на i-е изделие, определяют по формуле:

См,j,I = 1,05 * Нр,j,I * Цj , (10.1)

где Нр,j,I - норма расхода материала j-го вида на i-е изделие, кг;

Цj - оптовая цена 1 кг материала j-го вида, грн./кг.

Коэффициент 1,05 учитывает транспортно-заготовительные расходы.

2. Затраты на покупные изделия и полуфабрикаты.

Данные затраты рассчитывают также, как и затраты на основные материалы.

3. Возвратные отходы.

Стоимость возвратных отходов на единицу i-го изделия определяют по формуле:

Сотк,j,I = Gотк,j,I * Цотк,j , (10.2)

где Gотк,j,I - масса отходов материалов j-го вида по i-му изделию, кг;

Цотк,j - цена 1 кг отходов j-го вида, грн./кг.

4. Топливо, энергия и сжатый воздух для технологических целей.

Расходы на топливо и энергию для технологических целей вычисляют по формуле:

СТЭ,I = Нi * Цj * Ni , (10.3)

где СТЭ,I - затраты на j-й вид ресурса (топливо, энергия) для технологических целей, грн;

Нi - норма расхода i-го ресурса (топливо, энергия) на единицу продукции, кг;

Цj - цена единицы i-го ресурса (топливо, энергия), грн.;

Ni - количество единиц i-ой продукции, производимой в плановом периоде.

Учитываются затраты на топливо и энергию, используемые исключительно на технологические цели: для нагрева метала, электрофизических и электрохимических процессов.

Годовые затраты на сжатый воздух рассчитывают по формуле:

Звозд=Qг * Цвозд , (10.4)

где Qг - годовой расход воздуха, м3;

Цвозд - стоимость воздуха, грн./ м3. Можно принять 0,003 грн./ м3.

5. Прямая заработная плата основных рабочих.

Данная заработная плата (ПЗОР) рассчитывалась ранее в разделе «Фонд оплаты труда работников по категориям».

6. Дополнительная заработная плата основных рабочих.

Данная заработная плата (ПЗОР) также рассчитывалась ранее в разделе «Фонд оплаты труда работников по категориям».

7. Начисления на заработную плату основных рабочих.

Данный вид затрат представляет собой обязательные отчисления в несколько фондов (фонд социального страхования, фонд занятости, пенсионный фонд и т.д.). Затраты определяются по формуле:

Сотч = ( ПЗОР + ДЗОР ) * Нотч /100% , (10.5)

где Нотч - норматив обязательных отчислений в фонды, %.

8. Затраты на подготовку и освоение производства.

В расходы на подготовку и освоение производства входят затраты на подготовку и освоение новых видов продукции и новых технологических процессов. При укрупненных расчетах величину можно принять в размере 5…10% суммы основных материалов и прямой заработной платы основных рабочих по данному изделию.

9. Износ инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы.

В эту статью включаются затраты по погашению стоимости специального инструмента и приспособлений (штампов, пресс-форм, шаблонов, стапелей и т.п.), предназначенных для изготовления только данного вида изделия. При проведении точных расчетов в условиях серийного и массового производства, когда известны состав, количество и стоимость такой оснастки, эти затраты списываются на продукцию за один-два года.

Тогда в годовую смету затрат на производство цеха списывается оснастка. При укрупненных расчетах, когда состав специальной оснастки не известен, можно принимать ее годовую стоимость в размере 5…10% стоимости оборудования, на котором она применяется. Для данной статьи при определении себестоимости изделий необходимо рассчитать норматив этих затрат относительно прямой заработной платы основных рабочих.

10. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Данные расходы рассчитывались ранее в разделе «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».

11. Расходы на управление цехами.

Данные расходы рассчитывались ранее в разделе «Расходы на содержание цехов».

12. Общезаводские расходы.

Данные расходы рассчитывались ранее в разделе «Расчет общезаводских расходов».

13. Расходы на медицинское страхование.

Расходы определяются умножением количества рабочих на предприятии на сумму ежегодного медицинского страхования каждого работника.

14. Расходы на обязательное страхование имущества.

Расходы рассчитываются по действующим ставкам обязательного страхования имущества. При укрупненных расчетах можно принимать годовые расходы в размере 0,5…1,0% стоимости основных фондов.

После расчета всех статей их следует занести в таблицу 10.1.

Смета затрат на производство

Таблица 10.1

11. Расчет себестоимости изделий

При планировании и учете себестоимости различают цеховую, заводскую и полную себестоимость единицы изделия.

Калькуляция плановой себестоимости изделий или работ цеха учитывает только те затраты, которые производятся в данном цехе, без учета затрат других цехов всего завода по изготовлению данного изделия. При этом полная калькуляция готового изделия производится централизованным путем суммированием затрат всех цехов, изготавливающих это изделие.

В таблице 11.1. приведены статьи калькуляции себестоимости единицы изделия. Ниже рассмотрен порядок расчета всех статей для определения заводской (производственной) себестоимости изделия.

Сырье, основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты.

Стоимость основного материала j-го вида, израсходованного на i-е изделие, определяют по формуле (10.1):

См,j,I = 1,05 *? Нм,j,I * Цм,j , (10.1)

где Нм,j,I - норма расхода материала j-го вида на i-е изделие, кг;

Цм,j - оптовая цена 1 кг материала j-го вида, грн./кг;

m - количество видов материалов.

Коэффициент 1,05 учитывает транспортно-заготовительные расходы.

Затраты на покупные изделия и полуфабрикаты рассчитывают также, как и затраты на основные материалы (по формуле 10.1).

Прямая заработная плата основных рабочих.

Прямая заработная плата производственным рабочим рассчитывается по формуле(5.4):

ПЗОР = Т * е * (1+(Кут+Кит)/100),

где Т - трудоемкость работ в планируемом периоде, нормо-ч., чел.-ч.;

е - средняя часовая ставка по сдельным (повременным) работам (грн./нормо-ч., грн./чел.-ч.);

Кут, Кит - средние по цеху нормативы доплат за условия интенсивности труда, %.

Дополнительная заработная плата основных рабочих.

Дополнительную заработную плату основных рабочих рассчитывают по формуле:

ДЗОРj=ПЗПj*Ндзор/100, (11.1)

где Ндзор - нормативы дополнительной заработной платы производственных рабочих.