Методология планирования, оценки эффективности и результативности в системе менеджмента организаций электроэнергетики

Размещено на http://www.allbest.ru/

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

Методология планирования, оценки эффективности и результативности в системе менеджмента организаций электроэнергетики

Специальности

08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (менеджмент),

08.00.12 - Бухгалтерский учет, статистика

Брюханова Наталья Владимировна

Новосибирск - 2012

Работа выполнена в Негосударственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Сибирская академия финансов и банковского дела»

Научный консультант

доктор экономических наук, профессор Фадейкина Наталья Васильевна

Официальные оппоненты

Осипов Юрий Мирзоевич

доктор экономических наук, доктор технических наук, профессор, Почетный работник науки и техники РФ, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники», зав. Отделением кафедры ЮНЕСКО «Новые материалы и технологии»

Бариленко Владимир Иванович

доктор экономических наук, профессор, Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», зав. кафедрой экономической анализа

Михайлов Владимир Васильевич

доктор экономических наук, профессор, Кемеровский институт (филиал) федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российский государственный торгово-экономический университет», профессор кафедры финансов и кредита

Ведущая организация Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Новосибирский государственный технический университет»

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. За последнее десятилетие электроэнергетика России претерпела серьезные институциональные преобразования, направленные на внедрение рыночных отношений, повышение эффективности и инвестиционной привлекательности субъектов отрасли. Начало этому процессу было положено в 2001 г., когда под влиянием трансформационных процессов в естественно-монопольных отраслях разных стран и экономических преобразований в России началась одна из наиболее широкомасштабных и сложных реформ постсоветской эпохи.

Процессы реформирования и дерегулирования российской электроэнергетики имеют определенные специфические особенности, обусловленные историческими, технологическими, институциональными, рыночными, социально-экономическими и политическими факторами. В отличие от большинства ведущих мировых энергетических держав, отечественная электроэнергетика формировалась в период существования социалистического уклада экономики как единая энергетическая система, полностью монополизированная государством. Таким образом, одной из основных задач ее преобразования с точки зрения теории институционализма было изменение базовых экономических институтов, что в полной мере отвечало курсу дальнейшего развития России, направленному на становление и развитие рыночной экономики.

Основной вектор институциональных преобразований формирует государственная энергетическая политика, являющаяся составной частью социально-экономической политики страны. Стратегическими ориентирами государственной энергетической политики являются энергетическая и экологическая безопасность, экономическая и общественная эффективность, которые в целом и определяют целевые параметры трансформационных процессов в отрасли.

Анализ имеющихся на сегодня результатов проведенной реформы и деятельности организаций электроэнергетики красноречиво говорит о том, что основные цели и задачи не были достигнуты. На конец 2008 г. экономическую ситуацию в отрасли оценивали как благоприятную 4 % обследованных респондентов, как неудовлетворительную - 15 %. На конец 2010 г. обследование респондентов показало ухудшение ситуации: уже 18 % оценивали ситуацию как неудовлетворительную, и только 2 % как благоприятную по данным Росстата.

В настоящее время имеется ряд нерешенных за прошедший период задач и проблем, кроме того, возникли новые угрозы, связанные с техническим и технологическим отставанием отрасли, влиянием экономического кризиса и нестабильностью экономической ситуации в стране.

Для стабилизации экономической и социальной обстановки в России и достижения устойчивого развития, необходимо разрешить существующие проблемы в энергетической отрасли, выполняющей роль флагмана национальной экономики, и обеспечить благоприятную институциональную среду для успешной деятельности организаций электроэнергетики. Решение этих задач требует комплексного и системного подхода, базирующегося на применении определенных параметров и индикаторов в планировании и управлении организациями электроэнергетики, адекватного учетно-аналитического обеспечения и информативной корпоративной отчетности, способствующей раскрытию информации для заинтересованных пользователей на основе ключевых национальных показателей, ключевых показателей эффективности и ключевых показателей результативности.

Вышеизложенные предпосылки определяют актуальность темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Сложность и многоплановость вопросов регулирования деятельности, планирования и оценки эффективности управления организациями электроэнергетики с учетом их естественно-монопольной природы и функций, которые они выполняют в социально-экономическом развитии любой страны, требуют анализа теоретических исследований и концепций по широкому кругу вопросов: теории менеджмента, теории естественных монополий, теории институционализма, социально-корпоративной теории бухгалтерского учета и экономического анализа, экономики и управления электроэнергетикой и др.

Основу исследования составили труды выдающихся ученых, внесших существенный вклад в формирование и развитие теории менеджмента Р. Акоффа, И. Ансоффа, К. Бодди, Ю. Бригхема, П. Друкера, Р. Каплана, Дж. Кларка, М. Мескона, Г. Минцберг, Д. Нортона, Р. Олдкорна, Р. Пейтона, М. Портера, Ф. Тейлора, К. Уолша, К. Фримена и др.

В исследование вопросов, связанных с менеджментом и регулированием различных экономических систем, большой вклад внесли такие ученые как М. Вайнер, Т.А. Владимирова, Л. Гапенски, М.В. Мельник, В.В. Михайлов, Н.Н. Моисеев, Л.Е. Никифорова, Ю.М. Осипов, Н.В. Фадейкина, Ю.М. Цыгалов и др.

В развитие теоретических положений институционализма и неоинституционализма глобальное значение имеют труды О.Э. Бессоновой, Т. Веблена, Дж. Гелбрейта, С.Г. Кирдиной, Р. Коуза, Д. Норта, К. Поланьи, Я. Тинбергена и др.

Фундаментальные исследования в развитии теории и практики регулирования деятельности естественных монополий, определения их функций и роли в национальных экономических системах проведены такими выдающимися зарубежными и отечественными учеными как Г. Адамс, У. Баумоль, Н.И. Белоусова, Е.М. Васильева, Г. Демсец, Т.Ди Лоренцо, Дж.Б. Кларк, А. Маршалл, У. Петти, А.С. Пигу, Р. Познер, Дж. Робинсон, Ю. Саакян, Д. Стиглер, Т. Фаррер, Э. Чадвик, Э. Чемберлин, Л.Л. Шарки и др.

Среди авторов, которые внесли наибольший вклад в теорию и методологию развития экономики электроэнергетики, следует отметить таких ученых и практиков, как Л.И. Абалкин, В.А. Баринов, А.А. Беляев, Е.И. Борисов, В.И. Вейц, В.В. Великороссов, Н.Г. Гаджиев, Т.Н. Гаджиев, Л.Д. Гительман, С.Ю. Глазьев, Е.Р. Говсиевич, В.В. Глухов, П.В. Горюнов, В.И. Денисов, В.В. Дорофеев, П.П. Долгов, А.М. Карякин, В.Г. Китушин, В.И. Колибаба, Ю.Н. Кучеров, Л.А. Мелентьев, А.С. Соловьев, У. Томпсон, М.Г. Флямер, В.И. Эдельман и др.

Большой вклад в развитие теоретических и методологических положений по применению оценочных методов и учетно-аналитическому инструментарию анализа эффективности функционирования сложных социально-экономических систем внесли такие известные отечественные ученые как И.В. Баранова, В.И. Бариленко, М.В. Мельник, О.А. Миронова, Л.В. Попова, Н.В. Фадейкина, А.Д. Шеремет и др.

Институциональные преобразования и дерегулирование электроэнергетики, обусловленные внедрением рыночных механизмов и разделением видов экономической деятельности на естественно-монопольные и конкурентные, определяют необходимость модернизации применяемых концептуальных и теоретических подходов к формированию системы менеджмента и интегрированной корпоративной отчетности организаций отрасли с целью наиболее полного раскрытия информации о возможности достижения ими устойчивого успеха и целевых значений ключевых показателей деятельности. Решение этих задач невозможно без трансформации инструментария индикативного планирования, оценки результативности и эффективности деятельности в системе менеджмента организаций электроэнергетики на основе лучших международных и отечественных практик и стандартов: моделей делового совершенства и результативного менеджмента, ISO 9004:2009 и др.

Все вышесказанное обусловило актуальность и необходимость проведения диссертационного исследования, выбор темы, постановку его целей и задач.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью исследования является развитие концептуально-теоретических положений и методологии планирования, оценки эффективности и результативности в системе менеджмента организаций электроэнергетики как субъектов естественной монополии, способствующих реализации государственной энергетической политики и достижению организациями электроэнергетики устойчивого успеха.

Достижение этой цели обусловило постановку и решение следующих задач:

- анализ теоретических и институциональных основ функционирования организаций электроэнергетики с целью выявления характерных особенностей и основных признаков, позволяющих идентифицировать их как субъекты естественной монополии для совершенствования научно-практического инструментария и методологии индикативного планирования, ориентированных на достижение устойчивого успеха и реализацию государственной энергетической политики в условиях институциональных преобразований отрасли;

- разработка концептуального подхода, определение основных принципов и критериев построения системы ключевых показателей (индикаторов), обеспечивающих комплексную и взаимосвязанную оценку эффективности деятельности и результативности менеджмента организаций электроэнергетики с приоритетными направлениями и целевыми параметрами государственной энергетической политики;

- формирование системы ключевых показателей, их структуризация и систематизация в соответствии с потребностями основных групп стейкхолдеров для повышения качества индикативного планирования, экономического анализа и результативности менеджмента субъектов отрасли;

- модернизация организационно-методического инструментария планирования, оценки эффективности деятельности и результативности управления организациями электроэнергетики на основе системы ключевых показателей с учетом их общих и специфических характеристик как субъектов естественных монополий;

- разработка методики и регламентация применения ключевых показателей в индикативном планировании, оценке эффективности деятельности и результативности управления организациями электроэнергетики для повышения качества внешнего и внутреннего нефинансового аудита и достижения устойчивого успеха;

- формирование учетно-аналитического обеспечения корпоративной отчетности субъектов электроэнергетики на основе системы ключевых показателей и разработка рекомендаций по раскрытию информации об их деятельности с целью повышения эффективности взаимодействия с заинтересованными сторонами и обеспечения требований международных и отечественных стандартов;

- практическая апробация предложенной системы ключевых показателей в экономическом анализе и менеджменте организаций электроэнергетики для повышения качества планирования, оценки эффективности деятельности и результативности управления субъектами электроэнергетики.

Концептуальная направленность исследования на реализацию всех этих задач определяет его актуальность в теоретическом и прикладном аспектах.

Объектом исследования выступают организации электроэнергетики (как субъекты естественной монополии), трансформирующие свою финансово-хозяйственную деятельность в соответствии с институциональными преобразованиями и стратегическими приоритетами государственной энергетической политики.

Предмет исследования - тенденции и закономерности развития управленческих отношений и корпоративной отчетности организаций электроэнергетики, формирующиеся в процессе генезиса индикативного планирования, оценки результативности и эффективности их деятельности.

Методологическая, теоретическая и эмпирическая база исследования. Теоретическую и методологическую основу исследования составляют фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых по теории менеджмента, теории естественных монополий, институциональной теории (в т.ч. теории институциональных матриц), теории общественного выбора, теории отраслевых структур, теории монополистической конкуренции, теории регулирования в интересах общества, теории экономического анализа, социально-корпоративной теории бухгалтерского учета и др.

В основе исследования лежит диалектический метод, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном развитии и взаимосвязи. В ходе исследования применялись общенаучные методы познания: индукция и дедукция, абстрагирование, анализ и синтез, систематизация и идентификация и др. Решение поставленных задач основывается на применении методов институционального и исторического анализа, экономического и статистического анализа, сравнительного и системного анализа, прогнозирования и экспертных оценок и др. В ходе исследования изучались теории, концепции, нормативно-правовая база, отечественный и зарубежный опыт и методики по теме диссертационной работы.

Эмпирическую базу исследования составили материалы законодательного, нормативного и методического характера по регулированию электроэнергетики, государственной энергетической стратегии и политике, отраслевые рекомендации по планированию и оценке эффективности деятельности организаций электроэнергетики; стандарты серии ISO 9001, АА 1000; статистические данные Росстата, Министерства энергетики России, международные и отечественные стандарты по раскрытию информации и отчетности публичных компаний; экспертные оценки, данные финансовой и нефинансовой отчетности электроэнергетических компаний.

Соответствие диссертации паспорту научной специальности. Содержание диссертации соответствует специальностям:

08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством (менеджмент)» Паспорта специальностей ВАК РФ в части:

- 10.5 «Особенности разработки и реализации государственной политики в экономической и социальной сферах. Прямые и обратные связи государственной политики, механизмов, методов и технологий ее разработки и реализации…»;

- 10.8 «Управление экономическими системами, принципы, формы и методы его осуществления. Зависимость управления от характера и состояния экономической системы. Управление изменениями в экономических системах. Теория и практика управления интеграционными образованиями и процессами интеграции бизнеса»;

- 10.11 «Процесс управления организацией, её отдельными подсистемами и функциями. Целеполагание и планирование в управлении организацией. Контроль, мониторинг и бенчмаркинг. Механизмы и методы принятия и реализации управленческих решений…»;

- 10.12 «Оценка управления организациями как социальными и экономическими системами. Критерии оценки эффективности управления. Методы и показатели оценки результативности управления»;

08.00.12 «Бухгалтерский учет, статистика» Паспорта специальностей ВАК РФ в части:

- 1.2 «Методология построения учетных показателей, характеризующих социально-экономические совокупности на микро- и макроуровнях»;

- 1.8 «Особенности формирования бухгалтерской (финансовой, управленческой, налоговой и др.) отчетности по отраслям, территориям и другим сегментам хозяйственной деятельности»;

- 2.3 «Развитие методологии комплекса методов оценки, анализа, прогнозирования экономической деятельности»;

- 2.5 «Регулирование и стандартизация правил ведения экономического анализа».

Научная новизна результатов исследования. На основе разработанной концепции использования многоуровневой системы ключевых показателей в системе менеджмента организаций электроэнергетики, в отличие от распространённых подходов к управлению отдельными экономическими системами на основе ограниченного количества ключевых показателей эффективности, предложена методология планирования и оценки результативности управления энергетическими компаниями, базирующаяся на совокупности показателей (ключевые национальные показатели, ключевые показатели результативности и ключевые показатели эффективности), обеспечивающих для основных групп стейкхолдеров комплексный подход и системность оценки с учетом институциональных факторов, ограничений и приоритетов государственной энергетической политики и отражающих взаимосвязь и взаимозависимость применяемых на макроуровне инструментов регулирования с результатами деятельности экономических субъектов на микроуровне.

Научные результаты, выносимые на защиту. К важнейшим результатам исследования, полученным автором и обладающим научной новизной, относятся следующие:

1. Определена роль государственной энергетической политики в формировании основных направлений и целей институциональных преобразований электроэнергетики и сформулированы концептуально-теоретические положения, обосновывающие необходимость применения теории институциональных матриц для оценки прямых и обратных связей государственной энергетической политики и эффективности деятельности организаций электроэнергетики (п. 10.5 специальности 08.00.05).

2. На основе результатов институционального анализа российской электроэнергетики, теоретического анализа отечественных и зарубежных исследований по естественным монополиям, концепций их идентификации и регулирования деятельности и с целью формирования методологических положений модернизации механизма планирования в организациях электроэнергетики сформулирован критериальный подход к оценке трансформационных процессов базовых экономических институтов отрасли, обладающих устойчивыми характеристиками Х-матрицы, обеспечивающий соответствие институциональных преобразований приоритетам и целевым параметрам государственной энергетической политики (п. 10.8 специальности 08.00.05).

3. Разработана методология и научно-практический инструментарий индикативного планирования в системе менеджмента организаций электроэнергетики, базирующиеся на результатах многофакторного анализа генезиса российской электроэнергетики и учитывающие выявленные взаимосвязи между государственной энергетической политикой, институциональными ограничениями и целями индикативного планирования на макро-, мезо- и микроуровне (п. 10.11 специальности 08.00.05).

4. Определены концептуальный подход, критерии и принципы построения системы ключевых показателей (индикаторов), характеризующих эффективность деятельности и результативность менеджмента организаций электроэнергетики, как субъектов стратегической отрасли, определяющих безопасность, вектор и динамику устойчивого развития страны и обеспечивающих их сбалансированный рост на основе параметров государственной энергетической политики и стратегии социально-экономического развития России (п. 10.12 специальности 08.00.05; п. 1.2 специальности 08.00.12).

5. Сформирована концептуальная основа, структура и целевые параметры системы ключевых показателей, применяемых для индикативного планирования, анализа, оценки эффективности деятельности и результативности управления организациями электроэнергетики, основанные на их типологии в соответствии с потребностями различных групп стейкхолдеров, направлениями и мероприятиями государственной энергетической политики (п. 10.11 специальности 08.00.05, п. 2.3 специальности 08.00.12).

6. Предложен организационно-методический инструментарий индикативного планирования, оценки эффективности деятельности и результативности управления организациями электроэнергетики, базирующийся на регламентации использования системы ключевых показателей на разных уровнях управления для различных типов организаций электроэнергетики с учетом их общих и специфических характеристик как субъектов естественных монополий (п. 10.12 специальности 08.00.05, п. 2.5 специальности 08.00.12).

7. В целях достижения устойчивого успеха и повышения качества внешнего и внутреннего нефинансового аудита в соответствии с международными стандартами серии АА 1000 усовершенствована система ключевых показателей оценки эффективности деятельности и результативности управления организациями электроэнергетики посредством их систематизации и группировки на ключевые национальные показатели, ключевые показатели результативности и ключевые показатели эффективности, а также разработки и введения новых показателей, определяемых на основе данных финансовой и нефинансовой отчетности (п. 2.3 специальности 08.00.12).

8. Предложена методика индикативного планирования и оценки результативности управления на основе системы ключевых показателей, интегрируемых с моделями делового совершенства (EFQM) и результативного менеджмента (МРМ), позволяющая повысить объективность, точность и верифицируемость оценки (п. 10.11, п. 10.12 специальности 08.00.05).

9. На основе анализа лучших практик и рекомендаций в области раскрытия информации о деятельности субъектов инфраструктурных отраслей обоснована необходимость изменения структуры и содержания интегрированной корпоративной отчетности субъектов электроэнергетики и разработаны рекомендации по модернизации ее учетно-аналитического обеспечения, формируемого на основе системы ключевых показателей и используемого для повышения релевантности и адекватности раскрываемой информации о деятельности субъектов отрасли (п. 1.8 специальности 08.00.12).

10. Разработан и апробирован методический подход к стандартизации оценочно-аналитических процедур деятельности организаций электроэнергетики на основе системы ключевых показателей, учитывающий требования стандартов по раскрытию информации, обеспечению эффективного взаимодействия с заинтересованными сторонами, надлежащего уровня транспарентности и верифицируемости (п. 2.5 специальности 08.00.12).

Пункты 1-3, 8 составляют основные элементы научной новизны по специальности 08.00.05 (Менеджмент); пункты 7, 9, 10 - по специальности 08.00.12 (Бухгалтерский учет, статистика), а пункты 4, 5, 6 относятся к элементам научной новизны по обеим специальностям.

В диссертации содержатся также другие менее значимые научные результаты, полученные в ходе исследования и отражающие личный вклад диссертанта в исследование проблемы.

Достоверность исследования подтверждается тем, что основные гипотезы построены на основе базовых положений современной экономической науки (теорий институционализма и неоинституционализма, теории естественных монополий, теории менеджмента и др.), анализа нормативно-правовой базы, международных и отечественных стандартов и лучших практик в исследуемой области. В ходе исследования теоретически доказана, математически и статистически обоснована и практически подтверждена целесообразность и перспективность применения предложенной авторской методологии планирования, оценки эффективности и результативности в системе менеджмента организаций электроэнергетики на основе ключевых показателей и новых подходов к раскрытию информации в интегрированной корпоративной отчетности субъектов стратегических отраслей.

Теоретическая значимость диссертационного исследования. В работе разработаны концептуально-методологические подходы к использованию ключевых показателей в экономическом анализе, системе менеджмента и корпоративной отчетности организаций электроэнергетики, позволившие раскрыть закономерности и взаимосвязи между состоянием институциональной среды, результативностью и эффективностью деятельности экономических субъектов на микроуровне; предложена оригинальная унифицированная система ключевых показателей, интегрирующая целевые параметры государственной энергетической политики, применяемые методы регулирования отрасли, требования обеспечения устойчивого успеха с результативностью управления и потребностями различных групп стейкхолдеров энергетических компаний. Уточнены трактовки таких понятий как «естественная монополия», «индикативное планирование», «ключевые показатели», «интегрированная корпоративная отчетность» и др.; модернизирована система ключевых показателей, используемых для оценки управления субъектами электроэнергетики посредством включения в их состав, помимо ключевых показателей эффективности, ключевых национальных показателей и ключевых показателей результативности, и введены новые разработанные и предложенные автором показатели; предложена методика применения системы ключевых показателей в планировании и менеджменте субъектов отрасли.

Практическая значимость диссертационного исследования. Полученные результаты исследования внедрены в систему менеджмента организаций электроэнергетики, определены перспективы применения системы ключевых показателей для планирования, экономического анализа, оценки результативности управления субъектами отрасли, представлены методики, стандарты, регламенты и практические рекомендации по их применению.

Апробация и реализация результатов диссертации. Результаты исследования внедрены в ОАО «Алтайэнергосбыт»; филиале ОАО «МРСК Сибири» - «Алтайэнерго»; консалтинговой деятельности АФ ООО «ФИНЭКС» и АФ ООО «КОСМОС-АУДИТ-Сибирь»; учебном процессе Сибирской академии финансов и банковского дела и Алтайском государственном университете, а также в других организациях, о чем свидетельствуют справки (акты) о внедрении. Отдельные результаты диссертационного исследования оформлены в виде научных отчетов по НИР (№ 21/2010-М/Ф/ГЭП, № 19/2011-М/ЭСБ, № 16/2011-М/БУ/КПЭ), выполненных под руководством или при участии автора.

Результаты исследования составили основу научно-методических и учебных материалов по дисциплинам «Финансовое планирование и бюджетирование», «Менеджмент организаций», «Основы бизнеса», при подготовке аспирантов и магистрантов, используются в дипломном и курсовом проектировании, при подготовке управленческих кадров по программам МВА, корпоративных программ повышения квалификации.

В 2000-2011 гг. результаты диссертационного исследования представлялись и получили одобрение на научно-практических конференциях (НПК) и семинарах, в том числе: международной НПК «Проблемы эффективной организации производства и приоритеты инвестиционной политики» (г. Новосибирск, 2000 г.), международной НПК «Борьба с коррупцией в современных условиях: опыт, проблемы, перспективы» (г. Семипалатинск, 2006 г.), международной НПК «Наука и образование» (г. Прага 2011 г.); а также на всероссийских, региональных и межвузовских научных и НПК.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 50 работ общим объемом 110,8 п.л. (авт. 94,09 п.л.), в т.ч.: 5 монографий общим объемом 78,0 п.л., (авт. 71,5 п.л.), 45 научных статей общим объемом 32,8 п.л. (авт. 22,59 п.л.), из которых 15 (13,5 п.л., авт. 9,85 п.л.) опубликованы в изданиях, рекомендованных ВАК РФ.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, пяти глав, заключения, списка литературы, приложений, иллюстрирована таблицами и рисунками.

Во введении обоснована актуальность темы, определены цели и задачи, объект и предмет, охарактеризованы основные методы, методологическая и информационная база исследования, показана научная новизна, теоретическая и практическая значимость работы, результаты ее апробации.

В первой главе «Теоретические и институциональные основы идентификации организаций электроэнергетики (как субъектов естественной монополии) и индикативного планирования их деятельности» на основе парадигм современных экономических теорий и анализа институциональных основ и институциональной среды электроэнергетики сформулированы подходы к идентификации организаций отрасли как субъектов естественных монополий, определены базовые принципы и научно-практический инструментарий формирования механизма, параметров и показателей индикативного планирования их деятельности с целью повышения качества менеджмента, совершенствования мониторинга трансформационных процессов в отрасли и оценки их воздействия на микроуровне.

Во второй главе «Концептуальные и методологические основы формирования системы ключевых показателей в экономическом анализе и менеджменте организаций электроэнергетики» проанализированы существующие в отечественной и зарубежной практике концептуальные основы формирования и использования ключевых показателей (ключевых национальных показателей, ключевых показателей результативности, ключевых показателей эффективности) в экономическом анализе и менеджменте, определен их состав и структура для субъектов электроэнергетики и обоснована необходимость и целесообразность их применения в планировании, мониторинге деятельности и менеджменте организаций отрасли.

В третьей главе «Организационно-методический инструментарий планирования, оценки эффективности деятельности и результативности управления организациями электроэнергетики на основе ключевых показателей» разработаны регламенты применения ключевых показателей в менеджменте организаций электроэнергетики всех типов, базирующиеся на стандартах нефинансового аудита и достижения устойчивого успеха, предложена методика индикативного планирования и оценки результативности менеджмента на основе моделей делового совершенства и результативного менеджмента.

В четвертой главе «Формирование учетно-аналитического обеспечения интегрированной корпоративной отчетности организаций электроэнергетики на основе международных подходов к раскрытию информации об их деятельности» рассмотрено нормативно-правовое регулирование процесса планирования и раскрытия информации организациями электроэнергетики, проанализированы лучшие отечественные и зарубежные практики в учетно-аналитическом обеспечении интегрированной корпоративной отчетности, определены основные направления и рекомендации по его совершенствованию на основе системы ключевых показателей, позволяющие повысить уровень транспарентности и верифицируемости для различных групп пользователей, а также обоснованность управленческих решений всех уровней.

В пятой главе «Практические аспекты применения ключевых показателей в оценке результативности управления и эффективности деятельности субъектов электроэнергетики» изложены основные практические результаты, полученные автором на основе реализации разработанных концептуальных положений, методологических и методических подходов в планировании и оценке эффективности деятельности и результативности управления организациями электроэнергетики на основе системы ключевых показателей для субъектов, представляющих различные сегменты отрасли (естественно-монопольный и конкурентный).

В заключении обобщены основные результаты проведенного исследования, сформулированы выводы и рекомендации.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Определена роль государственной энергетической политики в формировании основных направлений и целей институциональных преобразований электроэнергетики и сформулированы концептуально-теоретические положения, обосновывающие необходимость применения теории институциональных матриц для оценки прямых и обратных связей государственной энергетической политики и эффективности деятельности организаций электроэнергетики.

В современной экономической науке (в частности, в неоинституциональной теории) существует концептуально важный подход к пониманию и регулированию деятельности естественно-монопольных отраслей (таких как электроэнергетика), который заключается в утверждении, что институциональная структура общества создает (или, напротив, не создает) систему стимулов к эффективной деятельности экономических агентов в сфере микроэкономики. Наиболее широко основные постулаты данного подхода представлены в теории институциональных матриц, являющейся частью неоинституциональной теории. Институциональная матрица - это устойчивая, исторически сложившаяся система базовых институтов, регулирующих взаимосвязанное функционирование основных общественных подсистем -- экономической, политической и идеологической. Структура институциональной матрицы состоит из базовых институтов, образующих основу и определяющих тип матриц. Комплементарные (дополнительные) институты, не формируя институциональную матрицу, оказывают существенное влияние на институциональную среду, обеспечивая или не обеспечивая ее устойчивость. Автором в диссертационной работе исследованы типы экономических институтов, образующих институциональную матрицу и институциональную среду электроэнергетики на различных этапах ее развития, и установлено, что состояние институциональной среды и институциональной матрицы определяется следующими факторами: историческими, политическими, экономическими, правовыми, социальными, технологическими. Основной вектор трансформации институциональной среды и институциональной матрицы задает стратегия социально-экономического развития и государственная энергетическая политика (ГЭП). Автор предлагает использовать базовые положения теории институциональных матриц для оценки результативность ГЭП, ее прямых и обратных связей на основе систематического мониторинга эффективности деятельности экономических субъектов. Авторское представление о взаимосвязи, взаимозависимости ГЭП, институциональных преобразований и эффективности деятельности организаций электроэнергетики (ОЭ) представлено на рис. 1.

Рисунок 1 - Воздействие государственной энергетической политики на институциональные преобразования электроэнергетики и деятельность организаций отрасли

Институциональная матрица обладает рядом характерных свойств: симметричность, взаимообусловленность базовых институтов, историческая устойчивость (инвариантность). Они определяют устойчивость типа и функциональных характеристик институциональной матрицы под воздействием внешних и внутренних факторов и ее способность сохранять и воспроизводить свою форму, поэтому никакие реформы не могут быть эффективны без учета этих свойств. Приведенный в диссертационной работе теоретический анализ показал, что в зависимости от базовых экономических институтов (редистрибутивной (раздаточной) или рыночной экономики) существуют два основных типа институциональных матриц: Х-матрица (восточная) и Y-матрица (западная). Так как базовые экономические институты во многом определяют тип матрицы (X или Y) и влияют на политические и идеологические институты, при проведении любых социально-экономических реформ необходимо решающую роль отводить их преобразованию. Основные типы базовых экономических институтов и их функции подробно описаны в диссертационной работе.

Для понимания сущности и механизма институциональных преобразований электроэнергетики, как естественной монополии, необходимо определить, каким типом матрицы она обладала в дореформенный период, и какой тип матрицы необходимо создать в процессе ее реформирования. Неоднозначность этого понятия в трудах отечественных и зарубежных ученых и нормативно-правовых актах требует его уточнения для целей дальнейшего исследования. Автор считает, что естественной монополией (ЕМ) называется сформировавшаяся отраслевая структура, в которой в силу экономических, технологических или других причин (например, из соображений национальной безопасности) функционирование одного юридического лица (организации) или совокупности вертикально и горизонтально интегрированных юридических лиц (организаций) более эффективно и целесообразно, чем существование нескольких конкурирующих структур.

Важность этого понимания определяется тем, что ЕМ представляют собой материально-технологическую среду, которая, по мнению большинства представителей неоинституционализма, во многом формирует институциональные ограничения. Типология институциональной матрицы электроэнергетики основывается на функциональных характеристиках базовых экономических институтов, определяющих, к какой экономике (редистрибутивной или рыночной) они относятся. В работе для подтверждения авторского подхода к оценке процесса реформирования электроэнергетики представлено проведенное сопоставление основных функциональных характеристик базовых экономических институтов в институциональных матрицах редистрибутивной и рыночной экономики.

Дореформенные базовые экономические институты электроэнергетики России определяли наличие матрицы X-типа. Основной вектор трансформации задавался базовыми положениями реформы, сформулированными в широко известной Концепции стратегии «5 + 5» и целевыми параметрами ГЭП, впервые в постсоветское время сформулированной в Указе Президента РФ от 07.05.1995 № 472 «Об Основных направлениях энергетической политики и структурной перестройки топливно-энергетического комплекса Российской Федерации на период до 2010 года» (ГЭП-2010), получившей свое дальнейшее развитие в Энергетической стратегии России на период до 2020 года (ГЭП-2020) и Энергетической стратегии России на период до 2030 года (ГЭП-2030).

Основной целью ГЭП является повышение эффективности ТЭК путем структурной перестройки, реструктуризации и акционирования государственной собственности, внедрения рыночных механизмов и сегментации видов деятельности на естественно-монопольные и конкурентные. Таким образом, направления и целевые параметры ГЭП ориентированы на поэтапную трансформацию базовых экономических институтов отрасли из Х-типа в Y-тип, т.е. институты редистрибутивной экономики должны стать институтами рыночной экономики. Следовательно, процесс реформирования электроэнергетики и ее дальнейшая модернизация представляют собой непрерывный процесс институциональных преобразований, направленный на создание институциональной среды, способствующей повышению эффективности деятельности ее экономических субъектов и достижению целевых параметров ГЭП. Результативность этих процессов, по мнению автора, целесообразно оценивать с позиций трансформации институциональной матрицы, перехода ее базовых экономических институтов в принципиально новое состояние.

2. На основе результатов институционального анализа российской электроэнергетики, теоретического анализа отечественных и зарубежных исследований по естественным монополиям, концепций их идентификации и регулирования деятельности и с целью формирования методологических положений модернизации механизма планирования в организациях электроэнергетики сформулирован критериальный подход к оценке трансформационных процессов базовых экономических институтов отрасли, обладающих устойчивыми характеристиками Х-матрицы, обеспечивающий соответствие институциональных преобразований приоритетам и целевым параметрам государственной энергетической политики.

Для обозначения традиционных естественно-монопольных отраслей в теории и практике могут использоваться различные экономико-правовые категории, позволяющие глубже понять сущность происходящих трансформационных процессов: публичные службы, службы общего экономического значения и др. (подробно рассмотренные в диссертации). Автор считает, что для правильного понимания целей и выбора методов регулирования деятельности инфраструктурных отраслей, их идентификации как ЕМ, необходимо рассмотреть основные постулаты теории монополистической конкуренции, теории регулирования в интересах общества, теории ЕМ и положения других теорий, в которых особый акцент делается на обеспечение общества специфическими услугами - общественным благом. Такой анализ позволяет выделить ряд требований к их деятельности:

- равенство доступа к услугам всех категорий потребителей;

- сохранение ЕМ с целью экономии от масштаба и обеспечения потребителей необходимыми услугами там, где это целесообразно;

- внедрение и расширение конкуренции с целью повышения качества, доступности и снижения издержек в конкурентных видах деятельности;

- возможность внесения публичной властью изменений в организацию деятельности ЕМ с учетом новых потребностей и интересов общества;

- обеспечение высокого уровня транспарентности и согласования с обществом правил и результатов их функционирования;

- ответственность государства за наличие общественных услуг, производимых данными экономическими субъектами.

Эти требования формируют задачи институциональных преобразований электроэнергетики, среди которых наиболее актуальными являются развитие рыночных механизмов и внедрение конкурентных отношений. Это означает, как уже отмечалось автором, что должна произойти трансформация базовых экономических институтов из Х-матрицы в Y-матрицу. Основываясь на теории институциональных матриц, автор предлагает результативность трансформационных процессов оценивать на основе критериального подхода, где критериями выступает соответствие выполняемых базовыми экономическими институтами электроэнергетики функций характеристикам редистрибутивной или рыночной экономики, принципу взаимозависимости институциональной среды и эффективности функционирования экономических субъектов (табл. 1), а также выполнение требований и ограничений, которые присущи ЕМ.

Применяемые критерии имеют определенные специфические особенности, показывающие, что в современных условиях абсолютная (по мнению автора, можно применить термин «чистая») трансформация X-матрицы в Y-матрицу невозможна, что объясняется необходимостью приоритетного обеспечения общественного интереса. Но это не отрицает возможности использования рыночных механизмов для повышения эффективности функционирования, как всей отрасли, так и ее отдельных экономических субъектов. А это означает, что методологические подходы и механизмы, используемые в планировании и управлении в электроэнергетике, должны синтезировать весьма разнонаправленные методы и инструменты, обеспечивая баланс интересов различных групп стейкхолдеров.

3. Разработана методология и научно-практический инструментарий индикативного планирования в системе менеджмента организаций электроэнергетики, базирующиеся на результатах многофакторного анализа генезиса российской электроэнергетики и учитывающие выявленные взаимосвязи между государственной энергетической политикой, институциональными ограничениями и целями индикативного планирования на макро-, мезо- и микроуровне.

Индикативное планирование является эффективным инструментом регулирования социально-экономического развития (СЭР) на всех уровнях управления, позволяющим с помощью определения рекомендуемых целей и параметров развития и создания государством стимулов для экономических субъектов согласовать их действия с государственной стратегией и политикой.

Таблица 1 - Трансформация базовых экономических институтов в институциональной матрице электроэнергетики России в процессе реформирования (2003-2011 гг.)

По мнению автора, под индикативным планированием применительно к электроэнергетике следует понимать механизм, координирующий интересы организаций отрасли с потребностями всех групп стейкхолдеров с учетом направлений и целевых параметров ГЭП, базирующийся на системе ключевых показателей (КП), выполняющих функции индикаторов.

Использование механизма индикативного планирования наиболее эффективно и актуально в тех сферах экономической деятельности, которые являются стратегическими для СЭР страны и безопасности национальной экономики, к которым законодательно относится электроэнергетика. Институциональные преобразования электроэнергетики и изменение приоритетов ГЭП значительно расширили круг стейкхолдеров ОЭ, в который вошли государство, общество, все категории потребителей услуг, собственники и инвесторы энергетических компаний, поставщики, общественные и международные организации и другие лица, имеющие весьма разнонаправленные и противоречивые интересы. По мнению автора, это предопределяет необходимость применения на всех уровнях (макро-, мезо- и микро-) не только общих принципов индикативного планирования (участия, непрерывности, холизма), но и ряда частных принципов, обусловленных спецификой функционирования субъектов электроэнергетики: интеграции, координации, сбалансированности, приоритета государственных и общественных интересов, обеспечения энергоэффективности и энергобезопасности, социальной ответственности, ориентации на достижение устойчивого успеха.

При формировании системы индикативного планирования необходимо учитывать выявленные в процессе многофакторного анализа генезиса российской электроэнергетики институциональные ограничения, определенные типом институциональной матрицы и историческими особенностями процесса развития отрасли. Автор считает, что существующие институциональные ограничения обусловлены следующими группами факторов: историческими, технологическими, рыночными, социально-экономическими, политическими.

Существующие институциональные ограничения снижают уровень благоприятности институциональной среды и влияют на эффективность деятельности ОЭ, что требует корректировки ГЭП и модернизации научно-практического инструментария индикативного планирования (рис. 2).

Рисунок 2 - Взаимосвязи между государственной энергетической политикой, институциональными изменениями и системой индикативного планирования в электроэнергетике