Организация управления бизнесом на примере ОАО "Салаватнефтемаш"

Характеристика целей и задач предприятия в сфере развития бизнеса. Разработка маркетингового плана, анализ продукции и рынков сбыта. Разработка структуры управления предприятием и бизнес-процессов. Определение объёмов производства и финансирования.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 07.11.2014
Размер файла 958,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Системы оперативного управления»

на тему: Организация управления бизнесом на примере

ОАО "Салаватнефтемаш"

СОДЕРЖАНИЕ

Аннотация бизнес-плана

1.Резюме

2. Формулирование миссии предприятия. Формулирование

целей в сфере развития бизнеса предприятия, постановка задачи

3. План маркетинга. Анализ продукции. Анализ рынка сбыта

4. Разработка стратегии, формирование способов и вариантов достижения поставленных целей

5. Разработка структуры управления предприятием и бизнес-процессов. Функциональные обязанности основных подразделений. Построение диаграммы в стандарте idef0 (idef3)

6. Разработка основных технико - экономических и финансовых критериев и показателей для организации производственной деятельности. Основные разделы учётной политики предприятия

7. Определение потребности в производственных,

материальных и трудовых ресурсах. Определение объёмов производства

8. Определение объёмов и источников финансирования

9. Определение центров финансового учёта, центров финансовой ответственности по предприятию

10. Инвестиционный план по внедрению предлагаемых мероприятий и этапов реализации проекта. Расчёт и обоснование необходимых инвестиций для внедрения мероприятий

11. Экономическая эффективность внедрения мероприятий

12. Анализ рисков

Заключение

Список литературы

АННОТАЦИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Предприятие: ОАО "Салаватнефтемаш"

Руководитель организации: Галиуллин Р.А.

Суть предполагаемого проекта: изготовление оборудования для нефтегазодобывающей и перерабатывающей промышленности, а также - для магистральных трубопроводов.

Результат реализации проекта: чистый приведенный доход (NPV) в размере 48595315 руб.

Период окупаемости проекта составляет 2,80 года

Предполагаемая продолжительность проекта: 5 лет.

Ожидаемая среднегодовая прибыль: внутренняя норма доходности проекта составляет 35,85 %

Предполагаемая форма и условия участия инвестора: банк кредитует проект

бизнес предприятие управление финансирование

1. РЕЗЮМЕ

ОАО «Салаватнефтемаш» - крупнейший в России изготовитель оборудования для нефтегазодобывающей и перерабатывающей промышленности, а также - для магистральных трубопроводов.

Выгодное географическое положение (Южный Урал), наличие железных и автомобильных дорог способствуют отгрузке продукции в любой регион России и СНГ с минимальными транспортными расходами. Предприятие располагает такими мощными производствами, как котельно-сварочное, кузнечно-прессовое, литейное, механо-сборочное, инструментальное и ремонтное. ОАО «Салаватнефтемаш» успешно внедрило и применяет систему менеджмента качества в соответствии с требованиями ЕН ИСО 9001:2000, о чем свидетельствует выданный ему международный сертификат TUV CERT.

Изделия с маркой «Салаватнефтемаш» хорошо знают на всех объектах топливо-энергетического комплекса бывшего СССР и в таких странах, как Вьетнам, Нигерия, Индия, Боливия, Польша, Болгария, Ирак, Иран и других.

Ниже приведены интегральные показатели эффективности (табл.1).

Таблица 1 - Эффективность инвестиций

Эффективность инвестиций

Показатель

Рубли

Ставка дисконтирования

20,00 %

Период окупаемости- PB

38 мес

Дисконтированный период окупаемости - DPB

46 мес

Средняя норма рентабельности - ARR

41,40 %

Чистый приведенный доход - NPV

48 595 315

Индекс прибыльности - PI

1,32

Внутренняя норма рентабельности -IRR

35,85 %

Модифицированная внутренняя норма рентабельности - MIRR

26,55 %

Длительность -D

2,80 лет

Длительности проекта и период расчета интегральных показателей - 60 мес.

Анализируя данные таблицы можно сделать следующие выводы:

Для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока потребуется 46 мес., а длительность проекта составляет 60 мес., следовательно, проект считается эффективным.

Чистый приведенный доход (NPV) равен 48 595 315 руб., что больше 0, следовательно, предприятие приносит прибыль.

Индекс прибыльности (PI) в рублях составляет 1,32, что превышает 1, следовательно, проект считается прибыльным.

Внутренняя норма рентабельности (IRR) больше ставки дисконтирования (26,55%>20%), следовательно, проект считается приемлемым.

В ходе реализации данного проекта могут возникнуть ситуации, приводящие к изменениям в производственно-финансовой деятельности компании. Среди наибольших рисков наиболее существенное влияние могут оказать, такие риски, как:

- изменение инвестиционных программ нефтяных компаний (объемов и способов нефтедобычи и нефтепереработки);

- риск увеличения конкуренции в результате активизации иных производителей;

- риск недобросовестной конкуренции.

2. ФОРМУЛИРОВАНИЕ МИССИИ ПРЕДПРИЯТИЯ. ФОРМУЛИРОВАНИЕ ЦЕЛЕЙ В СФЕРЕ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА ПРЕДПРИЯТИЯ, ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ

Открытое акционерное общество "Салаватнефтемаш" берет свое начало от ремонтно-механического завода (РМЗ) комбината № 18 (ныне «Салаватнефтеоргсинтез»). Ремонтно-механический завод был основан приказом по комбинату 2 сентября 1951 года за № 228. РМЗ ставилась задача - обеспечить потребности строительства и монтажа строящихся производств, а в дальнейшем поддерживать нормальную эксплуатационную деятельность комбината. В этот период идет широкое освоение нефтеносных площадей и усиленное развитие нефтедобычи в районах Поволжья и Предуралья. Вместе с этим в этих же районах развивается промышленность по переработке нефти и нефтехимические производства.

В целях удовлетворения резко возросшей потребности в оборудовании строящихся нефтеперерабатывающих производств страны, и в первую очередь Волго-Уральского региона приказом Управления общего машиностроения Башкирского Совнархоза от 2 сентября 1957 г. № 45 РМЗ был выделен из состава комбината № 18 и преобразован в самостоятельное предприятие - Салаватский машиностроительный завод по производству нефтехимического оборудования. С этого момента началось основное развитие и реконструкция завода на выпуск 39 тысяч тонн нефтеаппаратуры.

В настоящее время производственные площади составляют 108 тыс. кв. метров. Завод имеет сейчас более 1200 единиц различного оборудования, в том числе более 13 единиц уникального, такого как карусельные станки с диаметром планшайбы от 4 до 6 метров, координатно-расточные станки, автоматы и полуавтоматы, станки с программным управлением, уникальные многошпиндельные сверлильные полуавтоматы и т.д. Изготовили собственными силами и внедрили большое количество нестандартизированного оборудования. Заводом освоено производство колонной аппаратуры, блочных автоматизированных установок для нефтеперерабатывающей промышленности, оборудование для комплектных технологических линий и для предприятий по изготовлению минеральных удобрений. Освоен выпуск товаров культурно- бытового назначения, в том числе оконные карнизы, поливочные комплекты, отопительные котлы индивидуального пользования и другие изделия. Всего за 1995 год товаров культбыта изготовлено и реализовано на 2186 млн. рублей.

В настоящее время ГП «Салаватнефтемаш» является крупнейший в России изготовитель оборудования для нефтегазодобывающей и перерабатывающей промышленности, а также - для магистральных трубопроводов. Спектр продукции Салаватнефтемаш охватывает практически все разнообразие типового и специализированного оборудования. В первую очередь это: теплообменное, емкостное, блочное, трубопроводное и другая промышленная продукция, а также товары для дома. Предприятие располагает такими мощными производствами, как котельно-сварочное, механосборочное и ремонтное. Изделия с маркой «Салаватнефтемаш» хорошо знают на всех объектах топливо-энергетического комплекса бывшего СССР и в таких странах, как Вьетнам, Нигерия, Индия, Боливия, Польша, Болгария, Ирак, Иран и других. В числе основных заказчиков такие крупнейшие компании, как: "Газпром", АК "Транснефть", НК "Роснефть", АНК "Башнефть", НК "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" и другие.

Целью ОАО "Салаватнефтемаш" является получение прибыли и решение экономических и социальных задач организации в целом и каждого его работника через сохранение и укрепление позиций на рынке трубопроводного, нефтегазодобывающего, нефтегазоперерабатывающего, нефтехимического, химического оборудования за счет непрерывного повышения качества продукции.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

обеспечить выполнение основных технико-экономических показателей, как основы формирования доходной части бюджета предприятия.

обеспечить своевременную выплату заработной платы.

производство продукции, отвечающей требованиям промышленной безопасности для отраслей промышленности, связанных с производством, транспортированием, хранением жидких, газообразных веществ, в том числе токсичных, взрывоопасных и огнеопасных;

соблюдение требований, которые предъявляют потребители, общество и государство к продукции ОАО "Салаватнефтемаш";

стремление к максимальному удовлетворению запросов потребителей путем постоянного улучшения качества и снижения себестоимости продукции, проведение анализа рынка сбыла, что позволяет расширить возможности ОАО "Салаватнефтемаш" для достижения успехов на рынке нефтегазоперерабатывающего оборудования;

оптимизация производства и обновление морально изношенного оборудования, внедрение энергосберегающих технологий, что позволяет более эффективно использовать имеющиеся ресурсы;

развитие кадрового потенциала путем постоянного повышения квалификации и профессионализма работников и выделения для этого необходимых ресурсов.

ОАО "Салаватнефтемаш" имеет свой стартовый баланс представленный ниже в табл.2

Таблица 2 - Стартовый баланс

 Строка

 Сумма(руб.)

Денежные средства 

 220 737 000,00 

Счета к получению 

 140 118 000,00 

Сырье, материалы и комплектующие 

 0,00 

Незавершенное производство 

 0,00 

Запасы готовой продукции 

 0,00 

Банковские вклады и ценные бумаги 

 0,00 

Краткосрочные предоплаченные расходы 

 0,00 

 Суммарные текущие активы 

 360 855 000,00 

Основные средства 

 293 097 000,00 

Накопленная амортизация 

 111 532 470,00 

 Остаточная стоимость основных средств: 

 181 564 530,00 

Земля 

 0,00 

Здания и сооружения 

 71 411 450,00 

Оборудование 

 107 819 080,00 

Предоплаченные расходы 

 0,00 

Другие активы 

 2 334 000,00 

 Инвестиции в основные фонды 

 0,00 

 Инвестиции в ценные бумаги 

 0,00 

 Имущество в лизинге 

 0,00 

 СУММАРНЫЙ АКТИВ 

 542 419 530,00 

Отсроченные налоговые платежи 

 0,00 

Краткосрочные займы 

 0,00 

Счета к оплате 

 380 204 000,00 

Полученные авансы 

 0,00 

 Суммарные краткосрочные обязательства 

 380 204 000,00 

 Долгосрочные займы 

 0,00 

Обыкновенные акции 

 0,00 

Привилегированные акции 

 0,00 

Капитал внесенный сверх номинала 

 146 810 000,00 

Резервные фонды 

 7 340 000,00 

Добавочный капитал 

 -126 397 470,00 

Нераспределенная прибыль 

 134 463 000,00 

 Суммарный собственный капитал 

 162 215 530,00 

 СУММАРНЫЙ ПАССИВ 

 542 419 530,00 

3. ПЛАН МАРКЕТИНГА. АНАЛИЗ ПРОДУКЦИИ. АНАЛИЗ РЫНКА СБЫТА

ОАО "Салаватнефтемаш" ведет сбытовую деятельность в разных округах Российской федерации, а также сотрудничает с ближним зарубежьем.

В соответствии с Энергетической стратегией России на период до 2020 года, предприятия машиностроительного комплекса заключают с крупными нефтегазовыми холдингами долгосрочные контракты на поставку оборудования, наращивают производственные мощности за счет имеющихся производственных возможностей и за счет освоения новых видов продукции.

В настоящий момент ОАО "Салаватнефтемаш" имеет устойчивое положение на рынке нефтегазоперерабатывающего оборудования. Учитывая ежегодно усиливающуюся конкуренцию предприятие осваивает новые виды продукции, изучает запросы потребителей, предпринимает действия направленные на повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции (качество, новизна, эффективность, уровень цен и т.д.)

Основными компаниями, закупающие нефтеаппаратуру «Салаватнефтемаш» являются следующие: ОАО «Уфанефтехим», ОАО «ТАНЕКО», ОАО «Славнефть-ЯНОС», ОАО «СНОС», ОАО «Татнефть», ОАО «Роснефть», ОАО «Транснефть», предприятия «Газпрома» и др.

ОАО «Салаватнефтемаш» имеет диверсифицированное производство нефтегазового оборудования, это делает сравнительную оценку конкурентоспособности и саму оценку конкурентов сложной, однако можно выделить по отдельным сегментам рынка основных конкурентов: ОАО «Волгограднефтемаш», ОАО «Туймазыхиммаш», ОАО «Курганхиммаш», ОАО «Пензахиммаш», ПГ «Генерация», ОАО «Уралхиммаш».

Факторы, которые могут негативно повлиять на сбыт продукции (работ, услуг ОАО "Салаватнефтемаш" :

- высокие цены на изготавливаемое предприятием оборудование, в сравнении с конкурентами;

- длительный срок изготовления оборудования;

- отказ от работы на условиях покупателя (условия оплаты);

- невыполнение сроков поставки по договорам.

Для уменьшения такого влияния необходимо:

- совершенствовать профессиональную подготовку кадров;

- набор квалифицированного рабочего персонала;

- совершенствовать мотивацию и организацию труда на предприятии;

- проводить мероприятия по снижению затрат на производство.

4. РАЗРАБОТКА СТРАТЕГИИ, ФОРМИРОВАНИЕ СПОСОБОВ И ВАРИАНТОВ ДОСТИЖЕНИЯ ПОСТАВЛЕННЫХ ЦЕЛЕЙ

Стратегия организации - это обобщенная модель действий и навыков внедрения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации на основе разработки и реализации соответствующих решений, направленных на достижение его главной цели.

На предприятии могут применяться следующие виды стратегий:

1) Товарная стратегия.

Товарная стратегия включает решения, касающиеся действия фирмы по реализации своего товара, предоставления услуг. Для данного предприятия возможно расширение номенклатуры поставляемой продукции, что влечет за собой увеличение объемов производства с последующей продажей.

Основные варианты номенклатурной стратегии для данного предприятия формируются из следующих мероприятий:

- изменение перечня номенклатурных групп;

- изменение пропорций этих групп в общем объеме реализации.

2) Ресурсная стратегия.

Имеет важную роль в деятельности предприятия, т.к. чем меньше затрат на ресурсы, тем меньше будет цена на товары и услуги. Предприятию выгодно искать новых партнёров - поставщиков ресурсов, заключать долгосрочные соглашения. Также возможно внедрение новых технологий.

3) Стратегия снижения производственных издержек.

Так как затраты фирмы связаны с изготовлением и реализацией продукции, то данную стратегию стоит применять. Применение этой стратегии позволит предприятию снизить транспортные издержки, путем внедрения оптимальных логистических связей. Организация сбора достоверной информации о клиентах и партнерах, формирование баз данных по клиентам и поставщикам позволит предприятию снизить свои затраты. Однако данная стратегия не возможна без стратегии управления персоналом, поскольку они взаимодополняют друг друга. Так, чтобы внедрить на предприятие логистическую систему, необходим квалифицированный персонал в этой области. С одной стороны предприятие понесет затраты на привлечение таких специалистов, с другой же стороны эти затраты компенсируются внедрением логистической системы.

Наиболее необходимыми на сегодняшний день для предприятия являются стратегии снижения производственных издержек, ресурсная стратегия, товарная стратегия и стратегия управления персоналом, которые в результате своей работы будут взаимодополнять друг друга. Понесенные затраты от применения стратегии управления персоналом и товарной стратегии будут компенсироваться полученной прибылью от стратегии снижения производственных издержек и ресурсной стратегии.

5. РАЗРАБОТКА УКРУПНЁННЫХ ТЕХНИКО - ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ

ОАО "Салаватнефтемаш" производит следующие виды оборудования:

Таблица 3 - Цены выпускаемого оборудования ОАО«Салаватнефтемаш»

 Наименование оборудования

 Цена(руб.)

 Ёмкостное оборудование 

 125 000,000 

 Теплообменное оборудование 

 160 500,000 

 Теплостенное оборудование 

 118 700,000 

 Оборудование в блочном исполнении 

 130 500,000 

 Товары народного потребления 

 300,000

Основная валюта проекта - Рубли (1 руб.)

Финансовый год начинается в январе.

Принцип учета запасов: По среднему

Прогнозируемые показатели инфляции установлены в соответствии с данными Министерства экономического развития Российской Федерации. http://www.economy.gov.ru

Таблица 4 - Сведения об инфляции

Объект

 1 год

 2 год

 3 год

 4 год

 5 год

 Сбыт 

 6,80 

 7,10 

 7,75 

 7,50 

 8,00 

 Прямые издержки 

 6,80 

 7,10 

 7,75 

 7,50 

 8,00 

 Общие издержки 

 6,80 

 7,10 

 7,75 

 7,50 

 8,00 

 Зарплата 

 6,80 

 7,10 

 7,75 

 7,50 

 8,00 

 Недвижимость 

 6,80 

 7,10 

 7,75 

 7,50 

 8,00 

Величина ставки рефинансирования заложена в расчетную базу исходя из данных Центрального Банка России. http://www.cbr.ru

Таблица 5 - Сведения о ставке рефинансирования

Валюта

 1 год

 2 год

 3 год

 4 год

 5 год

 Рубли 

 7,75 

 8,00 

 8,00 

 8,00 

 8,00 

5 РАЗРАБОТКА СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ И БИЗНЕС - ПРОЦЕССОВ. ФУНКЦИОНАЛЬНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ ОСНОВНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ. ПОСТРОЕНИЕ ДИАГРАММЫ В СТАНДАРТЕ IDEF0 (IDEF3)

Структура предприятия и его подразделений разрабатывается руководителями подразделений предприятия и утверждается директором.

Таблица 6 - Функциональные обязанности основных подразделений

Функции служб

Структурное подразделение

Статьи бюджета

доходов и расходов

1

2

3

Сборка оборудования

Механосборочный

цех

Прямые затраты

Выпуск емкостного оборудования: сосудов, подземных емкостей, сепараторов

Котельно-сварочный

цех №1

Прямые затраты

Выпуск различного теплообменного оборудования (теплообменники типа ТП, ТУ, ТК, КК, КП, ХП и т.д. диаметром до 2000 мм и давлением до 6,3МПа)

Котельно-сварочный

цех №2

Прямые затраты

Выпуск толстостенного оборудования (типа ресиверы, пылеуловители, камеры запуска и приема средств очистки и диагностики)

Котельно-сварочный

цех №3

Прямые затраты

Выпуск оборудования в блочном исполнении

Котельно-сварочный

цех №4;

Прямые затраты

Производство изделий из пластмасс (тазы, ведра, сиденья для унитаза, крышки для банок, канистры, лейки и др.) и металлические крышки для консервирования

Цех товаров народного потребления.

Прямые затраты

1. Организация своевременного и планомерного обеспечения необходимыми товарно-материальными ценностями (ТМЦ) основных производственных, а также на ремонтно-эксплуатационные нужды (РЭН) обслуживающих и вспомогательных подразделений организации

2. Систематическая работа по определению, выбору и оценке поставщиков основных ТМЦ, подготовка договоров на их закупку.

3. Осуществлять контроль за соблюдением норм расхода ТМЦ цехами и другими подразделениями предприятия, а также организация их экономического использования.

4. Соблюдение оптимальных размеров производственных запасов ТМЦ, ускорение их оборачиваемости, снижение затрат связанных с их приобретением, доставкой и хранением.

5. Ведение складского хозяйства

Управление материально-технического обеспечения и комплектации (УМТО)

Общепроизводственные расходы

Продвигает продукцию на рынки.

Обеспечивает качество сервисного обслуживания клиентов.

Готовит информацию для отдела маркетинга о продажах и предпочтениях потребителей.

Отдел сбыта

Коммерческие

расходы

Разрабатывает и внедряет стратегию производства и сбыта продукции

Готовит информацию для руководства о ситуации на рынке для принятия решений.

Координирует действия всех основных подразделений предприятия (производство, КБ, сбыт, финансы и т.д.) для воплощения решений.

Оказывает поддержку отделу сбыта по продвижению продукции.

Отдел маркетинга

Коммерческие

расходы

Специализируется на ремонте и изготовлении кран - балок, нестандартного технологического оборудования, металлоконструкций, на ремонте технологического оборудования всех цехов и в изготовлении резино-технических изделий.

Ремонтно-механический цех №1

Общепроизводственные расходы

Специализирован на ремонте и монтаже оборудования.

Ремонтно-механический цех №2

Общепроизводственные расходы

Обеспечивает подачу на завод тепло-энергоносителей и ремонт энергетического оборудования и коммуникаций, а также канализацию стоков.

Управление энергообеспечения

Общепроизводственные расходы

Производит работы по доставке на завод сырья, материалов и комплектующих изделий и отгрузку готовой продукции автомобильным и дорожным транспортом.

Транспортный цех

Общепроизводственные расходы

Оперативное руководство деятельностью;

Контроль выполнения бюджета

Администрация

Управленческие

расходы

Разработка финансового плана;

Разработка производственного плана;

Планирование ресурсов;

Подготовка статистической отчетности и разработка экономических нормативов и стандартов;

Контроль выполнения бюджета;

Контроль выполнения производственного плана.

ПЭО

Управленческие

расходы

Организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности.

2.Контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации.

Бухгалтерия

Управленческие

расходы

Разработка и внедрение норм затрат труда во всех звеньях производства

Осуществление контроля за правильностью применения утвержденных норм и расценок.

Осуществление контроля за расходованием фонда заработной платы в цехах, отделах и службах предприятия; принятие мер по устранению выявленных недостатков.

Осуществление контроля за соблюдением в производствах, цехах, бригадах постановлений, приказов и других материалов по вопросам доплат за условия труда.

Разработка производственного календаря и участие во внедрении оптимальных режимов труда и отдыха, рациональной организации труда и т.д.

Отдел труда и заработной платы (ОТиЗ)

Управленческие

расходы

Управление денежными потоками;

Анализ финансово-экономического состояния организации;

Организация финансовой деятельности

Финансовый отдел

Управленческие

расходы

Функции управления производством

На основе схемы "Функции управления производством" были сформированы диаграммы в стандарте IDEF0 и IDEF3.

Методология функционального моделирования IDEF0 - это технология описания системы в целом как множества взаимозависимых действий или функций.

IDEF3 предоставляет собой инструмент для моделирования сценариев действий сотрудников организации, отделов, цехов и т.п., например порядок обработки заказа или события, на которые необходимо реагировать за конечное время, выполнение действий по производству товара им т.д.

Описание бизнес процесса начинается с построения функционального блока. На рис. 1 представлен пример производства теплообменников. Как видно из схемы входным параметром для этого бизнес процесса служат: стали, сплавы и комплектующие, а также маркетинговая информация. Управляющим воздействием являются ГОСТ и технические процессы. Механизмом регулирования процесс производства кирпича является персонал, оргтехника. Выходные параметры представлены в виде готовой продукции (теплообменники) и сопроводительной документацией.

Рис. 1.

Процесс производства теплообменников подразделяется на несколько стадий:

Планирование производства;

Осуществление производства;

Управление производством.

Исходя из этих стадий на втором этапе подразделяем диаграмму верхнего уровня на 3 блока, названные в соответствии со стадиями производства (Рис.2).

Рис.2.

Для планирования производства необходима маркетинговая информация. Она и будет служить входным параметром для этого блока. Управляющим воздействием являются нормативные акты в соответствии с ГОСТом и технической документацией, которые регламентируют процесс планирования. Механизм воздействия - персонал, в данном случае работники планово - экономического отдела. Выходными параметрами будут являться бюджеты

Входными параметрами для процесса осуществления производства будут служить стали, сплавы и комплектующие, а также схема технологического процесса. Чтобы осуществить данный процесс необходимо оборудование и работники цеха КСЦ № 2 (производство теплообменников) - это и будет являться механизмом воздействия. После осуществления этой операции будет произведена готовая продукция (теплообменники) и отчётность по выполнению этого процесса, которая и является входным параметром к блоку процесса управления. Управляющим воздействием служат различные регламенты контроля производимой продукции. Если обнаруживаются какие-либо несоответствии, то информация о корректировке процесса поступает в блок планирования производства. Для осуществления управления необходимы специалисты планово - экономического отдела. Результатом этой операции являются сопроводительные документы к готовой продукции (теплообменникам).

Этап планирования производства состоит из стадий, которые включают в себя:

Разработка финансового плана;

Разработка производственного плана;

Планирование ресурсов;

Подготовка статистической отчетности и разработка экономических нормативов и стандартов. (Рис. 3)

Рис.3

Этап осуществления производства состоит из следующих стадий:

Подготовка производства;

Производство продукции;

Контроль;

Хранение продукции;

Отгрузка продукции (Рис. 4).

Рис.4.

На основе блока производство продукции были сформированы стандарты в IDЕF3. Приведем пример одного из процесса (рис.5)

Этап производства продукции состоит из следующих стадий:

Сборка и сварка;

Гидроиспытание;

Возврат по исправлению брака или покраска.

Рис. 5.

Входными параметрами для операции изготовления комплектующих служат материалы. После изготовления комплектующих они поступают в блок сборки и сварки, а затем проводится гидроиспытание, после которого оборудование не соответствующее нормам возвращается в блок сборки и сварки, на устранение брака, а оборудование соответствующее нормам - на покраску. Выходным параметром блока покраски является готовая продукция (теплообменники)

Пример других процессов производства в стандарте IDEF0 и IDEF3. аналогично процессам, описанным выше и представлены в Приложение А.

6 РАЗРАБОТКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО - ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ФИНАНСОВЫХ КРИТЕРИЕВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Основные разделы учётной политики ОАО "Салаватнефтемаш"

Бухгалтерский учет в ОАО "Салаватнефтемаш" осуществляется бухгалтерией как самостоятельным структурным подразделением, с использованием рабочего Плана счетов, который разработан на основании «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. .№94н и автоматизированной программы « 1-С Предприятие».

1 Учет основных средств

Учет основных средств осуществляется согласно требованиям ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. .№26н. и методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. №91н. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая включает в себя фактические затраты на приобретение, сооружение, изготовление основных средств и доведение их до состояния, пригодного для использования..

Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.

ОАО "Салаватнефтемаш" может один раз в год (на начало отчетного года) переоценивать группы однородных объектов основных средств путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

В бухгалтерском учете начисление амортизации основных средств производится линейным методом. Срок полезного использования объектов амортизируемого имущества определяется на основании классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 1.01.2002 г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Активы, сроком службы более 1 года и стоимостью не более 20000 руб. за единицу, отражаются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов.

2 Оценка и учет материально-производственных запасов

Учет материально-производственных запасов осуществляется согласно требованиям ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. .№44н и Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. .№119н.

Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществляется с применением счета 10 «Материалы», 10-ТЗР «Транспортно-заготовительные расходы». Сумма расходов, накопленных на счете 10-ТЗР, относящихся к израсходованным материальным ресурсам ежемесячно списываются по среднему проценту на те же бухгалтерские счета, на которых отражен расход материальных ценностей.

При отпуске материально-производственных запасов в производство их оценка производится по средней себестоимости. (П.16 ПБУ 5/01 «Учет материально производственных запасов»).

Учет товаров

Под товарами в учетной политике Общества понимается часть материально-производственных запасов, приобретенная или полученная от других юридических или физических лиц и предназначенная для перепродажи без дополнительной обработки. Товары; приобретенные для последующей реализации через магазин розничной торговли, учитываются на счете 41 «Товары» по продажной стоимости с использованием счета 42 «Торговая наценка». Продажные цены на товары, приобретенные для розничной торговли, формируются с учетом НДС.

3 Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции

Калькулирование затрат на производство по обычным видам деятельности осуществляется по отдельным видам продукции (работ, услуг).

Расходы, связанные с реализацией продукции, товаров (коммерческие расходы), учитываются на счете 44 «Расходы на продажу».

Коммерческие расходы признаются в себестоимости проданных продукции, товаров, работ и услуг полностью в отчетном году их признания.

Учет незавершенного производства. Под незавершенном производством понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, т.е. не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В незавершенное производство также включается законченная, но не полностью принятая заказчиком продукция (работы, услуги). Оценка незавершенного производства производится по фактической производственной себестоимости.

Учет расходов будущих периодов. Затраты, произведенные Обществом в одном отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов на счете 97 «Расходы будущих периодов» по видам расходов и списываются равномерно в течение периода, к которому они относятся, за исключением затрат на подготовку и освоение производства. Затраты, по которым не указан срок их использования, списываются равномерно по нормам, утвержденным генеральным директором.

4 Учет готовой продукции

Под готовой продукцией понимается часть материально-производственных запасов, предназначенная для продажи, являющаяся конечным результатом производственного процесса, законченная обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которой соответствуют условиям договора или требованиям иных документов в случаях, установленных законодательством.

Для учета готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» открываются два субсчета:

-субсчет 43-1 «Готовая продукция по учетным ценам» и

-субсчет 43-2 «Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости».

Готовая продукция при сдаче на склад готовой продукции приходуется по учетным ценам. Затем определяется фактическая производственная себестоимость и отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной стоимости. При этом фактическая производственная себестоимость списывается по кредиту счета 20 «Основное производство».

Отклонения учитываются в целом по предприятию.

Общая сумма, проведенная по дебету счетов 43-1 и 43-2, должна равняться фактической производственной себестоимости готовой продукции.

Способ распределения косвенных расходов между объектами калькулирования - прямая заработная плата основных производственных рабочих.

5 Учет финансовых результатов, их распределение

В течение отчетного года за счет прибылей и убытков (счет 99 «Прибыли и убытки)» производится начисление налога на прибыль и платежей по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а также сумм причитающихся налоговых санкций, доходов и расходов. На общем собрании акционеров в период, следующий за отчетным годом, утверждается фактическое использование прибыли в пределах смет и распределяется остаток полученной прибыли.

Выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);

Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное соответствующим образом;

сумма выручки может быть определена;

имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод Общества;

расходы, которые произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.

7 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ,

МАТЕРИАЛЬНЫХ И ТРУДОВЫХ РЕСУРСАХ. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЁМОВ ПРОИЗВОДСТВА

План производства предназначен для описания производственной программы предприятия. Период оказания услуг ОАО «Салаватнефтемаш» неограничен.

К прямым издержкам относятся те, величина которых прямо пропорционально связана с количеством произведенной продукции. В ниже приведенной таблице представлены суммарные переменные издержки на единицу продукции и их укрупненная структура по видам изделий.

Таблица 8 - Суммарные прямые издержки

 Наименование

Ед. изм.

(руб.)

 Ёмкостное оборудование 

шт.

20 070

 Теплообменное оборудование 

шт.

23 611,49

 Теплостенное оборудование 

шт.

21 093,77

 Оборудование в блочном исполнении 

шт.

15 123,47

 Товары народного потребления 

шт.

90,32

Таблица 9 - Прямые издержки на ёмкостное оборудование

 Наименование

 руб. 

 Материалы и комплектующие 

 19 000

 Сдельная зарплата 

 1 070

 Всего 

 20 070

Таблица 10 - Прямые издержки на теплообменное оборудование

 Наименование

 (руб.)

 Материалы и комплектующие 

 22 561,49 

 Сдельная зарплата 

 1 050

 Всего 

 23 611,49 

Таблица 11 - Прямые издержки на теплостенное оборудование

 Наименование

 руб. 

 Материалы и комплектующие 

 19 167

 Сдельная зарплата 

 1 926,77 

 Всего 

 21 093,77 

Таблица 12 - Прямые издержки на оборудование в блочном исполнении

 Наименование

 (руб.)

 Материалы и комплектующие 

 14 100

 Сдельная зарплата 

 1 023,47 

 Всего 

 15 123,47 

Таблица 13 - Прямые издержки на товары народного потребления

 Наименование

 (руб.)

 Материалы и комплектующие 

 70

 Сдельная зарплата 

 20,32 

 Всего 

 90,32 

Таблица 14 - Материалы и комплектующие

 Наименование

 Цена(руб.)

Материалы в цех товаров народного потребления 

 104 330,400 

 Материалы КСЦ-1 

 1 173 360 0 

 Материалы КСЦ-2 

 1 825 820,500 

 Материалы КСЦ-3 

 1 043 340 0 

 Материалы КСЦ-4 

 1 304 100 0 

 Материалы РМЦ №1 

 270 500 0 

 Материалы РМЦ №2 

 315 250 0 

Общие издержки, или постоянные причисляются не к конкретному продукту или услуге, а учитываются по месту возникновения. Как правило, эти издержки не связаны с объемом производства и относительно стабильны от периода к периоду.

Таблица 15 - Общие издержки

 Название

 Сумма (руб.)

 Управление 

 ПЭО 

 30 093

 Бухгалтерия 

 50 000

 Администрация 

 58 333

 ОТиЗ 

 12 000

 Производство 

 КСЦ-1 

 27 532

 КСЦ-2 

 36 227

 КСЦ-3 

 28 948

 КСЦ-4 

 31 789

 Цех товаров народного потребления 

 20 287

 РМЦ №1 

 25 000

 РМЦ №2 

 22 000

 Транспортный цех 

 30 000

 Управление энергообеспечения 

 18 000

 Маркетинг 

 Отдел маркетинга 

 27 916

 Отдел сбыта 

 24 000

 УМТО 

 13 000

Таблица 16 - Издержки на персонал

 Должность

Кол-во

Зарплата (руб.)

 Управление 

 Заводоуправление

20

50 000

 Управляющий персонал КСЦ-1 

11

17 500

 Управляющий персонал КСЦ-2 

20

17 400

Управляющий персонал КСЦ-3 

15

17 500

 Управляющий персонал КСЦ-4 

14

19 700

Управляющий персонал цеха народного потребления 

4

18 500

 Специалисты КСЦ-1 

7

13 000

 Специалисты КСЦ-2 

13

10 500

 Специалисты КСЦ-3 

14

12 100

 Специалисты КСЦ-4 

10

12 000

 Специалисты ЦТНП 

8

15 000

 Бухгалтерия 

16

14 000

 ПЭО 

12

14 500

 Производство 

 КСЦ-1 

108

13 111

 КСЦ-2 

238

15 000

 КСЦ-3 

219

11 300

 КСЦ-4 

190

16 000

 Цех товаров народного потребления

50

14 000

 Служащие заводоуправления 

5

8 000

 Служащие УМТО

3

7 000

 Служащие ЦТНП 

3

7 000

 Служащие КСЦ-4 

3

6 500

 Служащие КСЦ-3 

4

6 500

 Служащие КСЦ-1 

4

7 000

 Служащие КСЦ-2 

4

6 500

 Работники цеха управления энергообеспечения 

20

14 000

 Работники транспортного цеха

42

13 500

Работники РМЦ №1 

67

13 500

Работники РМЦ №2 

54

13 500

 Маркетинг 

 УМТО 

5

12 000

 Отдел Маркетинга 

6

12 500

 Отдел сбыта 

13

13 000

 ОТиЗ 

4

12 800

Всего : 1206 чел.

Месячный фонд оплаты труда работников ОАО "Салаватнефтемаш" будет составлять 17 405 588,00 руб.

Налоги

Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных Обществом в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей, для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Система налогового учета организуется Обществом. Информация о налогах представлена в таблице "Список налогов", где описаны названия налогов, их ставки, параметры налогооблагаемой базы, периодичности налоговых выплат.

Таблица 17 - Список налогов

 Название налога

 База

 Период

Ставка

 Налог на прибыль 

 Прибыль 

 Месяц 

20 %

 НДС 

 Добавленная стоимость 

 Месяц 

18 %

 Налог на имущество 

 Имущество 

 Квартал 

2 %

 Выплаты в пенс. фонд 

 Зарплата 

 Месяц 

26,0 %

 Выплаты в ФФОМС 

 Зарплата 

 Месяц 

2.1 %

 Выплаты в ФСС 

 Зарплата 

 Месяц 

2.9 %

Выплаты в ТФОМС

Зарплата

Месяц

3,0%

Объёмы производства представлены в табл. 18.

Таблица 18 - Объём производства

 Продукт/Вариант

Ед. изм.

1.2011

2.2011

3.2011

4.2011

5.2011

6.2011

7.2011

8.2011

9.2011

10.2011

11.2011

12.2011

 Ёмкостное оборудование 

шт.

75

75

75

75

75

75

75

75

75

75

75

75

 Теплообменное оборудование 

шт.

90

90

90

90

90

90

90

90

90

90

90

90

 Теплостенное оборудование 

шт.

92

92

92

92

92

92

92

92

92

92

92

92

 Оборудование в блочном исполнении 

шт.

110

110

110

110

110

110

110

110

110

110

110

110

 Товары народного потребления 

шт.

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

 Продукт/Вариант

Ед. изм.

 1кв. 2012г.

 2кв. 2012г.

 3кв. 2012г.

 4кв. 2012г.

 1кв. 2013г.

 2кв. 2013г.

 3кв. 2013г.

 4кв. 2013г.

 2014 год

 2015 год

 Ёмкостное оборудование 

шт.

 300

300

300

300

 300

300

300

300

900

900 

 Теплообменное оборудование 

шт.

 270

 270

 270

 270

 270

 270

 270

 270

 1 080

 1 080 

 Теплостенное оборудование 

шт.

 276

 276

 276

 276

 276

 276

 276

 276

 1 104

 1 104 

 Оборудование в блочном исполнении 

шт.

 330

 330

 330

 330

 330

 330

 330

 330

 1 320

 1 320 

 Товары народного потребления 

шт.

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 30 000

 30 000 

8 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЁМОВ И ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ

Финансовое прогнозирование представляет собой основу для финансового планирования на предприятии (т.е. составление стратегических, текущих и оперативных планов) и для финансового бюджетирования. Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчет потребностей во внешнем финансировании.

В настоящее время спрос удовлетворяется полностью и поэтому нет потребности в увеличении объема производства определенной продукции на соответствующем предприятии. В данном варианте должно осуществляться лишь простое воспроизводство основных фондов за счет амортизационных отчислений. Необходимый для этой цели размер капитала (денежных средств) рассчитывается на основании информации о потребности в новом оборудовании (в физических единицах и реальных ценах). При этом должны быть учтены стоимость монтажа (установки) новой техники и капитальный доход от реализации машин и других средств труда, выбывающих из эксплуатации.

ОАО «Салаватнефтемаш» имеет 146810000 руб. акционерного капитала, а также существует заемный капитал в размере 380204000, которое предприятие обязуется погасить в начале 4 квартала 2011 году. Объемы производства предприятия представлены в таблице 19.

Таблица 19.

 Продукт/Вариант

Ед. изм.

1.2011

2.2011

3.2011

4.2011

5.2011

6.2011

7.2011

8.2011

9.2011

10.2011

11.2011

12.2011

 Ёмкостное оборудование 

шт.

75

75

75

75

75

75

75

75

75

75

75

75

 Теплообменное оборудование 

шт.

90

90

90

90

90

90

90

90

90

90

90

90

 Теплостенное оборудование 

шт.

92

92

92

92

92

92

92

92

92

92

92

92

 Оборудование в блочном исполнении 

шт.

110

110

110

110

110

110

110

110

110

110

110

110

 Товары народного потребления 

шт.

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

2 500

 Продукт/Вариант

Ед. изм.

 1кв. 2012г.

 2кв. 2012г.

 3кв. 2012г.

 4кв. 2012г.

 1кв. 2013г.

 2кв. 2013г.

 3кв. 2013г.

 4кв. 2013г.

 2014 год

 2015 год

 Ёмкостное оборудование 

шт.

 300

300

300

300

 300

300

300

300

900

900 

 Теплообменное оборудование 

шт.

 270

 270

 270

 270

 270

 270

 270

 270

 1 080

 1 080 

 Теплостенное оборудование 

шт.

 276

 276

 276

 276

 276

 276

 276

 276

 1 104

 1 104 

 Оборудование в блочном исполнении 

шт.

 330

 330

 330

 330

 330

 330

 330

 330

 1 320

 1 320 

 Товары народного потребления 

шт.

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 7 500

 30 000

 30 000 

В соответствии с этими объемами продаж прямые издержки за период 5 лет будут равны 109442330,45 руб., а постоянные издержки равны 367641152 руб. Предприятие получит прибыль в размере 263332314,84.

9. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНТРОВ ФИНАНСОВОГО УЧЁТА, ЦЕНТРОВ ФИНАНСОВОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ

Финансовая структура предприятия - это набор бизнесов и (или) других сфер финансовой ответственности, распределенных между структурными подразделениями предприятия или фирмы, выступающих в качестве объектов бюджетирования и управленческого учета.

Центр финансового учета (ЦФУ) - структурное подразделение фирмы, осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, и способное оказывать непосредственное воздействие на прибыльность данной деятельности.

Центр финансовой ответственности (ЦФО) - структурное подразделение фирмы., осуществляющее операции, имеющие конечной целью максимизацию прибыли и способное оказывать непосредственное воздействие на доходность и прибыльность, а также отвечать перед вышестоящим руководством за реализацию установленных ему целей и соблюдение уровней расходов в пределах установленных лимитов.

Место возникновения затрат (МВЗ)- подразделение компании, деятельность которого не имеет прямого отношения к получению выручки или извлечению дохода.

Финансовая структура ОАО " Салаватнефтемаш"

РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ ПО ЦФУ И ЦФО КСЦ-1 (ЦФУ)

Котельно-сварочный цех №1 изготавливает емкостное оборудование: сосуды, подземные емкости, сепараторы.

Сумма(тыс.руб.)

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Поступления от продаж

18100753,91

20566737,89

20645342,44

19146777,26

Суммарные прямые изд-ки:

3803167,14

4321297,44

4337813,12

4022948,13

- материалы и комплектующие

3509329,84

3987428,77

4002668,43

3712130,28

- сдельную зарплату

293837,3

333868,67

335144,69

310817,84

Суммарные постоянные изд-ки:

5281579,2

5098541

5408452

5255148

-общие издержки

99115,2

66076,8

75988,32

72684,48

-затраты на персонал

5182464

5032464

5332464

5182464

Прибыль

1333429,88

2766657,53

2441205,59

1432076,8

КСЦ-2 (ЦФУ)

Котельно-сварочный цех №2 специализирован на выпуске различного теплообменного оборудования (теплообменники типа ТП, ТУ, ТК, КК, КП, ХП и т.д. диаметром до 2000 мм и давлением до 6,3МПа)

Сумма(тыс.руб.)

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Поступления от продаж

27081551,05

31187820,19

29697344,51

28152047,19

Суммарные прямые изд-ки:

5421396,15

6243421,14

5945046,09

5635696,42

- материалы и комплектующие

5070540,61

5839366,75

5560301,59

5270972,04

- сдельную зарплату

350855,54

404054,39

384744,5

364724,37

Суммарные постоянные изд-ки:

6349374

4232916

5282450,52

4656207,6

-общие издержки

130417,2

86944,8

99986,52

95639,28

-затраты на персонал

6218956,8

4145971,2

5182464

4560568,32

Прибыль

2224117,27

4439411,3

3750327,03

2334268,26

КСЦ-3 (ЦФУ)

Котельно-сварочный цех №3 специализирован на выпуске толстостенного оборудования (типа ресиверы, пылеуловители, камеры запуска и приема средств очистки и диагностики)

Сумма(тыс.руб.)

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Поступления от продаж

26430807,73

30556898,37

30002090,88

28153324,45

Суммарные прямые изд-ки:

4905780,95

5671618,19

5568641,24

5225494,59

- материалы и комплектующие

4267896,31

4934153,93

4844566,77

4546038,50

- сдельную зарплату

637884,64

737464,26

724074,46

679456,09

Суммарные постоянные изд-ки:

16150132,8

10766755,2

13451496,48

11843430,72

-общие издержки

104212,8

69475,2

79896,48

76422,72

-затраты на персонал

16045920

10697280

13371600

11767008

Прибыль

2472850,76

4708454,44

4134302,71

2660357,69

КСЦ-4 (ЦФУ)

Котельно-сварочный цех №4 специализирован на выпуске оборудования в блочном исполнении

Сумма(тыс.руб.)

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Поступления от продаж

29801766,27

33190256,94

33211686,31

30874104,26

Суммарные прямые изд-ки:

4290821,28

4778691,96

4781777,33

4445215,17

- материалы и комплектующие

3872856,26

4313203,9

4315988,73

4012210,78

- сдельную зарплату

417965,02

465488,06

465788,60

433004,39

Суммарные постоянные изд-ки:

12553520,4

8369013,6

10453637,64

9205914,96

-общие издержки

114440,4

76293,6

87737,64

83922,96

-затраты на персонал

12439080

8292720

10365900

9121992

Прибыль

3784190,72

6221016,32

5679693,68

3950762,69

Цех товаров народного потребления (ЦФУ)

Цех товаров народного потребления выпускает изделия из пластмасс (тазы, ведра, сиденья для унитаза, крышки для банок, канистры, лейки и др.) и металлические крышки для консервирования.

Сумма(тыс.руб.)

Показатели

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Поступления от продаж

1949411,17

2196064,97

2152791,79

2020931,42

Суммарные прямые изд-ки:

651179,85

733571,90

719116,96

675070,42


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.