Особенности управления ООО "Люкс"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1 Общая характеристика предприятия
• 2 Анализ производственной деятельности предприятия
• 2.1 Анализ производства и реализации продукции
• 2.2 Анализ трудовых ресурсов предприятия
• 2.3 Анализ наличия, состояния и эффективности использования основных фондов предприятия
• 2.4 Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
• 3 Планирование на предприятии
• 3.1 Цели и задачи внутрихозяйственного планирования
• 3.2 Место, роль и значение планово-экономического отдела в структуре управления предприятием
• 3.3 Распределение функций, прав, обязанностей и ответственности между руководителями и специалистами планово-экономического отдела
• 4 Менеджмент на предприятии
• 4.1 Организационная структура предприятия
• 4.2 Разработки варианта Положения о службе маркетинга ООО «Люкс»
• 4.3 Организация контроля качества продукции в управлении
• 4.4 Анализ системы управления запасами предприятия
• Заключение
• Список использованной литературы
• Приложение А
• Приложение Б
• Приложение С
• Введение

Мебель с давних времен считается самым значимым предметом интерьера. От ее качества и дизайна зависит комфортность помещения и определенное настроение в доме. ООО «Люкс» уже несколько лет существующая на мебельном рынке Тайги, является одним из самых надежных предприятий в городе по производству всех видов корпусной мебели.Эта организация смогла выжить в условиях жесткой конкуренции и завоевать уважение клиентов, благодаря высокому качеству и разнообразию продукции. ООО «Люкс» целенаправленно поддерживает цены на свои изделия доступными и выполняет все заказы в короткие сроки. Накопленный опыт работы в сочетании с возможностями современных технологий позволяют изготавливать мебель на любой вкус.

ООО «Люкс» специализируется и на производстве мебели для предприятий. Это специализированная мебель. изготовляемая индивидуально в соответствии с пожеланиями клиента, возможностями, выбранным стилем и назначением.

Предприятие берет на себя все проблемы, связанные с покупкой мебели - доставку, сборку и установку. Опытные мастера могут изготовить мебель для любых помещений - от делового офисного стиля и строгого минимализма учебных аудиторий до уютных детских садиков и комфортных спален. Особенно хочется отметить то, что при изготовлении всей продукции используется только экологически чистые материалы, соответствующие всем современным стандартам качества.

Объектом практики выступают экономические и финансовые показатели работы, а также особенности управления Общества с ограниченной ответственностью «Люкс».

Цели практики:

- изучение организации и управления производством, планирование и экономического состояния предприятия ООО «Люкс»;

- приобретение и закрепление знаний и умений планирования развития отраслей предприятия;

- сбор материалов для выполнения дипломной работы.

Задачи преддипломной практики:

1. Освоить методы и систему внутрихозяйственного планирования.

2. Провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, основными производственными фондами и уровня их использования.

3. Провести анализ выполнения функций управления на предприятии.

4. Представить отчет о прохождении преддипломной практики с приложениями.

Методы исследования. Теоретико-методологической основой исследования является системный подход к организации управления современного мебельного предприятия. С помощью метода научной абстракции уточнены основные понятия, используемые в работе. С целью анализа и оценки деятельности мебельного предприятия использован монографический метод. Табличный метод используются для соответствующей иллюстрации полученных результатов.

Информационная база исследования. Информационными источниками исследования послужили научные работы, материалы собственных социологических исследований, данные статистической и финансовой отчетности ООО «Люкс».

1. Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Люкс» является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, учитываемом на его самостоятельном балансе, открывает в установленном порядке банковские счета на территории РФ и за ее пределами для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личное неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Деятельность общества осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Уставом общества (приложение А).

Основной целью деятельности ООО «Люкс» является получение прибыли, а также повышение жизненного уровня и благосостояния участников общества и членов трудового коллектива.

Для достижения поставленных целей общество осуществляет следующие виды деятельности:

- производство мебели и комплектующих для нее;

- оптовая торговля;

- коммерческая, посредническая и комиссионная деятельность.

Общество осуществляет также следующие виды деятельности:

- торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность, в том числе по продукции и товарам, приобретение и реализация которых осуществляется на основании специального разрешения (лицензии);

- организация оптовой, розничной торговли, в том числе комиссионной, подакцизными товарами, в частности, путем создания собственной сети и аренды торговых площадей, магазинов, складов;

- создание совместных предприятий и магазинов и т.д.

Общество осуществляет любые виды деятельности, не запрещенные законом, в установленном законом порядке. По любому из перечисленных выше видов деятельности общество, в установленном законодательством порядке осуществляет внешнеэкономическую деятельность.

По отдельным видам деятельности, перечень которых определяется законом, общество может заниматься только после получения лицензии.

Общество самостоятельно планирует свею деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на реализуемую продукцию, работы услуги и необходимости обеспечения промышленного и социального развития Общества, повышения личных доходов участников и работников Общества.

- заключать договора с потребителями и поставщиками продукции (работ и услуг);

- предоставлять услуги (товары) любому субъекту, как на территории РФ, так и на территории других стран по ценам и тарифам, установленным самостоятельно или на договорной основе, а в случае предусмотренных законодательством России, по государственным ценам;

- заключать договора с другими предприятиями, организациями, гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности не противоречащих законодательству;

Высшим органом общества является общее собрание его участников. Решение по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников, принимаются участником общества единолично и оформляются письменно.

К исключительной компетенции общего собрания участников общества относится:

а) определение основных направлений деятельности общества;

б) изменение устава общества, в том числе изменение уставного капитала;

в) изменение учредительного договора;

г) образование исполнительных органов общества (коллегиального и (или) единоличного) и досрочное прекращение их полномочий;

д) утверждение годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества;

е) решение о реорганизации и ликвидации общества;

ж) избрание членов ревизионной комиссии (ревизора) общества;

з) назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационного баланса;

и) принятие решения о распределении чистой прибыли общества между участниками;

к) назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

л) денежная оценка не денежных вкладов в уставной капитал;

м) утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества (внутренних документов общества);

н) принятие решения о размещении обществом облигаций и иных эмиссионных бумаг.

Решение об утверждении годовых результатов деятельности общества принимается его участником не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года.

Генеральный Директор:

- осуществляет руководство текущей деятельностью общества на основе единоначалия в пределах, определенных уставом, решениями общего собрания;

- распоряжается имуществом и средствами общества. Открывает в банках расчетный и другие счета;

- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

- назначает должностных лиц и увольняет их, устанавливает должностные оклады, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, утверждает штаты;

- издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников общества;

- несет персональную ответственность за сохранность документов по личному составу.

Предприятие ООО «Люкс» с 2002 года является производителем корпусной мебели. Мебельное производство базируется в г.Тайга и оснащено современным оборудованием, которое позволяет изготавливать различную корпусную модульную мебель. Одно из основных направлений ООО «Люкс» - производство корпусной мебели на заказ.

Мебельное предприятие ООО «Люкс» - динамично развивающая структура, имеет репутацию надежного партнера и занимает стабильное положение на мебельном рынке. Профессионализм коллектива позволяет своевременно реагировать на все изменения и потребности рынка. Предприятие тщательно следит за качеством поставляемой продукции и идет на встречу пожеланиям заказчиков. Взаимовыгодное сотрудничество, гибкая ценовая политика, стабильность и перспективность - вот принципы работы ООО «Люкс»

Профессионализм коллектива ООО «Люкс» использует новейшие технологии, дизайнерские идеи и своевременно реагирует на потребности рынка.

Компания ведет свою деятельность с высоким качеством и культурой обслуживания. Индивидуальный подход к каждому клиенту помогает постоянно расширять круг партнеров и клиентов организации. Обеспечивая это, конечно, не только благодаря профессионализму сотрудников и дисциплине внутри компании, но, прежде всего значительным и постоянным инвестициям в развитие компании, ее дальнейшем росте.

Как и на любом другом предприятии, весь технологический процесс производства мебели разбит на отдельные этапы.

I. На этом этапе происходит непосредственно заказ мебели, где дизайнер-конструктор и сам заказчик, работая вместе, создают эскиз будущей мебели (рис. 1)

Рисунок 1 - Эскиз будущей мебели

Здесь дизайнер - конструктор старается учесть все мелочи, все пожелания клиента и подогнать под возможности предприятия. После утверждения проекта и согласования цены конструктор приступает к созданию чертежей и сопутствующих документов. Он как бы раскладывает будущую мебель на отдельные детали.

II. По данным конструктора собирается вся необходимая фурнитура и материалы на данный заказ. Сырье (ДСП и ДВП) поставляет организация ООО «Алграф» г. Кемерово и ООО «Текстиль-сервис» г. Новосибирск. Некоторые детали и комплектующие заказываются отдельно (в основном это фасадные дверки, столешницы и нестандартная фурнитура).

Далее происходит непосредственное изготовление мебели.

III. На данном этапе производится распил листов ламинированной ДСП.

ЛДСП является основным материалом для изготовления корпусной мебели, поэтому к распилу мы подходим со всей ответственностью. Листы пилятся по специальным компьютерным картам раскроя (рис. 2), в которых все детали мебели расположены на листе ЛДСП с учетом минимальных остатков и удобства распила на станке.



Рисунок 2 - Компьютерная карта раскроя

Самое трудное при распиле - это сделать так, чтобы торец детали, т.е. срез, был без поколов. Поэтому уделяется много внимания настройке станков, заточке инструмента, обучению рабочих и качеству материалов.

IV. Следующий производственный процесс - это кромление. Кромить детали из ЛДСП необходимо по многим причинам. Это и для увеличения срока службы мебели и для того, чтобы скрыть срез, который отличается от декоративной поверхности плиты и т.д.

В основу технологического процесса облицовывания кромок деталей положено наклеивание полосового кромочного материала на торцевую часть движущейся детали. Весь кромочный материал делится на два вида: с нанесенным клеем и бесклеевой. Существует два способа облицовывания: метод «горячее-холодное» с использованием кромочного материала без клея, когда жидкий клей-расплав наносят на кромку детали, и метод «холодное-горячее», когда для облицовывания используется кромочный материал с уже нанесенным слоем клея-расплава, разогреваемого горячим воздухом непосредственно перед контактом кромочного материала с облицовываемой кромкой.

В технологическом процессе облицовывания используют различные кромочные материалы: мебельная пленка, кромочный пластик, пленка поливинилхлоридная (ПВХ) и бумажно-слоистый пластик (БСП). Какой кромочный материал использовать зависит от выбранной модели мебели. В нашем производстве используется ламинированный кромочный материал, имеющий такой же цвет, что и поверхность ДСП.

Для того чтобы выполнить облицовку кромок деталей используется кромкооблицовочный станок (рис. 3).

Рисунок 3 - Кромкооблицовочный станок

V. После распила и кромления, детали из ЛДСП проходят операцию присадки.

Что это такое?

Присадка - это сверление отверстий различного диаметра и глубины для крепления необходимой фурнитуры. Это одна из самых точных операций, которая требует особого внимания и выполняется на специальном сверлильно-присадочном станке (рис. 4).

Надо отдельно отметить, что в мебели используется высококачественная фурнитура - это различные стяжки, петли для дверок, кронштейны, выдвижные механизмы для ящиков и многое другое, чего обычно не видно, но без чего мебель не будет стоять и работать, так как этого хотят наши клиенты.



Рисунок 4 - Сверлильно-присадочный станок

VI. Далее идет сборка мебели. На напиленные, окрамленные и присаженные детали устанавливают фурнитуру, собирают корпуса, навешивают фасадные дверки, регулируют механизмы, проверяют работу и правильность сборки. После проверки корпуса упаковывают.

VII. Заключительным этапом является непосредственно монтаж мебели у заказчика и сдача ее новым хозяевам.

Рисунок 5 - Изготавливаемая продукция ООО «Люкс»

2. Анализ производственной деятельности предприятия

2.1 Анализ производства и реализации продукции

В табл. 1 представлен анализ объемов выручки от реализации продукции ООО «Люкс». Анализ осуществляется на основе данных финансовой отчетности предприятия, приведенных в приложении Б.

Таблица 1 - Анализ динамики выручки от реализации ООО «Люкс»

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010
Выручка от реализации, тыс. руб.	2350,0	2416,5	2558,2	2657,8	2767,1
Абсолютные изменения выручки от реализации, тыс. руб.
цепные	-	66,5	141,7	99,6	109,3
базисные	-	66,5	208,2	307,8	417,1
Темпы прироста, %
цепные	-	2,83	5,86	3,89	4,11
базисные	-	2,83	8,86	13,10	17,75

Как видно из данных таблицы, выручка от реализации продукции растет от года к году. В частности, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 66,5 тыс. руб. или на 2,83%; в 2008 г. по сравнению с 2007 г. рост составил 141,7 тыс. руб. или 5,86%; в 2009 г. по сравнению с 2008 г. рост составил 99,6 тыс. руб. или 3,89%; а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличение выручки составило 109,3 тыс. руб. или 4,11%. В целом за анализируемый период (с 2006 по 2010 г.) выручка увеличилась на 417,1 тыс. руб. или 17,75%. Данные факты говорят о том, что предприятие стабильно работает и развивается. управление планирование запас продукция

По сведениям руководства предприятия производственная мощность, т.е. максимальный объем продукции, который можно выпустить на имеющемся оборудовании, составляет около 3500 тыс. руб., т.е. оборудование загружено приблизительно на 79% (2767,1?100/3500). Для того, чтобы повысить степень использования производственной мощности на предприятии целесообразно совершенствовать сбытовую и маркетинговую работу.

Рассмотрим графически:

Рисунок 5 - Выручка от реализации в ООО «Люкс»

Объемы реализации продукции ООО «Люкс» подвержены сезонным колебаниям. Это демонстрируют данные табл. 2.

Таблица 2 - Структура объемов реализации продукции в квартальном разрезе

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Выручка от реализации	2350,0	100,0	2416,5	100,0	2558,2	100,0	2657,8	100,0	2767,1	100,0
в том числе по кварталам:
первый квартал	428,1	18,2	469,8	19,4	402,0	15,7	530,6	20,0	573,2	20,7
второй квартал	612,3	26,1	635,7	26,3	672,9	26,3	692,5	26,1	721,0	26,1
третий квартал	668,9	28,5	712,0	29,5	785,7	30,7	756,5	28,5	787,6	28,5
четвертый квартал	640,8	27,3	599,1	24,8	697,6	27,3	678,2	25,5	685,3	24,8
Среднеквартальная выручка	587,5		604,1		639,6		664,5		691,8

Из данных таблицы видно, что наибольший спрос на продукцию предприятия наблюдается в третьем квартале каждого из проанализированных лет, наименьший спрос - в первом квартале. Это можно объяснить следующим: в большинстве случаев ремонт в квартире (доме) осуществляется в период летних месяцев, за этим следует смена (обновление) мебели, что, в свою очередь, повышает спрос на продукцию предприятия. Зимой (т.е. в течение первого квартала) реализация мебели обычно бывает ниже, чем в течение других кварталов.

С помощью табл. 3 осуществлен анализ выполнения контрактных обязательств.

Таблица 3 - Оценка выполнения контрактных обязательств

Годы	Выручка от реализации, тыс. руб.	Коэффициент выполнения плана (контрактных обязательств)
	план	факт
2006	2640,449	2350,0	0,89
2007	2655,495	2416,5	0,91
2008	2483,689	2558,2	1,03
2009	2507,358	2657,8	1,06
2010	2660,673	2767,1	1,04

Анализ показал, что степень выполнения контрактных обязательств с течением времени повышается. Например, если в 2006 г. план был недовыполнен на 11%, в 2007 г. недовыполнен на 9%, то в 2008-2010 гг. перевыполнение плана составляло 3, 6 и 4% соответственно. Следует отметить, что контрактные обязательства должны выполняться. В противном случае предприятием потеряет доверие своих потребителей.

2.2 Анализ трудовых ресурсов в ООО «Люкс»

Анализ численности, движения и эффективности использования трудовых ресурсов осуществлен с помощью табл. 4 и 5.

Таблица 4 - Анализ движения персонала в ООО «Люкс»

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010	Базовый темп прироста, %
Численность персонала на 1 января текущего года, чел.	68	75	86	100	116	170,59
Численность принятых работников, чел.	12	16	20	22	22	183,33
Численность уволенных работников, чел.	5	5	6	6	7	140,00
Численность работников, уволенных по приемам текучести, чел.	3	2	1	0	0	0,00
Численность персонала на 1 января следующего года, чел.	75	86	100	116	131	174,67
Среднегодовая численность персонала, чел.	72	81	93	108	124	172,22
Коэффициенты движения персонала:
коэффициент оборота по приему	0,167	0,198	0,215	0,204	0,177	106,45
коэффициент оборота по выбытию	0,069	0,062	0,065	0,056	0,056	81,29
коэффициент текучести	0,042	0,025	0,011	0,000	0,000	0,00

По данным таблицы сделаны следующие выводы:

- численность персонала предприятия растет год от года: в 2006 г. на предприятии работало 68 чел., но в связи с ростом объемов производства численность персонала в 2010 г. на предприятии работало уже 116 чел. Следует отметить, что за 2006-2010 гг. сумма выручки от реализации увеличилась на 17,75%, как показано ранее, а численность персонала увеличилась на 72,22%. Таким образом, численность персонала предприятия растет быстрее объема производства и реализации;

- на протяжении анализируемого периода коэффициенты оборота по приему существенно превышают коэффициенты оборота по увольнению персонала, что положительно характеризует обеспеченность производства трудовыми ресурсами;

- также положительно характеризует работу предприятия и, в частности, управление трудовыми ресурсами, такой факт, как снижением коэффициента текучести, который в 2009-2010 гг. был равен нулю, т.е. в течение данного времени работники не увольнялись по причинам текучести.

Проведенный анализ также демонстрирует стабильность работы предприятия.

Рассмотрим графически:



График 6- Анализ движения персонала в ООО «Люкс»

Помимо движения персонала целесообразно уделить внимание анализу эффективности использования трудовых ресурсов. Для этого используются преимущественно показатели выработки на одного работника. Кроме того, целесообразно провести факторный анализ, который позволяет ответить на вопрос: за счет каких факторов изменился объем реализации.[26] В частности, с целью подобного анализа используется факторная модель вида:

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия осуществлен с помощью табл. 5.

Таблица 5 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Люкс»

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010
Выручка от реализации, тыс. руб.	2350,0	2416,5	2558,2	2657,8	2767,1
Среднегодовая численность работников, чел.	72	81	93	108	124
Выработка на одного работника, тыс. руб./чел.	32,6	29,8	27,5	24,6	22,3
Общее изменение выручки от реализации, тыс. руб.	-	66,5	141,7	99,6	109,3
Изменение выручки за счет изменения численности работников, руб.	-	293,8	358,0	412,6	393,7
Изменение выручки за счет изменения выработки одного работника, тыс. руб.	-	-227,3	-216,3	-313,0	-284,4

Как было показано выше, объем реализации продукции растет более низкими темпами по сравнению с ростом численности персонала. Это объясняет снижением выработки на одного работника на протяжении 2006-2010 гг. Если в 2006 г. выработка составляла 32,6 тыс. руб./чел., то в 2010 г. она сократилась на 31,6%, т.е. до 22,3 тыс. руб./чел. Это негативно характеризует работу предприятия, поскольку потенциал трудовых ресурсов не используется в полной мере.

Такие выводы можно сделать и по результатам факторного анализа. Две последние строки в заполненной выше таблице показывают, что увеличение численности персонала приводит к росту выручки, но снижение выработки на одного работника способствует тому, что выручка за счет влияния данного фактора снижается. Если бы выработка на одного работника осталась на уровне 2006 г., то в 2007 г. объем реализации можно было бы увеличить на 293,8 тыс. руб., тогда как фактическая выручка увеличилась в этом году только на 66,5 тыс. руб. В 2010 г. фактическая выручка была увеличена по сравнению с 2009 г. на 109,3 тыс. руб., тогда как имелась потенциальная возможность увеличить объем реализации на 393,7 тыс. руб. Таким образом, предприятию целесообразно предпринять меры, направленные на повышение уровня использования трудовых ресурсов предприятия.

2.3 Анализ наличия, состояния и эффективности использования основных фондов ООО «Люкс»

Анализ наличия, движения и использования основных фондов предприятия осуществлен в табл. 6 и 7.

Таблица 6 - Анализ наличия и движения основных фондов предприятия

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6
Стоимость основных фондов на 1 января текущего года, тыс. руб.	1288	1292	1305	1310	1310
Стоимость введенных в течение года основных фондов, тыс. руб.	28	49	53	54	28
Стоимость выбывших в течение года основных фондов, тыс. руб.	24	36	48	54	15
Стоимость основных фондов на 1 января следующего года, тыс. руб.	1292	1305	1310	1310	1323
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	1290	1298,5	1307,5	1310	1316,5
Коэффициенты движения основных фондов:
коэффициент поступления	0,022	0,038	0,040	0,041	0,021
коэффициент выбытия	0,019	0,028	0,037	0,041	0,011

Из данных таблицы видно, что за 2006-2010 гг. стоимость основных фондов предприятия существенно не менялась: если на 1 января 2006 г. стоимость фондов была равна 1288 тыс. руб., то на 1 января 2010 г. - 1310 тыс. руб., что выше показателя 2006 г. на 1,71%. Таким образом, с помощью основных фондов, стоимость которых увеличена всего на 1,7%, выпущена продукция, темп роста объема которой составил 17,75%. Таким образом, эффективность использования основных фондов с течением времени возрастала.

Коэффициенты поступления основных фондов практически на протяжении всего времени были больше коэффициентов выбытия основных фондов, что положительно характеризует динамику производственного потенциала предприятия.

В табл. 7 осуществлен анализ эффективности использования основных фондов предприятия. В частности, рассчитаны такие показатели как фондоотдача и фондоемкость, а также проведен факторный анализ изменения выручки от реализации под влиянием изменения стоимости основных фондов и эффективности их использования.

Таблица 7 - Оценка эффективности использования основных фондов ООО «Люкс»

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации, тыс. руб.	2350,0	2416,5	2558,2	2657,8	2767,1
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	1290	1298,5	1307,5	1310	1316,5
Фондоотдача, руб./руб.	1,822	1,861	1,957	2,029	2,102
Фондоемкость, руб./руб.	0,549	0,537	0,511	0,493	0,476
Общее изменение выручки, тыс. руб.	-	66,5	141,7	99,6	109,3
Изменение выручки за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов, тыс. руб.	-	15,5	16,7	4,9	13,2
Изменение выручки за счет изменения фондоотдачи, тыс. руб.	-	51,0	125,0	94,7	96,1

Оценка эффективности использования основных фондов позволяет выявить следующие положительные тенденции, характеризующие изменение показателей, характеризующих данный аспект работы предприятия:

- фондоотдача выросла: если в 2006 г. на 1 руб., вложенный в основные фонды, приходилось 1,822 руб. выпущенной продукции, то в 2010 г. этот показатель составлял уже 2,102 руб.;

- аналогично изменилась фондоемкость: в 2006 г. для производства продукции на 1 руб. требовалось задействовать фонды стоимостью 0,549 руб., то в 2010 г. эта величина сократилась до 0,476 руб.;

- на изменение выручки от реализации оказали положительное влияние оба рассматриваемых факторов: и стоимость основных фондов, и их фондоотдача. При этом в наибольшей степени на изменение результирующего показателя положительное влияние оказал рост эффективности использования основных фондов.

Рассмотрим графически :

Рисунок 7 - эффективность использования основных фондов ООО «Люкс»

Таким образом, ООО «Люкс» является стабильно работающим предприятием, имеющим значительный производственный потенциал и возможности получения прибыли, а следовательно, и обеспечения рентабельной работы.

2.4 Анализ финансовых результатов и рентабельности ООО «Люкс»

Анализ динамики показателей прибыли ООО «Люкс» осуществлен на основе данных форм отчетности предприятия, в частности, с использованием «Отчета о прибылях и убытках». Анализ динамики финансовых результатов приведен в табл. 8.

Таблица 8 - Анализ динамики финансовых результатов предприятия

Показатели, тыс. руб.	2006	2007	2008	2009	2010	Цепные темпы роста, %	Базисный темп роста (10/06), %
						07/06	08/07	09/08	10/09
Выручка от реализации	2350,0	2416,5	2558,2	2657,8	2767,1	102,83	105,86	103,89	104,11	117,75
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	1949,2	1914,8	1942,2	1899,8	1848,1	98,24	101,43	97,82	97,28	94,81
Валовая прибыль	400,8	501,7	616,0	758,0	919,0	125,17	122,78	123,05	121,24	229,29
Коммерческие расходы	113,0	177,9	156,0	145,0	158,0	157,43	87,69	92,95	108,97	139,82
Управленческие расходы	98,7	79,6	99,5	102,7	109,8	80,65	125,00	103,22	106,91	111,25
Прибыль (убыток) от продаж	189,1	244,2	360,5	510,3	651,2	129,14	147,62	141,55	127,61	344,37
Прибыль (убыток) до налогообложения	189,1	200,5	416,3	481,4	642,4	106,03	207,63	115,64	133,44	339,71
Чистая прибыль (убыток)	151,3	160,4	333,0	385,1	513,9	106,03	207,63	115,64	133,44	339,71

Данные анализа динамики финансовых результатов показывают следующее:

- работа ООО «Люкс» за 2006-2010 гг. стала более прибыльной: если выручка от реализации продукции увеличилась на 17,75%, то размер валовой прибыли - на 129,29%, а размер чистой прибыли - на 239,71%;

- себестоимость продукции, как один из факторов, оказывающих влияние на финансовый результат, также демонстрирует положительную динамику: за рассматриваемый период времени сумма себестоимости сократилась на 5,19% при одновременном росте объемов реализации на 17,75%;

- предприятию приходится тратить все больше средств на реализацию выпущенной продукции (коммерческие расходы за 2006-2010 гг. увеличились на 39,82%), а также на управление предприятием (управленческие расходы за 2006-2010 гг. выросли на 11,25%);

- чистая прибыль предприятия демонстрирует стабильный рост: в 2007 г. ее величина увеличилась по сравнению с 2006 г. на 6,03%; в 2008 г. по сравнению с 2007 г. - на 107,63%; в 2009 г. по сравнению с 2008 г. - на 15,64%; в 2010 г. по сравнению с 2009 г. - на 33,44%.

Структура финансовых результатов представлена в табл. 9.

Таблица 9 - Структура финансовых результатов ООО «Люкс»

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010
Удельный вес себестоимости в выручке от реализации, %	82,94	79,24	75,92	71,48	66,79
Удельный вес валовой прибыли в выручке от реализации, %	17,06	20,76	24,08	28,52	33,21
Удельный вес прибыли от продаж в выручке от реализации, %	8,05	10,11	14,09	19,20	23,53
Удельный вес чистой прибыли в выручке от реализации, %	6,44	6,64	13,02	14,49	18,57

Данные расчетов, приведенных в таблице, свидетельствуют, что удельный вес каждого вида финансовых результатов существенно растет. В частности, в 2006 г. валовая прибыль занимала 17,06% в выручке, прибыль от продаж - 8,05% в выручке, а чистая прибыль - 6,44% в выручке. К 2010 г. структура изменилась: валовая прибыль составляет 33,21% выручки, прибыль от продаж - 23,53%, а чистая прибыль - 18,57%. Чем выше данные показатели, тем более эффективно работает предприятие.

В табл. 10 приведен расчет показателей рентабельности работы предприятия.

Таблица 10 - Показатели рентабельности предприятия - ООО «Люкс»

Показатели	2006	2007	2008	2009	2010	Цепные темпы роста, %	Среднегодовой темп роста, %
						07/06	08/07	09/08	10/09
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Исходные показатели:
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	2350,0	2416,5	2558,2	2657,8	2767,1	102,8	105,9	103,9	104,1	104,2
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	1949,2	1914,8	1942,2	1899,8	1848,1	98,2	101,4	97,8	97,3	98,7
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	400,8	501,7	616,0	758,0	919,0	125,2	122,8	123,1	121,2	123,1
4. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	189,1	244,2	360,5	510,3	651,2	129,1	147,6	141,6	127,6	136,2
5. Чистая прибыль, тыс. руб.	151,3	160,4	333,0	385,1	513,9	106,0	207,6	115,6	133,4	135,8
6. Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб.	1290,0	1298,5	1307,5	1310,0	1316,5	100,7	100,7	100,2	100,5	100,5
7. Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб.	299,5	352,0	374,0	405,5	393,0	117,5	106,3	108,4	96,9	107,0
8. Среднегодовая сумма материальных оборотных средств (запасов), тыс. руб.	135,0	176,5	223,5	260,5	264,0	130,7	126,6	116,6	101,3	118,3
9. Среднегодовая сумма производственных ресурсов, тыс. руб.	1425,0	1475,0	1531,0	1570,5	1580,5	103,5	103,8	102,6	100,6	102,6
10. Затраты на оплату труда, тыс. руб.	156,3	210,7	271,0	310,8	321,7	134,8	128,6	114,7	103,5	119,8
11. Численность работников предприятия, чел.	72,0	81,0	93,0	108,0	124,0	112,5	114,8	116,1	114,8	114,6
12. Среднегодовая стоимость имущества предприятия, тыс. руб.	1589,5	1650,5	1681,5	1715,5	1709,5	103,8	101,9	102,0	99,7	101,8
13. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	1153,5	1155,0	1158,5	1162,0	1164,0	100,1	100,3	100,3	100,2	100,2
Расчетные показатели:
Рентабельность (окупаемость) расходов, % (п.3/п.2)	20,6	26,2	31,7	39,9	49,7	127,4	121,1	125,8	124,6	124,7
Рентабельность реализации (продажи), % (п.4/п.1)	8,0	10,1	14,1	19,2	23,5	125,6	139,4	136,2	122,6	130,8
Рентабельность основных фондов, % (п.5/п.6)	11,7	12,4	25,5	29,4	39,0	105,3	206,2	115,4	132,8	135,1
Рентабельность оборотных средств, % (п.5/п.7)	50,5	45,6	89,0	95,0	130,8	90,2	195,4	106,7	137,7	126,8
Рентабельность материальных оборотных средств, % (п. 5/п.8)	112,1	90,9	149,0	147,8	194,7	81,1	164,0	99,2	131,7	114,8
Рентабельность производственных ресурсов, % (п.5/п.9)	10,6	10,9	21,8	24,5	32,5	102,4	200,0	112,7	132,6	132,3
Валовая прибыль на 100 руб. затрат на оплату труда, руб.	256,4	238,1	227,3	243,9	285,7	92,9	95,5	107,3	117,1	102,7
Чистая прибыль на одного работника, руб./чел.	2,1	2,0	3,6	3,6	4,1	94,2	180,8	99,6	116,2	118,5
Рентабельность имущества, %	9,5	9,7	19,8	22,4	30,1	102,1	203,8	113,3	133,9	133,3
Рентабельность собственного капитала, %	13,1	13,9	28,7	33,1	44,2	105,9	207,0	115,3	133,2	135,5

Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы:

- в целом рентабельность работы ООО «Люкс» существенно повысилась; ни один из рассчитанных показателей не продемонстрировал даже кратковременного снижения;

- в 2006 г. на 1 руб. расходов предприятия приходится валовая прибыль в сумме 20,6 коп., в 2007 г. - 26,2 коп., в 2008 - 31,7 коп., в 2009 г. - 39,9 коп., в 2010 г. - 49.7 коп.;

- в 2006 г. 1 руб. средств, полученных от реализации продукции обесичил предприятию получение прибыли от продаж в сумме 8,0 копа., в 2007 г. - 10,1 коп., в 2008 г. - 14,1 коп., в 2009 г. - 19,2 коп., в 2010 г. - 23,5 коп.;

- аналогичную динамику демонстрируют остальные показатели рентабельности;

- в наибольшей степени за 2006-2010 гг. вырос показатель рентабельности собственного капитала (+35,5%); второе место занимает показатель рентабельности основных фондов (+35,1%); третье место - рентабельность имущества (активов) предприятия (+33,3%); на последнем месте - показатель валовой прибыли, приходящейся на 100 руб., выплаченных в качестве заработной платы персонала (+2,7).

3. Планирование на предприятии

3.1 Цели и задачи внутрихозяйственного планирования

Планирование - это определение системы целей функционирования и развития организации, а также путей и средств их достижения. Любая организация не может обходиться без планирования, так как необходимо принимать управленческие решения относительно распределения ресурсов, координации деятельности между отдельными подразделениями, координации с внешней средой (рынком), создания эффективной внутренней структуры, контроля за деятельностью, развития организации в будущем. Планирование обеспечивает своевременность решений, позволяет избегать поспешности в решениях, устанавливает четкую цель и ясный способ ее реализации, а также даст возможность контролировать ситуацию [29].

Выделяют следующие формы планирования в зависимости от содержания плановых решений: стратегическое, тактическое и оперативно-календарное планирование.

Суть стратегического планирования состоит в разработке и принятии перспективных решений (в форме прогнозов, проектов программ и планов), реализация которых обеспечит эффективность функционирования предприятия в долгосрочной перспективе, его быструю адаптацию к изменяющимся условиям внешней среды. В процессе стратегического планирования принимаются решения о том, как расширить свой бизнес, какие усилия следует предпринимать для удовлетворения рыночного спроса, на каких рынках лучше действовать, какую продукцию выпускать и т.д.[30]

Тактическое планирование предполагает составление среднесрочных планов, в которых конкретизируются стратегия развития предприятия, методы и формы ее реализации. Результатом тактического планирования является план экономического и социального развития предприятия, представляющий собой комплексную программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности предприятия на соответствующий период [37].

Оперативно-календарное планирование включает составление краткосрочных планов, в которых содержится детальная разработка инструментов воздействия на производственный процесс. На этапе оперативного планирования устанавливаются текущие производственные задания отдельным цехам, участкам и рабочим местам, осуществляются разнообразные организационно-управленческие воздействия для корректировки процесса производства и др.[38]

Существуют три основных вида планов: планы-цели, планы для повторяющихся действий, планы для неповторяющихся действий. Планы-цели представляют собой набор качественных и количественных характеристик желаемого состояния предприятия или его подразделений. Они не содержат конкретных способов достижения целей и необходимых для этого ресурсов. Планы-цели используются в случаях, когда велика неопределенность будущего. Планы для повторяющихся действий предписывают их сроки и порядок осуществления в стандартных ситуациях, например календарный план выпуска продукции, график движения транспорта. Планы для неповторяющихся действий составляются для решения специфических проблем, возникающих в процессе развития и функционирования предприятия. Такие планы могут существовать, например, в виде программ реструктуризации предприятия, бюджета распределения ресурсов для проведения опытно-конструкторских работ и т. п.[24]

В настоящее время в ООО «Люкс» планирование сосредоточено исключительно на разработке бизнес-плана на будущий год либо бизнес-плана, необходимого для получения внешнего инвестирования (кредитования) для реализации конкретных мероприятий.

3.2 Место, роль и значение планово-экономического отдела в структуре управления предприятием

Огромное значение для успешного функционирования в условиях рыночных отношений имеет рациональная организация экономической работы на предприятии, в частности, планирования. Организация и управление экономическими показателями являются важнейшим аспектом работы планово-экономической службы предприятия и включают целый ряд организационных мероприятий, охватывающих планирование, оперативное управление, а также создание гибкой организационной структуры управления всего предприятия и его подразделений. При этом широко используются такие методы управления, как регламентирование, регулирование и инструктирование.[14]

Организация планирования в ООО «Люкс» необходима, прежде всего, для того, чтобы увязать источники поступления и направления использования средств предприятия. В данном случае речь идет об установлении пропорций между сводной калькуляцией на весь объем выпускаемой продукции (товаров, работ, услуг) и планируемым долгом. Дело в том, что поступления средств по суммам и срокам могут не совпадать с платежами поставщикам сырья и материалов, за работы и услуги, по расчетам с работниками предприятия и бюджетом, а также с банками по возврату кредитов и процентов по ним. Вследствие этого еще на стадии планирования целесообразно составлять платежный календарь, в котором отражаются притоки и оттоки средств по суммам и срокам. При этом структура оттоков (кредиторская задолженность и внутренний долг) не должна выходить за рамки структуры сводной калькуляции. Это означает, что общая сумма оплаты, скажем, за сырье и материалы не должна превышать общей суммы, вытекающей из сводной калькуляции. В противном случае может не хватить собственных источников для оплаты по другим статьям сводной калькуляции. Таким же образом следует поступать и с другими статьями сводной калькуляции.[27]

Организация текущего управления предполагает обработку особым способом бухгалтерских данных. В результате получаются очень нужные выходные документы - внутренние формы отчетности, анализа и аудита. Эти формы представляют собой стандартные типовые документы для служебного пользования, они формируются на базе бухгалтерских данных и могут быть получены в любой момент по требованию пользователя - за год, квартал, месяц и день.[15]

Основная задача внутренней отчетности заключается в информационном обеспечении руководителей разных уровней в целях принятия ими управленческих решений в оперативном режиме. В этой связи актуальность данных внутренней отчетности полностью зависит от своевременности внесения и обработки исходных данных в бухгалтерии предприятия. Простота, доступность и читабельность аналитических документов позволяют руководителю понять состояние предприятия без специальных знаний бухгалтерского, финансового и налогового учета.[36]

Таким образом, без эффективной работы планово-экономической службы в ООО «Люкс», в состав которой входит и бухгалтерия, невозможно наладить эффективную работу предприятия в целом. Другими словами, укрепление финансово-экономического состояния предприятия полностью зависит от организации работы планово-экономической службы. Особая роль при этом отводится руководителю данной службы, которому должен быть понятен язык бухгалтеров, экономистов и финансистов.

3.3 Распределение функций, прав, обязанностей и ответственности между руководителями и специалистами планово-экономического отдела

Функции, права, обязанности, регламентация ответственности любого структурного подразделения в ООО «Люкс» предусматриваются соответствующим положением о структурном подразделении. Сущность выполняемых работниками этих подразделений функций находит отражение с соответствующих должностных инструкциях.

В частности, Положением о планово-экономическом отделе ООО «Люкс» предусмотрено следующее:

1. Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия и подчиняется непосредственно генеральному директору.

2. К задачам, решаемым данным отделом относятся:

- руководство работой по экономическому планированию на предприятии, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявление и использование резервов производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности;

- организация комплексного экономического анализа деятельности предприятия и участие в разработке мероприятий по ускорению темпов роста производительности труда, эффективному использованию производственных мощностей, материальных и трудовых ресурсов, повышению рентабельности производства;

- разработка проектов оптовых и розничных цен на реализуемую продукцию.

3. Структуру и штаты отдела утверждает генеральный директор предприятия в соответствии с типовыми структурами аппарата управления и нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работ и особенностей производства.

4. Распределение обязанностей между работниками отдела осуществляется начальником отдела в соответствии с должностными инструкциями.

5. Функции отдела:

в области планирования:

- организация и общее руководство разработкой проектов перспективных и текущих планов предприятий в соответствии с контрольными цифрами, государственными заказами, долговременными экономическими нормативами и лимитами, а также прямыми заказами потребителей и органов материально-технического снабжения на продукцию (работы, услуги): подготовка предложений для утверждения руководством предприятия о порядке, сроках и участниках (отделах, службах, цехах) разработки проектов планов; распределение производственной программы между службами предприятия; рассмотрение обоснований и расчетов проектов планов подразделений предприятия; обеспечение согласованности и взаимной увязки планов цехов и служб предприятия; составление проектов планов предприятия в целом;

- планирование производственно-хозяйственной деятельности служб на основе утвержденного плана предприятия: доведение годовых и квартальных заданий цехам и службам по установленному перечню показателей; участие в разработке годовых, квартальных и месячных производственных программ вспомогательными и непроизводственными подразделениями; рассмотрение цеховых планов, их проверка, внесение необходимых корректив;

- внесение соответствующих корректировок в планы предприятия и отдельных подразделений в случае изменения производственно-хозяйственной ситуации;

в области организации планово-экономической работы:

- подготовка необходимых материалов для рассмотрения проектов планов, итогов работы предприятия и структурных подразделений на постоянно действующем производственном совещании;

- организация работы по нормированию и ценообразованию на предприятии: систематизация нормативных затрат на изготовление продукции; составление нормативных калькуляций, контроль за внесением в них всех текущих изменений; участие в разработке прогрессивных плановых технико-экономических норм и нормативов и доведение их до отделов и служб предприятия; разработка совместно с другими службами предприятия в соответствии с действующим законодательством проектов оптовых и розничных цен и тарифов и представление их на утверждение; разработка и представление на утверждение внутризаводских цен; подготовка заключений по проектам оптовых цен на поставляемую предприятию продукцию; разработка ценников, применяемых при планировании и учете; осуществление анализа цен, выявление убыточных и высокорентабельных изделий, разработка мероприятий по ликвидации убыточности, в случае необходимости внесение предложений о пересмотре цен, подготовка и представление для утверждения новых цен всех необходимых материалов;

- организация разработки мероприятий по эффективному использованию производственных мощностей основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов, по использованию всех резервов производства;

в области анализа и оперативно-статистического учета:

- контроль за выполнением годовых, квартальных, месячных, декадных и суточных планов и заданий;

- организация и руководство работой по комплексному, экономическому анализу производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

- составление совместно с бухгалтерией пояснительной записки к годовому отчету, участие в балансовой комиссии по итогам деятельности предприятия;

- представление необходимых обобщающих материалов и справок по результатам анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

6. Взаимоотношения (служебные связи). Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных положением, планово-экономический отдел взаимодействует:

1) с бухгалтерией по вопросам:

получения данных по себестоимости производства овощей по элементам сметы и калькуляционным статьям; затрат по структурным подразделениям, по которым доводится план за отчетный период; фактических затрат на капитальные и текущие ремонты оборудования, зданий и сооружений; сведений о стоимости основных фондов; данных о начислении амортизационных отчислений по основным фондам; баланса и оперативные сводные отчеты о доходах и расходах; других фактических данных, вытекающих из учета, необходимых для анализа, планирования и прогнозирования; фактических затраты по статье «услуги банка»; данных по дебиторской и кредиторской задолженности; сведений для заполнения бюджетных форм;

предоставления в установленном порядке годовой плановой калькуляции себестоимости производства овощей с последующей корректировкой, сводного плана продаж продукции основного производства, сводного плана продаж продукции (товаров, услуг) неосновного производства; плана прочих и чрезвычайных доходов и расходов; годовых смет общехозяйственных расходов, цеховых расходов, расходов на содержание оборудования цехов, непромышленных хозяйств с последующей квартальной корректировкой.

2) с остальными производственными подразделениями по вопросам:

получения отчетов о выполнении плана по производству продукции; сведений о расходах сырья и материалов на единицу продукции; отчетов об устранении потерь и сокращении непроизводственных расходов; данных о затратах трудовых ресурсов, использовании рабочего времени;

предоставления планов производства продукции на месяц, квартал, год; результатов анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды с рекомендациями по выявлению возможностей более полной и равномерной загрузки производственных мощностей, оборудования и производственных площадей.

Разногласия, возникшие во взаимоотношениях между отделом и другими подразделениями станции, разрешаются руководством предприятия.

Ответственность за надлежащее и своевременное выполнение отделом функций, предусмотренных настоящим положением, несет начальник планово-экономического отдела.

На начальника планово-экономического отдела возлагается персональная ответственность за:

- организацию деятельности отдела по выполнению задач и функций, возложенных на экономический отдел;

- организацию в отделе оперативной и качественной подготовки и исполнения документов, ведение делопроизводства в соответствии с действующими правилами и инструкциями, а также использование информации работниками отдела строго в служебных целях;

- своевременность и качество исполнения документов и поручений руководства организации;

- создание условий для производственной деятельности работников отдела;

- соблюдение работниками отдела трудовой и производственной дисциплины;

- обеспечение сохранности имущества, находящегося в отделе и соблюдение правил пожарной безопасности.

Ответственность работников планово-экономического отдела устанавливается должностными инструкциями.

Начальник планово-экономического отдела обязан:

- выполнять требования «Положения об обязанностях и ответственности должностных лиц по охране труда, охране окружающей среды и пожарной безопасности»;

- организовать четкое, эффективное и качественное выполнение возложенных на планово-экономический отдел задач и функций всеми работниками;

- организовать и участвовать лично в разработке и поддержании в рабочем состоянии нормативной документации планово-экономического отдела;

- активно участвовать в разработке другими подразделениями НД;

- соблюдать лично и обеспечивать соблюдение всеми работниками требований системы менеджмента качества;

- проводить собственные проверки качества деятельности подразделений отдела с целью своевременного проведения предупредительных и корректирующих действий и не допускать повторного возникновения однажды выявленных несоответствий;

- соблюдать и обеспечивать соблюдение всеми работниками действующего законодательства;

- способствовать формированию благоприятного морально-психологического климата в коллективе;

- обеспечивать сохранность находящегося в пользовании планово-экономического отдела имущества;

- организовать внедрение и постоянное совершенствование системы качества в соответствии с «Руководством по качеству» ООО «Люкс»;

- участвовать в оперативных совещаниях, проводимых руководителем предприятия;

- планировать деятельность подразделения в соответствии с политикой по качеству и экономической политикой предприятия;

- разрабатывать целевые показатели на год в своем подразделении и вести контроль их выполнения;

- соблюдать сроки предоставления «Отчетов о достижении целей в области качества»;

- постоянно совершенствовать свой квалификационный уровень.

Начальник планово-экономического отдела обязан:

- требовать от всех структурных подразделений предприятия сведения, необходимые для выполнения возложенных на отдел задач;

- давать разъяснения, рекомендации и указания по вопросам, входящих в компетенцию отдела;

- проверять правильность и обоснованность смет, расчетов, иной учетной и отчетной документации, составленной структурными подразделениями предприятия;

- привлекать в установленном порядке специалистов структурных подразделений предприятия для участия в рассмотрении и выполнении работ по вопросам, входящим в компетенцию отдела в соответствии с настоящим положением по согласованию с их руководителем;