Наименование	2006 год	2007 год	Отклонение, %
Среднесписочная численность всего, чел.	911	890	97,7
Фонд заработной платы (ФЗП), всего тыс. руб	139860	143505	102,6
Средняя месячная зарплата, руб.	12794	13437	105,0

В 2007 году для отдельных категорий работников введена контрактная система заработной платы.

Как следует из таблицы 3.4. видно, что происходит сокращение численности на 2,3% в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

Кроме этого необходимо отметить положительный прирост заработной платы, что свидетельствует об экономически эффективной деятельности исследуемого предприятия, позволяющей ему повышать материальную заинтересованность работников в труде.

На рис. 3.2. представлена организационная структура управления ООО «Транстехноимпекс». Далее дана оценка ее соответствия требованиям эффективности, предъявляемой рыночной экономикой к организационным структурам автотранспортных предприятий в рамках изучения организации технологического обслуживания и ремонта подвижного состава.

Одной из значительных статей расходов в 2007 году в абсолютном и относительном выражении являлись услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта и спецтехники - 25,9% в расходах. В расчете на 1 маш-час расходы на ремонт снизились на 2,4% к текущему плану и на 17,4% к плану (за счет снижения затрат на ремонт легковой техники в «сторонних» подрядных организациях, реализации ряда мероприятий по оптимизации затрат на содержание ремонтных баз).

С целью более эффективного исследования состояния и структуры расходов, в том числе и на обслуживание основных средств исследуемого предприятия приведена табл. 3.5.

Заметен рост затрат на заработную плату и материалы. Увеличение затрат на материалы связано с ростом цен на топливо и запасные части и агрегаты для автомобилей на 15%.

Таблица 3.5. Состав и структура расходов ООО «Транстехноимпекс»

Наименование показателей	Удельный вес в расходах 2006 г., %	Удельный вес в расходах 2007 г., %	Отклонение, % +/-
Материалы	15,04	16,54	1,5
Фонд заработной платы	28,4	30,4	2,0
Единый социальный налог (с учетом затрат на обязательное страхование от несчастных случаев)	8,8	9,17	3,7
Добровольное медицинское страхование	0,48	0,52	0,04
Социальные выплаты	0,43	0,50	0,07
Автоуслуги	2,30	2,53	0,23
Прочие расходы, в том числе:	44,55	40,34	-4,21
Капитальный и текущий ремонт транспорта	29,6	25,9	-3,7
Услуги ЗАО «РСЦУ -	1,7	0,64	-1,06
Услуги ООО «ТНК-Бизнессервис»	1,26	1,31	0,05
Аренда	8,33	9,15	0,82
Прочие	3,46	2,10	-1,36
Услуги банка	0,20	0,22	0,02
Расходы по обычным видам деятельности, всего	100,00	100,00	0

Как следует из табл. 3.5., наибольший удельный вес в структуре расходов занимают прочие расходы, в том числе капитальный и текущий ремонт транспорта. Это связано с тем, что затраты на материалы, запасные части и оплату труда ремонтных рабочих достаточно высоки.

Также важно отметить достаточно значительный удельный вес расходов на заработную плату, который за исследуемый период вырос на 2%.

Анализируя расходы ООО «Транстехноимпекс», которые представлены в приложении 1 по обычным видам деятельности необходимо отметить, что их величина росла опережающими темпами, чем выручка от реализации продукции исследуемого предприятия, так за оцениваемый период общая величина расходов увеличилась на 15% и составила 546309 тыс. руб. Данная динамика свидетельствует о наличии на предприятии негативной динамики опережающего роста расходных статей над доходными.

Рассматривая структуру затрат необходимо отметить прирост затрат на материалы и фонд заработной платы, величина которых соответственно увеличилась на 13% и 19% и соответственно составила 88145 тыс. руб. и 170453 тыс. руб.

Также необходимо отметить значительный прирост затрат, связанных с капитальным и текущим ремонтом автотранспорта, величина которых выросла с 122227 тыс. руб. до 148338 тыс. руб. или на 21%. Данный показатель свидетельствует о повышении износа транспортных активов предприятия и как следствие ухудшении их качественного состояния, что соответственно влечет за собой снижение объемов оказываемых услуг.

Данные о старении подвижного состава приведены в табл. 3.7.

По данным таблицы можно сделать вывод, что увеличение затрат на капитальный и текущий ремонт в основном связано со старением автомобильного парка.

Таблица 3.7. Техническое состояние парка

Наименование	2006 год	2007 год	Изменение, %
Списочное количество автомобилей, ед.	605	596	-1,5
Списочное количество автомобилей прошедших капитальный ремонт, ед.	163	187	+14,7
Отношение количества автомобилей прошедших КР к количеству непрошедших КР	27/73	31/69	+21,5

Рассматривая динамику доходов необходимо отметить, что за исследуемый период операционные доходы снизились на 89% с 168574 тыс. руб. до 118560 тыс. руб., при этом необходимо отметить что аналогичным образом изменилась и величина операционных расходов.

Исследуя динамику внереализационных доходов отметим, что их величина за исследуемый период снизилась на 74% и составила 76 тыс. руб., в то время как величина внереализационных расходов увеличилась на 86% и составила 357 тыс. руб.

Результирующим показателем деятельности предприятия является прибыль. Исследуя ее величину за 2005-2006 годы необходимо отметить ее отрицательную динамику, так за данный период ее величина до налогообложения снизилась на 36,5% и составила в 2006 году 4315 тыс. руб. В итоге показатель чистой прибыли за исследуемый период снизился на 60% и составила в 2006 году 1571 тыс. руб. Данная ситуация свидетельствует о снижении эффективности деятельности исследуемого предприятия.

3.3 Основные и оборотные фонды предприятия

В распоряжении каждого предприятия имеются необходимые для производственной деятельности ресурсы, которые включают в себя основные средства (фонды), оборотные средства и трудовые ресурсы.

Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает двенадцать месяцев.

Таким образом, срок полезного использования является критерием отнесения имущества к основным средствам. Имущество, не отвечающее этому критерию, не относится к основным средствам и учитывается в составе оборотных средств.

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструменты, земельные участки, многолетние насаждения, производственный и хозяйственный инвентарь длительного пользования или дорогостоящий (свыше 100 минимальных размеров оплаты труда).

На предприятии ООО «Транстехноимпекс» к активным основным фондам относятся автотранспортные средства (в отличие от других отраслей экономики, где к ним относятся ещё машины и оборудование).

К пассивным основным производственным фондам относятся производственные здания, предназначенные для проведения технического обслуживания ремонта автотранспортных средств.

Для характеристики использования основных производственных средств применяются показатели, которые условно можно разделить на обобщающие и частные.

Наиболее важным из обобщающих показателей является фондоотдача. Фондоотдача показывает общую отдачу от использования каждого рубля, затраченного на основные производственные средства.

, (3.1.)

где Ф_О - фондоотдача, руб.;

Д - объём произведенной продукции в денежном измерении, руб.;

Ф_ОП - среднегодовая стоимость основных средств, руб.

Следующий обобщающий показатель - фондоёмкость. Фондоемкость определяет необходимую величину основных средств для производства единицы продукции.

, (3.2)

где Ф_Е - фондоемкость, руб.

Фондовооруженность определяет степень обеспеченности каждого работника основными средствами.

, (3.3)

где Ф_В - Фондовооруженность, руб./чел.;

N - среднесписочная численность работников, чел.

Рентабельность основных средств определяется как отношение прибыли к основным средствам.

, (3.4)

Для расчета показателей эффективности использования ресурсов предприятия представлена характеристика ресурсного потенциала в табл. 3.8.

Таблица 3.8. Составные элементы ресурсного потенциала предприятия за 2007 год

Наименование	Факт 2006 год	2007 год	Отклонение, %	Отчетный год в % к 2006
		План	Факт
1. Среднегодовая численность всего, чел.	911	935	890	-4,8	97,7
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	203400	201040	190336	-5,3	93,6
3. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	78045	75465	88145	+16,8	112,9
4. Доход от реализации услуг, тыс. руб.	560360	580493	550861	-5,1	98,3
5. Балансовая прибыль, тыс. руб.	6805	7015	4315	-38,5	63,4

Данные по обобщающим показателям эффективности использования основных средств сведены в табл. 3.9.

По данным таблицы можно сделать вывод, что наблюдается снижение всех основных показателей (фондоемкость на 25%, фондовооруженность на 4,2%, рентабельность основных средств на 30,3%), таким образом, эффективность использования основных средств снижается не только относительно прошедшего года, но и фактические показатели значительно ниже планируемых значений.

Таблица 3.9. Анализ эффективности использования основных средств предприятия

Наименование показателей	Единицы измерения	Факт 2006 г.	2007 г.	Отчетный год в % к 2006
			План	Факт
1. Фондоотдача	руб./руб.	2,8	2,9	2,9	103,5
2. Фондоемкость	руб./руб.	0,4	0,3	0,3	75,0
3. Фондовооруженность	руб./чел.	223,3	215,0	213,9	95,8
4. Рентабельность основных средств	%	3,3	3,5	2,3	69,7

Частные показатели, как правило, натуральные, применяются для характеристики использования машин, оборудования, транспортных средств.

Для оценки технико-экономического уровня основных производственных фондов, в том числе по автотранспортным средствам, рассчитывают следующие показатели:

- коэффициент обновления К_обн;

- коэффициент выбытия К_выб;

- коэффициент износа К_и;

- коэффициент годности К_г.

Данные расчёта показателей технико-экономического состояния основных средств сведены в таблицу 3.10.

Таблица 3.10. Анализ движения и технического состояния основных средств ООО «Транстехноимпекс» за 2006-2007 год

Показатель	Уровень показателя	Абсолютное отклонение к 2006 г. (+ или -)
	2006 г.	2007 г.
Коэффициент обновления%	15,6	12,3	-3,3
Коэффициент выбытия, %	0,33	0,147	-0,183
Коэффициент износа, %	0,104	0,144	0,044
Коэффициент годности, %	0,896	0,856	-0,046
Средний возраст основных производственных фондов, лет	12,20	12,9	+0,7

По частным показателям видно, что увеличился коэффициент износа на 0,044, снизился коэффициент годности (на 0,046) и обновления (на 3,3%), а следовательно увеличился средний возраст основных производственных фондов (на 0,7 года). На основании этого можно сделать вывод о том, что это повлекло за собой увеличение затрат на капитальный и текущий ремонт подвижного состава и увеличение простоев техники в техническом обслуживании и ремонте и соответственно снизило эффективность её (техники) использования.

Наряду с основными средствами для обеспечения бесперебойного процесса производства предприятиям необходимы оборотные.

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения с целью обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

Оборотные производственные фонды включают в себя производственные запасы, незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Фонды обращения - это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции на складе, товары отгруженные, а также денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке, средства в расчетах.

В структуре оборотных средств автотранспортных предприятий наибольший удельный вес составляют производственные оборотные фонды - 60-65%, фонды обращения - 35-40%. В оборотных производственных фондах производственные запасы составляют 96-98%, незавершенное производство - 1-2% и расходы будущих периодов - 1-2%.

В состав производственных запасов входят материальные ресурсы, которые представляют собой предметы труда, целиком потребляемые в каждом производственном цикле при этом полностью переносящие свою стоимость на издержки производства.

В зависимости от функционирования они подразделяются на сырьё, основные и вспомогательные материалы, комплектующие, топливо, запасные части и т.д.

Для автотранспортного предприятия материальные ресурсы включают в себя:

- топливо для автомобилей;

- смазочные и эксплуатационные материалы;

- запасные части;

- шины в запасе;

- материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава;

- фонд оборотных агрегатов (двигатель внутреннего сгорания, коробка передач, рулевое управление, задний и передний мост);

- специальная одежда;

- топливо для котельной.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется следующими экономическими показателями:

- количеством оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости);

- коэффициентом загрузки оборотных средств;

- длительностью одного оборота в днях.

Количество оборотов за определенный период или коэффициент оборачиваемости оборотных средств n_o, исчисляется по формуле 3.5.:

, (3.5.)

где Д - валовой доход, руб.;

Ф^Н_ОБ - среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, руб.

Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных средств - показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции:

, (3.6.)

Длительность одного оборота оборотных средств находится делением количества дней в периоде Дк на коэффициент оборачиваемости:

, (3.7.)

Чем быстрее совершается один кругооборот оборотных средств при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, тем эффективнее они используются.

Эффект от ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования. Различают абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств.

Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.

Наименование показателей	Факт 2006 г.	2007 г.	Отчетный год в % к 2006
		План	Факт
1. Коэффициент оборачиваемости (количество оборотов)	7,2	7,7	6,2	86,1
2. Коэффициент загрузки	0,14	0,13	0,16	114,3
3. Длительность одного оборота, дни	50,1	46,8	57,6	114,9

Из таблицы видно, что коэффициент оборачиваемости снижается (на 13,9%). Это свидетельствует о том, что на определенный объём продукции требуется затратить большую сумму оборотных средств по сравнению с предыдущим 2006 годом. Увеличение коэффициента загрузки на 14,3% говорит об увеличении оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции. Увеличение длительности одного оборота на 7,5 дней в 2007 по сравнению с 2006 годом показывает, что оборотные средства стали использоваться менее эффективно (на 14,9%).

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их использование характеризуются численностью персонала, его составом по категориям, профессиям, разрядам, квалификации. Весь персонал предприятия делится на две категории: производственный и непроизводственный персонал. Производственный персонал представляют работники предприятия, связанные с процессом производства продукции (работ, услуг).

Для распределения всей численности по различным категориям пользуются Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР), введенным в действие Постановлением №367 Госстандарта России с 1 января 1996 года. В соответствии с ним весь производственный персонал делят на рабочих, руководителей, специалистов и других служащих.

Важнейшим параметром, характеризующим состояние производственного персонала, является численность работников предприятия.

Ориентировочная структура персонала крупных и средних автотранспортных предприятий и организаций характеризуется следующим составом:

- рабочие - 87,0%, в том числе водители - 61,5%, ремонтные рабочие - 25,5%;

- специалисты - 8,0%;

- служащие - 4,6%;

- младший обслуживающий персонал - 0,3%;

- ученики - 0,1%.

Одним из самых наглядных и объективных показателей, определяющих рациональность использования имеющихся в АТП трудовых ресурсов, является производительность труда.

Производительность труда выражается количеством продукции (работ, услуг), произведенной одним работником в единицу времени (выработкой), либо качеством рабочего времени, необходимого на производство единицы продукции (трудоемкостью).

В настоящее время наиболее распространенным и принятым на автомобильном транспорте методом измерения производительности труда является стоимостной. Который может быть применен при различной номенклатуре выпускаемой продукции. Применяется, когда объём результатов производства оценивается в денежном выражении по показателям валовой, товарной, реализуемой и чистой продукции в зависимости от области применения данного показателя.

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Транстехноимпекс» также целесообразно применить стоимостной метод. Для этого рассчитаны следующий показатель производительности труда:

, (3.8.)

где В-выработка в руб. на 1 работника;

Д - доход, тыс. руб.;

N_СС - среднесписочная численность работников.

Результаты расчёта сведены в таблицу 1.12.

Таблица 3.12. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателей	Факт 2005 г.	2006 г.	Отчетный год в % к 2005
		План	Факт
1. Среднегодовая численность всего, чел.	911	935	890	97,7
2. Доход, тыс. руб.	560360	580493	550861	98,3
3. Производительность труда в стоимостном выражении в расчёте на 1 работника, тыс. руб./чел	615,1	620,8	618,9	100,6
4. Средняя зарплата, руб.	12794	13650	13437	105

Анализ показывает, что наблюдается незначительное изменение производительности труда в расчете на одного работника. В 2007 году в сравнении с 2006 годом этот показатель изменился на 0,6%. Однако в сравнении с планируемыми показателями производительность труда снизилась на 1,9 тыс. руб./чел.

Проведя анализ эффективности использования ресурсов предприятия, можно сделать вывод о необходимости разработки и проведения мероприятий по повышению эффективности использования ресурсного потенциала ООО «Транстехноимпекс».

4. Проектные предложения

4.1 Выявление возможностей повышения эффективности использования ресурсов предприятия

Как показал анализ эффективности использования ресурсов, для предприятия ООО «Транстехноимпекс» необходимо увеличить эффективность использования ресурсного потенциала. Для этого целесообразно выявить возможности и выбрать направления повышения эффективности использования ресурсов предприятия.

Повышение эффективности использования основных средств оказывает существенное влияние на основные технико-экономические показатели работы предприятия.

Основными путями повышения эффективности основных средств являются:

- улучшение проектирования, сокращение времени разработки технической документации, ускорение строительства и уменьшение сроков освоения вновь вводимых основных средств;

- улучшение структуры основных средств, повышение удельного веса их активной части до оптимальной величины с установлением рационального соотношения различных видов оборудования;

- экстенсивное использование основных средств, увеличение коэффициента сменности, ликвидация простоев подвижного состава и оборудования;

- интенсификация производственных процессов путем внедрения передовой технологии, повышение скорости машин и оборудования;

- улучшение условий и режима труда с учетом производственной эстетики, создание необходимых социальных условий;

- сокращение ремонта активной части основных средств путем специализации и концентрации ремонтного хозяйства;

- улучшение материально-технического обеспечения основных средств.

Нарастающая конкуренция на рынке транспортных услуг безусловно ставит перед предприятиями задачу повышения их конкурентоспособности, в том числе за счет реализации следующих стратегических направлений:

- модернизация производственно-технической базы с использованием технических средств диагностики, регулирования топливной аппаратуры и других технических средств, обеспечивающих работоспособность подвижного состава за счет повышения технической готовности;

- создание сети логистических центров, оказывающих услуги по оптимизации вариантов доставки грузов, поиску грузовой базы для обратной загрузки автотранспортных средств;

- расширение сферы применения экономико-математических методов, в первую очередь, при организации развозочно-сборных маршрутов, позволяющих сократить нерациональный пробег автотранспортных средств;

- внедрение средств навигации и телематики для отслеживания перевозочного процесса с целью принятия своевременных управленческих решений по повышению интенсивности использования подвижного состава на линии, в первую очередь, при организации междугородных и международных перевозок грузов;

- формирование интегрированных транспортно-производственных, транспортно-торговых организационных форм управления для снижения потерь в системе автотранспортного обслуживания как по времени использования, так и по повышению эффективности координации коммерческой работы;

- диверсификация автотранспортной деятельности при наличии свободных производственных ресурсов;

- развитие сферы использования инструмента лизинговых операций при приобретении подвижного состава и современного гаражного оборудования;

- создание на предприятии маркетинговых служб по поиску сегментов рынка, соответствующих специализации автотранспортного потенциала;

- расширение государственной поддержки по повышению конкурентоспособности отечественных перевозчиков;

- участие государства (органов исполнительной власти) при формировании льготного режима финансово-кредитной политики для развития автотранспортной инфраструктуры грузового автомобильного транспорта.

Также важнейшей задачей является улучшение использования оборотных средств. Таких путей несколько:

Во-первых, строгое соблюдение режима экономии в расходовании материальных и денежных средств, внедрение прогрессивных норм расхода топливно-смазочных материалов, запасных частей, автомобильных шин, а также ликвидация бесхозяйственного расходования и потерь материальных ценностей.

Во-вторых, улучшение организации материально-технического снабжения нормирования и планирования оборотных средств, отказ от практики представления предприятиями завышенных заявок на материалы, запасные части, шины и топливо (завоза их в явно завышенных количествах), что приводит к замораживанию средств.

В-третьих, своевременное заключение договоров с клиентурой на автомобильные перевозки и с организациями на поставку материальных средств, а также строгое соблюдение установленного порядка расчетов за автомобильные перевозки и поставки материальных ценностей. Снижение времени простоя подвижного состава в периоды технического обслуживания и текущих ремонтов способствует сокращению незавершенного производства, что в свою очередь, также благоприятствует повышению оборачиваемости оборотных средств.

В результате повышения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение из процессов производства и обращения. Для определения суммы высвобожденных оборотных средств необходимо установить потребность в оборотных средствах за отчетный период, исходя из фактической оборачиваемости за этот период, и параллельно определить потребность в оборотных средствах, исходя из оборачиваемости за предшествующий период. Разница между суммой оборотных средств, как во втором и первом подсчетах, составит количество оборотных средств, высвобожденных вследствие ускорения их оборачиваемости.

Основными факторами повышения производительности труда являются следующие.

1. Совершенствование экономической политики государства:

- в сфере институциональных преобразований и изменении форм собственности;

- налоговом регулировании рынка автотранспортных услуг;

- законодательном регулировании трудовых отношений;

- миграционной политике.

2. Организации автотранспортного производства в областях:

- совершенствования структуры автомобильного парка в соответствии с сегментацией рынка автотранспортных услуг;

- применения средств навигации и телематики в сфере управления перевозок грузов;

- применения прогрессивных технологий перевозки грузов;

- механизации технологических процессов технического обслуживания и ремонта транспортных средств;

- автоматизации процессов разработки и принятия управленческих решений.

3. Гармонизация систем оплаты труда работников в соответствии с текущими и стратегическими задачами развития автотранспортной деятельности.

В рамках выявления возможностей повышения эффективности использования ресурсов предприятия ООО «Транстехноимпекс» наиболее целесообразным является проведение аналитического исследования на основании методики SWOT-анализа, в рамках которого можно выявить и проанализировать сильные и слабые стороны исследуемого транспортного предприятия:

В результате проведения анализа внутренней и внешней среды можно обобщить их совместное влияние, для чего необходимо использовать SWOT-анализ. Применяя метод SWOT, удастся установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи ООО «Транстехноимпекс», и внешними угрозами и возможностями. На основании списка сильных и слабых сторон предприятия, списка угроз и возможностей составим матрицу SWOT (табл. 4.1).

Таблица 4.1. Матрица SWOT

Внешняя среда Внутренняя среда	Возможности	Угрозы
	1. Наличие хороших связей с федеральными и краевыми государственными органами; 2. Увеличение общего объема оказываемых услуг по технологическому обслуживанию и ремонту подвижного состава; 3. Вхождение в единую производственно-сбытовую цепочку крупнейших предприятий региона в части оказания аутсортинговых услуг по технологическому обслуживанию и ремонту подвижного состава.	1. Стремление конкурентов к осуществлению «прорыва» в данной отрасли за счёт повышения объема предоставляемых услуг по технологическому обслуживанию и ремонту подвижного состава; 2. Зависимость от поставок топлива и уровня цен на них; 3. Зависимость от эффективности и результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятий-заказчиков.
Сильные стороны 1. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью; 2. Наличие собственного парка технологического обслуживания и ремонта и парка транспортных средств; 3. Обеспечение полного цикла оказания обслуживающих, ремонтных и транспортных услуг; 4. Благоприятные условия по ресурсному обеспечению запчастями и топливом, так как существует система долгосрочных соглашений; 5. Обеспечение бесперебойной работы ООО «Нижневартовского УТТ-1» благодаря гарантированному сбыту предоставляемых ею услуг по технологическому обслуживанию и ремонту подвижного состава; 6. Наличие богатого опыта предприятия, являющегося одним из лидеров отрасли и региона; 7. Повышение спроса на услуги по технологическому обслуживанию и ремонту подвижного состава.	1. Расширение рынка сбыта продукции. 2. Выбор новых видов деятельности предприятия. 3. Диверсификация автотранспортной деятельности	1. Улучшение материально-технического обеспечения основных средств 2. Модернизация производственно-технической базы с использованием технических средств диагностики, регулирования топливной аппаратуры и других технических средств, обеспечивающих работоспособность подвижного состава за счет повышения технической готовности
Слабые стороны 1. Необходимость значительных внешних финансовых инвестиций в развитие и обновление ремонтно-производственной базы; 2. Необходимость модернизации ремонтных и обслуживающих служб; 3. Низкая степень компьютеризации; 4. Высокий средний возраст основных средств; 5. Недостаточно высокий уровень квалификации персонала	1. Техническое переоснащение предприятия. 2. Поиск путей привлечения инвестиций. 3. Переоснащение предприятия подвижным составом	1. Сокращение ремонта активной части основных средств путем специализации и концентрации ремонтного хозяйства

Таким образом, SWOT-анализ эффективности использования ресурсного потенциала ООО «Транстехноимпекс» основным направлением повышения эффективности использования ресурсов является в первую очередь модернизация производственно-технической базы с использованием технических средств диагностики, регулирования топливной аппаратуры и других технических средств, обеспечивающих работоспособность подвижного состава за счет повышения технической готовности, сокращение ремонта активной части основных средств путем специализации и концентрации ремонтного хозяйства, улучшение материально-технического обеспечения основных средств, а также диверсификация автотранспортной деятельности.

Также возможностями для повышения эффективности использования ресурсного потенциала предприятия ООО «Транстехноимпекс» можно считать стимулирование персонала для повышения производительности труда (это можно достигнуть, изменив систему оплаты труда водителей и ремонтных рабочих, на сегодняшний день на предприятии применяется повременная система оплаты труда), увеличение объема услуг по перевозкам предоставляемых предприятиям, не входящим в структуру ООО «Транстехноимпекс»

Таким образом, выявленные возможности повышения эффективности использования ресурсного потенциала ООО «Транстехноимпекс» можно отразить в схеме. Данная схема представлена на рис. 4.1.

Возможности повышения эффективности использования ресурсов предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таким образом, на основе выявленных возможностей, необходимо разработать мероприятия по повышению эффективности использования ресурсов ООО «Транстехноимпекс»

4.2 Разработка мероприятий по увеличению прибыли автотранспортного предприятия

ресурс затрата инновационный финансовый

В рамках разработки мероприятий по увеличению прибыли автотранспортного предприятия важным направлением можно назвать оптимизацию производственной программы по перевозкам. При этом, во-первых, в данном случае снижается вероятность излишних затрат на материально-технические ресурсы, а во-вторых - исключается возможность производства незатребованных услуг.

На основе проведенного анализа эффективности использования ресурсного потенциала, выявленных возможностей и спланированного объема перевозок были разработаны следующие мероприятия, которые необходимо внедрить на предприятии ООО «Транстехноимпекс».

1. Обновление парка подвижного состава. Суть данного мероприятия заключается в закупке партии грузовых бортовых автомобилей и прицепов, что увеличит коэффициент использования грузоподъемности, а, следовательно, снизит удельный расход топлива и увеличит эффективность использования оборотных средств. Также к данному мероприятию относится продажа старого подвижного состава, выработавшего более половины своего ресурса, к которым относится в основном пассажирский автотранспорт (автобусы). Данное мероприятие потребует капитальных вложений (единовременных затрат). Средства на реализацию данного мероприятия целесообразно взять частично от продажи старого подвижного состава, а недостающую часть средств путем кредитования или лизинга.

2. Переход с повременных тарифов оплаты грузовых перевозок заказчиками на сдельные. Суть этого мероприятия в том, что оплата за грузовые перевозки будет проводится за тонно-километры, а не за автомобиле-часы как это было ранее на ООО «Транстехноимпекс». Это повысит заинтересованность и водителей и УТТ, чтобы за смену делалось больше рейсов.

3. Замена поставщика запасных частей. В связи с расширением рынка поставки запасных частей и материалов, появилось достаточно предприятий, услуги которых могут быть более выгодными чем поставщика с которым ООО «Транстехноимпекс» сотрудничает более 10 лет.

4. Переход с повременной системы оплаты труда водителей на сдельную. Это увеличит заинтересованность водителей в выполнении большего количества рейсов за смену и уменьшит завышенные тарифы на оплату труда водителей.

5. Формирование портфеля заказов по заявкам сторонних организаций и предприятий блока добычи «ТНК-ВР». Исследование рынка транспортных услуг в городе Нижневартовске показало, что предприятиями-заказчиками, приносящими наибольший доход ООО «Транстехноимпекс» являются предприятия блока добычи «ТНК-ВР». Увеличение объема услуг предоставляемых сторонним организациям также увеличит прибыль предприятия, так как тарифы на перевозки при работе со сторонними организациями будут больше, чем с предприятиями входящими в структуру холдинга «ТНК-ВР».

Останавливаясь на предложенных мероприятиях, необходимо раскрыть, что конкретно будет выполнено по каждому мероприятию.

1. Мероприятие по обновлению парка подвижного состава будет содержать следующее:

Продажа грузовых автомобилей, выработавших более 75% своего ресурса, а также автомобили, имеющие существенный моральный износ. Таких автомобилей на 1.01.2007 г. на предприятии 41 единица. Марки этих автомобилей УРАЛ-4320, ЗИЛ-131 (соответственно 27 и 14 единиц техники). Они имеют сравнительно большой ресурс и заявок на эти автомобили становится меньше, что свидетельствует об их моральном износе.

Для продажи будет использоваться текущая (восстановительная) стоимость подвижного состава, т.е. стоимость в ценах современного периода.

В качестве покупателей будут выбраны небольшие существующие и формирующиеся автотранспортные предприятия и частные предприниматели, осуществляющие автомобильными перевозками.

Также к мероприятию относится закупка нового подвижного состава. Для восполнения списочного количества автомобилей будут закуплены более современные, ресурсоемкие и имеющие большую грузоподъемность бортовые КамАЗ-53215, а также для увеличения грузоподъемности всего грузового автомобильного парка бортовые прицепы СЗАП-8357.

Закупку автомобилей планируется сделать непосредственно у ОАО «КАМАЗ» без использования посредников. Это позволит исключить затраты на поставку и кроме этого, ООО «Транстехноимпекс» получает ряд преимуществ:

- получать технику непосредственно у производителя, что дает право гарантийного обслуживания и ремонта в сертифицированных центрах ОАО «КАМАЗ»;

- получить грузовой автомобиль в пользование без существенных первоначальных вложений, используя систему кредитования, лизинга либо рассрочку;

- исключить необходимость отвлечения значительных объемов средств;

Для исключения затрат на доставку из-за большого расстояния между городами Набережные Челны и Нижневартовском, целесообразней будет произвести закупку в ближайшем дилерском центре ОАО «КАМАЗ». Для города Нижневартовска это будет являться ЗАО «Самотлортранс-Сервис». Данное предприятие является официальным дилером ОАО «КАМАЗ». Это даст право на гарантийное обслуживание и позволит сделать закупку по ценам производителя.

Покупка прицепов для автомобилей КамАЗ-53215 также будет производится у официального дилера ОАО «КАМАЗ» в городе ЗАО «Самотлортранс-Сервис». Для закупки был выбран наиболее современный, имеющий грузоподъемность более 9 тонн прицеп СЗАП-8357. Данный прицеп может использоваться с автомобилем КамАЗ-53215 и с его модификациями. В соответствии с планируемым грузооборотом, закупку прицепов необходимо осуществить в количестве 40 единиц.

2. Рассматривая следующее мероприятие нужно отметить следующее:

Для перехода с повременной системы оплаты заказчиками грузовых перевозок на сдельные необходимо будет перезаключить договоры с предприятиями, которым предоставляются услуги по грузовым перевозкам.

3. Следующим направлением совершенствования работы ООО «Транстехноимпекс», в части повышения эффективности использования ресурсов предприятия является нормирование объемов расходования материалов и снижение затрат на их приобретение.

Для повышения эффективности использования ресурсного потенциала важным моментом является бесперебойное обеспечение предприятия материально-техническими ресурсами. При этом желательно, чтобы затраты на их приобретение были по возможности минимальны.

С этой целью ООО «Транстехноимпекс», также должны быть предприняты следующие меры:

l) по заявке ООО «Транстехноимпекс», отделом нормирования материально-технических и топливно-энергетических ресурсов ОАО «ТНК-ВР» разработаны нормы расходования всех видов ресурсов;

2) руководителями структурных подразделений ООО «Транстехноимпекс» в конце каждого текущего года оформляются заявки на необходимые ресурсы, согласно норм расхода и производственной программы, на последующий год с разбивкой по кварталам и месяцам;

З) ими же постоянно изучаются предложения различных поставщиков с целью приобретения качественных, но более дешевых вспомогательных материалов, а затем систематически подаются предложения службе материально-технического снабжения;

4) складирование материально-технических ресурсов осуществляется в специально оборудованных (с учетом требуемых условий и сроков хранения) помещениях центрального склада с запасом на один месяц;

5) списание материально-технических ресурсов осуществляется ежемесячно и строго по нормам расходования.

Также следует отметить, что постоянно происходит увеличение цен на материально-технические ресурсы. Так, например, ожидается увеличение в 2007 г. по отношению к 2006 г. цен на запасные части для автотранспорта на 15%. С этой целью в ООО «Транстехноимпекс» должен ежегодно проводится тендер, где будут рассматриваться предложения нескольких поставщиков.

Информация по наиболее востребованным запасным частям для автотранспорта приведена в табл. 4.2.

Таблица 4.2. Анализ предложений поставщиков запасных частей для автотранспорта за год

Показатели	ООО «Нижневартовскмашсервис» (г. Нижневартовск)	ООО «Севдеталь» (г. Сургут)
Объем поставки всего, ед.	1073	1073
в том числе:
пневморессора	60	60
амортизаторы	52	52
ремень	61	61
автошины 235x75x15	450	450
автошины 20,5x70x14	450	450
Цена за 1 единицу, руб.:
пневморессора	2241,0	2003,5
амортизаторы	1909,0	1880,0
ремень	214,0	190,3
автошины 235x75x15	943,0	750,5
автошины 20,5x70x14	619,0	500,0
Стоимость поставки всей партии с учетом НДС, руб.	949682,0	792303,3
в том числе:
пневморессора	134460,0	120210,0
амортизаторы	99268,0	97760,0
автошины 235x75x15	424350,0	337725,0
автошины 20,5x70x14	278550,0	225000,0
Условия оплаты	предоплата 50%	по факту поставки
Срок поставки, дней	15	20
Осуществлялись ли поставки ранее	да	нет

Анализ поставщиков показал, что наиболее интересными являются предложения ООО «Севдеталь» поскольку расценки на запасные части данного предприятия меньше, чем у ООО «Нижневартовскмашсервис»; а оплата производится по факту поставки.

Кроме того данный вывод подтверждается соотношением стоимости запасных частей, представленным на рис. 4.2.



Рис. 4.2. Соотношение цен на запасные части различных поставщиков

Несмотря на то, что ООО «Транстехноимпекс» не работало с этим предприятием ранее и срок поставки запасных частей больше на 5 дней, чем у ООО «Нижневартовскмашсервис», он является более выгодным, поскольку при равноценном качестве обеспечивается экономия в размере 157,38 тыс. руб.

4. Также важнейшим мероприятия повышения эффективности использования ресурсного потенциала является рационализация использования трудовых ресурсов.

Для достижения этой цели нужно оплату труда водителей грузовых автомобилей перевести с повременной на сдельную. Для этого необходимо рассчитать заработную плату водителей по сдельной форме. Это увеличит заинтересованность водителей в увеличении производительности труда, в увеличении количества рейсов за смену и тем самым увеличить выручку.

5. Мероприятие по формированию портфеля заказов по заявкам сторонних организаций будет включать в себя заключение договоров с предприятиями не входящими в структуру «ТНК-ВР». Это позволит увеличить доход, так как цены на перевозки предприятие ООО «Транстехноимпекс» сможет формировать и предлагать самостоятельно.

4.3 Определение текущих и единовременных затрат на реализацию предлагаемых мероприятий

Осуществляя определение текущих и единовременных затрат на реализацию мероприятий по повышению эффективности использования ресурсного потенциала следует отметить, что перевозочный процесс является сложным процессом, так как он охватывает все стороны производственного на ООО «Транстехноимпекс».

Для того, чтобы рассчитать все затраты на предлагаемые мероприятия необходимо рассчитать все единовременные и текущие затраты.

Для внедрения мероприятия по обновлению парка подвижного состава потребуются единовременные затраты в виде большого объема финансовых средств.

Количество финансовых средств, необходимых для реализации данного мероприятии представлено в таблице. 4.4.

Таблица 4.4. Затраты необходимые для реализации мероприятия по обновлению парка

Показатели	СЗАП-8357	КамАЗ-53512
Стоимость единицы техники, руб.	250000	930000
Количество закупаемой техники, ед.	40	10
Общая стоимость техники, руб.	10000000	9300000
Итого необходимые средства, тыс. руб.	19300

Таким образом, на реализацию данного мероприятии потребуется 19300 тыс. рублей. Так как в активе предприятия ООО «Транстехноимпекс» необходимых средств недостаточно, то целесообразно использовать лизинг.

Лизинг - это совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

При покупке автомобильного парка в лизинг, ОАО «КАМАЗ» предлагает следующие условия:

- Срок лизинга - 3 года.

- Аванс - 30% от стоимости автомобиля.

- Удорожание от покупной стоимости автомобиля составит от 9% в год.

- Все автомобили страхуются в первоклассных страховых компаниях на весь срок лизинга.

Таким образом, можно рассчитать затраты на приобретение автомобильного парка в соответствии с условиями лизинга. Результаты расчетов представлены в табл..5.5

Таблица 4.5. Затраты необходимые для реализации мероприятия по обновлению парка

Показатели	СЗАП-8357	КамАЗ-53512
Общая стоимость техники, руб.	10000000	9300000
Единовременные затраты (аванс -30%), руб.	3000000	2790000
Ежегодные затраты, (в течение 3х лет) без учета удорожания, руб.	2300000	2170000
Удорожание от покупной стоимости автомобиля в год, руб.	900000	837000
Общие единовременные затраты, руб.	5790000
Ежегодные затраты, (в течение 3х лет), руб.	6207000

На основе таблицы. 4.5. можно сделать вывод, что использовать лизинг для предприятия ООО «Транстехноимпекс» выгодно и удобно, так как оно сможет заплатить аванс и в связи с ростом прогнозируемой прибыли, сможет обратить закупленный подвижной состав в собственность через три года.

Переход с повременных тарифов оплаты грузовых перевозок заказчиками на сдельные не потребует больших единовременных затрат. Для реализации этого мероприятий необходимо будет перезаключить договоры с предприятиями на будущие периоды.

Для замены поставщика запасных частей единовременных затрат не потребуется, однако, потребуются ежегодные затраты на поставку, так как предприятие ООО «Севдеталь» базируется в городе Сургуте, который находится на расстоянии 200 км от ООО «Транстехноимпекс». Поставка одного загруженного бортового автомобиля КамАЗ-5320 с запасными частями будет обходиться в 2000-2500 рублей. Таким образом, при ежемесячном снабжении запасными частями в год на поставку будет затрачиваться около 30000 рублей.

Для осуществления перехода с повременной системы оплаты труда водителей на сдельную необходимы единовременные затраты на изменение документооборота и бухгалтерского учета.

Комплексная программа определения текущих и единовременных затрат при реализации мероприятий по повышению эффективности использования ресурсного потенциала ООО «Транстехноимпекс» с учетом перечисленных в данном разделе предложений приведена в табл. 4.6.

Таким образом, на проведение мероприятий ООО «Транстехноимпекс» вынуждено будет израсходовать 24561 тыс. руб., что в свою очередь позволит ему получит дополнительные финансовые средства от продажи подвижного состава в размере 8300 тыс. руб. Все вырученные средства от продажи автомобилей целесообразно будет использовать на оплату единовременных затрат, которые составят 5910 тыс. руб.

Для расчета текущих затрат после внедрения мероприятий необходимо рассчитать расходы на оплату труда, после внедрения сдельной системы оплаты труда водителей грузовых автомобилей, затраты на горючее, смазочные материалы, шины, эксплуатационный ремонт.

Таблица 4.6. Комплексная программа определения затрат на реализацию мероприятий по повышению эффективности ресурсного потенциала

Мероприятия по повышению эффективности использования ресурсного потенциала	Затраты на осуществление
Обновление парка подвижного состава	5790 тыс. руб. единовременно 6207 тыс. руб. ежегодно в течение трёх лет
Замена поставщика запасных частей	30 тыс. руб. ежегодно
Внедрение сдельной системы оплаты труда водителей	120 тыс. руб. единовременно
Всего единовременные затраты	5910 тыс. руб.
Всего на проведение мероприятий	24561 тыс. руб.

Основная зарплата - оплата труда за отработанное время. Дополнительная зарплата - представляет собой за непроработанное, но оплачиваемое время (отпуска, выполнение государственных и общественных обязанностей, сокращенный рабочий день подростков). Размер дополнительной зарплаты определяется в процентах к основной зарплате в соответствии с длительностью отпуска для каждой категории работников.

Численность водителей-сдельщиков рассчитывается по формуле:

, (4.1.)

где з - коэффициент, учитывающий выполнение норм выработки, з=1,05.

АЧр - автомобиле-часы в работе;

Тп-р - время простоя под погрузкой-разгрузкой автомобиля;

Ч_ТО-2 - доля участия водителей в ТО-2;

ФРВ - фонд рабочего времени. Nв=455 чел.

Сдельные расценки за 1 т·км:

Сткм=С^Н_ткм·k, (4.2.)

где С^Н_ткм - нормативная сдельная расценка, С^Н_ткм =0,0074 руб.;

Сткм=0,28 руб.

Заработная плата за выполненные тонно-километры:

ОЗП=Сткм·Ргод, (4.3.)

Дополнительная заработная плата принимается 10% от ОЗП.

Единовременные поощрительные выплаты принимаются в размере 2% от ОЗП.

Общий фонд заработной платы рассчитывается по формуле 4.4.:

ОФЗП = (ОЗП+ДЗП) Кр+ЕПВ, (4.4.)

где Кр - районный коэффициент, Кр = 1,8

Среднемесячная заработная плата водителя рассчитывается по формуле 4.5.:

ЗПмес= ОФЗП/12·Nв, (4.5.)

Отчисления на социальные нужды от заработной платы водителей принимаются в размере 26% от расходов на оплату труда водителей.

Определение потребности и стоимости автомобильного топлива для подвижного состава включает затраты на все виды автомобильного топлива, в данном случае дизельного топлива.

Потребность в автомобильном топливе определяется в соответствии с производственной программой и норм расхода топлива с учетом их снижения и повышения при работе в различных условиях эксплуатации автомобиля. Сумма затрат по каждому виду топлива определяют умножением цены автомобильного топлива на общую потребность данного вида топлива на общую потребность данного вида топлива на общую потребность данного вида топлива Тобщ.

Норма расхода топлива для автомобиля КамАЗ-53215 на 100 км пробега составляет 24,5 л.

Расход топлива на пробег рассчитывается по формуле 4.6.:

Т_L= Н_100км ·Lобщ/100, (4.6.)

где Н_100км - норма расхода на 100 ткм. Н_100ткм =2 л/100 ткм.

Расход топлива на транспортную работу рассчитывается по формуле 4.7.:

Т_Р= Н_100ткм ·Рткм/100, (4.7.)

Расход топлива на пробег и на транспортную работу считается как сумма расходов топлива на пробег и на транспортную работу.

Дополнительный расход топлива на работу в зимних условиях:

Тз=Пз·Мз· Т_Э /12·100, (4.8.)

где Пз - дополнительный расход топлива при эксплуатации подвижного состава в зимнее время, принимается в размере 12% от расхода топлива;

Мз - число зимних месяцев в году, для Тюменского региона Мз=5.

Расход топлива на внутригаражные нужды принимается в размере 1% от (Т_Э + Тз).

Общий расход топлива рассчитывается по формуле (4.9):

Тобщ=Тэ+Тз+Тг, (4.9.)

Таблица 4.5. Затраты на заработную плату и автомобильное топливо

Показатели	Единицы измерения	Значение показателей
Основная заработная плата	руб.	35636160
Дополнительная заработная плата	руб.	3563616
Единовременные поощрительные выплаты	руб.	712723,2
Общий фонд заработной платы	руб.	71272319,8
Среднемесячная заработная плата водителя	руб.	13053,6
Единый социальный налог	руб.	18530803,1
Расход топлива на пробег	л	5849473
Расход топлива на транспортную работу	л	2545440
Расход топлива на пробег и на транспортную работу	л	8394913
Дополнительный расход топлива на работу в зимних условиях	л	4197,5
Общий расход топлива	л	8483101,6
Общая стоимость топлива	тыс. руб	42670,7

Таким образом, общая стоимость топлива будет рассчитываться по формуле:

Сат=Ст·Тобщ (4.10.)

Далее необходимо провести анализ влияния внедренных мероприятий на затраты предприятия по сравнению с 2007 годом.

Анализ влияния мероприятий на ресурсоемкость работы и как следствие на статьи затрат ООО «Транстехноимпекс», проведен в таблице 4.6.

Таблица 4.6. Сравнение фактической и проектной ресурсоемкости и затрат на ООО «Нижневартовского УТТ-1»

Наименование статьи затрат	Фактически до внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий	Индекс роста в % проект / факт
	Затраты, всего,	Затраты, всего,
	тыс. руб.	доля	тыс. руб.	доля
Расходы на оплату труда	179244	32,80	173097	32,6	97
Отчисления на социальные нужды	63811	11,70	62987	11,9	99
Горючее	42750	7,80	42670	8,0	00
Смазочные материалы	10287	1,90	10090	1,9	98
Шины	13139	2,40	13139	2,5	97
Эксплуатационный ремонт	80024	14,60	78397	14,8	98
Износ основных фондов	45854	8,40	45854	8,6	98
Накладные расходы	111199	20,40	105100	19,8	95
Итого себестоимость	546309	100,00	531334	100,0	97

Таким образом, внедрение предложенных в работе мероприятий на предприятии будет способствовать снижению себестоимости на 3%, эффективность мероприятий обеспечивается экономией затрат на смазочные материалы и эксплуатационных расходов, сокращением фонда заработной платы и выплаты единого социального налога.