- прибыли по операциям с иностранной валютой,

- оплаты за расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка.

Перечень операций банка, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата ООО «Примтеркомбанк» за 2013-2014гг. представлен в таблице 5.

Таблица 5- Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Примтеркомбанк» в 2013-2014гг.

Наименование статей	2013	2014	Отклонение
	сумма, тыс. р.	удельный вес, %	сумма, тыс. р.	удельный вес, %	в тыс. р.	в %
ДОХОДЫ
Процентные доходы	120771	48,4%	128030	42,4%	7 259	6,0%
Доходы от рассчетно-кассового обслуживания и комиссионные вознаграждения	55 270	22,1%	71 952	23,9%	16682	30,2%
Доходы от операций с иностранной валютой, включая переоценку	72 184	28,9%	99 993	33,2%	27809	38,5%
Сальдо операций от изменения резервов на возможные потери
Прочие доходы	1 466	0,6%	1 662	0,6%	196	13,4%
Всего доходов	249 691	100,0%	301 637	100,0%	51 946	20,8%
РАСХОДЫ
Процентные расходы	37 317	16,4%	29 432	11,9%	-7 885	-21,1%
Расходы от операций с иностранной валютой, включая переоценку	54 514	24,0%	72 435	29,3%	17921	32,9%
Комиссионные расходы	2 477	1,1%	3 813	1,5%	1 336	53,9%
Сальдо операций от изменения резервов на возможные потери	21 645	9,5%	11 022	4,5%	-10623	-49,1%
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	103 991	45,8%	124482	50,4%	20 491	19,7%
Прочие расходы	6 918	3,0%	5 825	2,4%	-1 093	-15,8%
Всего расходов	226 862	100,0%	247009	100,0%	20 147	8,9%
Налог на прибыль	5 083		11 794		6 711	132,0%
Финансовый результат	17 746		42 834		25 088	141,4%

Из таблицы 5 видно, что доходы Банка за два года (2013-2014гг.) выросли на 51 млнр. или на 20,8%.

В 2014 году основное влияние на положительное изменение финансового результата оказал рост доходов от операций с иностранной валютой. Доходы банка от операций с иностранной валютой генерируются следующими видами операций:

- покупка/продажа иностранной валюты банкам и юридическим лицам за счет денежных средств, находящихся на счете клиента;

- покупка иностранной валюты на ММВБ за счет средств банка;

- покупка/продажа наличной иностранной валюты;

- положительная переоценка иностранной валюты.

В 2014 году объем доходов от операций с иностранной валютой составил 99 993 тыс. р., что на 27 809 тыс. р. превышает результат прошлого года. Удельный вес данных доходов в общих доходах банка составляет 33,2% и 28,9% в 2014 и 2013 годах соответственно.

Доля доходов от расчетно-кассового обслуживания клиентов и комиссионных вознаграждений составила в 2014 году 23,9% против 22,1% в 2013 году. Объем данного вида доходов в 2014 году - 71 952 тыс. р., что существенно превышает результат 2013 года - 55 270 тыс. р.

Процентные доходы банка получены от кредитов, предоставленных физическим и юридическим лицам, а также от операций на межбанковском рынке. Рост процентных доходов в 2014 году также оказал положительное влияние на изменение финансового результата. В 2013 году процентные доходы банка составили 120 771 тыс. р. (48,4% в общем объеме доходов банка), в отчетном периоде удельный вес данных доходов снизился до 42,4%. В абсолютном выражении прирост процентных доходов в 2014 году относительно 2013 года составил 7 259 тыс. р.

В целом, объем доходов банка в 2014 году составил 301 637 тыс. р., что на 20,8% превышает результат 2013 года.

Привлеченные средства клиентов, генерирующие процентные расходы, состояли из депозитов физических и юридических лиц, остатков на корреспондентских счетах ЛОРО. Снижение процентных расходов в 2014 году относительно прошлого года - 21,1% (7 885 тыс. р.). Доля данного вида расходов в общем объеме снизилась с 16,4% в 2013 году до 11,9% в 2014г.

Существенно увеличились расходы от операций с иностранной валютой: прирост составил 17 921 тыс. р. - 32,9%. При этом удельный вес данных расходов также увеличился с 24,% до 29,3% в общем объеме расходов.

Отрицательное влияние на финансовый результат 2014 года оказало изменение суммы резервов на возможные потери по ссудам и прочим активам (-11 022 тыс. р.). В 2013 году расходы от изменения РВПС - 21 645 тыс. р.

Основную долю в расходах банка в 2014 году, как и в 2013 году, занимают расходы, связанные с обеспечением деятельности банка. В отчетном периоде их рост по сравнению с предшествующим годом составил 19,7% (20491 тыс. р.). Удельный вес данных расходов в 2013 году составлял 45,8% и 50,4% в 2014 году.

Общий объем расходов ООО «Примтеркомбанк» в 2014 году составил 247 009 тыс. р. Налог на прибыль в 2014 году составил 11 794 тыс. р., что на 132% выше, чем в 2013 году.

После выплаты налогов, чистая прибыль банка 2014 года более чем в 2 раза превысила размер прибыли предшествующего года и составила 42834 тыс. р. (17746 тыс. р. - 2013 г.). Прирост чистой прибыли в абсолютном выражении составил 25 088 тыс. р.

2.2 Основные риски, принимаемые кредитной организацией

С учетом внешних и внутренних условий функционирования банка наиболее значимым для ООО «Примтеркомбанк» финансовым риском является кредитный риск - риск потери части доходов или капитала банка, возникающий в результате неспособности заемщика или контрагента выполнить условия договора.

Величина риска кредитного продукта оценивается в зависимости от финансового положения заемщика, качества обслуживания им долга, наличия и достаточности источников для погашения кредита и уплаты процентов по нему, дополнительных объективных и субъективных факторов оценки финансового положения заемщика (кредитная история, с учетом качества и длительности; деловая репутация; положение на рынке и пр.), ликвидности, достаточности и качества обеспечения - табл.5.

Таблица 5 - Сведения о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности в ООО «Примтеркомбанк»

Наименование показателя	На 01.01.2015, тыс. р.	На 01.01.2014, тыс. р.
	требования по ссудам	требования по получению процентных доходов	требования по ссудам	требования по получению процентных доходов
Задолженность по ссудам	533 548	19	601 963	0
Объем просроченной задолженности	27 774	271	22 480	78
Объем реструктурированной задолженности	25 236	0	32 900	0
Категории качества:	Х	Х	Х	Х
I - категория	0		0
II - категория	292 271		412 066
III- категория	166 441		154 685
IV - категория	74 778		34 720
V - категория	58		492
Обеспечение всего, в т.ч.:
I - категория качества
II - категория качества
Расчетный резерв на возможные потери	122 797	Х	118 240	Х
Расчетный резерв с учетом обеспечения	122 797	Х	115 840	Х
Фактически сформированный резерв на возможные потери всего, в т.ч. По категориям качества:	122 797		115 840
II - категория	23 678		40 388
III- категория	41 678		43 320
IV - категория	57 383		31 640
V - категория	58		492

Объем требований к юридическим и физическим лицам по ссудной задолженности (кредитный портфель) на 01.01.2015 составляет 533 548 тыс. р., что на 68 415 тыс. р. (11,4%) ниже значения данного показателя на начало отчетного периода.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества. По категориям качества кредитный портфель на 01.01.2015 распределился следующим образом:

1 категория качества - 0 %;

2 категория качества - 55% от кредитного портфеля (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

3 категория качества - 31% от кредитного портфеля (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

4 категория качества - 14% от кредитного портфеля (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

5 категория качества - 0,01% от кредитного портфеля (отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам составил на 01.01.2015 - 122 797 тыс. р.

Задолженность по ссудам участникам банка отсутствует, равно как и по ссудам, предоставленным на льготных условиях.

Удельный вес реструктурированной ссуде в общем объеме кредитных продуктов по состоянию на 01.01.2015 составил 4,72%. Возникновение реструктурированной ссуды обусловлено увеличением суммы лимита кредитования на основании заявления клиента. По реструктурированной ссуде качество обслуживания долга признано «хорошее». Перспективы погашения - в соответствии с условиями кредитного договора.

Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность понесения убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора.

Внебалансовые обязательства кредитного характера ООО «Примтеркомбанк» ? это не использованная клиентами в пределах установленного лимита часть ссуд (кредитных линий и овердрафтов) - 64 765 тыс. р., а также выпущенные банком четыре гарантии (в обеспечение клиентами исполнения договоров и возможности участия клиентов в тендерах), обеспеченные закладом собственных векселей банка и депозитами (на общую сумму 8 079 тыс. р.) - таблица 6.

Информация об активах с просроченными сроками погашения, о величине сформированных резервов на возможные потери представлена на основе отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации», установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ».

Основная доля просроченной ссудная задолженности ООО «Примтеркомбанк» по состоянию на 01.01.2015 г. включает кредиты, не возвращенные заемщиками свыше 180 дней с даты их погашения, определенной в соглашениях о кредитовании. Данный вид задолженности полностью покрыт резервом на возможные потери по ссудам - в размере 100% (21.137 тыс. р.).

Таблица 6- Внебалансовые обязательства кредитного характера ООО «Примтеркомбанк»

Наименование инструмента	Сумма условных обязательств кредитного характера	Размер фактически сформированного резерва
	На 01.01.2015	На 01.01.2014	На 01.01.2015	На 01.01.2014
Неиспользованные кредитные линии, всего, в том числе:	64621	29116	5071	1137
со сроком более 1 года	26489	1	3426	0
Аккредитивы, всего, в том числе:	0	0	0	0
со сроком более 1 года	0	0	0	0
Выданные гарантии и поручительства, всего, в том числе:	8079	37597	100	0
со сроком более 1 года	1324	0	0	0
Выпущенные авали и акцепты, всего, в том числе:	0	0	0	0
со сроком более 1 года	0	0	0	0
Прочие инструменты, всего, в том числе:	0	0	0	0
со сроком более 1 года	0	0	0	0
Условные обязательства кредитного характера, всего (стр.1+ стр.2+ стр.3+ стр.4+ стр.5),в том числе:	72700	66713	5171	1137
со сроком более 1 года (стр.1.1+ стр.2.1+ стр.3.1+ стр.4.1+ стр.5.1)	27813	1	3426	0
Условные обязательства кредитного характера, сгруппированные в портфели однородных элементов, всего, в том числе:	144	90	3	1
Портфель неиспользованных кредитных линий	0	0	0	0
Портфель выданных гарантий и поручительств	0	0	0	0
Портфель акцептов и авалей	0	0	0	0
Портфель по условным обязательствам кредитного характера по "овердрафтам" по пластиковым картам без просроченных платежей	144	90	3	1

Принятые банком меры в рамках судебного и исполнительного производства, позволили снизить размер ссуд просроченных на срок более 180 дней на 1 343 тыс. р. - таблица 7.

Таблица 7 - Активы ООО «Примтеркомбанк» с просроченными сроками погашения

	На 01.01.2015, тыс. р.	На 01.01.2014, тыс. р.
	в т.ч. с просроченными сроками	резерв на возможные потери	в т.ч. с просроченными сроками	резерв на возможные потери
	всего	в т.ч. по срокам просрочки	расчетный	фактический	всего	в т.ч. по срокам просрочки	расчетный	фактический
		до 30 дн.	31-90 дн.	91-180 дн.	> 180 дн.				до 30 дн.	31-90 дн.	91-180 дн.	> 180 дн.
Ссуды всего, в т.ч.:	27774	2 337	4 300	0	21 137	27 089	27 089	22 480	0	0	0	22 480	22 480	22 480
Предоставл. кредиты (займы), размещенные депозиты	27774	2 337	4 300	0	21 137	27 089	27 089	22 480	0	0	0	22 480	22 480	22 480
ценные бумаги
прочие требования	629	25	168	324	112	620	620	167	0	5	0	162	167	167
ИТОГО	28403	2362	4468	324	21249	27709	27709	22647	0	5	0	22642	22647	22647

Просроченная ссудная задолженность ООО «Примтеркомбанк» со сроками задержки платежей до 30 дней составляет 2 337 тыс. р., на срок от 31 до 90 дней - 4 300 тыс. р. Просроченная задолженность сроком от 91 до 180 дней у банка отсутствует. Прочие просроченные активы в основном представлены требованиями банка к клиентам по уплате комиссий и требованиями по получению процентных доходов.

Информация об отраслевой концентрации рисков представлена в соответствии с подходами по составлению и представлению отчетности по форме 0409302 «Сведения о привлеченных и размещенных средствах», установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 №2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ».

В таблице 8 представлена динамика концентрации рисков ООО «Примтеркомбанк» за 2013-2014гг.:

Таблица 8- Показатели отраслевой концентрации рисков

Наименование показателя	На 01.01.2014	На 01.01.2015
	значение тыс. р.	удельный вес, %	значение тыс. р.	удельный вес, %
Кредиты юр. лицам всего (включая ИП), в том числе:	462 358	77%	393 976	74%
по видам экономической деятельности	424 736	71%	354 695	66%
добыча полезных ископаемых
обрабатывающие производства
производство и распределение электроэнергии, газа и воды			20 000	4%
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	9 600	2%	3 800
строительство	38 986	6%	58 833	11%
транспорт и связь	17 774	3%	56 645
оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования	264 482	44%	105 357	20%
операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг	53 700	9%	12 600	2%
прочие виды деятельности	40 194	7%	97 460	18%
на завершение расчетов	37 622	6%	39 281	7%
Из общей величины кредитов, предоставленных юр. лицам и ИП, кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства, из них:	462 358	77%	393 976	74%
индивидуальным предпринимателям	33 825	6%	45 440	9%
Кредиты физ. лицам всего, в т.ч. по видам:	139 605	23%	139 572	26%
жилищные кредиты всего, в т.ч.:	20 165	3%	700	0%
ипотечные кредиты	10 932	2%		0%
автокредиты		0%		0%
иные потребительские кредиты	116 534	19%	130 675	24%
портфель однородных ссуд	2 906	0,5%	8 197	2%

Юридическим лицам ООО «Примтеркомбанк» предоставляет кредиты только субъектам малого и среднего бизнеса. Наибольший удельный вес в совокупном кредитном портфеле банка принадлежит заемщикам, работающим в сфере оптовой и розничной торговли, ремонта автотранспортных средств - 20% от общей суммы предоставленных кредитов.

Кредитные продукты, предоставленные физическим лицам, на 01.01.2015 составили 26% против 23% на 01.01.2014, при этом сумма данных кредитов практически не изменилась (рис.2).

2013 год

2014 год

Рисунок 2 - Структура кредитного портфеля ООО «Примтеркомбанк»

В течение 2014года ООО «Примтеркомбанк» не совершал операций (сделок) со связанными с ним сторонами, размер которых превышал 5% балансовой стоимости соответствующих статей активов или обязательств банка.Риск потери ликвидности ООО «Примтеркомбанк» - это риск потери части доходов или капитала в связи с неспособностью банка без особых потерь исполнить свои обязательства при наступлении срока платежа, а также неспособностью управлять непредвиденным сокращением или изменением источников финансирования.

Существует в двух формах:

- риск недостаточной ликвидности - риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства либо для этого потребуется продажа отдельных активов на невыгодных условиях;

- риск избыточной ликвидности - риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов.

Является мерой способности банка удовлетворять не только текущие требования своих кредиторов, но и законные требования заемщиков.

Банк планирует свою ликвидность в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективах, применяя разумную комбинацию методов потока и запаса ликвидности.Все размещения ресурсов в активные операции, равно как и их привлечение, осуществляются только после анализа изменений позиции ликвидности Банка.С учетом предстоящих активно-пассивных операций вычисляются значения обязательных нормативов ликвидности - таблица 9.

Таблица 9- Показатели ликвидности ООО «Примтеркомбанк» за 2013-2014гг.

Норматив	Наименование	Предельно допустимое значение норматива	на 1.01.2014	на 1.01.2015	Изм.
			значение	запас	значение	запас
Н2	Норматив мгновенной ликвидности	min 15%	79,4%	64,4%	95,9%	80,9%	16,5%
Н3	Норматив текущей ликвидности	min 50%	96,2%	46,2%	121,6%	71,6%	25,4%
Н4	Норматив долгосрочной ликвидности	max 120%	79,8%	40,2%	82,9%	37,1%	3,1%

Все нормативы ликвидности, установленные Банком России, в течение отчетного периода ООО «Примтеркомбанк» выполнялись как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

Процентный риск ООО «Примтеркомбанк» связан с колебаниями рыночных процентных ставок, способных оказывать как позитивное, так и негативное влияние на финансовое положение банка через изменение процентной маржи.

Инструментами, подверженными процентному риску, являются:

- кредитные продукты;

- вклады и депозиты;

- процентные векселя;

- иные виды финансовых инструментов, основным способом получения дохода по которым является процентный доход.

В течение всего 2014 года ООО «Примтеркомбанк» на постоянной основе проводился мониторинг факторов, влияющих на изменение процентных ставок: потребность и достаточность ресурсной базы для размещения в доходообразующие активы, достаточность средств для обеспечения выполнения обязательств перед клиентами по расчетам, конкуренция со стороны других банков по ставкам привлечения и размещения средств, эффективность размещения платных ресурсов.

При принятии решений об изменении процентных ставок учитывались, кроме упомянутых факторов, рыночные индикаторы. В 2014 году средняя процентная ставка по привлечению платных ресурсов составила 7,1%, по размещенным средствам - 11,7%, маржа - 4,6%.

Таким образом, основными рисками для ООО «Примтеркомбанк» являются кредитный, валютный, процентный и риск ликвидности. Остальные риски оказывают меньшее влияние: от 3 до 5%.

Общую структуру рисков ООО «Примтеркомбанк» по итогам 2014 года можно схематически представить на рисунке 3.

Рисунок 3 - Структура рисков ООО «Примтеркомбанк» по итогам 2014 года

Таким образом, успешная деятельность банка в целом в значительной мере зависит от избранной стратегии управления рисками. Для ООО «Примтеркомбанк» основная часть всех рисков приходится на кредитный - 25%, поэтому особое внимание в процессе управления банковскими рисками особое внимание уделяется именно ему. Однако и про другие риски не следует забывать, так как в любой момент незначительный до сих пор риск может оказать негативное влияние, а кредитная организация окажется не готовой к такой ситуации. Все это в конечном итоге отрицательно скажется на ее финансовых результатах.

2.3 Оценка эффективности системы управления рисками кредитной организации

Координация кредитной деятельности возложена на коллегиальный рабочий орган - Кредитный комитет банка. Одной из основных его задач является разработка системы управления рисками и адаптация ее под современные требования и условия функционирования кредитной организации. Комитет определяет направления и механизм управления рисками, распределяет ответственных за реализацией данной системы и вносит своевременно корректировки, с целью минимизации рисков и получения максимальной прибыли.

Управление рисками осуществляется ООО «Примтеркомбанк» в отношении основных финансовых рисков:

- кредитного, рыночных (процентного, валютного, фондового),

- потери ликвидности

- нефинансовых рисков (операционного, правового, потери деловой репутации).

За основу в модели управления рисками принято формирование системы лимитов, ограничивающих объемные, ценовые и временные характеристики проводимых операций.

Главной задачей системы управления рисками в ООО «Примтеркомбанк» является:

- своевременная идентификация факторов риска, предотвращение и предупреждение его в зачаточной стадии, что обеспечивается соблюдением соответствующих процедур, определенных в локальных системах управления риском;

- правильное поведение сотрудников и принятие оптимальных управленческих решений в случае реализации риска для того, чтобы свести к минимуму негативное воздействие реализованного риска;

- постоянный контроль и мониторинг риска в рамках системы внутреннего контроля (контрольные функции встроены в повседневную деятельность каждого сотрудника на уровне, соответствующем виду выполняемых им операций).

Управление кредитным риском в ООО «Примтеркомбанк» охватывает все стадии кредитной деятельности (от анализа кредитной заявки до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования) и определяется системой взаимодействия менеджерского состава и персонала банка, непосредственно задействованного в выдаче и сопровождении кредитных продуктов.

Минимизация кредитного риска в ООО «Примтеркомбанк» достигается за счет:

1) четкого формулирования основополагающих принципов кредитной политики;

2) административной и коммерческой организации кредитной работы:

- отлаженного процесса принятия решений;

- процедур внутреннего контроля, встроенных в повседневный рабочий процесс;

- распределения полномочий между участниками процесса кредитования;

- качественное ведение кредитной документации, включая кредитные и сопровождающие их договоры;

3) всестороннего анализа кредито- и платежеспособности заемщиков (кредитуемых проектов);

4) обеспечения возвратности выданных кредитов (в форме залога, поручительства);

5) формирования резервов на возможные потери по ссудам;

6) реструктуризации кредитного портфеля по результатам регулярно проводимого анализа;

7) организации эффективной работы с проблемными кредитами (ранняя диагностика, принятие незамедлительных мер по взысканию сомнительной задолженности);

8) диверсификации риска по субъектам кредитования, по видам и формам предоставляемых кредитных продуктов, по срокам размещения ресурсов, по процентным ставкам, по валютному признаку.

Работа с проблемными кредитами в ООО «Примтеркомбанк» включает в себя следующие мероприятия:

- досрочное востребование долга в связи с ухудшением финансового состояния должника или по иным причинам, расторжение договоров или изменение условий договоров;

- реализация обеспечения (обращение взыскания на имущество должника);

- заключение с должником соглашений о реструктуризации обязательств (отсрочка, рассрочка, отступное, новация и пр.);

- претензионно - исковая работа;

- замещение одних активов другими;

- продажа (уступка требования) проблемных кредитов;

- привлечение специализированных организаций для выполнения работ по взысканию просроченной задолженности;

- инициирование и сопровождение процедуры банкротства должника;

- списание безнадежных ко взысканию проблемных активов за счет созданного резерва под обесценение;

- наблюдение и использование возможности взыскания списанной за счет резерва задолженности в случае положительного изменения имущественного положения должника (отмена вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, признания банкротства должника фиктивным и т.д.).

Оценить эффективность действующей системы управления рисками в ООО «Примтеркомбанк» можно, используя ее отчетные данные, рассчитав основные критериальные показатели, характеризующие эффективность финансовой деятельности банка (его прибыльность и рентабельность). Результаты расчетов сведены в таблицу 10:

Таблица 10 - Динамика финансовых показателей ООО «Примтеркомбанк», 2013-2014гг. в тыс.р.

Показатель	2013	2014	Изменение
Активы банка	1303068	1334680	31612
Среднегодовые активы	1137500	1318874	181374
Капитал банка	190240	228243	38003
Численность работников банка	102	114	12
Процентные доходы	120771	128030	7259
Процентные расходы	37317	29432	-7885
Совокупные доходы, всего	249691	301637	51946
Чистый процентный доход	83330	98946	15616
Чистый комиссионный доход	16265	68292	52027
Чистый операционный доход	133558	134399	841
Прибыль до налогообложения	24801	57605	32804
Чистая прибыль	17746	42834	25088
Коэффициент доходности активов	0,19	0,23	0,03
Процентная маржа	83454	98598	15144
Балансовая прибыль к активам	0,02	0,04	0,02
Чистая прибыль к активам	0,01	0,03	0,02
Балансовая прибыль к собственному капиталу	0,13	0,25	0,12
Общий уровень рентабельности банка, %	7,11	14,20	7,09
Рентабельность активов, %	2,18	4,37	2,19
Чистая прибыль к собственному капиталу	0,09	0,19	0,09
Балансовая прибыль на одного работника	243,15	505,31	262,16
Чистая прибыль на одного работника	173,98	375,74	201,76
Коэффициент эффективности использования активов по системе CAMEL	0,02	0,03	0,01

Результаты расчетов основных финансовых показателей, характеризующих эффективность деятельности ООО «Примтеркомбанк», показали, что, кроме положительной динамики абсолютного увеличения финансовых результатов по всем коэффициентам отмечается рост их значений.

Рост остальных коэффициентов характеризуется следующими данными:

Коэффициент доходности + 0,03

Рентабельность активов банка + 2,19%

Общий уровень рентабельности банка + 7,09%

Балансовая прибыль на одного работника + 262 тыс.р.

Чистая прибыль на одного работника + 201 тыс.р.

Прибыль до налогообложения и чистая прибыль к активам + 0,02.

Коэффициент эффективности использования активов по системе CAMEL также подтвердил факт повышения бизнеса + 0,01.

Таким образом, расчеты показали, что руководство ООО «Примтеркомбанк» в отчетном периоде внимательно подошло к вопросам роста не только количественных, но качественных показателей деятельности банка.

Объем суммарных доходов банка в 2014 году составил 301 637 тыс. р., что на 20,8% превышает результат 2013 года. Общий объем расходов в 2014 году - 247 009 тыс. р.Чистая прибыль банка по итогам 2014 года более чем в 2 раза превысила размер прибыли предшествующего года и составила 42 834 тыс. р. (17 746 тыс. р. - 2012 г.). Прирост чистой прибыли в абсолютном выражении составил 25 088 тыс. р.

Успешная деятельность банка зависела от избранной стратегии управления рисками. Главная цель системы риск-менеджментав ООО «Примтеркомбанк» - обеспечение устойчивого финансового положения банка и снижение негативного влияния кредитных рисков с целью получения максимальной прибыли.

По результатам проведенного исследования в дополнение к действующей системе управления рисками, в качестве мероприятия, направленного на снижение рисков по кредитованию предпринимателей для ООО «Примтеркомбанк», можно рекомендовать внедрение автоматизированной системы кредитного скоринга. В настоящее время в некоторых отделах банка используются схемы кредитного скоринга, однако они разработаны непосредственно сотрудниками банка и не имеют системности. Единая автоматизированная система позволит существенно повысить качество риск-менеджмента в ООО «Примтеркомбанк».



3. Направления совершенствования системы управления финансовыми рисками в ООО «Примтеркомбанк»

3.1 Совершенствование системы штрафных санкций за нарушение графика погашения кредита

Снизить кредитный и процентный риск для исследуемого банка возможно за счет совершенствования системы штрафных санкций за нарушение графика погашения основного долга по кредиту и процентов по нему. В настоящее время в банке внедрена штрафная система, но она подразумевает наложение штрафов на весь платеж (кредит с процентами). Однако бывают такие ситуации на предприятии, когда задерживаются платежи не по их вине. В данном случае можно пойти на встречу и предусмотреть различные варианты погашения. К примеру, можно выплатить основной долг и получить отсрочку по процентам и т.д. Это позволит повысить репутацию банка и привлечь новых клиентов.

Эффективность внедрения системы контроля за погашением кредита и наложение штрафов как способ снижения кредитных рисков рассмотрим на примере договора долгосрочного кредитования. В отличие от краткосрочного кредита (до года), управление долгосрочными заимствованиями требует дополнительного расчета суммы погасительного платежа и разработки графика погашения задолженности по долгосрочному кредиту.

В кредитный отдел ООО «Примтеркомбанк» обратилась компания ООО «Европласт» за кредитом для финансирования своей инвестиционной деятельности. Сфера деятельности - производство и реализация упаковочного материала.

Компания работает на рынке пять лет и занимает прочные рыночные позиции. Создана система сбыта, налажены оптовые поставки. Для постоянных клиентов на предприятии работает система скидок и бонусов.

Товарный ассортимент ООО «Европласт» характеризуется следующими товарными группами:

1. Упаковка для пищевых продуктов:

Полиэтиленовые пакеты (емкостью от 1 до 5 кг.)

Полиэтиленовые пакеты (емкостью до 10 кг.)

Упаковочный материал (рулоны, пленка, мешки и т.д.)

2. Упаковка для непищевого применения (промышленная продукция):

3. Технический упаковочный материал

С целью расширения рынка сбыта продукции, укрепления рыночных позиций и увеличения прибыли предприятие планирует освоить новый производственный процесс, и наладить выпуск одноразовой посуды.

Данное производство практически отсутствует в Приморском крае (есть только один производитель), одноразовая посуда на 90% ввозиться из различных стран (Южная Корея, Китай и т.д.). Открытие производственного цеха одноразовой посуды позволить существенно снизить себестоимость единицы продукции, что обеспечить предприятия конкурентоспособным товаром.

Для начала производственного процесса предприятию необходимо приобретение технологического оборудования. Выбор пал на российское предприятие - ЗАО "Таурас-Феникс" (г.Санкт-Петербург). Компания имеет представительство в Новосибирске, что существенно сократит затраты на поставку оборудования во Владивосток - до 50%.

Стоимость технологического оборудования Унипак-006 составляет 1500 тыс. р. (без стоимости доставки и монтажа). Доставка оборудования - 10% от стоимости оборудования. Монтаж, запуск и обучение персонала - 5% от стоимости оборудования.

Срок доставки оборудования - 1 месяц; монтажа и запуск оборудования - 2 дня; обучение персонала представителями поставщика - 2 дня.

Суммарные затраты на приобретение оборудования и его запуск для ООО «Европласт» составят 1725 тыс. р. (1500 тыс.р. + 10% + 5%).

Общие инвестиционные затраты по проекту производства одноразовой посуды для ООО «Европласт» составят 2215 тыс. р.

Для реализации инвестиционного проекта, финансирование денежных средств будет осуществляться частично за счет собственных (из резервного фонда и уставного капитала) и заемных средств.

Заемные средства будут направлены на финансирование инвестиций, а из собственных средств предприятия (за счет прибыли прошлых периодов) будут оплачиваться расходы на закупку сырья и материалов, выплату зарплаты в первый месяц работы.

Руководство ООО «Европласт» решило воспользоваться кредитом ООО «Примтеркомбанк», которое активно реализует программу «Кредитование малого бизнеса».

Условия кредитования: Сумма кредита - 2215тыс. р. Срок кредита - 3г. Годовая процентная ставка - 20%

Период выплаты кредита и процентов по нему - раз в год.График выплаты кредита с процентами представлен в табл.11.

Таблица 11 - График погашения кредита для ООО «Европласт» в тыс.р.

Период	Выплата кредита	Остаток кредита	Выплата процентов	Суммарные выплаты
1-год	738,33	1476,67	2215 х 0,2 = 443,0	738,33+443,0 = 1181,33
2-год	738,33	738,34	1476,67 х 0,2 = 295,334	1033,664
3-год	738,34	-	738,34 х0,2 = 147,668	886,008
Всего	2215,00	2215,00	886,002	3101,002

За весь период пользования банковским кредитом предприятие выплатит 3101,002 тыс.р., в том числе 886,002 тыс.р. в виде процентов.

Система штрафных санкций, действующая с настоящее время в ООО «Примтеркомбанк», представлена в таблице 12.

Согласно нее, штрафы для клиента составляют половины суммы начисленных процентов.

Таблица 12 - Система штрафов для ООО «Европласт» в тыс.р.

Период	Выплата кредита	Остаток кредита	Выплата процентов	Суммарные выплаты	Размер штрафа - 20%
1-год	738,33	1476,67	2215 х 0,2 = 443,0	1181,33	236,20
2-год	738,33	738,34	295,334	1033,664	206,73
3-год	738,34	-	147,668	886,008	177,20

Составим новую систему штрафных санкций для ООО «Примтеркомбанк» в случае задержки погашения основного долга и процентов по нему. Система штрафных санкций, рекомендуемая нами для ООО «Примтеркомбанк», представлена в таблице 13, которая подразумевает градацию:

- погашение основного долга и невыплата процентов - штраф - 10%

- погашение процентов и невыплата основного долга - 15%.

Таблица 13 - Система штрафов для ООО «Европласт» в тыс.р.

Период	Выплата кредита	Выплата процентов	Размер штрафа - 10%	Размер штрафа - 15%
			погашение основного долга и невыплата процентов	погашение процентов и невыплата основного долга
1-год	738,33	2215 х 0,2 = 443,0	44,30	110,75
2-год	738,33	295,334	29,53	110,75
3-год	738,34	147,668	14,77	110,75

Данная система позволяет немного ослабить кредитную нагрузку, то есть привлечь клиента к дальнейшему сотрудничеству. Пробное внедрение системы в марке 2015 года дало следующие результаты:

- сокращение просроченной задолженности на 10%;

- уменьшение величины «плохих» кредитов на сумму в 50 млнр.;

- приток новых клиентов на 5%;

- рост операционной прибыли;

- повышение деловой репутации банка и снижение риска полного невозврата кредита (с 10% до 7%).

Таким образом, управление банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка. На конечные финансовые результаты и рентабельность бизнеса особое влияние оказывают банковские риски.

3.2 Снижение кредитных рисков за счет обеспечения информационной безопасности банка

Развитие электронных технологий в финансовой сфере привело к тому, что банки столкнулись с новыми проблемами. Финансово-кредитные учреждения испытывают трудности как с защитой информации, так и с обеспечением ее конфиденциальности. С каждым годом количество компьютерных атак на счета компаний-клиентов все более увеличивается.

Подсчеты специалистов в сфере высоких технологий в РФ свидетельствуют, что только в 2014 г. доход российских киберпреступников превысил 2млрд долл. Значительную часть этой суммы составляют средства, полученные в результате хищения денег с банковских счетов юридических лиц через системы мобильного и интернет-банкинга.

Между тем, основной ущерб наносят вредоносные программы, позволяющие получить несанкционированный доступ к системам дистанционного банковского обслуживания, и, кроме того, скопировать любые пользовательские данные (пароль, логин, а также банковские ключи и электронные подписи). С их помощью мошенники, дублируя действия бухгалтера, похищают деньги со счета.

В банках, в том числе и в ООО «Примтеркомбанк», действуют специальные выделенные подразделения, обеспечивающие информационную безопасность. Парадокс же заключается в том, что службы банков, ответственные за информационную безопасность, намного отстают от преступников, поскольку значительно ограничены в профильных расходах.

Ни основные регуляторы в лице ЦБ РФ, ФСБ России, ФСТЭК России, ни основной документ, которым руководствуется в своей деятельности служба информационной безопасности банков (Стандарт Банка России «Обеспечение информационной безопасности организаций банковской системы Российской Федерации»), не в силах разрешить все проблемы в сфере защиты банковской информации. Более того, являясь частью единой финансовой системы государства и подчиняясь жестким требованиям безопасности, банки вынуждены решать возникающие в этой области проблемы самостоятельно. В действительности лишь 20% всех задач, связанных с обеспечением безопасности, могут быть решены с помощью техники. Оставшиеся 80% решаются организационными, процедурными и административными средствами.

Можно выделить несколько основных правил, следование которым позволит минимизировать утечку банковской информации и сделать работу IT-сотрудников более продуктивной [35]:

- Непрерывный контроль за персоналом банка: прием на работу сотрудников, мотивация персонала, обучающие курсы, аттестации и т. п.;

- Наличие развитой технологической площадки: специализированные технические средства, оборудование;

- Постоянный мониторинг и всесторонний контроль над аппаратно-программным комплексом;

- Обеспечение информационной безопасности: многоуровневая система защиты информации, контроль входящего трафика, DDoS-устойчивость;

- Круглосуточная техническая поддержка для обеспечения бесперебойной работы дата-центра.

Участие всех сотрудников в решении вопросов информационной безопасности позволяет не только повысить защищенность активов компании, но и положительно сказывается как на взаимодействии персонала внутри компании, так и на взаимоотношениях с ее контрагентами. Компетентность сотрудников в вопросах ИБ, умение применять эти навыки и знания в основной деятельности существенно повышают доверие со стороны клиентов и партнеров и способствуют более стабильным отношениям, поскольку заметно снижают бизнес-риски.

Для ООО «Примтеркомбанк» с целью снижения риска за счет качественного обеспечения информационной безопасности рекомендуется внедрить многоступенчатую программу, которая будет включать следующие направления:

- изучение основ информационной безопасности для всех вновь принятых сотрудников;

- комплексное обучение руководителей всех уровней основам информационной безопасности;

- дистанционное обучение и тестирование сотрудников по основным требованиям информационной безопасности;

- проведение тематических мероприятий по наиболее актуальным вопросам ИБ;

- использование тематических рассылок по электронной почте и корпоративных постеров по информационной безопасности с целью повышения внимания сотрудников к вопросам ИБ и их оперативного информирования по наиболее важным для компании аспектам информационной безопасности.

Изучение основ информационной безопасности проходит на ежеквартальной основе (для всех вновь принятых сотрудников за этот период) в виде тематических секций в рамках специально разработанной программы адаптации новых сотрудников ООО «Примтеркомбанк». Эти секции будут включать их знакомство с основными правилами, порядками и способами защиты информации в банке и направлены не только на доведение основных требований до работников, но и на разъяснение роли и значимости информационной безопасности как для банка в целом, так и для отдельного сотрудника.

Комплексное обучение будет проводиться раз в год, и включать обзор структуры, требований и методов обеспечения информационной безопасности (ИБ) в банке. Цель такого обучения -- разъяснение потребностей и выгод от обеспечения информационной безопасности.

В рамках этих образовательных программ освещаются основы российского и международного законодательства, а также наиболее интересный и наилучшим образом зарекомендовавший себя опыт ИБ. Помимо теории, сотрудники знакомятся с типичными примерами внешних и внутренних нарушений информационной безопасности, а также способами предотвращения этих нарушений и минимизации связанных с ними рисков. Обучение помогает сотрудникам понять свою роль в деле обеспечения информационной безопасности банка. Кроме того, появляется возможность в большей степени привлечь руководителей подразделений к обеспечению ИБ, что способствует формированию дополнительного канала воздействия и контроля за действиями сотрудников.

Параллельно очным мероприятиям могут проводиться интерактивные дистанционные методы обучения сотрудников. Для этого в банке будут использоваться SecurityPass -- специально разработанные динамические обучающие материалы (видеоролики и flash-открытки) с примерами производственных ситуаций, связанных с нарушениями информационной безопасности, и разъяснениями о том, как следует действовать, если такие ситуации возникнут. Данные мероприятия также должны осуществляться на ежегодной основе и охватывать всех работников банка.

В деятельности любой компании встречаются производственные ситуации, требующие особого внимания и индивидуального подхода. Применительно к таким случаям в банке разрабатываются и проводятся специальные тематические курсы. Необходимость таких курсов может быть вызвана, например, изменениями в законодательстве либо в отраслевых требованиях по информационной безопасности или различными нежелательными событиями. Как правило, данные курсы ориентированы на узкий круг работников и направлены на доведение до заинтересованных лиц детальных разъяснений или на привлечение их внимания к выявленным пробелам в знаниях и навыках, относящихся к ИБ, и к необходимости усиления контроля в этих областях. В частности, имеются курсы, нацеленные на повышение осведомленности в области обработки информации, содержащей персональные данные или иную конфиденциальную информацию, в рамках конкретного подразделения банка и с учетом его специфики.

Все обучающие мероприятия обязательно завершаются проверками усвоенных сотрудниками знаний и навыков, проводимыми с применением средств дистанционного тестирования. Их результаты анализируются и используются для совершенствования учебных материалов.

Данные рекомендации рассчитаны на долгосрочную перспективу -- они помогут снизить риски и минимизировать угрозы в ООО «Примтеркомбанк».

Эффективность предлагаемых мероприятий оценим посредством расчета затратности на проведение одного семинара для работников структурных подразделений ООО «Примтеркомбанк» (к примеру, отдела кредитования юридических лиц) и их доходности (приростом выручки от реализованных услуг), а также мониторинга снижения уровня риска потери репутации банка.

Стоимость обучающего семинара складывается из нескольких показателей.

1. Почасовая оплата труда тренера (работа на семинаре) зависит от следующих факторов:

- программа семинара, ее сложность;

- адаптация программы под специфику кредитной организации;

- количество участников семинара.

Длительность обучения (чем больше часов, тем ниже стоимость тренинга).

Ориентировочный расчет оплаты труда тренера при проведении семинара по стандартной адаптированной программе.

Для обучения обеспечения информационной безопасности в конкретном отделе банка проведем семинар, рассчитанный на 4 занятия. Длительность одного занятия 3 часа.

В тренинге принимают участие 10 сотрудников отдела кредитования юридических лиц.

Один час работы тренера - 4000 р.

4 Х 3 Х 4000 = 48000 р. - оплата работы тренера.

2. Изготовление раздаточных материалов

250 р. на одного человека.

Изготовление раздаточных материалов включает печать инструкций, рабочих тетрадей, запись материала на диски и т.п.

3. Вспомогательные материалы

В зависимости от программы семинара, для упражнений, тематических игр, заданий приобретаются вспомогательные материалы. Стоимость зависит от программы и количества материалов.

Таким образом, всего затрат на проведение одного семинара:

Оплата труда тренера: 48000 р.

Изготовление раздаточных материалов: 250 р. х 10 чел = 2500 р.

Итого: 50500 р.

По предварительной оценке после реализации данных мероприятий, риск потери репутации банка снизиться с 5 до 4%. В результате выбор клиентами именно ООО «Примтеркомбанк» обеспечит прирост банковского обслуживания в размере 5%, то есть снижение риска на 1% обеспечивает прирост объемов услуг в 5%.

Так, если по итогам 2014 году операционные доходы банка составили 128030 тыс.руб, то ее потенциальный объем мог быть:

128030тыс.р. + 5% = 134431,5тыс.р.

Прирост операционных доходов:

6401,5тыс.р.

Прибыль отчетного периода:

57605тыс.р.

Измененная прибыль:

57605тыс.р. + 6401,5тыс.р. = 64006,5тыс.р.

Используя данные о расходах и потенциальном доходе, эффект данного мероприятия отразим в таблице 14:

Таблица 14 - Экономическая эффективность мероприятий по снижению банковских рисков за счет организации информационной безопасности

Статья затрат	Сумма в год
Потенциальные доходы, тыс.р.	134431,5
Прирост операционных доходов, тыс.р.	6401,5
Расходы на проведение мероприятий, тыс.р.	50,50
Эффект	6401,5 - 50,5 = 6351
Рентабельность , %	14,20
Потенциальная рентабельность, %	14,2 + (6401,5/134431,3 х 100) = 18,90

По данным таблицы 14 видно, что предлагаемое нами мероприятие является для банка эффективным, так как при минимальных вложений (50,5 тыс.р.) прирост операционных доходов составляет 6,4млн.р. Эффективность их подтверждает рост показателя рентабельности на 4,7%.

3.3 Совершенствование системы управления кредитными рисками при розничном кредитовании

Специфика банковской деятельности такова, что риск осуществления кредитных операций относится к основным банковским рискам (учитывая объем вложений и степень неопределенности результата). Розничное кредитование -- одно из самых перспективных направлений деятельности, однако оно сопряжено со значительными рисками. Поэтому эффективное управление риском потребительского кредитования является одним из главных условий стабильной и успешной работы банка на этом рынке. В западных странах этот процесс уже давно рассматривают как неотъемлемую часть банковского бизнеса. Однако в России даже крупные кредитные учреждения зачастую не имеют развитых механизмов, обеспечивающих эффективное управление рисками потребительского кредитования, и решения по кредитам принимаются ими децентрализовано.

А между тем, управление риском потребительского кредитования оказывает огромное влияние не только на уровень просроченной задолженности, но и на конкурентное предложение. Поэтому на современном этапе российское банковское сообщество должно рассматривать эффективное управление рисками потребительского кредитования в качестве основной стратегической цели для повышения качества размещаемых активов.

По данным участников рынка, сегодня уровень невозврата по потребительским кредитам в РФ составляет 4-10% от объема кредитования, хотя неофициально называются цифры до 25%. Причем многие опасаются, что в ближайшее время может наступить период массового невозврата ссуд. Причина -- раздача денег с закрытыми глазами.

Управление кредитными рисками в розничном кредитовании в первую очередь требует высококвалифицированной работы кредитных инспекторов и аналитиков, а также использования профессиональных скоринговых решений. Эти шаги необходимы, но недостаточны для достижения конкурентного преимущества (фактически именно управление рисками во многом определяет размер кредитных ставок банка, а следовательно, и уровень его конкурентоспособности). Ведь по причине массового характера операций и охвата банком значительной территории риски возникают и в результате неправильной оценки платежеспособности заемщика, и в результате некорректной работы кредитных инспекторов (например, ненамеренной подсказки «хороших» параметров для скоринговой карты), и, наконец, при неправильной организации действий на этапе сбора кредитов.

Согласованное управление кредитными рисками включает в себя целый ряд специализированных компонент [22]:

корректное целеполагание. Эффективное управление кредитными рисками осуществляется только в том случае, если оно в целом согласуется со стратегией банка. Например, банк может рассматривать кредиты как высокодоходный и высокорисковый бизнес, риски которого хеджируются другими направлениями деятельности. Естественно, управление рисками существенно отличается от того случая, когда розничное кредитование -- основная специализация банка. Если же банк ставит перед собой цели по «захвату» определенных сегментов розничного рынка -- кредитная политика будет иной;

управление рисками невозвратов. Безусловно, это одна из ключевых составляющих управления кредитными рисками. При построении скорингового решения (скоринговой карты) необходимо учитывать как опыт возврата кредитов конкретного банка, так и общую статистику по различным кредитным продуктам для конкретного региона (города) и по определенным рыночным сегментам розничного рынка, в которых позиционируется банк. Преимуществом скорингового решения является возможность инкапсулировать в карту экспертизу кредитных аналитиков, особенно в том случае, когда в банке недостаточно информации по возвратам кредитов (более чем характерная ситуация для большинства российских банков);

управление операционными рисками. Этот аспект, как правило, упускается из виду или ему не придается должного значения. По сути, речь идет о фиксации бизнес-правил, которые определяют технологию утверждения выдачи кредитов в зависимости от суммы и срока кредита, кредитного продукта, данных заемщика (в том числе и скорингового балла) и др. Это оптимизирует процесс принятия решений и фиксирует ответственность за определенным лицом или группой лиц. Кроме этого, современное решение позволяет жестко зафиксировать те или иные действия операционистов (например, запретить им корректировку формируемых документов по кредитам) и тем самым избежать части рисков, связанных с их недостаточной квалификацией или злоупотреблениями

мониторинг процесса продаж кредитов. Мониторинг процесса продаж кредитов дает возможность выявить нетипичные процессы, связанные с обработкой заявок или прохождением договоров. Например, он позволяет немедленно сообщать вышестоящему руководителю о выставлении нестандартных условий по кредитам (если по бизнес-технологиям банка это в принципе допустимо). Благодаря такому подходу можно выявлять рискованные точки в режиме online и не только определять сотрудников и этапы бизнес-процессов, критичные с точки зрения рисков, но и блокировать выдачу слишком рискованных кредитов;

управление процессом возврата кредитов. Отдельным элементом управления рисками является технология поддержки возврата кредитов (debtcollection). Она включает весь цикл работ по возврату кредита -- от «упреждающего контроля», то есть анализа факторов, вызывающих невозврат кредита (например, непродление договора страхования на купленный в кредит автомобиль), до фиксации всех шагов, связанных с возвратом кредита (для обеспечения поддержки принятия решений о дальнейшей работе с кредитом), -- обращения в суд, передачи кредита в коллекторское агентство и др.

Часть из указанных выше компонентов реализуется только с помощью специализированных IT-решений, другие поддерживаются «ручными» или «полуручными» технологиями банка. Это зависит от объема операций банка, сложности его структуры (в частности, территориальной распределенности банка), спектра банковских продуктов. Однако без утвержденных технологий («правил» принятия решений, правил операций) IT-решение не будет иметь практически никаких шансов на эффективное устранение проблем управления рисками.

Основная задача в повышении эффективности процесса управления рисками - это оптимизация соотношения прибыль - риск. То есть управление рисками потребительского кредитования должно осуществляться в условиях компромисса между кредитным процессом и риск-менеджментом. Находить такой компромисс банки должны еще на этапе выработки стратегии банка при определении приоритетов его работы.