Управление эффективной деятельностью организации

152008,526

269909,166

Прочие доходы от не основной деятельности

10385,850

8357,786

28,770

18772,406

Доход от курсовой разницы

460,560

483,901

533,914

1478,375

Итого:

36732,764

100855,974

152517,21

290159,948

Доходы от основных и других видов деятельности возросли в 4,15 раза. Предприятие с каждым годом увеличивает свой доход, что говорит о его росте, в результате чего оно сможет быстрее рассчитаться по долговым обязательствам перед банком.

Таблица 4 Основные средства предприятия, тыс. тенге

2008 год	2009 год	2010 год
начало	конец	начало	конец	начало	конец
9920,170	11236,057	11236,057	28058,286	28058,286	40802,401

Основные средства предприятия увеличились в 4,11 раза. Было затрачено большое количество денежных средств на их покупку. Предприятие стремится увеличить производительность труда, качество продукции за счёт покупки более совершенствованного оборудования.

Средняя стоимость активов предприятия в период с 2008 года по 2010 годы возросла на 2705 тыс. тенге. Учёт и финансовая отчётность производится главным бухгалтером, штатом бухгалтеров, а также зав. производством и технологом.

Таблица 5 Оборотные фонды предприятия, тыс. тенге

2008 год	2009 год	2010 год
начало	конец	среднее значе- ние	начало	конец	среднее значение	начало	конец	среднее значение
7581	14734	11158	14734	19891	17313	19891	7835	13863

Главный бухгалтер предоставляет полный комплект финансовой отчетности, который включает в себя следующие компоненты:

1) баланс;

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет, показывающий либо:

- все изменения в собственном капитале; либо

- изменения в собственном капитале, отличные от тех, которые возникают в результате операций собственников с капиталом и выплат собственникам;

4) отчет о движении денежных средств;

5) пояснительные примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснительные примечания.

Далее рассмотрим производственную деятельность изготовления продукции ТОО «Злак плюс М». Предприятие оснащено семью макаронными линиями производства Украинской фирмы ОАО «Харьковский завод агрегатных станков» (бывшая фирма «РОСС»). Каждая линия представляет собой замкнутый технологический цикл по выпуску макаронных изделий общей производительностью 1640кг. готовой продукции в час и общей проектной мощностью, равной 1,16 тонн в час (см. таблицу 10). Линия состоит из установки для изготовления фигурных изделий УИМИ-7.8./380-130, камеры сушильной электрической КСЭ-16.0/380-42, установки вибрационной сушильной типа УВСМИ-3.5./380-200 (см. Таблицу 6).

Таблица 6 Оборудование по выпуску макаронных изделий

Название оборудования, год выпуска	Проектная мощность по переработке сырья	Фактически используемая мощность по сырью
Установка для изготовления макаронных изделий УИМИ-19,5/380-250, ноябрь 2007г.	0,25т/час	0,25т/час
Установка для изготовления фигурных изделий из теста УИМИ-7,8/380-130, октябрь 2005г.	0,13т/час	0,13т/час
Установка для изготовления фигурных изделий из теста УИМИ-7,8/380-130, август 2005г.	0,13т/час	0,13т/час
Установка для изготовления макаронных изделий УИМИ-19,5/380-250, ноябрь 2007г.	0,25т/час	0,25т/час
Установка для изготовления макаронных изделий УИМИ-19,5/380-250, декабрь 2007г.	0,25т/час	0,25т/час
Установка для изготовления макаронных изделий УИМИ-19,5/380-500, март 2006г.	0,25т/час	0,25т/час
Установка для изготовления фигурных изделий из теста УИМИ-7,8/380-130, август 2005г.	0,13т/час	0,13т/час
Итого:	1,39т/час	1,39т/час

Макаронные изделия вырабатываются из пшеничной хлебопекарной муки высшего сорта в соответствии с требованиями ГОСТа 875 - 92. По органолептическим показателям продукция должна соответствовать следующим показателям (см. Таблицу 7).

Таблица 7 Характеристика макаронных изделий по органолептическим показателям

Наименование показателя	Характеристика
1	2
Цвет	Однотонный, соответствующий цвету муки без следов непромеса
Поверхность	Гладкая. Допускается незначительная шероховатьсть
Форма	Соответствует наименованию, допускаются незначительные изгибы и искривления
Вкус	Соответствует данному виду изделий, без повторного привкуса
Запах	Соответствует данному виду изделий, без постороннего запаха
Состояние изделий после варки	При варке до готовности изделия не должны терять форму, склеиваться между собой, образовывать комья и разваливаться по швам.

По физико - химическим показателям изделия должны соответствовать следующим требованиям (см. Таблицу 8).

Основным сырьем для производства макарон являются мука и вода. Показателем эффективности является соотношение: "выход готовой продукции" / "расход сырья (муки)".

Для макаронных изделий с остаточной влажностью 19% это соотношение равно "1,1" / "1,0". Для готовых изделий с остаточной влажностью 13% этот показатель равен "1,03" / "1,0". В среднем из 1 тонны муки вырабатывают 950 кг готовой продукции. Подробнее о сырье и ингредиентах. Мука: Наиболее подходящим сырьем для производства макаронных изделий является:

1) мука из твёрдой пшеницы для макаронных изделий (по ОСТ 12307-66 и др.);

2) мука высшего сорта повышенной дисперсности из твёрдой пшеницы (по Т48-22-27-89);

3) мука из мягкой стекловидной пшеницы (по ГОСТ 26574-85);

4) мука пшеничная хлебопекарная (по ГОСТ 26574-85);

5) мука высшего сорта (крупка), отбираемая при хлебопекарном помоле (по Т48-22-30-86). Мука может быть обогащена витаминами (витаминизированная мука). Мука должна быть очищена от металлических примесей (на 1 кг муки - не более 3 мг). Влажность муки не должна превышать 15,5%. Содержание клейковины в пшеничной муке должно быть не ниже 28%. Вода питьевая, применяемая для приготовления теста, должна отвечать требованиям, которые предъявляются к питьевой воде, подаваемой централизованными системами хозяйственно - питьевого водоснабжения.

Питьевая вода должна быть безопасна в эпидемическом отношении, безвредна по химическому составу и имеет приятный вкус. Описание технологии производства и характеристика выпускаемой продукции приводится ниже. Оборудование по изготовлению макаронных изделий представляет собой макаронный пресс, в который происходит загрузка основных компонентов: муки, воды. Происходит замес, затем для удаления из теста воздуха, тесто подвергают вакуумированию: тесто под давлением проходит через шнек и поступает на формовочную стадию.

Таблица 8 Характеристика макаронных изделий по физико - химическим показателям

Наименование показателя	Норма для группы В, класс 1
Влажность, % не более	13
Кислотность, град., не более	14
Прочность макарон, не менее, при диаметре, мм: менее 3,0 от 3,0 до 3,5 от 3,5 до 3,9 от 4,0 до 4,4 от 4,5 до 4,9 от 5,0 до 5,4 от 5,5 до 5,9 от 6,01 до 6,4 от 6,5 до 6,9 7,0 и более	не учитывается 0,8 1,0 1,2 1,6 2,0 3,0 4,0 4,5
Максимальна доля лома в макаронах, %, не более: в фасованных изделиях в весовых изделиях	17,5 17,5
Массовая доля деформированных изделий, %, не более: в фасованных изделиях: макаронах рожках, перьях, лапше и фигурных в весовых: макаронах рожках, перьях, лапше и фигурных	4,0 5,0 5,0 13,0
Массовая доля крошки, %, не более: в фасованных изделиях: макаронах рожках, перьях фигурных вермишели и лапше в весовых изделиях: макаронах рожках, перьях фигурных вермишели и лапше	4,0 4,0 5,0 13,0 5,0 7,0 7,0 12,0
Металломагнитная примесь, мк. на 1кг., не более	0,3
Наличие вредителей хлебных запасов	Не допускается

Под давлением происходит выпрессовывание макарон, тесто проходит через форму и обрезается ножом, при достижении необходимой длины изделий. Затем готовые изделия отправляются в сушильные камеры на сушку, примерно до 12 часов требуется для достижения необходимой сухости изделий. Затем изделия упаковываются.

Процесс производства макаронных изделий состоит из следующих основных операций:

1) подготовка сырья к производству: мука в определённом количестве завозится в цех к каждому прессу отдельно. Мешки с мукой зачищают, вспарывают, освобождают от ниток, а затем высыпают в мукопросеиватель;

2) приготовление макаронного теста: из мукопросеивателя мука при помощи шнека подаётся в бункер загрузки муки. Заданное количество муки и воды подаётся в бункер замеса. Замешивается тесто в течении 10 минут;

3) прессование теста: готовое тесто перекидывается из бункера замеса в бункер питатель (не прекращая замешивания), откуда попадает в пресс - камеру и прессующую головку, проходит через матрицу, принимая форму соответствующую выбранному виду изделия;

4) разделка сырых изделий: формованные сырые изделия попадают на лотки, где путём ручного вмешательства равномерно раскладываются по всему периметру, затем наполненные лотки складываются в телегу;

5) сушка: сушка проводится в два этапа: 1. предварительно в вибросушке; 2. в сушильных шкафах на лотках. Время сушки выбирается в зависимости от вида изделий. От 5-ти до 7-и часов температура сушки на начальной стадии 60 градусов по С и относительной влажности воздуха 80%, последней стадии - от 40 - 45 градусов по С и относительной влажности воздуха 70 - 75%;

6) охлаждение и стабилизация: после сушки макаронные изделия остывают и стабилизируются в условиях цеха в течении 12 часов

7) отбраковка и расфасовка готовых изделий: при ссыпании готовых макаронных изделий с лотков в бункера для фасовки они тщательно просматриваются технологом, т.е. происходит процесс отбраковки. Отобранные макаронные изделия фасуются в полиэтиленовые пакеты массой нетто 2, 4 и 5 кг., и упаковываются в бумажные трёхслойные мешки массой 10, 12, 15 и 18 кг.

8) хранение и реализация: фасованная продукция отправляется в склад на хранение и реализацию. Хранение продукции производится при температуре не выше 30 градусов по С и относительной влажности не выше 75%, на деревянных поддонах в 10 рядов. Реализация происходит как по Костанайской области, так и по городам Казахстана. Проведём анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия ТОО «Злак плюс М». В Таблице 9 представлены показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия за анализируемый период.

Таблица 9 Показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, тыс. тенге

Показатели	2008 год	2010 год	Отклонение +,-
1.Коэффициент соотношения заёмного и общего капитала	0,86	0,75	-0,11
2.Коэффициент автономии	0,14	0,25	+0,11
3.Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала	6,15	3,00	-3,15
4.Коэфффициент манёвренности	4,37	0,8	-3,57
5.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным капиталом	1,28	1,37	+0,09
6.Доля основного капитала в собственном	3,33	4,18	+0,85
7.Коэффициент накопления амортизации (износа)	0,17	0,24	+0,07
8.Коэффициент реальной стоимости имущества (стоимость основных и материальных оборотных средств)	1,86	0,91	-0,95

Данные таблицы 9 свидетельствуют о финансовой зависимости предприятия. На это указывают коэффициенты автономии и соотношения заёмных и собственных средств. Коэффициент автономии в 2010 году составил 0,25, а для обеспечения финансовой независимости предприятия величина этого коэффициента не должна опускаться ниже 0,5.

Доля заёмного капитала в формировании общего капитала предприятия составила в 2008 году - 86%, в 2010 году - 75%, это достаточно много. Чем выше удельный вес заёмного капитала, тем больше зависимость предприятия от внешних источников финансирования, коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала снизился на 3,15 пункта, что говорит о высвобождении предприятия от зависимости у внешних источников финансирования. Повысился коэффициент обеспеченности материальных оборотных средств собственным оборотным капиталом с 1,28 пункта до 1,37 пункта, а коэффициент манёвренности собственного капитала снизился на 3,57 пункта, но он находится значительно выше рекомендуемого уровня (К?0,5), что указывает на улучшение финансового положения предприятия. Относительная величина реальной стоимости имущества производственного назначения (К) уменьшилась за анализируемый период и составила - 0,91, что свидетельствует о низком уровне фондоёмкости и материалоёмкости производства на предприятии. Доля основного капитала в собственном капитале увеличилась на 0,85 пункта, а коэффициент манёвренности уменьшился на 3,57 пункта. Проведём анализ показателей рентабельности по Таблице 10.

Таблица 10 Анализ показателей рентабельности, тыс. тенге

Показатели	2008 год	2010 год	Изменение +,-
Коэффициент рентабельности реализованной продукции	0,03	0,05	+0,02
Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,17	0,31	+0,14
Коэффициент рентабельности основного капитала	0,05	0,07	+0,02
Коэффициент рентабельности активов	0,028	0,073	+0,045
Собственный капитал	3372	9769	+6397

Рентабельность собственного капитала позволяет судить о степени надёжности вложений средств ТОО. За 2010 год уровень данного показателя увеличился на 0,14 пункта, т.е. эффективность использования собственных средств поднялась. Коэффициент рентабельности реализованной продукции также увеличился на 0,02 пункта. Рентабельность активов в 2008 году составила 0,028, в то время как в 2010 году её величина составила 0,073. Повышение уровня этого показателя свидетельствует о росте доходности деятельности предприятия. Коэффициент рентабельности основного капитала также возросла на 0,02 пункта. Предприятие смогло снизить затраты на единицу продукции в размере 1,29 тенге, что говорит о сокращении расходов на производство.

Уровень собственного капитала возрос на 6397 тыс. тенге. Приведённые в Таблице 10 данные свидетельствуют о повышении всех рассчитанных коэффициентов рентабельности.

Проведём анализ коэффициентов ликвидности по Таблице 11.

Таблица 11 Анализ коэффициентов ликвидности, тыс. тенге

Показатели	2008 год	20010 год	Изменение +,-
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,20	0,002	-0,198
Коэффициент текущей ликвидности	1,28	0,27	-1,01
Коэффициент покрытия	25,14	0,51	-24,63
Общий коэффициент ликвидности баланса	0,28	0,07	-0,21

Анализ показателей ликвидности позволяет сделать следующие выводы. Абсолютная платёжеспособность в рассматриваемом периоде снизилась на 0,198 пункта, что говорит о недостаточном уровне платёжеспособности. При условии мобилизации всех денежных ресурсов и своевременного проведения расчётов с дебиторами текущие платёжные обязательства покрывались в 2008 году на уровне 1,28, а на 2010 год уровень этого коэффициента составил 0,27, таким образом уровень платёжеспособности снизился. Коэффициент покрытия также значительно уменьшился, т.е. при привлечении всех оборотных активов предприятие не будет иметь возможности рассчитаться по обязательствам. Общий коэффициент ликвидности баланса уменьшился на 0,21 пункта.

2.2 Внешняя среда организации

Предприятие - это открытая система, которая может существовать лишь при условии активного взаимодействия с окружающей (внешней) средой. Внешняя среда - это совокупность активных хозяйствующих субъектов, экономических, общественных и природных условий, национальных и межгосударственных институциональных структур и других внешних условий и факторов, действующих в окружении предприятия и влияющих на различные сферы его деятельности.

Внешнюю среду подразделяют на:

- микросреду - среду прямого влияния на предприятие, которую создают поставщики материально-технических ресурсов, потребители продукции (услуг) предприятия, торговые и маркетинговые посредники, конкуренты, государственные органы, финансово-кредитные учреждения, страховые компании и др. контактные аудитории;

- макросреду, влияющую на предприятие и его микросреду. Она включает природную, демографическую, научно-техническую, экономическую, экологическую, политическую и международную среду.

Предприятие должно ограничивать негативные воздействия внешних факторов, наиболее существенно влияющих на результаты его деятельности или, наоборот более полно использовать благоприятные возможности.

Поставщики - это разные субъекты хозяйствования, обеспечивающие предприятие материально-техническими и энергетическими ресурсами, необходимыми для производства конкретных товаров или услуг. Основными поставщиками сырья являются торговые фирмы города и области: ЗАО «Сарыбай» (г.Рудный), ТОО МК «Романа» (г. Костанай), ТОО «Мельком» (г. Костанай), ОАО «Мелькомбинат» (г. Костанай), ТОО «Иргиз» (г. Рудный), КФ ТОО «Степные просторы» (г. Костанай), ТОО «Вадиса М» (г. Костанай), ТОО «МАБ» (г. Костанай). Объёмы поставки и среднюю закупочную цену муки можно проанализировать по Таблице 12.

Таблица 12 Объёмы поставки муки

Поставщики	Получено за 2008 год	Получено за 2009 год	Получено за 2010 год
	количество, кг	средняя цена, тенге	количество, кг	средняя цена, тенге	количество, кг	средняя цена, тенге
ЗАО «Сарыбай»	365000	29,26	25000	30
ТОО МК «Романа»	20000	24,5
ТОО «Мельком»	10000	34
ТОО «Вадиса М»	40000	34	420000	29,79	80000	29
ОАО «Мелькомбинат»			45550	30,66
ТОО «Иргиз»			40000	30
ТОО «МАБ»			70000	30,29	830000	27,75
КФ ТОО «Степные просторы»			300000	31	148775	28
Итого:	435000	29,59	900550	29,62	1058775	27,88

В данный момент предприятие остановилось на таком поставщике, как ТОО «МАБ», поскольку их предложение по цене наиболее выгодное.

Также на объём закупа сырья огромное влияние имеет не только закупочная цена, но и такие качественные показатели, как влажность (W) и белизна муки. Чем больше единиц белизны, тем цвет готового продукта будет светлее, а от процента влажности зависит процент потерь сырья при выпуске готовой продукции, например, процент влажности муки равен 15 - 16%, сырые макароны высушивают до 10 - 11%, отсюда следует, что при такой влажности потеряется 5% сырья, а если влажность муки 13 - 14%, то соответственно теряется только 3%, это также в свою очередь влияет и на себестоимость готовой продукции. Данные представлены в Таблице 13.

ТОО «МАБ» оказалось не только выгодным поставщиком по цене, но и по такому показателю, как белизна, она оказалось самой высокой из всех выше предложенных поставщиков. Влажность у них чуть выше среднего - это тоже хороший показатель.

Таблица 13 Показатели влажности и белизны закупаемого сырья

Поставщики	2008 год	2009 год	2010 год
	W,%	белизна, ед.	W,%	белизна, ед.	W,%	белизна, ед.
ЗАО «Сарыбай»	13,81	63,92	14,80	63,3
ТОО МК «Романа»	13,50	62,20
ТОО «Мельком»	15,37	59,32
ТОО «Вадиса М»	15,77	65,13	15,55	66,28	14,86	67,48
ОАО «Мелькомбинат»			14,08	69,4
ТОО «Иргиз»			14,43	66,79
ТОО «МАБ»			14,08	68,13	14,85	68,33
КФ ТОО «Степные просторы»			14,5	67,58	14,6	66,9
Итого:	14,62	62,64	14,57	66,91	14,77	67,57

В результате следует посмотреть и на влажность готовой продукции, поскольку необходимо научиться сушить готовую продукцию так, чтобы процент влажности макарон приближался к 13% и при этом макаронные изделия не начинали трещать или запревать. В этом поможет Таблица 14.

Таблица 14 Показатель влажности готовой продукции, %

Месяцы	Средняя влажность за 2008 год	Средняя влажность за 2009 год	Средняя влажность за 2010 год
январь	10	10,6	11,3
февраль	10,3	10,8	11,9
март	9,8	10,9	12,1
апрель	10,0	11,0	11,9
май	10,2	10,8	11,8
июнь	10,1	10,7	11,7
июль	9,8	10,6	11,5
август	10,8	11,0	11,1
сентябрь	10,4	11,0	11,2
октябрь	10,3	11,1	11,4
ноябрь	10,2	10,9	10,7
декабрь	9,8	11,1	10,9
Итого:	10,1	10,9	11,5

В период с 2008 года по 2010 год уровень влажности поднялся на 1,4% - это хороший результат для производства, поскольку в результате этого предприятие несёт меньше потерь по выпуску готовой продукции в процессе производства. Это говорит об усовершенствовании технологического процесса производства

Основными поставщиками материалов, комплектующих изделий являются торговые фирмы города, области, российские фирмы. Энергией предприятие обеспечивает местная энергоснабжающая фирма ТОО «Рудныйсоколовстрой». Объёмы потребления электроэнергии представлены в Таблице 15. эффективность производство продажа доход

Таблица 15 Объёмы потребления электроэнергии

	2008 год	2009 год	2010 год
	кВт/час	сумма, тенге	кВт/час	сумма, тенге	кВт/час	сумма, тенге
ТОО «Рудныйсоколовстрой»	150000	757500	200000	1010000	350000	1767500

Предприятием приобретается новое оборудование для расширения производства, в результате чего объёмы потребления электроэнергии значительно выросли к 2008 году. Техникой ТОО «Злак плюс М» в основном пользуется своей и арендует на постоянное пользование у местных автовладельцев. Оборудование по производству макаронных изделий приобретается у Украинской фирмы ОАО «ХЗАС», а оборудование по расфасовке в г.Миасс Челябинской области, ЗАО «Завод ТЕКО».

Тарой (бумажными мешками) обеспечивает ООО «Новолялинский целлюлозно - бумажный комбинат», находящийся в г.Новая - Ляля в РФ. Полиэтиленовые пакеты приобретаются в г.Челябинск в фирме ТОО «Завод Полимир». Основными клиентами предприятий являются потребители продукции (услуг) на разных клиентурных рынках:

- потребительском (население, приобретающее товары и услуги для личного потребления): население приобретает продукцию ТОО «Злак плюс М» в розничных магазинах г. Рудного;

- промежуточных продавцов, приобретающих товары и услуги для последующей их перепродажи с прибылью для себя: оптовики городов Костаная, Лисаковска, Астаны, Караганды, Жетикары, Петропавловска, Есиля, Атбасара, Аркалыка, Павлодара;

- государственных учреждений (оптовые покупатели продукции для государственных нужд): детские сады, относящиеся к местному бюджету.

Маркетинговые посредники - это фирмы, помогающие предприятию в продвижении, сбыте и распространении его товаров среди клиентов. К ним относятся торговые посредники, фирмы - специалисты по организации товародвижения, агентства по оказанию маркетинговых услуг и кредитно-финансовые учреждения: ощутима помощь в продвижении товара со стороны рекламных агенств г. Рудного, г. Костаная, г. Лисаковска.

Конкуренты - соперники предприятия в борьбе за более выгодные условия производства и сбыта товаров, за получение наивысшей прибыли. Рынок макаронных изделий Костанайской области разнообразен по ассортименту и количеству производителей. Макаронные изделия являются продуктом питания повседневного спроса, просты и быстры в приготовлении. Макаронные изделия питательны, сытны. Ассортимент макаронных изделий широк: спагетти, рожки, ракушки и др. фигурные изделия.

Основными конкурентами по производству макаронных изделий являются ТОО «Смак» г. Лисаковск, ТОО «Султан», ТОО «Барон», рудненские фирмы ТОО «Карина-2000», ОАО «Игилик». Эти производители работают на муке казахстанского производства, произведенной из пшеницы мягких сортов, ТОО «Султан» - твердых сортов. На рынке присутствует российский производитель АО «Макфа», макаронные изделия которого производятся из муки пшеницы твердых и мягких сортов.

Для продвижения макаронных изделий на рынке Костанайской области предприятием проводятся рекламные мероприятия: изготовлен видеоролик и прокат осуществляется на телевидении г.Рудного, г. Лисаковска, г. Костаная. Также установлены рекламные афиши на собственном транспорте, имеется собственный логотип с товарным знаком, который наносится на тару (мешки бумажные трёхслойные, пакеты полипропиленовые), в которую фасуется вся макаронная продукция. Также изготовлены рекламные буклеты. Благодаря всему этому предприятие достигло значимых результатов по реализации своей продукции на рынке.

Со склада ТОО «Злак плюс М» отпускаются оптовые и мелкооптовые партии макаронных изделий. Розничная торговля ведётся в собственных магазинах. Предприятиям для производства конкурентоспособной продукции необходимо постоянно изучать своих конкурентов, разрабатывать и соблюдать определенную рыночную стратегию и тактику.

Контактные аудитории - это организации, проявляющие реальный или потенциальный интерес к предприятию или оказывающие влияние на его способность достигать поставленных целей. Это финансовые круги (банки, инвестиционные компании, фондовая биржа, акционеры), средства информации, различные государственные учреждения представительской и исполнительной власти, население и граждане группы действий (общественные организации). В макросреде предприятия действует значительно большее количество факторов, чем в микросреде. Им свойственна многовариантность, неопределенность и непредсказуемость последствий. Природные факторы. Для природной среды характерны: дефицит некоторых видов сырья, удорожание электроэнергии и усиление вмешательства государства в процесс рационального использования и воспроизводства природных ресурсов. Производство макаронных изделий почти не зависит от изменения природных факторов, поскольку использует сырьё местных производителей, что позволяет экономить на транспортных услугах по доставке сырья.

Демографические факторы. Для демографической среды характерны: увеличение смертности, снижение рождаемости, старение населения, рост числа служащих. Снижение рождаемости уменьшает потребность в товарах на демографических рынках - детских, подростковых, молодежных, что вынуждает предприятия приспосабливать свою деятельность для удовлетворения потребностей людей среднего, предпенсионного и пенсионного возраста. Макаронные изделия уникальны в том, что их употребляет всё население нашей страны в независимости от возраста и пола, от места работы, поскольку это очень доступный товар по своей цене.

Научно-технические факторы. Научно-технический прогресс играет определяющую роль в развитии и интенсификации промышленного производства. Он охватывает все звенья процесса, включающего фундаментальные, теоретические исследования, прикладные изыскания, конструкторско-технологические разработки, создание образцов новой техники, ее освоение и промышленное производство, а также внедрение новой техники в народное хозяйство. Происходит обновление материально-технической базы промышленных предприятий, растет производительность труда, повышается эффективность производства.

ТОО «Злак плюс М» три с половиной года производило макаронные изделия с добавлением в муку пищевого красителя, поскольку процесс производства происходил не в герметически закрытом пространстве и вещества (керотенамиды), которые придают макаронным изделиям янтарно - жёлтый цвет, на свету окислялись. Поэтому, в конце 2010 года было приобретено новое оборудование, в котором процесс производства протекает в герметически - закрытом пространстве и в добавлении пищевого красителя не оказалось никакой необходимости. В результате этого конечной продукцией является экологически чистый продукт. Также производственная мощность приобретённого нового оборудования в два раза превысила уже имеющегося. Были вызваны специалисты для сбора и наладки новой линии и обучении персонала в работе на более мощном станке и более автоматизированном, что позволило сократить ручной труд.

Экономические факторы. К основным факторам этой среды принадлежат: рост и спад промышленного производства, уровень и темпы инфляции, колебания курса тенге относительно валют других государств, система налогообложения и кредитования, спрос и предложение на рынке, платежеспособность контрагентов, уровень и динамика цен, безработица и др. Колебание курса тенге по отношению к другим валютам, а именно к российскому рублю и доллару США, почти никак не отражается на производстве макаронных изделий, поскольку сырьё закупается у местных производителей, а готовая продукция реализуется только по Казахстану и цена установлена на единицу готовой продукции в национальной валюте, тенге. Система налогообложения в Казахстане приемлемая, поскольку при данном налогообложении предприятие смогло образоваться, развиваться, расширяться и при всём при этом уплачивать исправно все налоги.

Спрос на макаронные изделия достаточно стабилен, поскольку это второй по спросу товар после картофеля, а предложение не столь разнообразно, если брать во внимание производителей по Костанайской области, ТОО «Злак плюс М» является одним из крупных производителей в данной области, и это предприятие будет и в дальнейшем работать над ассортиментом выпускаемой продукции.

Минимальный размер заработной платы и пенсии растёт, а значит и платёжеспособность населения соответственно, это положительно сказывается на реализации макаронных изделий. Безработица сокращается, поскольку растёт процветание малого и среднего бизнеса, а это влечёт в свою очередь дополнительные рабочие места, с увеличением общего дохода населения.

Экологические факторы. Для этой среды характерны рост загрязнения окружающей среды и усиление вмешательства в процесс рационального использования и воспроизводства природных ресурсов, ужесточение государственного контроля за доброкачественностью и безопасностью товаров.

Макаронные изделия - товар экологически чистый, доброкачественный и безопасный в своём применении.

Предприятие, являясь составной частью внешнего окружения, обязано постоянно решать вопросы социального развития не только собственного трудового коллектива, но и местного и общегосударственного значения. Поведение хозяйствующих субъектов на рынке регулируется принципами:

· взаимовыгодности и равноправия деловых отношений;

· ответственности перед конечным потребителем;

· достижения экономического и коммерческого преимущества исключительно за счет инноваций;

· экономного ведения хозяйства;

· соблюдения этического кодекса предпринимательства.

3. Управление эффективной деятельностью организации

3.1 Управленческий анализ эффективности производства продукции

Для рассмотрения эффективности производства макаронных изделий на предприятии ТОО «Злак плюс М» необходимо проанализировать объёмы выпуска и реализации готовой продукции (см. Таблицу 16).

Таблица 16 Объёмы выпуска и реализации продукции, кг

Наименование продукции	2008 год	2009 год	2010 год
	выпущено	продано	выпущено	продано	выпущено	продано
Вермишель	25533	25533	119309	116343	140858	140789
Виток	36380	36320	82964	79979	99891	100889
Кр.риф. рожка	3000	3000	710	685
Рожка гл.д.8	27448	26024	55848	53764	146500	150006
Лента	4961	4961
Труба	15071	15041	24409	18199	45752	45256
Паутинка	2300	2300	25734	25088	81755	82217
Ср.гл.рожка	4000	4000	5790	5879
Колесо	2500	2500	11623	10927	86034	86670
Рожка гл.д.5	22226	22048	46697	44689	1060	1060
Спираль	61112	59966	103926	101996	105845	104451
Рожка д.10	49275	48751	49394	48807	131525	132626
Перо	200	186	58673	58440	53872	54056
Рожка гл.д.3	24023	24023	48448	46207	12791	15032
Сапожок риф.	25556	25461	79063	75113	67822	71780
Рожка на иск.	17565	17535	15701	11195	45585	45585
Лагман	7994	7994	14402	12503	71400	73248
Рожка д.6	16917	16259	37137	35972	16666	22702
Колосок	6020	6020
Гребешок	500	500
Кулёк	11641	11611	23984	23401	47203	47674
Ракушка	12498	12397	29539	28884	90135	90735
Рожок	1416	1416	8451	7819
Облачко					51312	51312

Объём выпуска готовой продукции в период с 2008 года по 2010 год увеличился в 3,43 раз, что говорит о росте производительности труда на предприятии. Динамика производительности труда представлена в Таблице 17.

Таблица 17 Производительность труда при изготовлении макаронных изделий

Показатели	2008 год	2010 год	Отклонения +,-
1.Объём продукции, тыс. тенге	18737	64152	+45415
2.Среднесписочная численность: - работников (ППП), чел. - рабочих, чел	8 7	13 14	+5 +7
3.Удельный вес рабочих в численности работников, %	87,5	107,69	+20,19
4.Среднее количество отработанное одним рабочим: - дней - часов	22,67 272	77,67 932	+105 +1260
5.Продолжительность рабочего дня, час.	12	12	-
6.Среднегодовая выработка одного работника (ППП), тыс. тенге	2342	4935	+2593
7.Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. тенге	2677	4582	+1905

Данные таблицы свидетельствуют, что среднегодовая выработка на 1 работника увеличилась на 2593 тыс. тенге, что говорит о более полной загрузке оборудования. Сведения об эффективности использования основных средств на производстве макаронных изделий представлены в Таблице 18.

Таблица 18 Эффективность использования основных средств на предприятии

Показатели	2008 год	2010 год	Изменение (+,-)
1.Объём продукции, тыс. тенге	18737	64152	+45415
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. тенге	17824	37054	+19230
3.Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс. тенге	9870	32304	+22434
4.Удельный вес машин и оборудования	0,55	0,87	+0,32
5.Фондоотдача на 1 тенге стоимости основных производственных фондов, тенге	1,05	1,73	+0,68
6.Фондоотдача на 1 тенге стоимости машин и оборудования, тенге	1,90	1,99	+0,09
7.Среднегодовое количество технологического оборудования, единиц	4	7	+3
8.Отработано технологическим оборудованием, машино-часов	272	932	+660
9.Отработано единицей оборудования	68	133	+65
10.Выработка продукции на 1 машино-час, тенге	68,89	68,83	-0,06

Объём продаж также увеличился в 3,52 раза - это свидетельствует, что макаронные изделия - конкурентоспособная продукция, растёт спрос на рынке. Можно также рассмотреть объёмы выпущенной и реализованной продукции в процентном соотношении отдельного вида к общему объёму (см. Таблицу 19).

Таблица 19 Структура производства и реализации макаронных изделий, %

Наименование продукции	2008 год	2009 год	2010 год
	выпущено	продано	выпущено	продано	выпущено	продано
Вермишель	6,75	6,83	14,17	14,44	10,87	10,67
Виток	9,62	9,72	9,86	9,92	7,71	7,67
Кр.риф. рожка	0,79	0,80	0,08	0,08
Рожка гл.д.8	7,26	6,96	6,63	6,67	11,30	11,40
Лента	1,31	1,33
Труба	3,99	4,02	2,90	2,26	3,53	3,44
Паутинка	0,61	0,62	3,06	3,11	6,31	6,25
Ср.гл.рожка	1,06	1,07	0,69	0,73
Колесо	0,66	0,67	1,38	1,36	6,64	6,59
Рожка гл.д.5	5,88	5,90	5,55	5,55	0,08	0,08
Спираль	16,16	16,04	12,35	12,66	8,17	7,94
Рожка д.10	13,03	13,04	5,87	6,06	10,15	10,08
Перо	0,05	0,05	6,97	7,25	4,16	4,11
Рожка гл.д.3	6,35	6,43	5,76	5,73	0,99	1,14
Сапожок риф.	6,76	6,81	9,39	9,32	5,23	5,45
Рожка на иск.	4,65	4,69	1,87	1,39	3,52	3,46
Лагман	2,11	2,14	1,71	1,55	5,51	5,57
Рожка д.6	4,47	4,35	4,41	4,46	1,29	1,72
Колосок	1,59	1,61
Гребешок	0,13	0,13
Кулёк	3,08	3,11	2,85	2,90	3,64	3,62
Ракушка	3,31	3,32	3,51	3,58	6,95	6,89
Рожок	0,37	0,38	1,00	0,97
Облачко					3,96	3,90
Итого:	100	100	100	100	100	100

По данным таблицы видно, что наибольший удельный вес во всём объёме выпущенной и реализованной продукции за 2008 год занимают такие виды продукции, как спираль - это самый покупаемый вид продукции (16,16 - 16,04%) и рожка диаметром 10 (13,03 - 13,04%). В 2009 году - вермишель (14,17 - 14,44%) и спираль (12,35 - 12,66%). В 2010 году - вермишель (10,87 - 10,70), рожка гладкая диаметром 8 (11,30 - 11,40) и рожка диаметром 10 (10,15 - 10,08).

Формирование цены происходит в головном офисе предприятия, существует две цены на макаронные изделия - это розничная цена (с учётом доставки), предназначенная в основном для розничных магазинов г.Рудного и оптовая, предназначенная для оптовых точек самого предприятия и для крупных оптовиков города, области и всего Казахстана в целом. В зависимости от региона, цена может меняться, поскольку расстояние городов от г. Рудного различное, но это обсуждается с каждым покупателем индивидуально при подачи заявки. Также формирование продажной цены напрямую зависит от себестоимости, которая складывается из закупочной цены сырья плюс накладные расходы по производству. Проследить сложившуюся себестоимость, рост и спад цен на макаронные изделия можно благодаря Таблице 20.

Таблица 20 Себестоимость и продажная цена макаронных изделий, тенге

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
	начало	конец	начало	конец	начало	конец
Себестоимость за 1 кг.	36	36	36	35	35	32
Продажная цена за 1 кг.	49,6	49,5	48,8	50	50	49

Себестоимость снизилась, на 2 тенге, что также говорит о росте производства и снижении затрат на единицу продукции, а продажная цена упала на 0,6 тенге. Прибыль в начале 2008 года составил 49,6-36=13,6 тенге с 1 килограмма, когда к концу 2010 года 49-32=17 тенге с килограмма, что говорит о росте прибыли на предприятии в размере 3,4 тенге с килограмма. Рассмотрим состав затрат в период с 2008 года по 2010 год с помощью Таблицы 21.

Из данных таблицы видно, что затраты на производство в период с 2008 года по 2010 год выросли в 3,16 раза, что говорит о значительном росте производства, поскольку увеличились как ПНР, так и прямые затраты на сырье и прямые затраты на труд. Прямые затраты на труд возросли в 4,25 раза, а прямые затраты на сырье в 3,19 раза и в 2010 году составили 83,67% от всей суммы затрат.

Отчётная балансовая прибыль за 2008 год составила 569 тыс. тенге, а за 2010 год - уже 3004 тыс. тенге. Из этого можно сделать вывод, что предприятие работает с прибылью и в состоянии производить продукцию. Валовой доход предприятия также заметно вырос за 2 года и составил 10,133 млн. тенге в 2010 году против 4,545 млн. тенге 2008 года.

Таблица 21 Состав затрат на производство макаронных изделий, тенге

Статьи затрат	2008 год	2009 год	2010 год
1	2	3	4
Прямые затраты на труд	559285	1301820	2378691
Прямые затраты на сырье	11694789	28986354	37314185
Производственно накладные расходы, всего: в том числе: - аренда здания - аренда производственного оборудования - услуги спецавтобазы - услуги по дезинфекции - запчасти - износ основных средств - обслуживание электрооборудования - охрана объекта - услуги СЭС - услуги по сертификации - тара - уголь - услуги автотранспорта - услуги фитосанитарии - установка счётчика холодной воды - хозтовары - холодная вода и канализация - услуги по транспортировке воды - услуги по экспертизе маркировки - электроэнергия - этикетки - проверка огнетушителей	1866957 54000 50000 101071 582521 36900 2090 12301 254071 66389 2845 14569 88337 587371 14492	3646996 82535 64783 13576 2303 151840 1027174 269420 79960 38427 23001 548978 75254 98826 1955 7217 3955 95533 70138 5533 952640 33948	4904520 101391 148695 14943 40339 2086352 294794 101536 35914 43162 146240 1567 239486 13049 1631035 6017
Итого:	14121031	33935170	44597396

Уровень затрат также не остался на месте и вырос за данный период, но при увеличении уровня затрат всё же затраты на единицу продукции (на 1 килограмм выпущенных макарон) снизились с 6,41 тенге (2008 год) до 5,62 тенге (2010 год), что в результате дает экономию в размере 0,79 тенге. Проведём расчёт уровня рентабельности производства по Таблице 22.

Таблица 22 Расчёт уровня рентабельности производства макаронных изделий

Показатели	2008 год	2010 год	Изменение +,-
1	2	3	4
1.Прибыль до налогообложения, тыс. тенге	1138	4654	+3516
2.Выручка от реализации продукции, тыс. тенге	18524	65146	+46622
Продолжение таблицы 22
1	2	3	4
3.Среднегодовая стоимость активов, тыс. тенге	20688	41416	+20728
4.Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. тенге	9530	27553	+18023
5.Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс. тенге	11158	13863	+2705
6.Среднегодовая стоимость производственных фондов (стр.4+стр.5), тыс. тенге	20688	41416	+20728
7.Оборачиваемость активов, число оборотов (стр.2/стр.3)	0,90	1,57	+0,67
8.Коэффициент фондоёмкости продукции (стр.4/стр.2)	51,45	42,29	-9,16
9.Коэффициент закрепления материальных оборотных средств (стр.5/стр.2)	0,60	0,21	-0,39
10.Прибыль на 1 тенге реализованной продукции (стр.1/стр.2), тенге	0,06	0,07	+0,01
11.Рентабельность активов (стр.10*стр.7),%	5,5	11,2	+5,7

Данные таблицы показывают, что рентабельность производства макаронных изделий возросла на 5,7 пункта.

3.2 Совершенствование управления эффективной деятельностью организации

Построение системы управления эффективностью на предприятии требует формирования систематизированного перечня объектов этого управления. Такая систематизация объектов управления должна, с одной стороны, отражать функциональную направленность этого управления, а с другой стороны - различные его уровни. Функциональная направленность объектов управления прибылью выделяет два основных вида: 1) управление формированием доходов; 2) управление формированием затрат.

Важнейшим фактором, влияющим на уровень эффективности в организации, является размер доходов, формируемый в процессе операционной деятельности. Операционные доходы организации являются финансовой базой развития ее деятельности, обеспечивающей решение следующих трех задач:

1) Основная часть доходов организации является источником возмещения всех текущих затрат, связанных с осуществлением ее операционной деятельности. Реализация этой задачи обеспечивает самоокупаемость операционной деятельности организации.

Часть операционных доходов организации служит источником выплат налоговых платежей, связанных с осуществлением операционной деятельности. За счет этой части операционных доходов обеспечивается формирование средств государственного и местных бюджетов, внебюджетных фондов. Реализация этой задачи обеспечивает выполнение финансовых обязательств организации перед государством.

3) Определенная часть операционных доходов организации является источником формирования его чистой операционной прибыли. За счет этой части организация формирует фонды производственного развития, резервный, дополнительного материального стимулирования персонала, социальных выплат, выплат собственникам организации. Реализация этой задачи обеспечивает самофинансирование развития операционной деятельности предприятия на расширенной основе в предстоящем периоде.

Как сумма, так и уровень формируемых операционных доходов зависят от ряда факторов. Основные факторы, влияющие на сумму и уровень валового и чистого дохода на промышленном предприятии следующие:

1) уровень цен на макаронные изделия;

2) объем выпуска и реализации продукции.

Эти факторы позволяют полностью обеспечивать механизм управления формированием валового и чистого операционного дохода организации. Основу этого механизма управления составляют:

а) формирование эффективной ценовой политики

б) планирование операционных доходов

Под формированием ценовой политики организации понимается обоснование системы дифференцированных цен на изготовляемую продукцию и разработка мероприятий по обеспечению оперативной корректировки в зависимости от изменения ситуации на рынке макаронных изделий и условий осуществления операционной деятельности.

В системе управления операционными доходами организации их планированию принадлежит центральное место. Оно подчинено главной цели политики управления прибыли в организации и обеспечивается комплексом мероприятий по проведению расчетов отдельных видов операционных доходов на предстоящий период.

Основными исходными предпосылками планирования доходов организации являются: разработанная производственная программа, определяющая объемы и состав выпуска макаронных изделий на предстоящий период; целевая сумма операционной прибыли, обеспечивающая условия эффективного развития организации в плановом периоде; разработанная ценовая политика организации.

Процесс планирования доходов организации необходимо осуществлять по следующим четырем этапам:

1) анализ операционного дохода организации в предплановом периоде;

2) оценка и прогнозирование конъюнктуры товарного рынка;

3) расчет плановой суммы различных видов операционных доходов;

разработка системы мероприятий по обеспечению выполнения плана операционных доходов.

С учетом роста спроса на макаронные изделия «ТОО Злак плюс М» ставит перед собой цель - увеличение объёма производства продукции на основе интенсификации производства (см. Рисунок 6).

Интенсивный тип роста экономики основывается на широком использовании более эффективных средств производства. Увеличение его масштабов обеспечивается за счёт применения более прогрессивной техники, передовых технологий, достижений науки, более экономичных предметов труда, повышения квалификации кадров. Благодаря этим факторам достигается также повышение качества продукции, рост производительности труда, ресурсосбережение, улучшение использования имеющейся материальной базы производства. ТОО «Злак плюс М» планирует в дальнейшем приобрести ещё две линии по производству макаронных изделий мощностью 250 кг/час, а уже имеющиеся станки мощностью 130 кг/час продать, т.е. произвести обновление производственного оборудования, что приведёт к росту производственной мощности предприятия, увеличению выпуска готовой продукции, снижению затрат на единицу продукции и росту прибыли.

Интенсивное расширенное воспроизводство обладает рядом особенностей. Это более прогрессивный тип экономического роста. Ведь решающую роль в подъёме эффективности вещественных условий производства начинает играть новый «мотор» - достижение науки и техники. Одновременно система образования, подготовки и переподготовки кадров обеспечивает повышение культурно - технического уровня работников. Несомненным достоинством интенсивного увеличения производства является то, что оно преодолевает преграды экономического роста, порождённые известной ограниченностью естественных ресурсов. Данное оборудование позволяет производить макаронные изделия не только из муки пшеницы твёрдых сортов, но и из муки высшего и первого сортов, полученной путём помола пшеницы 3 класса мягких сортов. Костанайская область является основным производителем пшеницы 3 класса мягких сортов, поэтому сырьевая база для производства надёжная и конкурентоспособная по качеству помола и цене закупа. Приобретаемое оборудование является модернизированным вариантом уже имеющегося оборудования аналогичной производительности. Наличие дополнительных пресс - форм (спагетти, сочни для бесбармака, различные фигурные формы) позволят расширить ассортимент производимой продукции. Данный факт позволит обеспечить рост выручки и доходности предприятия. При покупке оборудования персонал не будет нуждаться в дополнительной переподготовке. Приобретаемое оборудование позволит сократить одну производственную единицу, поскольку оператору уже не нужен будет лоточник, а лишь только помощник, который сможет совместить должность фасовщика, в результате прямые затраты на труд сократятся.

В зависимости от тех или иных направлений экономии производственных ресурсов различают несколько видов интенсификации: трудосберегающая, капиталосберегающая, всесторонняя.

Трудосберегающий вид интенсификации предполагает, что новая техника вытесняет из производства рабочую силу. В этом случае темпы роста выпуска продукции опережают темпы изменения численности работников. Иначе говоря, весь прирост производства достигается частично или полностью за счет повышения производительности труда.

Капиталосберегающий вид интенсификации ведет к тому, что благодаря применению более эффективных машин и оборудования, сырья и материалов достигается экономное расходование средств производства. В данном случае техническое строение капитала уменьшается, или, по крайней мере, замедляется его увеличение. Эти процессы в наибольшей мере стали проявляться на начальном этапе НТР, когда широко осваивались высокопроизводительное автоматическое оборудование, удешевлявшее продукцию, а также достижения химии полимеров и другие высокоэффективные вещественные факторы производства. В результате работы нового оборудования значительно падает разница между количеством сырья и выпущенной готовой продукцией, т.е. при правильной сушке готового изделия (11 - 12 %) и при хорошей влажности муки (13 - 14%), процент потери будет составлять 2%, что повлияет на себестоимость готовой продукции и величину прибыли предприятия. При этом качество продукции улучшается.

Наконец, всесторонняя интенсификация - это такой вид экономического роста, при котором используются все указанные формы ресурсосбережения. ТОО «Злак плюс М» придерживается всесторонней интенсификации. Тогда экономятся и трудовые, и вещественные условия производства.

Всесторонняя интенсификация ведет к качественному обновлению всего процесса расширенного воспроизводства. В противовес затратному экстенсивному наращиванию производства всесторонняя интенсификация обеспечивает антизатратную траекторию экономического роста.

Быстрее всего растет объем дохода, несколько медленнее увеличивается объем затрат основного капитала (Ко) и численность рабочей силы (Р). В итоге снижается себестоимость единицы продукции (Сс), расширенное же воспроизводство приобретает качественно новые черты. Новое качество экономического развития выражается прежде всего в возрастающей экономичности производства дохода: уменьшаются затраты труда и средств производства в расчете на единицу дохода. Существенно улучшается все хозяйственное развитие, неуклонно повышается научно-технический уровень и качество выпускаемой продукции. Это является прямым следствием перехода к более высокому технологическому способу производства.

Прогресс виден и в том, что уменьшается доля промежуточного продукта, и соответственно увеличивается удельный вес конечного продукта, идущего в потребление. Такие структурные изменения - результат экономного расходования сырья, материалов и энергоносителей при создании каждого изделия.

Проанализируем, как повлияет приобретение двух новых станков и продажа трёх старых на операционный доход предприятия (см. Таблицу 23).

При продаже комплекта старого оборудования предприятие получит денежную выручку в размере 11238 тыс. тенге, а на покупку затратит 11122 тыс. тенге, в результате этого экономия денежных средств составит 116 тыс. тенге, т.е. дополнительных средств на приобретение нового оборудования не понадобится.

Таблица 23 Влияние продажи и покупки оборудования на доход предприятия

Наименование оборудования	Количество единиц Стоимость продаваемого оборудования, тыс. тенге	Количество единиц Стоимость приобретаемого оборудования, тыс. тенге	Отклонение, тыс. тенге +, -
Установка для изготовления макаронных изделий	3 1751 = 5253	2 2987 = 5974	+721
Камера сушильная	9 665 = 5985	6 858 = 5148	-837
Итого стоимость всего комплекта:	5253 + 5985 = 11238	5974 + 5148 = 11122	-116

Стоимость основных средств предприятия на планируемый период также снизится на 116 тыс. тенге (см. Таблицу 24).

Таблица 24 Основные средства предприятия, тыс. тенге

2010 год	2011 год
начало	конец	начало	конец
28058,286	40802,401	40802,401	40686,401

Фактическая мощность по переработке сырья в 2010 году составляла 1,39 т/час, а при продаже старого и покупке нового оборудования составит 1,5 т/час (5 станков мощностью 0,25 т/час), в результате этого производственная мощность увеличится на 0,11 т/час, что напрямую повлияет на выпуск и реализацию готовой продукции (см. Таблицу 25).

Из данных таблицы видно, что выпуск готовой продукции увеличится на 583203 килограмма, а продажа на 592240 килограммов - это при использовании мощности на 100% и при отработке всем оборудованием 1253 часов. При продаже 1908328 килограммов по 47 тенге предприятие получит выручку от реализации в размере 89691416 тенге.

Таблица 25 Выпуск и продажа готовой продукции на перспективу, кг

Наименование продукции	2010 год	2011 год	Отклонение (+,-)
	выпущено	продано	выпущено	продано	выпущено	продано
Вермишель	140858	140789	204244	204144	+63386	+63355
Виток	99891	100889	144842	146289	+44951	+45400
Рожка гл.д.8	146500	150006	212425	217509	+65925	+67503
Труба	45752	45256	66340	65621	+20588	+20362
Паутинка	81755	82217	118545	119215	+36790	+36998
Колесо	86034	86670	124749	125672	+38715	+39002
Рожка гл.д.5	1060	1060	1537	1537	+477	+477
Спираль	105845	104451	153475	151454	+47630	+47003
Рожка д.10	131525	132626	190711	192308	+59186	+59682
Перо	53872	54056	78114	78381	+24242	+24325
Рожка гл.д.3	12791	15032	18547	21796	+5756	+6764
Сапожок риф.	67822	71780	98342	104081	+30520	+32301
Рожка на иск.	45585	45585	66098	66098	+20513	+20513
Лагман	71400	73248	103530	106210	+32130	+32962
Рожка д.6	16666	22702	24166	32918	+7500	+10216
Кулёк	47203	47674	68444	69127	+21241	+21453
Ракушка	90135	90735	130696	131566	+40561	+40831
Облачко	51312	51312	74402	74402	+23090	+23090
Итого:	1296006	1316088	1879209	1908328	+583203	+592240

При такой же себестоимости, что и в 2010 году рассчитаем показатель промежуточной прибыли - валовой доход - он составит 89691416 - (1908328 * 33,5) = 25762428, что по сравнению с 2010 годом больше на 4705020, это положительно отразится на финансовых показателях предприятия (см. Таблицу 26).

Таблица 26 Анализ коэффициентов рентабельности предприятия