Разработка производственной программы предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

планирование труд рабочий штатный расписание

Введение

1. Основные сведения о предприятии

2. Разработка производственной программы

2.1 План подрядных работ

2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

3. План по прибыли

4. План технического развития

5. План по труду

5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

5.2 Баланс календарного времени

5.3 Штатное расписание

5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

6. Финансовый план

Заключение

Список литературы



Введение

По мере роста сложности и динамичности внешней среды, объектов и субъектов хозяйствования, нововведений возрастает роль планирования в менеджменте строительных организациях.

По многим источникам известно, что наблюдается жесткая связь между успехом организации и планированием, так наибольшая доля неудач фирм в условиях рынка связана с ошибками при планировании (до 40%). Причем влияние планирования на успех деятельности возрастает в организации, как при уменьшении, так и увеличении степени относительной обеспеченности ресурсами.

Плановое решение является наиболее часто встречающимся видом управленческих решений, а само планирование как организационный процесс жестко связан с другими видами управленческой деятельности. К тому же оно не является одноразовым событием, а осуществляется непрерывно в силу неопределенности будущего и длительности жизни организации.

Необходимость планирования деятельности предприятия в условиях рынка объективно возрастает, т.к. предприятие является обособленным хозяйственным субъектом, целью деятельности которого является максимальная долговременная прибыль.

Есть такая точка зрения, что в условиях нестабильной экономики планирование не имеет смысла, но чем выше уровень неопределенности, тем выше роль планирования. Серьезный подход к планированию создает основу для устойчивой и эффективной работы.

Целью курсового проекта является закрепление теоретического материала и приобретение навыков текущего планирования предприятия.

Задачи:

Необходимо составление характеристики организации для того, чтобы оценить открывающиеся перспективы и приступить к выработке плана конкретных действий, направленных на достижение поставленной цели.

Составление плана производства. При его разработке предусматривается выполнение двух расчетов: плана подрядных работ и ведомости физических объемов работ.

Составление плана по прибыли. Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период.

Составление плана технического развития, который обеспечивает своими мероприятиями повышение эффективности производства и внедрение интенсивных способов развития производства.

Составление плана по труду. Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты: расчет затрат труда и заработной платы рабочих, баланс календарного времени одного рабочего, штатное расписание АУП, расчет численности, фонда оплаты труда и средней заработной платы по категориям работников.

Составление финансового плана. Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес - плана и содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.



1. Основные сведения о предприятии

Закрытое акционерное общество «СибСтрой» было зарегистрировано 15 мая 2002 года в г. Новосибирске (постановлением № 546 администрацией Октябрьского района). ЗАО «СибСтрой» является юридическим лицом по действующему законодательству РФ, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, расчетные, валютные и другие банковские счета, а также штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему.

Основной целью деятельности ЗАО «СибСтрой» является получение максимальной прибыли за счет:

выполнения строительно-монтажных работ по прямым договорам в объемах и по срокам, указанным в графиках производства работ и с надлежащим качеством;

участия в формировании рынка строительных материалов и услуг (производство кирпича, бетона);

сдачи объектов Заказчику в оговоренные сроки;

осуществления любых других видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством;

Основное руководство компании:

Генеральный директор - Соколов Игорь Владимирович. Образование высшее.

Главный инженер - Кривенченко Павел Андреевич. Образование высшее.

Главный бухгалтер - Ильина Тамара Дмитриевна. Образование высшее.

Основным документом является Устав компании.

Местонахождение ЗАО «СибСтрой»: Россия, 630008 г. Новосибирск, ул. Тургенева дом 54 офис 71.

Производство строительно-монтажных работ в ЗАО «СибСтрой» выполняет, как генеральный подрядчик, так и осуществляется собственными силами и средствами.

Заказчиками ЗАО «СибСтрой» являются, как предприятия и организации города, так и отдельные граждане. Кроме того, необходимо отметить основные показатели присущие данной строительной организации, на основании которых в дальнейшем будет производиться расчет. Как уже было указано выше, организационно-правовой формой предприятия является акционерное общество закрытого типа. Количество акций предприятия - 500 шт. Объем строительно-монтажных работ в отчетном году составил 60 000 тыс. р., а себестоимость - 54600 тыс. р. При этом среднемесячная заработная плата составляет 4 300 рублей. ЗАО «СибСтрой» имеет свои активы, стоимость которых на конец отчетного года составляет 40200 тыс. р., в т.ч.: внеоборотные активы - 21600 тыс. р.; материальные запасы - 13200 тыс. р.; денежные и прочие средства - 5400 тыс. р.

При разработке данного проекта следует учитывать, что плановая производственная мощность предприятия составляет 60000 тыс. р., при условии, что опорная программа - 47000 тыс. р., а по кварталам 12000, 12000, 12000 и 11000 тыс. р. соответственно. Для оценки динамики цен планового года по отношению к отчетному, используется ряд индексов, а именно: плановый индекс СМР - 1,79, плановый индекс на материалы - 1,14, плановый индекс заработной платы - 1,03 и плановый индекс на основные средства - 1,72. При условии, что плановое снижение себестоимости составляет 2,50 %.



2. Разработка производственной программы

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация выполняет работы в плановом периоде. Планирование производственной программы включает разработку следующих разделов:

план ввода в действие производственных мощностей и объектов;

план подрядных работ;

план реализованной строительной продукции;

ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

Исходными данными для разработки производственной программы являются данные о плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства строительно-монтажных работ.

При разработке производственной программы должны соблюдаться следующие условия:

1) доля работ, выполняемых собственными силами, по объектам культурно-бытового назначения выполняется в размере 60% общего объема, а по объектам жилищного строительства на разных стадиях строительства доля составляет:

подготовительный период - 80%;

подземная часть - 0%;

надземная часть - 100%;

отделочные работы - 50%;

2) порядок расчета за выполненные работы:

а) по объектам жилищного строительства:

- при сроке строительства до 7 мес. - за объект в целом;

- при сроке строительства более 7 мес. - ежемесячно;

б) по объектам культурно-бытового назначения - ежеквартально;

3) рентабельность:

а) по объектам жилищного строительства - 35 %;

б) по объектам культурно-бытового назначения - 25 %.

Для составления календарного графика необходимо произвести расчет объемов работ собственными силами по каждому объекту включаемому в план (Таблица 1-4).

Условные обозначения:

ПП - продолжительность подготовительного периода;

ПЧ - продолжительность возведения подземной части;

НЧ - продолжительность возведения надземной части;

О - продолжительность выполнения отделки.

Таблица 1. Расчет объемов работ по 9 эт. к/п ж/д мощностью 4024 м² сметной стоимостью 8900 тыс. р.

	ПП	ПЧ	ПЧ/ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	О	О
Нормы продолжительности строительства, мес.	1	1	0,5/0,5	1	1	1	1	1	1
Нормы готовности на конец месяца, %	6	13	26	40	54	67	80	93	100
Доля работ за месяц, %	6	7	13	14	14	13	13	13	7
Объем работ по генподряду, тыс. р.	534	623	1157	1246	1246	1157	1157	1157	623
Доля работ с/с, %	80	0	0/100	100	100	100	100	50	50
Объем работ с/с, тыс. р.	427	0	578/578	1246	1246	1157	1157	578	311

Таблица 2. Расчет объемов работ по 5 эт. к/п ж/д мощностью 3930 м² сметной стоимостью 7500 тыс. р.

	ПП	ПЧ	НЧ	НЧ	НЧ	НЧ	О
Нормы продолжительности строительства, мес.	1	1	1	1	1	1	1
Нормы готовности на конец месяца, %	9	22	39	56	73	91	100
Доля работ за месяц, %	9	13	17	17	17	18	9
Объем работ по генподряду, тыс. р.	675	975	1275	1275	1275	1350	675
Доля работ с/с, %	80	0	100	100	100	100	50
Объем работ с/с, тыс. р.	540	0	1275	1275	1275	1350	337,5

Таблица 3. Расчет объемов работ по детскому саду мощностью 320 мест сметной стоимостью 8400 тыс. р.

	1	2	3	4	5	6	7	8
Нормы готовности на конец месяца, %	4	11	18	25	46	78	98	100
Доля работ за месяц, %	4	7	7	7	21	32	20	2
Объем работ по генподряду, тыс. р.	336	588	588	588	1764	2688	1680	168
Доля работ с/с, %	60	60	60	60	60	60	60	60
Объем работ с/с, тыс. р.	201	352	352	352	1058	1612	1008	100

Таблица 4. Расчет объемов работ по поликлинике, мощностью 850 посещ., сметной стоимостью 13070 тыс. р.

	1	2	3	4	5
Нормы готовности на конец месяца, %	12	46	76	94	100
Доля работ за месяц, %	12	34	30	18	6
Объем работ по генподряду, тыс. р.	1568	4443	3921	2352	784
Доля работ с/с, %	60	60	60	60	60
Объем работ с/с, тыс. р.	940	2665	2352	1411	470

На основе полученных данных разработаем производственную программу.

2.1 План подрядных работ

Итогом разработки производственной программы должен стать план подрядных работ. Планирование объемов подрядных работ производится на основе следующих исходных данных:

- опорной программы работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемый собственными силами с разбивкой по кварталам плановой производственной мощности;

- сведений об объектах строительства, которые могут быть включены в план.

Составление плана подрядных работ производится в следующем порядке:

1) разрабатывается календарный график строительства объектов, указанных в задании с обязательными сроками ввода. Готовность объектов определяется по нормам. Календарный график выполняется в табличной форме (табл. 5);

2) на основе календарного графика определяется объем подрядных работ по генподряду и собственными силами, в целом на год и с разбивкой по кварталам;

3) производится проверка выполнения следующих условий:

обеспечение бесперебойности работ;

отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должно превышать 10%;

распределение объемов работ по кварталам должно быть равномерным, т.е. квартальный объем работ должен быть в пределах 20 - 30% годового объема работ;

формирование задела в размере, не превышающем 10-12% от плановой производственной мощности.

Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполняется, производится оптимизация календарного графика путем включения в план дополнительных объектов.

Проверка условий:

1. Отклонение годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, от плановой производственной мощности не должна быть больше 10%.

ППМ = 60000 тыс. р.

((13945+18314+17303+15973) / 60000)*100% - 100 = 9,225%

2. Распределение объемов по кварталам должно быть равномерно, т.е. квартальный объем работ должен быть 20-30% годового объема работ.

Vгод = 13945+18314+17303+15973 = 65535 (тыс. р.)

I квартал: 13945 / 65535 Ч 100 = 21,3 %.

II квартал: 18314 / 65535 Ч 100 = 27,9 %.

III квартал: 17303 / 65535Ч 100 = 26,4 %.

IV квартал: 15973 / 65353 Ч 100 = 24,4 %.

3. Задел должен быть в пределах 10-12% от плановой производственной мощности.

7090,5 / 60000 Ч 100% = 11,8 %

Таблица 5. Календарный график строительно-монтажных работ на 2014 год

Наименование объектов	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Задел
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Опорная программа, тыс. р.	12000	12000	12000	11000
9 эт. жилой дом кирп, 4024 м2, смет. стоим. 8900 тыс. р.	6	13	26	40	54	67	80	93	100
	427	0	578	1246	1246	1157	1157	578 76	311		94
Поликлиника, 850 посещ., смет. стоим. 13070 тыс. р.		12			46
		940			2665		4	2352 11	18	25	1411 46		470
Детский сад, 320 мест смет. стоим. 8400 тыс. р.												78
							201	352	352	352	1058	1512	1108
5 эт. жилой дом к/п, 3930 м2, смет. стоим. 7500 тыс. р.												9
												540	5512,5
Процент по кварталам (тыс. р.)	21,3% (13945)	27,9% (18314)	26,4% (17303)	24,4% (15973)	11,8%
Годовой объем СС 65535 тыс. р.	ППМ 60000	ОП 47000	Vсс/ППМ 9,225%
Объем работ СС, тыс. р.	13945	18314	17303	15973	7090,5

Таблица 6. План подрядных работ на 2014 год, тыс. р.

Наименование объектов	Сметная стоимость, тыс. р.	Срок	Объем подрядных работ, тыс. р.
		начало	окончание	в т.ч. по кварталам	в т.ч. собственными силами
				Всего на год	1	2	3	4	всего	1	2	3	4
Опорная программа, тыс. р.	47000	Январь 2014	Декабрь 2014	47000	12000	12000	12000	11000	47000	12000	12000	12000	11000
9 эт. ж/д, 3800 м2	8900	Янв	Сен	8900	2314	3649	2937	-	6700	1005	3649	2046	-
Полик. 850 посещ.	13070	Янв	Фев 2015	12284	1568	4443	3921	2352	7368	940	2665	2352	1411
Дет. сад. 320 мест	8400	Июль	Фев 2015	6549	-	-	1572	5022	3927	-	-	905	3022
5 эт. ж/д, 2 м2	7500	Дек	Июнь 2015	675	-	-	-	675	540	-	-	-	540
ИТОГО	84870			75453	15882	20092	20430	19049	65535	13945	18314	17303	15973

2.2 Планирование объема работ в физическом выражении

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатывается в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах. Разработка ведомости потребности в материальных ресурсах производится на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 10 млн.р. сметной стоимости СМР.

Ведомость потребности в материальных ресурсах выполняется в форме таблицы 7.

Для составления ведомости потребности в материальных ресурсах рассчитаем необходимый расход материалов на планируемый объем по формулам 2.1:

V_{сс ж}= (ОП*0,6 + ?V_{cc ж},)/10000 (2.1)

V_{сс скб}= (ОП*0,4 + ?V_{cc скб},)/10000

V_{сс ж} + V_{сс скб} = V_{сс кал гр}/10000

где ОП - объем работ заложенный в опорной программе в соответствии с видом строительства, тыс. р.;

V_cc - объем работ по объектам включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс. р.

Планируемый объем расхода материалов по объектам жилищного строительства: V_{сс ж} = (47000 Ч 0,6 + 6700+540)/10000 = 3,544 (млн. р.)

Планируемый объем расхода материалов по объектам культурно - бытового назначения: V_соц = (47000 Ч 0,4 + 7368+3927)/10000 = 3,0095 (млн. р.)

V_{сс кал гр}=3,544+3,0095=6,5535

Таблица 7. Ведомость потребности в материальных ресурсах

Наименование работ	Ед. измер.	Физический объем	ИТОГО
		на 10 млн. р.	всего
		жилищное	культурно-бытовое	жилищное	культурно-бытовое
Монтаж сборных ЖБК	м3	2400	400	8505,6	1203,8	9709,4
Монтаж стеновых панелей	м3	1000	525	3544	1579,988	5123,988
Монолитный железобетон	м3	180	380	637,92	1143,61	1781,53
Монолитный бетон	м3	235	?	832,84	-	832,84
Сборный бетон	м3	170	?	602,48	-	602,48
Металлоконструкция	т	20	50	70,88	150,475	221,355
Кирпичная кладка	м3	260	320	921,44	963,04	1884,48
Кровля: - шиферная - рулонная	м2	500	?	1772	-	1772
	м2	730	3600	2587,12	10834,2	13421,32
Перегородки: - кирпичные - железобетонные	м2	125	?	443	-	443
	м2	2400	2500	8505,6	7523,75	16029,35
Цементная стяжка	м2	700	250	2480,8	752,375	3233,175
Полы: - дощатые - цементные - из рулон. материалов	м2	1650	180	5847,6	541,71	6389,31
	м2	100	320	354,4	963,04	1317,44
	м2	1200	?	4252,8	-	4252,8
Гидроизоляция: - оклеечная - обмазочная	м2	1000	1050	3544	3159,975	6703,975
	м2	600	?	2126,4	-	2126,4
Утеплитель	м3	990	600	3508,56	1805,7	5314,26
Установка оконных, дверных блоков	м2	4050	700	14353,2	2106,65	16459,85
Монтаж лестнечных площадок	шт.	24	8	85,056	24,076	109,132
Монтаж лестничных маршей	шт.	26	9	92,144	27,0855	119,2295
Остекление	м2	400	320	1417,6	963,04	2380,64
Штукатурка	м2	3500	2900	12404	8727,55	21131,55
Окраска масляная	м2	500	1200	1772	3611,4	5383,4
Окраска известковая	м2	2620	550	9285,28	1655,225	10940,51



3. План по прибыли

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли по факторам также включает несколько этапов:

расчет базового показателя за предшествующий год;

постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;

прогнозирование индексов инфляции;

расчет плановой прибыли по вариантам;

выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;

изменение уровня затрат на производство продукции;

изменение цен на продукцию предприятия;

изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия;

изменение оплаты труда в связи с инфляцией.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР рекомендуется принимать следующую структуру затрат:

материальные затраты - 56%;

затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды 31,5%

амортизационные начисления - 4,5%;

прочие затраты - 8%.

Расчеты па факторам выполняются с помощью следующих формул.

Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

(3.1)

где - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс. р.;

- объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.;

- себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс. р.

П_б = 60000 - 54600 = 5400 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

(3.2)

где - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. р.;

- индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР и объема работ в отчетном году.

= 65535/60000 = 1,09

П_о = 5400Ч(1,09 -1) = 486 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

, (3.3)

где - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. р.;

- плановая величина снижения себестоимости, %.

П_с = 54600Ч1,09Ч0,025 = 1487,85 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

(3.4)

где - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию, тыс. р.;

- индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с отчетным (1,79).

П_ц = 60000Ч1,09Ч(1,79-1)/10 = 5166,6 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

(3.5)

где - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. р.

- удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР (0,56);

- индекс изменения цен на материалы (1,14).

П_м = 54600Ч1,09Ч0,56Ч(1,14 - 1) = 4665,8 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:



(3.6)

где - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс. р.;

- удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР (0,045);

- индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений (1,72).

П_к = 54600Ч1,09Ч0,045Ч(1,72 - 1) = 1928,3 (тыс. р.)

Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

(3.7)

где - изменение прибыли за счет изменения оплаты труда, тыс. р.

- удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР (0,315);

- индекс изменения заработной платы (1,03).

Пз = 54600Ч1,09Ч0,315Ч(1,03 - 1) = 1023,55 (тыс. р.)

Таблица 8. План по прибыли

Показатели	Величина, тыс. р.
Базовая прибыль от сдачи СМР	5400
Рост, снижение прибыли всего	5383,95
В т.ч. за счет:
роста объема СМР	+486
снижение себестоимости работ	+1487,85
изменения цен на строительную продукцию	+5166,6
изменение цен на материалы	-4665,8
изменение стоимости ОС	-1928,3
изменение размера оплаты труда	-562,4
Плановая прибыль	10783,95



Исходя из приведенных выше расчетов плановая прибыль составляет 10783,95 тыс. р.



4. План технического развития

План технического развития - это система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития с отбора мероприятий по целевым признакам, т. е. задается исходя из конечных целей строительной организации. А именно:

своевременный ввод в действие объектов;

повышение производительности труда;

снижение удельных затрат на производство;

повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития могут быть сгруппированы следующим образом:

внедрение новой техники и технологии строительного производства;

применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий;

совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

улучшение качества строительной продукции;

совершенствование материально-технического снабжения;

улучшение использования материально-технических ресурсов;

улучшение условий труда и техники безопасности.

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Фактором, определяющим необходимое количество мероприятий, является соответствие суммы снижения себестоимости в целом по всем мероприятиям показателю изменения размера прибыли в результате снижения себестоимости работ, рассчитанному в плане по прибыли.

Разработка плана технического развития в составе курсового проекта осуществляется с целью обеспечить снижение себестоимости строительных работ, намеченное планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используются данные, в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложений.

При отборе мероприятий в план необходимо учитывать результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражении (ведомость потребности в материальных ресурсах): максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующего вида работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Затраты на внедрение:

/100 (4.1)

где З_вн - затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс. р.;

V_вн - внедрения, тыс. р;

К_ву - удельные капиталовложения на 1ед. измерения, тыс.р.



Таблица 9. План технического развития и использования достижений науки и техники

Наименование мероприятий	Ед. изм.	Объем внедрения	Снижение затрат труда, чел.-дн.	Снижение себестоимости, тыс. р.	Затраты на внедрение (капиталовложения), тыс. р.
		%	ед.
Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки (монолитный железобетон).	тыс. м3	30	0,53	9,699	27,42	17,32
Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом	100 м2	10	13,42	178,5	492,495	161,6
Устройство индустриальных перегородок (перегородки железобетонные)	тыс. м2	65	10,42	323,02	839,331	17,92
Замена дощатых полов на древесно-стружечных	100 м2	25	15,97	622,83	117,204	32,96
Использование стекол унифицированных размеров	100 м2	11,13	2,65	26,5	11,402	4,56
Итого:				1160,55	1487,852	234,36

Снижение себестоимости:

(4.2)

где С_н - снижение себестоимости работ на весь объем, тыс. р.;

СН - снижение себестоимости на 1 ед.измерения;

- исх. данные = 1,79.

Экономия трудозатрат:

(4.3)

где Этр - экономия трудозатрат на весь объем, чел-дн.;

Э - экономия трудозатрат на 1 млн. р., чел.-дн.

В плане технического развития приведены 4 мероприятия. Рассмотрим расчет каждого из них:

Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки:

V_вн = 0,53 (1000 м³)

Э_тр = 0,53Ч18,3 = 9,699 (чел.-час.)

С_н = 0,53Ч1,79Ч2890/100 = 27,42 (тыс. р.)

З_вн = 0,53Ч1,72Ч1900/100 = 17,32 (тыс. р.)

Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом:

V_вн = 13,42 (100 м²)

Э_тр = 13,42Ч13,3 = 178,5(чел.-час.)

С_н =13,42Ч1,79Ч2050/100 = 492,495 (тыс. р.)

З_вн = 13,42Ч1,72Ч700/100 = 161,6 (тыс. р.)

Устройство индустриальных перегородок:

V_вн = 10,42 (тыс. м²) 6

Э_тр = 10,42Ч31 = 323,02 (чел.-час.)

С_н = 10,42Ч1,79Ч4500/100 = 839,331 (тыс. р.)

З_вн = 10,42Ч1,72Ч100/100 = 17,92 (тыс. р.)

Замена дощатых полов на древесно-стружечных:

V_вн = 15,97 (100 м²)

Э_тр = 15,97Ч39 = 622,83 (чел.-дн.)

С_н = 15,97Ч1,79Ч410/100 = 117,204(тыс. р.)

З_вн = 15,97Ч1,72Ч120/100 = 131,9 (тыс. р.)

Использование стекол унифицированных размеров:

СН=Vвн*Iстр*СН/100

11,402= Vвн*1,79*240/100

Vвн_н.ед..=2,65 (100 м²)

Vвн _%=(2,65/23,80)*100=11,13

Э_тр = 2,65Ч10 = 26,5 (чел.-дн.)

С_н = 11,402 (тыс. р.)

З_вн = 2,65Ч1,72 = 4,56 (тыс. р.)

Общее сокращение затрат труда за счет внедрения достижений науки и техники составляет 1160,55 чел.-дн., снижение себестоимости составляет 1487,852 тыс. р. Для внедрения данных мероприятий потребуется 234,36 тыс. р.



5. План по труду

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:

расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

баланс календарного времени одного рабочего;

штатное расписание АУП;

расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

план подрядных работ;

ведомость физических объемов работ;

нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;

план технического развития.

5.1 Расчет затрат труда и заработной платы рабочих

На исследуемом предприятии данный расчет выполняется с помощью специализированного программного обеспечения «План СМО» с использованием следующих исходных данных:

средний разряд работ;

плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда;

нормы дополнительных затрат при производстве СМР в зимнее время (СНиП IV - 7 - 82);

нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);

доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

плановая среднедневная зарплата одного рабочего;

плановый процент выполнения норм выработки;

средняя продолжительность отпуска одного рабочего.

Часовая ставка одного рабочего определяется по формуле:

ЧТС^* = 0,7 Ч З_б Ч ТК_ср Ч К_з /Д (5.1)

где З_б - средняя зарплата 1 раб (р./мес.);

0,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году;

К_з - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией;

ТК_ср - средний тарифный коэффициент, ТК_ср =1,26;

Д - среднее количество рабочих часов в месяце, ч.

Таким образом, часовая тарифная ставка одного рабочего будет равна:

Д=21Ч8=168 (ч.)

ЧТС = 0,7Ч4300Ч1,26Ч1,03/168 = 32,508 (р.)

Исходя из средней часовой ставки одного рабочего, найдем дневную заработную плату (Д_з/п), которая будет определяться по следующей формуле:

Д_з/п = ЧТС Ч 8, (5.2)

где 8 - продолжительность рабочего дня (смены), ч.

Д_з/п = 32,508 Ч 8 = 260,064 (р.)

Среднемесячная заработная плата (ЗП_ср.мес.):

ЗП_ср.мес = Д_з/п Ч 21, (5.3)



где 21 - среднее количество рабочих дней в месяце.

ЗП_ср.мес = 260,064Ч21 = 5461,344 (р.)

Данные полученные в результате расчета затрат труда и заработной платы рабочих с использованием специализированного программного обеспечения приведены в приложении «Расчет труда и зарплаты рабочих».

5.2 Баланс календарного времени

На основании баланса календарного времени определяется плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

Таблица 10. Баланс календарного времени 1 рабочего на 2014 год

Баланс календарного времени 1 рабочего на 2014 г.
Показатель	Всего на год	Количество дней по кварталам
		1	2	3	4
Общее количество календарных дней	365	90	91	92	92
Количество нерабочих дней, всего	119	34	30	26	27
В т. ч. - праздничные	13	8	4	-	1
- выходные	104	26	26	26	26
Количество рабочих дней	246	56	61	66	65
Невыходы на работу, всего	36	8	12	11	5
В т. ч. - очередные и дополнительные отпуск	28	5	10	10	3
-по болезни	6	2	1	1	2
- отпуска по учебе	2	1	1	-	-
Количество выходов 1 рабочего в год	210	48	49	55	60

5.3 Штатное расписание

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется на каждом предприятии самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП+ЛП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Расчет должностных окладов производится с учетом единой межотраслевой сетки, минимальной тарифной ставки по действующему законодательству.

На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 4500 рублей.

При установлении должностных окладов руководителей и специалистов используются рекомендации территориального тарифного соглашения.

Штатное расписание оформим в виде таблицы 11.

Таблица 11. Штатное расписание

Структурные подразделения и должности	Количество штатных единиц	Должностной оклад, р.	Годовой фонд зарплаты, тыс. р.
АУП
Ген. директор	1	39737	596,055
ПЭО:
Начальник ПЭО	1	22946	344,190
Экономист	1	10494	157,410
ПТО:
Начальник ПТО	1	22946	344,190
Проектировщик	1	13012	195,180
Главный инженер	1	34700	520,500
Инженер-сметчик	1	15531	232,965
Инженер	1	13012	195,180
Бухгалтерия:
Главный бухгалтер	1	12494	187,410
Бухгалтер-кассир	1	10494	157,410
Юрист	1	10494	157,410
Менеджер по персоналу	1	9541	143,115
Секретарь-референт	1	7975	119,625
Итого	13	223376	3350,640
Линейный персонал
Начальник участка	1	15531	232,965
Старший прораб	3	13012	585,540
Мастер	5	13012	975,900
Итого	9	41555	1794,405
Заготовительно-складской персонал
Начальник склада	1	8921	133,815
Кладовщик	2	7120	213,600
Грузчик	5	8741	655,575
Итого	8	24782	1002,990
Пожарная охрана и сторожевая охрана
Ответственный за пожарную охрану	1	7500	112,500
Сторож	4	6400	384,000
Итого	5	13900	1042,500
Всего	35	303613	7190,535

5.4 Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников

Численность основных рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Ч_р = Тр/Бк, (5.4)

где Тр - трудоемкость общая на весь объем работ, чел-дн.;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Ч_р = 42148,14 / 210 ? 201 (чел.)

Ч_р=201+13=214 (чел.)

Ч_АУП =23 (чел.)

Численность рабочих определятся пропорционально объемам работ с учетом работников ЗСП и ПиСО. Для этого определяем трудоемкость (чел.-дн.) в соответствие с процентом выполнения работ по кварталам и количество выходов 1 рабочего в смену.

ЧР_ОБЩ = ЧР _{ОСН.РАБ} + ЧР _{ВСПОМ. РАБ.}, (5.5)



ЧР_ОБЩ =190+13 =203 (чел.)

ЧР по кварталам = + ЧР _{ВСПОМ. РАБ} (5.6)

I кв = (42148,14 Ч 0,213)/48 + 13 = 200 (чел.)

II кв = (42148,14 Ч 0,279)/49 + 13= 253 (чел.)

III кв = (42148,14 Ч 0,264)/55 + 13 = 215 (чел.)

IV кв = (42148,14 Ч 0,244)/60 + 13 = 185 (чел.)

Общая численность рабочих определяется как сумма численности основных рабочих и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Среднемесячная выработка 1 рабочего в действующих ценах определяется отношением общего объема подрядных работ к числу рабочих.

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТ_р = ФОТ_ра + К Ч (ФОТ_з+ФОТ_о), (5.7)

где ФОТ_ра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ, тыс. р.;

ФОТ_з, ФОТ_о - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, тыс. р.,

К - коэффициент премирования работников принимаем = 1,05.

ФОТ_р = 20253,87260+1,05*((213,600+655,575)+1042,500)=22261,131 (тыс. р.)

ФОТ_р.кв^. = ФОТ_об Ч % выполн. работ по кв. (5.8)

ФОТ_р.кв: I кв = 22261,131 Ч 0,213 = 4741,62098 (тыс. р.)

II кв = 22261,131 Ч 0,279 = 6210,85565 (тыс. р.)

III кв = 22261,131 Ч 0,264 = 5876,93868 (тыс. р.)

IV кв = 22261,131 Ч 0,244 = 5431,71605 (тыс. р.)

Расчет фонда оплаты труда по кварталам для АУП осуществляется аналогичным образом.

ФОТауп = (ауп)3350,640 + (лин.пер.)1794,405 + (нач.скл.)133,815= 5278,860 (тыс.р.)

ФОТауп: I кв = 5278,860 / 4 = 1319,715 (тыс. р.)

II кв = 5278,860 / 4 = 1319,715 (тыс. р.)

III кв = 5278,860 / 4 = 1319,715 (тыс. р.)

IV кв = 5278,860 / 4 = 1319,715 (тыс. р.)

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

З/п_i = ФОТ_i / Ч_i / 12, (5.9)

где З/п_i - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, тыс. р.;

ФОТ_i - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, тыс. р.;

Ч_i - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

12 - количество месяцев в году.

З/п работника за год = 27539,99 / 237 / 12 = 9683,54 (р.)

При расчете среднемесячной заработной платы по кварталам необходимо использовать формулу (5.10).

З/п_i^кв = ФОТ_i^кв / Ч_i^кв / 3, (5.10)

где З/п_i^кв - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП по кварталам, р.;

ФОТ_i^кв - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП по кварталам, р.;

Ч_i^кв - численность соответственно работников, рабочих или АУП по кварталам, чел.;

3 - количество месяцев в квартале.

I кв. = 6061335,98 / 223 / 3 = 9060,293 (р.)

II кв. = 7530570,65 / 276 / 3 = 9094,892 (р.)

III кв. = 7196653,68 / 238 / 3 = 10079,35 (р.)

IV кв. = 6751431,05 / 208 / 3 = 10819,6 (р.)

Расчет среднемесячной заработной платы по кварталам для АУП и рабочих осуществляется аналогичным образом.

Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения определяем как ФОТ всего за вычетом отчислений в фонд материального поощрения.

Среднемесячная зарплата работника с учетом выплат из фонда материального поощрения вычисляется по форме формулы (5.11), где ФОТ_i^кв - это фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения.

Таблица 12. План по труду на 2014 год

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	План на год	В том числе по кварталам
				I	II	III	IV
1	Объем подрядных работ, выполняемый собственными силами в действующих ценах	тыс. р.	655353	13945	18314	17303	15973
2	Темп роста производительности труда	%	114,86	-	-	-	-
3	Выработка в действующих ценах	тыс. р.	276,52	62,53	66,36	72,70	76,79
	Численность	чел.	237	223	276	238	208
4	В т.ч. - рабочих	чел.	214	200	253	215	185
	- АУП	чел.	23	23	23	23	23
	Фонд оплаты труда всего	тыс. р.	27539,99	6061,33598	7530,57065	7196,65368	6751,43105
5	В т.ч. ? рабочих	тыс. р.	22261,131	4741,62098	6210,85565	5876,93868	5431,71605
	? АУП	тыс. р.	5278,860	1319,715	1319,715	1319,715	1319,715
	Среднемесячная заработная плата работника	р.	9683,54	9060,293	9094,892	10079,35	10819,6
6	В т.ч. ? рабочего	р.	8668,665	7902,702	8182,946	9111,533	9786,876
	? АУП	р.	19126,30	19126,30	19126,30	19126,30	19126,30
7	Фонд поощрения, всего	тыс. р.	654,33	138,72	183,07	172,99	159,55
8	Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения, всего (п.5 + п.7)	тыс. р.	28194,321	6200,056	7713,64	7369,64	6910,981
9	Среднемесячная заработная плата одного работника с учетом выплат из фонда поощрения	тыс. р.	9,9136	9,2676	9,3159	10,3216	11,0753

5.5 Обоснование планового темпа роста производительности труда

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки. Обоснование планового темпа роста оформим в виде таблицы 5.4.

Процент снижения трудозатрат определяется по формуле:

Э_i=T_i / Tp Ч 100, (5.11)

где Т_i - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты из распечатки ЭВМ, 39870,83 чел-дн.

Таблица 13. Обоснование планового темпа роста СМР

Группы факторов роста производительности труда	Факторы (мероприятия) роста производительности труда	Экономия затрат труда
		Тi, чел.-дн.	Эi, %
Повышение технического уровня	Повышение сборности	359,219	0,9
	Применение новых эффективных конструкций и материалов	622,83	1,56
	Рост уровня механизации	178,5	0,45
	Улучшение использования строительных машин	-	-
Влияние сдвигов в структуре работ	Изменение видовой структуры работ	4000	10,03
ИТОГО		5160,55	12,94

Прирост производительности труда за счет суммы факторов определяется следующим образом:

Пр = (Э Ч 100)/(100 - Э), (5.12)

где Э - итоговый процент, %.

Пр = (12,94 Ч 100)/(100 - 12,94) = 14,86 %

На основе полученного значения прироста производительности труда определяем рост производительности труда и заносим получившееся значение в план по труду.

Р = 100 + Пр (5.14)

Р = 100 + 14,86 = 114,86 %

Таким образом, рост производительности труда за счет внедрения в производство достижений науки и техники составил 114,86 %.



6. Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (см. табл. 14), расчет платежей в бюджет (см. табл. 15), план распределения прибыли (см. табл. 16).

Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Проценты по показателям рассчитывается от годового объема работ.

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Э_сб = V_cc Ч, (6.1)

где V _cc - объем работ по объектам включенным в производственную программу, выполненный собственными силами по данному виду строительства, тыс. р.;

- объем сданных СМР в отчетном году, тыс. р.;

С_б - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, т. р.

Э_сб = 65535Ч(5400/60000)= 5898,15 (тыс. р.)

Общий размер экономии по кварталам:

Э _кв = Э_общ Ч 0,86 Ч %_{гот.кал.гр} + Э_общ Ч 0,14 / 4, (6.2)



где Э_общ - общий размер экономии;

14% - доля постоянных расходов в объеме работ.

Э_общ Ч 0,14 / 4 = (6400,2*0,14)/4

Э _Iкв = -6400,2*0,86*0,213+224,007 = -1396,4 (тыс. р.)

Э _IIкв = -6400,2*0,86*0,279+224,007 = -1759,67 (тыс. р.)

Э _IIIкв = -6400,2*0,86*0,264+224,007 = -1677,11 (тыс. р.)

Э _IVкв = -6400,2*0,86*0,244+224,007 = -1567,02 (тыс. р.)

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне 14%.

При расчете затрат на производство СМР сумму материальных затрат принимаем в размере расхода строительных материалов.

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).

Плановая себестоимость определяется как разница между объемом СМР, выполняемым собственными силами, и общим размером экономии.

Таблица 14. Плановая себестоимость строительных работ

Показатели	Экономия (-), Повышение (+)
	тыс. р.	%
1	2	3
Объем СМР, выполняемый собственными силами, в т.ч. по кварталам	65535	100
I квартал	13945	21,3
II квартал	18314	27,9
III квартал	17303	26,4
VIквартал	15973	24,4
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году	-5898,15	9
Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам, всего	-502,05	0,77
В т. ч. за счет
- внедрения мероприятий плана технического развития	+1487,85	2,27
- изменения цен на материальные ресурсы	-4665,8	7,12
- изменение оценки основных средств	-1928,3	2,94
- изменения заработной платы в связи с инфляцией	-562,4	0,86
- изменения цен на СМР	+5166,6	7,88
Общий размер экономии, в т. ч. по кварталам	-6400,2	9,77
I квартал	-1396,4	2,13
II квартал	-1759,67	2,69
III квартал	-1677,11	2,56
VIквартал	-1567,02	2,39
Плановая себестоимость, в т. ч. по кварталам	59134,8	90,23
I квартал	12548,6	19,15
II квартал	16554,33	25,26
III квартал	15625,89	23,84
VIквартал	14405,98	21,98

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющих порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходов.

Таблица 15. Расчет платежей в бюджет, тыс. р

Наименование показателей	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
Выручка от реализации СМР	65535	13945	18314	17303	15973
Себестоимость реализованной продукции	59134,8	12548,60	16554,33	15625,89	14405,98
Прибыль от реализации СМР	6400,2	1396,4	1759,67	1677,11	1567,02
Налог на имущество	1041,216	260,304	260,304	260,304	260,304
Прибыль валовая	5358,98	1136,10	1499,37	1416,81	1306,72
Условные льготы по налогу на прибыль - направление на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (7%)	375,13	79,53	104,96	99,18	91,47
Налогооблагаемая прибыль	5358,98	1136,10	1499,37	1416,81	1306,72
Налог на прибыль	996,77	211,31	278,88	263,53	243,05
Чистая прибыль	4362,21	924,79	1220,49	1153,28	1063,67

Налог на имущество планируется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений, производственных запасов, незавершенного производства. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога по формуле средней арифметической:

Н_им = (ОС_н + ОС_к)/2 Ч 0,022 (6.3)

где Н_им - налог на имущество;

ОС_н, ОС_к - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. р.;

0,022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

ОС_к = ОС_н Ч Jа, (6.4)

где Jа - плановый индекс по основным средствам предприятия.

ОС_н = 21600 + 13200 = 34800 (тыс. р.)

ОС_к = 34800 Ч 1,72 = 42872 (тыс. р.)

Н_им = (34800+42872)/2 Ч 0,022 = 1041,216 (тыс. р.)

Распределение налога на имущество по кварталам производится в размере 1/4 части годовой суммы налогов.

Н_им^кв = 1041,216/4 = 260,304 (тыс. р.)

Таблица 16. План распределения прибыли, тыс. р.

Наименование показателей	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от сдачи СМР	65535	13945	18314	17303	15973
2. Себестоимость реализованной продукции	59134,8	12548,60	16554,33	15625,89	14405,98
3. Прибыль от сдачи СМР	6400,2	1396,4	1759,67	1677,11	1567,02
4. Платежи в бюджет	2037,986	471,614	539,184	523,834	503,354
5. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	4362,21	924,79	1220,49	1153,28	1063,67
6. Отчисления из прибыли в:	4362,21	924,79	1220,49	1153,28	1063,67
- фонд социального развития (15%)	654,33	138,72	183,07	172,99	159,55
- фонд развития производства (40%)	1744,88	369,92	488,20	461,31	425,47
- фонд материального поощрения (15%)	654,33	138,72	183,07	172,99	159,55
- резервный фонд (5%)	218,11	46,24	61,02	57,66	53,18
- финансовый резерв (20%)	872,44	184,96	244,10	230,66	212,73
- фонд дивидендов (5%)	218,11	46,24	61,02	57,66	53,18

На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

В завершении необходимо рассчитать такие экономические показатели как прирост заработной платы, рентабельность производства и продукции.

Таблица 17.Финансовый план на 2014 год, тыс. р.

Наименование показателей	План на год	В том числе по кварталам
		I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
1. Доходы и поступления средств, всего	65535	13945	18314	17303	15973
1.1 Валовый доход-выручка от сдачи СМР	65535	13945	18314	17303	15973
2. Расходы и отчисления средств, всего	59134,8	12548,60	16554,33	15625,89	14405,98
2.1 Затраты на производство СМР, из них:	59134,8	12548,60	16554,33	15625,89	14405,98
? материальные затраты (56%)	33115,49	7027,22	9270,42	8750,50	8067,35
? амортизация основных фондов (4,5%)	2661,07	564,69	744,94	703,17	648,27
? затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды (31,5%)	18627,46	3952,81	5214,61	4922,16	4537,88
? прочие затраты (8%)	4730,78	1003,89	1324,35	1250,07	1152,48
3. Отчисление средств за счет использования прибыли	6400,2	1396,4	1759,67	1677,11	1567,02
3.1 Платежи в бюджет	2037,986	471,614	539,184	523,834	503,354
3.2 На социальное развитие	654,33	138,72	183,07	172,99	159,55
3.3 На развитие производства	1744,88	369,92	488,20	461,31	425,47
3.4 На материальное поощрение	654,33	138,72	183,07	172,99	159,55
3.5 В резервный фонд	218,11	46,24	61,02	57,66	53,18
3.6 В финансовый резерв	872,44	184,96	244,10	230,66	212,73
3.7 На выплату дивидендов	218,11	46,24	61,02	57,66	53,18

Рентабельность производства:

Р_пр = (П_смр / С_с) Ч 100, (6.5)

где Р_пр - рентабельность производства, %.;

П_смр - прибыль от сдачи СМР, тыс. р.;

С_с - себестоимость реализованной продукции, тыс. р.

Р_пр = 6400,2 / 59134,8Ч 100 = 10,82 %

Рентабельность продукции:

Р_п = (П_р / В_р) Ч 100, (6.6)

где Р_п - рентабельность продукции, %;

П_р - прибыль от реализации продукции, тыс. р.;

В_р - выручка от реализации продукции, тыс. р.

Р_п = 6400,2 / 65535 Ч 100 = 9,77 %

Рост заработной платы:

Р_з/п = Ч100 (6.7)

где - среднемесячная заработная плата 1 работника в отчетном году, р.;

З_ср (пл.) - среднемесячная заработная плата работника в плановом году, р.;

J_з/п - плановый индекс по заработной плате.

Р_з/п = 9683,54 / (4300Ч1,03) Ч 100 = 218,64 %

Рост производительности труда 114,86 %, а рост зарплаты составляет 218,64 %. Данный факт является негативным, так как значительный рост заработной платы не обеспечен ростом производительности труда.



Заключение

По итогам расчетов были составлены следующие разделы годового плана строительной организации:

План подрядных работ. Объем работ по генподряду составляет 75453 тыс. р., из них 65535 тыс. р. - собственными силами.

План по прибыли. Плановая прибыль в 2014 г. составит 10783,95 тыс. р.

План технического развития. В результате внедрения запланированных мероприятий ожидается снижение трудозатрат на 1160,55 чел.-дней, снижение себестоимости на 1487,852 тыс. р., затраты на внедрение составляют 234,36 тыс. р.

План по труду. Запланированное количество выходов на работу 1 работника в 2014 г. составит 210 дней. Среднесписочная численность работников составляет 201 чел., из них 214 человек - рабочие, 23 человек - АУП+ЛП. Общий ФОТ работников предприятия с учетом материального поощрения равен 28194,321 тыс. р., среднемесячная заработная плата работника, включая материальное поощрение равна 9,9136 тыс. р.

Финансовый план. Плановая прибыль составила 6400,2 тыс. р. Из прибыли произведены следующие отчисления:

в фонд социального развития - 15% (654,33 тыс. р.);

в фонд развития производства - 40% (1744,88 тыс. р.);

в фонд материального поощрения - 15% (654,33 тыс. р.);

в резервный фонд - 5% (218,11 тыс. р.);

в финансовый резерв -20% (872,44 тыс. р.);

в фонд дивидендов - 5% (218,11 тыс. р.);

платежи в бюджет - 2037,986 тыс. р.

Отчисления во внебюджетные фонды -- денежные отчисления организаций в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, осуществляемые в процентной доле от общей величины средств на оплату труда работников организации. Включаются в себестоимость производимой организацией продукции, представляют социальный налог.

Фонд развития производства один из фондов экономического стимулирования; предназначается для финансирования капитальных вложений на внедрение новейших достижений науки и техники в производство, расширение, совершенствование производства и повышение его эффективности. Из Фонда развития производства предприятия могут погашать ссуды банка, полученные на техническое оснащение и совершенствование производства, а также на увеличение выпуска и повышение качества товаров народного потребления.