Бизнес-план конноспортивного клуба

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра «Экономика, менеджмент и маркетинг»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бизнес-планирование»

Тема: Бизнес-план конноспортивного клуба

Липецк 2014



Содержание

план риск бизнес клуб

Введение

1. Резюме

2. Описание бизнеса

3. Анализ бизнес-среды

4. План маркетинга

5. Производственный план

5.1 Инвестиционный этап

5.2 Производственный этап

6. Организационный план

7. Финансовый план

8. Оценка риска

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Приложение 9

Приложение 10

Заключение



Введение

Составление бизнес-плана - это очень важный этап в становлении бизнеса организации. Бизнес-план - это документ, представляющий собой стратегический план создания и развития бизнеса предприятия, а также содержащий информацию о предполагаемых потребностях и ожидаемых от его реализации результатах. В бизнес-плане отражаются цели и задачи проекта, описываются основные этапы его реализации и перечень необходимых затрат, а также определяется количество собственных и заёмных денежных средств, направленных на финансирование затрат.

На мой взгляд, тема данной курсовой работы, а именно «Бизнес-план конноспортивного клуба», является актуальной, ведь от грамотно составленного бизнес-плана целиком и полностью зависит развитие деятельности предприятия, ну и, конечно же, привлечение инвестиций и получение кредитных ресурсов.

Целью данной курсовой работы является изучение особенностей состава и содержания разделов бизнес-плана на примере конноспортивного клуба «Ковбой».

В соответствии с этим были определены следующие задачи:

1) определить состав разделов бизнес-плана;

2) описать содержание разделов бизнес-плана предприятия;

3) установить наиболее вероятные риски для проекта;

4) выявить способы минимизации урона, наносимого рисками.

Объектом исследования является бизнес-план конноспортивного клуба «Ковбой».

Предметом исследования являются разделы данного бизнес-плана.

Используемые в работе методы исследования: расчётно-конструктивный и математический методы, метод анализа и синтеза информации.

1. Резюме

ИП Иванов И.И.

Юридический адрес:

ОКВЭД: 92.74. Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, не включенная в другие группировки.

ИНН: 480000000002

ОКПО: 05326178

ОГРН: 1074823021049

Для реализации настоящего проекта будет осуществлено строительство конноспортивного клуба «Ковбой» на территории туристко-рекреационной зоны «Задонщина». Выбранная местность отличается благоприятными географическими (климатическими, рельефными) и экологическими условиями, а также богатым историческим наследием.

Конкуренция в отрасли конного бизнеса во всех уголках России невысока, но с каждым годом данный вид отдыха приобретает все большую популярность среди населения, поэтому прогнозируемый спрос на услуги оценивается как достаточно высокий. Первоначально клиентами будут являться местные жители и жители ближайших районов.

Спектр предоставляемых услуг включает:

- разовый прокат лошадей;

- обучение верховой езде (покупка месячных абонементов);

- конные походы;

- иппотерапия;

- экскурсии, открытые уроки;

- фотосессии;

- катания на санях (зимой).

Таким образом, посетители клуба будут иметь возможность увлекательно и полезно провести свободное время в любое время года.

Для их привлечения будут использованы брошюры, листовки, реклама в печатных изданиях, а также сайт в Интернете.

Инвестиционный период продлится ровно год. В это время будут осуществлены строительно-монтажные работы, закуплены необходимое оборудование и другие основные производственные фонды, подобран и обучен персонал. Численность работников составит 39 человек, большая часть из них (32 человека) - производственный персонал.

Финансирование проекта в большей степени будет осуществляться за счет заемных средств. Планируется взять кредит на сумму 21500 тыс. руб. у ОАО «Промсвязьбанк».

Применяется общая система налогообложения, однако в течение пяти лет организации, расположенные на территории ОЭЗ, освобождаются от выплаты земельного налога и налога на имущества.

Чистая прибыль=23007,53 тыс. руб.

Показатели эффективности проекта за рассматриваемый период (1 год инвестиционного этапа + 3 года производственного):

- Чистый приведенный доход (NPV)=3535,82 тыс. руб.;

- Индекс прибыльности (IRR)=1,2;

- Дисконтированный срок окупаемости (DРР)=2,5 года;

- Внутренняя норма рентабельности (IRR)=9% при ставке дисконтирования, равной 8%.

Таким образом, предлагаемый проект является эффективным и целесообразным для реализации и, кроме того, способствует развитию туризма в Липецкой области, обеспечивает налоговые поступления в местный и федеральный бюджет, а также ведет к созданию новых рабочих мест, что особенно важно в условиях села.



2. Описание бизнеса

В Липецкой области планируется строительство ипподрома как бизнес-структуры, способной предложить уже на первых порах своего функционирования целый комплекс услуг:

- разовый прокат лошадей;

- обучение верховой езде (покупка месячных абонементов);

- конные походы;

- иппотерапия;

- экскурсии, открытые уроки;

- фотосессии;

- катания на санях (зимой).

Конный спорт - один из наиболее популярных и бурно развивающихся видов мирового спорта, который зародился еще в глубокой древности.

Основными видами услуг отрасли конного спорта как отрасли развлечений являются:

- верховые прогулки;

- обучение верховой езде;

- проведение скачек;

- выращивание элитных пород лошадей и их реализация.

Рентабельность конноспортивных клубов является одной из самых высоких в индустрии развлечений. Опыт конноспортивных школ свидетельствует о том, что открытие узкоспециализированных конюшен, основная услуга которых - прокат лошадей, не является эффективным. Столь узкая специализация не позволяет окупить даже затраты на запуск школы, поэтому эксперты рекомендуют ориентироваться одновременно на несколько видов деятельности.

Планируемый проект характеризуется масштабностью и достаточно широким спектром предлагаемых услуг, поэтому его реализация преимущественно будет осуществляться за счет заемных средств. Как показывает практика, конный бизнес является высокодоходным предприятием. Планируется начать выплату процентов по кредиту уже с первого месяца реализации проекта.

Размещение конноспортивного клуба «Ковбой» планируется на территории села Скорняково Задонского района (в пределах туристко-рекреационной зоны «Задонщина»). Предполагаемыми сервисными объектами строительства ОЭЗ туристско-рекреационного типа «Задонщина» являются также гостиницы на 50 - 100 мест; ресторан и кафе, оздоровительные центры, теннисные корты, автостоянки с автосервисом, также предполагается реконструкция существующих объектов индустрии туризма и рекреации.

Что касается поддержки подобных проектов администрацией, то в 2009 году была принята ведомственная целевая программа «Развитие особых экономических зон регионального уровня туристско-рекреационного типа в Липецкой области на 2010-2015 годы». Липецкая область занимает незначительное место на рынке России, а, тем более, в мире. На ее долю приходится всего 0,1% российского рынка международных туристских прибытий. Таким образом, главная социальная цель создания конноспортивного клуба в селе Скорняково для региона - внесение вклада в развитие туризма в Липецкой области и конкретно в Задонском районе, который является одним из самых привлекательных с точки зрения туристического потенциала.



3. Анализ бизнес-среды

Внешнее окружение, которое хоть и косвенно воздействует на деятельность организации, в значительной степени определяет эффективность ее функционирования. Сложность заключается в том, что факторы микросреды не поддаются влиянию со стороны компании, поэтому должны учитываться ею особенно тщательно.

Для конного бизнеса можно выделить географические, социальные и экономические параметры внешней среды, представленные в таблице 1.

Таблица 1

Факторы макросреды для конноспортивного клуба «Ковбой»

Группа факторов	Название фактора
Географические	- географическое положение; - климат
Социальные	- тенденция к ведению активного образа жизни; - мода на конный спорт как элитный вид отдыха
Экономические	- покупательская способность населения; - проблема трудоустройства в сельской местности; - нехватка квалифицированных специалистов в области конного спорта; - кредитная политика банков
Политические	- поддержка развития туристко-рекреационных зон (ТРЗ) как особых экономических зон (ОЭЗ) со стороны администрации

Географические факторы, включающие природные условия и рельеф местности, важны как с точки зрения содержания лошадей, так и для привлечения клиентов. Социально-экономические факторы в наиболее значительной степени определяют спрос на конные услуги. Проблемой является подбор специалистов для данной отрасли, так как конный спорт имеет свою специфику. Благоприятное влияние оказывает выделенный политический фактор, так как развитие туризма является одним из приоритетных экономических направлений в Липецкой области, а инициатива предпринимателей в этой области пользуется поддержкой со стороны администрации.

На сегодняшний день на территории России функционирует множество мелких компаний, которые предоставляют услуги конного спорта, но практически большинство из них не чувствует конкуренции, так как рынок этот еще очень свободен.

Если рассматривать Липецкую область, то главными непосредственными конкурентами «Конноспортивный клуб «Ковбой» являются:

1) конноспортивный комплекс «Спектр» (г. Липецк, пр-д Осенний) предоставляет следующие виды услуг:

- обучение верховой езде;

- организация конноспортивных маршрутов;

- иппотерапия.

2) конноспортивный клуб «Жокей-Клуб» (г. Липецк, ул. Гагарина):

- проведение скачек;

- организация конных прогулок.

3) конноспортивный клуб «Кони-Л» (г. Липецк, ул. Бардина), деятельность которого заключается в следующем:

- организация спортивных мероприятий;

- обучение верховой езде на основе индивидуальных занятий.

4) конноспортивная школа «Амазонки» (Липецкий р-он, с. Ленино):

- верховая езда с инструктором;

- конные прогулки в лес.

Популярным в Липецкой области является агентство «Дон-Эко-Тур», расположенное в г. Данкове, специализирующееся на организации конных походов и предоставляющее большой выбор туристско-экскурсионных маршрутов различной протяженности, рассчитанных как на хорошо подготовленных наездников, так и на тех, кто только начинает знакомство с миром лошадей. Во время прогулок верхом можно вдоволь насладиться природными богатствами Липецкого края, посетить множество заповедных мест, старинные дворянские усадьбы.

В качестве косвенного конкурента можно рассматривать сафари-парк «Кудыкина гора» (местоположение - с. Каменка Задонского района).

Несмотря на то, что услуги конных прогулок здесь практически не развиты, сафари-парк представляет собой достаточно серьезную угрозу в первую очередь вследствие географической близости. Уже сейчас «Кудыкина гора» привлекает не только жителей Липецкой области, но и соседних областей. Олени, верблюды, страусы, тибетские яки, лошади, ламы и прочая парнокопытная и не только живность бродит по территории двух квадратных километров совершенно свободно. Комплекс занимает огромную территорию, к услугам посетителей древний курган, деревянная крепость, родник с купелью, огромная детская игровая площадка с множеством скульптур сказочных персонажей, городок с аттракционами, веревочный городок.

Услуги, которые планирует предоставлять конноспортивный клуб «Ковбой», на первых порах будут ориентированы на местных жителей, а также жителей близлежащих районов и областей, так как первые массовые посещения туристами создаваемого комплекса в селе Скорняково предполагается осуществить в 2016 году (к этому времени местность будет характеризоваться достаточно развитой инфраструктурой).

Таким образом, в будущем деятельность конноспортивного клуба будет рассчитана также на туристов. Сейчас в Липецкой области и конкретно в Задонском районе туризм в большей степени носит паломнический характер. Однако «Задонщина» обладает собственными туристскими и культурными ресурсами. Климат, богатый растительный и животный мир, историко-архитектурные памятники создают необходимые предпосылки для привлечения туристов не только со всех уголков России, но и из-за рубежа.

Удачное географическое расположение, благоприятный климат, наличие в непосредственной близости других туристических объектов к 2016 году - несомненные плюсы для реализации проекта конноспортивного комплекса именно в этой местности.

Для наглядного сравнения конноспортивного клуба «Ковбой» с его конкурентами можно выделить ключевые факторы успеха для фирм, занимающихся конным бизнесом (исходя из максимальной оценки в 10 баллов), и определить. В чем заключаются преимущества и недостатки каждой организации (табл. 2).

Таблица 2

Ключевые факторы успеха конноспортивного клуба «Ковбой» и его конкурентов

ф-р орг- ция	Географическое положение	Экологи-ческий фактор	Инфра-структура	Цена-качество услуг	Ассортимент услуг	Итоговое значение
«Ковбой»	8	10	8	8	9	8,55
«Спектр»	7	6	9	8	7	7,5
«Жокей-Клуб»	7	7	9	8	6	7,4
«Кони-Л»	7	7	9	8	6	7,4
«Амазонки»	8	8	8	8	6	7,5
«Дон-Эко-Тур»	8	9	8	9	5	7,65
Сафари-парк «Кудыкина гора»	9	10	8	9	10	9,2
Вес фактора	0,15	0,15	0,2	0,25	0,25

Таким образом, единственным конкурентом, которому конноспортивный клуб «Ковбой» будет уступать в комплексе факторов, является сафари-парк «Кудыкина гора», который не специализируется на предоставлении конных услуг. Если рассматривать каждый параметр в отдельности, то «Ковбой» в большинстве случаев уступает кому-то из конкурентов, но в конечном итоге выигрывает у них за счет сбалансированности показателей.

Предполагается, что ввиду отсутствия подобных комплексов на территории Задонского клуба, услуги конноспортивного клуба «Ковбой» будут пользоваться достаточно высоким спросом. Начало функционирования клуба планируется на май 2015 года. В первый год услуги будут направлены по большей мере на местных жителей и жителей близлежащих населенных пунктов.

Численность населения села Скорняково и ближайших поселков составляет около 6200 человек. Эксперты считают, что для оценки спроса на подобные услуги необходимо рассматривать экономически активное население (3000 человек - генеральная совокупность). Для того, чтобы выявить, насколько данный проект окажется интересен потенциальному потребителю, был проведен опрос 100 работающих жителей. Тип выборки - простая случайная.

Большинство респондентов приняли идею создания конноспортивного клуба «Ковбой» с воодушевлением, посчитав, что территория усадьбы - прекрасное место для реализации проекта (74 человека (74%) посчитали ее перспективной). Чуть менее 1/4 опрошенных (23%) выразили желание пользоваться услугами, предоставляемыми конноспортивным клубом.

Согласно опросу (приложение 1) спрос на услуги конноспортивного комплекса в первый год функционирования будет характеризоваться следующими значениями:

- разовый прокат лошадей - 19% (457 чел.);

- обучение верховой езде (покупка месячных абонементов) - 3% (75 чел.);

- конные походы - 6% (150 чел.);

- иппотерапия - 4% (100 чел.);

- экскурсии, открытые уроки - 10% (250 чел.);

- фотосессии - 9% (225 чел.);

- катания на санях (зимой) -12% (300 чел.).

Наиболее успешный период для функционирования конноспортивных клубов - с мая по сентябрь. Пик спроса будет приходиться на летние месяцы, что связано с благоприятными природными условиями для конных прогулок и прибытием в села дачников как бонуса к спросу со стороны коренных жителей.

С октября по апрель спрос на большую долю предлагаемых услуг существенно снизится, но с приходом весны вновь возрастет, что отражает влияние сезонности на деятельность конноспортивных клубов.

Посетителей экскурсий, открытых уроков и заказ фотосессий целесообразно рассматривать в расчете на сезон - каждое время года, так как маловероятно пользование этими услугами одним и тем же клиентом ежемесячно. Сезонность практически не ощущается.

В зимний период вводится новая услуга - катание на санях.

Летом 2016 года туристический комплекс в селе Скорняково открывает свои двери для туристов. Для приезжих гостей, по мнению опрошенных респондентов, наиболее привлекательными окажутся такие услуги как конные походы, иппотерапия, экскурсии, открытые уроки и фотосессии, а также разовые конные прогулки. Месячные абонементы по понятным причинам у туристов пользоваться спросом не будут.

Будущий гостиничный комплекс на территории усадьбы готов принять 300 человек. «Ковбой» будет располагаться в непосредственной близости. Объем спроса за счет туристов в большей степени будет увеличиваться в летние месяцы.

Такие услуги как конные походы, иппотерапия, экскурсии, открытые уроки, фотосессии являются более привлекательными для туристов, нежели местных жителей. Спрос по прогнозу увеличится в полтора раза. Что касается катания на санях зимой, предположительно спрос за счет туристов увеличится на 70 посещений в месяц.

Конкретные цифры, характеризующие спрос, отражены в приложении 2.

Рисунок 1 Прогнозируемый объем спроса на разовый прокат лошадей

Рисунок 2 Прогнозируемый объем спроса на обучение верховой езде

Рисунок 3 Прогнозируемый объем спроса на конные походы

Рисунок 4 Прогнозируемый объем спроса на иппотерапию

Рисунок 5 Прогнозируемый объем спроса на фотосессии

Рисунок 6 Прогнозируемый объем спроса на экскурсии и открытые уроки

Рисунок 7 Прогнозируемый объем спроса (катание на санях)



4. План маркетинга

В Липецкой области на данный момент отсутствует полноценная конноспортивная база, которая могла бы предоставлять своим клиентам максимально широкий спектр услуг. Конноспортивный клуб «Ковбой» планируется превратить в подобный комплекс, удовлетворяющий широкое разнообразие запросов со стороны потребителей. Весь спектр предлагаемых услуг и цены на них представлены в табл. 3

Таблица 3

Прайс-лист на услуги «Ковбой»

№	Вид услуги	Период пользования услугой	Средняя цена, руб.
1	Разовый прокат лошадей
	- прокат на плацу	1 час	300
	- поездка по окрестностям	1-3 часа	400
	- спортивный пробег	1 час	350
2	Обучение верховой езде	месячный абонемент	25 000
3	Конный поход	в зависимости от маршрута	2 650
4	Сеанс иппотерапии	1 час	500
5	Конная экскурсия	1,5 часа	450
6	Фотосессия	1 час	700
7	Катание на санях	1 час	1500

Абонемент дает право на посещение 12 занятий в месяц. Одно занятие включает в себя 15-минутную теоретическую часть (техника безопасности, правила посадки и управления) и 45-минутную практику в седле. Что касается конных походов, то будут разработаны различные маршруты, позволяющие насладиться богатством природы Задонского края (маршруты по живописным берегам реки Дон, лесные и степные маршруты). В ходе экскурсий и открытых уроков будут представлены исторические и культурные факты, сведения о деятелях Задонского края, животном и растительном мире и другая интересная информация. Во время упражнений сеанса иппотерапии животное двигается по окружности, и за один оборот нужно выполнить одно упражнение.

В зимнее время для посетителей клуба вводится новая услуга - катание на санях, праздничная забава, пришедшая к нам со времен царской Руси. Такое зимнее развлечение, позволяющее погрузиться в атмосферу русской сказки под звон бубенчиков и глухой топот копыт, наверняка понравится и взрослым, и детям, подарит яркие эмоции и прекрасное настроение.

По мере развития популярности конноспортивного клуба «Ковбой» видится возможным организация корпоративных мероприятий, презентаций, свадеб и других праздников.

При разработке дизайна и инфраструктуры клуба планируется применение опыта европейских конюшен и конноспортивных комплексов.

Содержание лошадей в конюшнях должно отвечать всем требованиям зоогигиены, будет строго отслеживаться качество кормов, режим и рацион питания каждой лошади.

Оказание услуг конноспортивным клубом «Ковбой» будет осуществляться:

- на открытом плацу с грунтовым покрытием;

- в закрытом манеже - огороженной площадке для тренировки лошадей и обучению верховой езде;

- на конкурном поле - площадке по преодолению препятствий;

- на левадах - участках пастбища, предназначенных для летнего содержания и выпаса лошадей;

- в окрестностях села Скорняково.

Услуги конноспортивного клуба «Ковбой» в целом рассчитаны на два крупных сегмента - местных жителей и туристов. Единственным видом услуги, который рассчитан исключительно на местных жителей и носит преимущественно спортивный характер, - это обучение верховой езде.

Остальные услуги будут интересны и туристам, спрос за счет которых в большей степени будет увеличиваться в летние месяцы. При организации мероприятий планируется задействовать грамотных специалистов, умеющих найти индивидуальный подход к каждому клиенту.

Конноспортивный клуб «Ковбой» будет функционировать ежедневно, кроме понедельника, с 10.00 до 20.00.

Что касается пород лошадей, то для организации активного отдыха будут использоваться донские лошади и орловские рысаки, вызывающие ассоциации с Центрально-Черноземным районом и признанные национальным достоянием России. Эти породы отличаются типичностью, нарядностью, неприхотливостью и хорошим здоровьем.

Строительство конноспортивного клуба является перспективным проектом, в том числе и по причине благоприятного местоположения.

Живописная природа села Скорняково, разнообразие ландшафтов, благоприятные климатические условия для конного спорта, прекрасная экология, исторический потенциал - хорошие предпосылки для развития туризма. К 2016 году на территории села, где на сегодняшний день продолжается восстановление усадьбы Муравьева-Карского, планируется возведение музея, постройка гостиничного комплекса, кафе, ресторана, SPA и шести бань. Возможность покататься на лошадях - прекрасное дополнение для организации интересного и полезного отдыха.

Ключевым шагом для достижения эффекта узнаваемости конноспортивного клуба «Ковбой» является создание его собственной символики. Символом может стать изображение коня на дыбах на фоне герба Задонского района, который представляет собой червленую (красную) крепость с одной зубчатой башней над воротами и стенами без зубцов, стоящую на зеленой земле с золотыми склонами.

С точки зрения воздействия на местных жителей эффективный вид рекламы - публикации в районной газете «Задонская правда», тираж которой составляет более 6 тыс. экземпляров. Возможен заказ статьи о конноспортивном комплексе, размещение рекламы с указанием точного адреса и телефона.

Относительно низкой стоимостью и высокой доступностью для потенциальных потребителей характеризуется реклама в специальных брошюрах. Красочные картинки с описанием предоставляемых услуг и ценами на них позволят максимально подробно проинформировать будущих клиентов и вызвать у них интерес к такому виду спорта и отдыха как верховая езда, конные походы, иппотерапия.

Уровень развития информационных технологий диктует практически каждой организации, независимо от ее вида деятельности, необходимость создания собственного сайта в Интернете. Для конного спорта это также актуально. Интересной задумкой представляется использование при разработке сайта элементов 3D-графики - макет конноспортивного комплекса «Ковбой» в электронной форме поможет посетителям лучше сориентироваться в процессе реального посещения клуба, а щелкнув кнопкой мыши по одному из объектов, получить о нем исчерпывающую информацию.

Ассортимент и стоимость предоставляемых услуг, режим работы, информация о проводимых мероприятиях и акциях - все это также можно будет найти на сайте организации. Кроме того, собственный электронный сайт - это эффективный способ организации обратной связи - возможность задать вопрос специалистам конноспортивного клуба, поделиться своими впечатлениями о его посещении, оставив отзыв.

Для разработки и продвижения сайта предполагается сотрудничество с вебмастер48.ру - веб-студией по созданию и продвижению интернет-сайтов.

Примерная стоимость создания интернет-сайта для компании формируется из следующих параметров:

- дизайн сайта и разработка структуры - 7000 руб.;

- программное обеспечение сайта - 10 000;

- верстка - 4300;

- регистрация доменного имени в зоне Ru - 700.

Для гостей, прибывающих в туристический комплекс села Скорняково, в качестве рекламы помимо прочего можно использовать листовки, выдаваемые каждому постояльцу гостиницы. Так как конноспортивный комплекс «Ковбой» будет располагаться в непосредственной близости от места заселения туристов, он не сможет остаться незамеченным.

Таблица 4.

атраты конноспортивного клуба «Ковбой» на рекламу и продвижение в инвестиционном периоде

№	Вид рекламы	Стоимость 1 ед., тыс. руб.	Количество ед. в месяц	Время исполь-зования, мес.	Сумма затрат, тыс.руб.
1	Публикация в газете «Задонская работа»	0,5	2	6	6
3	Создание сайта				22
Итого	28

Таблица 5

Затраты конноспортивного клуба «Ковбой» на рекламу и продвижение в производственном периоде

№	Вид рекламы	Стоимость 1 ед., тыс. руб.	Количество ед. в месяц	Время исполь-зования, мес.	Сумма затрат, тыс.руб.
1	Публикация в газете «Задонская работа»	0,5	2	36	36
2	Брошюра с описанием услуг	0,03	200	12 (первый год функционирования)	72
4	Листовка для туристов	0,01	1000 в год	24 (с лета 2014 г.)	20
Итого	128



5. Производственный план

5.1 Инвестиционный этап

Реализация проекта строительства конноспортивного комплекса «Ковбой» будет начата в июне 2014 года. Инвестиционный период продлится год.

Затраты по регистрации ИП составят 3700 рублей (в том числе услуги нотариуса и госпошлина (800 руб.)). Консультационные услуги, постановка на учет, а также изготовление печати, подготовку и подачу документов в банк будет осуществлять юридическая фирма «Статус».

Для содержания и объездки лошадей необходимо достаточно большое пространство. Планируется приобретение участка земли в собственность площадью 5 гектаров общей стоимостью 4 млн. рублей. На данной территории будут возведены следующие объекты:

- крытый манеж (70 х 30 м.);

- модульная конюшня на 30 лошадей (в полной комплектации вместе с денниками - разделёнными на индивидуальные для каждой лошади секции; размер денника - 10 х 10 м.); Для создания этих объектов (табл. 6) будут использованы услуги строительной компании «СтройХорс», специализирующейся на проектировании и строительстве конноспортивных комплексов, коневодческих предприятий и конюшен.

Таблица 6

Расходы на строительно-монтажные работы

№ п/п	Статья затрат	Стоимость за 1м2, тыс. руб. (с учетом работ)	Общая стоимость, тыс. тыс.руб.	В т.ч. НДС, тыс. руб.
1	(манеж): - металлоконструкции обычные;	1,8	1,8*2100= = 3780	576,61
2	- ленточные монолитные железобетонные фундаменты для несущих опор;
3	- цементно-песчаные блоки для кладки стен;
4	(конюшня): - деревянные материалы (брус четырехкантный толщиной 150-200 мм.);	2,3	2,3*3000=6900	1052,24
5	- цементно-песчаные блоки для кладки стен;
6	- ленточные монолитные железобетонные фундаменты;
7	- монолитные железобетонные основания полов;
8	- глинобитные покрытия полов
Итого		10680	1628,25

Административно-управленческий персонал будет осуществлять свою деятельность в арендованном вблизи расположения конноспортивного комплекса офисе (табл. 7).

Таблица 7

Затраты на аренду офисного помещения в инвестиционный период

Статья затрат	Общая площадь, м2	Стоимость аренды 1 м2 в месяц,. руб.	Стоимость аренды в месяц, тыс. руб.	Стоимость аренды в год, тыс. руб.	В т.ч. НДС, тыс. руб.
Аренда офисного помещения	50	250	12,5	150	22,88

Для организации деятельности конноспортивного клуба «Ковбой» одно из приоритетных значений имеет наличие материально-технической базы производства - основных производственных фондов (табл. 8).

Таблица 8

Затраты на приобретение основных производственных фондов (ОПФ)

№ п/п	Вид ОПФ	Поставщик	Кол-во, шт.	Цена, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Срок полез-ного использования, лет	Норма аморти-зации %	Год.У амор-тиза-ции, тыс.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Трактор «LAMBORGHINI» R 1. 35CAB_45 CAB_55 CAB: мини трактор для ухода за конноспортивными полями	ООО «Скачки Спорт»	1	420	420	12	8,3	35
2	HIT-DRIP-IRRIGATION-SYSTEM - система встроенного полива для конноспортивных полей	ООО «Скачки. Спорт»	1	50	50	20	5	2,5
5	Поголовье (орловский рысак)	ООО «Рязанский конный завод»	15	170	2550	4800	15	6,7	320
6	Поголовье (донская лошадь)	ООО «Кони Дона»	15	150	2250
7	Охранно-пожарная сигнализация: Комплект беспроводного оборудования «АСТРА Р-ИМ» (радиопередающий модуль) Монтаж и установка	ООО «Охрана- Спектр» ООО «СтройСтандарт»	30	1,2	36 10	46			46
8	Фонарь автономного уличного освещения	ООО «Интер-Свет»	65	2	130			130
9	Препятствия (барьеры) для конкура	ООО «Конкур-Сервис»	15		400	15	6,7	26,7
9	Сани для лошади	ООО «Золотая подкова»	4	25	100			100
10	Комплект инструментов по уходу за лошадью: - щетка для ухода за лошадью; - щетка для чистки лошади; - щетка с шипами; - скребок для копыт с щеткой; - гребешок для гривы; - губка для мытья лошади	Интернет-магазин «Подкова»	30	0,45	13,5			13,5

1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Кормушка для лошади	Агро-Сервис.ru	30	0,25	7,5			7,5
10	Узда скаковая «Хаба»	Интернет-магазин «Подкова»	10	0,45	4,5			4,5
11	Узда выездная	Интернет-магазин «Подкова»	10	0,5	5			5
12	Узда спортивная		10	0,6	6			6
13	Седло универсальное Milano new	Интернет-магазин «Подкова»	30	3,5	105			105
14	Держатель для седла складывающийся		30	0,3	9			9
15	Подковы металлические передние (2 шт.)	Интернет-магазин «Золотой табун»	30	0,5	15			15
16	Подковы металлические задние (2 шт.)		30	0,5	15			15
17	Попона для лошади флисовая	ООО «Скачки. Спорт»	30	0,8	24			24
18	Офисная техника: Компьютер Acer Aspire Z5761 Intel Core i3-2100 3.1	Компьютерный центр «Кей»	2	33	66			66
19	Многофункциональное устройство Canon i-SENSYS MF3228	Компьютерный центр «Кей»	1	6	6			6
20	Фотоаппарат профессиональный Canon EOS 550D Kit	Компьютерный центр «Кей»	2	50	25			50
Итого, тыс. руб.	6272.5			1029,7

Несмотря на то, что в инвестиционный период конноспортивный клуб «Ковбой» услуги предоставлять не будет, потребность в некоторых оборотных средствах существует (табл. 9).

Таблица 9

Затраты на оборотные средства в инвестиционный период

№ п/п	Материалы	Поставщик	Количество,	Цена, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.	В т.ч. НДС, тыс. руб.
1	Семена многолетней газонной травы «Спорт» (на 5 га)	ООО «Изумруд»	100 кг	90	9	1,37
2	Канцтовары, шт: Бумага для оргтехники «SvetoCopy»	Интернет-магазин «Офисный мир»	10	0,12	1,2	0,18
3	Картридж для принтера Canon NPG-11 (1382A002) (на 5 000 листов)		2	1	2	0,305
4	Комплект письменных принадлежностей (10 ручек, 5 карандашей, 2 линейки, 2 ластика)		8	0,2	1,6	0,244
5	Калькулятор STF-808		2	0,1	0,2	0,03
Итого				14	2,13

Так как административно-управленческий персонал начнет функционировать с момента начала реализации проекта, его заработная плата должна быть включена в сумму инвестиционных затрат (табл. 10).

Таблица 10

Затраты на заработную плату административно-управленческого персонала в инвестиционный период

Категория	Кол-во	Оклад в мес, тыс. руб.	Отчисления из з/п, тыс. руб. (30,2%)	ФОТ в мес., тыс. руб.	ФОТ в год, тыс. руб.
Управляющий	1	25	7,55	32,55	390,6
Администратор	1	10	3,02	13,02	156,24
Бухгалтер по совместительству	1	8	2,416	10,416	124,992
Итого	53	12,986	55,986	671,832

В последний квартал перед началом функционирования планируется отправить принятый на работу производственный персонал на обучение. Затраты 300 тыс. руб. (100 тыс. руб. в месяц).

Таблица 11 отражает общую сумму денежных средств, необходимую на инвестиционном этапе.

Таблица 11

Сумма инвестиций в проект

Статьи затрат	июнь 2014 - май 2015
	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Затраты на регистрацию	3,7
1. Капитальные вложения, в т.ч.	20952,5
- покупка земли	4000
- строительно-монтажные работы	10680
- ОПФ	6272.5
2. Расходы на аренду офиса	150
4. Приобретение оборотных средств	14
1. Затраты на оплату труда административно-управленческого персонала	671,832
2. Затраты на обучение производственного персонала	300
3. Затраты на маркетинговые мероприятия (из табл. 4)	28
Итого объем инвестиций	22120, 032



5.2 Производственный этап

Производственный этап конноспортивного клуба «Ковбой» начинается в июне 2015 года. К этому времени будут закончены все строительно-монтажные работы, закуплены необходимое оборудование и другие основные производственные фонды, подобран и обучен персонал.

Затраты на оборотные средства в данном периоде связаны преимущественно с организацией питания лошадей и уходом за ними (табл. 13). Для питания спортивной лошади предназначены следующие нормы:

Таблица 12

Нормы кормов для спортивной лошади при средней загрузке

Виды кормов	Суточная норма, кг	Годовая норма, ц
Комбикорм	4,0	15 (1,5 тонны)
Фуражный овес	4,0	15 (1,5 тонны)
Кормовая свекла или морковь	0,5	2 (0,2 тонны)
Луговое сено	2,0	8 (0,8 тонны)

Таблица 13

Затраты на оборотные средства за год в производственном периоде (периодичность закупок раз в квартал)

№ п/п	Материалы	Поставщик	Количество,	Цена, тыс. руб.	Сумма затрат, тыс. руб.	В т.ч. НДС, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Корма для лошади: Полнорационный Комбикорм для лошадей в гранулах	ООО «Тихий Дон»	1,5*30 тонн	8	360	54,92
2	Овес фуражный		1,5*30 тонн	5	225	34,32
3	Свекла кормовая		0,2*30 тонн	6	36	5,49
4	Сено луговое		0,8*30 тонн	3	72	10,98
5	Подкормки: Пищевая добавка «Biotin»	Конный магазин «Шевалье»	30	1	30	4,58
6	Чеснок в гранулах «Pharma»		30	1	30	4,58

1	2	3	4	5	6	7
7	Соль - лизунец KNZ с железом «MULTI»	«Шевалье»	30	0,5	15	2,29
Итого стоимость кормов	768	117,15
8	Средства по уходу за лошадью: Шампунь «Charm» (1 л.)	ООО «Скачки. Спорт»	150	0,25	37,5	5,72
9	Шампунь-бальзам от перхоти «ЗооVIP» (0,5 л.)		150	0,22	33	5,03
10	Кондиционер для шерсти «PHARMA SILKY SHINE» (0,5 л.)		150	0,22	33	5,03
11	Крем - гель для суставов ALEZAN (0,75 л.)		100	0,3	30	4,58
12	Гель охлаждающий «ЗооVIP» (0,5 л.)	ООО «Скачки. Спорт»	150	0,28	42	6,41
13	Гель согревющий «ЗооVIP» (0,5 л.)		150	0,28	42	6,41
14	Гель релаксирующий «ЗооVIP» (0,5 л.)		150	0,28	42	6,41
15	Мазь ранозаживляющая «Фитоэлита М « (0,5 л.)		100	0,35	35	5,34
Итого стоимость средств ухода за лошадью	294,5	44,92
16	Канцелярские принадлежности и материалы для офисной техники (расход в год рассчитан на инвестиционном этапе)	Интернет-магазин «Офисный мир»			5	0,76
Итого затраты	1067,5	162,84

Для организации деятельности административно-управленческого персонала необходима аренда офисного помещения (табл. 14).



Таблица 14

Затраты на аренду офисного помещения за год производственного периода

Статья затрат	Общая площадь, м2	Стоимость аренды 1 м2 в месяц,. руб.	Стоимость аренды в месяц, тыс. руб.	Стоимость аренды в год, тыс. руб.	В т.ч. НДС, тыс. руб.
Аренда офисного помещения	50	250	12,5	150	22,88

К производственным затратам следует отнести стоимость коммунальных услуг, необходимых для пребывания, питания лошадей в конюшне, а также ухода за ними (табл. 15). Стоит заметить, что отопительный сезон будет длиться 5 месяцев (с ноября по март).

Таблица 15

Коммунальные платежи

Статья затрат	Стоимость 1 ед., руб.	Средний расход в месяц	Средняя стоимость в месяц, руб.	Стоимость в год, тыс. руб.
Электроэнергия	2,25 (кВт)	150 (кВт)	337,5	4,05
Водоснабжение	34 (м3)	20 (м3)	680	8,16
Теплоснабжение	3,55 (м3)	1920 (м3)	6816 (ноябрь-март)	34,08
Итого затраты на коммунальные услуги	46,29

На производственном этапе свою деятельность начинают работники, непосредственно связанные с подготовкой лошадей и оказанием услуг клиентам. Таблица 16 отражает расходы на заработную плату всего персонала конноспортивного клуба «Ковбой».



Таблица 16

Затраты на заработную плату персонала

Категория	Кол-во	Оклад, тыс. руб. (в мес.)	Отчисления из з/п, тыс. руб. (30,2%)	ФОТ, тыс. руб. (в мес.)	ФОТ, тыс. руб. (в год)
1	2	3	4	5	6
Административно-управленческий персонал
Управляющий	1	25	7,55	32,55	390,6
Администратор	1	10	3,02	13,02	312,48
Бухгалтер по совместительству	1	8	2,416	10,416	124,992
Производственный персонал
Конюх	5	20*5	30,2	130,2	1562,4
Берейтор	7	22*7	46,508	200,508	2406,096
Ветеринар	1	20	6,04	26,04	312,48

1	2	3	4	5	6
Тренер	10	22*10	66,44	286,44	3437,28
Иппотерапевт	5	22*5	33,22	143,22	1718,64
Коваль	2	17*2	10,268	44,268	531,216
Фотограф	2	18*2	10,872	46,872	562,464
Вспомогательный персонал
Работники охраны	4	20*4	24,16	104,16	1249,92
Итого	240,694	1037,694	12545,328

Общая сумма затрат на производственном этапе представлена в таблице 17.



Таблица 17

Затраты на производственном этапе

Статьи затрат	Июнь 2015 - май 2018 (3 года)
	Сумма затрат, тыс. руб.
	июнь 2015-май 2016	июнь 2016-май 2017	июнь 2017 -май 2018
1. Затраты на оборотные средства	1067,5	1067,5	1067,5
2. Аренда офисного помещения	150	150	150
3. Коммунальные платежи	46,29	46,29	46,29
4. Затраты на заработную плату	12545,328	12545,328	12545,328
5. Затраты на маркетинг:	84	22	22
Итого затраты	13893,12	13831,12	13831,12

6. Организационный план

Рисунок 8 отражает длительность и временные рамки организационной деятельности в инвестиционном периоде.

Рисунок 8 Этапы инвестиционного периода

Чтобы рассчитать минимально необходимое число работников для осуществления деятельности, нужно:

1) рассчитать величину фонда рабочего времени: (365 - выходные - праздничные)*8 часов = (365-12-104)*8 = 1992 часов

2) определить количество времени для выполнения всех функций (табл. 18).

Клуб «Ковбой» будет функционировать с 10.00 до 20.00, выходной день - понедельник.

Таблица 18

Расчет необходимого времени функционирования в год

Должность	Расчет необходимого времени функционирования в год
Управляющий	40 часов в неделю*(365/7) 2085 часов
Администратор	40 часов в неделю*(365/7) 2085 часов
Бухгалтер	40 часов в неделю*(365/7) 2085 часов
Конюх (1 на 12 лошадей, всего - 30)	60 часов в неделю*(365/7)*(30/12) 7821 часов
Берейтор (1 на 10 лошадей)	60 часов в неделю*(365/7)*(30/10) 9365 часов
Тренер (1 на 6 лошадей)	60 часов в неделю*(365/7)*(30/6) 15643 часов
Иппотерапевт (1 на 12 лошадей)	60 часов в неделю*(365/7)*(30/12) 7821 часов
Коваль	60 часов в неделю*(365/7) 3129 часов
Фотограф	60 часов в неделю*(365/7) 3129 часов
Охрана	24 часа*365 дн. 8760 часов
Итого	61923 часов

Минимальное количество необходимых работников = 61923/1992 = 32 чел.

Конноспортивный клуб «Ковбой» - малое предприятием с общей численностью персонала 39 человек, большая часть которого - производственный персонал. Поэтому организационная структура предприятия является линейной. Управление всей деятельностью осуществляет единоличный руководитель - управляющий (рис. 9).

Рисунок 9 Организационная структура конноспортивного клуба «Ковбой»

Должность управляющего относится к категории руководителей. Основными обязанностями управляющего конноспортивного клуба «Ковбой» являются:

- руководство в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, несение всей полноты ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности;

- организация работы и эффективного взаимодействия персонала предприятия, направление его функционирования на развитие и совершенствование деятельности с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышение эффективности работы предприятия;

- обеспечение выполнения предприятием всех обязательства перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов и бизнес-планов);

- принятие мер по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды;

- обеспечение правильного сочетания экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и материальных стимулов повышения эффективности производства, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности каждого работника за порученное ему дело и результаты работы всего коллектива, выплата заработной платы в установленные сроки.

Администратор относится к категории специалистов. Обязанности:

- осуществление работы по эффективному и культурному обслуживанию посетителей, созданию для них комфортных условий;

- обеспечение контроля за сохранностью материальных ценностей;

- консультирование посетителей по вопросам, касающихся оказываемых услуг;

- принятие мер по предотвращению и ликвидации конфликтных ситуаций;

- рассмотрение претензий, связанных с неудовлетворительным обслуживанием посетителей, проведение необходимых организационно- технических мероприятий;

- контроль за чистотой, порядком и оформлением помещения и прилегающих к нему территорий;

- информирование руководства об имеющихся недостатках в обслуживании посетителей, принимаемых мерах по их ликвидации.

Бухгалтер (категория специалистов) имеет следующие обязанности:

- выполнение работы по ведению бухгалтерского учета, имущественных обязательств и хозяйственных операций;

- участие в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов;

- осуществление приема и контроля первичных документов по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготовка их к счетной обработке;

- составление отчетных калькуляций себестоимости услуг, выявление источников образования потерь и непроизводственных расходов, подготовка предложений по их предупреждению;

- начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия;

- участие в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности;

- выполнение работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, внесение изменений в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

Теперь рассмотрим функции производственного персонала.

Должностные обязанности конюха:

- уход за лошадьми;

- уборка и дезинфицирование конюшен;

- кормление, поение и чистка животных, участие в их ветеринарном осмотре и лечении;

- оказание первой помощи при заболевании поголовья и составление рациона кормов для животных по указанию ветеринарного врача;

- приготовление кормов, соблюдение режима кормления и поения;

- подготовка животных к выезду: запрягание, распрягание;

- мелкий ремонт и подгонка сбруи и упряжи;

- выпас лошадей в весенне-летний период.

Берейтор - это специалист по обучению лошадей и обучающий верховой езде, объезжающий лошадей. Базовыми функциями берейтора являются:

- обучение минимальному «набору» элементов (движение вперед, повороты, вольты, остановки, смена аллюров);

- тренировка психики животного;

- распределение нагрузок в зависимости от возраста и характера лошади.

Тренер-инструктор по работе со спортивными лошадьми относится к категории специалистов. К его основным обязанностям относятся:

- осуществление учебно-тренировочного процесса со спортивными лошадьми;

- разработка годовых и текущих планов тренинга;

- обеспечение безопасности тренингового процесса;

- несение ответственности за сохранность имущества и спортивного инвентаря;

- контроль работы по выездке, уходу и содержанию спортивных лошадей;

Иппотерапевт выполняет следующие функции:

- разработка программ иппотерапии, направленных на лечение и профилактику различных заболеваний;

- обучение посетителей лечебным упражнениям различных видов сложности;

- контроль за выполнением упражнений;

- страховка наездника.

Обязанности коваля:

- подпиливание копыт лошадей;

- прибивание подков;

- контроль за поведением лошадей после осуществления подковки.

Низкая работоспособность лошадей, связанная с дефектами экстерьера или травмами, может быть в значительной степени улучшена с помощью специальных способов обработки копыт и особой конструкции подков. В подобных случаях на помощь кузнецу приходит ветеринар, к должностным обязанностям которого относятся:

- осмотр животных и диагностирование их болезней и повреждений;

- исследование причин возникновения, процессов протекания болезней животных, разработка методов их лечения и профилактики;

- терапевтическое и хирургическое лечение животных;

- проведение ветеринарных мероприятий по предупреждению заболеваний и падежа животных.

Фотосессии будут проводить квалифицированные специалисты. В обязанности фотографа входят:

- разработка методики проведение фоторабот;

- выполнение сложных фоторабот и фоторабот средней сложности;

- решение вопросов светового оформления фото композиций, подбор материалов для их выполнения;

- проведение макро- и микросъемок, обязывающие в совершенстве владеть всем арсеналом фотоаппаратуры и приемами художественной съемки и обработки фотоматериалов;

- обеспечение высокого качества черно-белых и цветных съемок, ретуширование негативов с мягкими градационными переходами тона.

Породистые лошади характеризуются достаточно высокой стоимостью, поэтому необходима охрана конюшен.

Должностные обязанности охранника:

- несение службы по охране объектов и материальных ценностей;

- проверка документов у проходящих на охраняемый объект (выходящих с объекта) лиц;

- контроль за работой установленных приборов охранной и охранно-пожарной сигнализации;

- выяснение причин срабатывания сигнализации и принятие мер к задержанию нарушителей или ликвидации пожара;

- совершение действий по предупреждению и пресечению правонарушений на охраняемых объектах.

При подборе персонала могут возникнуть проблемы с поиском специалистов по обучению верховой езде и, прежде всего, иппотерапевтов. Но эта проблема решаема. На эти должности планируется принимать выпускников Липецкого государственного педагогического университета, которые получили высшее профессиональное (физкультурное) образование.

Кроме того, некоторые жители села имеют собственных лошадей, то есть они обладают практическими навыками общения с этими животными, и в случае документального подтверждения могут стать незаменимыми специалистами. Получение официальных сертификатов возможно в результате прохождения курсов. Планируется обучение и повышение квалификации работников в конноспортивных клубах Воронежа и Москвы.



7. Финансовый план

Финансирование проекта (табл. 19, более подробно в приложении 3) будет осуществляться в большей степени за счет привлечения заемных средств, сумма которых составит 21,5 млн. руб. Кредит «Прозрачный» предоставляет ОАО «Промсвязьбанк» под 18% годовых. Выплата процентов будет происходить ежемесячно с первого месяца функционирования конноспортивного клуба «Ковбой». Сумма собственных средств, инвестированных в проект, составляет 3 млн. руб.

Таблица 19

Финансирование проекта

период	инвестиционный период	производственный период	Итого
	лето 2014	осень 2014	зима 2014-2015	весна 2015	лето 2015	осень 2015	зима 2015-2016	весна 2016	лето 2016-весна 2017	лето 2017-весна 2018
Собственные средства, тыс. руб.	1200	1000	350	450							3000
Поступление кредита, тыс. руб.	5350	3650	3000	9500							21500
Погашение кредита, тыс. руб.					1000	600	400	1050	6000	5500	13550
Остаток долга на конец периода, т. руб.	5350	9000	12000	21500	21500	20900	20500	19450	13450	7950
Выплата процентов, тыс. руб.	240,75	405	540	967,5	967,5	940,5	922,5	875,25	2421	1431

Сумму инвестиций без учета определенных видов затрат (отражены ниже) показывает таблица 20. Детальное формирование инвестиционных затрат см. в приложении 4.

Таблица 20

Сумма инвестиций по кварталам

Период	Сумма инвестиций, тыс. руб.
лето 2014	6084,7
осень 2014	4000
зима 2014-2015	2510,5
весна 2015	8730
Итого	20965,2

Затраты, включающие приобретение необходимых материалов, издержки на оплату труда вместе с социальными отчислениями, обучение персонала, маркетинговые мероприятия, аренду офисного помещения, коммунальные платежи, а также амортизационные отчисления (приложение 5) составляют сумму, отраженную в таблице 21.

Таблица 21

Сумма затрат без учета НДС по периодам

период	инвестиционный период	производственный период
	лето 2014	осень 2014	зима 2014-2015	весна 2015	лето 2015	осень 2015	зима 2015-2016	весна 2016	лето 2016-весна 2017	лето 2017-весна 2018
сумма затрат, тыс. руб.	201, 856	199, 738	204, 399	475, 161	3563, 414	3567, 071	3580, 742	3567, 071	14225, 756	14225, 756
Итого, тыс. руб.	43810,964

Отчисления в социальные фонды, налог на прибыль, разница между НДС, уплаченным покупателями и суммой НДС, уплаченным поставщикам и уплаченным по инвестициям, вместе составляют отчисления в бюджет (табл. 22). Расчеты отражены в приложении 6. Важно отметить, что, согласно действующему налоговому кодексу, предприятия, функционирующие на территории особых туристко-рекреационных экономических зон, освобождаются от налога на имущество и земельного налога на срок 5 лет.

Таблица 22

Отчисления в бюджет

	инвестиционный период	производственный период	итого
	лето 2014	осень 2014	зима 2014-2015	весна 2015	лето 2015	осень 2015	зима 2015-2016	весна 2016	лето 2016-весна 2017	лето 2017-весна 2018
отчисл-я в соц. фонды тыс. руб.	38,96	38,96	38,96	38,96	722,08	722,08	722,08	722,08	2888, 33	2888, 33	8820,8
У налога на прибыль, тыс. руб.					535,08	386,21	316,14	396,88	1634,31	3268,63	6537,25
НДС, тыс. руб.								729,70	4391,94	4391,94	9513,58

На основе отраженных в плане маркетинга цен и прогнозируемого объема спроса формируется итоговая выручка (подробно отражена в приложении 7) конноспортивного клуба «Ковбой» (табл. 23).

Таблица 23

Объем прогнозируемой выручки

Производст-венный период	лето 2015	осень 2015	зима 2015-2016	весна 2016	лето 2016-весна 2017	лето 2017-весна 2018	Итого
Выручка с НДС, тыс. руб.	7651,4	6745,5	6327	6731,5	30077,4	30077,4	87610,2
Выручка без НДС, тыс. руб.	6484,237	5716,525	5361,864	5704,661	25489,322	25489,322	74245,93
НДС, тыс. руб.	1167,163	1028,975	965,136	1026,839	4588,078	4588,078	13364,27

Зная объем выручки, затрат, отчислений в бюджет по периодам, можно осуществить расчет (приложение 8) различных показателей прибыли (табл. 24).

Таблица 24

Показатели прибыли

Показатель	инвестиционный период	производственный период	итого
	лето 2014	осень 2014	зима 2014-2015	весна 2015	лето 2015	осень 2015	зима 2015-2016	весна 2016	лето 2016-весна 2017	лето 2017-весна 2018
Прибыль от продаж, тыс. руб.	-162,90	-160,78	-165,44	-436,20	3642,91	2871,54	2503,20	2859,67	14151,89	14151,89	39255,78
Прибыль до налогооб-я, тыс.руб.	-403,65	-565,78	-705,44	-1403,70	2675,41	1931,04	1580,70	1984,42	11730,89	12720,89	29544,78
Чистая прибыль, тыс.руб.	-403,65	-565,78	-705,44	-1403,70	2140,32	1544,83	1264,56	1587,54	10096,58	9452,27	23007,53

Таким образом, рентабельность продаж составит 26,26%.

Денежные потоки по видам деятельности клуба (операционной, финансовой и инвестиционной) отражены в приложении 9.

Теперь следует перейти к оценке эффективности предлагаемого инвестиционного проекта (см. расчеты в приложении 10).

Ставку дисконтирования примем за 8%. Она зависит от темпов инфляции в стране, а, так как согласно прогнозам в ближайшие года темп инфляции будет снижаться нет оснований брать более высокую величину.