Для реализации проекта совершенствования деятельности кафе "Кураж" необходимо учесть определенные особенности производства и подсчитать затраты, которые потребуются для претворения данного проекта в жизнь.

Таким образом, так как повара кафе "Кураж" не обладают навыками приготовления блюд японской кухни, возникает необходимость повышения квалификации персонала. Данный курс обучения проходит в течение трех месяцев, оплата составляет 5 000 р. за месяц. Также требуется самим приобретать все необходимые продукты для приготовления блюд. Так как кафе "Кураж" является достаточно небольшим заведением, то может позволить себе повысить профессиональные навыки только одного повара, который впоследствии будет обязан поделиться своими знаниями и опытом с другим персоналом. Затраты на повышение квалификации повара составят порядка 20 000 р.

Для того, чтобы рассчитать все затраты необходимые для создания блюд японской кухни требуется вычислить себестоимость каждого отдельного ролла. Согласно технологической карте одна порция роллов Филадельфия (6-8 роллов) обойдется примерно в 65рублей (1 лист водорослей нори - 10 р., 65г риса - 6 р., 25-30г семги - 25 р., огурец - не более 8 р., сыр филадельфия - 16 р.) Итого 65 рублей. В японском ресторане средняя цена на Филадельфию составляет 200 и выше рублей. Накрутка на блюда японской кухни составляет порядка 250-300%. Прибыльность данного направления деятельности очевидна. Однако роллы являются достаточно скоропортящимся блюдом, поэтому прибыль оправдывает возможные риски. В таблице 3.8 представлены затраты на создание каждого вида роллов, предлагаемых проектом совершенствования деятельности кафе "Кураж" и предполагаемая цена реализации блюда.

Таблица 3.8. Себестоимость и цена реализации роллов, в руб.

Для реализации такого направления развития кафе как трансляция спортивных мероприятий требуется приобрести необходимое оборудование: видеопроектор, экран для видеопроектора, аудиоаппаратура, подвес для видеопроектора. Затраты на приобретение данной техники представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9. Затраты на приобретение техники, в руб.

Таким образом, затраты на приобретение необходимого оборудования в целом составят 52 000 р. Данная сумма является достаточно приблизительной, так как определенные цены на технику зависят от конкретных характеристик оборудования.

В рамках трансляции спортивных мероприятий планируется создать дополнительное меню, которое включает в себя закуски к пиву. В таблице 3.10 представлены затраты и предполагаемая цена реализации данных закусок.

Таблица 3.10. Себестоимость и цена реализации пивных закусок, в руб.

Для того, чтобы все действия проделанные в рамках проекта совершенствования деятельности кафе "Кураж" не оказались напрасными, стоит тщательно продумать маркетинговую политику и рассчитать конкретные затраты на рекламу. Таким образом, в первый квартал расходы составят 30 000 р. Данные средства пойдут на создание наружной рекламы, аудиорекламы, которая будет транслироваться в торговом центре "Авиатор", а также на создание рекламных листовок. Во втором квартале необходима поддерживающая реклама, поэтому расходы на данную деятельность сократятся вдвое и составят 15 000 р. В третьем квартале ожидается падение спроса на услуги кафе, что объясняется желанием людей проводить время на свежем воздухе, а не в помещении. Как упоминалось ранее кафе "Кураж" не обладает летней верандой, поэтому в данный период расходы на рекламу будут минимальными. Начиная с октября имеет смысл вновь начинать активную рекламную деятельность для привлечения клиентов и увеличения количества проводимых в кафе мероприятий.

Помимо рекламной деятельности отдельного внимания заслуживает процесс обслуживания в кафе. Для того чтобы понять каким образом будет происходить взаимодействие с клиентом, следует схематически изобразить процесс обслуживания от первого контакта до момента, когда клиент покидает наше заведение (рис. 3.10.).

Рис. 3.10. Процесс обслуживания в кафе "Кураж"

Таким образом, на рисунке изображен процесс обслуживания посетителей кафе "Кураж". Стоит отметить, что данная схема отображена в достаточно общем виде, так как заведение обладает танцевальной площадкой, на которой любой посетитель может отлично провести время под ритмичную музыку. Для курящих посетителей также отведена особая комната.

Так, можно сделать вывод, что в данном параграфе дипломной работы были достаточно подробно рассмотрены вопросы финансирования и производственной части проекта совершенствования деятельности кафе "Кураж". Далее целесообразным является проанализировать эффективность данного проекта и способность принести желаемую прибыль для компании.

3.3 Анализ экономической эффективности, чувствительности и устойчивости проекта

Для любого инвестиционного проекта экономическая эффективность является основополагающим критерием для претворения его в жизнь. Данный проект имеет название "OOO Загорск". Все расчеты проведены в программном обеспечении Project Manager. (Приложение 2)

Первая таблица называется "Макроэкономическое окружение". В ней внесены данные о предполагаемом ежемесячном темпе инфляции, который составляет-1%, номинальная годовая ставка сравнения (дисконтирования) составляет 15%, годовая ставка дохода по депозитам - 1,1%, ставка рефинансирования ЦБ РФ - 8,25%, годовой темп инфляции составляет 12,68%. Все эти данные являются постоянными для проекта и соответственно имеют одинаковые значения в каждом квартале.

Вторая таблица-это налоговое окружение. В проекте применяется налог на добавленную стоимость (НДС), ставка которого равна 18%. Налог на прибыль составляет 20%. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) равны 30%. Данные этой таблицы так же являются неизменными и одинаковыми для каждого квартала реализации проекта.

Третья таблица является очень важной и значимой для расчетов, от нее зависят многие выходные показатели и результат проекта. Название этой таблицы - объем реализации продукции. Для начала необходимо внести в программу некоторые коэффициенты, такие как коэффициент цен, коэффициент уровня объема, коэффициент продаж и коэффициент сезонности. Сделать это необходимо для того, чтобы в случае каких-либо изменений не пересчитывать вручную данные по каждой из позиций в таблице, а просто изменить значение соответствующего коэффициента. Чтобы это было возможным нужно каждую рассматриваемую позицию завязать на соответствующий коэффициент, от изменений которого она зависит. Данная таблица поделена на два раздела: выручка от оптовой реализации и выручка от розничной реализации. В рассматриваемом проекте первый раздел будет отсутствовать, так как кафе "Кураж" не имеет возможности реализовывать что-то оптом. А второй раздел заслуживает особого внимания. Заведение планирует получать прибыль от реализации различных видов роллов и закусок к пиву.

Следующая таблица - это прямые материальные затраты. Для начала необходимо учесть коэффициенты, которые могут повлиять на итоговые значения данной таблицы, в данном случае это будет так называемый коэффициент уровня цен на сырье, который изначально будет равен 1. Затратами для данного проекта можно считать себестоимость производимых блюд.

Следующей таблицей является "Численность и заработная плата". Позиции данной таблицы останутся пустыми, так как проект подразумевает создание дополнительного направления на базе уже существующей деятельности. Поэтому новый персонал для этого не потребуется.

Далее таблица себестоимости и текущих затрат. В данной таблице представлены прямые материальные затраты, в первом, втором и четвертом квартале они составляют 77 760 р., в третьем - 62 208р. Данные затраты различны, это зависит от сезонности. Затем идут показатели, характеризующие общехозяйственные расходы. В данном проекте к ним относятся электроэнергия и затраты на водоснабжение. Далее идут сбытовые расходы, которые представлены затратами на рекламу. Данный вид затрат учитывается в первом квартале и составляет 30 000 р. во втором квартале - 15 000 р. В третьем квартале проект не предусматривает затрат на рекламу. В четвертом квартале они составляют 6 000 р.

Затем следует рассмотреть постоянные активы. В данном разделе представлены все активы, которые необходимо приобрести для реализации данного проекта. Во-первых это проектор, начальная стоимость которого 27 000 р., проектор вводится в эксплуатацию в первом квартале, 50% стоимости данного актива вносится в первом квартале, а вторая половина погашается во втором квартале, годовая норма амортизации составляет 20%.

Так же необходим экран для видеопроектора, первоначальная стоимость которого равна 13 000р., данный актив вводится в эксплуатацию в первом квартале, полная стоимость актива оплачивается в первом квартале, годовая норма амортизации составляет 20%.

Важной составляющей является аудиоаппаратура, первоначальная стоимость которой равна 10 500 р. Данный актив приобретается и вводится в эксплуатацию в первом квартале.

Далее следует рассмотреть очень важный раздел, который представляет собой показатели финансовой состоятельности проекта. И первым таким показателем является коэффициент общей ликвидности, который характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. Классически коэффициент общей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов (текущих активов) и краткосрочных пассивов (текущих пассивов) организации. Коэффициент общей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. В данном проекте коэффициент общей ликвидности достаточно высок и в первом квартале составляет 11,33, во втором - 21,97; в третьем - 37,59; в четвертом - 42,94. Таким образом, наблюдается положительная динамика данного показателя. Ниже представлен коэффициент общей платежеспособности. Общая платежеспособность организации определяется как ее способность покрывать все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми имеющимися активами. В данном проекте коэффициент общей платежеспособности в первом квартале равен 93,35%; во втором - 96,17%; в третьем - 97,62%; в четвертом квартале - 97,24%. Динамика данного показателя является положительной вплоть до 12 квартала, затем начинает снижаться.

Показатель оборачиваемости активов - это финансовый показатель интенсивности использования организацией всей совокупности имеющихся активов. Определенного норматива для показателей оборачиваемости не существует, поскольку они зависят от отраслевых особенностей организации производства. В данном проекте в первом квартале этот показатель равен 2, 19, во втором квартале - 1,09, в третьем - 0,61. Таким образом, наблюдается снижение данного показателя по кварталам.

Далее представлен показатель рентабельности активов, который является своеобразным индикатором эффективности и доходности работы фирмы, на который не оказывает влияния объем заимствований. В первом квартале данный показатель равен - 93,35%. В дальнейшем значение данного показателя снижается и к 12 кварталу становится равным 9,08%.

Затем рассматривается самая важная таблица, которая характеризует основные показатели данного проекта. Наиболее важными из которых являются показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД), дисконтированный срок окупаемости и внутренняя норма доходности (ВНД).

Чистый дисконтированный доход показывает абсолютную величину прибыли, приведенной к началу реализации проекта и должен иметь положительное значение, иначе инвестиционный проект нельзя рассматривать как эффективный. Чистый дисконтированный доход характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина полученная дисконтированием разницы между всеми годовыми оттоками реальных денег, накапливаемых в течении горизонта расчета проекта. В данном проекте ЧДД положительное и составляет 1760618,94 р. Это свидетельствует об эффективности проекта.

Дисконтированным сроком окупаемости инвестиций называется продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости проекта с учетом дисконтирования. В проекте совершенствования деятельности кафе "Кураж" данный срок равен 1 кварталу.

Ниже представлен график выручки и затрат (рис. 3.11.).

Рис. 3.11. Выручка и затраты

Из графика видно, что выручка и затраты подвержены сезонности. Выручка в летний сезон, когда заведение пользуется меньшим спросом, значительно снижается, но все равно не опускается ниже нулевого значения.

На рисунке 3.12. представлена прибыль от реализуемого проекта.

Рис. 3.12. Прибыль

На графике наглядно изображено значительное увеличение нераспределенной прибыли нарастающим итогом. Однако чистая и налогооблагаемая прибыль являются неизменными. Значения данных показателей в каждом квартале находятся практически на одном уровне.

На следующем графике представлено движение денежных средств (рис. 3.13.).

Рис. 3.13. Движение денежных средств

Из графика видно, что притоки, оттоки и количество свободных денежных средств за период остаются практически неизменными из квартала в квартал. Но несмотря на определенную зависимость, свободные денежные средства нарастающим итогом заметно увеличиваются. Это так же свидетельствует об эффективности проекта.

На следующем графике представлены основные показатели эффективности проекта (рис. 3.14.). Из графика видно, что все показателя являются положительными. Можно отследить значительно увеличение дисконтированного чистого потока денежных средств нарастающим итогом и чистого потока денежных средств нарастающим итогом. Значение дисконтированных инвестиционных затрат нарастающим итогом по кварталам не изменяется. Изменение значения чистого потока денежных средств за период и дисконтированного чистого потока денежных средств за период также является достаточно незначительным. Стоит отметить, что показатели, представленные на графике являются положительными, это свидетельствует об эффективности проекта совершенствования деятельности ООО "Загорск".

Рис. 3.14. Показатели эффективности проекта

Для того чтобы спроецировать оптимистический и пессимистический вариант развития деятельности кафе "Кураж" был применен анализ методом сценариев (табл. 3.11).

Таблица 3.11. Анализ методом сценариев

Из данной таблицы можно сделать вывод, что деятельность кафе "Кураж" является достаточно стабильной, так как даже при снижении цен на 20% и уменьшении объема продаж на 30% проект все равно является эффективным. ЧДД даже в пессимистическом варианте остается положительным, это свидетельствует об эффективности проекта.

На основании данных расчетных таблиц (табл.3.12) был проведен анализ чувствительности и построен график (рис.3.15.), на котором отражена зависимость ЧДД и чистой прибыли накопленным итогом от изменения цены.

Таблица 3.12. Таблица зависимости ЧДД и чистой прибыли от изменения цены

Рис. 3.15. График зависимости ЧДД и чистой прибыли от изменения цены

Также на основании таблиц (табл. 3.13) построен график (рис. 3.16.), отражающий взаимную зависимость уровня цен и уровня объема.

Таблица 3.13. Зависимость ЧДД от изменения объема и цены

Рис. 3.16. График зависимости ЧДД от изменения объема и цены

Таким образом, проведя анализ эффективности и чувствительности проекта можно сделать вывод о том, что проект совершенствования деятельности ООО "Загорск" является эффективным, а, следовательно, готов к практическому применению. Данный проект нельзя назвать очень чувствительным, так как даже при снижении объемов на 40% и при уровне цены 80% от базы проект остается эффективным и показатель ЧДД является положительным. Данная эффективность объясняется высокой накруткой на реализуемые блюда, которая составляет около 300%.

Заключение