Размещено на http://www.allbest.ru/

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

Тема: Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности организации на примере ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения»

2011 г

Календарный план выполнения дипломного проекта

Кафедра менеджмента

Дата	Содержание выполняемого материала	Отметка о выполнении	Подпись руководителя
10.01.2011	Подбор материалов к дипломному проекту, наброски к введению: теоретическая литература, статьи журналов, Интернет.	выполнено
14.01.2011	Теоретическая часть: рассмотрение теоретико-методологических аспектов эффективности деятельности организации, пути повышения эффективности деятельности	выполнено
14.01.2011	Аналитическая часть: анализ миссии, целей и стратегии организации, анализ организационной структуры предприятия, анализ персонала, анализ и оценка финансовой устойчивости организации, анализ деятельности, анализ внешней среды, SWOT- анализ.	выполнено
06.04.2011	Расчетная часть: разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности организации ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения».	выполнено
18.04.2011	Введение, заключение: актуальность выбранной темы, цели и задачи работы, выводы	выполнено

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты эффективности деятельности организации

1.1 Определение эффективности

1.2 Эффективность деятельности: система показателей

1.3 Направление повышения эффективности производства

2. Анализ деятельности организации ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения»

2.1 Общая характеристика организации

2.2 Безопасность жизнедеятельности организации

2.3 Анализ внутренней среды организации

2.4 Анализ и оценка финансовой устойчивости

2.5 Анализ производственной деятельности

2.6 Анализ внешней среды организации

3. Разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности организации гоу «череповецкий центр пмсс»

Заключение

Список использованной литературы

Аннотация

Введение

ГОУ «Череповецкий центр Психолого-медико-социального сопровождения» создавался для обучения и воспитания детей с умственной отсталостью с целью корректировки отклонений в их развитии средствами образования и трудовой подготовке, а также социально-психологической реабилитации для последующей интеграции в общество.

До 2000 года Череповецкий центр ПМСС существовал как Череповецкий филиал Вологодской областной ПМПК. С декабря 2000 года психолого-медико-педагогическая комиссия существует в структуре Череповецкого центра ПМСС.

В современной, быстро меняющейся экономической обстановке руководству организации необходимо постоянно проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности для принятия грамотных и эффективных управленческих решений.

Эффективность работы организации характеризуется не одним или двумя показателями, а очень сложной системой взаимосвязанных технико-экономических показателей.

Важнейшим условием эффективного функционирования национальной экономики является рациональное и экономное использование средств государственного бюджета, направляемых на содержание отраслей непроизводственной сферы.

В экономическом комплексе страны действует значительное количество бюджетных образовательных учреждений, которые получают средства не только из государственного бюджета, но и из других (внебюджетных) источников. Бюджетные организации являются важными субъектами экономики при любой системе хозяйствования и в любой модели государственного устройства.

В условиях формирования рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основная часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности. Данные бухгалтерского учета и анализа финансово-хозяйственной деятельности используются для оперативного руководства работой хозяйствующих субъектов и их структурных подразделений, для составления экономических прогнозов и текущих планов.

Цель данной работы - разработать мероприятия по повышению эффективности деятельности организации ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения».

В соответствии с поставленной целью в рамках дипломной работы планируется решить следующие задачи:

1. Проанализировать хозяйственная деятельность организации;

2. Дать оценку финансового состояния и финансовых результатов организации;

3. Дать рекомендации по повышению эффективности деятельности.

Предметом исследования являются финансового - хозяйственная деятельность государственного образовательного учреждения.

Объект исследования - ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения» (далее Центр).

При написании ВКР использовалась: теоретическая литература, статьи журналов, финансовая и статистическая документация Центра, ресурсы Интернет.

В данной работе использованы методы анализа экономических показателей, SWOT- анализ и другие методы.

1. Теоретические аспекты эффективности деятельности организации

1.1 Определение эффективности

Любое промышленное предприятие, организация или образовательное учреждение выходит на рынок с определённым товаром, способным удовлетворять те или иные человеческие потребности. Учебные заведения предлагают потребителям образовательные услуги, являющиеся согласно общепринятому определению товара нематериальным благом. Для исследования эффективности образовательных услуг приведём определение услуги и выделим её основные особенности, далее уточним понятие эффективности среди образовательных учреждений.

Услуги - объекты продажи в виде действий, выгод или удовлетворения потребностей. Услуга представляет собой неосязаемое действие, не приводящее к владению чем-либо. Основное предназначение услуг - удовлетворять изменяющиеся потребности населения. Именно в силу быстрого роста количества новых потребностей, сфера услуг в последние десятилетия претерпевает значительное развитие. По прогнозам ученых, в будущем именно услуги, а не материальные товары, будут пользоваться повышенным спросом.

В силу вышеперечисленных особенностей услуги требуют большого контроля качества, доверия к поставщику (продавцу) и способности приспосабливаться к запросам потребителей.

Образовательные услуги удовлетворяют личные (конечный потребитель), групповые (предприятия-работодатели) и общественные (государство) потребности.

Эффективность образовательной услуги - это свойство, характеризующее её способности (возможности) по предоставлению соответствующего уровня высококвалифицированных знаний по сравнению с лучшими аналогичными образовательными услугами, представленными на рынке, и степень соответствия технико-функциональных, экономических, организационных и других характеристик предлагающего её образовательного учреждения, удовлетворяющих требованиям потребителей; определяющие степень её привлекательности на потребительском рынке, выделяющее сегменты этого рынка, принадлежащий данному образовательному учреждению, и препятствующее перераспределению этого рынка в пользу других образовательных учреждений, как в настоящее время, так и в будущем.

1.2 Эффективность деятельности: система показателей

Существуют различные методики определения эффективности хозяйственной деятельности предприятий и организаций, такие как методика комплексного анализа хозяйственной деятельности, подходы к оценке бизнеса и др. Но существуют определенные сложности в использовании данных методик, связанные с особенностями образовательной деятельности.

В систему оценки эффективности деятельности должны быть включены показатели, которые бы описывали уровень организации образовательного процесса. Указывая на необходимость разработки подобного рода показателей, С. И. Архангельский пишет: Учебный процесс представляет собой весьма сложную динамическую систему, показатели которой требуют многомерных характеристик. А это значит, что измерители (показатели) учебного процесса должны выражать многообразие изменения знаний, различные аспекты связи и зависимости показателей. Условно все используемые показатели можно разделить на три группы:

– показатели, описывающие контингент учащихся в целом (общая численность обучающихся, численность по формам обучения, количество отчисленных на конец отчетного периода в целом и по формам обучения);

– показатели нагрузки (нагрузка на преподавателей);

– экономические показатели (среднегодовая заработная плата сотрудников, среднегодовая стоимость основных средств производства, коэффициент фондоотдачи, среднегодовая стоимость оборотных средств, коэффициенты оборачиваемости и общей рентабельности, затраты на 1 руб. услуг и доли основных расходных статей в удельных затратах).

Реализация образовательной услуги предполагает выделение системы критериев и показателей их оценки. При этом критерии выступают в роли гаранта объективности, доверия, ответственности и надёжности формируемой системы обеспечения качества. Такой подход позволяет выявить степень соответствия достигнутого качества требованиям, предъявляемым к образовательным услугам, определить их конкурентные преимущества на региональном рынке.

Для оценки экономической эффективности в целом по организации применяются обобщающие (комплексные, интегральные) показатели эффективности. Эти показатели позволяют более полно и во взаимосвязи учесть многие факторы и составляющие, которые оказывают влияние на уровень и динамику эффективности. В основе формирования обобщающих показателей находятся два условия: учёт конечного, качественного результата и отражения совокупной величины затрат и ресурсов (например, издержки и обращения, суммарная величина производственных фондов).

Показатели финансово-экономической деятельности учреждений включают: объем реализации образовательных услуг или выручку от реализации услуг, показатели использования рабочей силы (производительность труда, уровень расходов на оплату труда и др.), показатели использования производственных фондов (фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств и др.), себестоимость услуг, прибыль, рентабельность, показатели финансового состояния (платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, валютная самоокупаемость и др.). Отдельно выделяются показатели, характеризующие состояние и развитие.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся следующие: национальный доход (НД), валовый национальный продукт (ВНП) на душу населения; производительность общественного труда, коэффициент общей эффективности, затраты на рубль продукции, прибыль, рентабельность производства и рентабельность продукции (услуги).

Главным обобщающим критерием экономической эффективности служит уровень производительности труда. Производительность труда -- эффективность труда. Производительность труда может измеряться количеством времени, затрачиваемым на единицу либо количеством услуг, выполненных работником за какое-то время.

Под ростом производительности труда подразумевается экономия затрат труда (рабочего времени) или дополнительное количество услуг в единицу времени, что непосредственно влияет на повышение эффективности деятельности, так как в одном случае сокращаются текущие издержки по статье «Заработная плата», а в другом -- в единицу времени оказывается больше услуг.

Фактическая производительность труда рассчитывается отношением фактического выпуска продукции в единицах измерения данного вида продукции (выработка) к фактическим затратам живого труда в единицах времени (трудоёмкость).

Важнейшими показателями экономической эффективности производства служат трудоемкость, материалоемкость, капиталоемкость и фондоемкость.

Трудоемкость - величина, обратная показателю производительности живого труда, определяется как отношение количества труда, затраченного в производстве, к общему объему произведенной услуги:

t = T/Q,

где, T - количество труда, затраченного в сфере материального производства;

Q - общий объем произведенной услуги.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования.

Важнейшими показателями конечных результатов и совокупной эффективности производства в условиях рыночной экономики являются прибыль и рентабельность (прибыльность). Управление рентабельностью (планирование, обоснование и анализ-контроль) находятся в центре экономической деятельности организации, работающих на рынок. Уровень рентабельности зависит от величины прибыли и размера затрат и применяемых ресурсов. Прибыль в условиях рынка - это конечная цель и движущий мотив организаций. Оптимальным дополнением к показателю прибыли явилось бы выделение, в том числе удельного веса увеличения прибыли, полученной за счет снижения себестоимости. Следует также отметить, что по мере формирования цивилизованных рыночных отношений у предприятия останется лишь один путь увеличения прибыли - увеличение объема выпуска продукции (услуг), снижение затрат на ее производство.

Комплексным, интегральным показателем экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия выступает рентабельность.

Рентабельность выражает абсолютный или относительный (в процентах) размер полученной прибыли на 1 рубль текущих затрат или на 1 рубль используемых ресурсов (основных производственных фондов, оборотных средств, собственного и заемного капитала). Расчет выполняется по формуле:

Р=П/З*100%,

где П - прибыль

З - размер текущих затрат или используемых ресурсов.

Приведенные выше показатели имеют ограниченный характер использования, все они, кроме показателя производительности общественного труда и рентабельности, не дают полного, всестороннего представления об экономической эффективности производства и затрат, а характеризуют лишь использование определенного вида ресурсов.

Для полного представления об общей эффективности затрат нужна обобщенная характеристика стоимостных и натуральных показателей. Этой цели служат общая и сравнительная экономическая эффективность затрат.

В планировании и проектировании общая экономическая эффективность определяется как отношение эффекта к капитальным вложениям, а сравнительная - как отношение разности текущих затрат к разности капитальных вложений по вариантам. При этом общая и сравнительная экономическая эффективность дополняют друг друга.

Группирование факторов по первому признаку предоставляет возможность довольно четко определять источники повышения эффективности: повышение производительности труда, снижение фондоемкости (капиталоемкости) и материалоемкости продукции, улучшение использования естественных ресурсов.

1.3 Направление повышения эффективности производства

Для повышения эффективности образовательной деятельности, основных ее составляющих, необходимо принятие комплекса мер системного характера на данном уровне управления при условии следования соответствующим концептуальным установкам. Это возможно в рамках создаваемой системы управления качеством образования, позволяющей объединить основные ресурсы (финансовые, кадровые, материально-технические, информационно-методические и др.) и усилия всех субъектов образовательной деятельности, позволяющие, более эффективно решать текущие и перспективные проблемы.

Перспективными направлениями повышения эффективности образовательной деятельности являются: совершенствование системы изучения образовательных потребностей населения территории; разработка политики в области качества образования; развитие рефлексивной культуры участников образовательного процесса; реализация процедур управления ресурсами; комплексное совершенствование основных, управленческих и поддерживающих процессов.

В последние годы продолжается процесс становления образовательных систем на новых принципах и в связи с изменившейся социально-экономической ситуацией.

Одной из значимых черт систем образования последних лет стала их вариативность. Она находит выражение в многообразии образовательных программ, образовательных учреждений различных типов и видов, расширении возможностей выбора обучающимися индивидуальных образовательных маршрутов, расширении спектра реализуемых в образовательной деятельности стратегий, концепций, технологий, моделей.

На мой взгляд, одним из главных путей повышения эффективности работы бюджетных организаций в области оказания платных услуг является совершенствование законодательства в части, касающейся деятельности бюджетных организаций. Действительно, многое, что разрешено законом для коммерческих организаций, для бюджетных - запрещено. Вместе с тем, в области оказания платных услуг бюджетные организации конкурируют с коммерческими. Недаром во многих документах выручку бюджетных организаций от оказания платных услуг именуют деятельностью, приносящей доходы. Но деятельность, приносящая доходы, - это прерогатива коммерческих организаций. Поэтому для здоровой конкуренции законодательство должно предоставить бюджетным организациям равные условия хозяйствования с коммерческими организациями (естественно, при установлении равенства должно учитываться отсутствие налогообложения выручки бюджетных организаций от оказания платных услуг). В свою очередь, создание равных условий хозяйствования может быть осуществлено только законодательным путём.

Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:

- определение финансовых взаимоотношений с поставщиками и покупателями, бюджетами всех уровней, банками и так далее;

- выявление резервов и мобилизация ресурсов для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств;

- обеспечение финансовыми ресурсами, необходимыми для производственно-хозяйственной деятельности;

- обеспечение эффективного вложения временно свободных денежных средств с целью получения максимальной прибыли;

- определение способов проведения успешной финансовой стратегии и использования новых видов продукции и всесторонней подготовки кадров к работе в рыночных условиях, организационного и технического уровня;

- изучение финансовых стратегических взглядов и возможностей вероятных конкурентов;

- разработка способов выхода из кризисной ситуации.

Основная цель финансового анализа - получение нескольких ключевых наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его ближайшие или отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. На современном этапе развития экономики к основным внешним факторам можно отнести такие, как кризис неплатежей, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита. Кризис сбыта произведенной продукции и неплатежи приводят к замедлению оборота оборотных средств. Следовательно, необходимо выпускать ту продукцию, которую можно достаточно быстро и выгодно продать, прекращая или значительно сокращая выпуск продукции, не пользующейся текущим спросом. В этом случае кроме ускорения оборачиваемости предотвращается рост дебиторской задолженности в активах предприятия.

Сокращение времени пребывания оборотных средств в незавершенном производстве достигается путем совершенствования организации производства, улучшения применяемых техники и технологии, совершенствования использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем статьям оборотных средств.

Пребывание оборотных средств в сфере обращения не способствует созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения - отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в эту сферу являются:

- рациональная организация сбыта готовой продукции;

- применение прогрессивных форм расчетов;

- своевременное оформление документации и ускорение ее движения;

- соблюдение договорной и платежной дисциплин.

Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами по ее производству и сбыту. Составляющие главной факторной цепочки, формирующей прибыль, - «затраты - объем производства - прибыль» - должны находиться под постоянным вниманием и контролем. Эта задача решается на основе организации учета затрат по системе директ-костинг, значение которой возрастает в связи с переходом к рыночной экономике. Особенностями этой системы являются:

- разделение затрат на постоянные и переменные;

- соединение производственного и финансового учета;

- многостадийность составления отчета о доходах;

- разработка методики экономико-математического и графического представления и анализа отчетов для прогноза чистых доходов.

Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства, стимулировать развитие новых форм хозяйствования.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Для недопущения неудовлетворительной структуры баланса необходимо следить за изменением структуры имущества и источников его формирования и проводить мероприятия, направленные на улучшение структуры: оптимальное соотношение собственных и заемных средств предприятия, снижение долей дебиторской и кредиторской задолженностей, уменьшение неоправданных запасов материальных ресурсов и т. д.

Суть проблемы повышения экономической эффективности производства состоит в том, чтобы на каждую единицу трудовых, материальных и финансовых ресурсов добиваться увеличения объёма производства продукции. Это необходимо для повышения производительности общественного труда, и ведёт к повышению эффективности производства.

2. Анализ деятельности организации ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения»

2.1 Общая характеристика организации

В соответствии с Типовым положением о специальном (коррекционном) образовательном учреждении для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12 марта 1997г. № 288. ГОУ Череповецкий центр «Психолого-медико-социального сопровождения» создается для обучения и воспитания детей с умственной отсталостью с целью корректировки отклонений в их развитии средствами образования и трудовой подготовке, а также социально-психологической реабилитации для последующей интеграции в общество.

Медико-педагогические (отборочные) комиссии впервые начали создаваться в соответствии с распоряжением Наркомпроса РСФСР от 26 октября 1926 года как коллегиальный орган, предназначенный для отбора детей в вспомогательные детские Учреждения. В их состав входили представители органов образования, врачи, педагоги. Члены комиссий совместно анализировали поступившие из массовой школы материалы на кандидата во вспомогательную школу (рисунки, тетради, письменные работы и пр.) Кроме того, с пришедшим на комиссию ребенком проводилась беседа (её проводили врач и педагог). В документах Наркомпроса от 1929 года указывалось, что «...данные, полученные при посредстве этих методов, должны быть строго увязаны как со всеми представленными материалами, так и с той беседой с ним, которую должны провести члены отборочной комиссии».

Как правило, психолого-медико-педагогические комиссии проводили свою работу ежегодно с 15 марта по 20 мая. В Вологодской области с 1992 года комиссии стали работать на постоянной основе - в течение всего года.

До 2000 года Череповецкий центр ПМСС существовал как Череповецкий филиал Вологодской областной ПМПК. С декабря 2000 года психолого-медико-педагогическая комиссия существует в структуре Череповецкого центра ПМСС.

Необходимо отметить, что форма работы ПМПК основана на коллегиальном заключении специалистов. Понятие «коллегиальное заключение ПМПК» мы определяем как комплексную характеристику особенностей психосоциального развития ребенка, включающую в себя следующую информацию:

– имеется ли у ребенка отклоняющееся развитие (психический дизонтогенез) и если да, то:

– какова типология дизонтогенеза;

– каков предположительно потенциальный уровень возможностей ребенка в обучении и развитии при использовании имеющихся общеобразовательных программ или программ специального (коррекционного) обучения в различных условиях их реализации (фронтальное, индивидуальное, надомное, коррекция в ПМСС центре и т.п.) или есть необходимее разработки индивидуальных программ обучения и развития;

– какие имеются индивидуальные, свойственные только данному ребенку особенности социально-психологической адаптации требующие специального, индивидуализированного коррекционного воздействия (лечения, психолого-педагогического сопровождения, мероприятий по социальной поддержке и т.п.).

Основные задачи Центра:

– оказание помощи детям, испытывающим трудности в усвоении образовательных программ;

– осуществление индивидуально-ориентированной педагогической, психологической, социальной, медицинской помощи детям;

– оказание помощи другим общеобразовательным учреждениям по вопросам обучения и воспитания детей с проблемами школьной и социальной адаптации.

ГОУ «Череповецкий центр ПМСС» оказывает психолого-педагогическую и медико-социальную помощь детям, проживающим в г. Череповце и муниципальных районах: Шекснинском, Кадуйском, Устюженском, Бабаевском, Белозерском, Чагодощенском, Череповецком, Кирилловском.

В Центре работает территориальная психолого-медико-педагогическая комиссия. Основной целью ПМПК является выявление детей с ограниченными возможностями здоровья и (или) отклонениями в поведении, проведение их комплексного обследования и подготовки рекомендаций по оказанию детям психолого-медико-социальной помощи и организации их обучения и воспитания.

Центр осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РФ, действующим законодательством, нормативными документами Министерства Образования России, локальными правовыми актами а также Уставом ГОУ.

Учредителем Центра является Департамент образования Вологодской области.

Имущество Центра является государственной собственностью субъекта Федерации, что подтверждается ст. 214 Гражданского Кодекса РФ.

Деятельность Центра строится на основе самоуправления, демократии, коллективности руководства, развития инициативы и самостоятельности, широкой гласности и вовлечения общественности в деятельность Центра.

2.2 Безопасность жизнедеятельности организации

Безопасность образовательного учреждения - это совокупность мер и мероприятий образовательного учреждения, осуществляемых во взаимодействии с органами местного самоуправления правоохранительными структурами, другими вспомогательными службами и общественными организациями, обеспечения его безопасного функционирования, а также готовности сотрудников и учащихся к рациональным действиям в чрезвычайных ситуациях.

Безопасность Центра является приоритетной в деятельности администрации и педагогического коллектива. Объектом этой деятельности являются: охрана труда, правила техники безопасности, гражданская оборона, меры по предупреждению террористических актов и контроля соблюдения требований охраны труда. Безопасность Центра включает все виды безопасности, в том числе: пожарную, электрическую, взрывоопасность, опасность, связанную с техническим состоянием среды обитания.

Реализация вышеперечисленных задач осуществлялась в следующих направлениях:

- защита здоровья и сохранение жизни;

- соблюдение ТБ учащимися и работниками школы;

В целях обеспечения пожарной безопасности в Центре проведены следующие мероприятия:

1. Разработаны и утверждены следующие документы по пожарной безопасности:

а) планы, инструкции:

б) приказы: «Об обеспечении пожарной безопасности в ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения»; « О назначении должностных лиц, ответственных за пожарную безопасность»; «О порядке и проведении огневых работ».

2. Уточнены схемы эвакуации детей и персонала на этажах (по две схемы на этаже у выходов на лестницу);

3. Ежедневно проверялись эвакуационные выходы;

4. Соответственно графику проверялась система АПС (автоматическая пожарная сигнализация);

5. Постоянно проводилась проверка наличия и исправность средств пожаротушения;

6. Вывешены правила пользования средствами пожаротушения (огнетушителями) на двух этажах здания;

7. Проводятся ежемесячно учебные эвакуации детей и персонала на случай возникновения пожара;

8. Перед проведением массовых мероприятий комиссией проводилась проверка противопожарного состояния и соответствие требованиям безопасности с составлением акта;

9. Проведена учёба 3 сотрудников Центра по программе «Противопожарный инструктаж»;

10. Проведён инструктаж всех сотрудников по мерам пожарной безопасности;

11. С вновь прибывшими сотрудниками проведён вводный инструктаж по ПБ;

12. На первом этаже имеется стенд по правилам пожарной безопасности.

Соблюдение санитарно-технических требований осуществлялось в соответствии с ГОСТ 12006-91 «Управление обеспечением безопасности в образовании», планом производственного контроля.

Проверки показали, что освещенность, уровень шума, воздушно-тепловой режим, санитарное состояние в кабинетах соответствуют норме.

В целях обеспечения электробезопасности:

- Заключён договор со специализированным предприятием на обслуживание электрохозяйства Центра;

- Регулярно электрощитовая Центра, электрощиты освещения на этажах, электрическое оборудование в помещениях проверяется на соответствие требованиям электробезопасности;

- Ежегодно проводится проверка электрощитовой, проверка сопротивления изоляции электросети и заземления оборудования;

- Заменено в кабинетах освещение на люминесцентное. В коридорах, заменены лампы накаливания на энергосберегающие;

- Приобретён специальный контейнер для хранения пришедших в негодность люминесцентных ламп. Заключён договор на их утилизацию.

2.3 Анализ внутренней среды организации

Анализ миссии и цели Центра

Миссия Центра - осуществление целенаправленной, аналитически обоснованной деятельности, выполнять те обязательства, которые государство несет перед гражданами в сфере образования.

Таблица 1 - Характеристика миссии организации

№	Требования к миссии	Соответствие
1	Четкость	Да
2	Осмысленность	Да
3	Максимальная прозрачность	Да
4	Соответствует изменениям, происходящим во внешней среде	Да
5	Гармоничность сочетания с историей, репутацией, имиджем	Да
6	Имеет статус задания	Да
7	Внутренняя значимость	Да
8	Ориентирована на потребителя	Да
9	Ясна и понятна для сотрудников	Да
10	Средство коммуникации	Да

В отличие от коммерческих организаций среди основных целей деятельности учреждения получение прибыли отсутствует по определению. Но, учреждению предоставлено право осуществлять деятельность, приносящую доходы. Такое дополнение, по сути дела, сводит на нет все различия между коммерческими и некоммерческими организациями с точки зрения основной цели их деятельности.

Целью ГОУ является создание благоприятных условий для развития ребёнка, формирование основ базовой культуры личности, всестороннее развитие психических и физических качеств в соответствии с возрастными и индивидуальными особенностями. Разработка дерева целей позволит более точно скоординировать работу.

Анализ организационной структуры Центра

Управление Центром осуществляется на основе централизованного руководства, объединяющего всех работников. Непосредственное управление Центра осуществляет Директор, назначаемый и освобождаемый от занимаемой должности Учредителем в соответствии с Законом «Об образовании».

Директор организует работу Центра, управляет всей его деятельностью, осуществляет подбор, прием на работу и расстановку кадров. Действует от имени Центра и представляет его во всех Учреждениях. В пределах своей компетенции издает приказы и распоряжения. Общие вопросы развития Центра, касающиеся определения перспектив работы, планирования деятельности, координации педагогической и методической деятельности, анализа учебно-воспитательного процесса и т.д. решает педагогический совет, согласно Положение о Педагогическом совете Центра.

Центр устанавливает структуру управления, штатное расписание, распределение должностных обязанностей, размеры заработной платы от внебюджетной деятельности с учетом нормативных отчислений, а также размеры надбавок и доплат к должностным окладам и порядок премирования. Организационная структура Центра построена по линейно-функциональному принципу и отражена на рисунке 2. Как видно из рисунка, руководство Центра осуществляет Директор, в линейном подчинении к нему относятся 2 заместителя по учебной работе и заведующим хозяйством, главный бухгалтер, секретарь. Заместителям подчиняются педагоги, главному бухгалтеру - экономист, а заведующему хозяйству все остальные работники.

Директор принимает управленческие решения. В разработке решений директору помогают: заместители, бухгалтерия, заведующий хозяйством.

Структура аппарата соответствует функциональному содержанию процесса управления предприятием, обеспечивает планомерное развитие управляемой системы. Благодаря динамичной работе документоведа, опираясь на необходимую документацию, обеспечиваются чёткие разграничения обязанностей и ответственностей каждого работника. Строго соблюдается ритмичность, заключающаяся в равномерной работе всех подразделений и установленной в режиме труда и отдыха. Структура аппарата обеспечивает соблюдение принципа единоначалия и коллегиальности, а также персональной ответственности.

Специалисты Центра постоянно повышают свой профессиональный уровень, используя для этого участие в обучающих семинарах и курсах.

Основной целью анализа организационной структуры является определение ее адекватности и работоспособности, которая определяется тем, насколько структура способствует реализации функций системы в целом, а также ее целям.

К первичным показателям организационной структуры относят:

- общее количество уровней управления - 2 уровня;

- количество подразделений - 3 подразделений;

- среднесписочная численность работников - 25 человек (на 2010 год);

- численность административного аппарата (руководители, специалисты) - 7 человек (на 2010 год);

- управленческие расходы (за 2010 год) - 915,7 тыс. руб.;

- сложность организационной структуры, которая характеризуется отношением количества должностей к общей численности работников - 0,72.

На данный момент, численность работников Центра составляет 25 человек.

– директор - 1 чел.;

– заместитель директора - 2 чел.;

– методист - 1 чел.;

– документовед - 1 чел.;

– регистратор - 1 чел.;

– служащие бухгалтерии - 2 чел.;

– педагоги - 3 чел.;

– учителя - 5 чел.;

– персонал по обслуживанию помещения - 7 чел.;

– прочие - 2 чел.;

Таблица 2 - Состав и структура работников Центра в динамике с 2008 по 2010г.

Категории работников	2008	2009	2010
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
руководящие работники	4	16	4	16	4	16
педагогические работники	8	32	9	36	9	36
Персонал по обслуживанию помещения	7	28	7	28	7	28
административно-хозяйственный, учебно-вспомогательный и прочий персонал	6	24	6	24	5	20
Всего	25	100	25	100	25	100

До кризиса происходило достижение экономической эффективности по всем направлениям работы с персоналом на основе всестороннего учёта всех факторов, влияющих на мотивацию работника, ведущих к наиболее полному раскрытию его потенциала. Сейчас, в условиях кризиса, кадровая политика предприятия заметно снизилась, т.к. главная проблема предприятия- мировой финансовый кризис, которую необходимо решить с наименьшими потерями в производстве.

Основные сведения о персонале рассмотрены в таблице 3.

Таблица 3 - Основные сведения о персонале

Показатели	2008	2009	2010
	Кол-во	% от общего числа	Кол-во	% от общего числа	Кол-во	% от общего числа
Всего работающих, чел., в т. ч. Мужчин Женщин	25		25		25
	4	16	2	8	4	16
	21	84	22	88	21	84
Имеют высшее образование, чел высшее ср.техническое ср. специальное среднее н/среднее
	11	44	12	48	12	48
	6	24	5	20	5	20
	5	20	5	20	5	20
	0	0	0	0	0	0
	3	12	3	12	3	12

Видно, что численность работников предприятия не изменилось по отношению к 2008 году. Анализируя данные таблицы 3, можно отметить, что работники организации повышают уровень своего образования.

Далее рассмотрим показатели движения работников таблица 4.

Таблица 4 - Показатели движения работников в 2008, 2009, 2010 году

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
Принято, чел. Выбыло, чел. В связи с: Сокращением по собственному желанию за прогулы, нарушения трудовой дисциплины	18 18 5 10 3	6 7 0 6 1	7 8 0 7 1
Коэффициент текучести кадров, % в год	0,72	0,28	0,32
Коэффициент оборота по приему рабочих, % в год	0,72	0,24	0,28
Коэффициент оборота по выбытию рабочих, % в год	0,72	0,28	0,32

В таблице видно, что выбывших работников в связи с сокращением уменьшилось в 2009-2010 году по сравнению с 2008 годом в 5 раз. Сократилось число выбывших работников по собственному желанию на 60% в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Так же сократилось количество выбывших за прогулы, нарушения трудовой дисциплины на 33% в 2009 и 2010 году по сравнению с 2008 годом.

Коэффициент текучести кадров на предприятии за 2008, 2009 и 2010 года снизился с 0,72 до 0,32 по 2010 году. Коэффициент текучести кадров рассчитывается как отношение выбывших по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к общей численности работников. Видно, что с каждым годом количество ушедших по этим причинам снизилось. В условиях кризиса работники опасаются сокращения своих рабочих мест, и стараются удержаться на предприятии. Так же видно, что коэффициент оборота по приему рабочих снизился на 38%, и коэффициент оборота по выбытию рабочих в год снизился на 44%.

Далее рассмотрим анализ фонда рабочего времени. Покажем методику расчета фондов рабочего времени (см. таб. 5).

Таблица 5 - Анализ фонда рабочего времени

Показатели	Года	Отклонения к году, %	Абсол.откл.
	2008	2009	2010	2009 к 2008	2010 к 2009	2010 к 2008	2010 к 2009
Среднесписочная численность предприятия, чел Из них: Руководителей, специалистов Вспомогательный персонал	25 4 21	25 4 21	25 4 21	100 100 100	100 100 100	100 100 100	0 0 0
Календарный фонд рабочего времени, дн.	366	365	365	99,7	100	99,7	0
Количество нерабочих дней	116	116	116	100	100	100	0
Фактически отработанно рабочего времени, дн.	250	250	250	100	100	100	0
Продолжитель-ность рабочего дня в часах.	8	8	8	100	100	100	0
Отработано всеми работающими: а) человеко-дн. б) человеко-часов	6303 44306	5478 41942	5261 41166	86,9 94,7	96 98,2	83,5 92,9	-217 -776

Из таб. 5 видно, что к 2010 году среднесписочная численность работающих не изменилась. В 2010 году фактически отработанно рабочего времени, в днях не изменилось. В итоге количество отработанных каждым работающим дней и часов снизилось к 2010 году на 96% и на 98,2% соответственно, по сравнению с 2009 годом.

2.4 Анализ и оценка финансовой устойчивости

Далее рассмотрим анализ финансовой устойчивости организации. Финансовая устойчивость характеризуется финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств для обеспечения основных видов деятельности. Устойчивость финансового состояния организации оценивается системой абсолютных и относительных показателей на основе соотношения заемных и собственных средств по отдельным статьям актива и пассива баланса.

Финансирование Центра осуществляется из областного бюджета в соответствии с утвержденной сметой расходов и доходов.

ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения» осуществляет деятельность по смете расходов и уточненному бюджету, утвержденному Департаментом образования по Вологодской области. В данной смете и уточненном бюджете отражается утвержденный для финансирования Центра в начале отчетного периода объем бюджетных денежных средств. По окончании отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам (форма №2) и баланс исполнения сметы доходов и расходов (форма №1). Внебюджетные средства учитываются в уточненной смете доходов и расходов от предпринимательской и прочей, приносящей доход, деятельности на текущий период, которая согласовывается также с Департаментом образования по вологодской области. По истечению отчетного периода составляется отчет об исполнении сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма №4) и баланс исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам (форма 1-1).

Таблица 6 - Динамика утвержденных для финансирования бюджетных средств за период с 2008 по 2010 гг.

Экономическая классификация расходов	2008 г.	2009 г.	%	2010 г.	%
Наименование статьи расходов	Код
1	2	3	4	5	6	7
Заработная плата	211	2439,5	3034,9	124,41	3141,9	103,53
Начисления на оплату труда	213	639,2	795,1	124,39	823,2	103,53
Прочие выплаты	212	12,0	20,0	166,67	32,0	160,0
Медикаменты	340	0,0	1,0	-	0,0	0,0
Компенсация на приобретение книгоиздательской продукции	212	20,4	20,4	100	14,4	70,59
Услуги связи	221	30,0	25,0	83,3	40,0	160,0
Транспортные услуги	222	8,0	5,0	62,5	12,0	240,0
Оплата потребления тепловой энергии	223	76,1	83,8	110,12	120,0	143,20
Оплата потребления электрической энергии	223	30,6	25,9	84,64	66,0	254,83
Оплата водоснабжения помещения	223	2,9	3,2	110,35	5,0	156,25
Услуги по содержанию имущества	225	63,2	40,0	63,29	70,0	175,0
Прочие услуги	226	109,3	90,0	82,34	144,0	161,94
Пособие по социальной помощи населению	262	0,0	10,0	-	0,0	0,0
Прочие расходы	290	113,6	113,0	99,47	86,0	76,11
Увеличение стоимости основных средств	310	239,2	40,0	16,72	0,0	0,0
Увеличение стоимости материальных запасов	340	109,4	110,0	100,55	170,0	154,55
Всего расходов		3893,4	4417,3	113,46	4724,5	106,95

Как видно из Таблицы 6, объем бюджетных средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2009 год, почти на 15 % превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию в 2008 году, а объем, утвержденный на 2010 год - на 6 %. Существенный рост объема финансирования в 2009 году вызван увеличением объема финансирования следующих статей:

– оплата труда - на 24,41 %;

– начисления на оплату труда - на 24,39 %;

– оплата потребления тепловой энергии - на 10,12%;

– прочие выплаты - на 66,67%

В 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился объем утвержденного финансирования на следующие позиции:

– Оплата потребления электрической энергии - на 154,83%;

– Услуги по содержанию имущества - на 75,0 %;

– оплата труда - на 3,5 %;

– Увеличение стоимости материальных запасов - на 54,55%.

В то же самое время объем финансирования на нижеперечисленные позиции сократился:

– Прочие расходы;

– Компенсация на приобретение книгоиздательской продукции;

– Медикаменты;

– Пособие по социальной помощи населению.

Ситуация с выполнением сметы финансирования с каждым годом улучшается. Наиболее успешно обстоит дело с финансированием таких статей как:

– оплата труда;

– начисления на оплату труда;

– оплата коммунальных услуг.

Хуже всего финансируются:

– командировки и служебные разъезды;

– транспортные услуги;

– оплата услуг связи.

Помимо основной деятельности, Центр также осуществляет предпринимательскую деятельность. Динамику доходов, утвержденных Департаментом образования ВО в смете доходов и расходов от предпринимательской деятельности, используя данные Таблицы 6. Эти данные показывают изменения, произошедшие в структуре утвержденных доходов от предпринимательской деятельности Центра. Общая динамика утвержденных доходов от предпринимательской деятельности характеризуется неуклонным ростом. Наблюдается рост утвержденных доходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 627 %, а в 2010 году по сравнению с 2009 - на 1275%.

организационный ликвидность платежеспособность конкурентный

Таблица 7 - Динамика утвержденных для финансирования ГОУ «Череповецкий центр психолого-медико-социального сопровождения» внебюджетных средств за период с 2008 по 2010 гг.

Экономическая классификация расходов	2008 г.	2009 г.	%	2010 г.	%
Наименование статьи расходов	Код
1	2	3	4	5	6	7
Заработная плата	211	-	4,7	-	110,0	2340,4
Прочие выплаты	212	-	-	-	48,0	-
Начисления на оплату труда	213	-	1,3	-	12,6	969,23
Денежная выплата отдельным категориям граждан в сельской местности	212	-	-	-	5,0	-
Услуги связи	221	-	-	-	1,2	-
Транспортные услуги	222	-	-	-	1,0	-
Оплата потребления тепловой энергии	223	-	-	-	5,2	-
Оплата потребления электрической энергии	223	-	-	-	3,0	-
Услуги по содержанию имущества	225	-	-	-	2,0	-
Прочие услуги	226	2,2	-	0,0	4,0	-
Увеличение стоимости основных средств	310	-	10,0	-	10,0	100,0
Увеличение стоимости материальных запасов	340	-	-	-	18,0	-
Всего расходов		2,2	16,0	727,27	220,0	1375,0

Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс. Актив баланса характеризует имущественную массу предприятия, то есть состав и состояние материальных ценностей, находящихся в непосредственном владении хозяйства.

Таблица 8 - Актив бухгалтерского баланса Центра

Актив баланса	2008г.	2009г.	%	2010г.	%
Нефинансовые активы
Нематериальные активы	-	-	-	-
Основные средства (балансовая стоимость)	1935,5	2384,9	123,2	2179,4	91,4
Амортизация основных средств	1481,9	1648,1	111,2	1646,8	99,9
Материальные запасы	78,9	75,4	95,6	93,8	124,4
Основные средства (остаточная стоимость)	453,9	736,8	162,3	532,6	72,2
Итого по разделу 1	532,4	812,2	152,6	626,4	77,1
Финансовые активы
Денежные средства	16,2	11,3	69,8	16,3	144,3
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-
Расчеты по выданным авансам	-	19,8	-	39,7	200,5
Итого по разделу 2	16,2	31,1	191,9	56,0	180,1
Баланс	548,6	843,3	153,7	682,4	80,9

Для общей оценки имущественного Центра проанализируем пассив бухгалтерского баланса.

Таблица 9 - Пассив бухгалтерского баланса Центра

Пассив баланса	2008г.	2009г.	%	2010г.	%
Обязательства
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	0,5	3,2	640,0	1,2	37,5
Расчеты по платежам в бюджет	-15,1	-44,1	292,1	27,7	62,8
Расчеты по ЕСН	-17,2	-45,1	262,2	-6,9	15,3
Расчеты по налогу на прибыль	2,3	1,2	52,2	0,04	3,3
Расчеты по прочим платежам в бюджет	-0,2	-0,2	100,0	34,6	17300,0
Итого по разделу 3	14,6	40,9	280,1	29,1	71,2
Финансовый результат
Финансовый результат	563,2	884,1	156,9	653,3	73,9
Финансовый результат прошлых отчетных периодов	563,2	884,1	156,9	653,3	73,9
Баланс	548,6	843,3	153,7	682,4	80,9

В Центре существует большая кредиторская и дебиторская задолженность. Увеличение дебиторской задолженности может быть связано с проявлением финансово-экономического кризиса в 2008 г, клиенты стали задерживать оплату и реже обращаться к услугам Центра.

Проанализируем динамику доходов и расходов Центра.

Таблица 10- Анализ расходов Центра от бюджетной деятельности - руб.

Показатель	2008г	2009г	2010г	Изменение 2009 к 2008	Изменение 2010 к 2009
Расходы всего:	4505818,71	4900140,01	5276686,20	8,8	7,7
Заработная плата	3347606,84	3348900,00	3352800,00	0,0	0,1
Прочие выплаты	35700,00	42400,00	34700,00	18,8	-18,2
Начисления на оплату труда	877100,00	756773,84	858400,00	-13,7	13,4
Услуги связи	25000,00	57000,00	60600,00	128,0	6,3
Транспортные услуги	9078,70	14000,00	13974,10	54,2	-0,2
Коммунальные услуги	156705,0	198066,17	164100,00	26,4	-17,1
Арендная плата за пользование имуществом	-	-	90419,00	-	-
Услуги по содержанию имущества	39000,00	105200,00	236900,00	169,7	125,2
Прочие услуги	164250,00	111800,00	121800,00	-31,9	8,9
Пособия по социальной помощи населению	10000,00	-	-	-	-
Прочие расходы	110256,87	114000,00	217053,10	3,4	90,4
Увеличение стоимости основных средств	20000,00	-	-	-	-
Увеличение стоимости материальных запасов	111000,00	152000,00	125940,00	36,9	-17,1

По данной таблице видно, что расходы от бюджетной деятельности Центра на 2010г увеличились на 7,7% по сравнению с данными 2009г. Некоторые статьи расходов в 2010 году уменьшились по сравнению с 2009 годом, что связано с появлением арендной платы за помещение.

Таблица 11 - Анализ расходов Центра от внебюджетной деятельности - руб.

Показатель	2008г	2009г	2010г	Изменение 2009 к 2008	Изменение 2010 к 2009
Расходы всего:	536466,78	204484,06	856241,67	-61,9	318,7
Заработная плата	58496,00	117777,82	295608,00	101,3	151,0
Прочие выплаты	-	8100,00	16000,00	-	97,5
Начисления на оплату труда	14176,94	29086,70	76636,46	105,2	163,5
Услуги связи	-	1200,00	-	-	-100,0
Транспортные услуги	370,20	5000,00	45998,40	1250,6	820,0
Коммунальные услуги	9200,00	6000,00	8200,00	-34,8	36,7
Арендная плата за пользование имуществом	-	-	-	-	-
Услуги по содержанию имущества	1741,20	1512,00	5990,00	-13,2	296,2
Прочие услуги	4629,00	9407,00	260188,0	103,2	2665,9
Пособия по социальной помощи населению	-	-	70000,00	-	-
Прочие расходы	397958,65	-	-	-100,0	-
Увеличение стоимости основных средств	21694,79	10000,00	35764,00	-53,9	257,6
Увеличение стоимости материальных запасов	28200,00	16400,54	41856,81	-41,8	155,2

По таблице видно, что расходы на 2010г значительно увеличились на 318,7 % по сравнению с показателем 2009г. Это связано с участием Центра в Долгосрочной целевой программе «Дорога к Дому».

Однако в структуре расходов произошли значительные изменения. Так, в 2008г отсутствуют расходы по социальной помощи населению и в 2009г.

Расходы на приобретение услуг на 2010г увеличились на 3422,6% по сравнению с данным 2009г. Произошло увеличение заработной платы на 151 %.

В целом динамика наблюдается положительная.

Анализ ликвидности и платежеспособности Центра

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит его платежеспособность. Ликвидность и платежеспособность как элементы категории не тождественны, но на практике тесно связаны между собой. Платежеспособность характеризует возможность предприятия своевременно погасить платежные обязательства наличными денежными средствами.

Результаты расчетов по данным таблиц 9 и 10 показывают, что в этой организации сопоставление итого групп по активу и пассиву имеет следующий вид, таблица 12.

Таблица 12 - Ликвидность баланса Центра.

Абсолютно ликвидный баланс	2009	2010г
А1 ? П1 А2 ? П2 А3 ? П3 А4 ? П4	А1 > П1 А2 > П2 А3 > П3 А4 > П4	A1 > П1 A2 > П2 A3 > П3 A4 > П4

Исходя из этого, можно охарактеризовать организацию абсолютно ликвидной. Сопоставление итогов А1 и П1 и А2 и П2 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Третье неравенство в 2009 - 2010 гг. соответствует условию абсолютной ликвидности баланса. Причиной соответствия является то, что в структуре активов предприятия отсутствуют заемный капитал и долгосрочные пассивы, состоящего из кредиторской задолженности.

Показатели ликвидности применяются для оценки способности фирмы выполнять свои обязательства. Они дают представление не только о платежеспособности предприятия на данный момент, но и в случае чрезвычайных ситуаций.

Ликвидность баланса характеризуется несколькими коэффициентами

1. Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент общего (полного) покрытия рассчитывается:

К1 = ОС : ОП= где

ОС - сумма оборотных средств в виде запасов и затрат (за вычетом расходов будущих периодов), денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств;