Бизнес-план предприятия по переработке пластмасс и его применение для эффективной коммерческой деятельности ИП "Лебедев"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Бизнес-план предприятия по переработке пластмасс и его применение для эффективной коммерческой деятельности ИП «Лебедев»»

Содержание

Введение

1. Понятие и назначение бизнес-плана

1.1 Общее описание бизнес-плана

1.2 Характеристика бизнес-плана

1.3 Структура и содержание разделов бизнес-плана

2. Общее описание проекта

2.1 Описание отрасли и вида деятельности

2.2 Производственный план

2.3 Организационный план

2.4 Определение проектной цены и плана маркетинга

3. Финансовый план

3.1 Анализ финансового плана

3.2 Анализ безубыточности

3.3 Расчет рентабельности

3.4 План мероприятий по обеспечению эффективной хозяйственной деятельности

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

Введение

Целью данного диплома является отражение реальной ситуации при создании вновь организованного предприятия (фирмы). В предлагаемом к рассмотрению дипломе можно увидеть различные стороны деятельности предприятия:

- производственную;

- организационную;

- экономическую;

- часть маркетинговой стороны;

- финансовую.

Организационная сторона помогает нам понять и представить внутреннюю структуру жизнедеятельности предприятия (начиная от директора и заканчивая простыми исполнителями работ).

Производственная сторона раскрывает технический процесс на данном предприятии и дает представление о необходимом оборудовании и количестве работников, задействованных в технологическом процессе.

Экономическая сторона отражает затраты предприятия по статьям и направлениям. Помогает глубже проникнуть в каждую из величин затрат (материалы, фонд заработной платы, энергия и др.).

Кроме того экономическая сторона позволяет соотнести затраты предприятия, приходящиеся на единицу продукции, и рыночный уровень цен на выпускаемую продукцию.

Маркетинговые исследования представлены в данном дипломе частично, так как рынок является динамичным и развивающимся. Таким образом, каждая новая ситуация в рыночных отношениях должна рассматриваться отдельно.

На момент написания данной работы рыночная цена продукции, сложившаяся на рынке сбыта, превышает затраты предприятия, что позволяет планировать руководству фирмы ряд этапов завоевания большей доли рынка сбыта через такие направления, как:

- налаживания новых контактов (привлечение новых покупателей к новым видам продукции);

- развитие новых направлений данной отрасли (закупка нового оборудования и увеличение штата организации);

- модернизация действующего оборудования, что позволит сократить сроки операций и увеличить объем обрабатываемого сырья;

- работа с клиентами (скидки, предоставление кредита).

Финансовая часть помогает представить рентабельность задуманного проекта и возможные сроки окупаемости понесенных затрат.

В теоретической части данного диплома представлена информация о современном месте бизнес - планирования жизнедеятельности предприятия.

Формирование бизнес- плана является первым шагом при создании нового предприятия, так как именно бизнес-план помогает предпринимателю представить реальные картины развития собственного бизнеса.

Кроме того, процесс формирования бизнес-плана является трудоемким, так как для того, чтобы получить окончательный результат от деятельности предприятия необходимо собрать, соединить и проанализировать огромное число материалов.

Но и получить положительный результат от деятельности предприятия за один планируемый период не может являться гарантом успеха последующего развития предприятия.

В этом случае проводится дополнительный анализ полученных результатов через применение и расчет следующих величин:

- рентабельность продукции;

- рентабельность продаж;

- рентабельность затрат;

- рентабельность инвестиций;

- NPV;

- точку безубыточности.

Подобный анализ также будет приведен в дипломной работе.

Для более успешного ведения хозяйственной деятельности применяется также составление финансового плана и расчет NPV. Такой анализ на 5 последующих лет будет приведен в главе 3 дипломной работы.

Кроме того, собранные все вместе результаты проведенного анализа являются ориентиром для принятия решений, влияющих на экономическое, финансовое и юридическое состояние предприятия.

В случае получения неудовлетворительных результатов от деятельности фирмы необходимо повторно рассмотреть и проанализировать все составляющие бизнес-плана. После этого необходимо осуществить корректив основных величин, задействованных в расчете и сформировать новый бизнес-план с последующим анализом.

Только такой подход может привести к успешному развитию предприятия, помочь выявить внутренние резервы организации.

1. Понятие и назначение бизнес-плана

1.1 Общее описание бизнес - плана

Бизнес-план описывает цели и задачи, которые необходимо решить предприятию, как в ближайшем будущем, так и на перспективу. В нем содержаться оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг.

Ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

-дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

- содержит ориентир, как должен развиваться проект (предприятие);

- служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

При составлении бизнес-плана необходимо оценить возможности и проблемы, которые могут возникнуть в будущем. Этот процесс называется определением (или оценкой) общего положения. Имея такую оценку, приступают к постановке целей и задач. Этот процесс, в свою, очередь состоит из двух частей. Во-первых, устанавливается, что будет являться продукцией проекта (каким бизнесом будет заниматься предприятие), во-вторых, определяются главные, количественно обоснованные цели на перспективу.[5, с.98]

Установление таких целей является наиболее легкой задачей. Решив ее, необходимо определить пути достижения этих целей. Для этого необходимо выработать стратегию и составить планы, которые формируют ядро бизнес-плана. Хорошо составленный бизнес-план, как правило, является существенным фактором длительного выживания предприятия и его прибыльности.

Бизнес-план помогает решить вопросы финансирования, то есть он может стать средством привлечения капитала, необходимого для осуществления проекта (развития предприятия). При составлении бизнес-плана необходимо представить, какие препятствия могут возникнуть на пути к успеху. Может случиться так, что эти препятствия слишком серьезны, и на предлагаемой идее нужно ставить крест. Разумеется, это не самый приятный вывод, но лучше его сделать, пока проект на бумаге, а не тогда, когда на его создание уже потрачены деньги и время.

Таким образом, бизнес-план дает возможность понять общее состояние дел на данный момент; ясно представить тот уровень, которого может достичь, проект (предприятие), планировать процесс перехода от одного состояния в другое.

В наше время бизнес-план становиться для предпринимателя все более важным документом. Ни одна компания не сможет выразить цели своего существования или получить финансирование без грамотно разработанного бизнес-плана. Если вы не представите грамотный бизнес-план, никто не будет серьезно рассматривать вашу идею.

Инвесторы хотят увидеть бизнес-план доказывающий, что над идеей хорошо поработали, и предприниматель тщательно продумал все действия, которые необходимо предпринять для осуществления идеи и превращения ее в успешно функционирующую программу.[4, с.67]

Бизнес-план, представляет собой документ, который убедительно демонстрирует способность вашей компании произвести и продать достаточно товаров и услуг, чтобы при этом размеры прибыли и возврат вложений удовлетворяли потенциальных инвесторов (кредиторов).

Таким образом, бизнес-план является не просто набором управленческих решений в области маркетинга, стратегии производства и продаж, организации и финансов - он позволяет вам удачно продать ваш бизнес тому, для кого этот план предназначен, будь то банк, инвестиционная компания, потенциальный партнер (заказчик).

Бизнес-план предназначен для вашего инвестора или банкира, а также огромную пользу он приносит и вам. Подробный и продуманный бизнес-план, возможно, является наилучшим инструментом, который поможет достичь долгосрочных целей.

1.2 Характеристика бизнес - плана

Основными объектами бизнес - планирования в свободных экономических отношениях служат высокодоходные и конкурентоспособные инновационные проекты. Как известно современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально- экономический результат. Бизнес- планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высоко - конкурентных, новых видов товаров и услуг.

Следовательно, любой инновационный бизнес- проект должен иметь соответствующий бизнес- план обоснования оптимальных показателей производства и продажи товаров и услуг, как на отечественном, так и на зарубежном рынке. В рыночных отношениях бизнес- план сам превращается в своеобразный товар, продвижение которого, в окружающую предприятие внешнюю банковско-кредитную или финансово - инвестиционную среду должно принести максимальный доход разработчикам нового проекта.[7, с.90]

Бизнес-планы являются для наших производителей новым видом внутрихозяйственного или внутрифирменного планирования, получившим наибольшее распространение на малых и средних предприятиях. Бизнес-планы разрабатываются на различные инновационные объекты или процессы, связанные с проектированием или созданием новых фирм и их подразделений, разработкой и поставкой на рынок требуемых товаров и услуг, реконструкцией предприятий и расширением выпуска продукции, совершенствованием технологии и организации производства, повышением качества товаров и производительности труда. В них обосновывается определенная социально-экономическая цель, как правило, имеющая завершенный созидательный результат: рост прибыли, увеличение доли рынка, удовлетворение требований покупателей, ускорение оборота продукции, создание новых рабочих мест и т.д.

Выбранная социально-экономическая цель фирмы на предстоящий период ее производственно-хозяйственной или иной деятельности должна получить наиболее полное отражение в разрабатываемом бизнес-плане. На вновь создаваемые или открываемые фирмы и предприятия разрабатывается в соответствии с проектом комплексный бизнес-план, включающий подробные технико-экономические расчеты по всем разделам и показателям проектирования, строительства и освоения нового производства товаров и услуг. На действующих предприятиях бизнес-планы обычно создаются с целью достижения соответствующих стратегических, тактических или оперативных направлений или задач, связанных с дальнейшим развитием производственных или функциональных подразделений, реструктуризацией или расширением организации и т.д. При стабильной и устойчивой работе предприятия бизнес-план может быть направлен на обновление основных производственных фондов и развитие новых технологий. При значительном спаде производства, имеющем место в переходный период, бизнес-план должен предусматривать поиск новых рынков, расширение сбыта продукции и т.п. В одних случаях требуется разработка комплексных бизнес-планов, в других - локальных бизнес - проектов. Бизнес-планы нужны на открытие любого нового проекта или своего дела всем производителям и предпринимателям.[10, с.77]

Бизнес-план представляет собой, документ, который описывает аспекты будущего коммерческого предприятия, анализирует проблемы, с какими оно может столкнуться, а также устанавливает способы их решения. Бизнес - план, в конечном счете, должен дать правильный ответ на такие важные вопросы рыночных отношений, как возможная стоимость проекта и планируемые доходы. Каждый предприниматель должен знать, сколько будет стоить новый проект и принесет ли это дело доходы, а если принесет, то когда и какова степень риска? Ответы на эти вопросы дает правильно составленный бизнес-план. Передовой зарубежный опыт свидетельствует, что в условиях рынка всем производителям необходимо составлять планы как долгосрочной, так и текущей деятельности. Это означает, что всем нашим предпринимателям следует также иметь деловые планы. Составление бизнес-плана служит первым шагом каждого начинающего предпринимателя в сферу хозяйственной, коммерческой или инвестиционной деятельности. Разработка такого бизнес-плана требует не только всесторонней экономической оценки будущего бизнес - проекта профессиональными менеджерами, но и непосредственного участия самих предпринимателей и высших руководителей предприятия или фирмы. Совместное участие в составлении бизнес-планов экономистов и предпринимателей особенно необходимо на отечественных предприятиях, имеющих многолетний опыт составления тактических и стратегических, в частности пятилетних и годовых планов.[1, с.73]

В период становления рыночных отношений среди некоторых наших экономистов стала распространяться и теория о том, что на смену внутрихозяйственному планированию пришло бизнес-планирование. Однако многолетняя практика подтвердила не только возможность, но и необходимость совместного существования этих систем планирования на отечественных предприятиях. Механизм делового рыночного планирования, включает теорию, методологию и практику планово-управленческой деятельности. Изменились ориентиры, методы и инструменты хозяйствования, в основу которых положены рыночные законы спроса и предложения. В этих условиях деловое планирование или бизнес-планы должны объединить все этапы реализации предпринимательских проектов: от выбора стратегической или тактической цели до ее полной реализации на соответствующем рынке. Бизнес-планирование включает такие этапы, как выбор и обоснование вида деятельности, выявление наиболее реальных проектов ее осуществления, экономическую оценку затрат и результатов, разработку детализированного бизнес-плана, обеспечение выполнения запланированных мероприятий, корректировку плановых показателей и уточнение фактической эффективности использования бизнес - проекта.

Таким образом, практика планирования подтверждает тесное взаимодействие бизнес-планов и социально-экономических планов, сложившихся на российских предприятиях в последние годы. Однако между этими видами планов существуют и различия:

1)Бизнес-планирование, в отличие от внутрипроизводственного или корпоративного планирования, включает не весь комплекс общих целей предприятия или корпорации, а одну из важнейших задач, определяющих конкретное содержание планирования нового вида деятельности или бизнес - проекта. Бизнес-план ориентируется главным образом на разработку новой стратегии или тактики развития предприятия, тогда как социально-экономическое планирование может включать различные виды совместной текущей и перспективной деятельности;

2)Бизнес-планы разрабатываются на инновационные проекты, четко очерченные временными сроками их выполнения, по истечении которых работа над данным бизнес - проектом завершается. Внутрифирменное планирование производится и осуществляется непрерывно на всех уровнях управления хозяйством. По мере выполнения одного годового плана фирмы после соответствующей корректировки переходят к осуществлению очередного плана и т.д. Бизнес-план имеет не только четкие временные, но и более узкие пространственные границы, тогда как любой внутрифирменный план таких четких ограничений не имеет;

3)Основное назначение бизнес-плана состоит в открытии предпринимателями нового дела и получении на выполнение проекта необходимых производственных ресурсов и в первую очередь денежных средств. Поиск надежных инвесторов требует наиболее тщательного обоснования многих финансовых показателей с учетом существующей степени риска не только во внутренней производственно-хозяйственной деятельности, но и во внешних кредитно-финансовых и банковских структурах. Внутрифирменные планы необходимы в большей степени для собственного использования, тогда как бизнес-планы нужны для внешних инвесторов и кредиторов;

4)Бизнес-планы разрабатываются непосредственно под руководством и при личном участии предпринимателя-учредителя фирмы. Внутрифирменным планированием, как правило, занимаются профессиональные экономисты-менеджеры и плановики линейных и функциональных подразделений предприятия. Личное участие каждого бизнесмена - предпринимателя в разработке делового плана своего нового предприятия способствует не только выработке реальной стратегической и оперативной цели, но и обеспечивает в будущем наиболее совершенную организацию выполнения бизнес - проекта на основе соизмерения затрат и результатов. рентабельность производственный план переработка пластмасса

5)Отечественные специалисты пока не имеют научно обоснованных методик разработки бизнес-планов применительно к нашим условиям новых рыночных отношений, поскольку в большинстве методических и учебных рекомендаций раскрывается преимущественно опыт планирования на сложившемся зарубежном рынке. В то же время на российских предприятиях в условиях спада производства недостаточно широко используется имеющийся опыт внутрихозяйственного планирования. Поэтому в настоящее время требуется комплексный подход к развитию теории и практики не только бизнес - планирования, но и всей системы внутрихозяйственного планирования на отечественных предприятиях и фирмах с разными формами собственности и организационными особенностями.[4, с.62]

В условиях рынка основные плановые задачи каждого предприятия сводятся к решению следующих вопросов:

какой вид продукции или какое дело выбрать для выхода на отечественный или зарубежный рынок;

каков будет рыночный спрос на предлагаемые товары и услуги, и как он будет изменяться;

какие ресурсы, и в каких количествах потребуется для организации бизнес - проекта;

сколько будут стоить необходимые ресурсы и где найти надежных поставщиков;

каковы будут издержки на организацию производства и реализацию продукции и услуг на соответствующих рынках;

какой может быть рыночная цена на данную продукцию, и как на нее повлияют конкуренты;

какими могут быть общие доходы, и как их следует распределять между всеми участниками бизнес - проекта;

каковы будут показатели эффективности производства и как их можно повысить.

На начальных этапах составления бизнес-планов на те или иные бизнес - проекты, достаточно приближенных ответов на основе выполнения укрупненных расчетов экономистами-менеджерами. В дальнейшем требуется проведение специалистами подробных или уточненных расчетов основных планово-экономических показателей. Содержание бизнес-плана, его состав и степень детализации определяются взаимодействием таких факторов, как вид и объем выпускаемой продукции, величина рыночного спроса и предложения, уровень развития и масштабы производства, источник финансирования бизнеса и платежеспособность предприятия и т.п. Для предварительного технико-экономического обоснования бизнес - проекта, как подтверждает отечественная практика, необходимы следующие рыночные показатели:

общие исходные данные и условия выполнения проекта:

1.рынок сбыта продукции и производственная мощность;

2.материальные факторы производства и требуемые ресурсы;

3.местонахождение предприятия и транспортные связи;

3.местонахождение предприятия и транспортные связи;

4.пректно-конструккторская документация;

5.организация предприятия и накладные расходы;

6.потребность трудовых ресурсов и источники покрытия;

7.планирование сроков осуществления проекта;

8.финансово-экономическая оценка бизнес - проекта.

Приведенные показатели бизнес-плана определяют не только содержание, но и последовательность выполнения необходимых планово-экономических расчетов. Поэтому для качественной разработки бизнес-планов необходима достоверная исходная маркетинговая, производственная, финансовая и другая планово-экономическая информация. В связи с этим рассмотрим примерную структуру действующих на зарубежных фирмах бизнес-планов, раскрывающих более подробно как исходную информацию, так и разрабатываемые на ее основе плановые показатели.[9, с.39]

Титульный лист: название и адрес фирмы; имена и адреса учредителей; суть предлагаемого проекта; стоимость проекта.

1) Вводная часть: основные положения предлагаемого проекта.

2) Анализ положения дел в отрасли: текущая ситуация и тенденция ее развития; потенциальные конкуренты; предлагаемые потребители.

3) Существо предлагаемого проекта: выпускаемая продукция; выполняемые работы и услуги; необходимые помещения и оборудование; требуемый административный и производственный персонал; сведения о самом предпринимателе и его партнерах.

4) Производственный план: содержание технологического и производственного процессов стоимость основных производственных фондов; номенклатура и объем выпуска продукции; перечень применяемых материалов; поставщики сырья.

5) План маркетинга: предполагаемые цены на продукцию; возможные каналы сбыта; реклама продукции; прогноз новых видов изделий; целевые показатели.

6) Организационный план: форма собственности; сведения о партнерах; мера ответственности партнеров; состав руководящих органов; организационная структура фирмы; распределение обязанностей и функций.

7) Финансовый план: план доходов и расходов; денежные поступления и платежи; балансовый план; точка самоокупаемости; основные источники денежных средств; порядок использования доходов.

8) Оценка риска: слабые стороны предприятия; вероятность появления новых технологий; альтернативные стратегии; надежность партнеров и поставщиков.

9) Приложения: перечень основных документов.

Вводная часть, как правило, пишется уже после того, как составлен весь план. Она должна быть краткой (не более 2-3 страниц) и трактоваться как самостоятельный рекламный документ, так как в ней содержаться основные положения всего бизнес-плана. В ней указывается название и адрес предприятия, имена и адреса учредителей, основные положения предлагаемого проекта, его суть и цель, стоимость проекта, потребности в финансах.

1.3 Структура и содержание разделов бизнес - плана

Рассмотрим раздел «Анализ положения дел в отрасли».

В первую очередь рыночные исследования направлены на выявление сегодняшних потребителей продукции, услуг и определение потенциальных. Желательно определить приоритеты, которыми руководствуется потребитель при покупке: качество, цена, время и точность поставки, надежность поставок, сервисное обслуживание и т.п.

Необходимо провести сегментацию рынка, определить размеры и емкость рынков по продукции предприятия. Под сегментацией рынка понимается выделение отдельных частей (сегментов) рынка, отличающихся друг от друга характеристиками спроса на товары (услуги), т.е. разбивка потребителей по мотивации и иным признакам. Размер рынка - территория, на которой происходит реализация товаров в течение определенного периода времени. Доля рынка - это удельный вес продукции предприятия в совокупном объеме продаж товаров (услуг) на данном рынке.[14, с.93]

Следует проанализировать, как быстро продукция, услуги утвердятся на рынке, и обосновать возможности дальнейшего его расширения. Необходимо оценить основные факторы, влияющие на расширение рынка (например, тенденции развития отрасли, создании конкуренции и т.д.).

В этом разделе описываются основные направления и цели деятельности будущего проекта. Очень важно преподнести идею нового проекта в контексте сложившегося состояния дел в отрасли. Необходимо продемонстрировать глубокое понимание состояния предприятия и той отрасли индустрии, в которой оно будет работать и конкурировать.

В бизнес-план рекомендуется дать анализ текущего состояния дел в отрасли и сведения о тенденциях развития. Рекомендуется также дать справку по последним новинкам, перечислить потенциальных конкурентов, указать их сильные и слабые стороны. Необходимо также изучить все прогнозы по данной отрасли и в результате ответить на вопрос, на какого именно потребителя рассчитаны товары или услуги предприятия.

В разделе «Существо предлагаемого проекта» необходимо дать четкое определение и описание тех видов продукции или услуг, которые будут предложены на рынок. Следует указать некоторые аспекты технологии, необходимой для производства продукции.

Очень важно подчеркнуть уникальность или отличительные особенности продукции или услуг. Это может быть выражено в разной форме: новая технология, качество товара, низкая себестоимость или какое-то особенное достоинство, удовлетворяющее запросам покупателей. Также необходимо подчеркнуть возможность совершенствования данной продукции.[12, с.85]

В этом разделе следует описать имеющиеся патенты или авторские права на изобретение или привести другие причины, которые могли бы воспрепятствовать вторжению конкурентов на рынок. Такими причинами могут быть, например, эксклюзивные права на распространение или торговые марки.

В разделе «Производственный план» должны быть описаны все производственные и другие рабочие процессы. Здесь же рассматриваются все вопросы, связанные с помещениями, их расположением, оборудованием, персоналом. Если создаваемое предприятие относится к категории производственных, то необходимо полное описание производственного процесса: как организована система выпуска продукции и как осуществляется контроль над производственными процессами, каким образом будут контролироваться основные элементы, входящие в стоимость продукции (например, затраты труда и материалов, как будет размещено оборудование). По тем операциям, которые предполагается выполнить собственными силами, необходимо дать схему производственных потолков, список производственного оборудования, сырья и материалов с указанием поставщиков (название, адрес, условия поставок), ориентировочную стоимость, а также список производственного оборудования, которое может понадобиться в будущем. В этом разделе должны найти отражение вопросы, насколько быстро может быть увеличен или сокращен выпуск продукции.[6, с.95]

Рассмотрим содержание раздела « План маркетинга».

План маркетинга - план мероприятий по достижению намечаемого объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения рыночных потребностей.

В этом разделе необходимо показать, почему клиенты будут покупать продукцию. В нем описывается, каким образом предполагается продавать новый товар или услугу, какую за него назначить цену и как проводить рекламную политику. Конкретные детали маркетинговой стратегии часто оказываются сложными, комплексными и затрагивают такие области, как маркетинговая расстановка, ценовая политика, торговая политика, реклама и т.д.

Товарная стратегия - предполагает определенный курс действий, благодаря которому обеспечивается эффективное с коммерческой точки зрения формирования ассортимента товаров, гибкое приспособление имеющихся или создаваемых ресурсов к рыночным условиям.

Товарная политика выделяет следующие главные цели:

разработку «пионерного товара», который может быть лидером на ближайшие годы и утвердит репутацию предприятия;

разработку маркетинговых программ по возможным модификациям продукции, в перспективе - выбор соответствующей продукции по каталогу.

Стратегия ценообразования увязывается с кратко- и долгосрочными целями и может базироваться на издержках производства, спросе на продукцию и ценах конкурентов.

Ценообразование, основанное на издержках производства, может осуществляться одним из следующих наиболее распространенных методов:

- полных затрат;

- усредненных затрат;

- предельных затрат;

- стандартных издержек производства;

- прямых затрат (целевой нормы прибыли).

Метод полных затрат предполагает расчет цены на основе всех издержек по производству и реализации товара (прямых, общепроизводственных, коммерческих) и прибыли, определяемой с учетом ставки ссудного процента.

Метод усредненных затрат используется предприятием для поддержания стабильных цен в течение длительного периода времени и основан на определении средних затрат на производство продукции, обычно за период экономического цикла.

Метод предельных затрат применяется при прогнозируемом расширении масштабов производства и сбыта. Под предельными затратами понимается изменение суммы общих затрат на единицу продукции в результате увеличения объемов производства или сбыта.

Уровень предельных затрат может быть выше или ниже средних, что зависит от характера изменения спроса и возможностей предприятия.

Метод стандартных издержек производства основан на расчете цены, исходя из предполагаемых затрат предприятия при существующих производственных условиях и нормативов затрат на производство и реализацию продукции, с учетом нормальной (порядка 80%) загрузки производственных мощностей.

Метод прямых затрат предусматривает установление рыночной цены, исходя из издержек производства при определенном уровне загрузки производственных мощностей и заранее установленном или прогнозируемом целевом уровне прибыли.

Ценовая политика может предусматривать:

- использование гибких цен, например, в зависимости от модификации и комплектации;

- взаимосвязь цены и качества;

- ориентацию на уровень цен мирового рынка и т.п.

На действующих предприятиях план по маркетингу составляется на год вперед. За его выполнением внимательно следят и ежемесячно или даже ежедневно вносят в него поправка с учетом изменяющейся ситуации на рынке.

Сбытовая стратегия предполагает ориентацию на систему маркетинга, создание общественного мнения (паблик рилейшнз) и может предусматривать:

- рекламную деятельность (рекламные буклеты, использование рекламы в прессе, по радио, телевидению и т.п.);

- создание и регулирование коммерческих связей через посредников, дилеров, агентов и пр.;

- организацию и участие в ярмарках, выставках;

- использование кредита в различных формах, продажу в рассрочку, лизинг;

- презентацию продукции специально для потенциальных потребителей.

Основная задача мероприятий формирования спроса заключается во введении на рынок «товаров рыночной новизны» и завоевание определенной доли рынка.

Мероприятия обращены к потребителю и посредникам. Главная задача стимулирования сбыта по отношению к покупателям заключается в предложении им определенной выгоды («бонусные» скидки за объем, рассрочка в платежах, бесплатная передача товара во временное пользование «на пробу», прием бывших в употребление товаров и т.п.).

Стимулирование сбыта по отношению к посредникам побуждает их продавать товар с творческой инициативой, расширяя круг потребителей. Посредникам могут быть предоставлены различные стимулирующие их работу льготы (скидки с продажной цены, предоставление бесплатно или на льготных условиях соответствующих помещений, оборудования и пр.).

При описании сбытовой политики целесообразно указать каналы распределения и сбыта с определением доли объемов продукции по каждому каналу.[2, с.69]

Раздел «Организационный план», разрабатывается только при создании нового предприятия.

В этом разделе указывается форма собственности создаваемого предприятия: будет ли это индивидуальное предприятие, товарищество или акционерное общество. Если это товарищество, необходимо привести условия, на которых оно строится. Если акционерное общество, необходимо дать сведения о количестве и типе выпускаемых акций.

Приводится организационная структура будущего предприятия. Даются сведения о количестве персонала и расширении штата, обучении и подготовке кадров, а также о привлечении консультантов, советников, менеджеров.[8, с.99]

В этом разделе рассматриваются вопросы руководства и управления предприятием. Объясняется, каким образом организована руководящая группа, и описывается роль каждого ее члена.

Также должны быть представлены данные о руководителях основных подразделений, их возможностях и опыте, а также об их обязанностях. Детальные анкетные данные и характеристики приводятся в приложении. В этом разделе освещается механизм поддержки и мотивации ведущих руководителей, то есть, каким образом они будут заинтересованы в достижении намеченных в бизнес-плане целей, как будет оплачиваться труд каждого руководителя (оклад, премии, долевое участие в прибыли). Рекомендуется представить организационную схему с указанием места каждого руководителя в организационной иерархии.

Проведем исследования структуры финансового плана.

Финансовый план является важнейшей составной частью бизнес-плана. Основные показатели финансового плана: объем продаж, прибыль, оборот капитала, себестоимость и т.д. Финансовый план составляется на 3-5 лет и включает в себя: план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план на первый год. При составлении финансового плана анализируется состояние потока реальных денег (потока наличности), устойчивость предприятия, источники и использование средств. В заключении определяется точка безубыточности.

Сводный прогноз доходов и расходов составляется, по крайней мере, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки налога, можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налогов.[17, с.49]

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса. В данном разделе необходимо представить:

- отчет о прибылях и убытках;

- баланс денежных расходов и поступлений;

- прогнозный баланс активов и пассивов (для предприятия);

- анализ безубыточности;

- стратегию финансирования.

Отчет о прибылях и убытках показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов. В нем учтены также все виды налогообложения.

Баланс денежных расходов и поступлений позволит оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит - проверить будущую ликвидность (это способность своевременно погашать обязательства перед кредиторами за счет средств, поступающих на расчетный счет).[16,с.93]

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия составляется на начало и конец каждого года планируемого периода и имеет чрезвычайно важное значение для потенциальных инвесторов и кредиторов, поскольку он позволяет оценить, какие именно активы наращиваются в динамике и за счет каких средств.

На основе составленного баланса производится прогноз финансового состояния предприятия по годам планируемого периода.

Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (точка безубыточности, или порог рентабельности). Для расчета точки безубыточности составляется на основе сметы затрат на производство.[15, с.74]

Точка безубыточности определяется расчетом по следующей формуле:

Тб/у = Рпост. / 1-Кпер., где (1)

Тб/у - точка безубыточности;

Рпост. - условно - постоянные расходы;

Кпер. - удельный вес условно - переменных расходов в объеме продаж.

В данном разделе необходимо также указать следующие моменты:

- насколько чувствителен прогноз по объему продаж к изменениям в столь важных временных величинах, как цена, стоимость, объем продаж;

- движение наличности, потребность в ней и основные влияющие на нее факторы, например, управление кредитами;

- финансовые требования (на что пойдут деньги);

- результат для инвестора (ожидаемые прибыли).

В каждом бизнес-плане необходимо проанализировать оценку риска. Так как риски бывают разные, то в этом разделе опишем виды рисков.

Каждый новый проект неизбежно сталкивается на своем пути с определенными трудностями, угрожающими его осуществлению. Для предпринимателя очень важно уметь предвидеть подобные трудности и заранее разработать стратегии их преодоления. Необходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с которыми может столкнуться бизнес.

Главные моменты, связанные с риском проекта, должны быть описаны просто и объективно. Угроза может исходить от конкурентов, от собственных просчетов в области маркетинга и производственной политики, ошибок в подборе руководящих кадров. Опасность может представлять также технический прогресс, который способен мгновенно «состарить» любую новинку.

Полезно заранее выработать стратегию поведения и предложить пути выходы из вероятных рискованных моментов в случае их внезапного возникновения. Наличие альтернативных программ и стратегий в глазах потенциального инвестора будет свидетельствовать о том, что предприниматель знает о возможных трудностях и заранее к ним готов.

В рыночных условиях этот раздел особенно важен, и от глубины его проработки в значительной степени зависит доверие потенциальных инвесторов, кредиторов и партнеров по бизнесу. Следует отметить, что важна не столько точность расчетов, сколько необходимость заранее предусмотреть все возможные рисковые ситуации.

Следует учитывать следующие виды рисков: производственные, коммерческие, финансовые и связанные с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов, комплектующих изделий. Как правило, мерами по снижению производственных рисков являются, действенный контроль, за ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем диверсификации и дублирования поставщиков, применения импортозамещающих комплектующих и прочие меры.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.).

Мерами снижения коммерческих рисков могут быть:

- систематическое изучение конъюнктуры рынка;

- создание дилерской сети;

- соответствующая ценовая политика;

- образование сети сервисного обслуживания;

- формирование общественного мнения и фирменного стиля;

- реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и пр. Они могут быть снижены благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений).

Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.[12,с.45]

Для снижения общего влияния рисков на эффективность предприятия необходимо предусмотреть коммерческое страхование по действующим системам (страхование имущества, транспортных перевозок, рисков, заложенных в коммерческих контрактах на заключаемые сделки, перестрахование и пр.)

Вероятность каждого типа рисков и убытки, вызываемые ими, различны, поэтому необходимо их прогнозировать и, по возможности, рассчитать.

В конце бизнес-плана должны быть приложены документы, которые называются приложения.

В приложение должны быть включены все дополнительные документы по сведениям, которыми Вы уже располагаете. В этом разделе желательно представить как можно больше документов, поддерживающих Ваши утверждения. Двумя хорошими источниками важной информации могут служить клиенты и фонды библиотек.

В публичной библиотеке имеется множество статей, публикаций, бюллетеней новостей, отчетов, статистических данных и т.д.

Также в раздел «Приложение» нужно включить фирменные брошюры, информацию о механической конструкции продукции, контрактах, сведения из средств массовой информации, обзоров и т.д.

2. Описание проекта

2.1 Описание отрасли и вида деятельности

Создано частное предприятие, индивидуальным предпринимателем Лебедевым Алексеем Семеновичем и его соучредителем. Уставный капитал составляет долевые вложения двух участников фирмы.

Главный офис предприятия будет расположен в г. Нижнем Новгороде на проспекте Ленина 52. А производственное помещение будут находиться на ул. Южное шоссе.

Уставный капитал фирмы составляет 1.140.000 рублей. Каждый из учредителей вносит в качестве своего вклада денежную сумму, равную 570.000 рублей и компьютер, оцененный в 30.000 рублей с принтером.

Основной вид деятельности - производство по переработке пластмасс.

Организаторы проекта уверены в успехе вновь созданной организации, так как данная ниша полностью не занята конкурирующими предприятиями и позволит получить значительные объемы производства и реализации, а кроме того, и прибыль от данной деятельности .

Бизнес-план посвящен обоснованию экономической эффективности организации предприятия.

Цели бизнес-плана:

1). Доказать возможность получение прибыли;

2). Доказать возможность возвратности вложенных средств на заданных условиях;

3). Определить дальнейшее направление распределения прибыли.

Направления:

- переработка пластмасс;

- реализация полученных полуфабрикатов предприятиям - изготовителям продукции из пластмасс.

Технология производства предусматривает максимальное использование закупленного оборудования с целью наращивания объемов.

Действующие производственные мощности состоят из трех дробильных установок, вспомогательного оборудования и приспособлений.

Планируемый объем производства 40 тонн в месяц.

Рынок сбыта. Основными клиентами продукции являются организации города Москвы и Московской области, а также сотрудничаем с фирмами и организациями г. Нижнего Новгорода.

Общая стоимость проекта по введению в строй и эксплуатации всего комплекса оборудования 1.114.150 рублей.

Персонал фирмы состоит из 10 производственных рабочих и трех специалистов ИТР.

Конкурентоспособность фирмы обеспечивается достаточно свободной рыночной нишей, что позволит занять место на данном рынке.

Срок окупаемости около 1 года.

Как и любая организация, наша фирма имеет свои сильные и слабые стороны, которые зависят от сферы деятельности, количества конкурентов, от действующего спроса и предложения, от существующих цен закупок сырья и реализации конечной продукции.

Итак, давайте оценим сильные и слабые стороны нашей фирмы:

Таблица 1 - Сильные и слабые стороны нашего производства

№	Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон наших услуг	Сильные стороны	Слабые стороны
1	Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция?	Да
2	Изучены ли вами запросы ваших клиентов?	В достаточной степени
3	Какие преимущества предоставляют ваша продукция клиентам?	1.низкие цены 2.выбор продукции 3.коллективные скидки
4	Можете ли вы эффективно довести свою продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована?	Да
5	Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении: цены? места расположения? стимулирования спроса?	Да Да Да
6	Понимаете ли вы на какой стадии «жизненного цикла» находится ваше производство?	Стадия внедрения, роста
7	Есть ли у вас идеи относительно новых видов продукции?	Да
8	Возможно ли копирование вашего производства конкурентами?		Да
9	Имеют ли ваши идеи защиту торговой маркой, патентами?		Нет
10	Корректируете ли вы вашу продукцию в соответствии с запросами покупателей?	Да

Из таблицы №1 мы видим, что наше частное предприятие имеет большие шансы не только выйти на рынок, но и успешно занять свою нишу, обрести своих клиентов и эффективно развиваться в будущем.

Четко определив своих клиентов, изучив их запросы, обладая рядом конкурентных преимуществ, руководители фирмы надеются работать на полную мощность и получать прибыль от своей деятельности.

2.2 Производственный план

Произведем разработку технологического процесса и разработку норм времени по операциям на 2008 год.

Прежде всего, отметим, что технологический процесс является основой деятельности предприятия. Организация производственного процесса зависит от особенностей отрасли и вида выпускаемых изделий, а в нашем случае - производство по переработке пластмасс.

Составным элементом производственного процесса является технологическая операция - это часть производственного технологического процесса, выполняемая рабочим или группой рабочих на одном рабочем месте при неизменных орудиях и предметах труда. Время на выполнение данной работы определяется исходя из рационального использования производственных возможностей оборудования и рабочего места, с учетом передового опыта и называется технически обоснованной нормой времени.

Существуют различные методы установления норм времени, основными из них являются:

- аналитически-исследовательский метод - изучение затрат рабочего времени наблюдением;

- аналитически-расчетный метод - расчет норм времени по нормативам;

- расчетно-сравнительный метод - расчет норм времени по типовым нормам.[11, с.105]

В нашем случае, когда мы занимаемся переработкой пластмасс на оборудовании, имеющим непрерывный рабочий цикл, для обоснования норм времени был использован личный опыт и данные своих конкурентов.

В общем виде, норма штучного времени включает в себя следующие элементы (для нашего случая):

Т_шт = Т_о + Т_всп + Т_обсл + Т_отд + Т_п.з., где (2)

Т_о - основное время, которое затрачивает рабочий на дробление;

Т_всп - вспомогательное время, которое затрачивает рабочий на распил отходов;

Т_обсл - время обслуживания, предназначенное для ухода за рабочим местом, т.е. подналадка оборудования, смена запасных частей и т.д.;

Т_отд - время на отдых и естественные надобности, сюда же относятся и простои, не зависящие от рабочего;

Т_п.з. - подготовительно-заключительное время, связанное с подготовкой к работе и с окончанием работы.

Таблица 2 - Определение норм времени по операциям.

Вид услуги	То	Твсп	Тобсл	Тотд	Тп.з.	Тшт.
Переработка пластмасс	6	5	5	10	20	46

В таблице №2 определили, что нам понадобиться 46 минут для одной загрузки сырья.

Определим проектную мощность предприятия. Проектная мощность определяется исходя из паспортной часовой производительности работы участка или линии и действительного годового фонда времени:

N _пр.м = П _ч.п.* F_д.г., где (3)

П _ч.п. - паспортная часовая производительность линии, загрузок/час;

F_д.г. - действительный годовой фонд времени работы оборудования, в часах.

Причем П _ч.п. определяется из расчетной часовой производительности:

П _ч.п. = П _р.ч.* К _исп., где (4)

П _р.ч. - часовая расчетная производительность;

К _исп - коэффициент использования оборудования (0,7 - 0,85).

Для определения действительного годового фонда времени работы оборудования составим планируемое рабочее расписание. Причем F_д.г. будет одинаково для всех видов оборудования.

Таблица 3 - Планируемое рабочее расписание

Режим работы	1 смена
Продолжительность рабочего дня (смены)	9 часов
Фонд рабочего времени в месяц	28 дней

В таблице №3 мы составили рабочее расписание.

Обед - 1 час.

Тогда годовой фонд времени составит:

F_д.г. = 1 * 9 * 28 * 12 = 3024 часа.

Коэффициент использования для всего оборудования возьмем 0,8. Итак, для определения проектной мощности для каждого вида оборудования необходимо установить паспортную часовую расчетную производительность:

П _р.ч. = 137 кг. за 46 мин.

Рабочий день 8 часов. Отсюда нам нужно за 8 часов совершить около 10 загрузок, тогда:

П _{р.ч. (участка)} = 60 / 46= 1,3 загрузки/час.

N _пр.м. = 1,3 * 0,8 * 3024= 3145 загрузок/год

Согласно расчету проектной мощности нашего оборудования, в день мы должны совершать около 10 загрузок сырья в оборудование по 137 кг. Таким образом, в день будет переработано 1370 кг. что позволит выйти на запланированные объемы в размере 480 тонн/год. Естественно, что такое количество продукции перерабатывать каждый день сразу же будет невозможно. Но по мере развития производства, этот план, может быть, достигнут и даже перевыполнен.

Для расчета количества основного технологического оборудования определим необходимую численность оборудования, приспособлений, оснастки, а также основных производственных рабочих. Расчет количества основного технологического оборудования определяется исходя из годовой программы выпуска деталей и норм штучного времени по операциям. Это приемлемо для производства.

Определение количества оборудования руководителями предприятия основано на личном опыте и опыте конкурентов, а также на основе некоторых рекомендаций специалистов.

Таблица 4 - Общая потребность оборудования, приспособлений и оснастки на 3-5 лет

Наименование	Количество	Цена
1. Дробильная установка -450 (с учетом перевозки, монтажа и наладки)	1	560.000
2. Дробильная установка -300 (с учетом перевозки, монтажа и наладки)	1	320.000
3. Дробильная установка -250 (с учетом перевозки, монтажа и наладки)	1	200.000
4. Весы (б \у)	1	1000
5. Пила (болгарка)	1	3000
6. Дрель	1	2000
7. Тиски	1	400
8. Столы	2	4.000*2=8.000
9. Стулья	10	1.500*10=10.000
10. Перчатки	250	15,00*250=15.000
11. Очки	10	100*10=1000
Итого		1.114.150

В таблице №4, мы определили, сколько нам понадобится закупить оборудования, приспособления и оснастки для начального развития производства. Для определения необходимой численности основных рабочих воспользуемся накопленным опытом и опытом наших конкурентов и специалистов ИТР.

Сведем в таблицу численность персонала и уровень затрат на заработную плату.

Таблица 5 - Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

Специальность	Кол - во, чел.	Тарифная ставка, руб/день	Фонд рабочего времени,ч/мес.	Размер з/п в месяц	Затраты на з/п в год
Руководители
Генеральный директор	1	Контракт (60.000 в мес.)	720.000
Главный бухгалтер	1	Контракт (30.000 в мес.)	360.000
Зам. Директора по производству	1	Контракт (40.000 в мес.)	480.000
Итого	3				1.560.000
Рабочие основного производства
Рабочие	10	400	224	11.200	1.344.000
Итого					2.904.000

В данной таблице №5 мы определили годовой уровень затрат на заработную плату за 2008год, который составил 2.904.000. Теперь определим сумму капитальных вложений для создания фирмы.

Общая сумма капитальных вложений определяется по формуле:

К_общее = К_обор-е + К_{присп-е} + К_{пр.площадь} + К_быт., где (5)

К_обор-е - капитальные вложения в оборудование;

К_{присп-е} - капитальные вложения в приспособления и оснастку;

К_{пр.площадь} - капитальные вложения в производственную площадь;

К_быт - капитальные вложения в бытовую площадь.

Наше предприятие намерено арендовать площадь под свою деятельность, поэтому два последних слагаемых исключаются из общей суммы. Количество необходимого оборудования, приспособлений и оснастки определены в разделе 2.2.