Организация производства керамической плитки

Налог на рекламу в размере 83,0 руб. определен исходя из стоимости рекламных услуг и ставки налога в размере 5% стоимости рекламных услуг (1660,8 руб. Ч 5%: 100%). В 2006г - 86,36руб. и в 2007г. - 90,68руб.

целевые сборы

Целевые сборы на нужды образования и другие цели в размере 432 руб. на 2005 г. Были рассчитаны исходя из ставки налога в размере 3% к размеру годового фонда заработной платы, рассчитанного из минимальной заработной платы одного среднесписочного работника (12 чел. * 100 руб. * 12 мес. * 3%:100%). В 2006г и 2007г. Сумма налога такая же.

2.9.3 Ценообразование

Так как предприятие имеет продукцию, на которую имеется неудовлетворенный спрос на рынке, причем эта продукция не дублируется и уже имеются контракты на поставку данной плитки потребителю, а предприятию необходимы средства для погашения кредита, то мы устанавливаем норму прибыли 19%. После того, как предприятие выплатит кредит будет возможность значительного снижения цены. А сейчас цена предприятия с учетом НДС 18% равна:

2005г - 30,44руб./шт. 2006г - 31,05руб./шт. 2007г - 31,65руб./шт.

Среднерыночная цена по 4 пункту бизнес-плана равна 40руб. Данная цена значительно ниже цены предприятия, но качество плитки, выпускаемой на предприятии значительно выше качества конкурентов и товар значительно отличается. О том, что даже при такой цене товар востребован говорит 100% обеспеченность контрактами на закупку.

2.9.4 Доход предприятия

Итак, общая выручка предприятия без НДС составила в 2005г 722385,56руб., в 2006г она составит 758937,98руб., в 2007г - 812117,51руб.

2.9.5 Балансовая прибыль

Балансовая прибыль после вычета затрат составит:

2005г - 110716,57руб.

2006г - 116549,35руб.

2007г - 125035,88руб.

2.9.6 Налог на прибыль

Налог на прибыль в размере 26571,98руб. на 2005г был определен исходя из ставки налога в размере 24% налогооблагаемой (балансовой) прибыли (110716,57Ч0,24). Налог на прибыль в 2006, 2007 гг. составил 27971,84руб. и 30008,61руб. соответственно.

2.9.7 Чистая прибыль

Чистая прибыль остается после уплаты налога на прибыль составит:

2005г - 84144,59руб.

2006г - 88577,51руб.

2007г - 95027,27руб.

Подведем итоги вышеперечисленным расчетам и сведем все полученные цифры в смету себестоимости (табл. 2.14)

Таблица 2.14

2.10 План по рискам

1 Средняя рентабельность = 15Ч1/5+15Ч1/5+16Ч1/5+28Ч1/5+19Ч1/5 = 18,6%

2 Дисперсия = сумме произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события.

Дисперсия= (15-18,6)2Ч1/5+(15-18,6)2Ч1/5+ (16-18,6)2Ч1/5+ (28-B220)2 Ч1/5+ (19-18,6)2Ч1/5=24,24%

3 Стандартное отклонение =

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от её средней величины составит 4,92%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 13,68%, а по оптимистическому - 23,52%. Проект достаточно рискованный, поскольку планируется уровень рентабельности продукции - 20,62%, однако защищенность проекта определяется 100% реализацией продукции по договорам.

Рис. 2.2 График прогноза уровней рентабельности на 2005г.

2.11 Финансовый план

В данном разделе бизнес-плана обобщим все предшествующие материалы разделов и представим их в стоимостном варианте.

Финансовый план включает:

распределение чистой прибыли, рассчитанной в таблице 2.15 (планирование средств фондов накопления и потребления).

Баланс денежных средств (табл. 2.16)

Доходы и затраты (табл. 2.17)

Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов по форме таблицы 2.18)

Расчет безубыточности и график безубыточности

Расчет даты, когда проект начинает приносить прибыль

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл.2.19)

Показатели планируемой финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 2.20)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.15) осуществлено, исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления - 10% чистой прибыли.

Таблица 2.15

Таблица 2.16 Баланс денежных средств. (руб.)

Таблица 2.17 Доходы и затраты

Финансовый план на 2005г в виде «шахматки» (табл. 2.18) подтверждает правильность учета источников средств и их использование по направлениям, поскольку сума итогов по горизонтали в размере 1241234,36руб. равняется сумме итогов по вертикали.

Для построения графика безубыточности используем уравнения следующего вида.

Уравнение выручки:

у1=aЧx ; (3)

Уравнение затрат:

у2=a0+a1x ; (4)

где: a - цена ед. продукции без НДС.

а0 - условно-постоянные затраты

а1 - условно-переменные затраты на ед. продукции.

2005г. Уравнение выручки y1= 25,80Чx

уравнение затрат y2= 265611,01+12,19Чx

2007г. Уравнение выручки y1= 26,82Чx

уравнение затрат y2= 367811,48+ 13,09Чx

Определим критический объем производства.

; (5)

где: УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.

Ц - цена единицы продукции, руб.

УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу, руб.

2005г. Vкр= 265611,01/( 25,80-12,19)= 19522,54ед.

пороговая выручка = 19522,54Ч 25,80= 503671,40руб.

запас прочности = 722385,56- 503671,40= 218714,16руб.

2007г. Vкр= 367811,48/( 26,38- 13,09)= 26795,79ед.

пороговая выручка = 26795,79Ч 26,38= 718622,54руб.

запас прочности = 812117,51- 718622,54= 93494,96руб.

Учитывая, что процесс производства и реализации продукции равномерен, предприятие начало получать прибыль с октября 2005г. Дата, когда проект начнет получать прибыль, определена соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции (19522,54/(28000/360)= 251,00)

Оценка финансово-экономической деятельности предприятия на планируемый период осуществляется на основе прогнозного баланса активов и пассивов предприятия (табл. 2.19).

Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере 3х дней (согласно условию), а также размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) с учетом остатка денежных средств (табл. 11.1).

Дебиторская задолженность в 2005г. Составит 7404,45руб. (722385,56Ч1,23Ч3/360) на 2006г. И 2007г.. расчет аналогичен и задолженность составит 7779,11руб., 8324,20руб.

Наличные в кассе:

2005г. (722385,56Ч1,23/360) Ч0,2= 493,63руб.;

2006г. 518,61руб.;

2007г. 554,95руб.

Расчетный счет содержит остатки денежных средств на конец периода.

2005г. 677,85руб.

2006г. 78661,55руб.

2007г. 93109,17руб.

Рис. 11.1 График безубыточности

Таблица 2.18

Таблица 2.19

Уменьшение валюты баланса к 2007 г. не следует рассматривать как результат сокращения производственной деятельности предприятия, поскольку размер валюты баланса первые два года превышает валюту баланса в 2007 г. за счет значительных сумм долгосрочных пассивов (задолженность по долгосрочному кредиту). Кроме того, планируемый рост объемов производства незначителен и не требует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов и замены действующего оборудования (так как оборудование новое), что ведет к сокращению первого раздела актива баланса. Причем при составлении прогнозного баланса разделы 2 и 6 определены на уровне минимальной (нормальной) дебиторской и кредиторской задолженности.

Отнесение «пробки» к соответствующим разделам актива и пассива баланса требует специальных расчетов, которые можно было бы выполнить для действующего предприятия, а не вновь образованного. Поэтому при расчете коэффициентов финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 2.19), «пробка» будет учитываться отдельной статьей, входящей только в размер валюты баланса.

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела «План производства» бизнес-плана. Расчет покажем только для 2005г., остальное сведем в таблицу.

Всю полученную информацию обобщим в таблице 2.20

Таблица 2.20 Финансово-экономические результаты деятельности предприятия

Данная таблица подтверждает, что предприятие работает стабильно и является финансово устойчивым.

Оно расплачивается с поставщиками. Кредит полностью возвращен. Срок окупаемости равен 2,02года.

2.12 Мероприятия по повышению качества планирования

Данные мероприятия не требуются, так как срок окупаемости невысокий, предприятие стабильно работает и прибыль растет. Себестоимость невысока, цена высокая за счет высокой нормы прибыли.

Но это обосновано необходимостью возврата кредита. После возврата кредита есть возможность значительно снизить цену.

Заключение

Данное предприятие ООО «Выбор» -- прибыльно и справляется с работой самостоятельно. Предприятие имеет положительный финансовый результат.

Рассмотренные в работе вопросы и проблемы позволяют сделать вывод, что составление бизнес-плана не только немаловажен, но и во многом является определяющим в стратегии фирмы, ее гибкости в условиях рыночной экономики. Грамотная политика в отношении бизнес-плана, своевременная отчетность и правильное распределение средств, как по временным периодам, так и по сферам деятельности может реально изменить картину производственной сферы для предприятий к лучшему уже сейчас. Хотелось бы верить, что уже в скором будущем правильный подход, с точки зрения рыночной экономики, к составлению бизнес-плана сможет привести к желаемым успехам в восстановлении производственной сферы для российских предприятий.

На основе проведенных исследований внешней и внутренней среды ООО «Выбор» были сделаны следующие выводы, повлиявшие на дальнейший выбор стратегии деятельности предприятия. Сильными сторонами деятельности предприятия являются его платежеспособность и наличие необходимых для этого производственных мощностей.

Так как рынок товаров бытовой химии является растущим, предприятие имеет возможность, развивая производство этих товаров, получить хорошую прибыль.

Слабыми сторонами деятельности ООО «Выбор» являются очень большие издержки производства, снижающие уровень прибыли предприятия.

Возможностями, открывающимися для завода, являются развитие НТП и появление в связи с этим новых технологий производства, нового сырья.

Использованная литература

1. Гражданский кодекс РФ. Часть1-2

2. Аникеев С. А. Методика разработки плана маркетинга- М., 1996 г

3. Балабанов И. Т Основы финансового менеджмента- М., 1996г.

4. Бизнес-план. Методические материалы.

5. Горохов Н. Ю., Малеев В. В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ, М.,1998г.

6. Пелих А. С. Бизнес-план

7. Финансы: Учебное пособие/Под ред. Проф. А. М. Ковалевой

8. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. И. С. Стояновой. - М.,1998г.

Размещено на Allbest.ru