Анализ использования персонала в ООО Слободская Меховая фабрика "Белка"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Анализ использования персонала в ООО Слободская Меховая фабрика "Белка"

Содержание

Введение

1. Теоретические основы методики анализа использования рабочей силы

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

3. Анализ использования персонала предприятия

3.1 Анализ наличия и обеспеченности предприятия персоналом

3.2 Анализ состава и структуры персонала предприятия

3.3 Анализ движения персонала

3.4 Анализ использования рабочей силы

3.5 Анализ производительности труда

4. Резервы улучшения использования персонала предприятия, повышения производительности труда

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Результативность АХД во многом зависит от правильной его организации, которая должна соответствовать ряду требований. Она должна носить научный характер, строится на плановой основе, основываться на новейших методиках, обеспечивать действенность и эффективность аналитического процесса.

Формирование, развитие трудовых ресурсов, повышение качества трудовой жизни, осуществляемое в рамках управления трудовыми ресурсами, является главным фактором достижения целей предприятия и получения преимуществ в конкурентной борьбе.

Достаточная обеспеченность предприятий работниками, обладающими необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Целью написания работы является анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

В соответствии с целью при написании работы были поставлены следующие задачи:

1.Изучить теоретические и методические основы анализа использования персонала.

2.Провести анализ наличия и обеспеченности трудовыми ресурсами, движения рабочей силы.

3.Рассмотреть состав и структуру трудовых ресурсов.

4.Провести анализ использования рабочего времени и производительности труда.

5. Выявить основные направления и резервы улучшения использования трудовых ресурсов и повышения производительности труда.

Объектом исследования в курсовой работе является ООО слободская Меховая фабрика "Белка" города Слободского Кировской области.

В процессе изучении и обработки материалов применялись следующие методы: разработка системы показателей, построение аналитических таблиц, сравнение, метод цепных подстановок, абсолютных разниц.

Теоретической и методической основой при написании работы послужили законодательные и нормативно-конструктивные акты, учебно-методическая и периодическая литература.

Источниками конкретной информации для проведения исследования является: бухгалтерская отчётность за 2008-2010 года.

1. Теоретические основы методики анализа использования рабочей силы

Под трудовыми ресурсами организации понимают численность и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются:

- изучение и оценка состава и структуры работников организации;

- анализ использования рабочего времени.

- определение и изучение производительности труда и факторов ее определяющих;

- анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции;

- изучение влияния на производительность труда рабочих экстенсивных и интенсивных факторов.

- выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Источниками информации для анализа трудовых ресурсов служат: форма статистической отчетности № п-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", первичная документация по труду: договоры, контракты, приказы (распоряжения) о приёме на работу и о прекращении трудового договора, личная карточка, записка о предоставлении отпуска, табель учёта использования рабочего времени и расчёта заработной платы, наряды на выполнение работ, нормы, расценки, простойные листки, лицевые счета, расчётно-платёжные ведомости, платёжные ведомости, опросные листы, анкеты социологических исследований персонала и др.[1]

Трудовые ресурсы организации подразделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

По характеру выполняемых функций промышленно-производственный персонал (ППП) подразделяется на рабочих и служащих.

Рабочие - это работники, непосредственно занятые производством продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие, в свою очередь, делятся на основных (производящих продукцию) и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс)

В состав служащих включают руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Руководители - это работники, занимающие должности руководителей организации и ее структурных подразделений (функциональных служб), а также их заместители.

Специалисты - работники, выполняющие инженерно-технические, экономические и другие функции. К ним относятся инженеры, экономисты, бухгалтеры, социологи, юрисконсульты, нормировщики, техники и др.

Технические исполнители (служащие) - работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, хозяйственное обслуживание (делопроизводители, секретари-машинистки, табельщики, чертежники, копировщицы, архивариусы, агенты и др.).

Соотношение работников по категориям характеризует структуру трудовых ресурсов организации.

В зависимости от характера трудовой деятельности персонал организации подразделяют по профессиям, специальностям и уровню квалификации.

Сведения о работниках организации систематизируются в штатном расписании. Штатное расписание является внутренним документом организации, которым определяется структура, численность должностей, должностные оклады по каждому конкретному подразделению и в целом по организации. Штатную структуру и штатное расписание организации разрабатывают самостоятельно, и фиксируют в сводном виде сложившееся разделение труда между работниками, описанное в должностных (рабочих) инструкциях. Штатное расписание, фиксируя ситуацию в численности профессионально-квалификационного состава на определенный момент, должно быть документом определенного периода действия. Практика показывает, что таким наиболее оптимальным периодом может быть год.[1]

Количество работающих на конкретный момент времени оценивается тремя показателями: списочной численностью, явочной численностью и числом фактически работающих. Численность работающих за период времени оценивается показателями среднесписочной и среднеявочной численностью и средним числом фактически работающих.

Таблица 1 - Формулы расчета показателей средней численности

Показатель	Формула расчета
Среднесписочная численность, RCC
Среднеявочная численность, RCЯ
Среднее число фактически работающих , RCФ

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации

Важной составляющей анализа трудовых ресурсов организации является изучение движения рабочей силы.

Под движением персонала понимают общее изменение численности работающих в связи с приемом и увольнением по разным причинам.

К источникам приема и пополнения персонала предприятия относятся: прием по объявлению, по инициативе предприятия, по направлениям службы занятости региона.

Причины выбытия можно сгруппировать по-разному. Наиболее распространенными являются: по физиологическим причинам (длительная болезнь, инвалидность, пенсионный возраст); необходимое выбытие (призыв в армию, поступление в образовательное учреждение, окончание срока трудового договора, изменение места жительства и т.д); излишнее выбытие (по личному желанию, за нарушение трудовой дисциплины, за нарушение трудового законодательства).[9]

Анализ профессионального и квалификационного уровня работающих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по подразделениям и организации в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

Для планирования профессионально-квалификационную структуры используются различные подходы и методы. Так, можно рассчитать численность по каждой профессии (профессиональной группе), и на основании этого путем суммирования определяется общая численность рабочих, а затем доля каждой профессиональной группы в общей численности. Расчет может быть выполнен и по-другому: вначале определяется общая численность рабочих, а затем она распределяется в соответствии с существующей (или заданной, или прогнозируемой) структурой по профессиям (профессиональным группам).

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, организации сравнивают средние тарифные разряды рабочих и объем работ, соответствующих данному уровню квалификации рабочих.

- средний тарифный разряд рабочих:

; (6)

- средний тарифный разряд работ:

; (7)

где Тр - тарифный разряд;

Rр - общая численность рабочих;

Rрi - численность рабочих i-го разряда;

Vi - объём работ i-го вида;

V - общий объем работ.

Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемого товара и следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний тарифный разряд рабочих выше среднего разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.[1]

Объем производства товаров зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы в организации. В процессе анализа использования рабочего времени следует проверить обоснованность производственных заданий, изучить уровень их выполнения, выявить потери рабочего времени, установить их причины, наметить пути дальнейшего улучшения использования рабочего времени, разработать необходимые мероприятия.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени. В зависимости от поставленной цели и точности измерения резервов повышения производительности труда, применяются различные значения фонда рабочего времени: номинальный, явочный, эффективный (полезный).[1]

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ). Такой анализ по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.[12]

ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ =ЧР*Д*П , (8)

где ЧР - численность рабочих;

Д - отработано одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня.

Если фактически одним рабочим отработано меньше количество дней и часов, чем предусмотрено планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные потери (ЦДП) и внутрисменные потери (ВСП).

Для выявления причин ЦДП и ВСП рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени.

Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренных планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Однако надо иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда. Уровень производительности труда является одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность общественного производства.

На предприятии производительность труда определяется количеством продукции, которую производит рабочий за единицу времени, затрачиваемого на изготовление единицы продукции, - трудоемкостью. Но выработка продукции в стоимостном измерении на одного среднесписочного работника как показатель производительности труда определяется факторами, изменяющими объем продукции в стоимостном выражении и ничего общего не имеющие с технической производительностью труда - факторами оценочного характера.[3]

При выполнении анализа производительности труда обычно определяют:

· степень выполнения задания по росту производительности труда;

· напряженность задания по росту производительности труда и прирост продукции за счет этого фактора;

· факторы, влияющие на изменение показателей производительности труда

· резервы роста производительности труда и мероприятия по их использованию.

Факторы повышения показателей производительности труда весьма многочисленны: совершенствование техники и технологии, улучшение организации производства, совершенствование организации труда, а также изменение интенсивности труда, трудоемкости продукции; потери рабочего времени; непроизводительные затраты рабочего времени; сверхурочное отработанное время; изменение структуры фактически выпущенной продукции; изменение удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала.[3]

Планирование производительности труда - сложная задача, не зависящая от величины и структуры организационной системы; процесс, определяющий, что должно быть сделано для повышения эффективности производства.[17].

К обобщающим показателям производительности труда относится среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработки продукции одним рабочим. В процессе анализа, считает Г.В. Савицкая, нужно определить динамику этих показателей; провести межхозяйственный сравнительный анализ и выяснить причины их изменения. Расчёт влияния факторов на выработку продукции одного рабочего производится одним из способов детерминированного факторного анализа. [10].

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка. Ее величина зависит не только от часовой выработки рабочего, но и от удельного веса рабочих в общей численности ППП, а так же от количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и от средней продолжительности рабочего дня .

ГВ=УД*Д*П*ЧВ , (9)

где ГВ - годовая выработка одним рабочим;

УД - удельный вес рабочих в общей численности ППП;

Д - количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год ;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ - часовая выработка.

Средняя часовая выработка отражает результаты труда одного рабочего за час фактической работы. Она равна отношению объема произведенной продукции к числу человеко-часов, фактически отработанных в течение данного периода времени характеризует среднюю выработку одного рабочего за один час фактической работы (исключая время внутрисменных простоев и перерывов, но с учетом сверхурочной работы).

Основные направления поиска резервов роста производительности труда вытекают из самой формулы расчета ее уровня:

ЧВ=ВП:Т, (10)

где ЧВ - часовая выработка;

ВП - объем продукции;

Т - количество отработанного времени рабочими.

Согласно которой добиться повышения производительности труда можно путем:

1. увеличения выпуска продукции за счет более полного пользования производственной мощности предприятия, т.к. при наращивании объемов производства на имеющейся мощности увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

2. сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических и инновационных мероприятий.[12]

Независимо от выбранного варианта стратегической политики резервы увеличения среднечасовой выработки определяются следующим образом:

Р^ЧВ=ЧВв-ЧВф=ВПф+Р ^ВП : Тф-РvТ+Тд - ВПф:Тф , где (11)

Р^ЧВ - резерв увеличения часовой выработки;

ЧВв-ЧВф - часовая выработка возможная и фактическая;

Р ^ВП - резерв увеличения валовой продукции;

Тф - фактические затраты рабочего времени на выпуску фактического объема продукции в отчетном периоде;

РvТ - резерв сокращения рабочего времени за счет мероприятий;

Тд - дополнительные затраты.

Увеличение часовой производительности труда, т.е. интенсивного направления способствует росту годовой производительности труда.

2. Организационно-экономическая характеристика ООО "Белка"

Полное официальное наименование предприятия - Слободское меховое общество с ограниченной ответственностью "Белка".

Предприятие зарегистрировано администрацией города Слободского 05.02.2001г., как общество с ограниченной ответственностью. Юридический адрес: Кировская обл., г. Слободской, ул. Ак. Бакулева д. 4.

Главный отличительный признак, определивший название и составляющий преимущество ООО в том, что участники общества несут ответственность по обязательствам, принятым обществом, только в пределах своих вкладов в капитал. Именно в этом смысле ответственность ограничена. В то же время общество как юридическое лицо отвечает перед кредиторами по обязательствам всем своим имуществом. ООО действует в соответствии с принятыми его участниками уставом и учредительными документами.

Фабрика "Белка" - одно из старейших предприятий России с богатыми традициями в области производства меховых изделий. 14 января 1893 года вятский крестьянин Фрол Петрович Лесников в селе Спасском основал скорняжное производство. В первый год численность была 16 человек, с годовым производством продукции 5000 рублей, единственный вид сырья - белка (впоследствии она и дала название предприятия).

За вековой период своего существования фабрика несколько раз изменила структуру и название. Сегодня это ООО "Белка" с совершенной производственной и технологической базой переработки пушнины и овчины, швейного производства, с развитой торговой сетью магазинов.

Уставом ООО "Белка" закреплены следующие виды деятельности:

- закупка, переработка пушно-мехового сырья, производство из этого сырья полуфабриката и изготовление из него готовых изделий;

- реализация меховых изделий на внутреннем и внешнем рынках;

- реализация неиспользованных отходов производства и сверхнормативных ценностей;

- производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения.

В ассортименте предприятия выделяются следующие направления:

- меховые изделия массового спроса для всей семьи;

- меховые эксклюзивные изделия;

- специальная одежда с продолжительным сроком носки для работников нефте и газодобывающих, перерабатывающих компаний;

- форменная одежда для силовых структур.

В организации принята линейно-функциональная структура управления с делегированием части полномочий по отдельным вопросам заместителям директора. Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерской службой, как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером. При ведении бухгалтерского учета применяется рабочий План счетов, разработанный на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.

Финансово-экономическое состояние предприятия - важнейшая характеристика надёжности, конкурентоспособности, устойчивости предприятия на рынке. Экономический финансовый анализ - база, на которой разрабатывается стратегия предприятия. Для удобства проведения анализа составлена таблица основных экономических показателей работы предприятия в динамике за 3 года.

Таблица 1- Основные экономические показатели деятельности ООО "Белка"

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение( +, - )	Отчетныйгод в %
				2008	2009	2008	2009
Объем производства продукции , тыс.руб.	233147	224135	275597	+42450	+51462	172,1	133,1
Себестоимость проданной продукции, тыс.руб.	196489	190015	226758	30269	36743	115,4	119,3
Выручка от продажи, тыс.руб.	210653	212006	253685	-251	17672	99,9	105,7
Прибыль от продаж, тыс.руб.	18345	17633	22957	4612	5324	125,1	130,2
Численность персонала,чел.	1658	1192	1135	-523	-57	68,5	95,2
Рентабельность продаж, %	9,1	9,2	9,0	-0,1	-0,2	-	-
Среднегодовая стоимость основных средств., тыс.руб.	27365,50	27833,50	33354,50	5989	5521	121,9	119,8
Фондоотдача, руб	8,52	8,05	8,26	-0,26	0,21	96,9	102,6
Фондовооруженность, тыс.руб	16,5	23,4	29,4	12,9	23,4	178,2	125,6
Среднегодовая стоимость обо-х средств, тыс.руб	53826	54338	59585	6505	5247	112,3	109,7
Коэф-т обор-ти оборотных средств,обороты	4,3	4,1	4,6	0,3	0,5	107	112,2

Основным источником информации для проведения финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс (форма № 1 бухгалтерской отчетности).

Бухгалтерский баланс обобщенно показывает результаты хозяйственной деятельности предприятия и является системной моделью, отражающей кругооборот средств и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в процессе кругооборота.

Таблица 2 - Аналитический баланс предприятия, тыс. руб.

Актив	На конец 2008 года	На конец 2009 года	На конец 2010 года	пассив	На конец 2008 года	На конец 2009 года	На конец 2010 года
Денежные средства и кратк. Финасовые вложения (S)	1892	1845	3083	1. Кредит-ская задол-сть и прочие крат-ные пассивы (Ra)	12845	14012	17853
Дебиторская задол-сть и прочие активы (Rа)	11950	16475	19034	Кратк-ные займы и кредиты (Кt)	9903	11070	12158
3.Запасы (Z)	39984	36018	37168	Итого кратко-го заемного капитала (Рt)	22748	25082	30011
Итого обо-ных активов (Аt)	53826	54338	59285	3.Долгоср-ный заемный капитал (Кd)	1989	4105	4463
4. Внеоб-ные активы (F)	45453	49772	50205	Собственный капитал (Ес)	74542	74923	75016
Всего имущества (Ва)	99279	104110	109490	Всего капитала предп-тия (Вр)	99279	104110	109490

Т.о. на основе аналитического баланса определим финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого риска. Финансовое состояние представлено в таблице № 3 .

Таблица 3 - Обеспеченность запасов источниками формирования и тип финансовой устойчивости, тыс.руб.

Показатель	На начало 2008 года	На Конец 2009 года	На конец 2010 года	Изменение за период (+,-)
1.Собственный капитал (Ес)	74542	74923	75016	474
2.Внеоборотные активы(F)	45453	49772	50205	4752
3.Наличие собствен.обор.ср. (АС=Ес-F)	29089	25151	24811	-4278
4.Долгосрочный заем. капитал Kd	1989	4105	4463	1989
5.Наличие долгосрочных источников формирования запасов (Ac+Kd)	31078	29256	29274	-1804
6.Краткосрочные займы и кредиты (Kt)	9903	11070	12158	2255
7. Общая величина нормальных источников формирования запасов (Ас+Кd+Кt)	40981	40326	41432	451
8. Запасы (Z)	39984	36018	37168	-2816
9.Излишек(+), недостаток (-) собственных (-) оборотных средств для формирования запасов (Ас-Z)	-10895	-10867	-12357	-1 -1462
10 Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (AC+Kd)-Z	-8906	-6762	-7894	1012
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины нормальных источников формирования запасов (Ac+Kd+Kt)-Z	997	4308	4264	3267
12. Тип финансовой устойчивости	3 тип	3 тип	3 тип

На конец 2008 года предприятие имеет 3 тип финансовой устойчивости - предкризисное состояние, т.к. для формирования запасов недостаточно постоянного капитала и для его формирования привлекается краткосрочные займы и кредиты. На конец 2010 года так же сохраняется предкризисное состояние предприятия. Доля общей величины нормальных источников по сравнению с 2008 годом увеличилась. Произошло это за счет увеличения краткосрочного заемного капитала на 2255 тыс. рублей и уменьшения запасов на 2816 тыс. рублей. Но финансовое положение предприятия не улучшилось, т.к. наличие собственных оборотных средств снизилось на 4278 тыс. рублей, а привлечение краткосрочно заемного капитала увеличилась.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости предприятия являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов источниками их формирования.

Основными, нормальными источниками формирования запасов являются:

- собственные источники (собственный оборотный капитал);

- долгосрочный заемный капитал;

- краткосрочные займы и кредиты.

По данным аналитического баланса обеспеченность запасов источниками формирования представлено в таблице 4.

Таблица 4 - Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Расчетная формула	Оптим. значение	На начало прошл. года	На конец прошл. года	На конец отчет. года	Изменение за период (+,-)
Коэф-нт автономии (финансовой неза-сти),%	Кавт=Ес/ВР	0,5-0,6 (0,7-0,8)	0,75	0,72	0,69	-0,06
Коэф-нт финансовой зави-сти, %	Кфз=Кd+Рt/Вр	0,4-0,5 (0,2-0,3)	0,24	0,28	0,31	0,07
Коэф-нт соотношения заемных и собственных средств,руб.	Кфл=Кd+Pt/Ес	<1	0,33	0,38	0,31	-0,02
Коэф-нт соотношения текущих и внеоборотных активов,руб.	Ктв/вн=Аt/F	>Кфл	1,18	1,09	1,18	0
Коэф-нт финансовой устойчивости	Куф=Ес+Кd/Bp	0,85-0,90	0,77	0,75	0,72	-0,05
Коэф-нт сохранности собственного капитала	Kсохр=Еск /Есн	>1	-	-	1,0
Коэф-нт маневренности собственного капитала	Км=Ас/Ес	0,3-0,5	0,39	0,34	0,33	-0,06
Коэф-нт иммобил-ции собственного капитала	Ким =F/Ec	0,5-0,7	0,61	0,66	0,67	0,09
Коэф-нт обеспече-сти собственными оборотными средствами	Kocc=Ac/At	>0,1	0,54	0,46	0,49	-0,05
Коэф-нт обеспече-сти запасов собственными средствами	Kозс=Ас/Z	0,6-0,8	0,72	0,70	0,68	-0,04

Финансовая независимость предприятия находится пока на достаточном уровне в течение анализируемого периода, но доля собственного капитала к концу 2010 года снижается с 75% до 69%.

Соответственно и растет финансовая зависимость предприятия от заемных источников, т.к. удельный вес увеличивается за период с 24 % до 31%.

Рост финансовой зависимости подтверждается ростом коэффициента левериджа. Если на конец 2008 года на один рубль собственного капитала предприятие привлекало 33 копейки заемных средств, то на конец отчетного 2010 года 46 копеек на рубль собственного капитала.

На начало анализируемого периода на каждый рубль внеоборотных активов приходится 1,18 руб. оборотных средств, в 2009 году произошло снижение до 1,09

руб., что свидетельствует об уменьшении удельного веса оборотных активов в структуре имущества. К концу 2010 года показатель вновь возрастает до 1,18 рубля, что свидетельствует об увеличении удельного веса оборотных активов. Т.к. коэффициент больше единицы значит, структура баланса оценивается положительно.

Если на начало года 77 % деятельности предприятия финансировалось за счет постоянного капитала, то на конец периода показатель снизился до 0,72%, что характеризует ухудшение финансовой устойчивости

В течение рассматриваемого периода сумма собственного капитала снизилась на 0,01%, что оценивается не совсем положительно.

Гибкость в использовании собственных средств тоже снизилась: если в 2008 году 39 % собственного капитала направлялось на формирование текущих активов, то на конец 2010 года 33% собственного капитала находится в обороте предприятия.

Соответственно увеличился удельный вес собственного капитала направленного на формировании е оборотных средств 61% до 70 %.

Снижается финансовая независимость текущей деятельности предприятия от заемных источников, на конец 2008 года 54% оборотных средств формируются за счет собственных источников. К концу 2010 года показатель снизился до 49%.

В течении года снизилась доля запасов которые формировались за счет собственных средств с 72% до 68 %.

Таблица - Коэффициенты ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатель	Расчетная формула	Оптимальное значение	На начало 2009 г	На конец 2009 г	На конец 2010 г
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал=S/Pt	0,2	0,08	0,07	0,1
Коэффициент промежуточной ликвидности	Kпл=(S+Ra)/Pt	1,0(0,8)	0,6	0,7	0,7
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл=Аt/Pt	2,0	2,4	2,2	2,0
Коэффициент уточнения оценки ликвидности	Ктл=(S+0,5Ra+0,3Z)/Pt	1,1-1,2	0,9	0,8	0,8
Коэффициент покрытия нормальный (нормального уровня платежеспособности)	Kпн=Pt+Z/Pt	<Ктл	2,8	2,4	2,2
Коэффициент общей платежеспособности	Коп=At/Pt+Kd	1,25-1,30	2,2	1,9	1,7

Наконец 2010 года за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятие может погасить 1% краткосрочных обязательств (при нормальном значении 20%). За счет денежных средств краткосрочных финансовых вложений и ожидаемых поступлений от кредиторов предприятие может погасить 70% краткосрочного заемного капитала (при значении 100%). Превышение текущих активов над текущими пассивами в 2 раза обеспечивает запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие в случае ликвидации текущих активов и погашения долгов. Тем неменее предприятие не обладает реальной платежеспособностью, т.к. коэффициент уточнения ликвидности меньше нормального значения. Коэффициент покрытия больше чем коэффициент текущей ликвидности предприятие нельзя считать платежеспособным, т.к. у него нет возможности продолжение деятельности в прежних масштабах при одновременном погашении долгов.

В целом за анализируемый период финансовая устойчивость предприятия ухудшилась.

3. Анализ использования персонала предприятия

3.1 Анализ наличия и обеспеченности предприятия персоналом

Для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей силы используют статистическую отчётность. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. У анализируемого предприятия обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведёнными в аналитической таблице 5.

Таблица 5 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категории персонала	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Фактически в %
	план	факт	план	факт	план	факт	к плану	к 2010 г.
Всего промышленно производственный персонал:	1718	1658	1327	1192	1214	1135	93,5	68,5
- рабочие	1600	1558	1206	1087	1094	1040	95,1	66,7
-руководители	50	23	36	26	30	22	73,4	95,7
-специалисты	50	47	55	52	64	53	82,8	112,8
-служащие	18	30	30	27	26	20	76,9	66,7

Как видно из таблицы 5, численность персонала в отчётном году по сравнению с планом уменьшилась на 79 человек (6,5%) , а к 2010 году численность снизилась на 523 человека (31,5). Численность всех категорий рабочих к плану снизилась, а к 2010 году произошло увеличение количества специалистов. Это говорит о том, что на анализируемом предприятии используются только интенсивные факторы развития производства: эффективное использование финансовых ресурсов, увеличение производительности трудовых ресурсов.

Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав рабочих, который характеризуется общеобразовательным, профессиональным и квалификационным уровнем. Анализ профессионального и квалификационного уровня рабочих производится путём сопоставления наличной численности по специальностям и разрядам.

Таблица 6 - Квалификационный состав рабочих

Разряд	Тарифные коэффициенты	Число работников	Отклонение (+,-)
		плановое	фактическое
1	3,25	-	-	-
2	4,23	38	36	-2
3	5,50	86	83	-3
4	6,21	598	579	-19
5	7,02	468	412	-56
6	7,94	24	25	+1
всего	1214	1135	-79

По данным таблицы 6 видно, что фактическая структура рабочих отличается от плановой. Фактическая численность рабочих низших разрядов ниже плановой, а высшего (6 разряд) выше плановой.

Изучение структуры рабочих обуславливается необходимостью изучения их квалификационного уровня, который определяется на основе сопоставления среднего фактического тарифного коэффициента с плановым.

1) фактический тарифный коэффициент (средний разряд рабочих)

(36*4,23+83*5,50+579*6,21+412*7,02+25*7,94) / 1135 = 6,43

2) плановый тарифный коэффициент

(38*4,23+86*5,50+598*6,21+468*7,02+24*7,94) / 1214 = 6,44

Как видно из расчётов, фактический средний тарифный разряд рабочих выше планового на 0,01. Это говорит о том, что фактический квалификационный уровень ниже планового, что снижает эффективность работы.

3.2 Анализ состава и структуры персонала

Независимо от сферы приложения труда весь персонал предприятия подразделяют на категории: рабочие, служащие, специалисты, руководители. В процессе анализа следует изучить изменение структуры персонала. Её изменение представлено в таблице № 7. При изучении структуры кадров сопоставляются фактический и удельный вес плановой численности отдельных категорий работников в общей численности работающих.

Таблица 7 - Изменение структуры трудовых ресурсов

Категории персонала	Среднесписочная численность персонала
	2008 г.	2009 г.	2010 г.
	Кол-во	Уд.вес,%	Кол-во	Уд.вес,%	Кол-во	Уд.вес,%
Персонал, всего	1658	100	1192	100	1135	100
- рабочие	1558	94	1087	91,2	1040	91,6
- руководители	23	1,4	26	2,2	22	1,9
- специалисты	47	2,8	52	4,4	53	4,7
- служащие	30	1,8	27	2,3	20	1,8

Из данных таблицы 7 видно, что на анализируемом предприятии снижается производственный потенциал (удельный вес рабочих фактически ниже его величины к 2010 году на 2,4 п.п.). Увеличилась численность специалистов, а удельный вес руководителей и специалистов соответственно вырос.

Таблица 8 - Распределение работников по полу, возрасту, стажу работы

	2008	2009	2010
	факт	%	факт	%	факт	%
Всего	1658		1192		1135
1. По полу:
- женщины	1380	83	940	79	932	82
- мужчины	278	17	252	21	203	18
2. По возрасту:
20 - 30 лет	219	13	114	10	156	14
30 - 40 лет	286	17	283	23	181	16
40 - 50 лет	613	37	318	27	350	31
50 - 60 лет	540	33	477	40	448	39
3. По стажу:
0 - 5 лет	119	7	120	10	136	12
5 - 10 лет	130	8	138	12	119	10
10 - 15 лет	213	13	163	14	95	8
15 - 20 лет	276	17	196	16	112	10
20 - 25 лет	386	23	258	22	286	25
> 25 лет	534	32	317	26	387	35

Из таблицы №8 видно, что в производстве преобладает женский коллектив это связано со спецификой профессии (швейное производство), с социальной стратегией предприятия (чтобы иметь возможность удерживать более низкий уровень заработной платы). В производстве преобладает высокая доля немолодых людей в составе персонала, что снижает восприимчивость к инновациям, к сокращению выпуска продукции. Таким образом, нарушение в возрастной структуре персонала может негативно повлиять на психологический климат в коллективе и создать проблемы. Анализ структуры персонала с точки зрения рабочего стажа позволяет сделать следующие выводы: в производстве преобладают работники со стажем (опытный персонал), но это может привести к большой текучести кадров в ближайшем будущем. Необходимо уравновесить структуру персонала по рабочему стажу, что будет свидетельствовать о рациональной политике выбора работников с соответствующим опытом, образованием и квалификацией.

Итак, показатели обеспеченности предприятия работниками ещё не характеризует степень их использования и, не могут влиять на объём выпускаемой продукции. Выпуск зависит не столько от количества затраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего времени, от эффективности труда, его производительности.

3.3 Анализ движения персонала

Наиболее ответственным этапом в анализе обеспеченности рабочей силой предприятия является изучение её движения. Структура персонала изменяется в результате поступления на работу и увольнений. Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 10.

Таблица 10 - Движение рабочей силы

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1. Среднесписочная численность	1658	1192	1135
2. Принято на работу	53	65	38
3. Выбыло: всего	519	122	67
- по собственному желанию	236	64	17
- за нарушение трудовой дисципл.	95	38	20
- в связи с выходом на пенсию	188	20	30
4. Коэффициенты оборота
- по приёму, %	3,2	5,5	3,4
- по выбытию, %	31,3	10,2	5,9
- постоянства, %	68,7	89,8	94,1
5. Коэффициент текучести кадров, %	22,3	32,9	18,8

На основе расчётов сделаем выводы, что на предприятии высокий процент выбытия в 2008 году 31,3%. В 2009 и 2010 годах процент значительно снизился и составил 10,2% и 5,9% соответственно, а по приёму работников низкий процент. Но коэффициент текучести кадров значительно не высокий за 2008, 2009, 2010 года составил 22,3%, 32,9%, 18,8% соответственно. Это связано с тем, что на предприятии работает очень много людей предпенсионного и пенсионного возраста. Основные причины, которые повлияли на коэффициент выбытия рабочих такие: нарушение трудовой дисциплины (появление на рабочем месте в нетрезвом состоянии, нарушение пропускного режима, хищения); по собственному желанию (рабочих не устраивает низкая заработная плата); выход на заслуженный отдых.

Таким образом, изучение движения численного состава работников предприятия является частью анализа персонала в целом.

3.4 Анализ использования рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (Чр), от количества отработанных дней одним рабочим (Д) и продолжительности рабочего дня (П).

Таблица 11 - Использование рабочего времени

Показатель	2008 г	2009 г	2010 г	Изменение (+, -)	Темп роста,%
Среднесписочная численность: -ППП -Рабочие	1658 1558	1192 1087	1135 1040	-57 -47	95,2 95,7
Удельный вес рабочих в общей численности ППП,%	94	91	92	+1	-
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	240	223	215	-8	96,4
Средняя продолжительность рабочего дня, час (П)	8	7,8	8	+0,2	103
Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими за год, чел/час (Т) - одним рабочим, чел/час.	2991360 1920	1890728 1739	1788800 1720	-101928 -19	94,6 98,9

Факторная модель фонда рабочего времени:

Т = Чр*Д*П.

Решение методом цепных подстановок.

Т0=Чр0*Д0*П0=1087*223*7,8=1890728

Тусл.1=Чр1*Д0*По=1040*223*7,8=1808976

Тусл.2=Чр1*Д1*П0=1040*215*7,8=1744080

Т1=Чр1*Д1*П1=1040*215*8=1788800

^Тобщ=Т1-Т0=1788800-1890728=-101928 , в том числе за счет:

^ТЧр=Тусл.1-Т0=1808976-1890728=-81752

^ТД=Тусл.2-Тусл.1=1744080-1808976=-64896

^ТП=Т1-Тусл.2=1788800-1744080=44720

^Тобщ.=^ТЧр+^ТД+^ТП=-81752+(-64896)+44720

Фонд рабочего времени сократился на 101928 чел/часов (94,6%) , в том числе за счет уменьшения численности рабочих на 47 человек (4,3%) фонд рабочего времени сократился на 81752 чел/часов, в том числе за счет сокращения дней отработанных одним рабочим на 8 дня (3,6%) фонд рабочего времени сократился на 64896 чел/часов. В тоже время Т увеличился на 44720 за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 0,2 часа (3%).

Так как фактически рабочими отработанно меньше дней, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени. В нашем случае это целодневные потери.

Целодневные потери рабочего времени:

ЦДП=(Дф-Дпл)*Чрф*Ппл =-8*1040*8=- 66560 чел/часов

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени используют данные фактического и планового баланса рабочего времени (таблица 12).

Таблица 12 - Баланс рабочего времени

Показатели	План 2010 г	Факт 2010 г	оО Отклонение (+,-)
			На Одного раб-го	На всех раб-х
1.Календарное время, дни	365	365	-	-
В т.ч. - праздничные и выходные дни	101101	101	-	-
2.Номинальный ФРВ, дни	264	264	-	-
3.Неявки на работу, всего,дни	41	49	888 + 8	+8320
- очередные отпуска	28	28	-	-
-учебные отпуска	1	2	-1	+1040
-декретные отпуска	2	2	-	-
-невыходы по болезни	6	6,8	+0,8	832 + 832
-прогулы	-	1,2	+1,2	+1248
-простои		4	+4	+4160
-отпуска дополнительные с разрешения администрации	3	5	+2	+2080
4.Явочный ФРВ	223	215	-8	+99,0
5.Продолж-ть рабочей смены, час.	8	8	0	100%
Эффективный ФРВ	1784	1720	-64	-66560

Как видно из таблицы большая часть потерь (1248+4160+2080)*8=59904час. вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, прогулы, простои, - что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 34 работников (59904:1784).

3.5 Анализ производительности труда

Но надо иметь в виду, что потери рабочего времени, не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению производительности труда. Она определяется изменением количества продукции, которую рабочий производит за единицу времени (выработка) и количества времени, затраченного на изготовление единицы продукции (трудоёмкости). Для оценки уровня производительности применяют обобщающие показатели (среднегодовая, среднечасовая, среднедневная выработка), частные (трудоёмкость), вспомогательные (затраты времени на 1 продукции).

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работником - величина его зависит от объема производства продукции и среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.

Таблица 13 - Исходные данные для факторного анализа

Показатель	2008 г	2009 г	2010 г	Изменение (+, -)	2009г к 2010г, %
Объем производства продукции, тыс.руб.	233147	224135	226758	+22693	123
Среднесписочная численность: - ППП - рабочих	1658 1558	1192 1087	1135 1040	-57 -47	95,2 95,7
Удельный вес рабочих в общей численности ППП,%	94	91	92	+1	-
Отработано дней одним рабочим (Д)	240	223	215	-8	96,4
Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П)	8	7,8	8	+0,2	103
Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими, чел/час. (Т) - одним рабочим, чел/час.	2991360 1920	1890728 1739	1788800 1720	-101928 -19	97,7 98,9
Среднечасовая выработка, руб. (ЧВ)	0,078	0,119	0,154	0,035	129,4
Среднегодовая выработка одним работником, тыс.руб. (ГВ)	141	188	243	55	129,3

Факторная модель среднегодовой выработки работника:

ГВ=ВП:ППП - способ цепные подстановки.

ГВ0= ВП0 :ППП0= 224135:1192=188, в том числе за счет

ГВУСЛ.1=ВП1:ППП0=275597:1192=231

ГВусл.2=ВП1:ППП1=245597:1135=243

^ГВобщ=ГВ1- ГВ0=243-188=55

^ГВВП=ГВусл.1- ГВ0=231-188=43

^ГВППП=ГВусл.2 -ГВусл.1=243-231=12

^ГВобщ=ГВВП+ГВППП=43+12=55

За анализируемый период ГВ увеличилась на 55 тыс.рублей (29,3%).Это произошло за счет увеличения ВП на 51462 тыс.рубля (23%) ГВ увеличилась на 43 тыс.рублей, а так же за счет уменьшения ППП на 57 человек (4,8%) ГВ увеличилась на 12 тыс.рублей.

Так же среднегодовая выработка зависит от удельного веса рабочих в общей численности ППП, количества отработанных дней одним рабочим, продолжительности рабочего дня и от часовой выработки рабочего.

Факторная модель:

ГВ=УД*Д*П*ЧВ - способ обсалютных разниц.

^ГВ=ГВ1-ГВ0=55, в том числе за счет:

^ГВуд=(УД1-УД0)*Д0*П0*ЧВ0=(0,92-0,91)*223*7,8*0,119=2

^ГВд=УД1(Д1-Д0)*П0*ЧВ0=0,92*(-8)*7,8*0,119=-6

^ГВп=УД1*Д1(П1-П0)*ЧВ0=0,92*215*0,2*0,119=4

^ГВчв=УД1*Д1*П1(Чв1-ЧВ0)=0,92*215*8*0,035=55

^ГВобщ=^ГВуд+^ГВд+^ГВп^+^ГВчв=2-6+4+55=55

За анализируемый период ГВ увеличилась на 55 тыс.рублей (29,3%), в том числе за счет увеличения ЧВ на 0,035 рублей (29,4%) ГВ увеличилась на 55 тыс.рублей, за счет увеличения средней продолжительности дня на 0,2 часа (3%) ГВ увеличилась на 4 тыс.рублей, так же за счет увеличения УД на 1 п.п. ГВ увеличилась на 2 тыс.рублей. В то же время ГВ снизилась на 6 тыс.рублей за счет уменьшения отработанных дней одним рабочим на 8 дней (3,6%).

Теперь определим влияние среднечасовой выработки рабочего (ЧВ) на изменение среднегодовой выработки одного рабочего (ГВ1).

Годовая выработка одним рабочим,тыс.руб.ГВ1	206	264	60	129,1

ГВ1=ВП:Чр

Факторная модель

ГВ1=Д*П*ЧВ

Способ обсолютных разниц.

^ГВ1общ=ГВ11-ГВ10=266-206=58

в том числе за счет:

^ГВ1д=(Д1-Д0)*П0*ЧВ0=-8*7,8*118,5=-7

^ГВ1п=Д1(П1-П0)*ЧВ0=215*0,2*118,5=5

^ГВ1чв=Д1*П1(ЧВ1-ЧВ0)=215*8*35,5=60

^ГВобщ=-7+5+60=58

За период ГВ1 увеличилась на 58 тыс.рублей (29,1%), в том числе за счет увеличения ЧВ на 0,035 рублей (29,4%) ГВ выросла на 60 тыс.рублей, а также за счет увеличения П на 0,2 часа (3%) ГВ1 увеличилась на 5 тыс.рублей. В тоже время ГВ1 снизилась на 7 тыс.рублей за счет снижения дней отработанных одним рабочим на 8 дня (3,6%).

Далее анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднегодовой и среднечасовой выработки рабочих. Величина среднечасовой выработки зависит от факторов, связанных с изменением трудоёмкости продукции и стоимостной оценки: технический уровень производства, непроизводственные затраты времени в связи с исправлением брака, организация производства, изменение объёма производства.

Рассчитаем непроизводственные затраты времени:

1) себестоимость товарной продукции 226758 тыс. рублей;

2) зарплата рабочих 18134 тыс. рублей;

3) зарплата производственных рабочих 12546тыс. рублей;

4) материальные затраты 44000 тыс. рублей;

5) себестоимость брака 700 тыс. рублей;

6) затраты на исправление брака 90 тыс. рублей.

По данным определяем:

А) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной с/с товарной продукции: 12546:226758*100=5,5%;

Б) сумму зарплаты в себестоимости брака: 700*5,5:100= 38,5тыс.рублей;

В) удельный вес зарплаты производственных рабочих в производственной с/с товарной продукции за вычетом сырья и материалов:12546:(226758-40000)*100=6,7%;

Г) зарплата рабочих по исправлению брака: 90*6,7:100=6,03 тыс.рублей;

Д) зарплата рабочих в окончательном браке и на его исправление: 38,5+6,03=44,53 тыс.рублей;

Е) среднечасовая зарплата рабочих 18134:1788800=10,137рублей;

Ж) рабочее время, затраченное на исправление брака 44530:10,137=4392чел/час.

Теперь необходимо подсчитать потери рабочего времени:

ПРВ=59904+4392=64296

Трудоёмкость - показатель, характеризующий затраты рабочего времени на производство определённой потребительной стоимости или на выполнение конкретной технологической операции. Между трудоёмкостью и производительностью труда имеется тесная взаимосвязь. Рост производительности труда происходит за счёт снижения трудоёмкости продукции, а именно за счёт выполнения мероприятий НТП. В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияние на уровень производительности. Этот показатель является обратным часовой выработке продукции одним рабочим. Для анализа используем таблицу № 15.

Таблица 15 - Анализ динамики и выполнение плана по уровню трудоёмкости продукции

Показатель	2009 г.	2010 г.	Рост показателей, %
		план	факт	План к 2009 г.	Факт к 2009 г.	Факт к плану
1. Выпуск продукции, тыс.руб.	224135	270138	275597	120,5	123,0	102,0
Среднесписочная численность: ППП Рабочих ,чел.	1192 1087	1206 1094	1135 1040	101,2 101,2	95,2 95,7	94,1 94,5
2.Отработано времени всеми рабочими за год. чел./час.(Т)	1890728	1951696	1788800	103,2	94,6	91,7
3.Трудоёмкость на 1 руб.,час., ТЕ	8,4	7,2	6,5	85,7	77,4	90,2
4.Среднечасовая выработка, руб.	118,5	138,4	154,0	116,8	130	111,3

Из таблицы видно, что плановое задание по снижению трудоёмкости выполнено на 9,8%. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 7,2:8,4*100-100=-14,3,

Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года:

6,5:8,4*100-100=-22,6.

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

^ЧВ%=^ТЕ%*100:100-^ТЕ%.

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 9,8%.Найдем темп роста производительности труда:

^ЧВ%=9,8*100:100-9,8=10,9%.

И наоборот, зная темп роста производительности труда, можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

^ТЕ%=^ЧВ%*100:100+^ЧВ%=10,9*100:100+10,9=9,8

Т.о. снижение трудоемкости на 9,8% повлияло на рост производительности труда на 10,9%.

Для оценки эффективности использования персонала рассчитаем показатель рентабельности персонала.

Rп=П/ППП,

Rп - рентабельность персонала,

П - прибыль,

ППП - численность персонала предприятия.

Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, скорости оборота капитала и суммы функционирующего капитала, то факторная модель рентабельности можно представить:

П/ППП=П:N*N:Вр*Вр:ППП=Rпр*Кобор.Вр*Кв, где

Rпр - рентабельность продаж;

Вр - среднегодовая величина капитала;

Кв - капиталовооруженность (т.е. капитал приходящийся на одного работника).

Таблица 16 - Исходные данные для факторного анализа

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Изменение.+-
Прибыль от продажи, тыс.руб.	28220	29119	899
Выручка от продажи, тыс.руб.	308235	325907	17672
Всего капитала предприятия, тыс.руб.	104110	109490	5380
Численность работников, чел.	1192	1135	-57
Рентабельность продаж, Rпр	0,092	0,089	-0,003
Среднегодовая величина капитала, Вр	2,96	2,98	0,02
Капиталовооруженность, К в	87,3	96,5	9,2
Рентабельность персонала	23,8	2525,6	1,8

П/ППП=Rпр*Кобор.Вр*Кв, способ обсолютных разниц:

^Rп= Rппп1-Rппп0 =25,6-23,8=1,8, в том числе за счет:

^RRпр=-0,003*2,96*87,3=-0,8

^RКоборВр=0,089*0,02*87,3=0,2

^RКв=0,089*2,98*9,2=2,4

^Rпобщ=^RRпр+^RКоборВр+^RКв=-0,8+0,2+2,4+=1,8

Рентабельность персонала увеличилась на 1,8 %, в том числе за счет: увеличения капиталовооруженности персонала на 9,2% рентабельность персонала увеличилась на 2,4%,а так же за счет увеличения коэффициента оборачиваемости капитала на 0,02 % рентабельность персонала увеличилась на 0,2%. В тоже время Rп снизилась на -0,8% за счет снижения рентабельности продаж на 0,003%.

4. Резервы улучшения использования персонала предприятия, повышения производительности труда

Основными источниками резервов увеличения производительности труда являются:

1. использование возможностей роста объема производства продукции;

2. сокращение затрат труда на производство продукции за счет повышения автоматизации и механизации производства, совершенствование труда и т.д.

Для этого необходимо разработать конкретные мероприятия по обеспечению роста производительности труда и определить резервы повышения среднечасовой выработки.

Факторный анализ среднегодовой выработки одного работающего с использованием мультипликативной модели ГВ = УДр • Д • П • ЧВ позволил найти резервы дальнейшего роста производительности труда и выявить негативные факторы. В данной ситуации отрицательное воздействие на рост производительности труда оказало сокращение дней отработанных одним рабочим на 8 дней (3,6%) -- снижение годовой выработки составило 6 тыс. руб., и более ощутимое влияние имели целодневные потери рабочего времени -- за счет дополнительных отпусков с разрешения администрации, простоев и прогулов. Потери среднегодовой выработки за счет перечисленных факторов были компенсированы увеличением продолжительности рабочего дня и увеличением среднечасовой выработки, которое характеризует рост эффективности использования трудовых ресурсов.

Для повышения производительности труда планируется осуществить следующие мероприятия: