Организация производства керамической плитки

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Исходные данные к курсовой работе

Введение

I. Теоретическая часть

1.1 Вопрос №1

1.2 Вопрос №2

II. Бизнес-план по производству керамической плитки ООО «Выбор»

2.1 Резюме

2.2 Исходные данные и характеристика предприятия

2.2.1 Характеристика предприятия

2.3 Рынок сбыта

2.4 Стратегия маркетинга

2.5 Товар

2.6 Конкуренты

2.7 План производства

2.7.1 Производственная программа предприятия

2.7.2 Производственный процесс

2.7.3 Сырьё и материалы

2.7.4 Оборудование, здания и сооружения

2.7.5 Трудовые ресурсы

2.7.6 Затраты на производство продукции

2.7.7 Оборотные средства

2.8 Организационный план

2.9 Определение доходов и расходов

2.9.1 Себестоимость работ

2.9.2 Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

2.9.3 Ценообразование

2.9.4 Доход предприятия

2.9.5 Балансовая прибыль

2.9.6 Налог на прибыль

2.9.7 Чистая прибыль

2.10 План по рискам

2.11 Финансовый план

2.12 Мероприятия по повышению качества планирования

Заключение

Использованная литература

Исходные данные к курсовой работе

планирование бизнес сбыт качество

Предприятие «Выбор» -- общество с ограниченной ответственностью.

Дата регистрации -- 20.10.99 г.

Номер регистрационного удостоверения: 45678950004

Место регистрации - Администрация Центрального округа г. Новороссийска.

Адрес: г. Новороссийск, ул. Заводская, 23

Вид деятельности: производство.

Форма собственности: частная.

Размер уставного капитала --20000 руб.

Планируется осуществление производства керамической плитки с использованием долгосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на 3 года с погашением кредита в конце 2003 и 2004 гг. Ставка кредита на момент планирования -- 28% годовых.

Банковские реквизиты: Сберегательный банк РФ, р/с № 4568447521578542

Предприятие «Выбор» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Арендует производственные помещения площадью 400м2 и помещение под офис площадью 20 м2.

Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Генеральный директор несет материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского отчета.

В соответствии с рыночной производственной ориентацией фирмы Генеральный директор назначает коммерческого директора, занимающегося вопросами сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия. Главный дизайнер осуществляет руководство деятельностью участка по выпуску продукции.

Генеральный директор: Сидоров Иван Петрович, 1947 г. рождения, окончил в 1972 г. Краснодарский политехнический институт, инженер-технолог, с 1973 по 1981 г. -- инженер производственного объединения, с 1981 по 1997 г. -- главный инженер этого объединения.

Главный бухгалтер: Беляева Ольга Ивановна, 1970 г. рождения, окончила в 1992 г. Белгородский университет потребительской кооперации, бухгалтер-экономист. С 1992 по 1994 г. -- бухгалтер производственного объединения, с 1994 по 1997 г. -- главный бухгалтер этого объединения. Оплата директора, главного бухгалтера, основного и вспомогательного персонала -- почасовая.

Миссией предприятия является удовлетворение потребности строительных фирм и населения в изразцовых материалах для отделки и облицовки каминов, саун, ванных комнат, бассейнов, фонтанов и др.

Сильные и слабые стороны основного конкурента и предприятия «Выбор» представлены в табл. 1.1.

Таблица 1.1 Анализ сильных и слабых сторон основного конкурента и предприятия «Выбор»

Факторы, характеризующие предприятие	Преимущества	Недостатки	Оценка
1	2	3	4
Менеджмент предприятия Предпринимательская культура и философия Цели и формулируемые стратегии Система мотивации сотрудников	к	с	К К кс
Производство Оборудование Гибкость производственных линий Качество производственного планирования и управления		с	К Кс Кс
Научные исследования и разработки Интенсивность и результаты Ноу-хау Использование новых информационных технологий	С с	к	Кс к
Маркетинг Организация сбыта Расположение сбытовых филиалов Фаза «жизненного цикла» у важнейших продуктов и мотивация труда персонала	с с с	к	к к
Кадры Возрастная структура Уровень образования Квалификация			кс кс кс
Финансы Доля собственного капитала Уровень финансового состояния Возможности получения кредита	к к к		с с с

Примечание. Буква «с» означает собственное предприятие; «к» -- основной конкурент

Производственный процесс, применяемый на ООО «Выбор» единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью. При этом производственный процесс осуществляется на различном универсальном оборудовании с применением большой доли ручного творческого труда. Деятельность предприятия нацелена на индивидуального потребителя, который занимается строительством нового и реконструкцией имеющегося жилья (квартиры, частные дома), на оборудование и благоустройство офисов и других служебных помещений, на ценителей высокохудожественных изделий из керамики несерийною производства.

В настоящее время заключены договоры с 10 юридическими лицами на изготовление плитки керамической для каминов с магазином «Отделочные материалы» на реализацию плитки керамической для продажи по образцам, что позволяет начать производственную деятельность. Условия оплаты: по мере отгрузки каждые три дня (нормальная дебиторская задолженность - 3 дня). Запас сырья, материалов планируется в размере трех дней. Оплата поставщикам согласно заключенным договорам осуществляется по мере поставки сырья и материалов каждые три дня (нормальная кредиторская задолженность поставщикам - 3 дня). Индексы роста цен на поставляемое сырье, материалы, топливо, энергию составляют в 2004 г. - 1,01; в 2007 г. - 1, 04.

планирование бизнес план сбыт качество

Введение

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

Цель разработки бизнес-плана - планирование хозяйственной деятельности предприятия на будущее. Планирование деятельности фирмы дает многое, например:

- заставляет руководителей заниматься перспективами фирмы;

- позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;

- устанавливает показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля;

- заставляет руководителей четче и конкретнее определить свои цели и пути их достижения;

- делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций;

- наглядно демонстрирует обязанности и ответственность всех руководителей фирмы;

Бизнес-план описывает цели и задачи, которые необходимо решить организации как в ближайшем будущем, так и на перспективу. В нем содержаться оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг.

Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

- дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

- содержит ориентир, как должен развиваться проект (организация);

- служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Бизнес-план может понадобиться для усовершенствования организации и функционирования уже существующей фирмы, для переориентации предприятия на другой вид деятельности или на другой рынок или для создания принципиально нового предприятия. В каждом конкретном случае необходим качественно новый подход к привлечению денежных средств, поскольку здесь большую роль имеет размер необходимых вложений и риск предоставления этих средств для потенциального инвестора.

Целью любого инвестора, будь то инвестор-акционер, участвующий в прибыли, или кредитор, дающий ссуды под проценты, является получение прибыли. Он должен быть уверен в том, что вероятное вознаграждение стоит того риска, на который он идет, предоставляя ссуду.

Если речь идет об уже существующем предприятии, то кроме кредиторов и инвесторов заинтересованной стороной являются сторонние организации и предприятия, как потенциальные партнеры.

В глазах потенциального инвестора наиболее важным фактором являются личные качества руководителя, а также личные качества всего руководящего состава фирмы. Правильно подобранный персонал является залогом успешной реализации бизнес-плана.

Для среднесрочных и долгосрочных проектов разработка бизнес-плана является центральной фазой процесса бизнес-планирования. Главным содержанием этой фазы является разработка основных компонентов бизнес-проекта и подготовка его к реализации.

Для краткосрочных, небольших по масштабу или локальных бизнес-проектов, не требующих значительных затрат и весьма непродолжительных по срокам реализации, бизнес-план - это начальный этап делового планирования. В нем совмещаются все этапы и работы, выполняемые в прединвестиционной фазе планирования.

Фирмы, работающие в стабильной ситуации и производящие продукт для достаточно устойчивого рынка при росте объемов производства, разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек. Однако все эти фирмы постоянно предусматривают мероприятия по модернизации производимой ими продукции и формируют их в виде локальных бизнес-планов.

Таким образом, по моему мнению, бизнес-план является неотъемлемой частью сегодняшнего планирования предприятия.

I. Теоретическая часть

1.1 Вопрос №1

Установление слабых и сильных сторон предприятия.

Оценку сильных и слабых сторон компании и ее внешних возможностей и угроз обычно называют SWOT-анализом (Strengths, Weaknesses, Opportunities, Threats -- соответственно сильные стороны, слабые стороны, возможности, угрозы). Общий принцип гласит: при разработке стратегии необходимо обеспечить соответствие внутренних возможностей компании (т.е. баланса ее слабых и сильных сторон) внешней ситуации (т.е. условиям отрасли и конкуренции, возможностям компании на рынке, специфическим внешним угрозам прибыльности и доле рынка компании). Стратегия должна быть направлена на максимально эффективное применение имеющихся у компании ресурсов, использование рыночных возможностей и избежание угроз. Под сильными сторонамикомпании понимаются виды деятельности, в которых компания превосходит конкурентов, или особенности, обеспечивающие ей дополнительные конкурентные возможности. К сильным сторонам компании относятся следующие:

* навыки или опыт. Низкая себестоимость продукции, знание электронной коммерции, технологические ноу-хау, низкий уровень брака продукции, традиции первоклассного обслуживания, опыт розничной торговли, неповторимый стиль рекламы и мероприятий по продвижению;

* ценные материальные активы. Современные производственные мощности или оборудование, удобное расположение недвижимости, мощная глобальная система сбыта, право собственности на ценные природные ресурсы, новейшие компьютерные сети или информационные системы, высокая ликвидность активов;

* квалифицированные кадры. Опытные работники, надежные менеджеры ключевых направлений, хорошие стимулы к труду, передовые знания и интеллектуальный капитал, выдающиеся предпринимательские и управленческие ноу-хау, стремление к знаниям и совершенствованию, создаваемые в течение длительного времени;

* ценные организационные ресурсы. Апробированная система контроля качества, передовые технологии, патенты на ключевые элементы изделий, права на добычу полезных ископаемых, стабильная клиентская база, устойчивое финансовое положение и хорошая кредитная история, передовая система управления поставками материальных ресурсов, надежные локальные сети, программное обеспечение для электронной коммерции, распространения и обмена информацией с поставщиками и ключевыми потребителями, компьютеризированная система проектирования и управления производством продукции, программное обеспечение для ведения бизнеса через Internet, достоверная база данных электронных адресов потенциальных потребителей;

* ценные нематериальные активы. Привлекательный имидж торговой марки, хорошая репутация компании, приверженность покупателей, мотивированная и энергичная рабочая сила;

* конкурентные возможности. Быстрая разработка и выведение на рынок новых товаров, обширная сеть дилеров, налаженные связи с ключевыми поставщиками, ориентированная на инновационное лидерство организация НИОКР, гибкость организационной структуры, хорошо подготовленные торговые представители, опыт ведения бизнеса через Internet;

* партнерство или совместные предприятия. Плодотворное сотрудничество с поставщиками или партнерами, укрепляющее конкурентные позиции компании.

Сильные стороны компании имеют разную природу. Иногда это специфические навыки или опыт, иногда они получаются при объединении нескольких видов ресурсов компании.

Опыт и знания компании, интеллектуальный капитал, конкурентные возможности, уникальные навыки, стратегически ценные активы, рыночные достижения в совокупности составляют ее ресурсный потенциал, необходимый для успешной конкурентной борьбы. Успех в это борьбе определяется также количеством этих ресурсов и способностью компании мобилизовать их в нужный момент.

Говоря о слабых сторонах, имеется в виду отсутствие или недостаточность существенных для конкуренции ресурсов, а также виды деятельности, в которых компания уступает конкурентам, или условия, ставящие ее в неблагоприятное положение. Слабые стороны компании могут быть обусловлены недостатком навыков, опыта или интеллектуального капитала, значимых для конкуренции материальных, нематериальных или организационных ресурсов, конкурентных возможностей в ключевых сферах. Слабые стороны не обязательно делают компанию конкурентно уязвимой: это зависит от их конкурентной значимости и способности компании компенсировать их за счет других ресурсов.

Оценка конкурентных ресурсов и возможностей компании проводится в форме составления стратегического баланса, где сильные стороны и ресурсный потенциал компании отражаются как конкурентные активы, а слабые стороны и недостаток ресурсов -- как конкурентные пассивы. В идеале конкурентные активы компании должны значительно превосходить пассивы.

После выявления внутренних сильных и слабых сторон компании следует сравнить оба списка по тому влиянию, которое они могут оказать на стратегию. Разные сильные стороны играют разную роль в достижении успеха в конкурентной борьбе, обеспечении необходимого уровня прибыльности и разработке стратегии. Аналогичным образом одни слабые стороны могут оказаться роковыми для компании, а другие легко устранить либо компенсировать сильными сторонами. После выявления слабых сторон следует еще раз проанализировать ресурсный потенциал компании, чтобы решить, недостаток каких ресурсов нужно восполнить или компенсировать в первую очередь и как увеличить ресурсный потенциал компании в будущем.

1.2 Вопрос №2

Назначение плана производства

Планирование (прогнозирование) заключается в систематическом поиске возможностей действовать и в прогнозировании последствий этих действий в заданных условиях (см. цикл управления).

Планирование можно классифицировать по нескольким критериям:

- по степени охвата (общее и частичное),

- содержанию в аспекте предпринимательской деятельности (стратегическое - поиск новых возможностей и продуктов, тактическое - предпосылки для известных возможностей и продуктов, оперативное - реализация данной возможности),

- предмету (объекту) планирования (целевое, средств - потенциал, оборудование, материалы, финансы, информация; программное, действий),

- сферам функционирования (производство, маркетинг, НИОКР, финансы),

- охвату (глобальное, контурное, макровеличин, детальное),

- срокам (кратко- , средне- , долгосрочное),

- жесткое и гибкое.

Критерии выбора формы планирования (принципы планирования):

- полнота (требуется учесть все),

- детализация (глубина ее определяется целью планирования),

- точность,

- простота и ясность,

- непрерывность,

- эластичность и гибкость (использование плановых резервов, учет множественности возможных альтернатив, отсрочка деталей планирования до выяснения обстановки, вариантность),

- выравнивание при планировании (учет "узких мест"),

- экономичность.

При оценке экономичности планирования следует учесть его полезность (что обычно трудно) и затраты на планирование.

Подход менеджмента к планированию может быть осуществлен постановкой критериев и задач планирования, определением средств планирования, методов согласования планов, направлений и методов планирования.

Следует четко определить:

- объект планирования (что планируется),

- субъект планирования (кто планирует),

- период (горизонт) планирования (на какой срок),

- средства планирования (например, компьютерное обеспечение),

- методику планирования (как планировать),

- согласование планов (каких, с кем и на каких условиях).

Различают:

- последовательное планирование (новый план составляется по истечении срока действия предыдущего),

- скользящее планирование (по истечении части срока действия предыдущего плана производится его ревизия на оставшийся период и составляется новый на период после окончания всего срока предыдущего и т.д.,

- жесткое планирование (конкретно указываются все цели и мероприятия),

- гибкое планирование (учитывается возможность возникновения неоднозначных условий и пересмотра плана с их учетом).

В принципе любая фирма имеет иерархию планов. В ряду соподчиненности можно различить следующие виды планирования:

- общее (долгосрочное основополагающее, концепция фирмы),

- стратегическое (долгосрочное развитие фирмы, сфер быта, производства, НИОКР, персонала),

- тактическое (условий хозяйственных операций - производственных мощностей, средств производства, капиталов, инвестиций, персонала и т.д.),

- оперативное планирование (конкретных действий на краткосрочный период).

Основными признаками стратегического планирования являются:

- цель планирования - долгосрочное обеспечение существования и выполнения основной цели фирмы,

- носитель идеи планирования - высший менеджмент,

- проблемы планирования - отсутствие надежности и структурирования,

- горизонт планирования - долгосрочное,

- охват - глобальный, широкий спектр альтернатив,

- принципы - изменение окружающей обстановки (контролируемые факторы).

Обычно важнейшие вопросы планирования - рынки сбыта.

Это планирование включает:

- выработку стратегии,

- стратегическое планирование производственной программы,

- планирование развития потенциала,

- планирование развития структуры потенциала.

Тактическое планирование осуществляется на основе стратегического и является ядром осуществления стратегических планов (горизонт 1-5 лет), касается в первую очередь финансирования, инвестиций, средних сроков сбыта, МТС, персонала.

Отличительными чертами оперативного планирования являются:

- носитель идей планирования - средние и низшие уровни менеджмента,

- задача планирования - обеспечение относительной надежности и относительного структурирования,

- горизонт - короткие и средние сроки,

- глубина - детализация планов,

- диапазон - ограниченный спектр альтернатив,

- основа - созданный потенциал.

Оперативным планированием охватываются отдельные функциональные области предприятия.

При планировании решается множество проблем, основные причины которых:

- особенности исходного состояния (проблемы планирования плохо структурированы, их тяжело определить и измерить),

- особенности конечного состояния (характер влияния на цели и ресурсы при планировании не определен, а проявит себя только в будущем, множественность целей),

- проблемы альтернатив (имеется неопределенность в отношении имеющихся альтернатив, поиск других требует времени и средств),

- проблемы инструментария (выбор наиболее оптимального),

- большое число лиц, участвующих в планировании,

- ответственность (ЛПР принимает на себя ответственность, план же составляют другие),

- проблема контроля (в ходе составления, выполнения и корректировки).

II. Бизнес-план по производству керамической плитки ООО «Выбор»

2.1 Резюме

Общество с ограниченной ответственностью «Выбор». Адрес: г. Новороссийск., ул. Шоссейная, 9

Тел./факс (8617) 653521

Генеральный директор: Иванов Федор Николаевич.

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства плитки керамической ООО «Выбор».

Анализ рынка показал наличие неудовлетворенного платежеспособного спроса. Рынок является открытым, продукция - конкурентоспособной по качеству. Планируемый уровень цены - 30,44 руб./ед. при рыночной цене 40 руб./ед.

Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка Новороссийска и населенных пунктов в радиусе 100 км.

Маркетинговая стратегия предприятия -- проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии товара высочайшего качества.

Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи (заключено 9 долгосрочных договоров) составляет 100%, что обеспечивает гарантию сбыта.

Заключены долгосрочные договоры с поставщиками сырья, материалов, в которых определены объемы и периодичность поставок, цены покупки, формы оплаты.

Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж - 11,65%; рентабельность продукции - 13,86%; предприятие с 2005г. становится ликвидным и к 2007 г. -- финансово устойчивым.

Срок окупаемости проекта - 2,02 года.

Для осуществления процесса производства планируется получение долгосрочного кредита в размере 205363 руб. под 23% годовых с погашением в конце 2006 г. 67769,79 руб. в конце 2007 г. 137593,21 руб.

Срок окупаемости кредита - 2,4 года.

Проект начнет приносить прибыль с сентября 2005 г.

Настоящий бизнес-план представляется с целью получения финансовой поддержки в виде долгосрочного кредита от одного из банков.

2.2 Исходные данные и характеристика предприятия

2.2.1 Характеристика предприятия

Инициатор проекта - ООО «Выбор». Предприятие образовано 20.10.04 г. Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности - частная. Размер уставного капитала 20000 руб. К 01.01.2005 г. внесено 100% уставного фонда.

Генеральный директор Иванов Федор Николаевич. Возраст 44 года, образование высшее техническое, опыт работы в коммерческих структурах - 18 лет. в том числе в высшем звене управления - 4 года.

Главный бухгалтер Алексеева Светлана Александровна. Возраст 34 года, образование высшее экономическое, опыт работы в коммерческих структурах -- 12 лет. в том числе в производственной сфере -- 12 лет.

Основной вид деятельности предприятия -- производство.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей строительных фирм и населения в изразцовых материалах для отделки и облицовки каминов, саун, ванных комнат, бассейнов, фонтанов и др.

Изучение исходной информации (табл. 1) позволяет оценить сильные и слабые стороны основного конкурента и ООО «Выбор».

В сферах научных исследований и маркетинга предприятие ООО «Выбор» имеет явные преимущества, в то время как у основного конкурента № 2 явные преимущества в сфере менеджмента и финансов, так как он имеет значительный опыт работы на рынке (10 лет).

2.2.2 Исходные данные

В соответствии с договорами, заключенными с основными покупателями, на 2005 г. объем закупок составит 24000 шт. Рост объема закупок предусматривается увеличить в 2004 г. на 7%, в 2006 г. - на 2% по сравнению с 2005г. Наименование продукции - плитка керамическая для каминов. Основная область применения - благоустройство жилых и служебных помещений.

2.3 Рынок сбыта

В соответствии с исходными данными оценки рынков сбыта (см. табл. 2.1) следует, что наиболее перспективными рынками сбыта являются Новороссийск и населенные пункты в радиусе 100 км, так как при высоком уровне спроса и среднем уровне конкуренции доля потребителей, готовых купить продукцию, составляет соответственно 25 и 10%.

Так как общая емкость рынка составляет 130 тыс. шт. керамической плитки в год, а первый и второй конкуренты реализуют 90 тыс. шт. в год. то рынок в размере 40 тыс. шт. открытый.

Основные сведения о рынке сбыта представлены в табл. 3.1

Таблица 2.1 Исходные данные для оценки рынков сбыта

№ п./п	Показатели	Краснодарский край	Населенные пункты в радиусе 100 км	Рынки, удаленные за 100 км
]	Уровень спроса	Высокий	Высокий	Средний
2	Степень удовлетворения спроса	Низкая	Средняя	Средняя
3	Уровень конкуренции	Средний	Средний	Высокий
4	Доля потребителей, готовых купить продукцию. %	25	10	3

Сведения об основных конкурентах:

1. Объем продаж керамической плитки:

1-го конкурента - 40 тыс. шт.:

2-го конкурента - 50 тыс. шт.;

2. Показатели рентабельности продукции (по балансовой прибыли) и цены:

* 1-го конкурентам - 19% при отпускной цене в 44 руб./шт.;

* 2-го конкурента - 21% при отпускной цене в 37,6руб./шт.

Среднеотраслевая рентабельность по производству керамической плитки за 5 лет, предшествующих планируемому 2005 г., составляла 15%, 15, 16, 28, 19%.

3. Уровень технологии: 1-го и 2-го конкурентов - средний.

4. Качество продукции:

*1-го конкурента - не все сырье, используемое для производства плитки, экологически чистое;

* 2-го конкурента - высокое.

5.Реклама. Оба конкурента осуществляют расходы на рекламу (пресса и телереклама).

6. Время деятельности предприятия на рынке:

* 1-й конкурент работает 1 год;

* 2-й конкурент--10 лет

2.4 Стратегия маркетинга

В соответствии с условиями договоров купли-продажи канал распределения товаров - производитель - потребитель. Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли, поэтому при планировании цены использован метод ценообразования - «средние издержки + прибыль». Прибыль закладывается по годам на уровне 19% издержек, следовательно, отпускная цена предприятия при ставке НДС - 18%составляла в 2005г. - 30,44руб./шт. (21,68Ч1,19Ч1,18), на 2006г - 31,05руб./шт. и на 2007г. - 31,65руб./шт.

Коэффициент эластичности спроса по цене с первым конкурентом составит:

Коэффициент эластичности спроса по цене со вторым конкурентом составит:

Спрос на керамическую плитку эластичен. Реакция покупателей на снижение цены будет выражаться в увеличении объемов покупок. Целесообразность выбора метода ценообразования «средние издержки + прибыль» подтверждается тем, что коэффициент спроса на нашу продукцию эластичен по цене. Характеристика ценовой политики представлена в таблице 2.2. Рыночная цена на 01.01.2005г. составила 40руб.

Таблица 2.2 Ценовая политика предприятия

№ п/п	Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа	Характеристика его фактического состояния дел
1	Насколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него?	В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных
2	Какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цены?	Спрос эластичен. Снижение цены ведет к росту объема продаж.
3	Как оценивают покупатели уровень цен на товары предприятия?	Уровень цен приемлем (доля продукции, обеспеченная договорами, составляет 100%)
4	Используется ли предприятием (фирмой) политика стимулирующих цен?	Нет
5	Используется ли предприятием политика стандартных цен?	Да
6	Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены?	-
7	Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям?	Да (указаны в договорах)

2.5 Товар

Плитка керамическая отличается высоким качеством, долговечностью, надежностью в эксплуатации, она производится из экологически чистого сырья. Художники предприятия предлагают несколько вариантов рисунков плитки. Имеются патент № 17898 и сертификат качества на плитку керамическую каминную.

В перспективе предполагается расширить ассортимент продукции: изготавливать керамическое декоративное полотно и фонтаны офисные.

Наиболее сильными сторонами товара (табл. 2.3) являются: четкое определение сегмента рынки, на который ориентирована продукция (люди с высокими доходами); высокое качество, долговечность, надежность в эксплуатации, конкурентоспособность продукции по качеству, уникальность технологии производства (патент № 17898). К слабым сторонам планируемого к производству товара относятся: отсутствие сбалансированного ассортимента продукции и опыта работы с покупателями, недостаточность изученности запросов клиентов.

Таблица 2.3 Сильные и слабые стороны товара

№ п/п	Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара	Сильные стороны продукции	Слабые стороны продукции
1	2	3	4
1	Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция?	Да
2	Изучены ли вами запросы ваших клиентов?		Недостаточно
3	Какие преимущества предоставляет ваша продукция (услуги) клиентам?	Высокое качество, долговечность	--
4	Можете ли вы эффективно довести свою продукцию (услуги) до тех потребителей, на которых она ориентирована?	Да	--
5	Понимаете ли вы, на какой стадии «жизненного цикла» находится ваша продукция (услуги)?	Стадия внедрения, роста	--
6	Есть ли у вас идеи относительно новых видов продукции?	Да	--
7	Обладаете ли вы сбалансированным ассортиментом продукции (услуг) с точки зрения ее существенною разнообразия и различия степеней морального старения?		Нет
8	Проводите ли вы регулярную модификацию вашей продукции в соответствии с запросами клиентов?	Да	--

2.6 Конкуренты

Основным конкурентом (табл. 2.4) является второй конкурент, так как, имея значительный опыт работы на рынке (10 лет) при более низком уровне цены (37,6руб.), он занимает большую долю рынка 38,5%.

Основными потребителями продукции ООО «Выбор» являются строительные фирмы и индивидуальные потребители, которые занимаются строительством нового и реконструкцией имеющегося жилья (квартир, частных домов), оборудованием и благоустройством офисов и других служебных помещений, а также ценители высокохудожественных изделий из керамики несерийного производства.

Таблица 2.4 Анализ и оценка конкурентов

№ п/п	Характеристика конкурирующей продукции	Основные конкуренты
		первый	второй
1	Объем продаж, шт.	40000	50000
2	Занимаемая доля рынка, %	30.8	38.5
3	Уровень цены, руб./шт.	43	37,6
4	Финансовое положение (рентабельность), %	19,0	21.0
5	Уровень технологии	Средний	Средний
6	Качество продукции	Низкое	Высокое
7	Расходы на рекламу	Осуществляют	Осуществляют
8	Привлекательность внешнего вида	Стандартная упаковка	Отсутствует
9	Время деятельности предприятия на рынке, лет	1	10

2.7 План производства

В соответствии с заключенными долгосрочными договорами с основными покупателями продукции (10 договоров) объем реализации керамической плитки на 2004 г. составлял 24000 шт., в 2005 г. он должен увеличиться на 7%, в 2006 г. -- на 2% по сравнению с 2005 г.

2.7.1 Производственная программа предприятия

Производственная программа представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5 Производственная программа предприятия

Показатели	2004	2005	2006
	Коэффициент роста объемов продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.	Коэффициент роста объемов продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.	Коэффициент роста объемов продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.
Продукция 1 объем выпуска всего	1	24000	1,07	24840	1,02	25282
В том числе объем реализации продукции 1 в соответствии с договорами купли-продажи	1	24000	1,07	24840	1,02	25282
Итого:	24000	24840	25282

2.7.2 Производственный процесс

Производственный процесс изготовления продукции ООО «Выбор» осуществляется на основе ноу-хау предприятия и является экологически чистым, так как в качестве технологического топлива используются природный газ, электроэнергия и экологически чистое сырье и материалы. В результате применения современного оборудования и технологического процесса не производятся вредные выбросы ни и атмосферу, ни в виде промышленных стоков.

Производственный процесс осуществляется с относительно большим выделением тепла в атмосферу и в окружающую среду, что связано с такими операциями, как сушка и обжиг.

Производственный процесс изготовления плитки керамической состоит из трех стадии: подготовительной, обрабатывающей, заключительной.

Подготовительная стадия механизирована и включает следующие операции: помол, сушку материалов, развес компонентов и смешивание. На обрабатывающей стадии производственного процесса изделие приобретает законченную форму путем штамповки, отливки, лепки и подвергается термообработке.

Заключительная стадия подразумевает нанесение защитных и декоративных покрытий.

1. Подготовительная стадия

помол

сушка материалов

развес компонентов

смешивание

2. Обрабатывающая стадия

штамповка

отливка

лепка

термообработка

3. Заключительная стадия

* нанесение защитных покрытий

* нанесение декоративных покрытий

2.7.3 Сырьё и материалы

Таблица 2.6 Расчет необходимого сырья

Наименование продукции	год	кол-во, шт.	Вес единицы изделия, кг.	Всего
				чистый вес, кг.	масса необходимого сырья
плитка керамическая	2004	24000	5	140000	196000
плитка керамическая	2005	24840	5	144200	201880
плитка керамическая	2006	25282	5	151410	211974

Таблица 2.7

Вид и наименование сырья	2004	2005	2006
	кол-во, кг	цена, руб	стоимость, руб	Коэффициент роста объема выпуска продукции	Кол-во с учетом роста объема,кг	Индекс цен на сырьё, материалы, топливо и энергию	Цена с учетом индекса цен на сырьё, материалы, топливо и энергию, руб	Стоимость, руб	Коэффициент роста объема выпуска продукции	Кол-во с учетом роста объема,кг	Индекс цен на сырьё, материалы, топливо и энергию	Цена с учетом индекса цен на сырьё, материалы, топливо и энергию, руб	Стоимость, руб
1	2	3	4	5	6	7		8	9	10	11	12	13
Каолин, ГОСТ 21286-82	58484,78	0,8	46787,83	1,03	60239,33	1,04	0,83	50119,12	1,05	63251,29	1,05	0,87	55256,33
Глина веселовская, ВТО,ТУ-2 1-25-223-81	38345,57	0,26	9969,85	1,03	39495,93	1,04	0,27	10679,70	1,05	41470,73	1,05	0,28	11774,37
Песок кварцевый 7031-7522551-77	34292,78	0,55	18861,03	1,03	35321,57	1,04	0,57	20203,94	1,05	37087,65	1,05	0,60	22274,84
Полевой шпат, ГОСТ 15045-78	32734,02	0,37	12111,59	1,03	33716,04	1,04	0,38	12973,93	1,05	35401,84	1,05	0,40	14303,76
Итого	163857,15		87730,29		168772,87			93976,69		177211,51			103609,30
Бой обожженный (брак собственного производства)	11690,72	0,54	6312,99	1,03	12041,44	1,04	0,56	6762,47	1,05	12643,52	1,05	0,59	7455,63
Итого сырье с учетом боя	175547,88		94043,28		180814,31			100739,16		189855,03			111064,93
Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	1960,58	6,06	11881,10	1,03	2019,39	1,04	6,30	12727,03	1,05	2120,36	1,05	6,62	14031,55
Сода, ГОСТ 5100-85	1932,87	1,06	2048,84	1,03	1990,85	1,04	1,10	2194,72	1,05	2090,39	1,05	1,16	2419,67
Глазурь-фитта.21 а. ВСДМ 2.ЛГ.19.В9	3896,91	18,42	71781,03	1,03	4013,81	1,04	19,16	76891,84	1,05	4214,51	3896,91	18,42	71781,03
Пигменты-красители	654,68	24,25	15876,00	1,03	674,32	1,04	25,22	17006,37	1,05	708,04	654,68	24,25	15876,00
Всего основных материалов	183992,91		195630,25		189512,69			209559,12		198988,33	183992,91		195630,25
Масло трансформаторное	6266,23	3,13	19613,29	1,03	6454,21	1,04	3,26	21009,76	1,05	6776,92	6266,23	3,13	19613,29
гипс	5740,87	1,7	9759,47	1,03	5913,09	1,04	1,77	10454,35	1,05	6208,75	5740,87	1,7	9759,47
Всего вспомогательных материалов	12007,09		29372,76		12367,31			31464,10		12985,67	12007,09		29372,76
Итого:	196000,00		225003,01		201880,00			241023,23		211974,00	196000,00		225003,01

2.7.4 Оборудование, здания и сооружения

Таблица 2.8 Расчет общей потребности оборудования по годам

№ и/и	Вид и наименование оборудования	Необходимая масса исходного сырья (М), кг.	Технологический коэффициент (К1)	Годовой фонд эффективного рабочего времени, ч. (ГФРВ)	Производительность, кв.м/ч. (П1)	Количество единиц оборудования (К)
						2005 (гр.З*гр.6:гр.7:гр.8)	2006 (гр.4*гр.б:гр.7:гр.8)	2007 (гр.5*гр.6:гр.7:гр.8)
		2004	2005	2006
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Шаровая мельница	196000	201880	211974	1	3770	50,0	1,04	1,07	1,12
2	Сушильный барабан	196000	201880	211974	0,8	3770	40,0	1,04	1,07	1,12
3	Весовой питатель	196000	201880	211974	0,5	3770	23,5	1,11	1,14	1,20
4	Смесители СМ К- 125	196000	201880	211974	0,3	3770	17,5	0,89	0,92	0,96
5	Сушилка НЦ-12	196000	201880	211974	0,1	3770	15,0	0,35	0,36	0,37
б	Центробежный распылитель глазури	196000	201880	211974	0,3	3770	32,0	0,49	0,50	0,53
7	Штампы с пресс-формами, ед.	196000	201880	211974	0,85	3770	10,0	4,42	4,55	4,78
8	Печь муфельная для обжига и сушки	196000	201880	211974	0,9	3770	22,5	2,08	2,14	2,25

. (1)

Примечание. Графа 7 определяется с учетом количества выходных и праздничных дней в году (в среднем - 58,2дня), времени отведенного на ремонт оборудования (5%), установленной в фирме шестидневной рабочей недели (работа через день), односменной работе с продолжительностью 13ч. Эффективный фонд рабочего времени оборудования составит 3770 маш/ч в год (это годовой фонд рабочего времени).

При оценке стоимости основных фондов на 2004 г., 2006 г, используется инке цен на вновь приобретаемое оборудование соответственно 1,01;1,04.

Таблица 2.9 Стоимость основных производственных фондов

№ п/п	Вид и наименование основных фондов	Предприятие-производитель	2004	2005	2006
			Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость. руб.	Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость. Руб.
1	Строительно-монтажные работы	БМНУ			62675			62675			62675
2	Печь муфельная	Прод. маш.	3	21000	63000	3	21000	63000	3	21000	63000
3	Шаровая мельница	Прод. маш.	2	3000	6000	2	3000	6000	2	3000	6000
4	Сушильный барабан	Прод. маш.	2	2000	4000	2	2000	4000	2	2000	4000
5	Весовой питатель	Прод. маш.	2	6500	13000	2	6500	13000	2	6500	13000
б	Смеситель СМК-125	СИТО	1	2563	2563	1	2563	2563	1	2563	2563
7	Сушилка НЦ-12	НИИТМ	1	6250	6250	1	6250	6250	1	6250	6250
8	Распылитель глазури	СИТО	1	14875	14875	1	14875	14875	1	14875	14875
9	Штампы, пресс-формы (со сменой инструментов)	НИИТМ	5	5000	25000	5	5000	25000	5	5000	25000
10	Автомобиль УАЗ-3303	Автобаза	1	8000	8000	1	8000	8000	1	8000	8000
	Итого:		18		205363	18		205363	18		205363

Таблица 2.10 Потребность в основных средствах

Основные фонды	2004	2005	2006
	Действующие, руб.	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб. (гр. 3. -гр.2)	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов. руб. (гр.5- гр.З)
1	2	3	4	5	6
1.Здания, сооружения производственного назначения	Арендованы	Арендованы	--	Арендованы	--
2. Рабочие машины и оборудование	197363	197363	0	197363	0
3. Транспортные средства	8000	8000		8000	--
4. Прочие	--	--	--	--	--
Итого:	205363	205363	0	205363	0

В 2007г. произошел прирост основных фондов за счет расширения производства на начало года. Этот прирост финансируется из прибыли организации.

2.7.5 Трудовые ресурсы

Потребность в персонале и заработной плате представлена в таблицах 2.11

Таблица 2.11 Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

Специальность	Число работников	Тарифная ставка, руб./ч.	Фонд рабочего времени, ч.	Затраты на заработную плату, руб.
				2005	2006	2007
1	2	3	4	5	6	7
Специалисты и служащие
Генеральный директор	1	17,8	1154,64	20552,58	21374,68	22443,41
Коммерческий директор	1	16,8	1154,64	19397,94	20173,86	21182,55
Главный бухгалтер	1	16,8	1154,64	19397,94	20173,86	21182,55
Дизайнер-стилист	1	17,8	1154,64	20552,58	21374,68	22443,41
Итого:	4			79901,03	83097,07	87251,93
Рабочие основного производства
Старший художник-оформитель	1	12,8	1154,64	14779,38	15370,56	16139,08
Художник-оформитель	1	11,4	1154,64	13162,89	13689,40	14373,87
Слесарь-наладчик	1	10	1154,64	11546,39	12008,25	12608,66
Технолог	1	10,4	1154,64	12008,25	12488,58	13113,01
Итого:	4			51496,91	53556,78	56234,62
Рабочие вспомогательного производства
Разнорабочий	1	7,4	1154,64	8544,33	8886,10	9330,41
Водитель	1	7,2	1154,64	8313,40	8645,94	9078,24
Уборщица	1	3,4	1154,64	3925,77	4082,80	4286,94
Сторож	1	3,4	1154,64	3925,77	4082,80	4286,94
Итого:	4			24709,28	25697,65	26982,53
Всего:	12			156107,22	162351,51	170469,08

Фонд рабочего времени рассчитан, исходя из годового объема производства (2000Ч24000/48500=1154,64).

2.7.6 Затраты на производство продукции

Сырье и материалы

Расчет потребности в сырье и материалах осуществлен а таблице 2.9.

Количества сырья зависит от объема производства и его стоимость индексируется в зависимости от индекса цен по годам.

Вода на технологические нужды

Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод в размере 12802,64руб. на 2004 г. была исчислена исходя из потребности её в объеме 133,36 м3 (231Ч28000/48500)за 1 месяц и расценки за 1 м3 воды -- 8,0 руб. (228,62* 12 * 8,0).

Стоимость воды на 2005, 2006 гг. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы и производственной программы и она равна 13714,19руб. в 2006г и 15119,89 руб. в 2006г.

топливо на технологические нужды

Стоимость топлива на технологические нужды в 2005 г. составила 12387,66 руб., исходя из месячной платы 1032,31руб. (1788,1Ч28000/48500). Стоимость топлива на 2004--2006 гг. проиндексирована с учетом роста цен и объемов производства и она равна 13269,66руб. в 2006г и 14629,80руб. в 2007г.

электроэнергия

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитана исходя из количества потребляемой электроэнергии в 2005 г. - 37590,43кВт (65112Ч28000/48500) и тарифной ставки за I кВ т - 0,4 руб. и она равна 15036,17руб.

Стоимость электроэнергии на 2006--2007 гг. проиндексирована с учетом роста цен и объемов производства и она равна 16106,75 руб. в 2006г и 17757,69руб. в 2007г.

Норматив по газообразному - топливу и электроэнергии не исчисляется.

заработная плата

заработная плата персонала зависит от тарифной ставки и фонда рабочего времени. Потребность персонала в заработной плате рассчитывается в таблицах 2.11 и 2.12

Таблица 2.12 Потребность персонала в заработной плате

Категории работников	Потребность, чел.	2005	2006	2007
		Среднегодовая заработная плата, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	ЕСН, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	ЕСН, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	ЕСН, руб.
1. Рабочие основного производства	4	12874,23	51496,91	18332,90	53556,78	19066,21	56234,62	20019,53
2. Рабочие вспомогательного производства	4	6177,32	24709,28	8796,50	25697,65	9148,36	26982,53	9605,78
3. Специалисты и служащие	4	19975,26	79901,03	28444,77	83097,07	29582,56	87251,93	31061,69
Итого:	12	13008,93	156107,22	55574,17	162351,51	57797,14	170469,08	60686,99

Единый социальный налог

Единый социальный налог рассчитывается по ставке 36,5% от фонда оплаты труда. Он рассчитан в таблице 2.12.

амортизация

Сумма амортизационных отчислений в размере 41072,6 руб. на 2005г. была исчислена исходя из средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов (табл. 2.10) в размере 20% их балансовой прибыли. Таким же образом рассчитываем амортизацию на 2006г. - 41072,6руб. и на 2007г. - 41072,6 руб.

расходы на рекламу

Планом предусмотрена реклама в местной газете. Периодичность рекламы - один раз в месяц. Стоимость 1/64 полосы рекламы в газете составляет 138,4 руб. Расходы на рекламу составят 1660,8 руб. (138,4 * 12). Расходы на рекламы в 2006, 2007гг. индексируются с учетом индекса цен и составляют соответственно 1727,23 руб. и 1813,59 руб.

транспортный налог

Транспортный налог рассчитан, исходя из мощности мотора 100 л.с. и ставки налога 0,4 руб./л.с. и он равен 40руб.

арендная плата

Арендная плата за производственные помещения, площадь которых была уменьшена, исходя из объема производства - (400Ч46000/48500*14/22? 146,95м2) и офис (20 м2) исчислена исходя из площади помещений и арендных ставок (Ас) за 1 м2 производственных помещений 34,33 руб./ м2 [Ас = Сз * (К1 + К2 + К3 Ч2) * К4 * К5 * К6 * К7 =18,36Ч (1,3+1 + 1,4Ч2) * 1.1 * 1 * 1 * 1] и при умножении этой ставки на 188,94 мы получаем 5045,40руб. и под офис - в размере 257,61 руб./ м2 [Ас = 137,6* (1,3 + 1 + 1,4 - 2) * 1,1 * 1*1 *1], таким образом размер арендной платы составит 137,6Ч20= 5152,22 руб. общая сумма арендной платы составит 5045,40+5152,22= 10197,63руб.

Размер арендной платы определен в соответствии с постановлением Главы администрации г. Новороссийска от 01.04.2001 г. №862.

запасные части

Норматив по запасным частям на 2005г. 410,73руб. был установлен в размере 0,2% балансовой стоимости основных фондов (205363Ч0,002). На 2005г норматив по запасным частям проиндексирован в зависимости от индекса цен в 2006г и стоимости основных фондов в этом году и он равен 410,73 руб. На 2007г норматив составил 410,73руб.

плата за воду на бытовые нужды

Плата за воду исчислена исходя из объема забранной воды, уменьшенного, исходя из объема производства (231 м3 * 28000/48500 * 12 мес.) и тарифной ставки платы за воду (6,0 руб./м3). и в 2005г. она равна 9601,98руб. В 2006 и 2007гг. плата проиндексирована в зависимости от индекса цен и роста объемов производства и она составила 10285,64руб. в 2006г. и 11339,92руб. в 2007г.

тара

Стоимость тары в 2005 г. составляла 1155,56руб. Норма запаса по таре составляла 10 дней. Норматив запасов по таре -- 32,10руб. (2000 * 10:360*28000/48500).

Стоимость тары на 2006, 2007 гг. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы и производственной программы и она равна 1237,84., норматив 34,38руб. в 2006г и 1364,72руб. норматив 37,91руб. в 2007г.

прочие затраты

Прочие затраты состоят из затрат на отопление производственных помещений, затрат на освещение помещений, затрат на топливо для автомобиля и затрат на уплату страховых платежей.

а) отопление производственных помещений

Затраты на отопление производственных помещений рассчитываются исходя из количества потребляемой тепловой энергии за месяц - 2,29Гкал, (рассчитано, исходя из объема производства 4,82Ч28000/48500 при отопительном сезоне 6 мес. И цены за 1Гкал - 78,5руб. Таким образом, в 2005г. плата за отопление - 1310,64руб. в 2006г с учетом индекса цен - 1363,07руб., в 2007г с учетом индекса цен - 1431,22руб.

б) освещение помещений

Затраты на освещение помещений в размере 54531,64руб. в 2005г., полученные исходя из потребления электроэнергии в соответствии с объемом производства (10866Ч ((400Ч28000/48500+20)/420)?6491кВт и умноженной на 12 месяцев и цену 0,7 руб./кВт). В 2006 и 2007гг. полученная стоимость индексируется на соответствующий индекс цен и составляет 56712,90 руб. в 2006г. и 59548,55 руб. в 2007г.

в) топливо для служебного автомобиля

Затраты на топливо для автомобиля составят в 2005г 9127,42руб.

(Зт =Lс* Дэ * Нр * Ц=(200*28000/48500)км * 310 дн. * 15 л/100 км* 1,7) Таким образом, пробег автомобиля составит примерно 116км. В 2006 и 2007гг. полученные затраты индексируется на соответствующий индекс цен и составляют 9492,52руб. в 2006г. и 9967,15руб. в 2007г.

г) страхование имущества

Затраты на уплату страховых платежей составляют 1026,82руб. в 2005г. из расчета, согласно договору страхования имущества. 0,5% стоимости застрахованного имущества (205363руб. * 0,5% : 100%). В 2006г - 1026,82руб. и в 2007г - 1026,82руб ( таблица 7,6).

В сумме прочие затраты по годам составят:

2005г. -65996,52руб.

2006г. -68595,3руб.

2007г. -71973,7руб.

2.7.7 Оборотные средства

Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется на:

сырье и материалы

Так как норма переходящего запаса в днях - 3дня;

Число дней планируемого периода 360*28000/48500=207

Т= 225003,01*3/207= 3247,81руб. в 2005г.

Т= 3479,06руб. - в 2006г

Т= 3835,66руб. - в 2007г.

незавершенное производство

Для незавершенного производства норматив определяется как стоимость начетых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного цикла.

Длительность производственного цикла составляет 4,5дней, однодневные затраты на производство составят отношение затрат на производство (полная себестоимость) к количеству дней работы и составляет в 2005г - 1686,24руб., в 2006г.- 1771,56руб, 1895,70руб. - в 2007г.

Коэффициент нарастания затрат составляет в 2005г как затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, плюс 0,5 умноженное на остальные затраты, входящие в производство продукции. К единовременным затратам в начале производственного цикла относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты.

Коэффициент нарастания затрат в 2005г - 0,6853, 2006г - 0,689, 2007г - 0,6947. Таким образом, норматив составляет в 2005г - 5200,31руб., в 2006г - 5492,41руб и в 2007г - 5926,12руб.

готовая продукция

Для готовой продукции норматив определяется как однодневный запас готовой продукции по себестоимости, умноженной на норму запаса в днях (5дней): 2005г - 1686,24Ч5= 8431,20руб. 2006г - 1771,56Ч5= 8857,82руб. 2007г. - 1895,70Ч5= 9478,50руб. Все полученные данные по пункту 2.11. сведем в таблицу 2.13.

Таблица 2.13

Наименование ресурсов	2005	2006	2007
	Количество натуральных единиц	Цена единицы ресурс. Руб	Стоимость, руб. (Q)	Стоимость переходящего запаса, руб (Т)	Количество натуральных единиц	Цена единицы ресурс. Руб.	Стоимость, руб. (Q)	Стоимость переходящего запаса, руб (Т)	Количество натуральных единиц	Цена единицы ресурс. Руб.	Стоимость, руб. (Q)	Стоимость переходящего запаса, руб (Т)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Сырье и материалы	196000,00	1,15	225003,1	3247,81	201880,00	1,19	241023,23	3479,06	211974,00	1,25	265728,11	3835,66
2. Топливо			12387,66				13269,66				14629,80
3. Электроэнергия			69567,81				72819,65				77306,24
4. Тара			1155,56	32,10			1237,84	34,38			1364,72	37,91
5. Запасные части			410,73	410,73			410,73	410,73			410,73	410,73
6. Незавершенное производство			X	5200,31			X	5492,41			X	5926,12
7. Готовая продукция на складе			X	8431,20			X	8857,82			X	9478,50
8. Прочие:
Итого:			308524,7	17322,15			328761,11	18274,40			359439,59	19688,91

2.8 Организационный план

Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса. Показатель эффективности планируемой организационной структуры (рис 1) достаточно высок, в 2004г. он составлял 0,87.

; (2)

где : Зу - затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления;

Куп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности;

Фв - фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящаяся на одного работника);

Ф0 - фондоотдача (объем произведенной (реализованной) продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.

Затраты на 1 работника АУП в 2005г - 19975,26руб., 2006г - 20774,27руб, 2007г. - 21812,98руб.

Удельный вес численности АУП в 2005г - 0,33, 2006г - 0,33, 2007г. - 0,33.

Фондовооруженность в 2005г - 42823,98руб./чел, 2006г - 44510,34руб/чел, 2007г. - 47066,88руб/чел.

Показатель эффективности оргструктуры в 2005г - 0,87, 2006г - 0,87, 2007г. - 0,87.



Рис. 2.1 Схема линейно-функциональной структуры ООО «Выбор»

2.9 Определение доходов и расходов

2.9.1 Себестоимость работ

Полная себестоимость продукции составит:

2005г. - 607046,69руб.

2006г. - 637763,0руб.

2007г. - 682451,7руб.

Причем себестоимость единицы по годам:

2005г. - 21,68руб.

2006г. - 22,11руб.

2007г. - 22,54руб.

2.9.2 Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности

Налог на имущество

Налог па имущество в размере 4107,26руб. на 2005 г. был рассчитан исходя из среднегодовой стоимости имущества (табл.2.14) и ставки налога в размере 2,0% к их среднегодовой стоимости (205363руб. * 2,0% : 100%). В 2006г - 4107,26руб. и в 2007г. - 4107,26руб.

налог на рекламу