Управление финансами предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

управление финансовый предпроектный

Введение

1. Теоретические аспекты управления финансами предприятия

1.1 Основные элементы управления финансами предприятия

1.2 Нормативно-законодательная база, регулирующая финансовую деятельность предприятия

1.3 Методы оценки управления финансовой деятельностью предприятия

2. Предпроектная подготовка разработки организационного проекта функциональной подсистемы управления финансовой деятельностью системы управления организации

2.1 Технико-экономическое обоснование необходимости разработки организационного проекта

2.2 Анализ основных технико-экономических и финансовых показателей работы ОАО «Прогресс»

2.3 Организационная структура

2.4 Показатели необходимые для анализа объекта управления функциональных подсистем

2.5 Дерево целей

2.6 Разработка задания на организационное проектирование

3. Организационное проектирование управления финансовой деятельностью системы управления организацией

3.1 Разработка организационного проекта

3.2 Обоснование социально-экономической эффективности

4. Внедрение организационного проекта

Заключение

Список использованной литературы



Введение

В каждой компании есть несколько функций, без которых она никак не может обойтись, вне зависимости от того, чем компания занимается. И именно к таким функциям относится финансовая деятельность.

Финансовые функции в различных компаниях типичны. Тем не менее, их конкретное наполнение зависит от целей, которые стоят в данный момент перед компанией, от размера компании и ее ресурсов. Часть финансовой деятельности носит постоянный характер, а другая часть включает разовые задачи, которые могут выполняться время от времени.

В условиях рыночных отношений обеспечить промышленному предприятию эффективное функционирование и конкурентные преимущества может только эффективная система управления. Сегодня предприятие само должно определять и прогнозировать параметры внешней среды, ассортимент продукции и услуг, цены, поставщиков, рынки сбыта и многое другое, уметь быстро, а главное правильно реагировать на любые изменения во внешней и внутренней среде, и в соответствии с ними корректировать свою деятельность. А это означает, что руководство предприятия всегда должно искать новые оригинальные ходы в управлении. Одним из таких исключительно важных и новых для российских предприятий подходов к управлению является проектирование подсистем управления.

В современных быстроменяющихся социально-политических и экономических условиях перед предприятием встает задача обеспечения не только выживаемости, но и непрерывного развития, наращивания своего потенциала. Эта задача может быть решена только на основе значительного повышения эффективности применяемых процессов и методов управления. Очевидно, что требуемый уровень и качество управления производством не может быть достигнуто без создания необходимой теоретической и методической базы, включающей в себя надежные и обоснованные управленческие механизмы, отражающие реальные цели стратегии и тактики управления. В свою очередь, такая база может быть создана только на основании глубокого изучения реально происходящих на предприятиях процессов производства и управления, их характера, направленности и динамики.

В настоящее время актуальной проблемой управления предприятием является проектирование подсистем оперативного управления финансовой деятельность. Оперативное управление - занимает важное место в системе управления и развития предприятия. Главной задачей оперативного управления является минимизация издержек и затрат на производство продукции, повышение ее качества, усовершенствование технического обслуживания производства. В настоящее время разработке подсистем планирования.

Цель курсового проекта - разработка рекомендаций по совершенствованию функциональной подсистемы управления финансовой деятельностью системы управления конкретной организации - ОАО «Прогресс».

Выполнение курсового проекта предполагает решение следующих задач:

- обоснование требований финансовой деятельности системы управления организацией;

- анализ существующего состояния финансовой деятельности системы управления ОАО «Прогресс» и его влияния на качество выполнения функций управления на предприятии;

- обоснование необходимости и путей совершенствования функциональной подсистемы управления финансовой деятельностью системы управления ОАО «Прогресс»;

- разработка организационной процедуры функциональной подсистемы управления финансовой деятельностью системы управления ОАО «Прогресс»;

- оценка экономической и социальной эффективности проекта.

Объект курсового проекта - ОАО «Прогресс».

Предмет курсового проекта - экономические отношения, складывающиеся в процессе организации финансового управления системы управления конкретного предприятия - ОАО «Прогресс».



1. Теоретические аспекты управления финансами предприятия

1.1 Основные элементы управления финансами предприятия

Финансы предприятий образуются в процессе финансовой деятельности предприятий, т.е. деятельности по образованию, распределению и использованию денежных фондов для осуществления своих производственных и социальных задач, а также служат перераспределению в централизованные фонды.

Е.И. Бородина, В.В. Ковалев и ряд других авторов, считают, что управление предприятием - это, совокупность мероприятий и решений на основе их подготовки и анализа и соответствии со стратегическими и тактическими целями и задачами, планами деятельности. Именно через управление, и его результаты проявляется полезность и профессионализм управленцев, менеджеров, руководителей. Влияющих через такие категории, как прибыль, стоимость капитала, заработная плата, дивиденды, инвестиции, социальные расходы.

Н.В. Лаврухина, Л.П. Казанцева считают, что управление финансами предприятия - это последовательная деятельность его работников по организации и управлению финансовыми отношениями, денежными фондами и денежными потоками.

Для управления финансами предприятий используется финансовый механизм. Финансовый механизм (менеджмент) предприятий - это система управления финансами предприятия. Предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений, фондов денежных средств и денежных потоков. А также для взаимосвязи между имуществом предприятия, (активами) и источниками денежных средств (пассивами), с целью эффективного воздействия на конечные результаты, устанавливаемые предприятием, в соответствии с требованиями экономических законов, законодательных и нормативных документов государства, положений финансовой науки, а также профессионализмом и опытом работников.

М.Н. Крейнина выделяет, что финансовый механизм предприятий является центральным во всем финансовом механизме, что объясняется ведущей ролью финансов сферы материального производства.

Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействия, с помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами. При этом, источником денежных средств предприятий, служат собственные доходы, за счет которых должны покрываться все расходы. Дополнительная временная потребность в средствах удовлетворяется с помощью кредита. Финансовая деятельность предприятия - это деятельность людей его специальной организационной подсистемы, связанной с принятием и реализацией решений по управлению финансами. Организация управления финансами - это и есть управление финансовой деятельностью предприятия (рис. 1).

Управление финансами предприятия предполагает решение следующих проблем, являющихся, по существу, целями финансовой стратегии:

ликвидность и платежеспособность предприятия;

прибыльность и рентабельность его деятельности;

материальная обеспеченность работников и собственников, а в условиях социально ориентированной экономики - и социальная обеспеченность.

Реализация первой цели предполагает, оптимизацию имущества предприятия, его внеоборотных и оборотных активов, а также тех денежных источников и средств, за счет которых сформировано это имущество. Это предполагает обеспечение предприятия необходимыми денежными средствами с точки зрения как их количества, т.е. удовлетворения потребности, так и оптимизации источников денежных средств.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Управление финансами предприятия

Реализация второй цели, т.е. достижение оптимального финансового результата, - прибыльности и рентабельности, предполагает рациональное и эффективное использование денежных средств.

Таким образом, можно дать еще одно определение управления финансами это и источники денежных средств и направления их использования.

При реализации второй цели финансовой стратегии предприятие может выбрать один из более конкретных вариантов:

максимизацию прибыли на основе достигнутого уровня развития и долей на рынке;

завоевание рынка и подготовка, таким образом, фундамента для максимизации прибыли;

экономический рост на базе развивающихся рынков, свойств и качеств выпускаемой продукции, особенностей применяемых технологий и др.;

постоянное увеличение и максимизацию стоимости имущества предприятия.

Особое место среди целей и задач предприятий в области управления финансами занимает постоянное увеличение стоимости имущества предприятия, максимизация его стоимости. Существует довольно тесная взаимосвязь между максимизацией стоимости предприятия и его прибыли. При этом значительная роль здесь принадлежит политике в области распределения прибыли - приоритет развитию производства по сравнению с выплатой дивидендов. Ориентиром для предприятий являются рыночные котировки ценных бумаг (акций).

Теоретический анализ работ Л.Н. Павловой позволяет автору утверждать, что стратегическими целями предприятия в области финансов являются обеспечение его ликвидности и рентабельности. При этом если обеспечение ликвидности является обязательным условием экономического развития предприятия, тогда как вторая стратегическая цель - обеспечение рентабельности - может сочетаться с такими целями, как завоевание рынка или просто выживание предприятия.

Ряд авторов считает, что в управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов: оперативное управление, планирование, и контроль.

Л.Т. Снитко, Т.Ю. Бугаева, Е.Н. Висторобская считают, что оперативное управление представляет собой комплекс мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью ликвидации "узких" мест, решения вновь возникающих задач.

Контроль как элемент управления осуществляется и в процессе планирования, и на стадии оперативного управления. Он позволяет сопоставить фактические результаты от использования финансовых ресурсов с плановыми, выявить резервы роста финансовых ресурсов, наметить пути более эффективного хозяйствования.

Таким образом, были выявлены различные трактовки управления финансами и предложена собственная трактовка - финансы - это объективная экономическая категория, существующая независимо от воли людей, а финансовый механизм предназначен для управления финансами. Далее рассматривается нормативно - законодательная база, регулирующая финансовую деятельность предприятия.

1.2 Нормативно-законодательная база, регулирующая финансовую деятельность предприятия

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.

Нормативное обеспечение - это инструкции. Нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения.

К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов. Ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов.

Ю.А. Максимов, Е.М. Максимова, А.В. Семенов, считают, что правовая база финансов предприятий очень широка. Она включает: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, Учетную политику организаций.

Деятельность акционерных обществ регулируется Федеральным законом от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Данным Федеральным законом в соответствии с Гражданским кодексом РФ определены порядок создания, реорганизации, ликвидации, правовое положение АО. Права и обязанности акционеров, рассмотрены вопросы защиты прав и интересов акционеров. Деятельность обществ с ограниченной ответственностью регулируется Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно российским стандартам бухгалтерская отчетность - это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации. О результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении организации в форме, удобной и понятной для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

При формировании показателей финансовой отчетности необходимо руководствоваться:

Федеральным законом от 06.12.11 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете»;

Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), в ред. приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 18.09.2006 N115н, от 08.11.2010 N142н.

иными положениями по бухгалтерскому учету;

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н;

отдельными рекомендациями и указаниями, регулирующими вопросы составления бухгалтерской отчетности, утверждаемыми Минфином России.

Правовая регламентация денежной оценки имущества предприятий необходима для нормального развития финансовой системы государства в целом. Оценка имущества предприятий закреплена в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» и конкретизирована в Учетной политике организации. Имущество организации и источники его формирования отражаются в индивидуальном финансово-правовом акте - балансе, правовая основа составления которого определена ст. 13-16 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

При разработке организацией форм финансовой отчетности самостоятельно на основе образцов форм, приведенных в приложении к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2002 № 67н «Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности», должны соблюдаться общие требования к финансовой отчетности (полнота, существенность, нейтральность, сравнимость, сопоставимость и пр.). В финансовую отчетность должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

Организация должна раскрыть в финансовой отчетности данные по группам статей, включенных в бухгалтерский баланс, и статьям, включенным в отчет о прибылях и убытках, в соответствии с требованием Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 4/9 «Бухгалтерская отчетность организации». В ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» пользователь финансовой отчетности определен как юридическое или физическое лицо, заинтересованное в информации об организации. В соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» и финансовой отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случая, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 учетной политики, предполагающей имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности. В финансовой отчетности организации должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями за предшествующий отчетный год (годы) или соответствующие периоды предшествующих отчетных периодов исходя из изменений, связанных с применением Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, законодательных и иных нормативных актов, с учетом произведенной реорганизации и пр.

Правовая регламентация основных средств определяется «Положением по учету основных средств», основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств-труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг либо управлении организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев.

Правовой основой оценки банкротства российских предприятий является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ.

Таким образом, принятие законов и других нормативных актов, регулирующих финансовую деятельность предприятий, представляет собой одно из направлений реализации внутренней финансовой политики государства. Законодательные и нормативные основы этой политики регулируют финансовую деятельность предприятия в разных формах. Далее рассматриваются методы оценки управления финансовой деятельностью предприятия.



1.3 Методы оценки управления финансовой деятельностью предприятия

Методом оценки управления финансовой деятельностью предприятия является диалектический способ познания, путь исследования своего предмета, то есть финансовых процессов и явлений в их взаимосвязи и взаимозависимости. М.Н. Крейнина указывает на то, что все методы можно разделить на две большие группы: качественные и количественные. К качественным методам относятся аналитические приемы и способы, основанные на логическом мышлении, на использовании профессионального опыта аналитика. Количественные методы - это приемы, использующие математику.

Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов, прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. Существенный блок анализа включает оценку оборачиваемости активов предприятия. Дело в том, что финансовое положение предприятия непосредственно зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Ведь со скоростью оборота средств связаны необходимая величина авансированного капитала, потребность в дополнительных источниках финансирования и многие другие затраты.

В общем случае оборачиваемость средств, вложенных в имущество, оценивается следующими основными показателями:

1. Скорость оборота, т.е. количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие. Так, коэффициенты оборачиваемости активов (Ко) и оборачиваемости текущих активов (Кот) рассчитываются по формулам:



, (1.3.1)

, (1.3.2)

где Nр - выручка от реализации;

А - средняя величина активов;

Ат - средняя величина текущих активов.

В процессе производства эксплуатируемые основные средства изнашиваются физически и устаревают морально. Степень физического износа определяется в процессе начисления амортизации. По данным учета и отчетности можно рассчитать коэффициенты износа (Kи) и годности (Кг), характеризующие соответственно долю изношенной и долю годной к эксплуатации части основных средств по формулам:

, (1.3.3)

, (1.3.4)

где Из - износ основных средств;

F - первоначальная стоимость основных средств.

Важное аналитическое значение для оценки состояния средств труда имеют также показатели движения основных средств: коэффициенты обновления (К_обн) и выбытия (K_в), рассчитываемые по формулам:

, (1.3.5)

, (1.3.6)



где +F - стоимость поступивших за отчетный период основных средств;

- F - стоимость выбывших за отчетный период основных средств;

Fк, Fн - первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств на начало и конец года.

Для анализа эффективности использования основных фондов рассчитывается показатель фондоотдачи:

, (1.3.7)

где N - выручка;

Сср - среднегодовая стоимость основных фондов.

Показатель фондоотдачи F0 характеризует объем производства продукции приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов.

Анализируя состояние запасов и затрат, нельзя ограничиться лишь данными об абсолютных отклонениях фактических остатков на конец отчетного периода от норматива и прошлого года (квартала).

Запасы в днях (3) исчисляются как отношение абсолютной величины остатка соответствующего вида материальных оборотных средств на дату баланса к однодневному обороту по их расходу (выбытию) с помощью формулы:

, (1.3.8)

О - остаток на дату баланса по соответствующей статье запасов и затрат;

Р - оборот по расходу (выбытию) данного вида средств за отчетный период (год, квартал);

Д - число дней в отчетном периоде (за год - 360, квартал - 90).

Необходимо также оценить структуру запасов товарно-материальных ценностей с помощью коэффициента накопления запасов (Кн). Он определяется как отношение стоимости производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства к стоимости готовой продукции и товаров по формуле:

, (1.3.9)

где Zп - производственные запасы;

Zм - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;

Zн - затраты в незавершенном производстве;

Zг - готовая продукция;

Zт - товары.

Количество оборотов (или прямой коэффициент оборачиваемости) рассчитывается по формуле:

, (1.3.10)

где Np - выручка от реализации,

Z - средняя величина запасов и затрат.

Длительность одного оборота всех материальных оборотных средств рассчитывается по формуле:

, (1.3.11)



где Zп - средний остаток производственных (материальных) запасов;

Zн- средний задел незавершенного производства;

Zг- средний остаток готовой продукции на складах;

Zт- средний остаток товаров отгруженных и прочих запасов и затрат.

Основная цель анализа дебиторской задолженности - ускорение ее оборачиваемости, Следует также отметить, что в этой области с особой силой проявляется отрицательное воздействие общего экономического положения, фактора массовых неплатежей (31,С.48). Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитываются следующие показатели:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (раз), равный выручке от реализации (Nр), деленной на среднюю величину дебиторской задолженности (R):

, (1.3.12)

2) Период погашения дебиторской задолженности

. (1.3.13)

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отчет о движении денежных средств отражает поступления денежных средств и направления их расходования за определенный период. В нем содержится информация, дополняющая данные бухгалтерского баланса необходимых для выполнения требуемого объема финансово-хозяйственных операций (20, С. 25). Для практической работы по анализу производится группировка всех формирующихся на предприятии денежных потоков по трем важнейшим сферам его деятельности, соответствующим трем частям формы отчета:

денежные потоки от текущей основной (производственной) деятельности;

денежные потоки от инвестиционной деятельности;

денежные потоки от финансовой деятельности.

Для характеристики структуры источников средств предприятия, можно использовать также частные показатели структуры отдельных групп источников. К ним относятся:

1) Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, равный отношению величины долгосрочных кредитов и заемных средств к сумме источников собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов:

Ккт = Кт / (Ис + Кт), (1.3.14)

где Кт - долгосрочные кредиты и заемные средства;

Ис - источники собственных средств.

Данный коэффициент отражает долю задолженности предприятия в составе перманентного (постоянного) капитала. Увеличение доли задолженности свидетельствует о большей зависимости организации от внешних источников финансирования и меньшей платежеспособности

2) Коэффициент краткосрочной задолженности выражает долю краткосрочных обязательств в общей сумме обязательств:

Ккt = Кt + Rр + К0 / Кт + Кt + Rр + К, (1.3.15)

где Кt - краткосрочные кредиты и заемные средства;

Rр - расчеты (кредиторская задолженность) и прочие пассивы;

К0 -ссуды, не погашенные в срок.

Он показывает, какая доля в общей сумме задолженности требует краткосрочного погашения. Увеличение коэффициента повышает зависимость организации от краткосрочных обязательств, требует увеличения ликвидности активов для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости.

3) Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия:

КRР = Rр + К0/ Кт + Кt + Rр + К01, (1.3.16)

Коэффициент отражает долю наиболее срочной задолженности в общей сумме обязательств, увеличение которой означает снижение возможностей организации использовать капитал в собственном обороте и требует немедленного отчуждения доли средств, соответствующей данному коэффициенту.

В рыночной экономике самым главным мерилом эффективности работы предприятия является результативность. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости, которые очень важны для организации по следующим причинам:

от скорости оборота средств зависит размер годового оборота;

с размерами оборота, а следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов (35, С. 64).

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:

показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;

показатели, характеризующие прибыльность продаж;

показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Таким образом, важным условием для успешной деятельности предприятия является проведение анализа его работы, и разработка на основе результатов анализа мер по использованию выявленных резервов. Представленная выше методика позволит провести анализ финансовой деятельности и получить комплексную информацию о финансовом состоянии предприятия.



2. Предпроектная подготовка разработки организационного проекта функциональной подсистемы управления финансовой деятельностью системы управления организации

2.1 Технико-экономическое обоснование необходимости разработки организационного проекта

Разработаем организационный проект совершенствования финансовой системы управления организации. Для этого мы рассмотрим предприятие ОАО «Прогресс», на котором в последствие будет внедряться проект.

ОАО «Прогресс», расположенное в Москве, является крупной промышленной организацией. Она включает 7 цехов основного производства, специализирующихся на разработке и производстве генераторов и оборудования для строительного комплекса - башенных кранов, мобильных грузовых подъемников, т.е. основной продукции завода. Кроме того, в настоящее время освоены и серийно выпускаются товары народного потребления. В структуру вспомогательного производства входят 3 цеха, мастерские и производственные участки, главная задача которых - обеспечение работоспособности и ремонта оборудования, машин, механизмов, зданий и сооружений.

Конечный результат деятельности основных цехов -- готовая товарная продукция, которая реализуется внешнему потребителю; конечный результат вспомогательных цехов потребляется внутри самой организации.

Обеспечивающее производство создает информационные и административные условия для развития основного и вспомогательного производств и выполняет функции координации и контроля текущей деятельности персонала, а также наём, оформление и расстановку кадров.

Рассматриваемая организация является коммерческой. Она самостоятельно заключает договоры с потребителями продукции, в том числе получает государственные заказы, а также заключает договоры и ведёт расчёты с поставщиками нужных производственных ресурсов. ОАО «Прогресс» несёт полную ответственность перед финансовыми органами за своевременное перечисление налогов и других платежей, покрывает из собственного дохода все убытки и потери. За счёт выручки от реализации продукции производит оплату расходов на производство и его развитие, а также на закупку сырья, материалов и оплату рабочей силы.

Организация основана в 1960 г. и на протяжении всего этого времени обеспечивает строительный и энергетический комплекс города и регионов средствами механизации, технологическим оборудованием, что отразилось и на организационной структуре (в её состав входят три КБ, ориентированные на три вида выпускаемой продукции: КБ мелкосерийного производства оборудования для строительного комплекса, КБ генераторов и КБ товаров народного потребления).

Основной рынок сбыта продукции -- Москва. Это около 70% от общего объема выпускаемой продукции, 10% -- Московская область, остальные 20% -- регионы России [Кибанов].

Для поддержания стабильного производственного процесса, улучшения показателей финансового управления, эффективности управления. Это и есть основная задача финансового управления.

Объектом данного курсового проекта является совершенствование, функциональной подсистемы управления финансовой деятельностью системы управления организацией и поэтому следует рассмотреть основные показатели, характеризующие состояние объекта управления, выделить преимущества и недостатки в системе управления.

2.2 Анализ основных технико-экономических и финансовых показателей работы ОАО «Прогресс»

«Прогресс» как компания, вступившая на путь реинжиниринга, достигла в своём развитии стадии ранней дифференциации. Для этой стадии жизненного цикла организации характерно повышенное внимание технической подсистеме: физическим (здания, оборудование и инструменты) и виртуальным (системы планирования, стимулирования персонала, документооборота; производственные и управленческие процессы и т.п.) предметам на предприятии. Существующие проблемы «стихийности» процессов в организации побуждают руководителя сконцентрироваться на совершенствовании структуры управления. Разрабатываются и вводятся системы стимулирования и стандартизации управленческого учёта, не исключено появление в скором времени новых департаментов, филиалов и структурных подразделений. Реорганизуются службы маркетинга, финансов, персонала, снабжения. Создаются отделы стратегического планирования и управления, логистики процессов и информатизации, вводятся должности директоров или их заместителей по развитию. Персонал в компании на стадии ранней дифференциации выступает ресурсом, а менеджмент сводится к строгому администрированию и контролю. Увеличение функций, производственной линии, рынка, а также техническая специализация требуют поиска нужных кадров для поддержания роста. Приоритет технической подсистемы сказывается на повышении выработки без улучшения условий труда (социальная подсистема) и экстенсивных методах достижения цели организации (экономическая подсистема).

Таблица 1. Основные технико-экономические и финансовые показатели работы ОАО «Прогресс»

Показатель	Ед. изм.	План	Факт	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
Объем выпуска продукции	млн. руб.	243,22	254,6	11,38	4,6%
Стоимость реализованной продукции	>>	192,41	198,85	6,44	3,34%
Объем продукции по разработкам НИИ	>>	60,86	64,72	3,86	6,34%
Объем продукции по разработкам КБ	>>	40,06	43,09	3,03	7,56%
Себестоимость изделий	>>	179,22	184,06	4,84	2,7%
Прибыль (балансовая)	>>	17,015	18,275	1,26	7,4%
Прибыль от реализации	>>	13,19	14,79	1,6	12,13%
Выполнение плана реализации продукции	%	100	103	3	3%
Рентабельность	коэффициент	0,09	0,1	0,01	11%
Среднегодовая стоимость ОПФ	Млн руб	100	115	15	15%
Среднесписочная численность персонала, в т.ч.: руководители специалисты другие служащие	чел. >> >> >>	4785 665 1020 142	4810 664 1063 140	25 -1 43 -2	0,52% -0,15% 4,2% -1,4%
Рабочие, всего, в т.ч.: основные производственные вспомогательные	>>	2576 1086 1490	2542 1086 1456	-34 0 -34	-1,3% 0% -1,3
Непромышленный персонал	>>	382	401	19	4,97%
Выработка на одного работника	Тыс. руб./чел.	55,24	57,75	2,51	4,54%
Фондоемкость	Млн. руб.	0,41	0,45	0,04	9,75%
Отработано человеко-дней ППП	человеко-дни	1109556	1111068	1512	0,136%
Коэффициент текучести	%	5	12	7	-

По данным, приведенным в таблице 1, которые характеризуют эффективность деятельности предприятия, можно провести экономический анализ, т.е. сделать следующие выводы:

1) Объем выпуска продукции по абсолютному показателю вырос на 11,38 млн. руб., и это привело к изменениям в относительном показателе на 4,6%, данные изменения произошли за счет осуществления организационно-технических мероприятий по снижению трудоемкости изготовления продукции, а также за счет увеличения государственных заказов;

2) Стоимость реализованной продукции по абсолютному показателю увеличилась на 6,44 млн. руб., и это привело к изменениям в относительном показателе на 3,34%, данные изменения произошли за счет увеличения расходов материала на выпускаемую продукцию;

3) Объем продукции по разработкам НИИ по абсолютному показателю вырос на 3,86 млн. руб., что привело к изменениям в относительном показателе на 6,34%, данные изменения произошли за счет улучшения технологии производства и использования более качественного материала.

4) Объем продукции по разработкам КБ по абсолютному показателю вырос на 3,03 млн. руб., это привело к изменениям в относительном показателе на 7,56%, данные изменения произошли за счет внедрения нового технического оборудования;

5) Себестоимость изделий по абсолютному показателю выросла на 4,84 млн. руб., а по относительному показателю увеличилась на 2,7%, данные изменения произошли за счет увеличения затрат предприятия на изготовление основной продукции;

6) Прибыль (балансовая) по абсолютному показателю выросла на 1,26 млн. руб., а по относительному показателю увеличилась на 7,4%, данные изменения произошли за счет увеличения объема реализации продукции, увеличения выпуска основной продукции по разработкам НИИ и КБ;

7) Прибыль от реализации по абсолютному показателю увеличилась на 1,6 млн. руб., а по относительному выросла на 12,13%, данные изменения произошли за счет увеличения балансовой прибыли;

8) Выполнение плана реализации по абсолютному показателю увеличилось на 3 млн. руб., а по относительному показателю на 3%, данные изменения произошли за счет увеличения стоимости реализованной продукции;

9) Рентабельность увеличилась по абсолютному показателю на 0,01 млн. руб., а по относительному показателю выросла на 11% за счет увеличения балансовой прибыли и прибыли от реализации продукции;

10) Среднегодовая стоимость ОПФ по абсолютному показателю выросла на 15 млн. руб., по относительному на 15% из-за увеличения стоимости оборудования;

11) Среднесписочная численность персонала возросла на 25 человек (0,52%) от числа руководителей, специалистов и других служащих. Число руководителей уменьшилось на 1 человека, в процентном соотношении это-0,15%, данное изменение связано с сокращением уровней управления. Общее число специалистов возросло на 43 человека (4,2%), что говорит о повышении уровня квалификации рабочих и внедрения на предприятии новых технологий. Численность других служащих снизилась в общем на 2 человека, в процентном соотношении это -1,4%;

12) Всего рабочих уменьшилось на 34 человека или на -1,3% за счет сокращения числа вспомогательных рабочих, причиной этому послужило сокращение количества рабочих мест, нарушение трудовой дисциплины. Численность основных производственных рабочих осталась неизменной;

13) Число непромышленного персонала увеличилось на 19 человек, что в процентном соотношении составляет 4,97%, по причине увеличения числа специалистов;

14) Выработка на одного работника по абсолютному показателю увеличилась на 2,51 тыс. руб./чел., а по относительному это составило 4,54% за счет увеличения себестоимости изделия;

15) Фондоемкость по абсолютному показателю увеличилась в общем на 0,04 млн. руб., что по относительному показателю составило 9,75% из-за увеличения числа отработанных человеко-дней ППП;

16) Число отработанных человеко-дней ППП увеличилось на 1512, что в процентном соотношении составляет 0,136%;

17) Коэффициент текучести кадров увеличился на 7% из-за того, что персонал недоволен теми условиями труда, которые предоставляет им предприятие.

Проведя анализ основных технико-экономических и финансовых показателей можно сделать вывод, что существуют некоторые недостатки в функционировании подсистем систем управления организации. К этим недостаткам следует отнести: увеличение выработки на одного работника (при увеличении среднесписочной численности персонала), увеличение себестоимости изделий и высокий коэффициент текучести кадров.

2.3 Организационная структура

В организации действует линейно-функциональная структура управления. При такой структуре подчинённые имеют одновременно двух руководителей - линейного и функционального. Линейные руководители полномочны распоряжаться ресурсами в соответствии с целями непосредственно подконтрольных им подразделений, а управление процессами возлагается на руководителей функциональных служб и подразделений. В линейно-функциональной структуре функциональные подразделения проводят свои решения в пределах специальных полномочий и могут сами консультировать и отдавать распоряжения нижестоящим звеньям, но только по кругу вопросов, определяемому их функциональной специализацией.

Достоинствами линейно-функциональной структуры являются: улучшение координации деятельности в функциональных областях; адекватная и эффективная производственная реакция организации; рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей; стабильность закрепления полномочий и ответственности за персоналом.

К недостаткам линейно-функциональной структуры относятся: отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне; размывание разработанной стратегии, поскольку подразделения могут быть заинтересованы в реализации своих локальных целей и задач в большей степени, чем задач организации в целом; дублирование функций руководителей и специалистов в процессе управленческой деятельности; неадекватность реагирования на изменения внешней и внутренней сред объекта; большая информационная перегрузка руководителя.

Организационная структура управления определяется составляющими её звеньями и уровнями управления. Звено управления - обособленное подразделение со строго определёнными функциями. Звеном управления может выступать отдельное подразделение, выполняющее часть функции управления, всю функцию управления или совокупность функций управления. К звену управления относят и руководителей. На одном уровне могут находиться несколько звеньев управления. Уровнем управления организации считаются её части, в рамках которых могут приниматься самостоятельные решения без обязательного согласования с выше или ниже расположенными частями. Соподчинённость уровней управления и их расположение в порядке от высшего к низшему составляют иерархию. ОАО «Прогресс» имеет четырёхуровневую иерархию:

1-й уровень представлен руководителем организации, определяющим основную цель и задачи организации;

2-й уровень составляют заместители генерального директора, согласующие цели с функциями управления;

3-й уровень состоит из отделов, занимающихся обеспечением производства;

4-й уровень занимается непосредственной организацией производства - цеха, склады, подразделения.

Рис. 2. Схема иерархия ОАО «Прогресс»

2.4 Показатели необходимые для анализа объекта управления функциональных подсистем

Таблица 2. Подсистема управления финансовой деятельностью

Показатель	Ед. изм.	План	Факт	Отклонение
Стоимость реализованной продукции	Млн. руб.	192,41	198,85	6,44
Прибыль от реализации	>>	13,19	14,79	1,6
Прибыль (балансовая)	>>	17,015	18,275	1,26
Фондоемкость	руб./1 руб.	0,41	0,45	0,04
Рентабельность	коэффициент	0,09	0,1	0,01

По данным, приведенным в таблице 2, можно сделать следующие выводы о том, что:

- стоимость реализованной продукции по факту увеличилось по сравнению с планом на 6,44%;

- прибыль от реализации по факту увеличилась по сравнению с планом на 1,6%;

- прибыль (балансовая) по факту увеличилась по сравнению с планом на 1,26%;

- фондоемкость по факту увеличилась по сравнению с планом на 0,04%;

- рентабельность по факту увеличилась по сравнению с планом на 0,01%.

Проделанный анализ основных показателей финансового управления предприятия показывает, что поддержка финансового обеспечения на предприятии увеличилось.



Таблица 3. Состав и структура трудоемкости функций функциональных подсистем системы управления организации

Функции	Трудоемкость каждой функции в % от полной трудоемкости функций подсистемы
1	2
Подсистема управления финансовой деятельностью - всего обеспечивать планирование и прогнозирование в установленные сроки: проекта финансового плана, кредитных заявок, оперативных финансовых планов, оперативных месячных планов реализации продукции, амортизационных отчислений на полное восстановление ОФ и капремонт; обеспечивать организацию следующих работ: обеспечивать в установленные сроки платежи в госбюджет, уплату процентов за кредит, взносы собственных средств из прибыли; наличие денежных средств в кассе предприятия для выплаты зарплаты, оплату счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материалы; предъявлять к платежу в банки и покупателям счета на отгруженную продукцию и услуги; обеспечивать своевременное оформление документов для финансирования капвложений и получении краткосрочных и долгосрочных ссуд банков; участвовать в заключении договоров по капстроительству и в работе комиссии по приемке вводимых в действие основных фондов и производственных мощностей; обеспечивать координацию и регулирование: осуществлять согласование с финансовыми органами или вышестоящими организациями месячных, квартальных и годовых расчетов по причитающимся платежам в бюджет с учетом установленных действующими положениями сроков; осуществлять внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками; проводить работу по совершенствованию организации и планирование использования оборотных средств; участвовать в рассмотрении утверждаемых в соответствии с действующим законодательством проектов цен на новые изделия ,выпускаемые организацией; осуществлять активизацию и стимулирование: участвовать в разработке и осуществлении мер по эффективному использованию средств на освоение новой техники и финансирование научно-исследовательских и экспериментальных работ; осуществлять контроль: осуществлять проверку своевременности и полноты оплаты покупателями и заказчиками предъявленных им расчетных документов; осуществлять доведение показателей утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов и норм до отделов, служб, цехов и других подразделений и обеспечивать систематический контроль их соблюдения и выполнения; осуществлять контроль выполнения финансового и кредитного планов предприятия; производить учет, отчетность и анализ; осуществлять систематический анализ бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового и кредитного планов, соблюдением финансовой и платежной дисциплины; обеспечивать работу по подготовке совместно с ИВЦ нормативно-справочной информации.	100 32 25 17 12 8 6

Трудоемкость всех шести функций составляет 100%. Каждая функция расположена в порядке убывания по трудоемкости.

Обеспечение планирования и прогнозирования в установленные сроки: проекта финансового плана, кредитных заявок, оперативных финансовых планов, оперативных месячных планов реализации продукции, амортизационных отчислений на полное восстановление ОФ и капремонт, трудоемкость этой функции составляет 32%;

Трудоемкость функции обеспечения организации такими работами как: обеспечивать в установленные сроки платежи в госбюджет, уплату процентов за кредит, взносы собственных средств из прибыли; наличие денежных средств в кассе предприятия для выплаты зарплаты, оплату счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материалы, предъявлять к платежу в банки и покупателям счета на отгруженную продукцию и услуги, обеспечивать своевременное оформление документов для финансирования капвложений и получении краткосрочных и долгосрочных ссуд банков, участвовать в заключении договоров по капстроительству и в работе комиссии по приемке вводимых в действие основных фондов и производственных мощностей равна 25%; ункция обеспечивающая координацию и регулирование: осуществлять согласование с финансовыми органами или вышестоящими организациями месячных, квартальных и годовых расчетов по причитающимся платежам в бюджет с учетом установленных действующими положениями сроков, осуществлять внедрение наиболее целесообразных форм расчетов с покупателями и поставщиками, проводить работу по совершенствованию организации и планирование использования оборотных средств, участвовать в рассмотрении утверждаемых в соответствии с действующим законодательством проектов цен на новые изделия ,выпускаемые организацией, её трудоемкость составляет 17%; Осуществлять активизацию и стимулирование: участвовать в разработке и осуществлении мер по эффективному использованию средств на освоение новой техники и финансирование научно-исследовательских и экспериментальных работ, трудоемкость данной функции составляет 12%; Функции осуществляющий контроль и проверку расчетных документов, осуществляющий доведение показателей утвержденного финансового плана и вытекающих из него заданий, лимитов и норм до отделов, служб, цехов и других подразделений и обеспечивать систематический контроль их соблюдения и выполнения, осуществляющий контроль выполнения финансового и кредитного планов предприятия трудоемкость равна 8%;

Функция, производящая учет, отчетность и анализ; осуществляющая систематический анализ бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности по вопросам, связанным с выполнением финансового и кредитного планов, соблюдающая финансовые и платежные дисциплины; обеспечивающая работу по подготовке совместно с ИВЦ нормативно-справочной информации, трудоемкость равна 6%;

2.5 Дерево целей

Рис. 3. «Дерево целей»

Проанализировав представленную схему дерево целей Рис. 3. можно сделать вывод о том, что основной целью финансового управления компании ОАО «Прогресс» является бесперебойное обеспечение предприятия необходимыми финансовыми средствами, данная цель должна быть достигнута с минимальными затратами.

2.6 Разработка задания на организационное проектирование

Разработка задания на организационное проектирование необходимо для совершенствования финансового управления организации с целью увеличения выбора финансовых средств. Основанием для разработки организационного проекта служит целесообразность и необходимость совершенствования обеспечения систем управления организацией, отчет по обследованию и анализу финансовой деятельности управления организацией, а также задание на разработку проекта и приказ директора ОАО «Прогресс».

При разработке данного проекта необходимы важнейшие принципы построения и развития системы управления организации такие, как:

Принцип экономичности - предполагает снижение доли затрат на систему управления в общих затратах на единицу выпускаемой продукции, повышение эффективности производства;

Принцип прогрессивности - соответствие систем управления организацией передовым зарубежным и отечественным аналогам;

Принцип оперативности - своевременное принятие решений по анализу и совершенствованию систем управления организацией, предупреждающих или оперативно устраняющих отклонения;

Принцип непрерывности - отсутствие перерывов в работе работников организации, уменьшение времени прослеживания документов, простоев технических средств управления и т.п.;

Принцип ритмичности - выполнение одинаково объема работ в равные промежутки времени;

Принцип «прямоточное» - упорядоченность и целенаправленность необходимой информации по выработке определенного решения.

Предлагается внести следующий перечень предложений для совершенствования уровня финансовой деятельности управления организацией:

- Разработка финансовой стратегии предприятия.

- Формирование эффективных информационных систем, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений;

- Осуществление анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия;

- Осуществление планирования финансовой деятельности предприятия по основным ее направлениям.

- Разработка действенной системы стимулирования реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности.

- Осуществление эффективного контроля за реализацией принятых управленческих решений в области финансовой деятельности.

В процессе организационного проектирования применяются нормативные и методические документы, регламентирующие деятельность данной подсистемы, к таким документам относятся: устав организации, план-график разработки организационного проекта, приказ о начале работ, документы по обеспечению финансирования проектной группы.

Предварительный срок реализации всего проекта составляет 6 недель. Сметная стоимость проекта составит 5800000 рублей.



3. Организационное проектирование управления финансовой деятельностью системы управления организацией

3.1 Разработка организационного проекта

Проектная часть представляет собой разработку комплекса взаимосвязанных конкретных проектных мероприятий, рекомендаций, направленных на решение поставленных задач и затрагивающих субъект управления.

Следует определить количество факторов, входящих в сферу ответственности подсистемы.

Для отдела финансового управления организации ОАО «Прогресс» факторами снижения себестоимости за счет деятельности данного отдела являются:

- обеспечение достаточного объема внешнего и внутреннего финансирования;

- обеспечение эффективного использования сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия;

- оптимизация всех ресурсов, затрат, структуры капитала с целью обеспечения финансовой устойчивости в процессе развития предприятия; повышение результативности деятельности;

- снижение степени риска; проведение обоснованной амортизационной, налоговой, дивидендной политики.

Подсистема финансового управления может эффективно работать только при наличии рациональной структуры управления.