Бизнес-план предприятия по переработке пластмасс и его применение для эффективной коммерческой деятельности ИП "Лебедев"

Далее нам необходимо рассчитать сумму капитальных вложений [см. приложение Б]

Итак, из приложения видно, что наша фирма нуждается в 1.114.150 рублей, не считая затрат на аренду помещения.

Далее нам необходимо определить затраты на основные материалы, полуфабрикаты, вспомогательные технологические материалы и различные виды технологической энергии.

В данном пункте нам необходимо рассчитать стоимость потребляемой электроэнергии, которая расходуется на освещение и на обеспечение работы оборудования, так как затраты на отопление и водоснабжение входят в стоимость аренды, также как и услуги связи.

Таблица 6 - Расчет стоимости потребляемой энергии за 2008 год

Потребляемая энергия	Норма расхода на 1 час работы	Цена за 1 кВт	Затраты на годовую программу в месяц
1.Дробильная установка -450	12 Вт	2,66 руб.	7150 руб.
2.Дробильная установка -300	10 Вт	2,66 руб.	5958 руб.
3.Дробильная установка -250	8 Вт	2,66 руб.	4767 руб.
4.Пила «Болгарка»	5 Вт	2,66 руб.	2979 руб.
5.Дрель	5 Вт	2,66 руб.	2979 руб.
6.Энергия на освещение (офисного помещения, производственной площади и уличное освещение)	8 Вт	2,66 руб.	4767 руб.
Итого			28600 руб.

Таким образом, в таблице №6 мы показали, что фирма должна тратить около 343.200 руб. в год на оплату электроэнергии.

Для выполнения запланированных объемов производства и реализации, фирма должна заранее определить необходимые объемы закупаемого сырья и материалов. Для этого нам необходимо рассчитать, сколько понадобиться материала для поддержания нашего производства [см. приложение В]

Из приложения видно, что в месяц нам необходимо закупать 40 тонн материала, для поддержания нашего производства. При этом нам необходимо затратить на покупку сырья примерно 720.000 рублей.

Если говорить о размере переходящего запаса (нормативе оборотных средств), который зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и т.п., то он определяется по формуле:

Зтек. = Дн * Т, где (6)

Дн - дневной расход материалов, сырья и т.п., в руб.

Т - время между двумя поставками.

Дн=1370 кг.*18 руб.=24.660 руб. /день

Фирма планирует пополнять свои запасы 1 раз в неделю, то есть время между двумя поставками = 4 рабочих дня.

Таким образом,

Зтек.= 24.660 * 4= 98.640 руб.

Это говорит о том, что 1 раз в 4 дня фирма должна купить 5500 кг. сырья для поддержания своего текущего запаса. В нашем случае, необходимо вести ежемесячный анализ оборотных средств и ежемесячное определение необходимого количества закупаемых оборотных средств, так как все зависит от спроса на наши услуги.

Произведем расчет арендной площади, так как мы арендуем помещение в Автозаводском районе г. Нижнего Новгорода на ул. Южное шоссе. К тому же помещение находится рядом с остановками различных транспортных средств.

Рыночная стоимость 1 кв.м. производственного помещения составляет 200 руб./кв.м. Фирма планирует взять в аренду 100 кв.м., предназначенных для установки оборудования и осуществления технологического процесса. Кроме того, фирма планирует снять офисное помещение 50 кв.м.

В нем будут размещаться: кабинет генерального директора, кабинет заместителя директора и кабинет главного бухгалтера. Кроме того, там будут располагаться бытовые помещения.

Данный офис будет располагаться в Ленинском районе г. Нижнего Новгорода на проспекте Ленина, который является главным проспектом этого района, соединяющий Автозаводский и Ленинский и другие районы города, следовательно, офис будет заметен со стороны дороги, что может привлечь дополнительных заказчиков нашей продукции.

Рассчитаем арендную плату офисного помещения:

АП=S*А_с*К_инд*К_тер*К_вх*К_эт*К_л., где (7)

S - размер арендуемой площади, м² (S=50 м²)

А_с - ставка арендной платы за 1 м², руб. (рыночная = 300 руб./м²)

К_инд - коэф. индексации (=1)

К_тер - коэф. территориально-экономической зоны (=1,88)

К_вх - коэф., учитывающий характеристику входа в помещение. Вход отдельный с улицы, К_вх = 1,1

К_эт - коэф. этажности (=1)

К_л - коэф. льготирования (=1)

Тогда,

АП=50*300*1*1,88*1,1*1*1 = 31.020 руб. в месяц.

Арендная плата производственного помещения составит 20.000 руб. в месяц.

Таким образом, аренда обоих помещений составит: 31.020 + 20.000 =51.020 руб. в месяц.

В эту сумму также входят затраты на водоснабжение и отопление. Услуги связи, включая международные переговоры, по условиям аренды включаются в стоимость аренды помещений.

Сумма арендных платежей за год составит:

51.020 * 12 = 612.240 рублей.

2.3 Организационный план

Организационная структура управления отражает внутреннее строение управленческой системы и критерием ее рациональности является оптимальное число ступеней управления.[4, с.89]

Правильно выбранная организационная структура управления создает благоприятные условия для принятия оптимальных решений, повышения оперативности управления, сокращения управленческих циклов, усиления исполнительской дисциплины и повышения экономической работы всей системы в целом.

Управление предприятием осуществляется по линейным и функциональным связям между руководителем и подразделением.

По линейным связям происходит прямое управление ходом производственного процесса (директор - нач. цеха - мастер), при этом на каждом уровне сосредотачиваются в одних руках все функции управления производством.

По функциональным связям подготовка решений для линейных руководителей осуществляется специализированными службами.

Путем рационального сочетания линейных и функциональных связей и соблюдения принципов формирования аппарата управления разрабатывается линейно-функциональная структура управления. Именно она является наиболее эффективной для предприятий малого бизнеса.

Планируемый показатель эффективности планируемой организационной структуры можно сосчитать по формуле:

К_{эф.управления} = 1-(З_упр.*Ч^уд_упр.) / (ФВ*ФО), где (8)

З_упр. - затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления. Определяются как сумма заработной платы управленческого персонала и отчислений из з./ п., деленная на количество работников аппарата управления.

Зупр. =(60.000+40.000+30.000+35.360)/3=55.120 руб. /мес.

Ч^уд_упр. - удельный вес численности управленческих работников в общей численности.

Чуд.пр=3/13=0,23(23%), где

ФВ - фондовооруженность = сумма кап. вложений /рабочие основного и вспомогательного производства; (9)

ФВ =1.114.150/(13-3)=111.415 руб.

ФО - фондоотдача = выручка от реализации/ сумма капитальных вложений. (10)

ФО = 15.360.000/1.114.150=13,7 руб.

Найдем выручку:

Выр. = 32 * 40.000 * 12 = 15.360.000

Тогда К_{эф.управления} = 1 - (55.120*0,23)/(111.415*13,7)=0,99

Нарисуем схему линейно - функциональной структуры предприятия.

Рисунок 1 - Линейно - функциональная структура управления предприятием ИП «Лебедев»

2.4 Определение проектной цены и план маркетинга с 2008- 2012 год

В современных рыночных условиях конечную цену на продукт диктует спрос и количество конкурентов на данном рынке.

Рынок пластмассовой продукции в последнее время развивается очень динамично, что в свою очередь приводит к росту производителей и поставщиков полуфабрикатов для изготовления продукции из пластмасс. Однако, данная ниша занята не полностью что позволит организации свободно конкурировать с уже существующими производителями аналогичной продукции.

Существующие цены на полуфабрикат находятся в диапазоне 32 руб. /кг. Стоимость нашей продукции составляет 29,06 руб. /кг.

Таким образом при реализации продукции по существующим ценам прибыль от реализации составит 2,94 руб. /кг. (рентабельность- -10%)

Однако, учитывая тот факт, что фирма только организовалась и стремится получить как можно больше заказов, то возможен вариант установления цены на более низком уровне, чем у конкурентов.

Такая позиция фирмы позволит завоевать больший сегмент рынка, увеличить объемы производства и реализации, что в свою очередь приведет к снижению накладных расходов, а также условно-постоянной части себестоимости продукции.

В связи с этим ускоренная амортизация оборудования и снижение условно-постоянной части позволят получать больше прибыли, которую можно будет направить на расширение существующего бизнеса:

-налаживание новых контактов;

-выпуск новой продукции (закупка нового оборудования и увеличение штата организации);

-модернизация действующего оборудования, что позволит сократить сроки операций и увеличить объем обрабатываемого сырья;

-работа с клиентами (скидки, предоставление кредита).

Разработанный бизнес-план показывает, что предложенная к разработке идея внедрения на рынок пластмассовой продукции довольно успешна. Этому способствуют такие факторы, как:

- возможность закупки оборудования, бывшего в употреблении по более низким ценам, чем от производителя;

стабильные цены на сырье и материалы, так как в основном используются отходы пластмасс и использованная продукция, не пригодная к употреблению;

- достаточно высокие цены на конечный продукт, так как рынок пластмассовой продукции развивается и расширяется очень динамично;

-стабильные заказы на продукцию.

3. Финансовый план

3.1 Анализ финансового плана

Все суммы затрат, относящиеся на себестоимость этого производства были рассчитаны ранее. Здесь мы соберем в таблицу суммы затрат по статьям на годовой выпуск продукции.[5, с.96]

В отличие от средних и крупных предприятий и организаций, где выделяют цеховые расходы, в небольших фирмах малого бизнеса перечисленные расходы объединяют в одно название - накладные расходы. К ним относятся:

1. Зарплата руководителей с отчислениями на социальные нужды (см. табл. 5);

2. Затраты на освещение помещения (см. табл.6);

3. Затраты на текущий ремонт помещения. Примем в размере 20.000 рублей;

4. Канцелярские расходы. Примем в размере 1000 руб. в месяц;

5. Плата за аренду помещения 51.020 руб. в месяц;

6. Прочие затраты. Примем в размере 20.000 руб. в месяц.

Прежде, чем составить структуру полной себестоимости составим отдельно структуру накладных расходов для этой фирмы [см. приложение Г] Нужно отметить, что накладные расходы распределяются пропорционально прогнозируемому объему производства в год: 40тн./мес. или 480тн. /год.

Для расчетов, мы приняли, что прогнозируемый объем производства будет равняться максимальной производственной мощности нашего оборудования. Так как это то, к чему должна стремиться наша фирма - «работать на полную мощность».

Из приложения Г мы видим, что структура накладных расходов составляет 3.431.760 рублей.

Организация ежемесячно перерабатывает 40 тонн сырья. Производство является безотходным. Таким образом, количество конечного продукта также составляет 40 тонн в месяц или 480 тонн в год.

Зная, общую сумму накладных расходов и то, как они распределяются по видам услуг, составим структуру полной себестоимости.

Таблица 7 - Структура полной себестоимости за 2008 год

Статья затрат	Затраты годовые, руб.	Затраты на 1 кг, руб.
1 Материалы и сырьё	8.640.000	18
2. Технологич. энергия	286.000	0,6
3. Амортизация оборудования (срок 5 лет)	224.310	0,46
4. Затраты на заработную плату (производственных рабочих)	1.344.000	2,80
5. ЕСН (27,2%)	365.568	0,76
6. Накладные расходы	3.136.560	6,54
ИТОГО	13.996.438	29,16

Следовательно, по данным таблицы №7 мы видим, что годовые затраты производства составляют 13.996.438 рублей.

Наибольшая доля в структуре себестоимости - сырьё и материалы, что соответствует роду деятельности вновь организованной фирмы.

Удельный вес материалов - 62%

Второй величиной по удельному весу в составе себестоимости являются - накладные расходы (22,5%)

Также распространено иное деление расходов на переменные и

постоянные.

Условно-переменные - 8.983.200 руб. (материалы +энергия)

Условно-постоянные - 5.070.438 руб.

Уровень условно - переменных - 64% (8.983.200/13.996.438)

Уровень условно - постоянных - 36% (5.070.438/13.996.438)

Таким образом, основная доля затрат фирмы носит условно-переменный характер, т.е. зависит от объёма производимой продукции.[3, с.59]

Для того чтобы, рассчитать рентабельность производства в п.3.2., нам нужно произвести расчет чистой прибыли.

Цена без НДС составляет 32 руб. Тогда отпускная цена составит:

32 * 1,18 = 37,76 руб.

Выручка предприятия = 37,76 * 480.000 = 18.124.800

В том числе НДС составляет:

32 * 480.000 = 15.360.000

18.124.800 - 15.360.000 = 2.764.800 (мы должны заплатить государству)

Вычислим валовой доход:

18.124.800 - 13.996.438 = 4.128.362

Найдем балансовую прибыль = валовой доход - НДС - акциз - внереализационные расходы + внереализационные доходы (11)

Бпр. = 4.128.362 - 2.764.800 - 0 = 1.363.562

Внереализационные расходы и внереализационные доходы на первоначальном этапе жизнедеятельности организации отсутствуют.

На балансовую прибыль берется налог на прибыль в размере 24%:

1.363.562 * 0,24 = 327.254,88

Находим чистую прибыль:

1.363.562 - 327.254,88 = 1.036.307,20

Теперь составим прогноз финансового плана доходов и расходов на 5 лет.

Таблица 8 - План доходов и расходов

Наименование показателя	Величина показателя по периодам
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1.Чистая сумма продаж (выручка от реализации), руб	15.360.000	17.280.000	19.200.000	21.120.000	23.040.000
2.Производство сырья в год, тонн	480	540	600	660	720
3.Затраты на производство (всего), руб	13.996.438	15.745.992	17.495.546	19.245.100	20.994.654
В том числе: - сырье и материалы - заработная плата с начислениями - амортизационные отчисления - прочие расходы	8.640.000 1.344.000 224.310 240.000	9.720.000 1.545.600	10.800.000 1.680.000	11.880.000 1.814.400	12.960.000 2.016.000
4.Расходы на содержание аппарата управления, руб	1.560.000	1.704.000	1.776.000	1.884.000	2.018.400
5.Валовый доход, руб	4.128.362	4.650.362	5.172.362	5.694.362	6.216.362
6.Выручка с НДС, руб	18.124.800	20.390.400	22.656.000	24.921.600	27.187.200
7.Налог НДС, руб	2.764.800	3.110.400	3.456.000	3.801.600	4.147.200
8.Налог на прибыль, руб	327.254,88	368.161,74	409.068,60	449.975,46	490.882,32
9.Балансовая прибыль	1.363.562	1.534.007,2	1.704.452,4	1.874.897,6	2.045.342,8
10.Чистая прибыль	1.036.307,2	1.165.845,6	1.295.384	1.424.922,4	1.554.460,8

В таблице №8 мы сделали прогноз финансового плана доходов и расходов на 5 лет. Каждый год у нашего производства будет повышаться объем переработки сырья примерно на 5 тонн в месяц. В результате этого у нас повышается выручка от реализации, а также и затраты на производство, так как нам понадобиться закупать гораздо больше материалов и сырья. Данная таблица №8 показывает, что амортизационные отчисления каждый год одинаковые, так как срок окупаемости оборудования у нас составляет 5 лет. Также, с каждым годом будет повышаться заработная плата рабочих:

- в 2008 году - 400 руб./день;

- в 2009 году - 460 руб./день;

- в 2010 году - 500 руб./день;

- в 2011 году - 540 руб./день;

- в 2012 году - 600 руб./день.

Налог на прибыль составляет 24% и НДС 18%, но в результате повышения объема производства, у нас повышается и выручка, а значит и налоги мы должны выплатить больше.

Как видно из проведенного анализа, чистая прибыль предприятия с каждым годом увеличивается. Таким образом, деятельность предприятия является эффективной, что позволяет сделать выводы о рентабельности данного проекта.

Произведем расчет чистого дисконтированного дохода (NРV).

В современную стоимость поток будущих платежей есть сумма, которую необходимо было бы инвестировать сегодня, для того чтобы обеспечить данные платежи в будущем. Прежде, чем обратиться к методам исчисления современной стоимости необходимо понять, каким образом осуществляется рост средств, инвестированных первоначально.

Таким образом, стоимость наших инвестиций в следующем году будет равно сегодняшней величине инвестиций плюс процент. В случае принятия процентной ставки в размере 10%, то формула будет выглядеть следующим образом:

NPV = Ct / (1+R), где(12)

R=10%;

Ct= поток платежей.

NPV = Ct/(1+10%) = 1.140.000/(1+0,1)№=1.036.364

NPV = 1.140.000/(1+0,1)І = 942.148

NPV=1.140.000/(1+0,1)і=856.499

NPV=1.140.000/(1+0,1) =778.636

NPV=1.140.000/(1+0,1) =707.850

Данный расчет показывает, что современная стоимость инвестирования средств падает с удалением даты его получения. При ставке в 10%, 1.140.000 руб., которые должны быть получены через 5 лет сегодня стоят 707.850 руб., либо переформулируем, сегодня нужно вложить 707.850 руб. под 10% годовых, чтобы через 5 лет получить 1.140.000 руб.

3.2 Анализ безубыточности

Известно, что целью деятельности фирмы (предприятия) в современной экономике является получение прибыли. Именно при этом условии фирма может стабильно осуществлять и обеспечивать себе основу для роста. Стабильная прибыль проявляется в виде дивиденда на вложенный капитал, способствует привлечению новых инвесторов и, следовательно, увеличению собственного капитала фирмы. Поэтому становится ясным интерес к проблемам прибыльности деятельности фирмы. Весьма важным аспектом данного вопроса является концепция безубыточности деятельности фирмы, как первого шага к получению бухгалтерской прибыли, а впоследствии и экономической прибыли.[21, с.78]

С точки зрения экономической теории безубыточность есть нормальное состояние фирмы на современном конкурентном рынке, находящемся в состоянии долгосрочного равновесия. При этом мы принимаем в рассмотрение экономическую прибыль, то есть, то определение прибыли, при котором в расходы фирмы включается среднерыночная ставка дохода на инвестированный капитал, а также нормальный доход предприятия. При таких допущениях определение безубыточности звучит следующим образом:

Точка безубыточности - это такой объем продаж продукции фирмы, при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство продукции, в том числе среднерыночный процент на собственный капитал фирмы и нормальный предпринимательский доход.

В самом деле, если фирма имеет бухгалтерскую прибыль, то она может не достигнуть точку безубыточности в смысле экономической прибыли. Например, прибыль фирмы может быть выше, чем среднерыночный процент на собственный капитал фирмы. Следовательно, существуют более выгодные способы использования капитала, который позволяет получить более высокую прибыль. Таким образом, понятие точки безубыточности является одновременно и неким критерием эффективности деятельности фирмы. Фирма, не достигшая точки безубыточности, действует неэффективно с точки зрения сложившейся рыночной конъюнктуры. Однако, этот факт сам по себе не служит однозначной причиной для прекращения существования фирмы.

В анализе чувствительности проекта речь идет не о том, чтобы уменьшить риск инвестирования, а о том, чтобы показать последствия неправильной оценки некоторых величин. Анализ сам по себе не изменяет факторы риска.

Анализ чувствительности означает проведение альтернативных расчетов. Например, изменение объема сбыта влияет не только на поступления от реализации, но и на производственно - необходимый оборотный капитал, текущие производственные затраты. Изменившиеся показатели (цена товара, объем продаж, ставка рефинансирования, уровень инфляции и др.) могут полностью изменить картину прибылей и убытков, плановых балансов, денежных потоков. Таким образом, в альтернативных расчетах необходимо учитывать взаимозависимость всех сфер деятельности предприятия. Поэтому наиболее часто на практике применяется упрощенный вариант анализа чувствительности - так называемый анализ безубыточности, при помощи которого можно определить критические значения таких переменных, как оборот, инвестиционные расходы, текущие производственные затраты и т.п. Точка безубыточности определяется как объем выпуска, при котором оборот и производственные затраты равны. Для определения этой точки можно использовать графический или аналитический метод.[22, с.69]

Анализ безубыточности проводится в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков (определяется порог рентабельности).

Запас финансовой прочности рассчитывается как разность объема продаж анализируемого года и объема точки безубыточности.[20, с.27]

Произведем расчет точки безубыточности. Сущность расчета заключается в определении минимально допустимого (критического) уровня производства (продаж), при котором проект остается безубыточным. Для расчета точки безубыточности используются значения постоянных и переменных затрат.

Постоянные затраты не зависят от количества выпускаемой продукции, переменные изменяются вместе с ним. К постоянным затратам относят:

- амортизационные отчисления и процентные выплаты;

- накладные производственные затраты, арендные платежи;

- административно - управленческие затраты;

- накладные сбытовые затраты.

Остальные компоненты затрат считаются переменными и линейно зависят от объема производства, т.е. включаются в калькуляцию затрат на единицу продукции.

ТБ = Постоянные / Цена ед. продукции - условно - переменные расходы.

ТБ - точка безубыточности.

Из формулы видно, что значение точки безубыточности при неизменно прочих равных условиях увеличивается по мере роста постоянных затрат, с увеличением цены - уменьшается, с увеличением переменных затрат - возрастает.

Рассчитаем точку безубыточности:

ТБ = 5.070.438 / 32 - 18,5 = 375.588

Графически это решение представлено на рисунке, где точка безубыточности находится на пересечении линии оборота и линии издержек.



Рисунок 2 - Определение точки безубыточности

Получение более достоверных исходных данных с учетом их зависимости от объема продаж, как правило, требует существенных временных затрат, особенно если предприятие не делит затраты на постоянные и переменные и рассматривается проект в составе действующего предприятия.[18, с.109]

Иногда в анализе используется точка критического объема продаж (КОП), под которым имеется в виду тот уровень выручки, который точно покрывает общие затраты и расходы.

Рассчитаем критическую точку объема продаж:

КОП = Постоянные затраты / Доля валовой прибыли в общем объеме выручки. (13)

Доля валовой прибыли в общем объеме выручки = Валовая прибыль / выручка = 6.434.000 / 13.996.438 = 0,46

Валовая прибыль = выручка - переменные затраты. (14)

Впр. = 15.360.000 - 8.926.000 = 6.434.000

КОП = 5.070.438 / 0,46 = 11.022.691

Основное значение анализа безубыточности заключается в том, чтобы помочь планирующему найти те переменные, которые имеют особенно большое значение для успеха проекта.

3.3 Расчет рентабельности

Рентабельность - это доходность, прибыльность предприятия, показатель его экономической эффективности. Рентабельным считается предприятие, которое приносит прибыль.

Показатель рентабельности продукции находится в прямой зависимости от объема реализуемой продукции, себестоимости этой продукции и полученной в результате этого прибыли. В связи с этим немаловажное значение имеет правильное определение выручки от реализации произведенной и реализованной продукции.

Снижение издержек производства способствует повышению уровня рентабельности выпускаемой и реализуемой продукции, так как результат по прибыли исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции. Снижение издержек производства продукции достигается за счет внедрения эффективного и не дорогостоящего оборудования и современных технологий, установления систематического контроля за возникающими прямыми и косвенными расходами.[24, с.37]

Хотя прибыль, получаемая организацией, зависит от трех основных факторов: количества реализованной продукции, цены продукции, себестоимости единицы продукции,- в ряде случаев организация рассматривает зависимость прибыли от количества реализованной продукции и уровня рентабельности единицы продукции. При этом на уровень рентабельности единицы продукции оказывает влияние себестоимость выпуска и реализации продукции.

Если организация поставит перед собой цель повысить рентабельность выпускаемой продукции, то она должна тщательно проанализировать все производимые расходы и постараться уменьшить их, не снижая при этом качества продукции.[7, с.58]

В связи с тем, что доля материальных затрат у производителей продукции высокая, необходимо проанализировать все производимые расходы:

- проверить достоверность формирования фактической себестоимости материально - производственных запасов и правильность данных по заготовлению, поступлению и отпуску запасов;

- удостовериться в том, что обеспечивается соответствующий контроль за сохранностью материально - производственных запасов в местах их хранения и на всех этапах их движения;

- проверить, нет ли в местах хранения материально - производственных запасов, списанных в производство, но не использованных на выпуск продукции, ненужных и излишних материально - производственных запасов, не вовлеченных в оборот;

- удостовериться в эффективности использования материально - производственных запасов, выявить случаи их списания в размере выше утвержденных норм.

На уровень рентабельности отрицательное влияние оказывают расходы, которые не возмещаются через выручку, получаемую от реализации продукции, а именно:

- стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания и продуктов или выданные суммы компенсации;

- денежные компенсации за неиспользованные отпуска;

- расходы на оплату учебных отпусков;

- расходы на доплату до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности и др.

Резервом повышения рентабельности выпускаемой и реализуемой продукции может быть и снижение объема остатков незавершенного производства.

К незавершенному производству относятся продукция, которая не прошла все стадии (фазы, переделы) обработки, предусмотренные технологическим процессом, а также неукомплектованные изделия, не прошедшие испытания и техническую приемку.

На величину прибыли, следовательно, на рентабельность оказывают влияние остатки нереализованной продукции. Если произошло снижение их объема на конец отчетного периода по сравнению с тем, что имело место на начало отчетного, то можно сделать вывод, что произошел рост прибыли и рентабельности реализованной продукции.

В своей практической деятельности организация исходит из того, что конечным результатом ее предпринимательской деятельности является достижение необходимой рентабельности продукции (работ, услуг). Рентабельность продаж определяется организацией как отношение прибыли к объему реализованной продукции, умноженное на 100%.

Произведем расчет рентабельности нашего производства:

1) расчет рентабельности продаж:

Рпродаж = П / В *100%,

Рпродаж - показатель рентабельности продукции;

П - показатель прибыли от реализации продукции;

В - показатель выручки от реализации продукции (за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

Рпродаж = 2,94 * 480.000 / 32 * 480.000 * 100% = 9%

2) расчет рентабельности проекта:

Рпроекта = Чистая прибыль за год / сумма вложенных средств * 100%

Рпректа = 1.036.307,2 / 1.114.150 * 100% = 93%

3) расчет рентабельности затрат:

Рзатрат = Валовая прибыль / затраты за год * 100%

Рзатрат = 6.434.000 / 13.996.438 * 100% = 45.96%

Валовая прибыль = Выручка - переменные затраты = 15.360.000 - 8.926.000 = 6.434.000

Теперь произведем расчет точки окупаемости проекта:

Токуп. = Сумма вложенных средств / чистая прибыль за год = 1.114.150 / 1.036.307,2 = 1,07 года

Срок окупаемости - период, в течение которого денежный поток проекта становится положительным или не отрицательным.

3.4 План мероприятий по обеспечению эффективной хозяйственной деятельности

Составляя бизнес-план для действующего предприятия, целесообразно включить в его состав план мероприятий по обеспечению эффективной хозяйственной деятельности по схеме, которую мы использовали при разработке планов финансового оздоровления предприятий.[19, с. 47]

Классификация мероприятий по следующим направлениям:

- организационная санация;

- техническая санация;

- экономическая и финансовая санация;

- маркетинговая санация;

- социальная санация.

Организационная санация может предусматривать:

- изменение организационно - правовой формы предприятий;

- реорганизационные процедуры, направленные на коммерциализацию структурных подразделений;

- совершенствование структуры управления предприятием и оптимизацию численности управленческого персонала путем устранения дублирования управленческих функций в целях снижения затрат на управление предприятием и пр.

Техническая санация заключается, как правило, в проведении мероприятий по техническому перевооружению и реконструкции ряда производств предприятия, направленных на повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции и освоение производства новых видов, а также принципиально новых технологий для их изготовления.

Техническая санация связана с сокращением научно - технического и кадрового потенциала, что жизненно необходимо при реализации стратегии ограниченного роста, вырабатываемой предприятием в условиях неопределенности и прогнозируемого подъема его деловой активности.

Экономическая и финансовая санация предусматривает в основном:

- нормализацию дебиторской и кредиторской задолженностей;

- продажу излишнего имущества - прежде всего «неликвидов» и «залежалых запасов»;

- другие мероприятия по восстановлению собственных оборотных средств и повышению эффективности их использования.

Маркетинговая санация включает в себя:

- проведение рыночных исследований в целях увеличения доли продаж на действующих рынках, поиска новых «ниш», новых рынков сбыта;

- реорганизацию службы маркетинга и активизацию ее деятельности для выработки маркетинговой стратегии предприятия и плана первоочередных действий, связанных, с выживанием предприятия в условиях кризисной экономики и возобновлением его производственно - финансовой деятельности.

Социальная санация предполагает:

- передачу социально - коммунальной сферы на бюджет муниципалитета;

- коммерциализацию объектов социально - коммунальной сферы;

- мероприятия по обеспечению социальной защиты и социальных льгот для работников предприятия и др.

По каждому мероприятию определяются необходимые затраты и экономические эффекты, ожидаемые при их реализации. Расчеты желательно производить в неизменных и текущих дисконтированных ценах для приведения затрат и результатов к одному моменту времени (как правило, к моменту начала инвестирования).

Этим планом обосновывается общая потребность предприятия в инвестициях, вскрываются внутренние резервы в целях изыскания собственных источников финансирования, и определяется потребность в заемных средствах.

Заключение

Изложенные в дипломе расчеты, позволяют сделать выводы о рентабельности данного проекта:

- рентабельность затрат составляет - 45,96%;

- рентабельность проекта - 93%.

Необходимо отметить, что срок окупаемости проекта довольно низок и составляет 1,07 года.

Кроме того, мы нашли точку безубыточности, которая составила 375.588 кг. А также определили критическую точку объема продаж, которая составила 11.022.691 рублей.

Данные цифры в контексте с рассчитанным сроком окупаемости позволяет говорить о высокой эффективности вложенных средств и о возможности получения прибыли в довольно короткие сроки.

Необходимо отметить, что на финансовые результаты от деятельности предприятия оказывают влияние такие факторы как:

- стоимость оборудования и вспомогательного инструмента;

- закупочная стоимость сырья и материалов;

- средний уровень заработной платы;

- величина условно - постоянных расходов;

- а также спрос на рынке пластмассовой продукции.

Следует отметить, что в настоящее время спрос на продукцию из пластмассы довольно высок. Следовательно, данная отрасль является динамично развивающейся и обеспечивающая изготовителей и поставщиков пластмасс постоянными заказами.

Рассчитанная величина затрат на оборудование и вспомогательный инструмент сложилась из действующего уровня цен на аналогичные виды оборудования и отражает фактические затраты предприятия по данной статье затрат.

Закупочные цены на сырье и материалы на данный период времени являются стабильными и находятся в районе 18 рублей. Однако, в случае изменения закупочных цен на сырье и материалы, при фиксированной цене реализации готовой продукции, финансовое состояние фирмы может значительно измениться, так как увеличение цен приведет к росту материальных затрат предприятия, и следовательно к снижению прибыли фирмы.

Минимальный уровень прибыли, полученный предприятием, в этом случае не позволит развивать дальше деятельность фирмы через модернизацию оборудования и разработку новых видов продукции. Подобная ситуация может привести к «замораживанию» предприятия.

В случае падения цен на сырье и материалы, прибыль организации увеличивается, и соответственно у предприятия возникают возможности вложения свободных денежных средств в модернизацию собственного производства, развития маркетинговой стратегии и сбытовых связей предприятия.

Необходимо рассматривать также третий вариант. Когда вслед за повышением цен на сырье и материалы увеличивается стоимость конечного продукта. В данном случае предприятие не теряет прибыль, однако цены на конечную продукцию постоянно растут, и что в конечном итоге негативно скажется на поведении покупателей данной продукции.

В полнее вероятно, что потребители продукции начнут искать иных поставщиков, что приведет к снижению объемов производства нашего предприятия. Итогом подобной ситуации, является снижение рентабельности предприятия.

На средний уровень заработной платы важную роль оказывает минимальный прожиточный уровень, установленный законодательством Российской Федерации. Таким образом, работодатель обязан обеспечить своих работников определенным уровнем заработной платы.

На нашем предприятии фонд заработной платы в месяц составляет:

- генерального директора -60.000 руб.;

- главного бухгалтера - 30.000 руб.;

- зам. директора по производству - 40.000 руб.;

- рабочего - 11.200 руб.

К условно - постоянным расходам за год относятся следующие статьи затрат:

- заработная плата руководителей - 1.560.000 руб.;

- ЕСН - 365.568 руб.;

- затраты на освещение - 343.200 руб.;

- затраты на текущий ремонт - 240.000 руб.;

- арендная плата - 612.240 руб.;

- амортизация оборудования - 224.310 руб.;

- заработная плата производственных рабочих - 1.344.000 руб.;

- прочие расходы - 240.000 руб.

Наибольшая доля в структуре себестоимости - это сырье и материалы, что соответствует роду деятельности вновь организованной фирмы (удельный вес материалов - 62%).

В общей величине затрат предприятия уровень условно - постоянных расходов составляет - 36% , а уровень условно - переменных - 64%.

Наибольший удельный вес в условно - постоянных затратах составляет статья заработной платы. Это связано с высокой трудоемкостью выполняемых работ. Условно - постоянные расходы являются резервом предприятия, но в случае проведения работ по снижению собственных затрат, а переменные затраты зависят от объема, то снизить их не представляется возможным.

Условно - постоянные расходы можно попытаться минимизировать через сокращение затрат на канцелярские расходы, текущий ремонт, прочие расходы. Одновременно можно проработать вопрос арендной платы. Здесь можно рассмотреть такие варианты, как поиск новых производственных площадей или через попытку договориться с арендодателями о новых условиях аренды. В крайнем случае, предприниматели снижают уровень заработной платы специалистам, работающим на данном предприятии . Однако в первую очередь необходимо осуществлять снижение заработной платы управляющего персонала.

В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть, что бизнес-план каждый раз индивидуален и нет раз и навсегда установленной методики его создания, равно как и застывшей формы его изложения, которые всякий раз диктуются объектом бизнеса. В связи с этим предложенная типология бизнес-планов по его объектам поможет предпринимателю выбрать соответствующее решение.

Именно планирование бизнеса помогает предпринимателям реально оценить свои сильные и слабые стороны, рассмотреть возможность альтернативы, предложить своевременные меры по предотвращению рисков, что обеспечит успех задуманного дела и поможет обойти конкурентов.

Бизнес-план проясняет финансовые потребности, помогает проработать все финансовые детали и оценить шансы на получение прибыли.

Бизнес-план позволяет определить управленческие решения, обеспечивая схему, которой необходимо следовать.

Также бизнес-план служит инструментом коммуникаций, определяя соответствующую ориентацию банкиров, инвесторов и возможных партнеров.

Для разработки хорошего бизнес-плана необходимо:

- сосредоточиться на ключевых вопросах, иметь четкие цели и задачи и избегать излишней детализации;

- дать свою интерпретацию фактам;

- открыто говорить о рисках и способах их преодоления;

- уделить достаточное внимание оформлению бизнес-плана (хорошая бумага и достаточно четкий шрифт);

- правильно оформить титульный лист, приложения, графики и т.п.

Подходить к разработке бизнес-плана нужно творчески: используя предлагаемую структуру, дополняйте, видоизменяйте, вносите нововведения, так как план, прежде всего, предназначен для вашего бизнеса.

Данные рекомендации основаны на опыте ряда промышленных предприятий, вполне реальны и отражают современный подход к оценке объекта бизнеса.

Главная ценность бизнес-плана заключается в самом процессе планирования. Можно верить или не верить в планирование, но избежать его в полном смысле этого понятия никому не удается. Отсюда альтернатива: планировать самому или быть планируемым.

В условиях постоянно меняющейся рыночной обстановки надо уметь предвидеть «случайный результат», имеющий вероятностный характер и причинно-следственные связи. Лучший план - это план, который «живет» и находится в непрерывном процессе совершенствования. Не экономьте времени на планировании, сберегайте его, планируя свой бизнес.

Список используемой литературы

1. Головань С.И. «Бизнес-планирование». - М: Изд. Феникс,2002

2. Котлер Ф. «Основы маркетинга».- М: Прогресс,1990 г.

3. Пивоваров К.В. Учебно-методическое пособие «Бизнес-планирование»- Изд. дом Дашков И.К., 2005 г.

4. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник -3-е изд.- М: Гордарики ,2002 г.

5. Уткин Э., Котляр Б. «Бизнес-планирование. Курс лекций», изд. ЭКМОС, 2002.

6. Купряков Е.М. «Стандартизация и качество промышленной продукции».- М: Высшая школа, 1993 г.

7. Памбухчиянц О.В. «Организация и технология коммерческой деятельности».- М: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг» , 1999 г.

8. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. «Бизнес-план. Опыт, проблемы». - М: «Изд. ПРИОР», 2000.- 96 с.

9. Суходоев Д.В., Малахов П.В. «Финансовый механизм управления предприятием»: Монография.- Н. Новгород: Изд. Волговятской академии государственной службы, 2003.- 176 с.

10. Шапиро В.Д. «Управление проектами».- Спб.: «ДваТри», 1996.

11. Густав Берл, Пол Киршнер. «Мгновенный бизнес-план, двенадцать быстрых шагов к успеху».- М., 1995.

12. Джозеф А. Ковелло, Бриан Дж. Хейзелгрен. «Бизнес-планы. Полное справочное руководство»: Пер. с англ. - М.: «Изд. БИНОМ», 1998. - 352с.

13. Лебедев О.Т., Каньковская А.Р. «Основы менеджмента».- ИД «МиМ», 1997.- 192 с.

14. Романов А.Н., Лукасевич И.Я. «Оценка коммерческой деятельности: Опыт зарубежных корпораций». - М.: Финансы и статистика, Банки и биржи, 1993.

15. Пелих А.С. «Бизнес-план». - М.: Ось-89, 2000.

16. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. «Малое предпринимательство».- М.:Инфра-М, 1997.

17. Кныш М.И., Перекатов Б.А,, Тютиков Ю.П. «Стратегическое планирование инвестиционной деятельности»: Учеб. Пособие.- СПб.: Изд. дом «Бизнес-пресса», 1998.

18. Аккоф Р. «Планирование будущего корпорации». М., 1985.

19. Грибалев Н.П., Морошкин О.К., Новиков О.К. «Бизнес-план: Методика составления (Реальный пример)». М., 1995.

20. Краснова В.П., Привалов А.Е. «Любишь бизнес - люби и план»// Эксперт. 1996. № 19.

21. Блинов А.О. «Малое предпринимательство. Организационные и правовые основы деятельности». М.: Ось - 89, 1998.

22. Липсиц И.В. «Коммерческое ценообразование». - М.: Бек,1997.

23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Финансы предприятия».- М.: Инфра-М, 1997.

24. Грузинов В.П. «Экономика предприятия и предпринимательства».М.: СОФИТ, 1999.

25. Карп М.В., Махмутов Р.А., Шабалин Е.М. «Финансовый лизинг на предприятии».М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

26. Диго С.М. «Проектирование без данных». М.: Финансы и статистика, 1988.

Приложение А

Таблица: Расчет суммы капитальных вложений в оборудование, приспособления и оснастку

Наименование	Кол-во	Цена	Стоим-ть перевоза	Стоимость монтажа и наладки	Всего
1.Дробильная установка -450	1	500.000	20.000	40.000	560.000
2. Дробильная установка -300	1	260.000	20.000	40.000	320.000
3. Дробильная установка -250	1	160.000	20.000	20.000	200.000
4. Весы (б/у)	1	1000	-	-	1000
5. Пила (болгарка)	1	3000	-	-	3000
6. Дрель	1	2000	-	-	2000
7.Тиски	1	400		-	400
8. Столы	2	4.000	-	-	8000
9. Стулья	10	1500	-	-	15.000
10. Перчатки	250	15	-	-	3750
11. Очки	10	100	-	-	1000
Итого:		932.015	60.000	100.000	934.150

Приложение Б

Таблица: Расчет потребности в материалах

Наименование материала	Количество материала, тн./мес.	Стоимость, руб.	Затраты, руб./мес.	Затраты, руб./год
1. ПВД	2	13,50	27000	324.000
2.ПНД	5	15	75000	900.000
3.Поливинилхлорид	7	20	140.000	1.680.000
4.АБС	6	20	120.000	1.440.000
5.Полиамид	8	20	160.000	1.920.000
6.Полипропилен	3	18	54000	648.000
7.Полистерол	9	16	144.000	1.728.000
Итого:	40		~720.000	~8.640.000

Приложение В

Таблица: Структура накладных расходов

Статья затрат	Накладные расходы за год, руб.	Накладные расходы на 1 кг готовой продукции
1. Зарплата руковод -лей	1.560.000	3,25
2. Соц. Страхование (ЕСН)	424.320	0,884
3. Затраты на освещение	343.200	0,715
4. Затраты на текущий ремонт	240.000	0,5
5. Канцеляр. Расходы	12.000	0,025
6. Арендная плата	612.240	1,276
7. Прочие расходы	240.000	0,5
ИТОГО	3.431.760	7,15

Размещено на Allbest.ru