Сущность планирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

ТЕМА 1. СУЩНОСТЬ ПРОЦЕССОВ ПЛАНИРОВАНИЯ

В рыночных условиях каждое предприятие (фирма, корпорация, компания, завод, фабрика) представляет собой открытую социально-техническую систему, связанную определёнными отношениями с внешней средой.

Каждое предприятие обладает определённым потенциалом (возможностями), поэтому система управления фирмой должна обеспечивать наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов (основных, оборотных, трудовых), а также создавать условия и предпосылки для последовательного роста потенциала предприятия.

Т.о., для успешного функционирования каждое предприятие должно одновременно выполнять две основные функции:

обеспечивать платёжеспособность фирмы за счёт эффективной текущей деятельности

повышать потенциал предприятия за счёт обновления технологии, производственных мощностей, продукции (услуг), т.е. развивать предприятие.

Для одновременного выполнения указанных функций необходимо соблюдать баланс ресурсов, что обеспечивается за счет эффективного планирования всех видов деятельности предприятия.

Планирование представляет собой проектирование желаемого будущего и эффективных путей его достижения.

При формировании системы внутрифирменного планирования необходимо учитывать, что в рыночных условиях все субъекты экономики развиваются циклично, т.е. в определённые периоды на предприятии наблюдаются спад (рецессия), либо депрессия (стагнация), либо подъём и устойчивый рост.

Внешние факторы:

состояние рынка и положение на нем предприятия;

общее состояние экономики страны, региона, отрасли, к которой относится предприятие;

уровень платёжеспособного спроса потребителей;

положение поставщиков;

уровень инфляции;

величина процентных ставок за кредит.

Внутренние факторы:

Кадровый потенциал

Состояние основных средств

Объем оборотных средств

Величина долговых обязательств

Уровень загрузки производственных мощностей

Прогрессивность используемых технологий

Темпы обновления продукции и производства

Конечным результатом процесса планирования выступают плановые решения, явл. основой для последующей целенаправленной деятельности предприятия.

Планирование на уровне управления:



Процесс планирования происходит в несколько последовательных этапов:

анализ состояния предприятия и его положения на рынке (организационно-экономический, технико-технологический, финансовый, кадровый, маркетинговый и др.);

определение целей (ожидаемый результат деятельности);

установление основных положений и ориентиров планов (внешние и внутренние параметры предприятия).

определение и оценка альтернативных направлений деятельности;

выбор варианта плана для реализации;

организация выполнения плана;

контроллинг.

Принципы планирования:

Принцип своевременности

Принцип обоснованности

Принцип целенаправленности.

Принцип комплексности

Принцип экономичности (рациональности).

Принцип информативности.

ТЕМА 2. ПРЕДПРИЯТИЕ КАК ОБЪЕКТ И СУБЪЕКТ ПЛАНИРОВАНИЯ

Роль и место планирования в управлении предприятием

Первой и основополагающей стадией управления любым видом целесообразной деятельности всегда является процесс постановки цели и нахождения способов её выполнения. Именно к постановки цели можно отнести предвидение, прогнозир-е, планир-е.

Процесс управления предприятием складывается из многих функций. В их число входят планирование и прогнозирование; организация; координация и регулирование; учёт и анализ; активизация и стимулирование.

Функции управления всегда направлены на достижение целей управления. Поскольку цель управления формируется в рамках функции «планирование-прогнозирование», можно сказать, что данная функция в системе функций управления предприятием является центральной. Функции управления в своей основе объективны и являются формами реализации управленческих отношений, через которые реализуются требования экономических законов развития производства. Поэтому процесс управления выступает как объективно предопределённая система функций, которая носит название управленческого цикла, а сами функции называются стадиями управленческого цикла.

Функция планирование служит основой для принятия управленческих решений и представляет собой управленческую деятельность, кот. предусматривает выработку целей и задач управления производством, а также определение путей реализации планов для достижения поставленных целей.

Прогнозирование в управленческом цикле предшествует планированию и ставит своей задачей научное предвидение развития производства, а также поиск решений, которые обеспечивают развитие производства в оптимальном режиме. Поскольку прогнозирование всегда предшествует планированию, его можно рассматривать как подфункцию планир-я.

Организация как функция управления - это деятельность, направленная на создание или развитие структуры хозяйственной системы. В зависимости от объекта различают организацию производства, труда и управления. Организация управления включает регламентацию отдельных элементов процесса управления, установление времени выполнения работ, состава исполнителей, прав, ответственности, технического и информационного обеспечения и т.п.

Координация заключается в обеспечении необходимой согласованности действий работников. Цель координации - устранить параллелизм и дублирование в работе.

Функция регулирования состоит в сохранении режима функционирования хоз-й системы. В силу различных причин производство может отклоняться от заданных параметров. В этих условиях путём регулирования устраняются и отклонения и обеспечивается нормальное протекание производственных процессов.

С помощью учёта осуществляется сбор информации о состоянии хозяйственной системы. Учёт служит базой для анализа - комплексного изучения производственно-хозяйственной деятельности с целью контроля и повышения эффективности функционирования производства путём выявления и мобилизация имеющихся резервов. Роль контроля как функции управления обусловлена тем, что он является средством осуществления обратных связей в системе управления. Посредством контроля проверяется выполнение принятых плановых решений и оцениваются их последствия.

Активизация - это интенсификация трудовой и общественной деятельности работников на основе повышения творческого потенциала личности и коллектива. Активизация достигается комплексным применением методов морального и материального стимулирования.

Перечисленные функции упр-я носят название общих. Кроме них в системе упр-я выделяются конкретные функции, которые учитывают влияние на них объекта управления.

Планирование, регулирование и активизация (стимулирование) осуществляются по линии прямой связи между субъектом и объектом.

Сам процесс планирования проходит четыре этапа:

? разработку общих целей;

? определение конкретных, детализированных целей на заданный период;

? определение путей и средств их достижения;

? контроль за достижением поставленных целей путём сопоставления плановых показателей с фактическими и корректировку целей.

Планирование всегда опирается на данные прошлых периодов деятельности предприятия. Оно осуществляется для того, чтобы определять и контролировать развитие предприятия в перспективе. Поэтому надёжность плана зависит от точности фактических показателей прошлых периодов.

Процесс планирования характеризуется рядом специфических черт.

Во-первых, планирование имеет две стороны: соц-экономическую и орг-техническую. Организационно-техническая сторона обусловливается кооперацией труда и зависит от уровня развития средств и методов планир-я. Социально-экономическая сторона определяется социально-экономическими условиями общества. Соц-экон сторона планир-я должна быть ведущей в постановке целей планир-я и выборе средств их реализации.

Во-вторых, планирование как элемент управления носит информационный характер. В процессе производства перед органами планирования непрерывно возникают проблемы. Поэтому первой стадией в плановом цикле является выявление и формулировка проблем. На этой основе принимается плановое решение. Затем оно реализуется. Информация о полученных результатах по системе обратной связи передаётся в плановый орган. Плановый орган на её основе оценивает происходящее, формулирует новые проблемы, и весь цикл планирования повторяется.

В-третьих, планирование на предприятии выступает как один из важнейших организационных факторов интенсификации производства.

Источником дополнительного эффекта в процессе специализации и кооперации является планомерность. Именно присущая кооперации планомерность (сознательно устанавливаемая планом связь) рождает новую производительную силу.

Сущность и структура объектов планирования на предприятии

Объектом планирования на предприятии является его деятельность, под которой понимается выполнение им своих функций. Как известно, осн. функ-ми предприятия явл.:

1.Хоз-я деятельность. Главной задачей предприятия является хоз. деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения соц. и экон. интересов собственника имущества и членов трудового коллектива.

Хозяйственная деятельность включает следующие стадии:

? исследования и разработки. На этой стадии рождаются идеи создания новых или улучшения существующих изделий и процессов;

? производство, в процессе которого происходит превращение исходных ресурсов и идей в конечную продукцию;

? маркетинг, обеспечивающий надёжный прогноз спроса и реальные заказы на продукцию;

? формирование и использование ресурсов;

? продвижение товара, перемещение продукции в места, где её может купить потребитель или откуда она может быть ему доставлена.

2.Соц-я деятельность. Она обеспечивает условия для воспроизводства работника и реализации его интересов. Сюда входит политика оплаты труда, деятельность предприятия, направленная на обеспечение безопасных условий труда для всех работающих. Предприятие несёт ответственность за причинённый их здоровью и трудоспособности ущерб. Важной составляющей социальной деятельности является подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров рабочих и служащих.

Экологич. деятельность. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие может наносить вред окружающей среде. Экологическая деятельность предприятия направлена на снижение и компенсацию отрицательного воздействия его производства на природную среду. Оно обязано возмещать ущерб, причиненный окружающей среде в результате его деятельности. Финансирование таких мероприятий производится за счёт собственных средств или иных источников и должно быть чётко увязано с основной деятельностью.

Производственный процесс представляет собой процесс функционирования сложной системы «человек - машина». В различных типах производства роль человека и машины неодинаковы (т.е. автоматизиров. и ручной труд). Однако человек - непременный и непосредственный участник любого производ-го процесса.

Как и любая сложная сист., производственный процесс состоит из множества составляющих элементов. Это, в свою очередь позволяет различать два типа процессов: технические и управленческие. В технических процессах предметом и продуктом труда являются материально-вещественные элементы: материалы, заготовки, детали, сборочные единицы, готовые изделия. Эти производственные процессы можно назвать материальными.

По отношению к результатам все материальные процессы делятся на две группы:

основные производственные;

вспомогательные и обслуживающие.

В управленческих процессах предметом и продуктом труда является информация: планы, отчёты, нормативы, управленческие регламенты и т.п. Эти процессы можно назвать информационными. Они всегда завершаются информационным результатом. Можно сказать, что управленч. процессы обеспечивают взаимодействие технических процессов.

С точки зрения структуры производственный процесс, как объект планирования, представляет собой совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслуживающих процессов труда. К основным относятся процессы изготовления продукции (оказания услуг), соответствующей специализации предприятия. К вспомогательным относятся процессы, связанные с изготовлением продукции, которая потребляется на предприятии в основном производстве. Обслуживающие процессы включают производственные услуги основному производству.

Вместе с техническими процессами важным объектом планирования на предприятии является процесс управления. Это составная часть производственного процесса. В процессе организации современного производства процессы управления организационно обособились и представляют собой самостоятельную область хоз. деятельности предприятия.

Процесс управления производством представляет собой совокупность активных, технических, экономических, организационных, и социально- психологических информационных процессов. Несмотря на различия их объединяет одна общая цель - обеспечение нормального функционирования материальных производственных процессов.

Объектом планирования на предприятии являются все функциональные процессы. Они, как правило, выделяются по признаку их воздействия на следующие компоненты:

? все сферы деят-ти предпр-я, напр. планиров-е стандартизации, качества, стратегии;

? отдельные стадии производственного процесса;

? отдельные факторы производства (планирование персонала, сбыта).

Все производственные и управленческие процессы на предприятии выполняются в конкретных подразделениях (цехах, участках, службах, отделах и т.п.). Поэтому, наряду с функциональными процессами, объектами планирования на предприятии являются его структурные подразделения.

Предмет планирования

В общем виде планирование можно определить как процесс принятия решений, который предшествует будущему действию. В процессе планирования рассматриваются и оцениваются альтернативные варианты будущего действия, из которых выбирается наилучший. Решения руководства передаются по иерархическим ступеням организации с тем, чтобы управляющие каждого нижестоящего уровня могли разработать свой план. Т.о., планирование представляет собой процесс подготовки решений о целях, средствах и действиях работников предприятия путём целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных вариантов действия в ожидаемых условиях.

Принятие плановых решений всегда связано с использованием ресурсов. Поэтому ресурсы предприятия являются предметом планирования на предприятии. Цель планирования ресурсов - оптимизация их использования. Планирование ресурсов предусматривает установление уровней их расхода, направлений и сроков использования, режима потребления, взаимозаменяемости ресурсов в смесях и рецептурах, комбинации ресурсов в продукте и т.п.

Классификация ресурсов:

1.Трудовые ресурсы. Труд. ресурсы предприятия - это его кадры. Роль трудовых ресурсов на предприятии определяется следующими факторами:

? возрастают наукоёмкий и инвестиционный характер современного производства;

? необходимость внедрения новой техники и современных технологий повышает значимость творческого отношения к труду;

? возрастает коллективный характер труда, что порождает проблемы взаимодействия, сотрудничества, конфликтов и т.п.

? труд работников на предприятиях начинает носить характер предпринимательской деятельности.

На предприятии предметом планир-я труд. ресурсов явл. показатели:

? численность и структура кадров работающих;

? производительность труда;

? оплата труда работников;

? потребность в рабочей силе и подготовке кадров;

? сокращение применения ручного труда;

? нормы врем., выработки, трудоёмкости производ-ой прогр., длит-ть произв-го цикла.

2.Производственные фонды. В зависимости от их функционирования в процессе производства, способа перенесения их стоимости на готовый продукт и характер воспроизводства средств и предметов труда различают основные и оборотные фонды.

Основные производственные фонды - часть производственных фондов, кот. участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою первичную натуральную форму. Их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, частями, по мере использования. В промышленности основные производственные фонды охватывают огромное количество разнообразных средств труда, которые отличаются целевым назначением.

Предметом планирования осн. производственных фондов явл.:

? интенсивное и экстенсивное использование фондов;

? фондовооружённость труда, фондоотдача и фондоёмкость прод.;

? мероприятия по капитальному ремонту и модернизации осн. фондов;

? размеры и структура машинного парка;

? производ. мощность предприятия и его подразделений;

? ввод в действие производ. мощностей и основных фондов;

? режимы работы оборудования.

Оборотные фонды - это часть производственных фондов, которая целиком потребляется в каждом производственном цикле, изменяя в процессе производства свою натурально-вещественную форму. Их стоимость целиком переносится на готовый продукт в течение одного периода производства. К ним относятся: производственные запасы, незавершённое производство и полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов.

Фонды обращения - необходимый элемент, обеспечивающий бесперебойность процесса реализации продукции и закупки сырья. К ним относятся: запасы готовой продукции, денежные средства, используемые для закупки сырья, материалов, топлива, энергии, для выдачи заработной платы.

Показателями планирования оборотных фондов и оборотных средств могут быть:

? номенклатура и размеры запасов сырья, материалов и топлива, полуфабрикатов, комплектующих изделий, тары, запасных частей для текущего ремонта основных фондов.

? номенклатура и величина запасов незавершённого производства и полуфабрикатов собственного производства;

? нормы расходов товарно-материальных ценностей на изготовление изделий и его отдельных элементов;

? эффективность использования материальных ресурсов;

? потребность в оборотных средствах, включая источники её покрытия.

3. Инвестиции. Это финансовые и материальные ресурсы, а также все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности с целью получения прибыли или достижения социального эффекта. В зависимости от характера ценностей предметом планирования являются три вида инвестиций:

- реальные, под кот. понимаются долговрем. влож-я средств в материальное пр-во;

- финансовые - приобретение цен. бумаг и имущественных прав;

- интеллектуальные, предусматривающие вложение средств в персонал.

Объектами планирования инвестиционной деятельности могут быть: вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды, оборотные средства, ценные бумаги, интеллектуальные ценности, научно-техническая продукция.

4.Информация. Информация как экономический ресурс предст. собой формализованную совокупность знаний научного, технического, производственного, управленческого, экон-го, коммерческого или оного характера. Она имеет собственника, имеет технологию обработки, является предметом и продуктом труда. Как и всякий ресурс, информация имеет технологию обработки и является предметом планирования.

5.Время. Время как ресурс присутствует во всех показателях планирования, учитывается при оценке различных предпринимательских проектов. В планировании принято говорить об экономии или потере времени. Время как ресурс присутствует при принятии любых плановых решений. Оно может рассматриваться как цель и как ограничение

ТЕМА 3. СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Формы планирования, виды планов

По содержанию и форме планирования различают следующие виды (формы) планирования и виды планов.

С точки зрения обязательности плановых заданий - директивное и индикативное планирование.

Директивное планирование представляет собой процесс принятия решений, имеющих обязательный характер для объектов планирования. Вся система социалистического народнохозяйственного планирования носила исключительно директивный характер. Поэтому за невыполнение плановых решений руководители предприятий несли ответственность. Директивные планы имеют, как правило, адресный характер и отличаются чрезмерной детализацией.

Индикативное планирование представляет собой наиболее распространённую во всем мире форму государственного планирования макроэкономического развития. Индикативное планирование является антиподом директивного, потому что индикативный план не носит обязательный для исполнения характер. В основе индикативного плана могут быть обязательные задания, но их число весьма ограничено. В целом же он носит направляющий, рекомендательный характер.

В зависимости от срока, на который составляется план, степени детализации плановых расчётов принято различать долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование.

По содержанию плановых решений выделяют стратегическое, тактическое, оперативно-календарное и бизнес-планирование.

Стратегическое планирование, как правило, ориентировано на долгосрочную перспективу и определяет основные направления развития хозяйствующего субъекта. Более существенно и подробно страегическое планирование мы будем изучать отдельной темой.

Тактическое планирование. Если стратегическое планирование рассматривать как поиск новых возможностей предприятия, тактическое планирование следует считать процессом создания предпосылок для реализации этих новых возможностей, а оперативно-календарное планирование - процессом их реализации.

Оперативно-календарное планирование. (ОКП) ОКП является завершающим этапом планирования хозяйственной деятельности фирмы. Основная задача ОКП состоит в конкретизации показателей тактического плана с целью организации повседневной планомерной и ритмичной работы предприятия и его структурных подразделений.

Бизнес-планирование. Бизнес-план предназначен для оценки целесообразности внедрения того или иного мероприятия. Особенно это касается инноваций, которые требуют для своей реализации крупных инвестиций.

Структура плановых служб предприятия, организация планирования

Тактическим и стратегическим планированием предприятия осуществляется планово-экономическим отделом (ПЭО), а в цехах - планово-экономическим бюро (ПЭБ) или отдельными исполнителями, на которых возложено выполнение этих функций. Оперативно-календарным планированием на предприятии занимается планово-диспетчерский отдел (ПДО) (иногда этот отдел называют планово-производственный (ППО) или просто производственный отдел (ПО)), а в цехах - планово-диспетчерское бюро (ПДБ). В административном плане работа этих подразделений курируется заместителем директора по экономике и заместителем директора по производству соответственно.

В общем виде безотносительно к конкретным подразделениям плановых служб можно перечислить следующие виды плановой работы:

Систематический и целевой анализ выполнения показателей планов в текущем периоде .

Оценка факторов, влияющих на выполнение планов и при необходимости соответствующее информирование линейных руководителей для принятия соответствующих мер.

Подготовка отчётов о работе за прошедший период.

Ведение статистического учёта.

Ведение нормативного хозяйства для обеспечения качественной разработки планов.

Подготовка и обоснование плановых решений

Разработка стратегических и тактических планов.

Доведение разработанных планов до соответствующих подразделений.

В процессе планирования принимают участие, во-первых, высшее руководство предприятия, во-вторых команда плановиков, в-третьих, руководители и специалисты подразделений. Высшее руководство является архитектором процесса планирования, определяет фазы и последовательность работ, принимает решения по стратегическому планированию. И наконец, контролирует выполнение каждого этапа процесса планирования. Руководители и специалисты подразделений принимают решения по планам своего функционального направления деятельности, проводят анализ внешней и внутренней среды организации, осуществляют контроль. Плановая служба выступает «катализатором» процессов планирования, выполняет методологические и основные исполнительные функции по всем этапам процесса планирования.

В общем виде структура плановых служб предприятия подразделяется:

Сектор производственного планирования

Сектор производственного контроля

Сектор контроля производственных запасов

ТЕМА 4. МЕТОДЫ ОБОСНОВАНИЯ ПЛАНОВЫХ РЕШЕНИЙ

Задача планирования - разработать мероприятия, которые необходимо выполнить сегодня для того, чтобы предприятие могло эффективно работать в будущем.

В практике планирования, метод - это технический приём, процедура или другой инструмент, имеющий существенное значение для успешного выполнения той или иной задачи.

Традиционные методы принятия плановых решений:

1.Творчество занимает наиболее важное место, но значение творчества трудно переоценить, процесс творчества наименее изучен. Его обычно связывают с личностными характеристиками менеджера: его представлениями о ценностях; самосознанием; основной жизненной позицией; отношением к риску; ролью личностных мотивов; авторитетом; уровнем образования и творческим потенциалом. Эфф-ть плана определяется: наличием отдельных признаков; уровнем отдельных личных качеств плановика; интуицией, новаторством, изобретательностью, опытом, способностью к творчеству. Творчество-способность плановика разрабатывать и применять новые и лучшие по сравнению с традиционными плановые решения, выходить за привычный образ мыслей и воплощать в плане новые и оригинальные идеи.

Проведенные исследования показывают, что структура процесса творчества весьма схожа со структурой процесса решения проблемы. Однако она носит более умозрительный, чем рабочий характер. Это позволяет процесс творчества представить следующими составными частями: предчувствие и интуиция, которые не тождественны творчеству, но могут его стимулировать. С творчеством тесно связано новаторство и изобретательство, которые также являются частью творческого процесса.

2.Адаптивный поиск,(основанный на общем знании проблемы)- эффективный метод поиска решений при рассмотрении любой проблемы. Знания и опыт - ключ к решению любой проблемы. С течением времени большое число решений повторяется в работе плановика, если не в деталях, то в принципе. Прошлые плановые решения становятся шаблоном при решении текущих задач. Во многих экономико-управленческих проблемах они могут представлять собой стереотипные решения. В плановой работе много решений принимается на основе интуиции.

3.Система бухгалтерского учета является не столько источником данных, сколько хорошей моделью, отражающей с достаточной простотой всю деятельность предприятия. Хотя большая часть данных в системе бух. учёта имеет денежное выражение, в ней сущетсвуют натур. показатели, позволяющие оценить результативность план. решений, принятых в предшествующих периодах.

Ценность бух. учета для планирования: представляет результаты деятельности предприятия (с его помощью можно увидеть фин.положение фирмы на текущее время). Показатели:

1) характеризующие платёжеспособность;

2) источники формирования средств;

3)исп-е ресурсов в ходе хоз. и иной деятельности;

4) рентабельность.

4.Предельный анализ позволяет контролировать и устанавливать прибыльное соотношение издержек и доходов предприятия. Если получение прибыли является основной целью предприятия, то предельный анализ важным методом её достижения.Метод предельного анализа применим во всех случаях, когда возможно подсчитать предельные издержки на что-то и сопоставить их с предельными доходами.

При определении точки безубыточности принимается, что издержки на производство продукции м.б. разделены на условно-постоянные (Ипс) и усл-переменные (Ипр) (на единицу продукции).

Выручка от реализации продукции

В=К*Ц,

где К-количества единицы продукции;

Ц-единица цены продукции

Совокупные текущие расходы (И):

И=Ипс+Ипр*К

Точка безубыточности-соотношение показателей, когда В=И.

К*Ц=Ипс+Ипр*К

Количество единиц реализованной продукции, необходимое для достижения точки безубыточности, будет равно:

К=Ипс/Ц-Ипр

При расчёте планируемых показателей необходимо следить за тем, чтобы значения точки безубыточности было меньше значений номинальных объёмов производства и продаж. Чем дальше от них значение точки безубыточности (в процентном отношении), тем устойчивее (надёжнее) план.

5.Норма прибыли на вложенный в его основе лежит расчёт показывающий связь между доходами предпр-я и его капиталом.

НВК является важным инструментом планирования затрат. С помощью такого критерия можно определит целесообразность кап.вложений в различные мероприятия, напр.в новое здание, станок или наём талантливого инженера. В тоже время НВК служит важной мерой оценки эфф-ти прошлых план.решений.

1)среднегодовая норма прибыли на вложенный капитал (НВК1):

где Дс - среднегодовой доход (прибыль) от применения мероприятия, тыс.руб.; Кп - первоначальные капиталовложения, тыс.руб.

2) среднегодовая норма прибыли на среднюю величину капиталовложений (НВК2):

3) средняя норма прибыли на среднюю величину капиталовложений (НВК3):

где t - время использования мероприятия, лет; Д - суммарный доход за t лет, тыс. руб.

4) средняя норма прибыли на вложенный капитал по балансовой стоимости (НВК4):



где Кс - средневзвешенная величина капитальных вложений:

Преимущества НВК:

? соответствует цели предприятия (получению прибыли);

? измеряет эффективность использования капитала;

? даёт конкретный норматив, используемый в планировании;

? не связан с изменениями объёма продаж.

Недостатки НВК:

? не является универсальным при оценке вариантов кап. вложений;

? при расчёте большое внимание уделяется кап.ресурсам,

? не стимулирует эффективность работы подразделений предприятия;

? стимулирует краткосрочное планирование в ущерб долгосрочному.

В практике планирования НВК чаще применяется при определении целесообразности реализации различных инновационных мероприятий, НИК является показателем деятельности предприятия, а НСК характеризует финансовые результаты работы.

6.Дисконтирование.Осн.недостатком рассм-х выше методов расчёта НВК является то, что при их исп-и не учитываются изменения стоимости денежных доходов и затрат в течении периода реализации планируемого мероприятия. Поэтому важным дополнением к расчёту НВК является дисконтирование дохода, т.е. приведение его к моменту осуществления капиталовложений.

Приведение доходов будущих лет к моменту осуществления капиталовложений осуществляется по формуле:



где Дд - приведенный (дисконтированный) доход, тыс. руб.; Дг - ежегодный доход от капитальных вложений, рассчитанный на момент их осуществления, тыс.руб.; Кд - коэффициент дисконтирования; t - порядковый номер года приведения (проектного года).

Чем выше приведенный (дисконтированный) доход при составлении плана, тем предпочтительнее данное мероприятие. Если имеются альтернативные варианты решения какой-то хозяйственной задачи, то в план целесообразно включать вариант с максимально положительной разностью между суммой приведенного дохода и первоначальным вложением.

Основным показателем дисконирования является норма дисконта - условный процент по альтернативным инвестициям.Норма дисконта (Нд) служит для расчёта коэффициента дисконтирования (Кд):

Об эффективности конкретного мероприятия можно судить по чистой дисконтированной стоимости.

Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) мероприятия рассчитывается по формуле:



где Дд - приведенный дисконтированный доход за каждый проектный год, тыс.руб., t - номер проектного года.

Внутренняя норма доходности (ВНД) проекта - это ставка дисконта, при которой ЧДС проекта равна нулю. В процессе планирования данный показатель может быть рассчитан путём простого перебора норм дисконта и расчёта ЧДС для каждой нормы.

Для большинства производственных проектов показатель ВНД может составлять от 5 до 20% при нормальной доходности и устойчивости проекта. Если ВНД превышает эти показатели, в ходе планирования необходимо обратить внимание на объективность оценки затрат, правильность расчёта цен и объёмов продаж.

7.Анализ чувствительности позволяет оценить, насколько сильно изменится эфф-ть план.мероприятия при изменении условий его реализации или определённом изменении одного из исходных параметров. Чем сильнее эта зависимость, тем выше риск реализации планируемого проекта.

Анализ чувствительности проекта применяется:

а) Для выявления факторов, в наибольшей степени влияющих на результаты реализации планируемого мероприятия.

? определяется их наиболее вероятное (базовое) значение;

? рассчитывается показатель ЧДС при базовых значениях;

? по кажд.фактору сравн.чувст-ть проекта и опред-ся важнейшие.

б) для сравнительного анализа проектов при решении вопроса о включении в план.

8.Проверка устойчивостиэтот метод напоминает анализ чувствительности. Его цель - предвидеть ход развития событий в процессе реализации плана, которые могут произойти во внеш.окружении и внутр.среде предп-я. Это позволяет ответить в процессе план-я на вопрос «Как повлияет изменение труднопрогнозир-х факторов на эфф-ть плана».

Суть метода :разработка сценариев развития событий в базовом и наиболее опасных вар-х реализации плана для каких-либо проектов.Это позволяет соблюсти интересы всех участников и устранить возможные неблагоприятные последствия, создать необходимые запасы и резервы или предусмотреть страхование риска.

9.Корректировка параметров проекта не является самост.методом. Он служит приёмом, с помощью кот.в процессе план-я на основе всех рассмотренных методов обосновывается решение. Суть: проект, разработанный на стадии предплановой подготовки, вносятся необх. коррективы, повышающие его достоверность.

В этих целях в плане м.предусм.мероприятия:

? сроки вып-я работ могут увелич.на величину возможных задержек;

? увелич.сметная ст-ть проекта;

? учит-ся несвоевр.платежей, неритмичность поставок, внеплановые отказы об-я, нарушения технологии вып-я работ, штрафы, пени и неустойки;

? увеличение нормы дисконта в связи с эк.ситуацией в стране;

? если проектом не предусмотрено страхование риска, в состав его затрат включаются ожидаемые потери от риска и т.п.

ТЕМА 5. МЕТОДОЛГИЯ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1. Сущность стратегического планирования

Стратегия представляет собой процесс выработки целей, определение необходимых средств и направлений действия. Результатом стратегического планирования является совокупность планов развития предприятия, рассчитанных на длительную перспективу.

Стратегическое планирование - это планирование от будущего к настоящему исходя из глобальных идей и поставленных целей развития. Стратегия не функция времени, а функция поставленной цели развития, специфическое, ориентированное на будущее направление развития.

2. Структура стратегического планирования

Стратегическое планирование не имеет чёткого алгоритма разработки планов. Но в целом оно укладывается в общую технологию принятия управленческих решений и состоит из следующих взаимоувязанных этапов:

- определение мисси предприятии (основных ориентиров развития);

- формирование целей и задач функционирования предприятия;

- исследование и анализ внешней среды предприятия

- исследование и анализ внутренней среды предприятия;

- определение возможных вариантов стратегий (стратегических альтернатив);

- выбор одного из вариантов и определение собственной стратегии;

- разработка окончательного стратегического плана исходя из проведенных разработок и предложений нижестоящих уровней управления.

Этот процесс состоит в установлении смысла существования предприятия, его подразделения, роли и места в рыночной экономике. В зарубежной литературе этот термин принято называть корпоративной миссией или концепцией бизнеса. Он характеризует направление в бизнесе, на которое фирма ориентируется, исходя из рыночных потребностей, характера потребителей, особенностей продукции и наличия конкурентных преимуществ и барьеров.

2.Формулирование целей и задач функционирования предприятия.

Цели и задачи должны отражать уровень, на который необходимо вывести деятельность по обслуживанию потребителей. Они должны создавать мотивацию людей, работающих в фирме. Направления в выборе целей следующие:

? доходы фирмы (величина дохода, прибыль, доход на акцию и т.д.);

? эффективность (издержки, себестоимость, рентабельность, производительность, материалоёмкость и т.п.);

? положение на рынке (доля рынка, объём продаж, относительная доля рынка, доля отдельных продуктов и т.д.);

? ресурсы фирмы, включая финансовые, материальные, трудовые ( структура и величина основного и оборотного капитала, активы фирмы, кредиторская и дебиторская задолженность и т.д.);

? производственная мощность предприятия;

? продукция (номенклатура, ассортимент, показатели качества, конкурентоспособность, величина затрат на НИОКР, сроки разработки и освоения и т.п.);

? организационные изменения в фирме (касающиеся штатного расписания, производственной структуры, функциональных обязанностей работников и т.д.);

? качество работы с покупателями (скорость обслуживания, число жалоб, количество претензий и рекламаций и т.д.);

? социальная ответственность фирмы (благотворительная деятельность, защита окружающей среды и т.п.);

? потребности сотрудников (оплата труда, условия труда и отдыха, социальное развитее коллектива);

? развитие фирмы (темпы роста хозяйственной деятельности).

К целям предъявляются следующие требования:

а) Функциональность

б) Избирательность.

в) Множественность.

г) Достижимость, реальность

д) Гибкость

е) Измеримость.

ж) Конкретность.

з) Совместимость.

и) Приемлемость.

3.Анализ и оценка внешней среды. Анализ среды - это процесс определения её важнейших элементов, которые могут оказать решающее влияние на достижение поставленных целей. Цель анализа - это учёт наиболее важных факторов, влияющих на экономику предприятия в будущем.

4.Анализ и оценка внутренней среды предприятия.

Анализ внутренней среды позволяет определить внутренние возможности и потенциал, на которые может рассчитывать фирма в конкурентной борьбе в процессе достижения своих целей.

5.Разработка и анализ стратегических альтернатив.

Этот процесс по праву считается сердцевиной стратегического планирования, поскольку именно здесь принимаются решения о том, как фирма будет достигать свои цели и реализовывать корпоративную миссию.

6.Выбор стратегии.

Чтобы сделать эффективный стратегический выбор, руководители высшего уровня должны иметь чёткую, разделяемую всеми концепцию развития фирмы. Поэтому стратегический выбор должен быть определённым и однозначным. На этом плане из всех рассмотренных стратегий должна быть выбрана одна, в наибольшей степени удовлетворяющая потребностям фирмы.

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ

Под инвестициями понимаются ресурсы, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности для получения прибыли или социального эффекта.

Необходимость инвестиций при реализации стратегии предприятия может быть обусловлена различными причинами:

обновление материально-технической базы предприятия;

увеличение объёмов и масштабов производственно-хозяйственной деятельности;

освоение новых видов деятельности;

повышение качества продукцию.

Работа предприятия по формированию и реализации инвестиционных ресурсов называется инвестиционной деятельностью.

Классификация инвестиций в планировании:

В соответствии объектом инвестиций выделяют:

реальные (капиталообразующие) инвестиции - долговременные вложения средств в производство, связанные с приобретением реальных активов;

портфельные (номинальные) - вложения средств в ценные бумаги. Основной задачей инвестора является формирование и управление оптимальным инвестиционным портфелем, как правило, осуществляемое посредством операций покупки и продажи ценных бумаг;

интеллектуальные - вложение средств в подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров (человеческий капитал), рекламу, в исследования и разработки (инновации), социальные мероприятия.

2. По источникам финансирования инвестиции могут быть:

собственные, включая следующие источники финансирования: амортизационные отчисления; прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия; средства от реализации активов; средства акционеров;

заёмные, включая банковские и бюджетные кредиты, облигационные займы;

лизинговые инвестиции в форме финансового, оперативного и возвратного лизинга;

инвестиционные ассигнования из республиканского или местного бюджета и внебюджетных фондов;

зарубежные инвестиции, включая источники: капитал и кредиты иностранных юридических и физических лиц;

международные инвестиции, состоящие из кредитов Всемирного банка, Европейского банка реконструкции и развития, средств международных фондов и т.п.

3. С точки зрения организации и управления инвестиционным процессом:

локальные, осущ-мые в соотв-ии с решениями об отдельных инвестиц-ых объектах;

глобальные, осуществляемые на основе инвестиционных программ.

4. В зависимости от субъектов инвестиционной деятельности:

инвестиции граждан, предприятий негосударственных форм собственности (частные);

государственные инвестиции;

иностранные инвестиции;

совместные инвестиции.

4. В зависимости от вида (предмета) инвестиций:

материальные (движимое и недвижимое имущество, имущественные права);

финансовые (денежные средства, права на участие в деятельности других фирм);

нематериальные инвестиции (опыт и знания специалистов, патенты, авторские права и т.п.).

Низкая инвестиционная активность связана с двумя факторами:

отсутствием средств, направляемых на инвестирование производства;

невосприимчивостью предприятий к нововведениям (инновациям).

Рассмотрим эти проблемы более подробно. Первая проблема - формирование инвестиционных ресурсов. Вторая проблема, определяющая инвестиционную активность - это обеспечение восприимчивости к нововведениям.

Формирование инвестиционных ресурсов

Основные причины сокращения внутренних (собственных) инвестиционных ресурсов:

резкий рост цен на все виды потребляемых ресурсов и неопределенность их динамики;

сокращение бюджетных ассигнований;

ограниченность кредитных ресурсов и высокие процентные ставки;

инфляция и политика обменного валютного курса, приведшие к уменьшению величины оборотных средств предприятий;

взаимные неплатежи и высокий уд. вес в финансовых расчетах бартерных операций;

принудительный порядок распределения денежных средств;

низкая инвестиционная привлекательность предприятий для населения и зарубежных инвесторов;

отсутствие четкой перспективы в приватизации, реструктуризации, санации и банкротстве государственных предприятий и т.д.

Важнейшим условием активизации инвестиц-ой деят-ти является совершенствование амортизационной политики, под которой понимается совершенствование нормативов и методов начисления амортизации, системы переоценки (оценки) основных фондов, обеспечение сохранности и целевого использования амортизационных отчислений.

Основные направления совершенствования амортизационной политики:

целевое расходование на создание амортизационного фонда части выручки, поступающей на счета платежеспособных предприятий;

сокращение количества норм амортизационных отчислений (порядка 50);

внедрение нелинейных методов начисления амортизационных отчислений с сохранением нормативных сроков эксплуатации основных фондов;

применение двойных стандартов амортизационных отчислений для налогообложения и для отнесения на себестоимость;

дифференциация нормативов амортизационных отчислений, используемых для расчета себестоимости в зависимости от состояния фондов и финансового состояния предприятия, возможность применения механизмов ускоренной амортизации, изменения режима начисления таких отчислений (от ускоренного к обычному и наоборот).

В условиях ограниченности внутренних инвестиций большую роль в обновлении производства могут сыграть зарубежные инвестиции, поступающие по следующим каналам:

финансирование по государственным линиям и под государственные программы;

инвестирование негос-ных проектов под гарантии гос-ных финансовых органов;

индивидуальное инвестирование.

Для привлечения иностранного капитала должны быть созданы соотв-щие условия:

1. Нормативная база. Для привлечения инвесторов в законах и подзаконных документах должны быть четко зафиксированы права, гарантии и льготы, особенно в отношении частной собственности.

2. Создание информационной системы, обеспечивающей иностранных инвесторов данными об экон-ом состоянии гос-ва, развитии законодательной базы, имеющихся инвестиционных проектах, потенциальных заемщиках и т.п.

3. Создание четкой системы сбора, рассмотрения и утверждения проектов, финансируемых иностранными инвесторами.

4. Определенность экономической политики государства, особенно в таких областях экономики, как разгосударствление и приватизация госсобственности, ценообразование, финансово-кредитная политика, налогообложение и т.п.

5. Экономическая стабильность (падение объемов производства, инфляция, платежеспособность субъектов хозяйствования и т.д.).

6. Устранение препятствий вывозу за рубеж дохода от инвестиций, возврату инвестированных сумм без дополнительных затрат.

7. Наличие развитой сис-мы страхования имущества и рисков иностранных инвесторов.

8. Обеспечение возможности свободной конвертации иностранной и национальной валюты в обоих направлениях.

9. Уровень развития деловой инфраструктуры, включая бизнес-отели, телекоммуникации, банковское обслуживание, транспорт и т.п.

10. Защита от организованной преступности, политическая стабильность.

11. Наличие квалифицированной рабочей силы с высокой производительностью труда.

12. Предсказуемость налоговых изменений, недопустимость принятия решений «задним числом».

13. Развитая система маркетинговых услуг.

14. Устранение различных бюрократических препятствий на пути создания и регистрации совместных и иностранных предприятий.

Обеспечение восприимчивости к нововведениям

Мировая практика, особенно гос-в, ставших на путь индустриального перевооружения после второй мировой войны, например Японии, выработала универсальный набор мер, направленных на повышение восприимчивости производства к нововведениям:

1. Разгосударствление предприятий. Многие ученые и хозяйственники считают, что государственные предприятия совершенно не приспособлены к работе в новых условиях и не имеют внутренних стимулов к эффективной научно-технической деятельности. Поэтому производительность труда качество продукции, эффективность производства на них по-прежнему остаются низкими.

2. Реструктуризация предприятий. Применительно к предприятию реструктуризация означает такие преобразования в производственной и организационной структуре, технике и технологии, хозяйственном механизме и т.д., которые позволили бы ему адаптироваться к рыночной экономике, стать привлекательным для инвесторов, восприимчивым к нововведениям.

3. Государственная поддержка инвестиционной политики. Высокие технологии требуют огромных затрат на научные исследования и разработки. Поэтому правительства многих стран активно стимулируют и поддерживают инновационные процессы.

4. Создание эффективной государственной системы стандартизации и сертификации продукции которая позволяет:

создать современную информационную базу для принятия перспективных и текущих экономических решений в области научно-технической политики, структурной перестройки, маркетинговой политики, поощрения конкуренции и т.п.;

обеспечить высокое качество и научно-технический уровень выпускаемой продукции посредством покупки лицензий и копирования лучших зарубежных образцов продукции, развития собственной исследовательской и проектной базы, поощрения экспорта, создания системы стандартов и т.д.

5. Переподготовка и повышение квалификации кадров в области освоения новых технологий.

МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

Показатели оценки экономической эффективности:

а) основанные на дисконтированных оценках;

б) основанные на учётных оценках.

3.1 Показатель чистого дисконтированного эффекта

Критериями эффективности проекта служат два показателя:

общая накопленная величина дисконтированных доходов (PV);

чистый приведенный эффект (NPV), рассчитываемые по следующим формулам:



(5.1)

где Рк - годовой доход от инвестиции в к-ом году (к=1,2,3,…п);

п - количество лет, в течение которых инвестиция будет генерировать доход.

(5.2)

Если NPV>0, то проект эффективен; NPV<0, проект неэффективен; NPV=0, проект не прибыльный, но и неубыточный.

Если по окончании периода реализации проекта планируется поступление дохода от ликвидации оборудования или высвобождения оборотных средств, то эти поступления также должны быть учтены как доходы соответствующих периодов.

Если проект предполагает не разовое, а осуществляемое в течение т лет инвестирования, то формула 5.2 примет следующий вид:

(5.3)

где i- планируемый уровень инфляции.

Следует отметить одно важное свойство показателя NPV, используемое при планировании инвестиций, - возможность его суммирования по различным проектам, что позволяет давать интегрированную оценку инвестиционного портфеля предприятия в целом за определённый период.

Рентабельность инвестиций, рассчитываемая по формуле:



(5.4)

Если PI>1, проект эффективен; PI<1 - проект неэффективен; PI=1 - проект ни прибыльный, ни убыточный.

Индекс рентабельности является относительным показателем, что делает его удобным в планировании при выборе одного проекта из нескольких альтернативных.

Норма рентабельности инвестиций (IRR) - значение нормы дисконта, при которой величина чистого приведенного эффекта равна нулю.

IRR=r, при котором NPV=f(r)=0 (5.5)

Данный показатель указывает максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть инвестированы в конкретный период. Например, если проект полностью финансируется за счёт ссуды коммерческого банка, то значение IRR показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которого делает инвестиционный проект убыточным.

Базой для сравнения нормы рентабельности при планировании инвестиций является «цена авансированного капитала» (СС), которая отражает сложившийся на предприятия минимум возраста на вложенный в его деятельность капитал (рентабельность) и рассчитывается по формуле средней арифметической взвешенной по всем источникам внешнего финансирования.

Следовательно, если: IRR>СС, проект следует включить в план;

IRR<CС, проект следует отвергнуть;

IRR=СС, проект является ни прибыльным, ни убыточным.

Срок окупаемости инвестиций (РР) - это количество лет, в течение которых инвестиция возвратится инвестору в виде чистого дохода.

Если доход распределяется по годам равномерно:

(5.6)

Если доход от инвестиции по годам срока окупаемости распределяется неравномерно:

РР=п, при котором

(5.7)

Если доход распределяется неравномерно, то PP определяется прямым подсчетом числа лет в течении которого инвестиции будут погашены суммарным доходом.

Коэффициент эффективности инвестиций (ARR)

(5.8)

где PN - среднегодовая прибыль от реализации инвестиции, р.;