Система и методика управления рисками

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

риск морской логистический управленческий

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что в начале XXI тысячелетия мировая экономическая система вышла на качественно новый этап преобразований. Структурные сдвиги, которые характеризуют процессы мирового производства и международной торговли, в значительной степени предопределяются изменениями, происходящими в мировом транспортном комплексе. Глобализация международной торговли и транснационализация компаний предполагают беспрепятственное перемещение ресурсов и товаров, что объективно невозможно осуществить без морского транспорта. Морской транспорт является основой формирования внутреннего и международного рынков, обеспечивая развитие нормальной рыночной экономики.

Морским транспортом доставляется примерно 80 % внешнеторговых грузов и осуществляется значительная часть национальных морских перевозок, ежегодно сотни миллионов людей совершают морские путешествия на океанских лайнерах, местных теплоходах, на скоростных моторных судах н парусных яхтах.

Эксплуатация средств морского транспорта связана с огромным количеством случайностей и опасностей, в условиях повышенного риска, вызванного не только использованием разнообразной техники в необычных условиях, когда неизбежны ошибки, просчеты, усталость и некомпетентность персонала и отказы техники, но и воздействие стихии на человека в виде шторма, цунами, обледенении, ветра» тумана, мороза, течений, неизвестных подводных опасностей. Полностью исключить воздействие морских рисков невозможно, так как не все они зависят от воли и предусмотрительности людей.

Объектом исследования курсовой работы являются риски судоходной компании ООО «Норфес-Марин Сервис».

Предметом исследования послужила: система и методика управления рисками.

Цель данной курсовой работы: произвести оценку операционных рисков транспортной морской компании.

Поставленная цель работы предопределила выполнение следующих задач:

1. Проанализировать существующее понятие риска в системе транспорта и логистики;

2. Определить сущность управления рисками в сфере морского транспорта;

3. Рассмотреть и проанализировать современные тенденции управления операционными рисками в деятельности транспортной компании;

4. На примере конкретной деятельности транспортной компании рассмотреть управление операционными рисками.



1. Теоретические основы рисков судоходной компании

1.1 Сущность, содержание и виды рисков на морском транспорте

Любая предпринимательская деятельность содержит риск. А в сфере водного транспорта - объекта повышенной опасности - эта отрасль приобретает особую значимость. Риск - сложное многогранное понятие, представляющее собой совокупность условий и факторов, создающих реальную и потенциальную опасность морской логистической цепи доставки грузов. Известный специалист в сфере логистических рисков проф. Г.Л. Бродецкий определяет место логистических рисков рядом с производственными, финансовыми, коммерческими, инновационными, экономическими, транспортными и политическими. Важным признаком предлагается считать «логистическую» спецификацию рисков, то есть принадлежность к конкретным видам потоков, посредством которых устанавливаются и реализуются связи в системе [1] Бродецкий Г.Л. Управление рисками в логистике: Учеб. Пособие. - М.: Академия, 2010. По логистическим признакам риски квалифицируются в соответствии с их принадлежностью к конкретным видам потоков как базовых логистических категорий.

Как экономическая категория риск представляет собой событие, которое может соотноситься с финансовыми результатами деятельности общества (предприятия). В случае совершения такого события возможны три экономических результата: отрицательный - убыток, нулевой - не получение прибыли и положительный - размер прибыли соответствует ожидаемым результатам или превышает их. Поэтому возникает необходимость предугадать возможные результаты.

Коммерческий риск - это риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством и реализацией продукции, товаров, услуг, товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и научно-технических проектов.

Многие внутренние проблемы транспортных предприятий могут быть обусловлены внешними факторами:

Несовершенством законодательства;

Политической нестабильностью;

Неопределенностью спроса;

Риски, связанные с изменениями действующего таможенного законодательства, с введением административных мер ограничения импорта или экспорта отдельных видов товаров, перевозимых судоходными компаниями;

Противоречивостью макроэкономических процессов;

Форс-мажорными обстоятельствами.

Можно выделить следующие основные черты риска:

1) противоречивость: риск, с одной стороны, ориентирован на получение общественно значимых результатов неординарными, новыми способами в условиях неопределенности и ситуации неизбежного выбора. Тем самым он позволяет преодолевать консерватизм, догматизм, психологические барьеры, препятствующие внедрению новых, перспективных видов деятельности, социальным экспериментам, направленных на достижение успеха. Это свойство риска имеет важные экономические, политические и духовно-нравственные последствия, т.к. ускоряет общественный и технический прогресс, оказывает позитивное влияние на общественное мнение, духовную атмосферу общества.

С другой стороны, риск ведет к авантюризму, субъективизму, торможению социального прогресса, к тем или иным социально-экономическим и моральным издержкам, если в условиях неполной исходной информации и риска альтернатива выбирается без должного учета объективных закономерностей развития явления, по отношению к которому принимается решение. Противоречивая природа риска проявляется в столкновении объективно существующих рискованных действиях с их субъективной оценкой.

2) Следующая черта риска, альтернативность, связана с тем, что риск предполагает необходимость выбора из двух или нескольких возможных вариантов решений, направлений, действий. Но, там, где нет выбора, не возникает рискованная ситуация и, следовательно, нет риска.

3) Существование риска непосредственно связано с неопределенностью, которая неоднородна по форме проявления и по содержанию. Риск является одним из способов снятия неопределенности, которая представляет собой незнание достоверного, отсутствие однозначности.

Важнейшими элементами анализа и управления рисками являются принципы классификации и разработка классификатора рисков.

При анализе и построении комплексной оценки рисков необходимо выявить и сформулировать требования к классификации, которые могли бы выступать в качестве принципов и критериев адекватного классифицирования существующего многообразия рисков. К ним относятся, во-первых, требования, связанные с определением класса и, во-вторых, требования, связанные с оценкой классификации в целом.

Под системной классификацией понимают выделение по какому-либо общему свойству элементов рассматриваемого множества. В этом смысле системный классификатор непосредственно связан с определенными принципами деления целого на части (таблица 1).

Таблица 1. Принципы классификации рисков

Принцип	Смысл принципа
1. Принцип системности	Взаимосвязь классификационных и системных представлений, рассмотрение задачи построения классификации как задачи построения системного, целостного представления объекта исследования
2. Принцип необходимой точности	Характеризуется близостью результата к истинному значению измеряемой величины.
3. Принцип сравнимости	Использование результатов измерения основано на сравнении объектов в рамках одной классификации, так и разных классификаций.
4. Принцип единства классификации	Данный принцип обеспечивается прежде всего едиными методами, правилами выбора оснований классифицирования.
5. Принцип повышения уровня общности	Предполагает переход к единому основанию, которое должно быть развернуто путем указания его классообразующих значений.
6. Принцип конструктивности	Данный принцип требует формулировки понятия о классе или выборе его основания в терминах измеримых свойств, т.е. таких, которые могут служить диагностическими классификационными признаками.
7. Принцип инвариантности	Требование устойчивости, неизменности основания классификации и результатов номинального измерения при изменениях множества классифицируемых объектов.

Источник: бродецкий, гусев

Перечисленные риски являются общеметодологическими с точки зрения реализации системного подхода к объектам и процесса любой природы. В данном случае, в качестве классификационного признака избрана транспортная сфера судоходной компании, следовательно, риски предприятия подразделяются на политические, законодательные, рыночные, коммерческие, операционные, инвестиционные, форс-мажорные, риски изменения валютного курса, инфляционный риск.

Таким образом, можно выделить полную классификацию рисков, присущих для судоходной компании (рисунок 1).



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Риски в деятельности судоходной компании (абчук)

Коммерческие риски - это риски, возникающие в процессе реализации товаров и услуг, обусловленные вероятностью потери ресурсов, недополучения прибыли или появления расходов в результате осуществления коммерческих операций.

Основными источниками возникновения коммерческих рисков являются: случайное изменение цены, необходимость кредитования, инфляция, специфика выполнения договорных обязательств, конъюнктура рынка. В рамках общей классификации коммерческих рисков их различают также по другому признаку - по сферам проявления. При этом выделяют транспортные, политические и специальные виды коммерческих рисков (таблица 2).

Финансовые риски связаны с вероятностью потерь денежных средств в процессе осуществления предприятием финансовой деятельности. Такой риск зависит от финансовой устойчивости предприятия, от соотношения источников финансирования, распределения прибыли и политики инвестирования.

Инновационные риски связаны с вероятностью потерь, возникающих при вложении предприятием средств в производство новых товаров и услуг, а также при разработке, освоении и внедрении технологических, экономических, организационных и других нововведений.

Таблица 2. Виды коммерческих рисков

Виды рисков	Содержание
Транспортные	Разделяют на риски «каско» и «карго».
Политические	Проявляют себя в международной торговле и обусловлены акциями правительств иностранных государств в отношении экспортеров и импортеров.
Логистические	Предусматривают таможенные риски, риски срыва поставок, ущербы при невыполнении логистических операций.
Специальные логистические	Подразумевают страхование перевозок особо ценных грузов и поэтому их оговаривают в особых условиях договора страхования.

Источник: бродецкий, гусев

Следует более подробно описать логистические и транспортные риски.

Логистические риски бывают:

Коммерческий риск. Выражается в срыве поставок, недополучении продукции, нарушении сроков поставки, невыполнении финансовых обязательств, утрате доли дохода (прибыли) путем нерациональности закупок, транспортировки, хранения и т.п.

Риск потери имущества из-за неблагоприятных природных условий, включая стихийные бедствия.

Риск, возникающий в связи с хищениями и кражей товарно-материальных ценностей, учитывая угон автотранспортных средств.

Экологический риск. Выражается в ущербе окружающей среде, например при транспортировке или хранении продукции.

Риск наступления гражданской ответственности, возникшей в связи с ущербом, нанесенным юридическим или физическим лицам в процессе логистической деятельности.

Технический риск. Риск, связанный с эксплуатацией технических средств логистической системы.

Транспортные риски подразделяются на риски каско и карго. Транспортные риски каско подразумевают страхование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного подвижного состава и автомобилей во время движения, стоянки (простоя) и ремонта. Транспортные риски карго подразумевают страхование грузов, перевозимых воздушным, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом.

На морском транспорте выделяются риски:

Риск, связанный с неустойчивостью политической и экономической ситуацией в стране;

Риск снижения экономического потенциала;

Риск утраты кадрового потенциала;

Риск ущерба вследствие нарушения обязательств договора;

Риск снижения качества транспортных услуг;

Риск изменения конъюнктуры фрахтового рынка.



1.2 Управление риском

Любое коммерческое предприятие должно выработать конкретное отношение к риску, учитывая свои основные цели. Управление риском нельзя рассматривать отдельно от деятельности предприятия, поскольку оно, является неразрывной составляющей этой деятельности. Управление риском оправдано, если помогает предприятию достигать своей цели.

Управление риском - это помощь и содействие управленческим структурам в достижении целей компании.

В современных условиях предприятия сталкиваются с множеством рисков, которые влияют на различные функции во внутренней среде предприятия. Практика показывает, что ресурсы используются неэффективно, когда проводят разрозненные предприятия по воздействию на отдельные группы рисков.

Управление риском как система состоит из двух подсистем: управляемой (объект управления) и управляющей (субъекта управления). В системе управления риском объектом управления являются риски, экономические отношения между субъектами в процессе реализации риска. Субъектом управления в данной системе является специальная группа людей, которая осуществляет целенаправленное воздействие на объект управления.

Деятельность по управлению рисками включает основные этапы:

1) идентификация (выявление) риска;

2) оценка риска,

3) выбор метода и мер управления риском;

4) предотвращение и контролирование риска;

5) финансирование «риска»;

6) оценка результатов.

Первые два этапа принято также называть анализом риска. При этом выявление риска относится к качественному анализу, оценка риска - к количественному анализу.

Количественный анализ предполагает численное определение отдельных рисков и риска проекта в целом. На этом этапе определяются численные значения вероятности наступления рисковых событий и их последствий, осуществляется количественная оценка степени риска, устанавливается допустимый уровень риска.

Для сравнительной оценки различных вариантов решений, а также анализа различных факторов на результаты решений можно использовать математико-статистический метод, комплексный метод и оценку с помощью волатильности.

Так, если рассматривать вероятность успеха того или иного решения, то за нее может быть принята частота благоприятных исходов, то есть количество благоприятных исходов, поделенное на общее число исходов (частота события).

При таком подходе использование математических ожиданий обосновывается законом больших чисел, благодаря которому в многочисленных длительных процессах из неопределенности возникает практическая достоверность.

Классическое определение вероятности Р(А) сводится к формуле 1.1.

Р(А) = m/n (1.1)

где m - число благоприятных исходов опыта;

n - число всех его исходов.

В том случае, если важно знать не столько вероятность уровня потерь, сколько вероятность того, что потери не превысят определенного уровня, допустимо использовать величины, называемые в определенных источниках показателями «цены риска» - Цр формула (1.2):

Цр=П - ПМРа +П•?г, (1.2)



где П - прибыль (планируемая) без учета риска;

Ра - вероятность потери прибыли при неблагоприятных исходах;

?г - вероятность благоприятного исхода.

В качестве простейшего количественного критерия может использоваться абсолютная величина - степень риска R (1.3).

R = Y • P(Y) (1.3)

где Y - ожидаемый ущерб;

P(Y) - вероятность ущерба.

Главная цель количественной оценки риска - это установление взаимосвязи между тремя параметрами: затраты, доходы, степень риска, а также выбор способа, обеспечивающего при приемлемом риске наименьшие затраты и наибольший доход. В связи с этой целью необходимо использовать следующие подходы (методы):

1) уровень риска оценивается путем соотношения ожидаемой прибыли и ожидаемого убытка при сравнении двух и более вариантов:

Ki = Пi/Yi (1.4)

где Ki - коэффициент риска i-ого варианта, i = [1;n];

Пi - ожидаемая прибыль i-ого варианта;

Yi - ожидаемый убыток i-ого варианта.

Так как коэффициент риска i-ого варианта показывает, какой приход приходится на 1 денежную единицу убытка, то при принятии наилучшего решения выбирается вариант с максимальным значением коэффициента риска;

2) оценка уровня риска осуществляется с помощью коэффициента риска, рассчитываемого по формуле 1.5.



Кр = У/С (1.5)

где У - максимально возможная сумма убытка;

С - объем собственных ресурсов.

В зависимости от значения Кр риск подразделяется на:

Кр = 0-0,1 - минимальный риск

Кр = 0.1-0.3 - допустимый риск;

Кр = 0,3-0,6 - высокий риск;

Кр = 0,6 и выше - недопустимый риск.

Главные инструменты математико-статистического метода оценки - среднее ожидаемой значение, дисперсия, среднеквадратическое отклонение, коэффициент вариации. Этот метод основан на приемах математической статистики с использованием показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия (прибыль, инвестиции и др.).

Дисперсия (DR) представляет собой средневзвешенное из квадратов отклонений действительных результатов от средних ожидаемых:

Среднеквадратическое отклонение (стандартное отклонение) определяет разброс, то есть возможное отклонение от среднего значения как в худшую, так и в лучшую сторону:

уR = ± v DR (1.7)

где DR - дисперсия, представляющая собой средневзвешенную величину из квадратов отклонений возможных результатов от средней величины.

Дисперсия и стандартное отклонение сигнализируют о наличии риска, но при этом скрадывают направление отклонений ожидаемого значения. Предпринимателю важно знать, что наиболее вероятно: потери или прибыль. Для того, чтобы исключить влияние абсолютных значений, используют показатели относительной колеблемости - коэффициент вариации.

Коэффициент вариации целесообразно использовать, если необходимы два варианта решения с разным ожидаемым результатом и разным риском. Он дает характеристику размеров риска на единицу ожидаемого значения анализируемого показателя и рассчитывается по формуле (1.8).

г = уR/mr •100% (1.8)

где mr - среднее ожидаемое значение показателя;

уR - среднеквадратическое отклонение.

Коэффициент вариации может изменяться от 0 до 100%. Чем выше коэффициент вариации, тем сильнее колеблемость, тем более рискованным является анализируемый вариант вложения капитала. При выборе наилучшего (оптимального) решения сравнивают значение двух коэффициентов альтернатив и принимают тот результат, где меньше коэффициент. То есть, чем ниже значение коэффициента вариации, тем меньше размер относительного риска.

При значении коэффициента вариации до 10% колеблемость считается слабой; от 10% до 25% - умеренной; свыше 25% - высокой. В соответствии со значениями коэффициента выделяют следующие области риска (таблица 3).

Таблица 3. Зоны риска

Значение коэффициента вариации, (%)	Область риска
0-5	Безрисковая область
5-10	Область минимального риска
10-30	Область повышенного риска
30-60	Область критического риска
Свыше 60	Область недопустимого риска

Преимущество методов математико-статистической оценки заключается в том, что они относительно просты. Недостатком этих методов является необходимость большого объема информации (достоверной, качественной). Получить такую информацию довольно сложно, если речь идет об экономических решениях.

Качественный анализ предполагает выявление источников и причин риска; этапов и работ, при выполнении которых возникает риск, т.е. установление потенциальных зон риска; идентификацию всех возможных рисков; выявление практических выгод и возможных негативных последствий, которые могут наступить при реализации содержащего риск решения.

Выявление риска - это первый шаг процесса управления риском. На этапе идентификации риска необходимо выявить все или максимально возможное число рисков, которым подвержено предприятие. Далее необходимо создать классификацию рисков, отражающую рисковое поле предприятие.

Сбор и обработка данных по аспектам риска - один из важнейших этапов процесса управления риском, поскольку процесс управления предполагает получение, переработку, передачу и практическое использование различного рода информации.

Полученная на этом этапе информация должна быть достоверной, качественно полноценной и своевременной. Источниками информации могут быть данные об опыте подобных проектов в прошлом, мнения экспертов, различного рода аналитические обзоры в специальных периодических изданиях, данные специализированных компаний и др.

В процессе сбора и обработки информации следует стремиться к получению и использованию наиболее полной и достоверной информации, т.к. информационное обеспечение является важным средством снижения уровня риска.

Однако следует помнить, что получение обширных данных может дорого обойтись, снижение неточности информации также требует дополнительных затрат.

Также необходимо достижение оптимального соотношения между полнотой и качеством информации, с одной стороны, и стоимостью ее получения - с другой.

Качественный метод оценки риска осуществляется с помощью метода экспертных оценок. Экспертный метод может быть реализован путем обработки мнений опытных предпринимателей и специалистов. Желательно, чтобы эксперты сопровождали свои оценки данными о вероятности возникновения различных величин потерь.

Метод экспертных оценок имеет несколько этапов:

Выбор экспертов (они должны иметь широкие теоритические знания и большой практический опыт);

Рассчет количества экспертов;

Подготовка опросных листов;

Рассчитываются средние показатели с учетом весомости

Анализ показателей экспертов;

Определение устойчивости экспертного ряда;

По средней взвешенной определяется среднее значение прогноза;

В конце экспертной оценки составляется аналитическая записка, в которой указывается все максимальные и минимальные значения анализа. Указываются все эксперты, их мнения, которые дали эти показатели.

Практика показывает, что для определения степени риска надежнее всего использовать комбинацию статистического и экспертного методов.

Крайне важным является этап выбора метода и мер для управления риском. Следует обратить внимание на различие понятий «метод» и «мера» управления риском. «Метод» имеет более широкий смысл, чем «мера». В рамках выбранного метода можно использовать конкретные меры.



Таблица 4. Основные методы управления риском

Метод	Описание метода
Избежание (уклонение) риска	Означает отказ от данного вида деятельности или такую радикальную трансформацию деятельности, после которой риск элиминируется
Диссипация риска	Организация деятельности таким образом, чтобы участники проекта могли максимально влиять на факторы риска и имели возможность снижать последствия наступления неблагоприятного события; контролирование риска включает комплекс мер, направленных на ограничение потерь в случае, если неблагоприятное событие наступило
Диверсификация риска	Распределение инвестируемых средств между различными объектами вложения капитала в логистическую систему, которые независимы друг от друга в целях снижения риска и уменьшения потерь
Страхование риска	Позволяет снизить ущерб, возникающий в ходе деятельности, за счет финансовой компетенции из страховых фондов
Поглощение риска (принятие риска на себя)	Ущерб в случае материализации риска ложится полностью на его участников. Данный метод обычно применяют в тех случаях, когда вероятность риска невелика или ущербы в случае его наступления не оказывают сильного негативного влияние на участников
Трансферт рисков	Передача рисков другому хозяйствующему субъекту
Лимитирование риска	Установление предельных сумм расходов при логистических операциях

(Гранатуров В.М. Экономический риск)

Что качается конкретных мер в рамках третьего и четвертого методов (таблица 4), то их достаточно много и по каждому риску можно применять одновременно несколько инструментов. В рамках метода страхования, например, можно использовать взаимное страхование, перестрахование, самострахование.

Четвертый этап предусматривает предотвращение и контролирование рисков (конкретные организационно-технические мероприятия на основе определенных ранее планов и программ). В рамках этого направления осуществляются:

Мониторинг рисков;

Прогнозирование рисков;

Информирование руководителя о грозящих опасностях и выработка рекомендаций в связи с этим;

Специальные организационно-технические мероприятия в рамках программ предотвращения и контролирования рисков (обучение персонала, внедрение систем электронного контроля за функционированием оборудования и др.).

Также есть риски, которые нельзя предотвратить или уменьшить. Кроме того, имеются риски, по которым превентивные меры могут оказаться нецелесообразными в связи с высокими затратами. В этом случае применяют метод финансирования «риска». Под ним понимают выделение участникам деятельности средств для самострахования, взаимного страхования с помощью профессионального страховщика в целях защиты своих имущественных интересов при наступлении определенных событий.

Оценка результатов - итог деятельности в области риск-менеджмента в рамках определенного мероприятия. Ее проводят на базе широкого массива собранной информации, а цель оценки заключается в корректировке методик анализа риска, оценке эффективности использования отдельных инструментов риск-менеджмента, эффективности затрат на управление рисками в целом. Рекомендации и выводы, полученные в ходе оценки результатов. Используют при реализации последующих решения в коммерческой деятельности.



2. Анализ эффективности деятельности ООО «Норфес - Марин Сервис»

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Норфес - Марин Сервис»

Компания ООО «Норфес-Марин Сервис» была образована в 1998 году.

«Норфес-Марин Сервис» является обществом с ограниченной ответственностью. Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Полное наименование анализируемой компании: общество с ограниченной ответственностью «Норфес-Марин Сервис». Полное фирменное наименование на английском языке: Norfes - Marine Service Co., Ltd.

Юридический адрес: Россия, 690091, Приморский край, г. Владивосток, ул. Пограничная 15 «В».

ООО «Норфес-Марин Сервис» действует на основании Устава и законодательства РФ, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Внутренние документы ООО «Норфес-Марин Сервис»: Устав, Положение о Генеральном директоре, положение о Совете Директоров, положение о Ревизионной комиссии.

Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации). ООО «Норфес-Марин Сервис» является коммерческой организацией, следовательно, его основной целью является получение прибыли.

Основными сферами деятельности являются:

Морская перевозка грузов;

Выгрузка на необорудованный берег по барже-тракторной технологии;

Отфрахтование, брокерская деятельность;

Оперативное управление судами;

Агентирование судов в порту Владивосток;

Круинг (наем экипажей), визовая поддержка.

Компания «Норфес-Марин Сервис» имеет на все виды услуг лицензии.

ООО «Норфес-Марин Сервис» провозглашает политику в области качества основного вида деятельности - морских перевозок и устанавливает приоритетные задачи перед компанией:

- постоянное стремление обеспечить реальные и растущие потребности клиентов, предупреждая возможные несоответствия и претензии на всех стадиях перевозочного процесса;

- обеспечение безопасности судов, груза и собственности;

- предупреждение несчастных случаев, сохранение здоровья и жизни людей;

- предотвращение загрязнения окружающей среды;

- предотвращение утраты собственности;

- предотвращение технологических и производственных потерь;

- квалифицированное управление флотом компании.

Для реализации этих задач руководство ООО «Норфес-Марин Сервис» формирует и развивает систему менеджмента качества с целью ее соответствия обязательным конвенциям, кодексам, правилам, инструкциям и стандартам, рекомендованных соответствующими международными организациями, правительствами флагов судов компании, классификационными обществами во взаимосвязи с системами управления безопасностью и охраны труда (МКУБ и СУОТ).

Деятельность ООО «Норфес-Марин Сервис» направлена на взаимовыгодное и заинтересованное сотрудничество с партнерами. Сотрудничество способствует обеспечению работоспособности и безопасности состояния судов, надлежащую компетентность моряков и берегового состава, согласованность основных производственных и вспомогательных процессов, влияющих на конечное качество услуг, руководствуясь принципом системного подхода.

Организационная структура управления ООО «Норфес-Марин Сервис»

Судоходный департамент

ООО «Норфес-Марин Сервис» стремиться отвечать самым жестким современным требованиям рынка судоходства и требованиям действующего законодательства. Это стремление было выражено в получении Документа о соответствии системы управления безопасностью флота в соответствии с требованиями Международного кодекса по управлению безопасной эксплуатацией судов и предотвращением загрязнения (МКУБ). Принятие Международного стандарта продиктовано более жесткими требованиями к оборудованию, содержанию судов и подготовке судовых экипажей. Сегодня Сертификат Морского Регистра имеют все суда ООО «Норфес-Марин Сервис», в том числе и суда находящиеся в оперативном управлении.

Судоходный департамент ООО «Норфес-Марин Сервис» состоит из следующих отделов:

Отдел Управление эксплуатации флота;

Служба безопасности мореплавания;

Служба технической эксплуатации.

Компания имеет в собственности три судна: ТХ «Герой», сухогруз, 1975 года постройки, дедвейтом 5599 тонн; ТХ «Танир», сухогруз, 1990 года постройки, дедвейтом 7346 тонн; ТХ «Игорь Ильинский», сухогруз, 1990 года постройки, дедвейтом 7346 тонн.

Регионы деятельности компании: Дальневосточный бассейн России, включая Камчатку и Чукотку, бассейн Юго-Восточной Азии и Индийского океана.

Коммерческий департамент

Помимо основного вида деятельности - судоходного бизнеса, ООО "Норфес-Марин Сервис" выступает как самостоятельный участник ВЭД. Основным направлением внешнеэкономической деятельности является внешнеторговые операции, связанные с экспортом лесопродукции и угля. За время работы на этих рынках компания приобрела устойчивые связи, как с российскими производителями этих видов продукции, так и с крупными потребителями в странах АТР.

Финансовый департамент

Главные задачи:

Определяет политику и общее направление компании в области финансов;

Осуществляет общее планирование и распределение финансовых потоков;

Оценивает финансовое состояние компании, проводит финансовый анализ деятельности компании;

Готовит аналитические отчеты, необходимые для принятия стратегических решений руководством компании;

Осуществляет контроль за основной и финансовой деятельностью компании, а также за соблюдением всех требований законодательства в сфере предпринимательской деятельности;

Обеспечивает ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с нормами законодательства РФ;

Разрабатывает инвестиционную и кредитную политику компании;

Координирует действия всех департаментов компании в части бюджетирования доходов и расходов, предоставления отчетности. Формирует и анализирует эффективность деятельности каждого департамента и компании в целом;

Осуществляет общий финансовый контроль.

Общий отдел

Основные задачи:

Правовое обеспечение деятельности компании;

Административно - хозяйственная деятельность;

Организационно - административная деятельность;

Обеспечение кадровой деятельности;

Документально - информационное обслуживание;

Программное обеспечение.

Оценка результатов экономической деятельности любого предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, обязательно включает в себя анализ его экономического положения. Основным средством предоставления данной информации являются финансовые отчеты, составленные на базе бухгалтерского отчета. Данные о финансово-экономических результатах деятельности ООО «Норфес-Марин Сервис» в динамике лет представлены в таблице 5.

Таблица 5. Основные экономические показатели деятельности ООО «Норфес-Марин Сервис» в 2010-2012 гг.

Показатели	2009 год, тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.	2011 год, тыс. руб.	2012 год, тыс. руб.	2012/2011, %
Выручка от реализации услуг	213308	190078	172510	168323	0,97
Себестоимость реализации	(209781)	(165968)	(146151)	(154746)	1,06
Проценты к уплате	(683)	(1189)	(1323)	-	-
Прочие доходы	24992	7137	7179	6940	0,97
Прочие расходы	(9320)	(7338)	(12750)	(10985)	0,86
Прибыль до налогообложения	2467	1127	301	(11371)	-37,78
Налог на прибыль и отвлеченные средства	(846)	-	(257)	-	-
Чистая прибыль отчетного периода	1621	648	44	(11371)	-258,43

Источник: данные бухгалтерской отчетности ООО «Норфес-Марин Сервис»

Выручка от реализации услуг Общества за 168323 тыс. рублей (без НДС), в т.ч.:

Аренда т/х 109915,9 (55,35%)

Доставка и выгрузка угля 76576,9 (38,56%)

Доставка и выгрузка пр. грузов 7107,7 (3,6%)

Шипмен 3995,4 (2,01%)

Прочие доходы 850,7 (0,42%)

Проценты к получению 147,4 (0,06%)

По сравнению с 2011 годом выручка в 2012 году уменьшилась на 4187 тыс. руб. или на 2,4%. Основная деятельность, ради осуществления которой было создано Предприятие, в начале анализируемого периода была прибыльной, а в конце - убыточной.

В результате анализа таблицы 5 можно сделать вывод, что показатели деятельности предприятия с каждым годом ухудшаются и в 2012 году чистая прибыль стала иметь отрицательное значение (2009 год - 1621 тыс. руб., 2012 год - (-11371 тыс. руб.).

Таблица 6. Динамика доходов и расходов, тыс. рублей

№ п/п	Наименование	2010г.	2011г.	2012г.
	Реализация всего:	190078	172510	168323
	в том числе
1	Агентские услуги	68
2	Доставка угля, грузов	137946	146669	142846
	в т. ч. выгрузка	59111	72294	70920
3	Аренда судов	35405	21691	21222
4	Оперативное управление	2278	3276	3386
5	Прочая реализация	636	874	869
	Себестоимость работ и услуг	175501	165315	175649
	в том числе:
1	ГСМ, ЗИП, снабжение	24195	18874	32579
2	Ремонт т/х	25700	17782	21926
3	Амортизация ОС	4000	2005	1977
4	Страхование	5720	5159	4874
5	Судозаходы, судовые и прочие расходы	7457	6508	8044
6	Аренда т/х, техники	56417	49600	43864
7	Налоги	291	394
8	Заработная плата	47371	60098	60003
9	Связь, метео	2300	1447	1131
10	Прочие расходы	2050	3448	1252
11	Прибыль от производственной прибыли	832	7195	-7326

Данные бухгалтерской отчетности ООО «Норфес-Марин Сервис»

Анализируя данные таблицы 6, можно сделать вывод, что доходы от реализации уменьшаются с 2010 года по 2012 год (с 190078 тыс. рублей до 168323 тыс. рублей. Наибольшая доля прибыли была по оказанию услуг: доставка угля и грузов: 72% в 2010 году, 85% в 2011 году, 84% в 2012 году.

Себестоимость работ и услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 10186 тыс. рублей, но в 2012 году снова повысилась на 10334 тыс. рублей или на 6,25% по сравнению с предыдущим годом.

Результат от основной деятельности Общества с учетом расходов за 2012 год уменьшился на 14521 тыс. рублей или на 201% (с 7195 тыс. рублей прибыли до 7326 тыс. рублей убытков).

Функционирование предприятия в условиях рыночной экономики невозможно без регулярной оценки финансового состояния компании. Финансовый результат определяет конкурентоспособность компании и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений.

Для оценки имущественного положения OОO «Норфес-Марин Сервис» необходимо составить вертикальный баланс (таблица 7).

Таблица 7. Вертикальный баланс ООО «Норфес-Марин Сервис» 2010-2012 гг.

Показатели	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
Активы	2010		2011		2012
1.Основные средства	18252	23	16455	30	16561	32
2. Запасы и затраты	10212	13,3	8928	16,1	10733	20
3. НДС	76	0,09	76	0,14	303	0,5
3. Расчеты: дебиторская задолженность	25609	33,5	6782	12,3	9082	17,6
4. Денежные средства, краткосрочные вложения	22377	29,2	23299	42	14897	28
БАЛАНС	76526	100	55465	100	51577	100
Пассивы
Источники собственных средств в том числе:	13027	17	12751	23	1308	2,5
уставный капитал	20	0,03	20	0,03	20	0,04
резервный капитал	3	0,004	3	0,005	3	0,008
прибыль оставшаяся в распоряжении предприятия	13004	17	12728	22,9	1357	2,6
2.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	63499	83	42714	77	50197	97,3
БАЛАНС	76526	100	55465	100	51577	100

Данные бухгалтерской отчетности ООО «Норфес-Марин Сервис»

Вертикальный анализ баланса показывает процентное соотношение каждого элемента к активу и пассиву баланса. Динамика за три года снова показывает перераспределение элементов в пользу увеличения основных средств и прочих внеоборотных активов. В пассиве баланса происходит уменьшение собственного капитала и увеличение заёмного.

Активы предприятия за 2012 год уменьшились на 3890 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом или на 7,01%. Снижение активов произошло за счет падения оборотных активов на 3996 тыс. рублей или на 10,24% при одновременном увеличении внеоборотных активов на 0,64%.

В целом, уменьшение имущества свидетельствует о сокращении Предприятием хозяйственного оборота, что могло повлечь его неплатежеспособность.

Чисты активы Общества по итогам 2012 года намного (в 69 раз) превышают УК. Это положительно характеризует финансовое положение ООО «Норфес-Марин Сервис», полностью удовлетворяя требования нормативных актов к величине чистых активов организации. При этом следует отметить снижение чистых активов на 89,2% за рассматриваемый период. Несмотря на нормальную относительно УК величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения.

Доля основных средств на конец 2012 года составила 32%. Таким образом, Предприятие имеет «легкую» структуру имущества, что отражает мобильность его активов. Как правило, это свидетельствует о незначительных накладных расходах и низкой чувствительности прибыли Предприятия к изменению выручки.

Внеоборотные активы

В 2912 году структура имущества характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая практически не менялась, составив 16561 тыс. рублей. Структура внеоборотных активов оставалась достаточно стабильной. В то же время основная часть внеоборотных активов неизменно приходилась на основные средства (100%).

В анализируемом периоде Предприятие не использовало в своей финансово-хозяйственной деятельности НМА, вложения во внеоборотные активы, долгосрочные финансовые сложения, прочие внеоборотные активы.

Оборотные активы

Снижение оборотных активов в 2012 году произошло за счет уменьшения следующих составляющих:

краткосрочных финансовых вложений;

денежных средств;

при одновременном росте:

запасов;

дебиторской задолженности;

прочих оборотных активов.

Рост оборотных средств (т.е. запасов, краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности) и замедление их оборачиваемости свидетельствуют о нерационально выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована, что в конечном итоге может привести к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния предприятия.

В 2011 году объемы дебиторской задолженности уменьшились, но в 2012 году вновь возросли, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемами, связанными с оплатой продукции Предприятия, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из основной деятельности.

Также в составе дебиторской задолженности находилась только задолженность краткосрочных дебиторов. Отрицательным моментом в 2012 году является увеличение длительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности на 3 дня по сравнению в 2011 годом.

Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что в 2012 году Предприятие имело пассивное сальдо задолженности, т.е. кредиторская превышала дебиторскую на 41115 тыс. рублей. Таким образом, Предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей кредиторам (бюджету, внебюджетным фондам и др.).

Также из таблицы 7 видно, что основным источником формирования имущества Предприятия в 2012 году являются заемные средства равны 97,3% (в 2011 году доля их составляла 77%). Собственный капитал в 2012 году уменьшился до 1380 тыс. рублей (на 11371 тыс. рублей по сравнению с 2011годом) при одновременном увеличении соотношения заемного капитала на 33%. Т.е. финансовая устойчивость Предприятия снизилась. Собственный капитал в 2012 году уменьшился за счет уменьшения резервов, фондов и нераспределенной прибыли на 11371 тыс. рублей в 2012 гожу, что свидетельствует о снижении деловой активности Общества.

Кредиторская задолженность за 2012 год по сравнению с 2011 годом возросла на 7483 тыс. рублей (с 42417 до 50197 тыс. рублей). В структуре кредиторской задолженности в 2012 году преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками (29811 тыс. рублей), составляющие 59%. Вторыми по величине являются обязательства перед бюджетом (8338 тыс. рубле), составляющие 16,6%.

Оценка результатов финансовой деятельности любого предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, обязательно включает в себя анализ его финансового положения. Основным средством предоставления данной информации являются финансовые отчеты, составленные на базе балансового отчета. Данные о финансово-экономических результатах деятельности ООО «Норфес-Марин Сервис» в 2011-2012 годах представлены в таблице 8.

Таблица 8. Эффективность деятельности

Наименование статей	За 2011 год	За 2012 год	Отклонение
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения	0,005	-0,213	-0,219
Рентабельность всех операций по прибыли до налогообложения	0,002	-0,065	-0,067
Рентабельность всех операций по чистой прибыли	0,000	-0,065	-0,065
Рентабельность производственных активов по результатам основной деятельности	0,224	-0,213	-0,436
Рентабельность продаж (основной деятельности)	0,042	-0,044	-0,085
Рентабельность продаж по чистой прибыли	0,000	-0,068	-0,068
Рентабельность собственного капитала	0,004	-	-
Рентабельность активов по чистой прибыли	0,001	-0,213	-0,214
Оборачиваемость активов	3,240	3,274	0,034
Оборачиваемость производственных активов	5,363	4,890	-0,473
Оборачиваемость запасов и прочих оборотных активов	19,320	16,862	-2,458
Длительность оборота запасов и пр. оборотных активов	18,633	21,350	2,717
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности	25,436	21,221	-4,216
Длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности	14,153	16,964	2,812
Оборачиваемость кредиторской задолженности	4,039	3,623	-0,415
Длительность оборота кредиторской задолженности	89,137	99,356	10,219
Чистый производственный оборотный капитал	-27003,000	-30079,000	-3076,000
Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала	-56,351	-61,042	-4,691
Чистый оборотный капитал (за вычетом кред. задолж.)	-3704,000	-15183,000	-11479,000

Анализируя данные таблицы 8, необходимо обратить внимание, что у Предприятия отмечаются серьезные проблемы, поскольку в отличие от 2011 года, законченного с прибылью в 44 тыс. рублей, в 2012 году Предприятие имело убытки, которые составили 11419 тыс. рублей. Следовательно, большинство показателей рентабельности в 2012 году было отрицательными.

Рентабельность собственного капитала в 2012 году (определяющая эффективность вложений средств собственников) изменилась с 0,350% до -161,620%.

Необходимым уточнением к анализу соотношения чистой прибыли и собственного капитала является оценка соотношения чистой прибыли и общей стоимости активов, т.е. рентабельность активов. За 2012 год рентабельность активов по чистой прибыли, которая отражает способность Предприятия извлекать прибыль, исходя из имеющегося в его распоряжении имущества, была отрицательной и равна - 21,340%.

Значение рентабельности активов по чистой прибыли в 2012 году свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества. Уровень рентабельности активов по чистой прибыли в размере - 21,340% обеспечивается высокой оборачиваемостью активов, составившей в этот период 3,274 оборота в год, при низкой (-6,520%) доходности всех операций (по чистой прибыли).

В целом, динамика оборачиваемости активов, которая показывает, с какой скоростью совершается полный цикл производства и обращения, а также отражает уровень деловой активности Предприятия, положительна и составляет в 2012 году 3,274 оборота в год.

Отрицательное влияние падения оборачиваемости активов заключается не только в том, что уменьшается показатель рентабельности активов, но и в том, что Предприятию требуется изыскать дополнительные финансовые ресурсы для содержания активов, которые не приносят должной отдачи.

При отрицательном уровне рентабельности активов в 2012 году их высокая оборачиваемость является негативным фактором, т.к. ускоряет нарастание убытков.

Оценку эффективности управления основной деятельностью Предприятия с точки зрения извлечения прибыли дает показатель рентабельности, рассчитываемый по результатам от основной деятельности. Рентабельность производственный активов (показывающая, какую прибыль приносит каждый рубль, вложенный в производственные активы Предприятия) в 2011 году равнялась 22,370%, а в 2012 году - (-21,280%). Данная величина показателя рентабельности складывается из рентабельности продаж, которая в 2012 году составила -4,350%, и оборачиваемости производственный активов, равной 4,890 оборота в год.

Одновременное снижение показателей рентабельности продаж и оборачиваемости производственных активов является «диагнозом» наличия проблем, связанных с реализацией продукции.

Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, т.е. показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которая остается в распоряжении Предприятия с каждого рубля реализованной продукции. Значение показателя в 2012 году было отрицательным и составило -6,78%, что отражает необходимость расширять заимствования средств для финансирования оборотного капитала Предприятия. Также необходимо проверить, являются ли убытки временными, т.е. обусловлены ли они расходами Предприятия, которые предполагают значительное повышение прибыльности продаж в будущем.

Длительность оборота запасов и прочих оборотных активов в 2012 году составляет 21 день, краткосрочной дебиторской задолженности 17 дней, а кредиторской задолженности 00 дней. Таким образом, длительность оборота чистого производственного оборотного капитала (длительность оборота запасов плюс длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности минус длительность оборота кредиторской задолженности) составляет -61 день.

Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый период величина длительности оборота чистого производственного оборотного капитала отрицательна, что отражает отсутствие у Предприятия собственных производственных средств.

Таблица 9. Финансовая устойчивость

Наименование показателя	2011 год	2012 год	Отклонение
Соотношение заемного и собственного капитала (фактического)	3,350	36,375	33,025
Уровень собственного капитала (фактического)	0,320	0,027	-0,203
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим)	0,775	0,083	-0,692
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,095	-0,434	-0,339
Коэффициент покрытия	0,913	0,698	-0,216
Промежуточный коэффициент покрытия	0,704	0,478	-0,226
Коэффициент срочной ликвидности	0,546	0,297	-0,429
Коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств (коэф. Бивера)	0,001	-0,246	-0,247
Интервал самофинансирования, дня	65,506	55,398	-10,108

Анализ финансовой устойчивости Предприятия (таблица 9) позволяет говорить о незначительном запасе прочности, обусловленном низким уровнем собственного капитала (фактического), который в 2012 году составил 0,027 (при рекомендуемом значении не менее 0,600).

Таким образом, в 2012 году у Предприятия имелись ограниченные возможности привлечение дополнительных средств без риска потери финансовой устойчивости.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом а 2012 году составил 0,083 (в 2011 - 0,775) (при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1). Следовательно, в 2012 году только часть долгосрочных активов финансируется за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно низкий уровень платежеспособности Предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как негативная.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил в 2012 году -0,434, что хуже установленного нормативного значения (0,10).

Соотношение заемного и собственного капитала в 2011 году составляло 3,350, а в 2012 году - 36,375 (при рекомендуемом значении менее 0,700).

Коэффициент срочной ликвидности (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых за счет денежных средств и реализации краткосрочных ценных бумаг) в 2012 году составил 0,297, что на 0,249 пунктов ниже его значения в 2011 году (0,546) при рекомендуемом значении от 0,20 до 0,40.

Промежуточный коэффициент покрытия (отражающий долю текущих обязательств, покрываемых оборотными активами за вычетом запасов) в 2012 году составил 0,478 при рекомендуемом значении от 0,50 до 0,80.

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами в 2012 году составил 0,698, что ниже на 0,216 пунктов его значения в предыдущем году, при рекомендуемом значении от 1.00 до 2.00. Таким образом, в 2012 году Предприятие сохранило неспособность погасить текущие денежные обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

Коэффициент Бивера, равный отношению притока денежных средств к общей сумме задолженностей, в 2012 году составил -0,246, а в предыдущем - 0,001. По международным стандартам рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале 0,170 - 0,400. Полученное значение позволяет отнести Предприятие к высокой группе «риска потери платежеспособности», т.е. уровень покрытия задолженности суммой чистой прибыли и амортизации у Предприятия низкий.

Интервал самофинансирования (платежеспособности) Общества в 2012 году составил 55 дней (в 2011 году - 66 дней), что свидетельствует о низком уровне резервов у Предприятия для финансирования своих затрат (без амортизации) в составе себестоимости и прочих издержек за счет имеющихся денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и поступлений от дебиторов. В международной практике считается нормальным, если данный показатель превышает 360 дней.