Управление рисками на примере ООО "Павловский сахарный завод"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

1.1 Сущность риска и основные понятия

1.2 Классификация рисков

1.3 Понятие управления рисками

1.4 Методы и способы управления рисками

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ПАВЛОВСКИЙ САХАРНЫЙ ЗАВОД»

2.1 История развития и основная характеристика предприятия

2.2 Основные результаты экономической деятельности

3. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПАВЛОВСКИЙ САХАРНЫЙ ЗАВОД»

3.1 Анализ рисков, возникающих на предприятии

3.2 Операции, проводимые руководством ООО «Павловский сахарный завод» по управлению рисковыми ситуациями

3.3 Разработка программы по снижению рисков

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Любая предпринимательская деятельность неизбежно связана с риском. Риск является обязательным элементом любой экономики. Проявление риска как неотъемлемой части экономического процесса - объективный экономический закон. Существование данного закона обусловлено элементом конечности любого явления, в том числе и хозяйственного процесса. Ограниченность (конечность) материальных, трудовых, финансовых, информационных и других ресурсов вызывает в реальности их дефицит и способствует появлению риска как элемента хозяйственного процесса.

Объектом изучения является риск, рисковые вложения капитала и экономические отношения между хозяйствующими субъектами в процессе реализации риска.

Целью курсовой работы является выявление факторов риска, классификация, виды, а также зоны риска и процессы управление рисками на предприятии.

В первой главе дается характеристика основных понятий, видов и способов снижения рисков. Классификация рисков позволит четко определять место каждого вида риска в их общей системе и использовать для управления им наиболее эффективные, соответствующие именно этому виду способы и приемы.

Во второй главе рассматривается политика управления рисками на ООО «Павловский сахарный завод». В частности, конкретизируются и анализируются риски, а также указываются меры по управлению рисковыми ситуациями.

Стратегия управления рисками на ООО «Павловский сахарный завод» заключается в том, что его руководство должно определить те риски, которые могут влиять на его работу, узнать методы для их управления, выявить сумму средств, которую предприятие может выплатить при наступлении страхового случая.

Менеджеры на предприятии призваны предусматривать дополнительные возможности для смягчения крутых поворотов на рынке. Главная цель менеджмента добиться, чтобы при самом худшем раскладе речь могла идти только о некотором уменьшении прибыли, но ни в коем случае не стоял вопрос о банкротстве.

В третьей главе мы вносим свои предложения по минимизации рисков на ООО «Павловский сахарный завод». Это возможно с помощью страховой компании. Также в этой главе по каждому виду рисков, указанных во второй главе, вносятся конкретные предложения по усовершенствованию действующей системы управления рисками.

Задачи курсовой работы:

- выделить методологические основы рисков: сущность, классификацию и способы управления рисками;

- охарактеризовать виды рисков и процесс действующей системы управления рисками на предприятии ООО «Павловский сахарный завод»;

- внести свои предложения по улучшению этой системы.

Данная тема является актуальной, тем более в условиях сегодняшней России, т. к. предпринимательства без риска не бывает.

Наибольшую прибыль, как правило, приносят рыночные операции с повышенным риском. Однако риск обязательно должен быть рассчитан до максимально допустимого предела. Важно не бояться ошибок в своей рыночной деятельности, поскольку от них никто не застрахован, а главное не повторять оплошностей, постоянно корректировать систему действий с позиций максимума прибыли.

Риском можно управлять, используя разнообразные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и вовремя принимать меры к снижению степени риска.

К сожалению, в нашей экономической науке и практике хозяйствования, по существу, отсутствуют общепризнанные теоретические положения о хозяйственном риске. Крайне слабо разработаны методы оценки риска применительно к тем или иным производственным ситуациям и видам деятельности, отсутствуют распространенные практические рекомендации о путях и способах уменьшения и предотвращения риска.

риск финансовый менеджмент страхование

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

1.1 Сущность риска и основные понятия

В последние десятилетия к этому понятию довольно активно обратились западные, а с началом экономических реформ - и наши исследователи. До сегодняшнего времени общепринятой трактовки экономического преломления понятия риск не выработано.

Впервые понятие риска в качестве функциональной характеристики предпринимательства было выдвинуто в ХVII в. французским экономистом шотландского происхождения Р. Кантильоном. Он рассматривал предпринимателя как фигуру, принимающую решения и удовлетворяющую свои интересы в условиях неопределенности. Развитие концепции риска, прежде всего, связано с исследованиями природы дохода предпринимателя.

Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Однако полученный результат может отклоняться и в положительную сторону. Следовательно, можно говорить не только о риске потерь, но и о риске выгоды [4].

Таким образом, можно выделить две позиции относительно сущности риска. Первая состоит в том, что риск рассматривается в виде возможного ущерба от реализации того или иного решения, в виде финансовых, материальных и иных потерь. Вторая позиция выражается в том, что риск рассматривается с точки зрения возможной удачи, получения доходов или прибыли в результате реализации решения.

Рисковать следует лишь в тех случаях, когда возможен успех (речь идет о некоем конечном итоге действий, в котором общий успех преобладает над общим проигрышем);

Ожидаемый результат риска носит не однозначный, а случайный характер (одно и то же действие может дать разный результат даже в сходных условиях);

Под величиной риска принято понимать вероятность нaступления того или иного нежелательного события, где под последним понимается событие, неблагоприятное для чистой текущей стоимости фирмы;

Избежать полностью риска невозможно. Риск бывает опpавданный и неоправданный. Умение рисковать - это умение проводить границу между оправданным и неоправданным риском в каждом конкретном случае.

Риск хозяйственной деятельности во многом определяется зависимостью от внешней среды (политических, природно-климатических, социальных и прочих внешних факторов).

Группировку рисков можно проводить с использованием различных классификационных признаков (причины и сферы возникновения; этапы хозяйствования; масштабы; степень дoпустимости; виды хозяйственной деятельности; длительность воздействия; возможность страхования и т.д.).

Количество и разнообразие рисков настолько велики, что без системного подхода к определению их состава не может обойтись ни один хозяйствующий субъект [10]. Примерная группировка рисков хозяйственной деятельности в укрупненном виде представлена в таблице 1.

Таблица 1 Укрупненная группировка рисков хозяйственной деятельности

Классификационный признак	Виды
1.Сфера возникновения	Внешний, внутренний
2.Возможные последствия	Убытки, упущенная выгода
3.Степень допустимости (уровень потерь)	Минимальный, повышенный, критический, катастрофический
4.Масштаб (границы обхвата)	Локальный(микроэкономический), отраслевой, региональный, национальный(макроэкономический), международный(глобальный).
5.Повторяемость	Постоянный, повторяющийся, разовый
6.Этап коммерческой деятельности	Принятие решений, стадия реализации
7.Природа возникновения	Субъективный характер, объективные границы
8.Вид деятельности	Производственный, маркетинговый (сбыт и поставщики), финансово-экономический, инновационный, управленческо-организационный.
9.Объект возникновения	Отдельной операции, отдельного направления деятельности, деятельности фирмы в целом.
10.Возможность предвидения и точность оценки	Прогнозируемый с большой точностью оценки вероятности, труднопрогнозируемый, непрогнозируемый
11.Возможность страхования	Страхуемый, нестрахуемый
12.Возможность дальнейшей детализации	Простой, сложный

1.2 Классификация рисков

Под классификацией риска следует понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

В литературе известно достаточное количество классификаций рисков.

Риски могут классифицироваться по масштабу своего проявления на макроуровне, мезоуровне, микроуровне.

Для макроуровня характерен страновой риск, который представляет собой возможность изменения текущих и будущих экономических, социально-политических и фискально-монетарных условий внешней системы.

На мезоуровне проявляются риски, имеющие отраслевую природу - промышленный, аграрный риски и риск сферы обслуживания. Отраслевой риск на мезоуровне связан с изменениями в экономическом состоянии отрасли как индивидуально, так и во взаимосвязи с другими отраслями, ее способностью функционировать и развиваться.

На микроуровне проявляются предпринимательские риски, связанные с хозяйственной деятельностью конкретной фирмы. Предпринимательский риск на уровне фирмы принято подразделять на два вида: финансовый и коммерческий [20].

С точки зрения длительности во времени предпринимательские риски можно разделить на кратковременные и постоянные.

К группе кратковременных относятся те риски, которые угрожают предпринимателю в течение конечно известного отрезка времени, например транспортный риск, когда убытки могут возникнуть во время перевозки груза, или риск неплатежа по конкретной сделке.

К постоянным рискам относятся те, которые непрерывно угрожают предпринимательской деятельности в данном географическом районе или в определенной отрасли экономики, например, риск неплатежа в стране с несовершенной правовой системой или риск разрушений зданий в районе с повышенной сейсмической опасностью [14].

В зависимости от основной причины возникновения риски делятся на природно-естественные, экологические, политические, транспортные, коммерческие [3].

По структурному признаку коммерческие риски делятся на имущественные, производственные, торговые, маркетинговые, деловые и финансовые.

Имущественные риски - это риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической и технологической систем и т.п.

Производственные риски - риски, связанные с вероятностью (возможностью) невыполнения предприятием своих обязательств по контракту или договору с заказчиком, риски реализации товаров и услуг, ошибки в ценовой политике, риск банкpoтства.

Торговые риски представляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, недоставки товара и т.п.

Маркетинговые риски связаны с возможностью получения убытка по причине снижения конкурентоспособности продукции фирмы в целом, ухудшения ценовой и ассортиментной политики и т.д.

Деловой риск определяется такими факторами, как организационно-технический потенциал предприятия, эффективность производственной и инновационной деятельности, устойчивость финансового положения, эффективность системы управления, сложность выпускаемой продукции и др.

Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (т.е. денежных средств). Особенностью финансовых рисков является вероятность наступления ущерба в результате проведения какой-либо операции, которая осуществляется в финансово-кредитных или биржевых сферах.

Биржевые риски представляют собой опасность потерь от биржевых сделок. К этим рискам относятся риск неплатежа по коммерческим сделкам, риск неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирмы и т.п.

Селективные риски - это риск неправильного выбора видов вложения капитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля.

Риск банкротства представляет собой опасность в результате неправильного выбора вложения капитала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитаться по взятым на себя обязательствам.

Инновационный риск связан с тем, что нововведение, на разработку которого были затрачены значительные средства, нe найдет спроса на рынке.

Системный риск заключается в возможных изменениях в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства).

Кредитный риск-опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. К кредитному риску относится также риск такого события, при котором эмитент, выпустивший долговые ценные бумаги, окажется не в состоянии выплачивать проценты по ним или основную сумму долга [31].

По степени риска выделяют:

1) допустимый риск;

2) критический риск;

3) катастрофический риск.

Допустимый риск - это угроза полной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от предпринимательской деятельности в целом.

Критический риск - риск, который связан с опасностью, потерь в размере произведенных затрат на осуществление данного вида предпринимательской деятельности или отдельной сделки.

Катастрофический риск - риск, который характеризуется опасностью, угрозой потерь в размере, равном или превышающем все имущественное состояние предпринимателя. Катастрофический риск, как правило, приводит к банкротству предпринимательской фирмы, так как в данном случае возможна потеря не только всех вложенных предпринимателем в определенный вид деятельности или в конкретную сделку средств, но и его имущества.

Приведенные классификации наглядно свидетельствуют о том, что к настоящему времени в экономической науке еще не разработано общепринятой классификации рисков.

Во многом это связано с тем, что на практике существует очень большое число различных проявлений риска, причем в силу традиции один и тот же вид риска может обозначаться разными терминами. Кроме того, зачастую оказывается весьма сложным четко разграничивать отдельные виды риска[8].



1.3 Понятие управления рисками

Система управления представляет собой сложный механизм воздействия управляющей системы на управляемую с целью получения желаемого результата. Таким образом, управление риском как система состоит из двух подсистем:

Управляемой подсистемы (объекта управления) и управляющей подсистемы (субъекта управления).

В системе управления риском объектом управления являются риск, рисковые вложения капитала, экономические отношения между хозяйствующими подразделениями в процессе реализации риска.

Субъектом управления в системе управления риском является специальная группа людей (руководитель, финансовый менеджер, менеджер по риску и другие), которая посредством различных приемов и способов управления осуществляет целенаправленное воздействие на объект управления.

Система управления риском, несомненно, включает процесс принятия решений, однако на этом ее функции не ограничиваются. Система управления риском включает также дальнейший мониторинг рисковых позиций, их хеджирование, порядок взаимодействия подразделений в процессе контроля за принятыми рисками и т.п.

Система управления рисками представляет собой совокупность взаимосвязанных и взаимозависимых элементов, конечной целью существования которых является минимизация рисков.

Эту систему можно охарактеризовать как совокупность методов, приемов и мероприятий, позволяющих в определенной степени прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий наступления таких событий. На систему управления риском оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы.

К внешним факторам системы управления рисками можно отнести нормативную базу в сфере регулирования риска (нормативы, методики, рекомендации, стандарты бухгалтерского учета и т.п), макроэкономические факторы, зарубежный опыт управления риском.

К внутренним факторам системы управления риском можно отнести специфику деятельности организации, его политику, стратегии и тактику, организованную структуру, квалификацию персонала[4].

Как система управления, управление риском предполагает осуществление ряда процессов и действий, которые представляют собой элементы системы управления риском.

К ним можно отнести:

· идентификацию и локализацию риска;

· анализ и оценку риска;

· способы минимизации и предотвращения риска;

· мониторинг рисковых позиций.

Следует отметить, что сбор и обработка информации является важным этапом процесса управления независимо от его конкретного содержания. В процессе управления риском к полноте и качеству информации предъявляются особые требования, так как отсутствие полной информации является одним из существенных факторов риска, и принятие решения в условиях неполной информации служит источником дополнительных финансовых потерь.

На схеме для упрощения блок-схемы сбор и обработка информации по аспектам риска представлены в качестве первого этапа. В действительности эта работа осуществляется на протяжении всего процесса принятия решения

По мере перехода от одного этапа к другому при необходимости может уточняться потребность в дополнительной информации, осуществляться ее сбор и обработка.

В результате проведения анализа риска получается картина возможных рисковых событий, вероятность их наступления и последствий. После сравнения полученных значений рисков с предельно допустимыми вырабатывается стратегия управления риском, и на этой основе - меры предотвращения и уменьшения риска [9].

Меры по устранению и минимизации риска включают следующие этапы:

· оценку приемлемости полученного уровня риска;

· оценку возможности снижения риска или его увеличения (в случае, когда полученные значения риска значительно ниже допустимого, а увеличение степени риска обеспечит повышение ожидаемой отдачи);

· выбор методов снижения (увеличения) рисков;

· оценку целесообразности и выбор вариантов снижения (увеличения) рисков.

После выбора определенного набора мер по устранению и минимизации риска следует принять решение о степени достаточности выбранных мер. Если мер недостаточно целесообразно отказаться от реализации проекта.

Следует отметить, что данная схема является лишь общей схемой процесса управления риском. Характер и содержание перечисленных этапов и работ, используемые методы их выполнения в значительной степени зависят от специфики предпринимательской деятельности и характера возможных рисков [11].

1.4 Методы и способы управления рисками

Управление риском представляет собой процесс целенаправленного воздействия субъекта управления на объект для решения стоящих задач. Все это требует выявления инструментария воздействия субъекта на объект.
Этот инструментарий может включать побудительные мотивы, стимулы, организационные меры, а также методы управления рисками [12].

На основе анaлиза использованных методов управления рисками их можно сгруппировать и представить схематично на рисунке 1.

Рисунок 1 Методы управления рисками

Как видно из схемы, эти методы целесообразно разделить на две большие группы: минимизация потерь и возмещение потерь. Рассмотрим основные методы подробнее.

Методы минимизации потерь позволяют уменьшить величину ущерба, когда риска избежать невозможно или он возникает внезапно. Эти методы более трудоемки, требуют обширной, аналитической работы, от полноты и тщательности которой зависит эффективность их применения.

К наиболее эффективным методам этого типа относится используемый в деятельности предприятия метод стратегического планирования.

Стратегическое планирование как средство компенсации риска дает эффект, если оно пронизывает все сферы деятельности предприятия. Оно может снять большую часть неопределенности, предугадать появление узких мест в производственном цикле, упредить ослабление позиций предприятия в своем секторе рынка, заранее идентифицировать профиль факторов риска и разработать комплекс компенсирующих мероприятий, план использования и подключения резервов.

Разновидностью этого метода может считаться прогнозирование внешней экономической обстановки. Суть этого метода заключается в периодической разработке сценариев развития и оценке будущего состояния среды хозяйствования предприятия, в прогнозировании поведения возможных партнеров или действиях конкурентов, в определении( прогнозировании) изменений в секторах и сегментах рынка, на которых предприятие выступает продавцом или покупателем [11].

Главной задачей метода мониторинга социально-экономической и нормативно-правовой среды является информатизация предприятия. Полученные в ходе мониторинга результаты позволяют уловить новые тенденции во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам, предусмотреть необходимые меры для компенсации потерь от изменения правил ведения хозяйственной деятельности на ходу, скорректировать стратегию, тактические планы [1].

Методы предотвращения убытков позволяют уменьшить ущербы предупредительными мерами и действиями (установкой пожарной или охранной сигнализации и средств пожаротушения и др.).

Методы минимизации потерь способствуют соблюдению законодательства, условий договоров, соблюдению трудовой и производственной дисциплины и т.д.

Упреждению риска способствует и сбор, обработка, классификация, анализ финансовой информации (эккаутинг) [35].

Метод активного целенаправленного маркетинга должен агрессивно формировать спрос на продукцию. Для этого используются маркетинговые методы:

· сегментация рынка, оценка его емкости;

· организация рекламной кампании, включая информирование потенциальных потребителей и инвесторов о благоприятных свойствах продукции предприятия;

· анализ поведения конкурентов, выработка стратегии конкурентной борьбы и др.

Методы уклонения от риска наиболее распространены в хозяйственной практике. Кратко охарактеризуем их.

Отказ от нежелательных партнеров. Руководители предприятий, идущих по такому пути, отказываются от услуг ненадежных партнеров (как поставщиков, так и потребителей), стремятся не расширять круг партнеров, не вступать в отношения с сомнительными партнерами.

Отказ от рискованных проектов, т.е. неучастие в договорах и проектах сомнительного (негарантированного) содержания.

Методы локализации риска используются, когда удается четко и конкретно вычленить и идентифицировать источники риска. Вычислив экономически наиболее опасный этап или участок, необходимо сделать его контролируемым и тем самым снизить уровень риска (ущерба).

Эти методы используются в основном крупными компаниями при внедрении инновационных проектов; освоении новых видов продукции, коммерческий успех которых вызывает сомнение.

Методы диссипации (распределения) риска представляют собой более гибкие инструменты управления риском. Для этого подключаются другие предприятия и даже физические лица. С этой целью могут создаваться акционерные общества, финансово-промышленные группы, предприятия могут приобретать акции друг друга или обмениваться ими, вступать в консорциумы, ассоциации, концерны.

Вторая группа - методы возмещения потерь. Они направлены на то, чтобы в случае возникновения потерь иметь возможность их возмещения (даже частичного) и недопущения скатывания за критический предел.

Метод создания системы резервов близок к страхованию, но сосредоточен в пределах самого предприятия. На предприятии создаются страховые запасы сырья, материала, комплектующих изделий, резервные фонды денежных средств, формируются планы их развертывания и использования в кризисных ситуациях, устанавливаются впрок новые контакты и связи [23].

В планах развертывания резервов должно быть задействовано и использование резерва внутренней среды, возможность его самосовершенствования - от обучения и тренинга персонала до выработки специфической корпоративной культуры.

Страхование хозяйственных рисков. Страхование повышает ответственность менеджеров, принуждая их ответственнее относиться к принятию решения, регулярно проводить превентивные, защитные меры в соответствии со страховым контрактом.

Страхование риска имеет свои особенности. Страхуется не риск, а имущественный интерес страхователя, возможность погашения случайных убытков. При данном виде страхования риск должен быть возможен и должен носить случайный характер [5].

Возмещение части потерь может происходить и из внешних источников (гаранты, партнеры, фонды поддержки предпринимательства).



2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ПАВЛОВСКИЙ САХАРНЫЙ ЗАВОД»

2.1 История развития и основная характеристика предприятия

При приватизации Государственного предприятия сахарный завод «Павловский» трудовым коллективом было образовано Товарищество с ограниченной ответственностью «Павловский сахарный завод», зарегистрированное Постановлением Главы Администрации Павловского района Краснодарского края № 60 от 20.01.1993 г. 30 августа 1995 года на внеочередной конференции представителей участников Товарищества с ограниченной ответственностью «Павловский сахарный завод» было принято решение о реорганизации ТОО «Павловский сахарный завод» путем преобразования его в Открытое акционерное общество с Уставным капиталом 692 816 тыс. руб. (неденоминированных), разделенных на 692816 акций номиналом 1000 руб.(неденоминированных). За товаропроизводителями сохранилась доля в уставном капитале в размере 353 336 тыс. руб. или 51 %. На этой же конференции был утвержден Устав акционерного общества. Постановлением Главы Администрации Павловского района № 1135 от 08.09.1995 г. зарегистрировано ОАО «Павловский сахарный завод». Выпуск акций зарегистрирован Департаментом по финансам, бюджету и контролю Администрации Краснодарского края 27.09.1995г.

13 октября 1995 г. состоялось собрание акционеров, на котором было принято решение об изменении величины уставного капитала. 09.11.95 г. Департаментом по финансам, бюджету и контролю Администрации Краснодарского края были зарегистрированы два выпуска акций: первый, на 4 962 884 тыс. руб. (неденоминированных) размещался за счет переоценки стоимости основных фондов, второй, на сумму 2 900 000 тыс. руб. (неденоминированных), - за счет инвестиций. Инвестируемые средства были направлены на приобретение основных средств.

8 июня 2010 года ОАО «Павловский сахарный завод» признано банкротом и в отношении предприятия открыто конкурсное производство, ввиду чего было принято решение о создании ООО «Павловский сахарный завод» на базе старого предприятия. ООО «Павловский сахарный завод « осуществляет производственную деятельность на арендованном оборудовании.

Производственная мощность предприятия по переработке свеклы на сегодняшний день 4000 т свеклы в сутки.

Цель создания общества: получение прибыли.

Основными видами деятельности общества являются:

- производство сахара-песка и сахара-песка рафинированного, жома, патоки из свеклы и сахара-сырца;

- производство вырабатываемых из свеклы и сахара-сырца лимонной кислоты, дрожжей, спирта, кондитерских изделий и другой продукции. Основным видом деятельности общества с ограниченной ответственностью ООО «Павловский сахарный завод» является производство сахара-песка из сахарной свеклы и сахара-сырца, жома гранулированного и патоки.

Кроме свеклосеющих хозяйств Павловского района предприятие перерабатывает сахарную свеклу и близлежащих хозяйств Кущевского и Крыловского района (в 2007 году завод заключил договоры о переработке с 153 хозяйством). Поэтому приоритетным направлением является переработка свеклы: при условии перехода гарцевого сбора в собственность завода предприятие получает возможность реализации собственной продукции (сахара, патоки, жома гранулированного) и получения дополнительной прибыли.



2.2 Основные результаты экономической деятельности

Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Но не только временные границы определяют альтернативность целей финансового анализа. Они зависят также от целей субъектов финансового анализа, т.е. конкретных пользователей финансовой информации.

Цели анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа. Основным фактором, в конечном счете, является объем и качество исходной информации. При этом надо иметь в виду, что периодическая бухгалтерская или финансовая отчетность предприятия - это лишь «сырая информация», подготовленная в ходе выполнения на предприятии учетных процедур.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора анализа, оценки и концентрации исходной сырой информации, необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления [16].

Проведем анализ финансово-экономического состояния ООО «Павловский сахарный завод».

Таблица 2 Состав и структура основных средств ООО «Павловский сахарный завод», на конец года

Вид основных средств	2010г.	2011г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Сооружения и передаточные устройства	60	1,76	60	1,64
Машины и оборудование	2962	86,93	3585	98,35
Транспортные средства	385	11,3	-	-
Основные средства-всего	3407	100	3642	100

Анализируя данные таблицы 2, следует отметить, что стоимость основных средств на предприятии в исследуемый период увеличилась на 7,6% (с 3407 тыс. руб. в 2010г. до 3642 тыс. руб. в 2011г.). Кроме того, наибольший удельный вес в структуре организации занимают машины и оборудование. При этом данный показатель в динамике за период с 2010г. по 2011г. увеличился на 11,4%. На втором месте по удельному весу стоят сооружения и придаточные устройства. За исследуемый период их стоимость снизилась на 0,12%. Для работы предприятия использует арендованные транспортные средства, поэтому на конец 2011 года у предприятия они отсутствуют.

Таблица3 Движение основных средств ООО «Павловский сахарный завод», тыс. руб.

Показатель	2010г.	2011г.	Темп роста
			тыс. руб.
Балансовая стоимость основных средств, тыс. руб. на начало года на конец года	3407	3407 3642	3407 245
Выбыло основных средств, тыс. руб.	0	385	385
Принято в эксплуатацию основных средств,тыс. руб.	3407	620	-2787
Износ основных средств,тыс. руб.	154	697	543
Остаточная стоимость основных средств,тыс. руб.	3253	2945	-308
Коэффициент годности	0,95	0,8	-0,15
Коэффициент износа	0,04	0,19	0,15
Коэффициент выбытия	0	0,11	0,11
Коэффициент обновления	1	0,17	-0,83
Коэффициент роста	0	1,06	1,06

В данной таблице рассмотрено движение основных средств предприятия ООО «Павловский сахарный завод». Так как ООО «Павловский сахарный завод начал свое существование с 2010 года, то балансовая стоимость основных средств за 2 года составляет 3407 тыс. руб.

За исследуемый период выбытие основных средств составляет 385 тыс. руб. Выбытие основных средств приводит к уменьшению основных средств организации, а также к уменьшению накопленной амортизации в части, относящейся к выбывшему объекту основных средств. Амортизация основных средств с 2010 года уменьшилась на 308 тыс. руб.

Коэффициент годности, характеризующий долю неизношенности основных средств, за исследуемой период изменяется незначительно. И варьирует в пределах с 0,95 по 0,8.

Коэффициент износа показывает степень изношенности основных средств, и за 2 года его изменения составляют с 0,04 по 0,19.

Коэффициент выбытия характеризует интенсивность их выбытия. И в 2011 году он составляет 0,11.

Коэффициент обновления, характеризует степень обновления оборудования, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов. Он снизился и составляет 0,17 так как предприятие работает на арендованном оборудовании. Коэффициент роста показывает, что за данный период времени основные фонды ООО «Павловский сахарный завод» увеличились.

Показатели, которые характеризуют эффективность использования основных средств, рассмотрены в таблице 4.

Таблица 4 Показатели эффективности использования основных средств ООО «Павловский сахарный завод», тыс. руб.

Показатель	2010г.	2011г.	Темп роста
			тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных производственных средств,тыс. руб.	1703,5	3524,5	1821
Производственная площадь,м2	30700	30700	0
Среднегодовая численность работников, чел	489	458	-31
Денежная выручка, тыс. руб.	561874	641041	79167
Фондооснащенность, тыс. руб.	0,05	0,11	0,06
Фондовооруженность, тыс. руб.	3,48	7,69	4,21
Коэффициент фондоотдачи	329,8	181,8	-148
Коэффициент фодоёмкости	0,003	0,005	0,002

В данной таблице рассмотрены основные показатели эффективности использования основных средств ООО «Павловский сахарный завод». Анализ данных показывает, что среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 1821 тыс. руб.. Это связано с затратами на фактическое приобретение основных средств и на строительство зданий и сооружений.

Производственные площади на протяжении всего исследуемого периода не изменялись и составляют 30700 м². Что касается численности работников, то этот показатель уменьшился с 489 до 458 работников.

Фондооснащенностъ и фондовооруженность характеризуют величину основных фондов на одного работника предприятия. На производительность труда работников непосредственное влияние оказывает техническая вооруженность предприятия, т.к. по мере повышения степени его оснащенности оборудованием сокращается уровень ручного труда. Расчеты показали, что фондовооруженность за 2 года увеличивалась ( с 3,48 по 7.69).И фондооснащенность тоже увеличивалась (с 0,05 по 0,11). Это связано с увеличением стоимости основных производственных средств.

Фондоотдача показывает, какой товарооборот приходится на один рубль средней стоимости основных фондов. И этот показатель за 2 года изменился с 329,8 по 181,8. Коэффициент фондоемкости показывает стоимость основных средств в расчете на один рубль реализованных товаров. И за данный период этот показатель почти не изменяется и варьирует в пределах 0,002. Состав и структура оборотных средств предприятия рассмотрена в таблице 5.

Таблица 5 Состав и структура оборотных средств ООО «Павловский сахарный завод», тыс. руб.

Показатель	2008г.	2009г.
	тыс.руб	%	тыс.руб	%
Оборотные активы, всего в том числе:	103209	100	125543	100
Запасы	27166	26,3	43283	34,4
Краткосрочная дебиторская задолженность	59582	57,7	78526	62,5
Краткосрочные финансовые вложения	8000	7,7	0	0
Денежные средства	8452	8,1	2170	1,7
Прочие оборотные активы	0	0	1555	1,2

В данной таблице рассмотрен состав и структура оборотных средств, доля каждого показателя в общем объеме. Оборотные средства (оборотный капитал)- это активы предприятия, возобновляемые с определенной регулярностью для обеспечения текущей деятельности, вложения в которые как минимум однократно оборачиваются в течение года или одного производственного цикла. Из таблицы видно, что за 2 года оборотные активы увеличились с 103209 тыс. руб. до125543 тыс. руб.. Запасы увеличились на 8,1%. Производственные запасы -- это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс; состоят они из сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, тары и тарных материалов, запасных частей для текущего ремонта основных фондов. Размер этих запасов устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить бесперебойную и ритмичную работу. Запасы предприятия включают в себя: сырье и материалы на складе, затраты в незавершенном строительстве, готовая продукция, отгруженные товары, расходы будущих периодов. Отражение в составе запасов отгруженных товаров обусловлено началом отгрузки продукции по договорам комиссии.

Денежные средства, за текущий период уменьшаются с8452 тыс. руб. до 2170 тыс. руб. Основными причинами снижения денежных средств являются отсутствие оптимальной организационной структуры финансовых служб предприятия, потеря контроля над затратами предприятия, инфляция, высокая стоимость кредитных и иных привлеченных средств, недостатки в планировании и управлении ассортиментом продукции предприятия. Для преодоления дефицита денежных средств существует два основных пути, которые желательно реализовывать в комплексе: это увеличение притока денежных средств и уменьшение оттока денежных средств. Показатели эффективности использования оборотных средств рассмотрены в таблице 6.

Таблица 6 Показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Павловский сахарный завод», тыс. руб.

Показатель	2010г.	2011г.	Темп роста
			тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	103209	114376	11167
Выручка, тыс. руб.	561874	641041	79167
Прибыль от реализации, тыс. руб.	14023	7087	6936
Прибыль до налогооблажения, тыс. руб.	17926	21584	3658
Чистая прибыль,тыс. руб.	13429	22059	8630
Оборотные средства в расчете на 1 руб.основных средств, руб.	60,5	32,4	28,1
Коэффициент оборачиваемости	5,44	5,61	0,17
Продолжительность оборота оборотных средств,дней	66,17	64,17	2
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,18	0,17	0,01

Анализируя показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Павловский сахарный завод» можно сделать следующие выводы.

Среднегодовая стоимость оборотных средств с 2010г. по 2011г. увеличилась с 103209 тыс. руб. по 114376 тыс. руб. Увеличение оборотных средств обусловлено тенденцией роста имущества предприятия.

Увеличение прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг) -- главное условие роста финансовых доходов коммерческих организаций. Объем выручки от реализации продукции зависит от количества и качества ассортимента произведенной продукции, а также от уровня цен и тарифов на ремонтную технику. И за исследуемый период она увеличилась с 14023 тыс. руб. до 7087 тыс. руб.

Главными причинами роста прибыли от продаж в 2008-02010гг стали:

· увеличение объемов реализации за счет освоения новых рынков сбыта продукции;

· снижение управленческих расходов;

· широкая рекламная кампания, участие в крупных сельскохозяйственных выставках;

· грамотная маркетинговая политика и рациональное распоряжение денежными средствами;

· улучшение качества продукции, совершенствование структуры управления и т.д.

За счет поступившей выручки возмещаются денежные средства, израсходованные на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т.д., часть выручки направляется в амортизационный фонд для накопления средств. Выручка предприятия за 3 года увеличилась с 183404 тыс. руб. до 269902 тыс. руб.

Чистая прибыль за исследуемый период возросла в 2 раза, с 3141 тыс. руб. до 6433 тыс. руб. Она является единственным источником средств для их распределения между участниками ООО Тракторный Центр «ПодшипникМаш».

Что касается коэффициента оборачиваемости, то за данный период он постепенно растет. Рост его составил 14,35%. Это связано с ежегодным увеличением выручки.

Продолжительность оборота оборотных средств за этот период уменьшается и изменяется с 152 дней до 133 дней. Данные показатели показывают скорость оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 7 Численность, состав работников и определение годового запаса труда ООО «Павловский сахарный завод»

Показатель	2010г.	2011г.
Среднегодовая численность работников, чел.	489	458
Численность работников основной деятельности	385	324
Численность постоянных работников	115	115
Отработано работниками занятыми во всех отраслях: -дней -часов	141 993	142 960
Норматив выработки на 1 работника, дней	280	280
Годовой запас труда, тыс.чел.дней	136,92	143,25
Коэффициент использования запаса труда	158,36	135,85
Средняя продолжительность рабочего дня,часов	8	8
Получено на 1 среднегодового работника: -прибыли от реализации -выручки	166,68 4585,1	221,64 3950,62

Данная таблица дает информацию о численности и составе работников, а также дает определение годового запаса труда ООО «Павловский сахарный завод». Из таблицы видно, что с 2010г. по 2011г. численность уменьшилась, с 489 до 458 человек. Численность постоянных работников предприятия остается равной среднегодовой численности по двум исследуемым годам. Норматив выработки на 1 работника также остается неизменным и равным 280 дням.

Что касается средней продолжительности рабочего дня, то этот показатель равен 8 трудовым часам, что соответствует Трудовому Кодексу РФ. Коэффициент использования запаса труда заметно снижается( с 158,3 до 135,8).Это связано с ежегодным увеличением годового запаса труда, который изменился от 136,92 до 143,25. А изменение годового запаса труда, в свою очередь, связано с увеличением численности работников предприятия. Норматив выработки составляет 280 дней в год, без учета праздничных и выходных дней.

Рассматривая прибыль от реализации и выручку на одного среднегодового работника, можно сказать, что наибольшие показатели достигнуты в 2011 году и они составляют 221,64 и 3950,62 соответственно.

Таблица 8 Состав и структура затрат ООО «Павловский сахарный завод»

Показатель	2010г.	2011г.
	тыс. руб	%	тыс. руб	%
Материальные затраты, включенные в себестоимость продукции	141596	39,7	265533	65,4
Затраты на оплату труда	66031	18,5	82704	20,3
Отчисления на социальные нужды	16504	4,6	27346	6,7
Амортизация	154	0,04	611	0,15
Прочие затраты	131861	36,9	17709	4,3
Всего затрат	356499	100	405613	100

В вышестоящей таблице рассмотрены основные показатели состава и структуры затрат предприятия. Из таблицы видно, что максимальные затраты достигнуты в 2011 году и составили 405613 тыс. руб. Это связано со значительным увеличением затрат. Причиной увеличения общих затрат явились такие показатели, как амортизация, прочие затраты, отчисления на социальные нужды, которые ежегодно увеличивались.

Наибольший удельный вес в общем объеме затрат занимают материальные затраты, включенные в себестоимость продукции. Этот показатель увеличился на 16673 тыс. руб. Рост статьи материальных затрат обусловлен повышением закупочных цен на сырье, материалы и запасные части у поставщиков, увеличением внедрения новых запасных частей вместо ремонтных с целью повышения качества продукции.

Что касается амортизации, то с 2010 года по 2011 она увеличилась на 0,11%.

Заметно уменьшились данные такого показателя, как отчисления на социальные нужды. В 2010 году этот показатель составил 131861 тыс. руб., а в 2011 году-17709 тыс. руб. Это обусловлено уменьшением численности работников предприятия. Основные финансовые результаты деятельности предприятия рассмотрены в таблице 9.

Таблица 9 Финансовые результаты деятельности ООО «Павловский сахарный завод», тыс. руб.

Показатель	2010г.	2011г.	Изменение 2010г,к 2011
			тыс. руб.
Денежная выручка	561874	641041	79167
Себестоимость	547125	647865	100740
Валовая прибыль	14749	6824	-7925
Коммерческие расходы	726	263	-463
Прибыль (убыток) от продаж	14023	7087	-6936
Проценты к получению	484	558	74
Проценты к уплате	1691	545	-1146
Прочие доходы	12914	5441	-7473
Прочие расходы	8950	19805	10855
Прибыль (убыток) до налогооблажения	17926	21584	3658
Налоги и платежи	78	186	108
Чистая прибыль (убыток)	13429	22059	8630

В таблице 9 рассмотрены основные финансовые результаты деятельности ООО «Павловский сахарный завод».

Денежная выручка предприятия на конец 2011 года составила 641041тыс. руб., на 79167 тыс. руб. больше по сравнению с 2010 годом. Что касается себестоимости, то её убыток увеличился на 100740 тыс. руб.. Валовая прибыль значительно изменилась, ее показатель составляет 7925 тыс. руб. Уровень коммерческих расходов уменьшилсят почти в 2 раза, с 726 до 263 тыс. руб. Чистая прибыль вошла в убыток и наконец 2011 года составила 8630 тыс. руб. За исследуемый период этот показатель снизился почти в 2 раза, это показывает, что предприятие не прибыльно. Наблюдается снижение таких показателей, как проценты уплате., а проценты к получению, наоборот, возросли на 74 тыс. руб.. Прибыль до налогообложения уменьшилась и вошла в убыток на 3658 тыс. руб..

3. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПАВЛОВСКИЙ САХАРНЫЙ ЗАВОД»

3.1 Система прогнозирования, оценки и анализа рисков, возникающих на предприятии

Рассматривая риск как экономическую категорию, необходимо глубоко понимать и применять на практике системы прогнозирования, оценки, анализа и управления предпринимательскими рисками. Рассмотрим поэтапно весь алгоритм действий предпринимателя, направленный на оптимизацию рисковой ситуации в своей деятельности.

Изначально рисковая ситуация подвергается прогнозированию, причем важное место здесь занимает предупреждение неопределенности возможного риска. На данном этапе решается целый комплекс задач, основными из которых являются:

· определение источников информации, которые позволяют выявить причины риска и возможные его виды;

· выяснение источников риска;

· прогнозирование основных видов риска для конкретного предприятия;

· определение объектов, на которые воздействует тот или иной вид риска [3].

Владея этой информацией и зная реальную степень защищенности объекта, можно рассчитать потребность в объеме необходимых сил и средств для предотвращения риска, выработать правильные меры по защите объекта.

Данный элемент очень важен, так как дает возможность спрогнозировать, к какому результату может привести то или иное рисковое решение, поэтому остановимся на нем более подробно.

Оценка риска - это совокупность аналитических мepoприятий, позволяющих спрогнозировать возможность получения дополнительного предпринимательского дохода или определенной величины ущерба от возникшей рисковой ситуации и несвоевременного принятия мер по предотвращению риска [21].

Люди различаются по своей готовности пойти на риск, и по отношению к риску людей можно разделить нa три группы: предпочтение риска, антипатия к риску и нейтралитет к риску. Оценка риска и выбор решения во многом зависят от человека, его принимающего.

Руководитель, который предпочитает стабильный доход, в предпринимательской деятельности выбирает стратегию, не расположенную к риску. При таком антирисковом поведении обычно имеет место невысокий доход (прибыль) предприятия.

Руководитель, нейтрально относящийся к риску, ориентируется на ожидаемый доход, невзирая на возможные убытки.

Расположенные к риску руководители, готовы рисковать в надежде получить большую прибыль.

Ознакомившись с показателями и стратегией предприятия, можно смело сделать вывод, что руководство ООО «Павловский сахарный завод» относится к этой категории. Руководитель готов бороться за минимизацию потерь с целью максимизации прибыли.

Прогнозирование и оценка рисков в деятельности той или иной коммерческой фирмы, как уже отмечалось, позволяет не только сократить возможные потери, но и принять соответствующие стратегические решения по их снижению в долговременной перспективе.

Схема реакции фирмы на экономические риски, представленная на рисунке 4, включает четыре этапа проведения анализа экономических рисков, носящих долговременный, постоянный характер в силу их подвижности и изменения со временем экономического положения самой коммерческой организации.

На начальном этапе специалист по оценке и определению риска выявляет вероятные случаи (моменты) потерь для фирмы. Это одна из наиболее ответственных задач при анализе экономических рисков. Не выявленные на первом этапе риски в дальнейшем не попадут в анализ, что несет в себе угрозу непредвиденных, а потому существенных потерь.

Предприятие должны интересовать не только экономически риски, грозящие большими потерями, но и те, вероятность возникновения которых достаточна высока. Для достижения этой цели можно использовать два основных источника информации: бухгалтерскую документацию и исследование операций бизнес-плана. Сам факт обнаружения случаев возможных потерь является важным для анализа возникновения рисков.

В процессе анализа рисков главное - выявление цены потерь или тяжести их последствий. При этом предприятие должно ответить на вопрос о возможной их сумме. Разумеется, большие или маленькие потери определяются масштабами коммерческих операций и их ожидаемыми результатами. Мерой в данном вопросе выступает отношение возможных потерь к свободным активам, которое можно назвать ценой риска.

Первый шаг предприятия ООО «Павловский сахарный завод» при оценке риска - выявление момента потерь. Под моментом потерь следует понимать не только событие, могущее стать причиной потерь, но и определение максимальной цены риска, т.е. вероятного объема возможных потерь по данному конкретному событию.

Важно отметить, что экономический риск и цена риска зависят от скорости оборота капитала. Для некоторых статических рисков, особенно связанных с действием сил природы, с уходом ключевых фигур персонала или носящих всеобщий характер, вероятность момента их наступления в большинстве случаев является функцией времени.

Экономические риски как статические, так и динaмические, прямо связаны с конкретным видом коммерческой деятельности. Но чем больше способность бизнеса быстро возвращать деньги, тем менее чувствителен он к потерям части получаемой прибыли. Сказанное дает основание ввести понятие предельной цены риска как максимальной величины возможных потерь за определенный период времени, на которую предприятие может пойти, не сокращая объема операций:

R_пред = N_приб * К (1)

где R_пред - предельная расчетная цена риска (годовая), руб.;

N_приб - коэффициент среднегодовой нормы прибыли;

К - среднегодовой размер капитала фирмы, руб.

Если предполагаемая расчетная цена риска больше предельной величины, опасность потери становится выше допустимой. Поэтому предельная цена риска выступает для pyководства ориентиром при принятии решений о целесообразности или нецелесообразности осуществления какой-либо деятельности с учетом возможных неблагоприятных последствий.

Главный инструмент выявления моментов потерь и обусловленных ими учacткoв потерь и цены риска - проведение анализа активов фирмы и их динамики. Для этого составляется реестр фактов, или лист активов и потерь. Подробное заполнение такого листа позволяет получить всю необходимую информацию относительно потенциальных возможностей и размеров рисковых потерь для фирмы. Список активов фирмы и возможных рисковых потерь достаточно велик. Такой подход помогает избежать упущений в выявлении активов фирмы и возможных рисковых потерь, наиболее часто встречающихся.

Основными источниками информации для заполнения реестра активов, или листа активов и потерь, служат бухгалтерская документация предприятия, прямая экспертиза операций бизнеса, а также информация, полученная от специалистов предприятия.

Если менеджер, заполняющий лист активов, достаточно полно осведомлен о собственности, операциях и персонале предприятия, то он может выявить большую часть рисков, просто заполнив все возможные пункты и описав, каким образом бизнес может подвергнуться потерям.