Бізнес-план по створенню ресторану "Оксана"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Бердичівський політехнічний коледж

Бізнес-план по створенню ресторану "Оксана"

2006 р.

Зміст

1. Резюме

2. Загальна характеристика підприємства

3. Опис бізнесу

4. Характеристика товару(послуги)

5. Виробничий план

6. План маркетингу

7. Організаційний план

8. Оцінка ризику і страхування

9. Фінансовий план

10. Юридичний план

Зразок реального бізнес-плану

Рекомендована література

Передмова

Як відомо в процесі еволюції ринкової економіки(на певному її етапі) формується адекватна раціональна управлінська модель організаційного впливу на діяльність підприємства для досягнення поставлених ним цілей і одержання прибутку. Така управлінська модель отримала назву "менеджменту".

Менеджмент є, по - перше, теорією управління виробництвом: вивчає систему організаційних відносин впливу на виробництво; досліджує такі аспекти управління як організація діяльності підприємства, використання робочої сили, стимули та умови праці, інженерно - економічні рішення тощо; по - друге - практикою управлінської діяльності( практичний менеджмент).

Особливого значення набуває вивчення сукупності методів управління підприємством( внутріфірмового управління), під якою практики і теоретики менеджменту розуміють систему стратегічного фірмового планування(бізнес - планування).

Об'єктивно планування - це форма вияву процесу планомірності.

Наприкінці 19 - на початку 20 ст. планомірність була властива роботі акціонерних товариств відкритого типу, картелів, синдикатів, трестів і концернів. Товари вже тоді вироблялися не анархічна, а за обліком, на замовлення.

Процес будь - якого планування , а отже і бізнес - планування завершується складанням плану, в даному випадку - бізнес-плану.

У науковій і навчальній літературі бізнес-план визначають як:

· Спеціальний інструмент управління, широко застосовуваний майже у всіх галузях сучасної ринкової економіки, незалежно від масштабів, форми власності і сфери діяльності підприємства;

· Загальноприйнятий засіб менеджменту, функціональна форма безперервності планування;

· Стандартний для більшості країн із розвиненою ринковою економікою документ, у якому детально обґрунтовується концепція призначеного для реалізації реального інвестиційного проекту, і наводяться основні його характеристики.

· Документ, в якому висвітлюється завдання і мета підприємницького проекту, характеристика продукції, пропонованої на ринок, маркетингові дослідження ринку, ресурсне забезпечення проекту, організація його реалізації, економічна ефективність: розрахований на ринкові умови господарювання, подається інвесторам або клієнтам, які співпрацюють з підприємством.

Розмова про бізнес-план сьогодні стає вкрай актуальною в силу трьох причин:

1. ринкова економіка починає набирати обороти : в неї увійшло нове покоління підприємців. Більшість із них ніколи не керували будь - яким комерційним підприємством, і тому не завжди чітко уявляють собі все коло проблем, що їх очікують;

2. динамічна ринкова кон'юнктура поставить і досвідчених керівників підприємств перед необхідністю по іншому прораховувати свої майбутні кроки і готуватися до незвичної справи - боротьби з конкурентами;

3. одержання інвестицій багато в чому залежить від уміння обґрунтовувати заявки, якості виконаних розрахунків, приведеної аргументації у представлених проектах.

Бізнес-план покликаний допомогти вирішити всі ці проблеми.

1. Резюме

Бізнес-план зазвичай, розпочинається, зазвичай, з кінця, тобто з резюме. Хоча резюме складають тільки після того, як будуть написані основні розділи бізнес-плану.

Робота над резюме надзвичайно важлива, оскільки якщо резюме не зробить сприятливого враження на тих, до кого ви звертаєтеся за інвестиціями , то далі вини ваш бізнес-план читати просто не стануть і, тим більше, коштів не дадуть.

Обсяг резюме не повинен перевищувати чотирьох сторінок формату А4, а написано воно повинно бути так, ніби ви намагалися пояснити усі величезні переваги вашого проекту першому перехожому, який трапився на вулиці. Звідси - гранична простота і чіткість викладу, мінімум спеціальних термінів.

Максимальна ж увага повинна бути приділена роз'ясненню того, що ви збираєтеся зробити, за рахунок чого , чим ваш майбутній продукт буде відрізнятися від продукції конкурентів, і чому покупці захочуть придбати саме його.

Отже, коротка характеристика пропонованого проекту, товарів( послуг), які планується випускати, постачальників, сировини, конкурентів, ринки збуту, ретельна оцінка витрат і прибутків.

Необхідно дати відповідь на слідуючи запитання:

1. яка місія вашого бізнесу?

2. які потреби суспільства ви прагнете задовольнити?

3. девіз вашої справи.

Структура резюме може виглядати таким чином:

· суть пропонованого проекту;

· форма здійснення інвестицій(нове будівництво, придбання готового об'єкта, інше);

· необхідний загальний обсяг інвестицій для реалізації проекту;

· середньорічна сума доходу:

· державне і правове регулювання даного бізнесу.

2. Загальна характеристика підприємства

Зазначаються організаційно - правові форми( приватне підприємство, акціонерне товариство, спільне підприємство і ін.), дата і місце реєстрації, якщо підприємство вже пройшло реєстрацію.

Прізвища засновників. Реєстраційна картка(_____).

3. Опис бізнесу

Сфера діяльності, в якій реалізується проект ( виробництво, торгівлі, надання послу, ін.). Тенденції розвитку попиту на продукцію галузі.

Потенційні конкуренти( пропонована схема аналізу - таб. 1)

Таблиця 1- Порівняльний аналіз потенційних конкурентів

Назва підприємства(адреса).	Переваги	Недоліки
1
2
3
4
5

Рівень розвитку ринкових відносин в галузі:

· рівень приватизації підприємств галузі;

· ступінь охоплення продукції галузі державним замовленням;

· ступінь державного регулювання цін на продукцію галузі.

Середній рівень рентабельності підприємств даної галузі.

4. Характеристика товару або послуги

Основна частина бізнес-плану починається з розділу, в якому описується продукт чи послуга, яку ви хочете запропонувати майбутнім покупцям.

Дуже важливий момент - наочне зображення товару чи виробів.

Системний комплексний аналіз якості товару чим послуги, які планується виробляти:

· найменування продукту, його призначення;

· відмінні якісні особливості продукту(послуги);

· конкурентоспроможність продукту з наявними на ринку аналогами: за якісними ознаками, за рівнем цін, за наданими гарантіями, за сервісом, за іншими параметрами);

· загальний період життєвого циклу продукту ( до появи на ринку нового більш досконалого продукту);

· можливість постійного удосконалення продукту;

· форма правового захисту продукту(послуги): патент, авторське право, торговий знак, не вимагає спеціального правового захисту).

5. Виробничий план

Цей розділ бізнес-плану , зазвичай, готується тільки тими підприємцями, які збираються займатися виробництвом. Головне завдання тут - довести вашим потенційним партнерам, що ви можете реально виробити потрібну кількість товарів у необхідний термін і високої якості.

Які ж основні питання , на які треба відповісти в цьому розділі ?

· де будуть виготовлятися - на діючому чи створюваному підприємстві?

· які для цього будуть потрібні виробничі потужності, і як вони будуть зростати рік від року?

· Де й у кого , на яких умовах буде закуповуватись сировина , матеріали і комплектуючі? Яка репутація в постачальників і чи є досвід роботи з ними?

· Чи передбачається виробнича кооперація і з ким?

· Чи можливе лімітування обсягів виробництва чи постачань ресурсів?

· Яке устаткування буде потрібно, ї де намічається його придбати?

Тобто потрібно розкрити: виробничий процес, технологію виробництва, рівень техніки, розташування підприємства, транспортна та комунікаційна інфраструктура, рівень безпеки виробництва, екологічність.

6. План маркетингу

1. Основні елементи плану маркетингу, до яких належать: схема розповсюдження товару(таб 2.);

Таблиця 2. Схема розповсюдження товару

Канали збуту продукції	Кількість
	Шт.	% від заг. Суми.
Зі складів
Через посередників
Через магазини: - оптом - вроздріб
Замовлення поштою
Продаж фірмам і організаціям
Замовлення телефоном

2. ціноутворення:

3. реклама;

4. методи стимулювання росту продаж;

5. організація після продажного обслуговування;

6. формування суспільної думки про вашу фірму і товари.

7. сегмент ринку на який направлена ваша маркетингова стратегія.

7. Організаційний план

Мова в цьому розділі бізнес - плану йде про те, з ким ви збираєтеся організувати свою справу, і як ви плануєте налагодити роботу. При цьому відправною точкою мають бути кваліфікаційні вимоги, тобто ви повинні вказати: які саме фахівці( якого профілю, з якою освітою, яким досвідом) і з якою заробітною платнею вам знадобляться для успішного ведення справи. Відповідно , вам треба вказати , як ви збираєтеся залучити цих фахівців: на постійну роботу чи як сумісників(зовнішніх експертів), чи збираєтеся скористатися послугами якої-небудь організації по найму такого роду професіоналів.

Тут же ви повинні привести й організаційну схему вашого підприємства, з якої буде чітко видно, хто і чим займатиметься, як усі служби взаємодіятимуть, і як ви збираєтеся контролювати і координувати діяльність.

8. Оцінка ризику і страхування

Поняття ризику, його оцінка, прогнозування і навіть управління ним - річ малознайома для наших підприємців. Чим глибше ви опрацюєте цю проблему, тим вищою буде до вас довіра потенційних партнерів та інвесторів.

Структура розділу.

1. основні види ризиків, пов'язаних із реалізацією проекту:

· ризик істотної затримки початку реалізації проекту;

· ризик несвоєчасного завершення будівельно - монтажних робіт із проекту;

· ризик істотного підвищення проектованої кошторисної вартості будівельно - монтажних робіт, передбачених проектом;

· ризик невиходу на заплановані закордонні ринки через жорсткість експортної політики держави:

· ризик зниження запланованого рівня чистого прибутку через підвищення рівня експлуатаційних витрат;

2. оцінка рівня ризиків по проекту в цілому, та по окремих його елементах.

3. можливі форми страхування ризиків по проекту:

· розробка ефективних профілактичних заходів для запобігання очікуваних ризиків;

· розподіл негативних наслідків ризиків серед учасників і виконавців проекту;

· створення резервних (страхових) фондів ;

· зовнішнє страхування окремих видів ризиків( перелічити види ризиків і обсягів страхування);

· інші форми страхування.

9. Фінансовий план

Цей розділ бізнес-плану покликаний узагальнити матеріали попередніх частин і представити їх у вартісному виразі.

Тому необхідно побудувати одразу кілька таблиць (документів):

· Прогноз обсягів реалізації;

· Баланс грошових витрат і надходжень:

· Очікуваний прибуток

· Інвестиції

· Розмір дивідендів.

Таблиця доходів і витрат - це документ із досить простою структурою. Статті , що включаються в нього, такі:

1. Доходи від продажу товарів.

2. Витрати виробництва товарів.

3. Сумарний прибуток від продажу.

4. Загально виробничі в трати (за видами).

5. Чистий прибуток.

10. Юридичний план

У цьому розділі, що особливо важливий для нових підприємств, ви повинні вказати ту форму , в якій планується вести справи. Практично мова йде про форму власності та правовий статус організації: приватне підприємство, кооператив, товариство...

Кожне з цих форм має свої особливості, свої плюси й мінуси, що також може вплинути на успіх вашого проекту, і тому важливі для ваших інвесторів і партнерів. Конкретне наповнення розділу "Юридичний план" залежить від обраної вами форми організації. Одна справа, якщо ви - державне підприємство і вам треба роз'яснити систему вашої підпорядкованості і межі начальницького втручання в господарську діяльність. І інше - якщо ви збираєтеся створити акціонерне товариство, і вам треба пояснити майбутній розподіл акціонерного капіталу між можливими акціонерами.

Зразок реального бізнес-плану

Бізнес-план

по створенню ресторану “Оксана”

• 1. Загальна характеристика фірми
• 2. Виконавче резюме
• 3. Дослідження ринку продукції та послуг
• 4. План і стратегія маркетингу
• 5. Виробничий план
• 6. Організаційно-юридичний план
• 7. Фінансовий план. Оцінка і страхування ризику
• 8. Додатки
• Бізнес-план є одним із перших узагальнюючих документів, що обґрунтовує інвестиції і містить укрупнені дані про плановану номенклатуру й обсяги випуску продукції, характеристики ринків збуту і сировинної бази, потреба виробництва в земельних, енергетичних і трудових ресурсах, а також містить ряд показників, що дають уявлення про комерційній, бюджетній і економічній ефективності аналізованого проекту й у першу чергу учасників-інвесторів, що представляють інтерес для, проекту. Розрахунки показників адаптовані до вимог і умов сучасного вітчизняного і закордонного інвестування.
• Бізнес-план є об'єктом інтелектуальної власності, предметом комерційної таємниці і підлягає відповідному захисту.
• 1. Загальна характеристика фірми

ПП “Клеопатра”. Зареєстровано Виконавчим комітетом Київської міської Ради Народних депутатів 30 серпня 1992 року. Реєстраційний № 7202.

Адреса: 01029, м. Київ, пр. Перемоги, 234.

Засновник: МАСЛЕНОВ О.О.

Код підприємства (ідентифікаційний) 32754673.

Розр./рахунок 134786546657568 МФО 435687 в КБ “Промінвестбанк”.

Валютні рахунки 458730346303246 МФО 100658 в КБ “Промінвестбанк”.

Директор: Кабанов А.А. тел (044)-124-54-76.

Юрист: Кулік В.А. тел (044) - 124-54-77.

Головний бухгалтер: Нерин С.А. тел (044)- 124-56-80.

ПП “Клеопатра” займається наступними видами діяльності:

здійснення торговельної та посередницької діяльності на регіональному споживчому ринку;

переробка с/г продукції, її закупівля та реалізація;

закупівля та реалізація на внутрішньому ринку України продукції харчової промисловості;

розширення та реконструкція діючих виробничих і торговельних підприємств з метою збільшення випуску її як на ринку України, так і за її межами;

організація та забезпечення функціонування фірмової мережі стаціонарних об'єктів громадського харчування;

створення фірмового стилю пересувних підприємств швидкого обслуговування населення регіону продукцією громадського харчування.

Суть проекту: створення високорентабельного філіалу ПП “Клеопатра” в м. Житомир у вигляді ресторану, забезпечивши високий рівень якості обслуговування за низького рівня цін. Місце розташування ресторану є вдалим, а приміщення не потребує дуже великих капіталовкладень на реконструкцію та модернізацію. Неординарний підхід по наданню послуг, наприклад є можливість скористатись послугами громадського харчування з доставкою додому, в офіс. З першого дня відкриття ресторану почнемо працювати над створенням еліт-клубу, що матиме специфічний напрямок діяльності: поєднувати сферу культури та бізнесу, тобто членами клубу можуть стати бізнесмени, майстри естради, кіно, театру. Функціонування такого клубу зможе забезпечити значний приплив споживачів до ресторану. Повноцінна реалізація проекту по створенню еліт-клубу почнеться у другом півріччі і до кінця року буде повністю налагоджена його робота.

Обґрунтування проекту: незадоволення все зростаючого попиту на ринку послуг громадського харчування, висока місткість ринку, не зайняті ніші високоякісного обслуговування європейського рівня за невисокого рівня цін при різноманітті знижок та форм обслуговування. Для забезпечення завантаженості потужностей ресторану необхідно створити імідж, налагодити рекламу, розробити фірмові страви, розширити сферу послуг. З точки зору планування всі ці ідеї вже розглянуті.

• 2. Виконавче резюме
• Протягом 10 років в Україні відбувається соціальна диференціація населення на ґрунті загального падіння життєвого рівня населення. У зв'язку з чим різко впала купівельна спроможність населення, а тому і кількість клієнтів підприємств громадського харчування. Але статистика (зокрема діяльності ПП “Клеопатра” протягом більше 8 років) свідчить, що з 1997 року попит стабілізувався - стійкий відсоток населення потребує надання послуг громадського харчування. Протягом 1999 цей відсоток повільно, але почав зростати. І це одна з причин приреченості даного проекту на успіх. Серед інших причин можна назвати: порівняно невисокий рівень конкуренції на ніші ринку, що бажає зайняти ПП в м. Житомир (при незадоволеному попиті); ПП пропонує високоякісне обслуговування, харчування за досить низького рівня цін (навіть для Житомира); унікальність закладу завдяки вишуканому, зручному, сучасному і затишному інтер'єру, завдяки додатковим видам послуг, надання яких в Житомирі досі не практикувалось (але успішно зарекомендувало себе в Києві); широкомасштабна маркетингова програма та інші причини.
• За результатами досліджень місткість ринку оцінюється у 8,06 млн. грн., що передбачає обслуговування 400 тис. клієнтів протягом року. ПП “Клеопатра” планує захопити протягом 1-го року 16% ринку і 18% - протягом двох років діяльності.
• Підприємство планує взяти короткострокову позику (кредит) на 1 рік в розмірі 200 тис.грн. під 35% річних під заставу майна ресторану і розважального комплексу “Visage”, що розташований в м. Київ за адресою вул. Інститутська 34. Майно цих об'єктів оцінюється в розмірі 410 тис. грн. Повернення кредиту планується вже через 11 місяців = Сума кредиту / (Чистий прибуток - Проценти за користування кредитом) = 200,00 / (288,19 - 70,00) = 0,92 (11 міс.).
• Рентабельність продажу = Бал. прибуток / Виручка * 100% = 421,49 / 1190,44 * 100%= 35%.
• Рентабельність виробництва = Бал. прибуток / (Середньорічна вартість оборотних і основних засобів)* 100% = 421,49 / (372,03 + 507,78) * 100% = 48%. бізнес-план підприємство резюме маркетинговий
• В додатку 1 надається розрахунок класу позичальника - ПП “Клеопатра”; згідно з цим підрахунком “Клеопатра” відноситься до підприємства з дуже стійким фінансовим станом. Вкладати в ресторанний бізнес вигідно, вкладення в такого надійного позичальника як ПП “Клеопатра” гарантує своєчасне повернення кредиту і відсотків.
• ПП “Клеопатра” має значні переваги над конкурентами (див. розділ 3), має достатній потенціал для повного задоволення попиту. При виникненні форс-мажорних обставин, якщо збитки не вдасться компенсувати за рахунок страхових відшкодувань, резервного та інших фондів, вони будуть компенсовані за рахунок власних обігових коштів ПП “Клеопатра”.
• Основна мета діяльності - найповніше задоволення виявленого попиту на продукцію (послуги) ресторану з урахуванням його специфіки та забезпечення необхідної норми прибутку для задоволення соціальних та економічних інтересів працівників і наповнення місцевого бюджету.
• Для обґрунтування бізнес-плану проаналізовані дослідження ринку, оцінена конкуренція, описані види продукції (послуг), проведені маркетингові дослідження, складений виробничий, організаційно-юридичний і фінансовий план, оцінені ризики та прогнозовані основні економічні показники. Результати досліджень викладені у відповідних розділах бізнес-плану.
• 3. Дослідження ринку продукції та послуг
• Характеристика послуг, що надаються.
• Ресторан має вищу категорію. Завдяки набору висококваліфікованих працівників, продукція та послуги, які ресторан пропонує своїм споживачам, відповідають кращим традиціям української та інших національних кухонь з широким асортиментом страв відмінної якості на будь-який смак.
• Ресторан пропонує близько 50 страв власного приготування та різноманітні покупні продукти (близько 150 найменувань), серед яких переважають алкогольні напої, пиво, фруктові десерти, морозиво, безалкогольні напої, соки, тютюнові вироби. В таблиці 3.2 представлено асортимент страв ресторану у січні 2000 р. В майбутньому планується корегувати, розширяти і поглиблювати асортимент продукції з врахуванням змін у попиті.
• Ресторан використовує метод обслуговування офіціантами, що виправдовує себе, завдяки високому рівню якості і швидкості обслуговування. Середня тривалість очікування замовлення планується на рівні 8-10 хвилин, а це досить високий показник.
• Серед додаткових послуг, що планує надавати ресторан такі:
• Обслуговування гарячим харчуванням з доставкою в офіс, додому за замовленням клієнта в найкоротші строки.
• Організація банкетів на замовлення.
• Обслуговування за попереднім замовленням столів, асортименту страв.
• Частка клієнтів, що користуватимуться послугами на замовлення з доставкою додому чи в офіс становитиме близько 8-10%. За даними маркетингових досліджень особливою популярністю користуватиметься організація банкетів. За проханням замовника дирекція ресторану зможе запросити на банкет улюбленого актора естради, кіно тощо.
• Діяльність ресторану спрямовуватиметься на задоволення реальних потреб визначеного кола споживачів, тому проект має вагомі підстави для успішної реалізації.
• Оцінка конкуренції і ринку та вивчення потенційного попиту.
• Ресторан “Клеопатра” є підприємством сфери громадського харчування. Діяльність підприємства спрямована на задоволення місцевого попиту на послуги, що ми пропонуємо.
• Цільовий ринок споживачів ресторану можна охарактеризувати за такими критеріями:
• - вік: немає обмежень;
• - рівень місячних доходів: від 200 грн. і вище (враховуючи тіньовий сектор близько 220 тис. чол. мають подібний дохід);
• - фах: немає обмежень.
• - потреба: з 220 тис. чол. близько 160 тис. мають принаймні один раз на півроку потребу в послугах підприємства громадського харчування - ресторану.
• - Оцінивши місткість ринку (див. розділ 4 “План і стратегія маркетингу”), провівши опитування та співставивши дані по аналогічних закладах сфери громадського харчування, плануємо середньорічний обсяг клієнтів 120 чол. в день.
• До основних факторів, що визначатимуть ефективність роботи ресторану, належать: місце розташування. Ресторан “Клеопатра” розташований в центрі міста, на перехресті великих людських потоків, недалеко від ринків, кінотеатрів, театрів та ін. об'єктів соціально-культурного призначення, для району діяльності ресторану характерний значний розвиток бізнесової сфери, є стоянка для автомобілів, розташований близько до тролейбусної зупинки. Найбільшими конкурентами на сьогодні є ресторан “Лазер”, ресторан “Лорд”, бар-ресторан “Атріум”, що на ринку послуг громадського харчування разом займають частку 40%. Проведемо порівняльну характеристику конкурентів (таблиця 3.1).
• Таблиця 3.1 Порівняльний аналіз конкурентів

Фактори конкурентоспроможності	Максимальна кількість балів	Ресторан “Клеопатра”	Ресторан “Лазер”	Ресторан “Атріум”	Ресторан “Лорд”
1. Унікальність і привабливість продукції (послуг)	10	9	7	7	9
2. Ціна	10	8	6	4	6
3. Якість	10	9	9	9	9
4. Собівартість	10	8	6	8	7
5. Рівень обслуговування	10	8	8	8	8
6. Імідж (стиль)	10	7	8	8	8
7. Відомість фірми	10	5	9	7	7
8. Місце розташування	10	10	4	7	6
9. Додаткові послуги	10	8	9	6	6
10. Можливості реалізації послуг	10	8	8	7	7
11. Програма маркетингу	10	9	7	7	8
Загальна кількість балів	110	89	81	78	81

• За таких обставин рівень конкуренції можна вважати не дуже високим.
• - Ресторан “Лазер”. Має значно гірше місце розташування, віддалений від головних людських потоків, пропонує для продажу переважно готові вироби за високі ціни.
• - Ресторан “Атріум”. Високі ціни, не унікальність асортименту, невелика кількість додаткових послуг.
• - Ресторан “Лорд”. Невелика кількість додаткових послуг, віддаленість від центра міста, обмежене коло споживачів.
• - Ресторан “Клеопатра”. Дуже вдале місце розташування, унікальність асортименту, низькі ціни за високої якості обслуговування і приготування, потужна маркетингова програма, завдяки чому планується компенсувати
• низьку відомість про фірму.
• Наводимо прогнозний розрахунок обсягів реалізації (товарооборот), виходячи з оціненої місткості ринку та кількості потенційних клієнтів (таблиця 3.2).
• Таблиця 3.2 Ціна реалізації продукції в асортименті та товарооборот (виручка) за січень 2000 р.

№ з/п	Назва страви	Ціна придбання, собівартість виготовлення, грн./порція	На-цінка,%	ПДВ, грн.	Сума ПДВ, грн.	Ціна реалізації, грн.	Обсяг реалі-зації	Сума, грн. (по собівартості)	Сума, грн. (по реалізації)
Реалізація кухні
	Антрикот по-варшавськи	2,30	38	0,63	124,42	3,81	196	450,80	746,52
	Асорті м'ясне / рибне / овочеве	2,90	38	0,80	156,88	4,80	196	568,40	941,27
	Балик м'ясний	2,00	38	0,55	216,38	3,31	392	784,00	1298,30
	Бефстроганов	2,30	38	0,63	248,84	3,81	392	901,60	1493,05
	Биточки курячі фаршировані	2,70	38	0,75	271,25	4,47	364	982,80	1627,52
	Борщ український з м'ясом	1,30	38	0,36	190,88	2,15	532	691,60	1145,29
	Вареники (в асортименті)	1,20	38	0,33	176,20	1,99	532	638,40	1057,19
	Відбивні, засмажені з цибулею	2,30	38	0,63	302,16	3,81	476	1094,80	1812,99
	Гарячий бутерброд	1,00	38	0,28	224,11	1,66	812	812,00	1344,67
	Гриби з вином у сметані	1,20	38	0,33	83,46	1,99	252	302,40	500,77
	Гриби мариновані	0,90	38	0,25	48,69	1,49	196	176,40	292,12
	Гриби, смажені з цибулею	0,90	38	0,25	48,69	1,49	196	176,40	292,12
	Ескалоп з помідорами	2,40	38	0,66	204,02	3,97	308	739,20	1224,12
	Ікра червона (порція)	1,90	38	0,52	205,56	3,15	392	744,80	1233,39
	Ікра чорна (порція)	2,80	38	0,77	216,38	4,64	280	784,00	1298,30
	Корейка по-німецьки	2,10	38	0,58	146,06	3,48	252	529,20	876,36
	Котлети по-київськи	1,80	38	0,50	194,75	2,98	392	705,60	1168,47
	Крабові палички під майонезом	1,20	38	0,33	83,46	1,99	252	302,40	500,77
	Кури копчені	11,00	38	3,04	765,07	18,22	252	2772,00	4590,43
	Майонез (порція)	0,20	38	0,06	6,18	0,33	112	22,40	37,09
	Медальйон	1,50	38	0,41	69,55	2,48	168	252,00	417,31
	Млинці з м'ясом	1,20	38	0,33	102,01	1,99	308	369,60	612,06
	Окорока курячі	3,40	38	0,94	289,03	5,63	308	1047,20	1734,16
	Омлет, фарширований грибами / помідорами	1,20	38	0,33	120,56	1,99	364	436,80	723,34
	П'яний бризоль	1,50	38	0,41	162,29	2,48	392	588,00	973,73
	Пельмені українські	1,50	38	0,41	220,25	2,48	532	798,00	1321,49
	Помідори / огірки свіжі (порція)	1,40	38	0,39	292,12	2,32	756	1058,40	1752,71
	Салат “Мімоза”	0,80	38	0,22	86,55	1,32	392	313,60	519,32
	Салат “Фігаро”	0,90	38	0,25	97,37	1,49	392	352,80	584,24
	Салат з капусти	0,70	38	0,19	75,73	1,16	392	274,40	454,41
	Салат із свіжих помідорів	0,80	38	0,22	117,47	1,32	532	425,60	704,79
	Салат м'ясний	1,00	38	0,28	146,83	1,66	532	532,00	880,99
	Салат овочевий	0,80	38	0,22	86,55	1,32	392	313,60	519,32
	Салат-коктейль “Клеопатра”	1,00	38	0,28	108,19	1,66	392	392,00	649,15
	Сирники з ізюмом	1,10	38	0,30	144,51	1,82	476	523,60	867,08
	Сметана / сир (порція)	0,40	38	0,11	43,28	0,66	392	156,80	259,66
	Солянка м'ясна	1,90	38	0,52	102,78	3,15	196	372,40	616,69
	Сом, смажений у фритюрі	15,00	38	4,14	463,68	24,84	112	1680,00	2782,08
	Суп курячий	2,00	38	0,55	154,56	3,31	280	560,00	927,36
	Суп овочевий / з грибами	1,80	38	0,50	166,92	2,98	336	604,80	1001,55
	Чахохбілі	2,00	38	0,55	123,65	3,31	224	448,00	741,89
	Язик, запечений з грибами	2,80	38	0,77	194,75	4,64	252	705,60	1168,47
	Яйця, фаршировані ікрою /грибами	1,60	38	0,44	111,28	2,65	252	403,20	667,70
	Інше	--	--	--	60,00	--	--	300,00	500,00
Разом	--	--	--	7453,38	--	--	27087,60	44860,27
Реалізація бару
	Алкогольні напої, в т.ч. пиво	3,80	100	1,52	3830,40	9,12	2520	9576,00	22982,40
	Асорті фруктове	2,00	50	0,60	201,60	3,60	336	672,00	1209,60
	Бутерброди	0,80	50	0,24	268,80	1,44	1120	896,00	1612,80
	Кава чорна	0,40	50	0,12	134,40	0,72	1120	448,00	806,40
	Какао	0,40	50	0,12	33,60	0,72	280	112,00	201,60
	Коктейль фруктовий	0,50	50	0,15	63,00	0,90	420	210,00	378,00
	Мінеральна вода	0,10	50	0,03	10,08	0,18	336	33,60	60,48
	Соки	0,40	50	0,12	84,00	0,72	700	280,00	504,00
	Тістечка	0,48	50	0,14	100,80	0,86	700	336,00	604,80
	Торти	2,10	50	0,63	352,80	3,78	560	1176,00	2116,80
	Фрукти	1,80	50	0,54	332,64	3,24	616	1108,80	1995,84
	Чай фруктовий / з лимоном	0,30	50	0,09	35,28	0,54	392	117,60	211,68
	Чіпси	2,00	35	0,54	181,44	3,24	336	672,00	1088,64
	Шоколад	1,80	50	0,54	181,44	3,24	336	604,80	1088,64
	Інше	--	--	--	40,00	--	--	200	280,00
Разом	--	--	--	5850,28	--	--	16442,80	35141,68
Всього товарооборот (виручка)	--	--	--	13303,66	--	--	43530,40	80001,95

• 4. План і стратегія маркетингу
• Обравши соціально-економічну спрямованість маркетингової діяльності ПП “Клеопатра” визначило головним своїм завданням визначення потреб ринку послуг громадського харчування з подальшим їх задоволенням більш ефективними способами, ніж конкуренти.
• Найближчим часом діяльність ресторану має бути спрямована на захоплення якомога більшої частки ринку шляхом проведення агресивної рекламної компанії з перспективою формування стійкого іміджу. З самого початку заснування ресторану планується забезпечити індивідуальність стилю установи: модерн із зручним, приваблюючим інтер'єром, що формує відчуття затишку і безпеки.
• Програму маркетингу включатиме наступні елементи:
• - дослідження і максимальне задоволення попиту на послуги (продукцію);
• - реклама;
• - цінова політика.
• Дослідження попиту.
• Ресторан “Клеопатра” має наступні конкурентні переваги (див. п. 3 бізнес-плану):
• - вдале місце розташування;
• - великий досвід роботи в сфері громадського харчування (більше 10 років), висококваліфіковані спеціалісти;
• - невисокі ціни за високої якості обслуговування;
• - широкий асортимент продукції (послуг);
• - зручний і привабливий інтер'єр.
• Головними особливостями в діяльності ресторану “Клеопатра” є:
• розважальна програма (“жива” музика, запрошення відомих співаків, танцюристів, музичні замовлення, танцювальні програми);
• широкий асортимент страв (довільний спосіб замовлення - на місці або по телефону з доставкою, швидке обслуговування);
• організація банкетів (весіль, ювілеїв, святкових вечорів тощо);
• затишна і приємна обстановка;
• вишуканість страв;
• високоякісне обслуговування;
• низькі ціни
• Дослідження ринку на продукцію (послуги) свідчить про наявність незадоволеного попиту. З 2000 опитаних респондентів різних за віком і фахом 1520 бажали б відвідати (скористуватись послугами) подібний заклад. Кількість потенційних клієнтів протягом року оцінюється в 400 тис. чол. Виходячи з того, що середнє замовлення складає 26 грн., визначаємо місткість ринку - 310000 * 26 = 8,06 млн. грн.

Вже протягом першого року функціонування ресторан планує захопити не менше 15-16% ринку, тобто 1,25 млн. грн.

Зазначені вище переваги над конкурентами дозволяють прогнозувати зростання частки ПП “Клеопатра” на ринку протягом 2000-2001 років до рівня 18% його обсягу.

Розглянемо приблизну структуру споживачів в віковому розрізі.

1 - споживачі віком до 20 років;

2 - споживачі віком від 20 до 25 років;

2 - споживачі віком від 26 до 40 років;

3 - споживачі віком від 41 року і старші.

Керуючись цими даними, ми побудуємо маркетингову політику, організуємо інтер'єр, розраховуючи на найбільші групи споживачів (тобто на групи споживачів від 20 до 40 років).

Реклама

На початку діяльності ресторану основною запорукою успіху буде реклама. Рекламна кампанія передбачає такі заходи:

оголошення на місцевій пресі (телебаченні, FM-станціях, газетах);

- рекламні плакати в громадському транспорті;

- розповсюдження інформаційних листівок (запрошень);

- урочисте відкриття з пам'ятними подарунками і знижкою 20% для перших 50 клієнтів.

В майбутньому (другому півріччі) планується розміщення зовнішньої реклами на 2-3 рекламних щитах, на транспорті, проведення конкурсів, безкоштовний обід для 1000, 5000, 10000 клієнтів, розширення рекламної кампанії на радіо (спонсорство). По мірі успіхів і розширення сфери діяльності ПП “Клеопатра” не тільки в Житомирі і Києві, але й в інших містах реклама розміщуватиметься у відомих всеукраїнських виданнях, на провідних каналах телебачення. Калькуляція рекламної кампанії представлена у таблиці 4.1.

Таблиця 4.1 Калькуляція маркетингової кампанії на 2000 р.

Статті витрат	Сума за перше півріччя, грн. (фін. за рахунок кредиту)	Сума на друге півріччя, грн. (фін. за рахунок власних коштів)
Оголошення на телебаченні	3200	3600
Оголошення в газетах	400	1200
Оголошення на радіо	800	1000
Рекламні плакати в громадському транспорті	4000	1000
Виготовлення фірмових плакатів для розміщення в магазинах, на зупинках та інших громадських місцях	3700	2000
Листівки і запрошення	1200	0
Затрати на урочисте відкриття	300	0
Подарунки	120	2000
Компенсація затрат на знижки	280	1200
Рекламні щити (2 шт. по місяцю кожний)	0	22000
Інші затрати (на опитування, вивчення попиту тощо)	1000	1000
Разом	15000	35000

Ціноутворення

Однією з конкурентних переваг ПП “Клеопатра” на Житомирському ринку є низькі, порівняно з конкурентами, ціни. Ресторан намагатиметься дотримуватись стабільності в ціноутворенні. За даного рівня цін та запланованої кількості клієнтів (43800) на рік підприємство очікуватиме виручку в обсязі 1,25 млн. грн., тобто середньоденний товарооборот складатиме 3400 грн.

Таблиця 4.2 Прогноз максимального одноденного товарообороту ресторану на 2000 р.

З 1100 до 1800
Заповнення залу, %	40
Середній час обслуговування 1 місця, год.	1
Кількість місць у залі, шт.	70
Кількість відвідувачів, чол.	196
Середня вартість замовлення, грн.	7
Товарооборот, грн.	1372
З 1800 до 300
Заповнення залу, %	80
Середній час обслуговування 1 місця, год.	1,5
Кількість місць у залі, шт.	70
Кількість відвідувачів, чол.	336
Середня вартість замовлення, грн.	10
Товарооборот, грн.	3360
Товарооборот за день, грн.	4732
Товарооборот за місяць, грн.	146692

Для постійних клієнтів буде розроблятись система знижок від 10 до 15%. Знижки існуватимуть і для клієнтів, що розраховуватимуться кредитними картками. Якщо сума замовлення на одну людину складатиме від 50 грн. до 80 грн. вводиться знижка 5%, більше 80 грн. - 10%. Система пільг для стимулювання збуту буде розроблятись і удосконалюватись в залежності від стану попиту та по мірі розвитку підприємства.

У другому півріччі для залучення клієнтів планується завершити формування так званого еліт-клубу, який буде об'єднувати бізнесову і культурну еліту міста. Члени клубу матимуть пільги при користуванні послугами ресторану. Організація клубу обговорюватиметься протягом найближчого півріччя.

В процесі маркетингового дослідження виникла альтернативна ідея організації виробництва і реалізації принципово нових харчових продуктів з радіопротекторною дією - біоелімінаторів, вітамаксів, зефіру на пектині, хліба з висівками. Така ідея може бути покладена в основу розробки альтернативного раціону клієнтів. У випадку отримання кредиту підприємство працюватиме над отриманням ліцензії на виготовлення таких продуктів та спробує реалізувати експериментальну партію.

• 5. Виробничий план
• Ресторан “Смоленськ” займає два поверхи. Перший поверх - хол, гардероб, рампа, складські, технічні та адміністративні приміщення. Другий поверх - виробничі цехи (кухня), зал ресторану. Планується взяти приміщення у фінансову оренду на 10 років.
• Для реконструкції об'єкта використовуватиметься частина власних коштів (близько 70000 грн.), іншу частину (200000 грн.) планується отримати у вигляді короткострокового (на 1 рік) кредиту. За рахунок цих коштів планується здійснити капітальний ремонт будівлі: повністю змінити інтер'єр приміщення, замінити частину обладнання, санвузлів та техніки, реконструювати фасад всієї будівлі, частково поновити систему музичного освітлення, організувати сцену, встановити барну стійку та інші роботи. Зал ресторану буде розрахований на 70 місць: 7 столів на 4 місця і 7 столів - на 6.
• До виробничих цехів обладнання ресторану належать: заготівельний (овочевий, м'ясний), заготівельний цех та посудомийня. У доготівельному (основному) цеху встановлено лінії з випуску холодних закусок, перших і других страв, гарнірів.
• Сьогодні потужність виробничого обладнання цехів ресторану використовуються лише на 10-25%, тобто існують значні резерви підвищення обсягів виробництва. Забезпечення високої якості продукції власного виробництва ресторану вимагає встановлення додаткового обладнання. Перелік та розрахунок вартості капітальних вкладень під закупівлю та встановлення обладнання наведено в таблиці 5.1.
• Таблиця 5.1 Затрати на ремонт, переоснащення, модернізацію та реконструкцію ресторану

Статті витрат	Ціна	Кількість	Сума, грн.
Спеціальне обладнання, в т.ч.:	--	--	25810
електрична плита	700	2	1400
кухонний комбайн	500	2	1000
фритюрниця	290	2	580
піч СВЧ	650	1	650
овочерізка	370	2	540
електрокавоварка	220	3	660
кавомолка	120	1	120
посудомийна машина	1800	1	1800
холодильний шкаф	2000	2	4000
електром'ясорубка	950	2	1900
гриль	1500	2	3000
апарат для виробництва пельменів-вареників	4000	1	4000
витяжка кухонна	540	2	1080
обладнання для зваж. (дозування)	150	1	150
ел. котел	600	1	600
ел. водонагрівач	900	1	900
міксер	250	2	500
сковорода СЕСМ-02	1050	1	1050
марміт	780	1	780
інше	--	--	1100
Інше обладнання та техніка, в т.ч.:	--	--	35460
музикальні інструменти	--	--	7000
система музичного освітлення	4300	1	4300
підсилювач	620	2	1240
Hi-Fi компоненти (комплект)	300	1	300
кондиціонер	2440	3	7320
вентилятор	150	4	600
музичний центр	3200	1	3200
комп'ютер	3400	1	3400
сантехніка (комплект)	1000	2	2000
пилосос	600	1	600
устаткування для знезараження та очищення води	4500	1	4500
інше	--	--	1000
Меблі та декорації, в т.ч.:			33210
інтер'єр холу та гардероб	3100	1	3100
стійка бару	1100	1	1100
сцена	800	1	800
стіл	410	15	6150
стілець	180	72	12960
крісло	260	3	780
диван	830	1	830
лампи (світильники)	80	18	1440
меблі для кухні	--	--	3060
офісні меблі	--	--	2990
Будівельні матеріали	--	--	35165
Заробітна плата	--	--	9000
Відрахування на соціальні заходи	--	--	3375
Інші витрати	--	--	1000
Разом*	--	--	143020

• Таблиця 5.2 Прогнозні обсяги придбання продуктів харчування в січні 2000 р.

№ з/п	Назва продукту	Постачальник	Продукту на 1 порцію, г	Iкуп	Кількість потенційних клієнтів (Q), чол. (5)*3600	Необхідний обсяг продукції, кг (л) (6)*(4)/1000	Ціна, грн./кг(л)	Сума, грн. (7)*(8)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Алкогольні напої	УОБ “Міріса”	100	1,90	6840	684	6,40	4377,60
	Апельсини	УОБ. “Міріса”	100	0,10	360	36	2,80	100,80
	Балик	УОБ “Україна”	30	0,25	900	27	14,40	388,80
	Банани	УОБ. “Міріса”	200	0,10	360	72	3,20	230,40
	Борошно	УОБ “Україна”	100	0,40	1440	144	1,60	230,40
	Буряк	УОБ “Україна”	25	0,05	180	4,5	0,80	3,60
	Гриби мариновані	УОБ “Україна”	50	0,05	180	9	3,20	28,80
	Ізюм	УОБ. “Міріса”	10	0,05	180	1,8	12,00	21,60
	Ікра червона	УОБ “Україна”	15	0,10	360	5,4	80,00	432,00
	Ікра чорна	УОБ “Україна”	15	0,10	360	5,4	152,00	820,80
	Кава	УОБ “ Міріса ”	10	0,85	3060	30,6	20,00	612,00
	Капуста	УОБ “Україна”	30	0,05	180	5,4	0,96	5,18
	Картопля	УОБ “Україна”	100	0,15	540	54	0,96	51,84
	Кетчуп	УОБ “Україна”	40	0,20	720	28,8	4,16	119,81
	Ківі	УОБ. “Міріса”	100	0,10	360	36	5,60	201,60
	Ковбаса	УОБ “Україна”	100	0,20	720	72	9,60	691,20
	Крабові палички	УОБ “Міріса”	70	0,10	360	25,2	12,00	302,40
	Курка	УОБ “Україна”	200	0,15	540	108	4,40	475,20
	Лимони	УОБ. “Міріса”	100	0,25	900	90	3,20	288,00
	Майонез	УОБ. “Міріса”	10	0,05	180	1,8	3,20	5,76
	Мінеральна вода	УОБ. “Міріса”	100	0,50	1800	180	0,80	144,00
	Морква	УОБ “Україна”	30	0,05	180	5,4	1,60	8,64
	Морозиво	АТ “Рудь”	150	0,40	1440	216	4,00	864,00
	Огірки	УОБ “Україна”	80	0,10	360	28,8	3,60	103,68
	Окорока	УОБ “Україна”	150	0,10	360	54	4,64	250,56
	Пиво	УОБ. “Міріса”	200	0,40	1440	288	1,92	552,96
	Помідори	УОБ “Україна”	50	0,10	360	18	4,40	79,20
	Риба	УОБ “Україна”	150	0,10	360	54	4,80	259,20
	Свинина	УОБ “Україна”	120	0,20	720	86,4	6,40	552,96
	Сир	УОБ “Україна”	100	0,20	720	72	10,40	748,80
	Сіль та інші спеції	УОБ “Україна”	3	0,80	2880	8,64	0,40	3,46
	Сметана	УОБ “Україна”	80	0,20	720	57,6	4,80	276,48
	Соки	УОБ. “Міріса”	150	0,55	1980	297	3,04	902,88
	Тістечка, шт.	УОБ “Україна”, Ж. конд. ф-ка	1	0,25	900	900	0,48	432,00
	Торти	УОБ “Міріса”	150	0,15	540	81	9,60	777,60
	Хліб	Хлібзавод № 2, 3	20	1	3600	72	0,88	63,36
	Цукор	УОБ “Україна”	30	0,70	2520	75,6	1,36	102,82
	Чай	УОБ “ Міріса ”	10	0,30	1080	10,8	16,00	172,80
	Чіпси, пакетів	УОБ. “Міріса”	1	0,25	900	900	2,00	1800,00
	Шоколад	УОБ. “Міріса”	80	0,70	2520	201,6	16,00	3225,60
	Яйця, шт.	УОБ “Україна”	1	0,10	360	360	0,20	72,00
	Яловичина	УОБ “Україна”	100	0,10	360	36	6,00	216,00
	Інші продукти*	різні	--	--	--	--	--	500,00
Разом	--		--	--	--	--	21496,78

• Пояснення: І_куп - індекс купівельності; визначається (для кожного продукту) відношенням кількості клієнтів, що купуватимуть (споживатимуть) 1 порцію даного продукту до прогнозної чисельності клієнтів за даний розрахунковий період (наприклад, місяць).
• *Даний перелік продуктів корегується статтею “інші продукти”, до якої включаємо не згадані вище продукти та продукти, придбання яких визначатиметься сезонністю (наприклад, полуниця). Саме тому він матиме досить сталий характер протягом року.
• Заплановані обсяги виробництва (середньорічний одноденний товарооборот складає 3400 грн., і кількість клієнтів - 120 чол./день) передбачає наявність 16 чол. основного персоналу, з яких 8 офіціантів, 6 робітників кухні, 2 бармени, а також 5 допоміжних (обслуговуючих) працівників і 5 керівників (спеціалістів).
• Розрахунок чисельності працюючих
• 1. Трудомісткість сумарна
• (Тр^сум) = Q * H_тр = 43200 * 0,6 = 25920 нормо-годин
• (Q - кількість клієнтів за рік; Н_тр - норма трудомісткості на обслуговування 1 клієнта).
• 2. Ефективний фонд робочого часу (беремо з балансу робочого часу) F_еф = 1640 год.
• 3. Коефіцієнт виконання норм (К_вн) = 1.
• 4. Чисельність основних працівників
• ЧП_осн = Тр^сум / (F_еф * К_вн) = 25920 / (1640 * 1) = 15,8 16 чол.
• 5. Чисельність допоміжних і обслуговуючих працівників ЧП_доп = 5 чол.
• 6. Чисельність керівників і спеціалістів ЧП_кер = 5 чол.
• Разом працівників ЧП = 16 + 5 + 5 = 26 чол.
• Частка продукції власного виробництва у товарообороті ресторану планується на рівні 78%. Решту будуть складати покупні продукти, що відноситимуться до реалізації бару. Невелика кількість постачальників пояснюється серйозністю налагоджених ділових стосунків з ними, у випадку відмови з тієї чи іншої причини у постачанні продукції, ПП легко може переукласти договір постачання з іншими оптовими базами, що дозволяє зробити достатньо високий рівень конкуренції серед останніх.
• Виробничі площі у випадку необхідності дозволять закупити нове обладнання і збільшити обсяги виробництва, а поки що максимальне задоволення попиту планується на 2003 рік, коли “Клеопатра” займатиме близько 20% ринку.
• 6. Організаційно-юридичний план
• Структура управління рестораном наведена на схемі 6.1.
• Схема 6.1. Структура управління рестораном
• Управління побудовано за функціональною ознакою. Кожен виконавець має своє завдання - функцію, яку він повинен якісно та своєчасно виконувати, за що отримує відповідну винагороду у вигляді основної заробітної плати та преміальних надбавок до неї.
• Добір кадрів проводиться на конкурсній основі, з кожним працівником укладається індивідуальна трудова угода строком на 1 рік.
• Ресторан - стаціонарний об'єкт громадського харчування, діє на принципах самофінансування та самоокупності, але належить ПП “Клеопатра”. Фінансова звітність складається з метою поточного контролю за господарською діяльністю підприємства і в кінці звітного періоду подається до бухгалтерії ПП “Клеопатра”, де і складається консолідований баланс. Під час функціонування ресторану можливий розгляд питання про відокремлення від ПП “Клеопатра” в окрему юридичну особу (скоріше за все з акціонерною формою капіталу), якщо буде встановлено доцільність такого відокремлення.
• Приміщення під ресторан орендується у облдержадмінстрації. До цього часу це приміщення орендував ресторан “Смоленськ”.
• Для початку нормального функціонування необхідні кошти, які мають бути використані за напрямками, зазначеними в таблицях 6.1 та 6.2.
• Таблиця 6.1 Інші початкові затрати

Статті затрат	Сума, грн.
Затрати на придбання столових приборів, спецодягу та інших МШП (необоротних матеріальних активів)	2340
Затрати на маркетинг (протягом 2-х місяців)	15000
Затрати на придбання продуктів (для бару і кухні)	21497
Погашення простроченої заборгованості рес-ну “Смоленськ” за комунальні послуги і перед бюджетом	12000
Орендна плата + амортизація орендованого майна (за 2 міс.)	10000
Організаційно-юридичні і страхові затрати	2500
Разом	63337

• Наводимо перелік затрат, на погашення яких буде використано кредит.
• Таблиця 6.2 Розрахунок суми необхідного кредиту (використання кредиту)

Статті затрат	Сума, грн.
Затрати на ремонт, переоснащення, модернізацію та реконструкцію ресторану	143020
Затрати на придбання столових приборів, спецодягу та інших МШП (необоротних матеріальних активів)	2340
Затрати на маркетинг (протягом першого півріччя)	15000
Затрати на придбання продуктів (для бару і кухні) (за 1 міс.)	21497
Орендна плата + амортизація орендованого майна (за 1-й квартал)	10000
Інші затрати, непередбачені вище	8143
Разом	200000

• Таким чином, планується взяти короткостроковий кредит на 1 рік під 35% річних, орієнтовно в КБ “АЖІО” або / та “ПРОМІНВЕСТБАНК”.
• 7. Фінансовий план. Оцінка і страхування ризику
• Фінансова стратегія майбутнього ресторану полягатиме у підвищенні його дохідності.
• В таблиці 7.1 відображено прогнозування основних показників господарської діяльності ресторану на 2000 р.
• Таблиця 7.1 Планування основних показників фінансово-господарської діяльності ресторану на 2000 р. тис. грн.

Показник	І кв.	ІІ кв.	ІІІ кв.	ІV кв.	Разом
Товарооборот (виручка від реалізації продукції, надання послуг)	240,01	288,01	331,21	331,21	1190,44
Інші доходи*	12,00	14,40	16,56	16,56	59,52
Разом виручка	252,01	302,41	347,77	347,77	1249,96
ПДВ	42,00	50,40	57,96	57,96	208,32
Поточні витрати виробництва та обігу	136,54	141,77	157,07	183,77	619,15
Збір на розвиток виноградарства і хмелярства	0,23	0,25	0,26	0,26	1,00
Балансовий прибуток	73,24	109,99	132,48	105,78	421,49
Податок на прибуток	21,97	33,00	39,74	31,73	126,45
Відрахування на дорожні роботи	1,10	1,65	1,99	1,59	6,32
Комунальний податок	0,13	0,13	0,13	0,14	0,53
Чистий прибуток	50,04	75,21	90,62	72,32	288,19
Проценти за кредит (35% річних)	17,50	17,50	17,50	17,50	70,00
Повернення кредиту	--	--	--	--	200,00
Нерозподілений прибуток	32,54	57,71	73,12	54,82	18,19

• Інші доходи* - доходи, отримані за надання додаткових послуг: організацію банкетів, виконання спецзамовлень з доставкою тощо.
• Товарооборот - дані беремо з таблиці 7.2.
• Інші доходи приймаємо в обсязі 5% від виручки від основної діяльності (реалізації продукції, надання послуг).
• ПДВ визначається шляхом ділення суми виручки (разом) на 6.
• Поточні витрати виробництва та обігу переносимо з таблиці 7.2.
• Збір на розвиток виноградарства і хмелярства - 1% від виручки від реалізації алкогольних напоїв.
• Балансовий прибуток = Виручка - ПДВ - Поточні витрати виробництва та обігу - Збір на розвиток виноградарства і хмелярства.
• Податок на прибуток складає 30% від суми балансового прибутку.
• Відрахування на дорожні роботи складає 1,5% від суми балансового прибутку.
• Комунальний податок визначається як 10% від добутку кількості працюючих на НМДГ (17 грн.) щомісяця.
• Чистий прибуток - різниця між балансовим прибутком і відповідними податковими відрахуваннями.
• Обсяги товарообороту проектувалися на основі прогнозу зростання попиту: темпи приросту товарообороту в 2000 р. - 20%, 15%, 0% відповідно у ІІ, ІІІ та ІV кварталах порівняно з І кварталом.
• Прогнозування витрат виробництва та обігу, відображене в таблиці 7.2, здійснювалось окремо за кожною статтею витрат:
• Таблиця 7.2 Прогноз витрат виробництва та обігу ресторану на 2000 рік

Вид витрат	І кв.	ІІ кв.	ІІІ кв.	ІV кв.	Разом
	сума	% Т	сума	% Т	сума	% Т	сума	% Т
Товарооборот (Т)	240005,84	288007,00	331208,05	331208,05	1190428,95
I. Умовно-постійні витрати:
На оренду ту утримання будівель, споруд, приміщень ресторану + аморт. оренд. майна	10000,00	4,17%	10000,00	3,47%	10000,00	3,02%	10000,00	3,02%	40000,00
Амортизаційні відрахування	4500,00	1,87%	4520,00	1,57%	4520,00	1,36%	4560,00	1,38%	18100,00
ФОП	17487,76	7,29%	17487,76	6,07%	17487,76	5,28%	17487,77	5,28%	69951,05
Відрахування та утримання з суми заробітної плати	9365,56	3,90%	9365,56	3,25%	9365,56	2,83%	9365,55	2,83%	37462,23
На поточний ремонт	200,00	0,08%	500,00	0,17%	500,00	0,15%	2000,00	0,60%	3200,00
На рекламу і маркетинг	12000,00	5,00%	3000,00	1,04%	5000,00	1,51%	30000,00	9,06%	50000,00
Інші витрати	300,00	0,12%	300,00	0,10%	300,00	0,09%	300,00	0,09%	1200,00
Разом умовно-постійних витрат	53853,32	22,44%	45173,32	15,68%	47173,32	14,24%	73713,32	22,26%	219913,28
ІІ. Умовно-змінні витрати:
Витрати на придбання сировини	64490,34	26,00%	74881,82	26,00%	86114,09	26,00%	86114,09	26,00%	311600,35
Транспортні	2400,06	1,00%	2880,07	1,00%	3312,08	1,00%	3312,08	1,00%	11904,29
Знос МШП та інших малоцінних необоротних активів	0,00	0,00%	200,00	0,07%	200,00	0,06%	200,00	0,06%	600,00
На столовий посуд та прибори	0,00	0,00%	200,00	0,07%	300,00	0,09%	300,00	0,09%	800,00
На паливо, газ, електроенергію	11000,00	4,58%	12800,00	4,44%	13900,00	4,20%	14000,00	4,23%	51700,00
На зберігання та сортування	2600,00	1,08%	3000,00	1,04%	3150,00	0,95%	3150,00	0,95%	11900,00
Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні в межах норм	1289,81	0,52%	1497,64	0,52%	1722,28	0,52%	1722,28	0,52%	6232,01
На тару	100,00	0,04%	200,00	0,07%	200,00	0,06%	200,00	0,06%	700,00
Інші витрати	800,00	0,33%	940,00	0,33%	1000,00	0,30%	1060,00	0,32%	3800,00
Разом умовно-змінних витрат	82680,21	34,45%	96599,53	33,54%	109898,46	33,18%	110058,46	33,23%	399236,65
Загальна сума витрат	136533,53	56,89%	141772,85	49,23%	157071,78	47,42%	183771,78	55,49%	619149,93

• Пояснення до таблиці 7.2
• Затрати на оренду ту утримання будівель, споруд, приміщень ресторану + амортизація орендованого майна. Сума визначається згідно з договором оренди та розрахунком зносу орендованого майна. Оренда фінансова, тобто з правом викупу майна. Строк дії договору оренди - 10 років.
• Амортизаційні відрахування. Розрахунок здійснюється методом рівномірного списання, до цієї статті відносяться всі амортизаційні відрахування за виключенням амортизації орендованого майна.
• ФОП, відрахування та утримання з суми заробітної плати. Для основних працівників встановлена погодинна форма оплати праці, для інших - оклад.
• ЗП_осн = ЧП_осн * F_еф * Т_ст = 16 * 1640 * 1,2 = 31488 грн.
• (Т_ст - середня тарифна ставка)
• ЗП_доп. = ЧП_доп. * сер.-міс. оклад * 12 місяців = 5 * 161 * 12 = 9660 грн.
• ЗП_кер. = ЧП_кер. * сер.-міс. оклад * 12 місяців = 5 * 250 * 12 = 15000 грн.
• Таблиця 7.3 Розрахунок фонду оплати праці грн.

№ з/п	Найменування елементів ФОП	Основні прац.	Допом. та обслугов. прац.	Керівники і спеціа-лісти	Всього
1.	Оплата праці за відпрацьований час	31488,00	9660,00	15000,00	56148,00
2.	Доплати і надбавки	4723,20	1449,00	2250,00	8422,20
3.	Премії по підсумках роботи за рік	3017,60	925,75	1437,50	5380,85
4.	Разом ФОП	39228,80	12034,75	18687,50	69951,05
5.	Середньорічна заробітна плата 1 працівника, грн. / міс.	204,32	200,58	311,46	224,20
6.	Утримання від нарах. ЗП: Прибутковий податок (по шкалі) Відрах. на соц. зах. на вип. безроб. (0,5%) Відрах. до пенс. фонду (2%)	31,52 26,41 1,02 4,09	30,68 25,67 1,00 4,01	55,63 47,84 1,00 6,23	117,83 99,92 3,58 14,33
7.	Всього утримання	6052,08	1840,82	3337,69	11230,59
8.	Нарахування на ФОП (37,5%)	76,62	75,22	116,80	84,08
9.	Всього нарахування	14710,80	4513,03	7007,81	26231,64

• На рекламу і маркетинг. Див. калькуляцію маркетингових заходів (таблиця 4.1) в 4 розділі “План і стратегія маркетингу”
• Витрати на придбання сировини. Див. таблицю 5.2 “Прогнозні обсяги придбання продуктів харчування в січні 2000 р.” в 5 розділі “Виробничий план”. Даний беремо як середній за перший квартал, тому множимо на 3. Отримуємо витрати на придбання сировини і матеріалів за І квартал. Даний показник за інші квартали збільшується пропорційно до обсягів товарообороту, складаючи постійно 26% від останнього.
• На паливо, газ, електроенергію. Розрахунок проведено з використання тарифів (враховується їх планове підвищення), норм витрачання, та виходячи з того, що зростання витрат на паливо, газ, електроенергії складає 50% від зростання витрат на придбання сировини і матеріалів.
• На зберігання та сортування. Визначаються сезонними потребами у зберігання продуктів, що швидко псуються і потребують спеціальних умов зберігання. Визначаються прямим способом розрахунки за потребами.
• Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні в межах норм. Складають 0,52% від товарообороту поквартально.
• Розрахуємо точку беззбитковості.
• Умовно-постійні витрати (УПВ) = 219913,28 грн.
• Платежі до бюджету (збір на розвиток виноградарства і хмелярства + комунальний податок) (ПБ) = 1530 грн.