Теоретико-методологические и практические основы анализа производственной и маркетинговой деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Описание объекта исследования

2. Анализ рынка

2.1 Анализ конкурентов

2.2 Анализ поставщиков

2.3 Анализ потребителей

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

3.1 Основные технико-экономические показатели

3.2 Анализ производства продукции

3.3 Анализ использования трудовых ресурсов

3.4 Анализ использования основных средств

3.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

3.6 Анализ финансового состояния предприятия

4. SWOT-анализ

4.1 Построение четырехпольной SWOT -матрицы

4.2 Рекомендации по совершенствованию маркетинговой деятельности организации

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Актуальность темы исследования заключается в том, что последние два десятилетия отмечены значительными изменениями, как в теории, так и практике маркетинга. Прикладные исследования маркетинговой деятельности предприятий требуют теоретического обоснования, что в свою очередь делает необходимым рассмотрение таких базовых проблем, как анализ предпосылок развития маркетинга в новых экономических условиях, определение его функциональной сущности и места в системе управления взаимоотношениями, а также методических рекомендаций по исследованию и формированию.

В современных условиях рыночной экономики, которые характеризуются нестабильностью и неопределенностью внешней среды, руководители и специалисты коммерческих структур и многих предприятий должны осваивать адекватные процедуры и методы управления.

Предприятия, которые своевременно прогнозируют и учитывают изменения внешней среды посредством маркетингового управления, имеют высокие шансы эффективно развиваться и функционировать, а также создавать новые преимущества в конкуренции и выживании.

Основной целью работы является проведение анализа производственной и маркетинговой деятельности предприятия на примере ОАО «Компания Юнимилк».

Цель работы конкретизируется в задачах, среди которых можно выделить такие:

- изучение деятельности предприятия;

- проведение анализа рынка, конкурентов, поставщиков и потребителей организации;

- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, а именно: анализ производства продукции, использования трудовых ресурсов, основных средств, а также затрат на производство и реализацию продукции;

- проведение SWOT-анализа;

- разработка рекомендаций по совершенствованию маркетинговой и производственной деятельности.

Объект исследования - ОАО «Компания Юнимилк».

Предмет исследования - теоретико-методологические и практические основы анализа производственной и маркетинговой деятельности.

1. Описание объекта исследования

ОАО "Компания Юнимилк" представляет собой группу компаний, занимающихся переработкой молока. Является одним из крупнейших игроков молочного рынка, занимая второе место после группы Вимм-Билль-Данн по продажам в натуральном выражении. В денежном выражении занимает 14% рынка, по данным ACNielsen. До 2004 года существовала как молочное подразделение группы "Планета" (компания Романа Абрамовича Millhouse Capital) Когда Millhouse Capital устроила распродажу активов, Андрей Бесхмельницкий, руководивший на тот момент "Планетой", выкупил именно молочное подразделение холдинга. Совместно с партнером, экс-президентом "Сибнефти" Андреем Блохом, Бесхмельницкий начал скупать профильные заводы. В компании не раскрывают, сколько было потрачено средств, но, по мнению аналитиков, скупка предприятий привела к тому, что "Юнимилк" на протяжении 2005-2006 гг. работал себе только в убыток.

Молочный холдинг "Юнимилк" в 2006 году оказался владельцем 20 с лишним региональных молокозаводов и более чем 50 брендов, в том числе таких, как "Забодайка" и "Молочный дизель" (Томск), "Беляночка" (Волгоград), "Милко" (Красноярск). Под ними производилось более 1500 продуктов. Содержать такое количество марок и ассортиментных позиций было накладно из-за больших расходов на логистику, упаковку, бренд-менеджмент и рекламу, поэтому компания приняла решение постепенно перевести все продукты в низком и среднем ценовом сегменте под два зонтичных бренда. "Юнимилк" заменил 50 региональных молочных брендов двумя зонтичными, и первым среди конкурентов отказался от сильных марок. Основная задача "Юнимилк" - построение крупнейшей молочной компании, объединяющей региональные предприятия по переработке молока, которая станет лидером рынка молочных продуктов России, Украины и Казахстана.

Миссия компании ОАО «Компания Юнимилк» - наполнить рынок высококачественной молочной продукцией. Мы развиваем нашу компанию, производя натуральную молочную продукцию без использования технологий, которые могли бы наносить вред здоровью людей: никаких усилителей вкуса, генно-модифицированных ингредиентов, низкокачественного сырья. Мы поднимаем планку открытости компании молочной отрасли перед потребителями: подробно расшифровываем состав каждого продукта на этикетке, а в рекламе говорим лишь то, что соответствует действительности. Мы получаем прибыль путем оптимизации внутренних процессов компании: повышения производительности труда работников, автоматизации производства, модернизации логистики. Наша принципиальная позиция: цена -- это результат эффективности наших процессов, а не минимизации издержек за счет качества конечной продукции. В этом ее конкурентоспособность. Прибыль -- это то, ради чего создается любой бизнес. Однако мы считаем, что и сотрудникам, и потребителям важно знать, как мы распределяем свою прибыль: значительная часть идет на дальнейшее развитие компании, в том числе профессиональное совершенствование сотрудников и технологическое совершенствование производства, а другая часть (причем не менее 25%) служит для поддержки социальных и общественно значимых проектов. Мы создаем новый тип российского производителя, способного принести многогранную пользу обществу. Мы меняем отношение людей к производителям, и отношение производителей к людям. С нами интересно, надежно и просто.

2. Анализ рынка

2.1 Анализ конкурентов

Проведем анализ конкурентов ОАО «Компания Юнимилк» по модели М. Портера (рис. 2.1). Характеристика сил Портера:

1. Товары-заменители. Наличие продуктов-заменителей, склонность потребителей к которым может увеличиться вследствие изменения цены (эластичность спроса).

2. Появление новых конкурентов. Рынки, приносящие высокую прибыль, привлекают новых игроков. В результате появляются многочисленные новые игроки, существенно снижающие прибыль. Если не предпринимать действий по блокированию или затруднению входа новых игроков, прибыль будет последовательно снижаться с ростом уровня конкуренции (совершенная конкуренция).

3. Поставщики. Поставщики сырья, компонентов, рабочей силы и услуг могут влиять на деятельность компании.

4. Потребители. Способность потребителей влиять на компанию, а также реакция чувствительности потребителя на изменение цены.

Расставим баллы соответственно каждой силе, действующей на компанию Юнимилк:

1. Появление новых конкурентов - 0 баллов, т.к. компания обладает большим количеством потребителей и не боится появления новых конкурентов на рынке.

2. Поставщики - 1 балл, т.к. уровень доходов компании полностью зависит от качественного сырья и своевременной поставки.

3. Покупатели - 2 балла, т.к. привлечение новых потребителей продукции ОАО «Компания Юнимилк» позволит повысить прибыль.

4. Товары-заменители - 3 балла, т.к. наличие на рынке полуфабрикатов снизит уровень доходов предприятия.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 - Анализ конкурентов по модели М. Портера

5. Уровень конкурентной борьбы. Для большинства отраслей, это определяющий фактор, влияющий на уровень конкуренции в отрасли. Иногда игроки конкурируют агрессивно, иногда происходит неценовая конкуренция в инновациях, маркетинге, бизнес-моделях и т. д.

Проведем оценку давления "Пять сил Портера" и определим дальнейшие действия для развития стратегии ОАО «Компания Юнимилк» (табл. 2.1).

Таблица 2.1 - Оценка давления «Пять сил Портера»

Согласованная сила давления	Рекомендуемые действия
0-1	Необходимо усиливать свои позиции на рынке
2-3	Ничего не предпринимать, регулярно проводить мониторинг ситуации
4-5	Необходимы спецпрограммы с соответственными бюджетами
6	Поздно, необходимо уходить с рынка, продавать свой бизнес и т.д.

Таким образом, в результате проведенного анализа оценки давления сил Портер можно сделать вывод, что компания совсем не ощущает давления со стороны конкурентов - 0 баллов; оценка покупателей показывает, что на ОАО «Компании Юнимилк» необходимо периодически проводить мониторинг ситуации - 2 балла; оценка поставщиков показывает, что риска нехватки сырья у предприятия не наблюдается. 80% общих поставок приходится на молоко-комплекс "Владимирское", принадлежащий группе "Эксима" - 1 балл; оценка товаров-заменителей показывает, что на предприятии существует возможность реализации данных товаров - 3 балла.

Таблица 2.2 - Анализ конкурентов

Конкуренты	Продукты	Доля рынка	Конкурентные преимущества	Ценовое преимущество	Финансовое положение
Вимм-Билль-Данн	Йогурт, сметана, мороженное	33%	широкий ассортимент продукции	Высокий уровень цен	4
ТМ «Домик в деревне»	Молоко, детское питание	28%	широкий ассортимент продукции	Средний уровень цен	3
ОАО Царицыно	Молоко, сыр, творог	19%	отсутствие ГМО	Низкий уровень цен	2
ООО Богатырь	Сливки, творог, молоко	10%	широкий ассортимент продукции	Высокий уровень цен	1
ЗАО Просто-квашино	Молоко, сыр, детское питание	70%	отсутствие генно-модифицированных товаров, широкий ассортимент продукции	Средний уровень цен	5

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «Компании Юнимилк» имеет относительно сильных конкурентов, которые предоставляют подобную продукцию, но их ассортиментный ряд уже. Компания имеет конкурентные преимущества по отношению к таким конкурентам как Вимм-Билль-Данн, ТМ «Домик в деревне», ООО Богатырь, поскольку занимает самую большую долю рынка и соответственно имеем лучшее финансовое положение.

2.2 Анализ поставщиков

Анализ поставщиков направлен на выявление определяющих факторов в деятельности субъектов, снабжающих компанию различным сырьем, полуфабрикатами, энергетическими и информационными ресурсами, финансами и т.п., от которых зависит как сама устойчивость компании, так и себестоимость и качество производимого компанией продукта.

Таблица 2.3 - Оценка поставщиков с помощью критериев

Параметры оценки	Баллы	Содержание оценки
Соответствие демографическим ожиданиям	5	Возраст
	4	Пол
	3	Семейное положение
	2	Размер семьи, количество детей
	1	Уровень доходов
Соответствие поведенческому принципу	5	Периодичность потребления продукции
	4	Ожидаемые преимущества от использования продукта
	3	Интенсивность потребления
	2	Степень отношения к продукту
	1	Степень информированности о продукте
Соответствие продукции данного поставщика вкусам местного населения	5	«Придется по вкусу» россиянкам (и жительницам ближнего зарубежья)
	4	Почти все виды молочных продуктов данного поставщика вызовут интерес у российских покупателей
	3	Кое-что из предложенного данным поставщиком может понравиться российским покупателям
	2	Вероятность того, что продукция найдет спрос у российских покупателей, невелика
	1	Вряд на это кто-нибудь посмотрит

Весовые коэффициенты параметров по оценке "Качество" представлены в табл. 2.4.

Таблица 2.4 - Весовые коэффициенты параметров по оценке "Качество"

Параметры оценки	Вес данного параметра
Соответствие демографическим ожиданиям	0,15
Соответствие поведенческому принципу	0,15
Соответствие продукции данного поставщика вкусам местного населения	0,7
Итоговый рейтинг поставщика по критерию "Качество"	1,00

Весовые коэффициенты параметров по оценке "Надежность" представлены в табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Весовые коэффициенты параметров по оценке " Надежность "

Параметры оценки	Вес данного параметра
Соответствие демографическим ожиданиям	0,1
Соответствие поведенческому принципу	0,3
Соответствие продукции данного поставщика вкусам местного населения	0,6
Итоговый рейтинг поставщика по критерию "Качество"	1,00

Самыми лучшими поставщиками предприятия являются ООО «Молоко-продукт», ОАО «Свежее молоко», ООО «Царицыно». Проведем комплексную оценку поставщиков по критериям «цена», «качество», «надежность». Данные показатели отражены в табл. 2.6.

Таблица 2.6 - Комплексная оценка поставщиков по критериям «цена», «качество», «надежность»

Поставщик	«цена»	«качество»	«надежность»
	руб.	Баллы	Баллы
ООО «Молоко-продукт»	23,30	4,09	3,58
ОАО «Свежее молоко»	18,55	4,00	3,49
ООО «Царицыно»	21,95	4,20	3,71

Таблица 2.7 - Весовые категории параметров комплексной оценки

Параметры оценки	Оценка параметра	Вес данного параметра	Составляющие оценки
Соответствие демографическим ожиданиям	X	0,5	X*0,5
Соответствие поведенческому принципу	Y	0,3	Y*0,3
Соответствие продукции данного поставщика вкусам местного населения	Z	0,2	Z*0,2
Итого:		1,0	X*0,5+ Y*0,3+ Z*0,2 Итоговый рейтинг поставщика по критерию "Качество продукции"

Таким образом, итоговый рейтинг поставщика продукции для ОАО «Компании Юнимилк» по критерию "Качество продукции" составит:

5*0,5+5*0,3+0,2*4= 4,8.

Таким образом, анализ позволил выявить определяющие факторы в деятельности поставщиков ОАО «Компании Юнимилк», снабжающих компанию различным сырьем, полуфабрикатами, энергетическими и информационными ресурсами, финансами и т.п., от которых зависит как сама устойчивость компании, так себестоимость и качество производимого компанией продукта.

2.3 Анализ потребителей

Клиент - это источник денежных средств, который подпитывает компанию. Необходимо всегда помнить, что клиент - это самый главный актив любой компании, поэтому анализ клиентов предприятия имеет большое значение для разработки стратегии фирмы.

Для проведения анализа потребителей ОАО «Компании Юнимилк» сформируем список всех клиентов, а также величину денежных средств, которые получит предприятие. маркетинговый рынок финансовый

Таблица 2.8 - Анализ потребителей ОАО «Компании Юнимилк»

Клиент	Общий объем продаж, млн. руб.
1. ООО "Балт М Ком"	1099,65
2. ООО "Кав М Ком"	999,84
3. ООО "Самара-Молоко "	963,12
4. ООО "Ростов-Молоко"	953,98
5. ООО "Н. Новгород-Молоко"	958,36
6. ООО "Пермь-Молоко"	934,25
7. ООО "Идель И Ком"	876,96
8. ООО "Воронеж-Молоко"	852,98
ИТОГО	7639,14

Определим сегменты рынка. Это необходимо для того чтобы компания могла лучше удовлетворять нужды клиентов. Сегментация рынка потребителей будем проводить по демографическому принципу и возрастному признаку (табл. 2.9).

Таблица 2.9 - Сегментирование потребителей

Сегмент потребителей	Характеристики потребителей
1-й сегмент	потребители в возрасте 8-13 лет
2-й сегмент	потребители в возрасте 14-20 лет
3-й сегмент	потребители в возрасте 21-35 лет
3-й сегмент	потребители в возрасте 36-80 лет

Составим таблицу потенциальных клиентов ОАО «Компании Юнимилк» (табл. 2.10).

Таблица 2.10 - Потенциальные клиенты

Потенциальные клиенты	Конкуренты	Причины привлекательности конкурентов для клиентов	Возможная привлекательность для потенциальных клиентов
1-й сегмент	Вимм-Билль-Данн	широкий ассортимент продукции	использование только натуральных продуктов, без ГМО, которые не вредят здоровью клиентов данного сегмента
2-й сегмент	ТМ «Домик в деревне»	низкий ценовой ряд продукции	широкий ассортимент продукции
3-й сегмент	ОАО Царицыно	отсутствие ГМО	низкий ценовой ряд продукции, широкий ассортимент продукции
4-й сегмент	ООО Богатырь	низкий ценовой ряд продукции	низкий ценовой ряд продукции

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «Компания Юнимилк» имеет более высокую привлекательность для потенциальных клиентов, поскольку использует только натуральные ингредиенты, не содержащие ГМО, которые в свою очередь не вредят здоровью клиентов данного сегмента.

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

3.1 Основные технико-экономические показатели

Анализ основных технико-экономических показателей производится с целью выявления динамики и тенденции развития производства предприятия. На основе данного анализа дается оценка, состояния основных показателей хозяйственной деятельности. Выявляются негативные тенденции и проблема, а также резервы и перспективы деятельности предприятия.

Таблица 3.1 - Основные технико-экономические показатели

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Выручка от продажи товаров, продукции, услуг (за минусом НДС и других аналогичных обязательных платежей), млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
Себестоимость продан-ных товаров, работ, услуг, млн. руб.	19596,1	16535,6	-3033,5	84,38
Прибыль от продаж, млн. руб.	7386,9	12648,4	5261,5	171,23
Чистая прибыль, млн. руб.	1234,2	4749,1	3514,9	384,49
Рентабельность продаж, %	27,38	43,34	15,96	158,29
Численность персонала, чел. В том числе:	169	166	-3	98,22
рабочих, чел.	137	135	-2	98,54
Производительность труда млн.руб.: одного работника	159,67	175,81	16,14	110,10
Рентабельность персонала, %	7,3	28,61	21,31	391,92
одного рабочего	9,01	35,18	26,17	390,46
Фонд заработной платы, млн. руб.	1,395	1,995	0,6	143,01
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	15 300	18 735	3435	122,45
Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.	3766,8	3170,2	-596,6	84,16
Фондоотдача, руб.	7,16	9,21	2,05	128,63
Фондовооруженность труда одного работника, млн. руб./чел.	22,29	19,09	-3,2	85,64

Таким образом, анализ технико-экономических показателей указывает на то, что на предприятии наблюдается повышение выручки от продажи на 2201 млн. руб. в отчетном году (29184-26983); себестоимость проданных товаров уменьшилась на 3033,5 млн. руб. (16535,6-19596,1); прибыль от продаж в отчетном году увеличилась на 5261,5 млн. руб. (12648,4-7386,9).

Рентабельность продаж соответственно увеличивается на 15,96% (43,34-27,39). В отчетном году она составит: (29184/16535,6).

Производительность труда увеличилась 16,14 млн. руб. в отчетном году (175,81-159,67). В отчетном году она составит: (29184/166).

Фонд заработной платы увеличился на 0,6 млн. руб.

Фондоотдача увеличилась на 2,05 руб. Она рассчитывается как: (29184/3170,2)=9,21 руб.

Фондовооруженность снизилась на 3,2 млн. руб./чел.

3.2 Анализ производства продукции

Производство продукции должно завершаться ее реализацией. Поэтому особое внимание следует уделять динамике объема реализованной продукции. На объем реализации продукции оказывают влияние две группы факторов:

- изменение объема производства продукции;

- изменение остатков нереализованной продукции.

Источники информации:

- Ф. П-1 «Отчет предприятия по продукции»;

- Ф.4-Т «Отчет предприятия по труду»;

- Плановые и оперативные планы - графики;

- Данные бухгалтерского и статистического учета;

- Сводки цехов, производственно-диспетчерских служб.

Таблица 3.2 - Расчет влияния факторов на изменение объема реализации продукции, млн.руб.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем реализованной продукции (выручка от реализации про- дукции без НДС и акцизов)	26983	29184	2201	108,16
2. Объем продукции в действующих ценах соответствующего года	21586	23055	1469	106,81
3. Изменение остатков нереализованной продукции в действующих ценах соответствующего года (п.1-п.2)	5397	6129	732	113,56
4. Доля изменения остатков нереализованной продукции (п.3:п.1) х 100 %	20,00	21,00	1,00	105

Таким образом, изменение доли остатков нереализованной продукции в отчетном периоде увеличилось на 1%. На изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ).

Для выявления величины влияния факторов на изменение объема продукции используются следующие факторные модели.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:

ВП=ЧР*ГВ, (3.1)

где: ВП - выпуск продукции (объем производства продукции);

ЧР - среднегодовая численность рабочих;

ГВ - среднегодовая выработка одного рабочего.

ДВП=ЧР*ДГВ, (3.2)

ДВП=135*1,101=148,6

2. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:

ВП=ОПФ*ФО, (3.3)

где: ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ФО - фондоотдача основных производственных фондов.

ДВП=ОПФ*ДФО, (3.4)

ДВП=3170,2*1,2863=4077,83

Таблица 3.3 - Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем продукции, млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	137	135	-2	98,54
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.	3766,8	3170,2	-596,6	84,16
4. Среднегодовая вы- работка одного рабочего, млн. руб.	159,67	175,81	16,14	110,10
5. Фондоотдача, руб.	7,16	9,21	2,05	128,63

Таким образом, резервы роста объема продукции на предприятии за счет увеличения среднегодовой выработки работников на 148,6 млн. руб. и за счет фондоотдачи основных производственных фондов на 4077,83 млн. руб.

Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность.

Определим влияние изменения структуры продукции на объем продукции в натуральном и стоимостном выражении.

Таблица 3.4 - Анализ ассортимента продукции в натуральном выражении

Ассортимент продукции	Ед. изм.	Объем производства	Отклонение	Темпы роста, %
		Предыдущий год	Отчетный год
Йогурт	Тыс.л	1320	1350	+30	102,27
Кефир	Тыс.л	1350	1400	+50	103,70
Сметана	Тыс.л	1250	1380	+130	110,4
Итого	-	3920	4130	+210	105,36

Таким образом, анализ ассортимента продукции в натуральном выражении показал, что общий объем выпускаемой продукции предприятия увеличился в отчетном году на 210 тыс. л., т.е. 10,4% роста.

Таблица 3.5 - Анализ ассортимента продукции в стоимостном выражении

Ассортимент продукции	Объем производства	Отклонение	Темпы роста, %
	Предыдущий год	Отчетный год
Йогурт	5540	5600	+60	101,01
Кефир	10650	10870	+220	102,07
Сметана	10793	12714	+1921	117,80
Итого	26983	29184	2201	108,16

Таким образом, в стоимостном выражении анализ ассортимента продукции показал, что в отчетном году происходит увеличение объема реализации товаров на 2201 млн. руб., т.е. на 8,16%.

Таблица 3.6 - Анализ структуры ассортимента продукции

Ассортимент продукции	Объем производства, млн. руб.	Структура продукции, %	Отклонение, млн. руб.	Отклонение по структуре, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
Йогурт	5540	5600	20,53	19,19	+60	-1,34
Кефир	10650	10870	39,47	37,25	+220	-2,22
Сметана	10793	12714	40,00	43,56	+1921	+3,56
Итого	26983	29184	100	100	2201	-

Таким образом, проведенный анализ структуры ассортимента продукции показал, что в процентном соотношении производство йогурта и кефира снизилось на 1,34% и 2,22% соответственно в общем объеме производства. По категории «Сметана» произошло увеличение на 3,56%.

3.3 Анализ использования трудовых ресурсов

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Таблица 3.7 - Динамика изменения трудовых ресурсов и их степень обеспеченности

Категории персонала	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Процент обеспечен-ности
Численность промышленно- производственного персонала, всего	137	135	-2	98,54
В том числе
рабочие	85	83	-2	97,65
служащие	30	29	-1	96,67
ИТР	16	15	-1	93,75
МОП	17	8	-9	47,06

Таким образом, процент обеспеченности трудовыми ресурсами на предприятии показывает, что существует необходимость увеличить численность промышленно-производственного персонала на 1,46%, в том числе рабочих на 2,35%, служащих на 3,33, ИТР - 6,25%, МОП - 52,94%.

Для проведения анализа использования трудовых ресурсов ОАО «Компании Юнимилк» целесообразно построить таблицу динамики показателей движения рабочих кадров.

Таблица 3.8 - Динамика показателей движения рабочих кадров

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
1. Среднесписочная численность рабочих, чел.	137	135	98,54
2. Принято рабочих - всего	5	4	80,00
3. Выбыло рабочих - всего в том числе:	7	5	71,43
в связи с сокращением численности	2	1	50,00
по собственному желанию	3	2	66,67
уволено за прогул и др. нарушения трудовой дисциплины	2	2	100,00
Коэффициенты:
оборота по приему	0,036	0,029	80,56
оборота по выбытию	0,051	0,037	72,55
текучести кадров	0,036	0,029	80,56

Таким образом, на предприятии наблюдается уменьшение среднесписочной численности рабочих на 2 чел. Коэффициент оборота по приему снизился на 0,007 и составил 80,56% в отчетном году. Коэффициент оборота по выбытию снизился на 0,014 и составил 72,55% в отчетном году.

Проведем анализ производительности труда на предприятии.

Выработка на одного работающего равна произведению выработки на одного рабочего и удельного веса рабочих в общей численности ППП.

ГВ_ППП=Уд*ГВ, (3.5)

где: ГВППП - среднегодовая выработка работника;

Уд - удельный вес рабочих в общей численности ППП;

ГВ - среднегодовая выработка рабочего.

ГВ_ППП=0,62*159,67=98,99 руб.

ГВ_ППП=0,615*175,81=108,12 руб.

Таблица 3.9 - Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем продукции, млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
2. Среднесписочная численность ППП, чел.	137	135	-2	98,54
3. Число отработанных всеми рабочими дней	36168	35640	-528	98,54
4. Число отработанных всеми рабочими часов за год	246600	232200	-14400	94,16
5. Среднегодовая выработка одного работника ППП, руб.	159,67	175,81	+16,14	110,10
6. Выработка одного рабочего, руб.:
Среднегодовая	98,99	108,12	+9,13	109,22
Среднедневная	0,37	0,41	0,04	110,8
Среднечасовая	0,050	0,051	0,001	102,0
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	225	215	10	95,56
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,00	8,00	-	100,0
9. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год	1800	1720	80	95,56
10. Удельный вес рабочих в общей численности ППП	0,62	0,615	-0,005	99,19

Таким образом, среднегодовая выработка одного работника ППП повысилась на 16,14 руб., а также одного рабочего на 9,13 руб. Это изменение произошло за счет увеличения количества отработанных дней в году на 1 день и среднего количества часов (+8 ч.).

Проведем анализ использования рабочего времени на предприятии.

Таблица 3.10 - Исходные данные для анализа фонда рабочего времени

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)
Среднесписочная численность рабочих, чел.	137	135	-2
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	225	215	10
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8,00	8,00	-
Число отработанных всеми рабочими часов за год (ФРВ)	246600	232200	-14400

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР * Д * П, (3.6)

ДФРВчр = (ЧР₁-ЧР₀) * Д₀ * П₀=-2*225*8=-3600 ч;

ДФРВд = ЧР₁ * (Д₁-Д₀) * П₀=215*(215-225)*8=-17200 ч;

ДФРВп = ЧР₁ * Д₁* (П₁-П₀)=215*215*(8-8)=0 ч;

Таким образом, анализ показал возможные резервы увеличения фонда рабочего времени на предприятии за счет: увеличения численности рабочих на 2 чел., повлияет на рост ФРВ на 3600 часов; за счет увеличения количества рабочих дней на 10 дн. - 17200 ч.

Проведем оценку темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Таблица 3.11 - Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Объем продукции, млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
2. Численность ППП, чел. в том числе рабочих	137	135	-2	98,54
3. Фонд заработной платы ППП, млн. руб. в том числе рабочих	2055	2227,5	172,5	108,39
4. Выработка 1 работающего ППП, руб.	159,67	175,81	+16,14	110,10
5. Выработка 1 рабочего, руб.	98,99	108,12	+9,13	109,22
6. Средняя заработная плата 1 работника ППП, руб.	15000	16500	1500	110,00
7. Средняя заработная плата 1 рабочего, руб.	14500	16000	1500	110,34
8. Средства фонда зарплаты на 1 рубль объема продукции, коп.	13,13	13,10	-0,03	99,77
9. Коэффициент опережения на 1 работающего ППП (п.4:п.6)	х	х	х	1,001
10. Коэффициент опережения на 1 рабочего (п.5:п.7)	х	х	х	0,989

Таким образом, из данных таблицы видно, что фонд заработной платы увеличился на 8,39% в отчетном году, т.е. на 172,5 млн руб., средняя заработная плата 1 работника ППП - на 10%, т.е. на 1500 млн. руб. Значит, коэффициент опережения на одного работающего ППП составил 1%, а на 1 рабочего - 0,989.

3.4 Анализ использования основных средств

Проведем анализ использования основных средств предприятия ОАО «Компания Юнимилк».

Таблица 3.12 - Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Виды основных средств	Наличие основных фондов	Отклонение
	На начало предыдущего года	На конец предыдущего года
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1. Здания 2. Сооружения 3. Передаточные устройства 4.Силовые машины и оборудование 5. Рабочие машины и оборудование 6.Измерительные и регулирующие приборы 7. Вычислительная техника 8. Транспортные средства 9. Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств	1569,9 626,8 313,4 189,8 189,8 63,3 39,2 18,1 3,1	52,1 20,8 10,4 6,3 6,3 2,1 1,3 0,6 0,1	2083,0 613,9 418,1 256,1 278,7 41,4 48,9 22,6 4,1	55,3 16,3 11,1 6,8 7,4 1,1 1,3 0,6 0,1	513,1 -12,9 104,7 66,3 88,9 -21,9 9,7 4,5 1,00	132,7 97,9 133,4 134,9 146,8 65,4 124,7 124,9 132,3
Итого	3013,4	100	3766,8	100	753,4	125,0
В т.ч. активная часть	816,7		1069,9		253,2	131,0

Таким образом, в предыдущем году стоимость основных средств на начало периода составляла 3013,4 млн. руб., а на конец - 3766,8. Произошло увеличение на 253,2 млн. руб.

Таблица 3.13- Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств

Виды основных средств	Наличие основных фондов	Отклонение
	На начало отчетного года	На конец отчетного года
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1. Здания 2. Сооружения 3. Передаточные устройства 4.Силовые машины и оборудование 5. Рабочие машины и оборудование 6.Измерительные и регулирующие приборы 7. Вычислительная техника 8. Транспортные средства 9. Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств	2083,0 613,9 418,1 256,1 278,7 41,4 48,9 22,6 4,1	55,3 16,3 11,1 6,8 7,4 1,1 1,3 0,6 0,1	1680,2 500,9 380,4 263,1 266,3 25,4 28,5 22,2 3,2	53 15,8 12 8,3 8,4 0,8 0,9 0,7 0,1	-402,8 -113 -37,7 7 -12,4 -16 -20,4 -0,4 -0,9	95,8 81,6 90,9 102,7 95,6 61,4 58,3 98,2 78,05
Итого	3766,8	100	3170,2	100	-596,6	84,2
В т.ч. активная часть	1069,9		989,1		-80	92,5

Таким образом, в отчетном году стоимость основных средств на начало периода составляла 3766,8 млн. руб., а на конец - 3170,2. Произошло уменьшение на 596,6 млн. руб.

Таблица 3.14- Исходные данные для анализа технического состояния основных фондов

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Стоимость основных фондов на начало года	3013,4	3766,8	753,4
Стоимость основных фондов на конец года	3766,8	3170,2	-596,6
Сумма износа основных фондов	904,1	665,7	-238,4
Остаточная стоимость основных фондов	2862,7	2504,5	-358,2

Таким образом, анализ технического состояния основных фондов показал, что их стоимость на начало года предыдущего периода составила 3013,4 млн. руб., а в отчетном - 3766,8 млн. руб. Величина износа в уменьшилась на конец рассматриваемого периода на 238,4 млн. руб.

Таблица 3.15 - Движение основных средств за предыдущий год

Группа основных средств	Наличие на начало года	Поступле- ние за год	Выбыло за год	Наличие на конец года	Сумма износа	Оста-точная стоимость
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1.Промышленно- производственные основные фонды	816,7	10,5	270,2	33,8	17,0	36,2	1069,9	28,4	256,8	813,1
2. Непроизводст- венные основные фонды	2196,7	89,5	530,2	66,2	30,0	63,8	2696,9	71,6	647,3	2049,6
Всего основных фондов	3013,4	100	800,4	100	47,0	100	3766,8	100	904,1	2862,7
Их активная часть	816,7	27,1	158,2	19,8	9,3	19,8	1069,9	28,4	256,8	813,1

Данные таблицы показывают, что на предприятии было поступление основных средств на сумму 800,4 млн. руб., а выбыло - 47 млн. руб.

Таблица 3.16 - Движение основных средств за отчетный год

Группа основных средств	Наличие на начало года	Поступле- ние за год	Выбыло за год	Наличие на конец года	Сумма износа	Остаточная стои-мость
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
1.Промышленно- производственные основные фонды	1069,9	28,4	25,0	51,0	105,8	16,4	989,1	31,2	237,4	751,7
2. Непроизводст- венные основные фонды	2696,9	71,6	24,0	49,0	539,8	83,6	2181,1	68,8	428,3	3256,2
Всего основных фондов	3766,8	100	49,0	100	645,6	100	3170,2	100	665,7	2504,5
Их активная часть	1069,9	28,4	25,0	51,0	105,8	16,4	989,1	31,2	237,4	751,7

Данные таблицы показывают, что на предприятии было поступление основных средств на сумму 49 млн. руб., а выбыло - 645,6 млн. руб.

Таблица 3.17 - Анализ воспроизводства основных фондов за предыдущий год, млн. руб.

Показатель	Наличие на начало гоа	Посту ступило в отчетчетном году	Выбыло в отчетном году	Нали личие на конец года	Остаточная стоимость	Коэффициенты, %
						Кобн	Кизн	Кгод	Кприр	Квыб
Всего основных фондов	3013,4	800,4	47,0	3766,8	813,1	0,21	0,30	0,29	0,25	0,016

Кобн=800,4/3766,8=0,21

Квыб=47/3013,4=0,016

Кприр=753,4/3013,4=0,25

Кизн=904,1/3013,4=0,30

Кгод=813,1/3013,4=0,29

Таблица 3.18 - Анализ воспроизводства основных фондов за отчетный год, млн. руб.

Показатель	Наличие на начало гоа	Посту ступило в отчетчетном году	Выбыло в отчетном году	Нали личие на конец года	Остаточная стоимость	Коэффициенты, %
						Кобн	Кизн	Кгод	Кприр	Квыб
Всего основных фондов	3766,8	49,0	645,6	3170,2	2504,5	0,015	0,18	0,66	-0,16	0,17

Кобн=49/3170,2=0,015

Квыб=645,6/3766,8=0,17

Кприр=-596,6/3766,8=-0,16

Кизн=665,7/3766,8=0,18

Кгод=2504,5/3766,8=0,66

Проведем анализ интенсивности и эффективности использования основных средств.

Таблица 3.19 - Анализ интенсивности и эффективности использования основных средств

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	7386,9	12648,4	5261,5
Объем выпуска продукции, млн. руб.	26983	29184	2201
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	3766,8	3170,2	-596,6
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, млн. руб.	943,3	1029,5	+86,2
Фондоотдача, руб.	7,16	9,2	2,04
Фондоотдача активной части, руб.	28,60	28,35	-0,25
Фондоемкость, руб.	0,14	0,11	-0,03
Фондорентабельность, %	1,96	3,99	2,03
Рентабельность продукции, %	0,27	0,43	0,16

- фондорентабельность:

R_ОПФ=7386,9/3766,8=1,96%

- фондоотдача:

ФО _ОПФ=26983/3766,8=7,16 руб.

- фондоотдача активной части основных производственных фондов:

ФОа=26983/943,3=28,60 руб.

- фондоемкость:

ФЕ=3766,8/26983=0,14 руб.

- рентабельность продукции:

R_ВП=7386,9/3766,8=0,27%.

Проведем анализ влияния факторов на изменение уровня фондоотдачи.

Таблица 3.20 - Исходные данные для факторного анализа

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Объем выпуска продукции, млн. руб.	26983	29184	2201
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	3766,8	3170,2	-596,6
Среднегодовая стоимость активной части основных средств, млн. руб.	943,3	1029,5	+86,2
Среднегодовая стоимость действующего оборудования, млн. руб.	943,3	1029,5	86,2
Удельный вес активной части ОПФ, %	25,04	32,5	7,46
Удельный вес действующего оборудования в активной части, %	88	90	2
Фондоотдача, руб.	7,16	9,2	2,04
Фондоотдача действующего оборудования в активной части, руб.	6,3	8,28	1,98

ФО_ОПФ=УД^А*УД^Д*ФО^Д, (3.7)

ФО_ОПФ=(0,325-0,2504)*0,88*6,3=4,14 руб.

ФО_ОПФ=0,2504*(0,90-0,88)*6,3=0,32 руб.

ФО_ОПФ=0,2504*0,88*(9,2-6,3)=0,45 руб.

Таким образом, факторный анализ показал, что в результате увеличения удельного веса активной части ОПФ на 7,46% фондоотдача увеличится на 4,14 руб., в результате увеличения удельного веса действующего оборудования в активной части на 2% фондоотдача увеличится на 0,32 руб., в результате увеличения фондоотдачи действующего оборудования в активной части на 1,98 руб. фондоотдача увеличится на 0,45 руб.

3.5 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Различают основные виды себестоимости промышленной продукции:

- цеховая (включает затраты данного цеха на производство продукции);

- производственная (показывает все затраты предприятия на производство продукции);

- полная (характеризует затраты предприятия не только на производство, но и на реализацию продукции).

На предприятиях планирование и учет себестоимости продукции ведется в разрезе элементов затрат и калькуляционных статей расходов.

Таблица 3.21 - Анализ затрат на производство

Показатель	Преды- дущий год, млн. руб.	Отчетный год, млн. руб.	Структура, %	Отклоне- ние, млн. руб.	Отклоне- ние по структу- ре, %
			Преды- дущий год	Отчет- ный год
Материальные затраты	21651,1	18763,1	100	100	-2888	-
Затраты на оплату труда	2055	2227,5	9,45	11,87	172,5	2,42
Отчисления на социальные нужды	246,6	267,3	1,14	1,42	20,7	0,28
Амортизация	904,1	665,7	4,18	3,55	-238,4	-0,63
Прочие затраты	2793,38	1804,46	12,90	9,62	-988,92	-3,28
Полная себестоимость	19596,1	16535,6	90,51	88,13	-3060,5	-2,38
В том числе - переменные расходы	14501,12	12236,34	66,98	65,21	-2264,78	-1,77
- постоянные расходы	5094,98	4299,26	23,53	22,91	-795,72	-0,62

Таким образом, полная себестоимость уменьшается в отчетном году на 3060,5 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом, затраты на заработную плату выросли на 2,42% и составили 2227,5 млн. руб., отчисления на социальные нужды увеличились на 172,5 млн. руб. или на 0,28%.

Проведем анализ затрат на рубль произведенной продукции.

Таблица 3.22 - Динамика затрат на 1 рубль продукции и материалоемкости

Показатель	Предыдущий год, млн. руб.	Отчетный год, млн. руб.	Отклонение, млн. руб.	Темп роста, %
Затраты на производство и реализацию продукции, млн. руб.	19596,1	16535,6	-3060,5	84,38
Материальные затраты, млн. руб.	21651,1	18763,1	-2888	86,67
Выпуск продукции, товаров и услуг в фактических ценах, млн. руб.	26983	29184	2201	108,16
Затраты на 1 рубль выпущенной продукции, коп.	0,73	0,57	-0,16	78,08
Материалоемкость продукции, коп.	1,10	1,13	0,03	102,73

Таким образом, величина затрат на 1 рубль продукции в предыдущем году составила 73 коп., а в отчетном - 57 коп. Материалоемкость увеличилась на 2,73%.

3.6 Анализ финансового состояния предприятия

Проведем анализ состава, динамики и структуры имущества предприятия, а также оценку имущественного положения предприятия.

Таблица 3.23- Динамика состава и структуры активов

Показатель	Преды-дущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Преды-дущий год	Отчет-ный год	Изменение, (+,-)
1. Внеоборот-ные активы	4645,2	4244,1	-401,1	43,06	40,20	-2,86
2. Оборотные активы	6148,7	6312,3	163,6	56,94	59,8	2,86
Итого:	10793,9	10556,4	-237,5	100	100	-

Таким образом, анализ состава и структуры активов показал, что на предприятии в отчетном году произошло уменьшение внеоборотных активов на 40,1 млн. руб.. а величина оборотных активов увеличилась на 163,6 млн. руб.

Таблица 3.24 - Динамика состава и структуры внеоборотных активов

Показатель	Преды-дущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Преды-дущий год	Отчет-ный год	Изменение, (+,-)
Основные средства	3766,8	3170,2	-596,6	81,09	74,69	-6,4
Незавершенное строительство	878,4	1073,9	195,5	18,91	25,31	6,4
Итого:	4645,2	4244,1	-401,1	100	100	-

Таблица 3.25 - Динамика состава и структуры оборотных активов

Показатель	Преды-дущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Преды-дущий год	Отчет-ный год	Изменение, (+,-)
Запасы	3039	3682,9	643,9	49,43	58,34	8,91
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2872	3513,9	641,9	94,50	95,41	0,91
Готовая продукция и товары для перепродажи	21	21	-	0,34	0,33	-0,01
Расходы будущих периодов	146	146	-	2,37	2,31	-0,06
Дебиторская задолженность	1133,3	1240,8	107,5	18,43	19,66	1,23
Финансовые вложения	58	58	-	0,94	0,92	-0,02
Денежные средства	1891,4	1303,6	-587,8	30,76	20,65	-10,11
Прочие оборотные активы	27	27	-	0,44	0,43	-0,01
Итого:	6148,7	6312,3	163,6	100	100	-

Таким образом, анализ состава и структуры оборотных активов показал, что на предприятии происходит увеличение запасов в отчетном году на 643,9 млн. руб., дебиторской задолженности на 107,5 млн. руб., уменьшение денежных средств на 587,8 млн. руб.

Таблица 3.26 - Состав и структура запасов и дебиторской задолженности

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Преды-дущий год	Отчет-ный год	Изменение, (+,-)
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	2872	3513,9	641,9	94,50	95,41	0,91
Запасы	3039	3682,9	643,9	49,43	58,34	8,91
Дебиторская задолженность	1133,3	1240,8	107,5	18,43	19,66	1,23

Проведем анализ состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество.

Таблица 3.27 - Динамика состава и структуры пассивов

Показатель	Преды-дущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)	Структура, %
				Преды-дущий год	Отчет-ный год	Изменение, (+,-)
1. Капитал и резервы	6923,9	5981,4	-942,5	64,15	56,66	-7,49
2. Долгосрочные обязательства	0	705	705	-	6,68	6,68
3. Краткосрочные обязательства	3870	3870	-	35,85	36,66	0,81
Итого:	10793,9	10556,4	-237,5	100	100	-

Далее более детально проведем анализ собственных и заемных средств предприятия, данные занесем в таблицу и проведем анализ полученных результатов.

Данные о динамике состава и структуры пассивов отражены на рисунке.

Рисунок 3.1 - Динамика состава и структуры пассивов

Таблица 3.28 - Динамика состава и структуры собственного и заемного капитала

Показатель	Преды-дущий год	Отчетный год	Изме-нение, (+,-)	Структура, %
				Преды-дущий год	Отчет-ный год	Изменение, (+,-)
Уставной капитал	10	10	-	0,14	0,17	0,03
Добавочный капитал	380	365	-15	5,49	6,10	0,61
Резервный капитал	6259,9	5326,4	-933,5	90,41	89,05	-1,36
Нераспределенная прибыль	274	280	6	3,96	4,68	0,72
Итого собственный капитал	6923,9	5981,4	-942,5	64,15	56,66	-7,49
Заемные средства	0	705	705	-	15,41	15,41
Краткосрочные обязательства	3870	3870	-	100	84,59	-15,41
Итого заемный капитал	3870	4575	705	35,85	43,34	7,49
Всего	10793,9	10556,4	-237,5	100	100	-
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	0,56	0,76	0,2	-	-	-

Таким образом, коэффициент соотношения заемного и собственного капитала увеличивается в отчетном году с 0,56 до 0,76.

Проведем оценку чистых активов предприятия.

Таблица 3.29 - Расчет чистых активов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, (+,-)
1. Нематериальные активы	0	0	0
2. Основные средства	3766,8	3170,2	-596,6
3. Незавершенное строительство	878,4	1073,9	195,5
4. Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0
5. Отложенный налоговый актив	0	0	0
6. Прочие внеоборотные активы	0	0	0
7. Запасы	3039	3682,9	643,9
8. Налог на добавленную стоимость	0	0	0
9. Дебиторская задолженность	1133,3	1240,8	107,5
10. Краткосрочные финансовые вложения	58	58	0
11. Денежные средства	1891,4	1303,6	-587,8
12. Прочие оборотные активы	27	27	-
13. Итого активов для расчета ЧА (п.1/п.12)	10793,9	10556,4	-237,5
14. Долгосрочные заемные средства	0	705	705
15. Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0
16. Краткосрочные заемные средства	1774	1774	0
17. Кредиторская задолженность	2096	2096	0
18. Расчеты по дивидендам	0	0	0
19. Резервы предстоящих расходов и платежей	0	0	0
20. Итого пассивов для расчета ЧА (п.14/п.19)	3870	4575	705
21. Стоимость чистых активов (п.13-п.20)	6923,9	5981,4	-942,5
22. Чистая прибыль (ф. № 2 стр. 190)	1234,2	4749,1	3514,9
23. Рентабельность чистых активов	0,18	0,79	0,61

Таким образом, в результате расчетов выяснилось, что стоимость чистых активов в отчетном году уменьшается на 942,5 млн. руб., а величина чистой прибыли увеличивается на 3514,9 млн. руб. Рентабельность чистых активов увеличивается с 0,18 до 0,79%.

Проведем анализ и оценку деловой активности и рентабельности предприятия.

- коэффициент оборачиваемости активов:

К_об.А= 29184/10793,9=2,7

- коэффициент оборачиваемости оборотных активов:

К_об.АО=29184/6148,7=4,75

- коэффициент оборачиваемости чистых активов:

К_об.ЧА=29184/6923,9=4,21

- коэффициент оборачиваемости заемного капитала:

К_об.ЗК=29184/705+3870=6,38

- коэффициент оборачиваемости собственного капитала:

К_об.СК=29184/5981,4=4,88

- коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

К_об.КЗ=29184/2096=13,92

- коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

К_об.ДЗ=29184/1240,8+58=22,47

- коэффициент оборачиваемости запасов:

К_об.ДЗ=16535,6/3682,9=4,49.

Таблица 3.30 - Порядок расчета показателей деловой активности и рентабельности

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Коэффициенты оборачиваемости
1. Коэффициент оборачиваемости активов	2,49	2,7
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	4,39	4,75
3. Коэффициент оборачиваемости чистых активов	4,51	4,21
4. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	6,97	6,38
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	3,89	4,88
6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	12,87	13,92
7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	22,65	22,47
8. Коэффициент оборачиваемости запасов	6,45	4,49
Показатели рентабельности
1. Рентабельность продаж	27,38	43,34
2. Рентабельность затрат на продукцию	0,063	0,287
3. Рентабельность активов	1,78	0,79
4. Рентабельность чистых активов	0,18	0,79
5. Рентабельность собственного капитала	0,18	0,79
6. Рентабельность заемного капитала	0,32	1,04

Таким образом, произошло увеличение коэффициента оборачиваемости активов на 0,21, оборачиваемости оборотных активов на 0,36, оборачиваемости собственного капитала на 0,99, оборачиваемости кредиторской задолженности на 1,05. Произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости чистых активов на 0,3, оборачиваемости заемного капитала на 0,59, оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,18, оборачиваемости запасов на 1,96.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 3.31 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Показатели	Условные обозначения	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение за анализируемый период
1. Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)	ИСС	6923,9	5981,4	-942,5
2. Внеоборотные активы	ВОА	4645,2	4244,1	-401,1
3. Наличие собственных оборотных средств	СОС	2278,7	1737,3	-541,4
4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)	ДКЗ	0	705	705
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств	СДИ	2278,7	2442,3	163,6
6. Краткосрочные кредиты и займы	ККЗ	3870	3870	-
7. Общая величина основных источников средств	ОИ	4052,7	2442,3	-1610,4
8. Общая сумма запасов	З	6148,7	6312,3	163,6
9. Излишек, недостаток собственных оборотных средств (с.3-8)	ДСОС	-3870	-4575	-8445
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия за пасов	ДСДИ	-3870	-3870	--7740
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов	ДОИЗ	-2096	-3870	-5966
2. Трехфакторная модель ти- па финансовой устойчивости	М=(ДСОС; ДСДИ; ДОИЗ)	М=(0,0,0) кризисное состояние предприятия

Таким образом, в результате проведенной оценки предприятия было установлено, что организация является неплатёжеспособной и находится на грани банкротства.

Таблица 3.32 - Оценка динамики финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Нормативное значение	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	?0,5	0,64	0,57	-0,07
2. Коэффициент финансовой устойчивости	?0,7	0,64	0,63	-0,01
3. Коэффициент финансовой зависимости	?0,5	1,56	1,76	0,2
4. Коэффициент финансирования	?1	1,79	1,31	-0,48
5. Коэффициент инвестирования	?1	1,49	1,41	-0,08
6. Коэффициент постоянного актива	?1	0,67	071	0,04
7. Коэффициент маневренности	0,5	0,33	0,29	-0,04
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средст- вами (КОСС)	0,1	0,37	0,28	-0,09
9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств	-	1,31	1,49	0,17
10. Финансовый рычаг (леверидж)	?1	0,56	0,76	0,2
11. Коэффициент соотношения активов и собственного капитала	-	1,56	1,76	0,2
12. Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала	-	0,89	1,06	0,17
13. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	-	1,85	1,69	-0,16

Таким образом, в рамках допустимых значений находятся коэффициенты автономии, финансирования, инвестирования, финансовый рычаг.

Проведем анализ платежеспособности предприятия.

Таблица 3.33 - Порядок и результаты расчета для анализа ликвидности баланса

Активы по степени ликвидности	Преды- дущий год, млн. руб.	Отчет- ный год, млн. руб.	Пассивы по сроку погашения	Преды- дущий год, млн. руб.	Отчет- ный год, млн. руб.	Платежный излишек (недостаток),млн. руб.
						Преды- дущий год, млн.руб.	Отчет- ный год млн. руб.
Абсолютно лик- видные активы (А1)	1949,4	1361,6	Наиболее срочные обязательства (П1)	2096	2096	-146,6	-734,4
Быстрореализуе- мые активы (А2)	1133,3	1240,8	Срочные пассивы (П2)	3870	3870	-2736,7	-2629,2
Среднереализуе- мые активы (А3)	4199,3	4950,7	Долгосрочные обязательства (П3)	0	705	4199,3	4245,7
Труднореализуе- мые активы (А4)	4645,2	4244,1	Постоянные пассивы (П4)	6923,9	5981,4	-2278,7	-1737,3

Таким образом, поскольку А1 меньше П1, А2 меньше П2 баланс считается не ликвидным. Однако, среднереализуемые активы (А3) больше долгосрочных обязательств (П3), а также труднореализуемые активы (А4) меньше постоянных пассивов (П4), значит баланс считается ликвидным.

Таблица 3.34 - Динамика коэффициентов ликвидности

Показатель	Нормативные ограничения	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,93	0,65	-0,28
Коэффициент текущей ликвидности	1-2	1,55	1,59	0,04
Коэффициент критической ликвидности	0,7-1	1,47	1,24	-0,23

Таким образом, коэффициент абсолютной ликвидности превышает нормативное значение, в отчетном периоде составил 0,65. Существует высокая гарантия погашения долгов. Коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормативного ограничения, в отчетном периоде составил 1,59. Показывает, что у предприятия достаточно средств для погашения краткосрочных обязательств.

Проведем диагностику банкротства предприятия.

Таблица 3.35 - Исходные данные для оценки вероятности банкротства

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Общие активы	10793,9	10556,4
Оборотные активы	6148,7	6312,3
Чистый оборотный капитал	2278,7	2442,3
Операционная прибыль	7386,9	12648,4
Рыночная стоимость всех акций	-	-
Внешние обязательства	59	59
Продажи	26983	29184
Z-счет Альтмана	5,036	7,027

Z-счет = 1,2*2442,3/10556,4+1,4*280/10556,4+3,3*12648,4/10556,4+

0,6*0+1,0*29184/10556,4=7,027

Таким образом, диагностика банкротства предприятия показала, что Z больше 2,99, значит вероятность банкротства ничтожна.

4. SWOT-анализ

4.1 Построение четырехпольной SWOT -матрицы

Проведем SWOT-анализ предприятия ОАО “Компания Юнимилк”, которое конкурирует на 10-ти бизнес-сегментах рынка. Продукция фирмы имеет своих потребителей на рынках России. Объем продаж данной фирмы (Qф, тыс. руб.) и ее основных конкурентов по каждому сегменту рынка (Qк, тыс.руб.), а также годовые темпы прироста рынка за 2011-2012 гг. (Т,%) представлено в таблице 4.1.

Сила - высокое качество продукции; - использование современных технологий; - сильные бренды; - отлаженная логистика	Слабость - кадровая служба не обращает внимание на различные процедуры при найме производственного персонала; - приветствуется молодежь взамен людям с опытом; - постоянные хищения продукции сотрудниками
Угрозы - финансово-экономический кризис влияет на доходы потребителей, цены на сырье, объемы производства и т.д.; - активность конкурентов	Возможности - увеличение рекламного воздействия на целевую аудиторию: компания располагает финансовыми ресурсами для увеличения рекламной активности; - расширение производственной базы, за счет покупки новых заводов (расширение географии)

Таблица 4.1 - Исходные данные для расчета

№	Бизнес-область фирмы	Qф	Т,%

Подобные документы

• Swot-анализ деятельности предприятия

  Характеристика деятельности организации ПП "Продукты". Анализ макросреды организации: политико-правовые, экономические, социально-культурные и технологические факторы. Оценка потребителей, поставщиков и конкурентов. Построение матрицы swot-анализа.
  
  контрольная работа [93,1 K], добавлен 07.12.2012
  

• Анализ системы управления бизнесом

  Общая характеристика предприятия, направления его деятельности и организационная структура. Анализ основных технико-экономических показателей, финансового состояния и платежеспособности. Оценка поставщиков ресурсов предприятия, конкурентов, потребителей.
  
  отчет по практике [645,4 K], добавлен 15.09.2014
  

• Анализ внутренней и внешней среды компании "Nestle"

  Рассмотрение элементов внутренней и внешней среды организации. Проведение анализа маркетинговой среды компании "Нестле". Определение целей предприятия. Горизонтальное и вертикальное разделение труда. Проведение swot-анализа деятельности организации.
  
  курсовая работа [464,3 K], добавлен 25.12.2014
  

• Стратегический анализ деятельности ОАО "РЭС"

  Краткая характеристика и направления деятельности исследуемого предприятия, анализ его финансового состояния и персонала, оценка главных преимуществ и недостатков компании. Анализ внешней среды предприятия: конкурентов, потребителей, поставщиков.
  
  контрольная работа [1,1 M], добавлен 01.12.2014
  

• Формирование эффективных способов управления маркетинговой деятельностью на машиностроительных предприятиях (на материалах ОАО "Мценский завод коммунального машиностроения")

  Тенденции и особенности маркетинговой деятельности предприятий машиностроения в России. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка существующей системы управления маркетинговой деятельностью, рекомендации по ее совершенствованию.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 17.05.2013
  

• Разработка мероприятий по совершенствованию деятельности автотранспортного предприятия

  Анализ основных функций менеджмента в организации. Управленческий стиль руководителя. Анализ маркетинговой функции. Общая характеристика автотранспортной отрасли. Конкурентный анализ и SWOT-анализ. Расчет показателей экономической эффективности.
  
  дипломная работа [572,7 K], добавлен 20.01.2011
  

• Роль портфельного анализа в формировании стратегии предприятия

  Рассмотрение составляющих и основных инструментов проведения портфельного анализа. Оценка альтернатив стратегического развития компании "Холдинг-Центр" на основе SWOT-анализа. Проведение портфельного анализа направлений деятельности предприятия.
  
  дипломная работа [514,1 K], добавлен 19.10.2010
  

• Анализ внешнего окружения предприятия

  Теоретический аспект анализа общего внешнего окружения организации: задачи, методы, порядок проведения. Определение значения анализа и оценки факторов внешней среды предприятия для менеджеров. Анализ производителей, поставщиков, потребителей, конкурентов.
  
  курсовая работа [197,8 K], добавлен 09.12.2013
  

• Оценка рынков молочной продукции с применением SWOT-анализа

  Методика проведения SWOT-анализа. Общая характеристика и оценка производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Смолевичский молочный завод", выявление слабых и сильных сторон. Построение матрицы SWOT. Мероприятия по улучшению продукции предприятия.
  
  курсовая работа [39,4 K], добавлен 21.01.2013
  

• Анализ экономического состояния предприятия, находящегося в кризисе

  Понятие финансового анализа предприятия, задачи его анализа. Методика и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности. Особенности антикризисного управления предприятием. Оценка финансового состояния предприятия как элемента антикризисной политики.
  
  реферат [27,8 K], добавлен 27.01.2016
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам