Предпринимательский риск и управление им

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

«Предпринимательский риск и управление им»

Омск 2007

Введение

Даже в самых благоприятных экономических условиях для любого предприятия всегда сохраняется возможность наступления кризисных явлений. Такая возможность ассоциируется с риском. Риск присущ любой сфере человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Исторический опыт показывает, что риск недополучения намеченных результатов особенно стал проявляться при всеобщности товарно-денежных отношений, конкуренции участников хозяйственного оборота. Поэтому с возникновением и развитием капиталистических отношений появляются различные теории риска, а классики экономической теории уделяют большое внимание исследованию проблем риска в предпринимательской деятельности. Опыт развития всех стран показывает, что игнорирование или недооценка предпринимательского риска при разработке тактики и стратегии экономической политики, принятии конкретных решений неизбежно сдерживает развитие общества, научно-технический прогресс, обрекает экономическую систему на застой. Ведь именно внедрение высоких технических достижений, осуществление новых идей несут в себе огромные риски, от которых может зависеть вся данная предпринимательская деятельность, а, следовательно, и получение обществом этих нововведений. Средой существования предпринимателей является рынок, без предпринимательской деятельности невозможно существование современной рыночной экономики.

Есть, прежде всего, экономическая свобода. Над предпринимателем могут возвышаться только закон и устанавливаемые им ограничения. Государственное регулирование в условиях рынка сводится преимущественно к установлению норм осуществления предпринимательской деятельности и к налоговой системе. Все остальное определяется производителем и потребителем, их волей, а в какой-то степени складывается случайным образом.

За экономическую свободу приходится платить. Ведь свободе одного предпринимателя сопутствует одновременно и свобода других предпринимателей, которые вольны покупать или не покупать его продукцию, предлагать за нее свои цены, продавать ему по определенным ценам, диктовать свои условия сделок.

При этом естественно, что те, с кем приходится вступать в хозяйственные отношения, стремятся, прежде всего, к своей выгоде, а выгода одних может стать ущербом для других. К тому же предприниматель-конкурент вообще склонен вытеснить своего оппонента с рынка.

Следовательно, хотим мы того или не хотим, но, осваивая предпринимательство, нам придется иметь дело с неопределенностью и повышенным риском. Задача подлинного предпринимателя, состоит не в том, чтобы искать дело с заведомо предвидимым результатом, дело без риска, а суметь с ним справиться.

Предпринимательство может оказаться рискованным потому, что многие предприниматели не обладают достаточной компетентностью. Анализ отечественной и зарубежной литературы, опыта, работы преуспевающих предпринимательских организаций (фирм, компаний, корпораций) показывают, что успех в деятельности предпринимательских организаций во многом зависит от личностных характеристик предпринимателей, как собственников компаний, так и наемных менеджеров, которым присущ предпринимательский талант.

В настоящее время проблема риска в предпринимательской деятельности особо актуальна, ведь в условиях современной российской экономики с все более и более устанавливающейся экономической средой в предпринимательскую деятельность вносятся дополнительные элементы неопределенности, что расширяет зоны рисковых ситуаций. В этих условиях возникают неясность и неуверенность в получении ожидаемого конечного результата, а, следовательно, возрастает и степень предпринимательского риска. Предпринимательство постоянно развивается и, решая одни проблемы предприниматели постоянно сталкиваются с новыми. Именно поэтому меня и заинтересовала эта тема, ведь предпринимательство практически не может существовать в своей деятельности без риска.

Цель курсовой работы - изучить особенности предпринимательского риска и управления им.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· рассмотреть сущность предпринимательского риска;

· рассмотреть виды рисков;

· понять какие функции выполняют риски в предпринимательской деятельности;

· выявить возможные методы нейтрализации предпринимательских рисков;

· рассмотреть возможность снижения потерь возникающих из-за риска с помощью страхования;

· увидеть на конкретном примере салона-ателье «Стиль», какие риски могут ему угрожать и как их решать.

1. Риски как неотъемлемый элемент предпринимательской деятельности

1.1. Сущность предпринимательских рисков

«Под предпринимательским риском понимается риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг и их реализацией.

Риск - это опасность потери ресурсов или дохода, поэтому существует его количественная мера, представляемая абсолютными и относительными показателями. При этом в абсолютном выражении риск определяется величиной материальных потерь, отнесенную к некоторой базе, за которую можно принять имущественное состояние предпринимателя, ресурсозатраты или ожидаемый доход от предпринимательства».

Появление риска как неотъемлемой части экономической деятельности - объективный экономический закон. Наличие риска как элемента хозяйственного процесса обусловлено ограниченностью материальных, трудовых, финансовых, информационных и других ресурсов. Как показывает опыт, существует объективная причина появления рисков при осуществлении предпринимательской деятельности, так как заранее нельзя просчитать влияние всех факторов на конечные результаты деятельности фирмы, а в процессе осуществления намеченной деятельности многие факторы могут непредсказуемо изменяться. Поэтому предприниматель может нести потери на всех стадиях жизненного цикла фирмы, на всех этапах воспроизводственного процесса.

Сказывается также и отсутствие четкости в определении целей, критериев и показателей их оценки (сдвиги в общественных потребностях и потребительском спросе, появлении технических и технологических новшеств, изменение конъюнктуры рынка, непредсказуемые природные явления).

Возникновение предпринимательского риска - это, по сути дела, оборотная сторона экономической свободы предпринимателей, своеобразная плата за нее. Свободе одного предпринимателя сопутствует одновременно и свобода других предпринимателей, следовательно, по мере развития рыночных отношений в нашей стране будут усиливаться неопределенность и предпринимательский риск. Таким образом, устранить неопределенность настоящего и будущего в предпринимательской деятельности весьма сложно, так как неопределенность является элементом объективной действительности, поэтому риск присущ предпринимательству в любой сфере деятельности.

Понятие риска используется в ряде наук. Право рассматривает риск в связи с нарушением правовых норм. Теория катастроф применяет данный термин для описания аварий и стихийных бедствий. В последнее время исследования по анализу рисков можно найти в литературе по психологии, медицине, философии, в каждой из них изучение риска основывается на предмете исследования данной науки и, естественно, опирается на собственные подходы и методы. Такое разнообразие направление исследования риска объясняется многоаспектностью этого явления.

Известный американский ученый П.Ф. Друкер считает, что теоретически предпринимательство - наименее, а не наиболее рискованное направление в экономической политике. В то же время он подчеркивает, что деятельность длительное время успешно работающих компаний не застрахована от каких-либо неприятностей и случайностей. Предпринимательство, по утверждению Друкера, может оказаться рискованным потому, что очень многие так называемые предприниматели не обладают достаточной компетентностью. У них отсутствует методология, и они не в ладах с элементарными, хорошо известными правилами.

Предпринимательский риск является объективной категорией, так как возникает под воздействием непредвиденных заранее причин, в то же время его появление отражается на практической деятельности самого предпринимателя. Предпринимательский риск, следовательно, можно понимать как экономическую категорию, количественно (да и качественно) выражающуюся в неопределенности исхода намеченной к осуществлению предпринимательской деятельности, отражающей степень неуспеха (или успеха) деятельности предпринимателя по сравнению с заранее планируемыми результатами.

Дальнейшее рассмотрение сущности предпринимательского риска связано с выяснением функций, которые выполняет риск в предпринимательской деятельности. В экономической литературе выделяются следующие функции риска: инновационная, регулятивная, защитная и аналитическая.

Инновационную функцию предпринимательский риск выполняет, стимулируя поиск нетрадиционных решений проблем, стоящих перед предпринимателем.

Регулятивная функция имеет противоречивый характер и выступает в двух формах: конструктивной и деструктивной. Риск предпринимателя, как правило, ориентирован на получение значимых результатов нетрадиционными способами. Тем самым он позволяет преодолевать консерватизм, догматизм, психологические барьеры, препятствующие перспективным нововведениям. Этим проявляется конструктивная форма регулятивной функции. Конструктивная форма регулятивной функции риска заключается и в том, что способность рисковать - один из путей успешной деятельности предпринимателя.

Защитная функция риска проявляется том, что если для предпринимателя риск - естественное состояние, то нормальным должно быть и терпимое отношение к неудачам. Инициативным, предприимчивым хозяйственникам нужна социальная защита, правовые, политические и экономические гарантии, исключающие в случае неудачи наказание и стимулирующие оправданный риск.

Аналитическая функция связана с тем, что наличие риска предполагает необходимость выбора одного из возможных вариантов решений, в связи, с чем предприниматель процессе принятия решения анализирует все возможные альтернативы, выбирая наиболее рентабельные и наименее рисковые.

Рассматривая функции предпринимательского риска, следует еще раз подчеркнуть, что, несмотря на значительный потенциал потерь, который несет в себе риск, он является и источником возможной прибыли. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией рисков.

Под классификацией риска понимается распределение рисков на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей. В экономической и другой литературе нет однозначного подхода к классификации рисков вообще и предпринимательских в частности.

В предпринимательской деятельности можно выделить риск, в сфере принятия решений и в сфере их реализации. Отличием этих рисков друг от друга является то, что на стадии принятия решения, когда оно только прорабатывается, можно внести изменения и исправить положенное, тогда как на стадии реализации предпринимательского проекта гораздо труднее что-либо существенно изменить.

В условиях рыночной экономики можно выделить два типа риска: глобальный и локальный. Глобальный риск является отражением экономической ситуации в стране, в отдельных отраслях, регионах. Локальный риск возникает на уровне фирмы. Следует отметить, что данные риски взаимообусловлены, воздействуют друг на друга и в то же время автономны, из-за чего являются отражением противоречивых тенденций.

По сфере возникновения предпринимательские риски следует подразделять на внешние и внутренние. Источником возникновения внешних рисков является внешняя среда по отношению к предпринимательской фирме. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью предпринимателя. Речь идет о политических, экономических и других ситуациях и соответственно о потерях предпринимателей, появляющихся в результате возникающего экономического и финансового кризиса, высокого уровня инфляции, непредвиденного изменения уровня ставки рефинансирования, резкого ухудшения политической ситуации, начавшейся войны, национализации, отмены лицензий. Очевидно, что все природные, политические риски могут быть отнесены только к внешним. Источником внутренних рисков является сама предпринимательская фирма, они возникают в результате неэффективного менеджмента, ошибочной маркетинговой политики, некомпетентности самого предпринимателя и других внутренних факторов.

С точки зрения длительности во времени предпринимательские риски могут быть разделены на кратковременные и постоянные. К группе кратковременных относят те риски, которые угрожают предпринимателю в течение известного отрезка времени, например транспортный риск, когда убытки могут возникнуть во время перевозки грузов, или риск неплатежа по конкретной сделке. К постоянным рискам относятся те, которые непрерывно угрожают предпринимательской деятельности в данном географическом районе или в определенном секторе экономики: например, общий риск неплатежей в стране, несовершенство правовой системы и др.

В экономической литературе выделяют спекулятивный и простой предпринимательские риски. Спекулятивный риск подразумевается как вариант получения прибыли или убытка, например, от приобретения и продажи ценных бумаг. Обычный риск рассчитан только на проигрыш и может быть классифицирован по типу потери: личный риск, имущественный риск и риск, связанный с обстоятельствами. Личный риск - один из случаев прямого ущерба для индивидуума; для российских предпринимателей в настоящее время вероятность данного типа риска очень велика. Имущественный риск - это риск потери имущества предпринимательской фирмы, а риск, связанный с обстоятельствами, - это риск, когда действиями одной фирмы наносится ущерб другому хозяйствующему субъекту.

По степени обоснованности предпринимательского риска могут быть выделены: оправданный (правомерный) и неоправданный (неправомерный) риски.

Для более полного представления о предпринимательском риске целесообразно рассмотреть основные его виды: экономический, технический, политический.

Экономический риск включает следующие риски: производственный, коммерческий, кредитный, инвестиционный, валютный, инфляционный, и д.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров, услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности. Среди наиболее важных причин возникновения производственного риска - возможное снижение предполагаемых объемов производства, рост материальных и других затрат, уплата повышенных отчислений и налогов, потери от низкого качества и несертифицированной продукции и др.

Коммерческий риск - это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Основные причины коммерческого риска: снижение объемов реализации из-за изменения конъюнктуры рынка или других обстоятельств, повышение закупочной цены товара, непредвиденное снижение объемов закупок, потери товара в процессе обращения, повышение издержек обращения. Коммерческий риск включает риски, связанные с: реализацией товара (услуг) на рынке, транспортировкой товара, приемкой товара (услуг) покупателем, платежеспособностью покупателя, а также риск, связанный с форс-мажорными обстоятельствами.

Одним из важнейших рисков в деятельности предпринимательской фирмы в условиях рыночной экономики является кредитный риск. Он связан с возможностью невыполнения предпринимательской фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для финансирования деятельности фирмы внешнего займа. Таким образом, кредитный риск возникает в процессе делового общения предприятия с его кредиторами: банком и другими финансово-кредитными организациями; контрагентами: поставщиками и посредниками, а также с акционерами.

Следующий вид экономического риска - инвестиционный риск, который связан со спецификой вложения предпринимательской фирмой денежных средств в различные проекты. Данный риск включает все возможные риски, возникающие при инвестировании денежных средств.

Валютный риск - это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим осуществление расчетов по нему. Следует отметить, что предпринимательские фирмы, не имеющие выхода на международный рынок, также подвержены риску, связанному с валютными операциями, поскольку их внутренние рынки сбыта могут переключаться на иностранных поставщиков.

На конечные результаты деятельности предпринимателей существенное негативное влияние оказывает инфляционный риск, проявляющийся в снижении покупательной способности национальной валюты, росте цен на товары (работы, услуги) и снижении уровня покупательского спроса.

Технический риск проявляется при непредсказуемых остановках производства из-за выхода из строя оборудования, нарушении требований технологических процессов, что приводит к непредвиденным потерям материальных ресурсов, снижению качества продукции и т.д.

К источникам политического риска можно отнести: снижение деловой активности людей, снижение уровня трудовой и исполнительской дисциплины, неисполнение принятых законодательных актов, нарушение платежей и взаиморасчетов, неустойчивость налоговых ставок, принудительные отчисления и платежи, не имеющие здравого экономического смысла, отчуждение имущества или денежных средств.

Какие же факторы влияют на уровень риска? Предпринимательские риски могут возникнуть при осуществлении деятельности в результате влияния многочисленных факторов. Они могут возникнуть вследствие внутренних для фирмы решений или вследствие воздействия высшей предпринимательской среды. Анализ современного состояния экономики позволяет выделить следующие причины, приводящие к появлению предпринимательских рисков: экономический кризис; рост криминализации общества; высокие темпы инфляции; политическая нестабильность; необязательность и безответственность хозяйствующих субъектов; нечеткость и непрерывная изменяемость законодательных и нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность; отсутствие реального предпринимательского права, что препятствует снижению общего уровня риска; отсутствие персональной ответственности значительной части предпринимателей за результаты своей деятельности, что увеличивает «моральный» риск любой сделки; зависимость предпринимателя от уголовного мира, неспособность и нежелание правоохранительных органов защитить его; внеправовое, безграничное вмешательство политиков в экономику; резкое увеличение аппарата управления на федеральном и местном уровнях; неустойчивое налоговое законодательство; высокие бремя налогов и обязательных платежей; недобросовестная конкуренция; низкий уровень образования предпринимателей по проблемам рынка и предпринимательства и др.

1.2 Управление и методы нейтрализации предпринимательских рисков

Для предотвращения риска или хотя бы снижения тяжести его последствий за рубежом была создана система «управления риском». У нас она получила название «риск-менеджмент». Риск-менеджмент - это стратегия и приемы управления риском.

В основе риск-менеджмента лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода в неопределенной хозяйственной ситуации. Конечная цель риск-менеджмента - повышение эффективности предпринимательской деятельности. Она заключается в получении наибольшей прибыли при оптимальном, приемлемом для предпринимателя соотношении прибыли и риска.

Риск-менеджмент по своему экономическому содержанию представляет собой систему управления риском в условиях рынка и финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления.

Объектом управления в риск-менеджменте являются риск, рисковые вложения капитала и экономические отношения процессе реализации риска. Это отношения между заемщиком и кредитором, отношения между предпринимателями - партнерами или конкурентами и т.д.

Субъектом управления в риск-менеджменте является группа специалистов (финансовый менеджер, специалист по страхованию и др.), которая с помощью различных приемов и методов управленческого воздействия осуществляет целенаправленное воздействие на функционирование объекта управления.

Как система управления риск-менеджмент включает в себя процесс выработки цели рисковых вложений капитала, определение вероятности наступления рискового события, выявление степени и величины риска, анализ окружающей обстановки, выбор стратегии управления риском, выбор оптимальных приемов управления риском и способов его снижения.
Система управления риском включает четыре стадии:

· идентификация риска - выявление источников опасностей; задача идентификации рисков обычно решается экспертами - штабными или привлеченными; экспертная оценка позволяет установить состав рисков и характер их воздействия на объект;

· оценка риска - определение количественной меры риска, прогнозирование вероятности потерь и исходя из этого определение их стоимостной величины;

· предотвращение риска - комплекс организационно-технических мероприятий, предпринимаемых с целью минимизации размеров ущерба при рисковых операциях;

· финансирование риска - целевое выделение средств для защиты имущественных интересов при наступлении определенных событий.

Риск-менеджмент включает стратегию и тактику управления.

Стратегия управления - это общие направления и способ использования средств для достижения поставленной цели. Этому способу соответствует адекватный набор правил и ограничений, в рамках которых вырабатывается решение. Стратегия позволяет сконцентрировать усилия на тех вариантах решения, которые не противоречат принятой стратегии и отвергают все другие.

Тактикой управления называют совершенно определенные методы и приемы для достижения поставленной цели в конкретных условиях. Задачей тактики управления является выбор наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.

Информационное обеспечение функционирования риск-менеджмента состоит из самой разнообразной информации: статистической, экономической, коммерческой, финансовой и т.п.

Наличие у финансового менеджера надежной деловой информации позволяет ему быстро принять оптимальное финансовое или коммерческое решение, влияет на правильность таких решений, что, естественно, ведет к снижению потерь и увеличению прибыли. Надлежащее использование информации при заключении сделок сводит к минимуму вероятность финансовых потерь.

Организация риск-менеджмента - это система мер, направленных на рациональное сочетание всех его элементов в единой технологии процесса управления риском.

Управление риском означает полное и всестороннее понимание степени риска, который постоянно угрожает бизнесменам, имуществу, финансовым результатам хозяйственной деятельности, и умение организовать рациональные действия в этих условиях.

Под стоимостью риска обычно понимаются фактические убытки предпринимателя, затраты на снижение величины этих убытков или затраты по возмещению понесенных убытков и их последствий. Правильная оценка финансовым менеджером реальной стоимости риска позволяет ему объективно представлять возможный объем убытков и наметить пути к их предотвращению или сокращению, а в случаях невозможности предотвращения убытков обеспечить их компенсацию.

Стратегия риск-менеджмента - это искусство управления риском в неопределенной хозяйственной ситуации, основанное на прогнозировании риска и знании приемов его снижения. Она включает набор определенных правил, на основе которых и принимаются рисковые решения:

· не следует рисковать большим, чем позволяет собственный капитал;

· следует четко представлять последствия рисковых операций;

· не следует рисковать многим ради малого;

· положительное решение принимается лишь при полной уверенности в результате операции;

· при наличии сомнений решение не принимается;

· не следует считать, что в конкретной ситуации существует лишь одно оптимальное решение.

В целом риск-менеджмент весьма динамичен. Эффективность его функционирования во многом зависит от скорости реакции на изменения условий рынка, экономической ситуации, финансового состояния объекта управления. Поэтому риск-менеджмент должен базироваться на знании стандартного набора приемов управления риском, на умение быстро и адекватно оценивать конкретную экономическую ситуацию, на способности быстро найти хороший, если не единственный, выход из реальной ситуации.

После выявления рисков, определения факторов, оказывающих влияние на уровень риска, и после проведения оценки рисков, а также выявления связанных с ними потенциальных потерь перед предпринимательской фирмой стоит задача разработки программы минимизации выявленных рисков, т.е. специалист по риску должен принять решение о выборе наиболее приемлемых механизмов нейтрализации предпринимательских рисков.

Предпринимательская фирма может отказаться от совершения финансовых операций или от вида деятельности, связанного с высоким уровнем риска, т.е. уклониться от риска. Данное направление нейтрализации рисков является наиболее простым и радикальным. Оно позволяет полностью избежать потенциальных потерь, связанных с предпринимательскими рисками, но при этом не позволяет, и получить прибыли, связанные с рискованной деятельностью. Кроме того, в отдельных случаях уклонение от риска может быть просто невозможным, а избежание одного вида риска может привести к возникновению других. Поэтому, как правило, данный способ применим лишь в отношении очень серьезных и крупных рисков.

Решение об отказе от определенных предпринимательских рисков может быть принять как на предварительной стадии принятия решения, так и позднее, путем отказа от дальнейшего осуществления деятельности, в том случае, если риск оказался выше предполагаемого. Однако большинство решений об избежание риска принимается на предварительной стадии принятия решения, так как отказ от продолжения деятельности часто влечет значительные финансовые и иные потери для фирмы, а иногда затруднителен в связи с контрактными обязательствами предпринимательской фирмы.

Применение такого метода нейтрализации финансовых рисков, как уклонение от риска, эффективно при выполнении определенных условий:

1. отказ от одного вида предпринимательского риска не влечет за собой возникновение других видов рисков;

2. уровень риска намного выше уровня возможной доходности предпринимательской сделки или деятельности в целом;

3. финансовые потери по данному виду риска предпринимательская фирма не имеет возможности возместить за счет собственных финансовых средств, так как эти потери слишком велики.

Естественно, что не от всех видов предпринимательских рисков фирма может уклониться, большую часть из них она «принимает на себя», т.е. сознательно идет на риск и занимается бизнесом до тех пор, пока убытки от последствий наступивших рисков не приведут к невосполнимым потерям. Некоторые риски принимаются, так как несут в себе потенциал возможной прибыли, другие принимаются в силу своей неизбежности.

При принятии риска на себя основной задачей является изыскание источников необходимых ресурсов для покрытия возможных потерь. В данном случае потери покрываются из любых ресурсов, оставшихся после наступления предпринимательского риска и как следствие - наступление потерь. Если оставшихся ресурсов у фирмы недостаточно, то это может привести к сокращению объемов бизнеса. Ресурсы, имеющиеся в распоряжении предпринимательской организации для покрытия потери, можно разделить на две группы:

1. ресурсы внутри самого бизнеса

2. кредитные ресурсы.

Ресурсы внутри самого бизнеса. При возникновении потерь крайне редко бывают повреждены все виды собственности одновременно, поэтому к внутренним ресурсам относятся:

· наличность в кассе, которая не страдает при физическом повреждении зданий и сооружений, принадлежащих предприятию;

· остаточная стоимость поврежденной собственности;

· доход от частичного продолжения как финансовой, так и производственной деятельности;

· дивиденды и процентный доход от ценных бумаг и доходных инвестиций;

· дополнительные средства, вносимые владельцами бизнеса с целью его поддержания;

· нераспределенный остаток прибыли, полученный в отчетном периоде, до его распределения может рассматриваться как резерв финансовых ресурсов, направляемых в необходимом случае на ликвидацию негативных последствий отдельных финансовых рисков;

· резервный фонд фирмы, который создается в соответствии с требованиями законодательства и устава предпринимательской фирмы. На его формирование направляется не менее 5% суммы прибыли, полученной фирмой в отчетном периоде.

Кредитные ресурсы. В том случае, если предпринимательская фирма не в состоянии покрывать все потери, возникающие в результате воздействия предпринимательских рисков, из внутренних ресурсов, часть из них можно покрыт с использования кредитных ресурсов. Однако в данном случае доступность кредитных ресурсов имеет существенные ограничения. И главным из них является перспектива будущей прибыли фирмы. Доступность кредитных ресурсов во многом зависит от остаточной стоимости бизнеса после возникновения потерь. Другим ограничением в привлечении кредитных ресурсов после возникновения рисков может быть их цена. Использование кредитных ресурсов может ослабить финансовое положение предпринимательской фирмы.

Передача, трансферт, риска партнерам по отдельным сделкам или хозяйственным операциям путем заключения контракта. В современной практике существуют следующие основные направления передачи финансовых рисков:

1. Передача рисков путем заключения договора факторинга. Предметом передачи в данном случае является кредитный риск предпринимательской фирмы, который в преимущественной его доле передается коммерческому банку или специализированной факторинговой компании, что позволяет фирме в существенной степени нейтрализовать негативные финансовые последствия кредитного риска.

2. Передача риска путем заключения договора поручительства. В силу договора поручитель обязывается перед кредитором третьего лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично. При неисполнении или ненадлежащем исполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно. Предпринимательская фирма использует поручительства для привлечения заемного капитала и при этом несет ответственность перед поручителем за четкое исполнение договора поручительства.

3. Таким образом, фирма-кредитор передает риск невозврата кредита и связанные с этим потери поручителю. Существует еще один вид гаранта - это банковская гарантия. Это письменное обязательство кредитной организации, выданное по просьбе другого лица-принципала, уплатить кредитору принципала-бенефициару в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования об ее уплате. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение. Банковская гарантия позволяет предпринимательской фирме избежать рисков при заключении сделок с оплатой в будущем или по факту предоставления услуг, оказания работ, отгрузки товаров.

4. Передача рисков поставщикам сырья и материалов. Предметом передачи в данном случае являются, прежде всего, риски, связанные с порчей или потерей имущества в процессе их транспортировки и осуществления погрузочно-разгрузочных работ. Однако потери, связанные с падением рыночной цены продукции, несет предпринимательская фирма, даже если подобное падение вызвано задержкой в доставке груза.

В целом же передача риска происходит, если в заключенном сторонами контракте существует специфическое положение относительно передачи конкретных (или всех) предпринимательских рисков контрагенту. Сторона, принявшая на себя риск, обычно вторично передает его, заключив договор страхования ответственности.

Наиболее опасным по своим последствиям риски подлежат нейтрализации путем страхования. В принципе это также передача риска. Стороной, принимающей предпринимательские риски, в данном случае выступает страховая компания. Страхование вероятных потерь служит не только надежной защитой от неудачных решений, что само по себе очень важно, но также повышает ответственность руководителей предпринимательской фирмы, принуждая их серьезнее относиться к разработке и принятию решений, регулярно проводить превентивные меры защиты в соответствии со страховым контрактом.

Еще одним методом нейтрализации рисков является распределение риска путем объединения с другими участниками, заинтересованными в успехе общего дела. Фирма имеет возможность уменьшить уровень собственного риска, привлекая к решению общих проблем в качестве партнеров другие предприятия и даже физические лица. Для этого могут создаваться акционерные общества, финансово-промышленные группы; предприятия могут приобретать или обмениваться акциями, вступать в различные консорциумы, ассоциации, концерны. Таким образом, под объединением предпринимательского риска понимается метод снижения риска, при котором он делиться между несколькими субъектами экономики. Объединяя усилия в решении проблемы, несколько предпринимательских фирм могут разделить между собой как возможную прибыль, так и убытки от ее реализации. Как правило, поиски партнеров проводятся среди тех фирм, которые располагают дополнительными финансовыми ресурсами, а также информацией о состоянии и особенностях рынка.

Одним из эффективных методов нейтрализации рисков является диверсификация. В качестве основных форм диверсификации предпринимательских рисков фирмой могут быть использованы следующие:

1. Диверсификация предпринимательской деятельности фирмы, которая предусматривает использование альтернативных возможностей получения дохода от различных видов деятельности, непосредственно не связанных друг с другом. В таком случае, если в результате непредвиденных событий один вид деятельности окажется убыточным, другие будут приносить прибыль.

2. Диверсификация портфеля ценных бумаг. Данный вид диверсификации позволяет снижать инвестиционные риски, не уменьшая при этом уровень доходности инвестиционного портфеля.

3. Диверсификация программы реального инвестирования. В области формирования реального инвестиционного портфеля фирме рекомендуется отдавать предпочтение программам реализации нескольких проектов относительно небольшой капиталоемкости перед программами, состоящими из единственного крупного инвестиционного проекта.

4. Диверсификация кредитного портфеля. Направлена на снижение кредитного риска фирмы и предусматривает разнообразие покупателей продукции или услуг предпринимательской фирмы.

5. Диверсификация поставщиков сырья, материалов и комплектующих. В случае сбоя в поставках предпринимательской фирме не придется искать альтернативных поставщиков, а можно будет увеличить объемы закупок у других поставщиков.

6. Диверсификация валютной корзины фирмы. Предусматривает выбор нескольких различных видов валют в процессе осуществления фирмой внешнеэкономических операций. В результате предпринимательская фирма имеет возможность минимизировать валютные риски.

Для получения более эффективного результата, как правило, используется не один, а совокупность методов. Перечисленные методы могут быть существенно дополнены с учетом специфики деятельности отдельных фирм и конкретного состава портфеля их предпринимательских рисков.

2. Предпринимательские риски в салоне-ателье «Стиль»

2.1 Общая характеристика предприятия

Салон-ателье «Стиль» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Вид деятельности: производство. Форма собственности: частная. Арендует пошивочные мастерские площадью 200 м² и помещение под салон-ателье площадью 100 м^2.

В салоне работают пять швей, пять раскройщиков, художник-модельер, дизайнер-консультант, администратор, бухгалтер, инженер-наладчик, директор.

Заработная плата администратора, бухгалтера, инженера-наладчика и директора - фиксированные величины, не зависящие от объема производства.

Заработная плата швей и раскройщиков сдельная, зависящая от объема выпуска производства.

Художник-модельер и дизайнер-консультант получают оплату в виде комиссионных от выполнения заказов.

Осуществляются пошив и продажа свадебных и вечерних нарядов для женщин. Пошивочный процесс, применяемый ООО «Стиль», имеет тип единичного производства, что характеризуется широким ассортиментом представленных моделей, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью. При этом пошивочный процесс осуществляется на современном оборудовании с применением доли ручного труда. Деятельность предприятия нацелена на удовлетворение всех пожеланий индивидуального заказчика.

Салон расположен при Дворце Бракосочетания и имеет много заказчиков, некоторые из которых становятся постоянными клиентами. Безусловно, существуют конкурирующие фирмы, однако наш салон характеризуется высочайшим качеством исполнения заказов в кратчайшие сроки и рассчитан на достаточно обеспеченные слои населения. Кроме того, пошив изделий осуществляется как в соответствии с последними веяниями моды, так и по классическим образцам.

При ателье работает салон, торгующий готовыми моделями свадебных и вечерних нарядов.

Салон является собственником следующего оборудования: пяти швейных машин и пяти оверлоков.

Условия оплаты: 50% предоплаты при выборе пошива модели на заказ и 100% оплата при выборе готовой модели из представленного в салоне-ателье ассортимента. Оплата заказчиками производится в рублях в соответствии с указанными в прейскуранте ценами.

Для осуществления своей деятельности предприятие заключает следующие виды договоров:

· договор поставки;

· договор купли-продажи;

· договор аренды;

· договор перевозки.

Кроме того, при заключении договора с клиентом на пошив выбранной модели платья салон-ателье обязуется выплачивать неустойку в размере 0,5% от стоимости изделия за каждый день просрочки выполнения заказа.

Пошив изделий осуществляется только из отечественного материала высшего качества. При пошиве многих моделей применяется уникальное кружево ручной работы, которое изготовляется по заказу салона на частном предприятии «Кружево» в г. Иванове.

2.2 Выявление различного вида опасностей и угроз

При осуществлении своей деятельности салон-ателье «Стиль» может столкнуться со следующими угрозами и опасностями:

Опасности:

I. Источники опасностей естественно-природного происхождения:

1) стихийное бедствие, вследствие которого остановиться производство;

2) эпидемии болезней;

3) загрязнение окружающей среды.

II. Источники опасностей техногенного происхождения: аварии, создающие угрозы жизни и здоровью людей и приводящие к разрушению зданий, сооружений, оборудования и транспортных средств.

III. Источники опасностей социального происхождения:

1) изменение социально-экономического положения страны;

2) высокий уровень преступности;

3) банкротство предприятия.

Угрозы:

I. Экологические угрозы:

1) землетрясение, ураган, наводнение, пожар;

2) эпидемии болезней;

3) загрязнение воздуха и воды.

II. Социальные угрозы:

1) снижение уровня жизни населения;

2) забастовки работников;

3) кражи, хищения, разбойные нападения, умышленная порча имущества организации.

III. Экономические угрозы:

1) экономический и финансовый кризис в стране, изменение курса доллара, инфляция;

2) увеличение арендной платы;

3) энергетический кризис;

4) банкротство предприятия.

IV. Политические угрозы:

1) смена правительства, изменение политического строя;

2) изменение общегражданского и специальных видов законодательства: таможенного законодательства, налогового законодательства, закона о предпринимательской деятельности и т.д.

V. Технологические угрозы:

1) поломка оборудования;

2) полное изменение технологий, требующее материальных вложений.

VI. Техногенные угрозы: создание конкурентами более совершенной продукции.

Выявление и описание возможных видов рисков выбранного вида предпринимательской деятельности представлено в таблице 1.

Оценка риска - это этап анализа риска, имеющий целью определить его количественные характеристики: вероятность наступления событий и возможный размер ущерба.

Можно выделить три основных метода оценки риска для конкретных процессов:

· анализ статистических данных по неблагоприятным событиям, имевшим место в прошлом;

· теоретический анализ структуры причинно-следственных процессов;

· экспертный подход.

Для того чтобы оценить риск и принять соответствующее решение, необходимо собрать исходную информацию об объекте - носителе риска. Существует множество методов, каждый из которых помогает получить информацию о характеристиках отдельных рисков, присущих определенному виду деятельности:

· стандартизированный опросный лист;

· составление и анализ карт технологических потоков производственных процессов.

Существует два типа опросных листов. Универсальный (стандартизированный) опросный лист содержит в себе позиции общего характера и годится для большинства типов производства. Специализированные опросные листы разрабатываются обычно для конкретных видов деятельности с учетом их особенностей и детализацией отдельных положений.

Для составления опросных листов необходимы следующие документы:

I. Финансовая отчетность:

1. Бухгалтерский баланс.

2. Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках).

3. Данные об учете основных средств.

4. Данные других форм бухгалтерской отчетности.

II. Управленческая отчетность:

1. Учредительный договор.

2. Договоры на поставку продукции.

3. Договоры с поставщиками сырья и производственного оборудования.

4. Импортно-экспортные контракты.

предпринимательский риск страхование ателье

2.3 Расчет выявленных рисков

Методика оценки ущерба от различных рисков в наиболее полном виде должна включать в себя учет как прямых, так и косвенных убытков.

Прямые убытки - это непосредственный ущерб здоровью, имуществу или имущественным интересам.

Косвенные убытки возникают, как следствие невозможности какое-то время осуществлять нормальную деятельность предприятия.

Как показывает практика, косвенные убытки часто во много раз превышают размер прямых, а прямые убытки почти всегда повлекут за собой косвенные.

Рассмотрим прямые убытки и те косвенные убытки, к которым они приводят.

1. Ущерб имуществу.

Это наиболее распространенный и очевидный вид прямого ущерба. Общая сумма убытков по этой группе может быть рассчитана как полная восстановительная стоимость оборудования и сооружений, товаров и запасов на складах, включая затраты на строительные работы, монтаж и наладку оборудования.

Ущерб имуществу может быть нанесен как злоумышленными действиями третьих лиц, так и стихийными бедствиями.

Стихийные бедствия могут привести к риску повреждения оборудования и сооружений, товаров и запасов на складах. Наиболее часто встречающиеся виды данной группы, имеющие высокую вероятность наступления, - это огневые и сопутствующие риски, т.е. понесенный ущерб: от порчи или гибели имущества в случае пожара и поджога; удара молнии; взрыва газа; повреждения водой при аварии водопроводных, канализационных, отопительных систем; залив.

Иначе, в случае наступления страхового случая предприятие имело бы довольно существенные потери, данные которых, представлены в таблице 2.

Таблица 2. Возможные потери

Стоимость пяти швейных машин	10000*5=50000
Стоимость пяти оверлоков	5000*5=25000
Стоимость мебели в пошивочном цехе	70000
Стоимость мебели в салоне-ателье	50000
Стоимость оборудования склада	30000
Стоимость запасов на складах	17000
Стоимость готовых изделий в салоне	28000

Это та сумма, которую мы могли бы потерять, отказавшись от страховки.

Если бы предприятие застраховало имущество от данного вида риска, то это обошлось бы в 0,2-0,8% от записанной в договоре страховой суммы, т.е. от 540 до 2160 руб. в год.

Риск потери имеющегося оборудования и сооружений, товаров и запасов на складах - это прямые потери предприятия. Однако существует ряд последствий этого неблагоприятного события, ведущих к потере прибыли.

2. Потеря прибыли.

Потеря прибыли может возникнуть вследствие многих событий, каждое из которых, в свою очередь, может привести к определенным косвенным убыткам.

Нанесенный ущерб имуществу может привести к полной или частичной остановке производства, вследствие чего возникнет ряд косвенных убытков:

· упущенная выгода, так как из-за наступления неблагоприятных событий может быть прервана нормальная производственная деятельность - не будет возможности принимать заказы от потенциальных клиентов (риск потери клиентов), а стоимость среднего заказа составляет 5000 руб.

· к косвенным убыткам относятся также штрафы и претензии из-за несвоевременного выполнения заказов. Салон-ателье должен будет выплатить по каждому имеющемуся заказу неустойку в размере 0, 5% от стоимости изделия за каждый день просрочки выполнения заказов, следовательно, можно посчитать за каждый день простоя:

· средняя стоимость платья - 5000 руб., неустойка за первый день - 0,5%;

· за каждое платье салон будет выплачивать 5000*0,5/100=25 руб.

Итого: 25*8*10 = 2000 - выплата по всем заказам при 10-дневном простое производства.

Аналогичный ущерб возникает при аварийных ситуациях, поломке машин и оборудование, в случае износа зданий и сооружений.

С потерей прибыли также связано нарушение своих обязательств контрагентами.

Контрагентами салона-ателье являются поставщики сырья и материалов, а также клиенты.

Если поставщики не выполняют своих обязательств по договорам, то это приведет к невозможности продолжения нормальной производственной деятельности, следовательно, существует два возможных исхода этой ситуации:

· либо будет невозможно в дальнейшем принимать новые заказы в связи с отсутствием необходимых ресурсов;

· либо, если заказы уже приняты, салон будет вынужден выплачивать неустойку в размере 0,5% от стоимости заказа за каждый день простоя.

Существует также риск того, что к моменту оплаты изделия клиент либо окажется неплатежеспособным, либо вообще откажется от оплаты изделия. Однако салон постарался свести этот риск к минимуму, введя предоплату изделия 50%, а это является сильным стимулом для покупателя оплатить оставшиеся 50% и получить изделие, чем потерять заплаченные 50% стоимости.

К снижению прибыли может привести зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативных источников получения сырья.

Например, так как салон-ателье использует в своем производстве уникальные материалы (шелк, атлас, кружево ручной работы), следовательно, если цены поставщиков вырастут в среднем на 10%, то стоимость партий будут следующей (табл. 3):

Таблица 3. Стоимость партии

Наименование	Старая цена партии	Новая цена партии
Атлас	4000	4400
Кружево	5000	5500
Шелк	7000	7700

В результате производственного процесса могут произойти неумышленная порча ресурсов, брак.

Этот риск снижения величины запланированного дохода, который имеет следующие количественные выражения: выпуск бракованного изделия, которое шилось на заказ, а также порча материала, предназначенного для пошива изделия на заказ, приведут к потере дохода величиной, равной стоимости изделия (в среднем 5000 руб.), а также к уплате неустойки за время, в течение которого будет изготовлена новая модель: 5000*0,005*10 = 250 руб. - за 10-дневную задержку исполнения заказа.

Социальные недовольства в виде забастовок и, как следствие, простой производства - тоже риск материальных потерь.

К рассчитанному выше ущербу от простоя производства прибавится необходимость удовлетворить требования бастующих, которые, как правило, имеют материальные выражения.

3. Потеря рабочих дней.

Как правило, потеря рабочих дней приводит к простою производства, ущерб от которого был рассчитан выше. Существует много причин потери рабочих дней, таких, как аварийные ситуации, поломка оборудования и др. Косвенным убытком при аварии, который необходимо рассмотреть, может быть, нанесенный ущерб жизни и здоровью персонала.

Необходимость компенсировать его возникает, если по вине предприятия в результате аварии или несчастного случая пострадали его работники:

· оплата расходов на лечение травмированного работника;

· выплаты по нетрудоспособности и инвалидности;

· компенсации за вынужденные прогулы по болезни и другие виды выплат.

Сумма потерь от выявления рисков и затраты на их предупреждение (заключение договора страхования) представлены в таблице 4.

Таблица 4. Потери и затраты на риск

Риск	Потери	Тариф страховки	Затраты на страховку
Ущерб всему имуществу салона-ателье, понесенный либо в результате стихийного бедствия, либо по вине третьих лиц	270000	0,2 - 0,8%	270000*0,8=2160
Упущенная выгода (потеря клиентов)	5000*8 =40000
Неустойки (при 10-дневном простое)	25*8*10=2000
Рост цен на сырье поставщиков-монополистов	1600\за партию
Выпуск брака, порча ресурсов	(5000+250)*8 =42000
ИТОГО:	355600		2160

Таким образом, благодаря тому, что предприятие своевременно выявит очевидные риски и примет меры по их минимизации (заключит договор страхования), удастся предусмотреть потерю денежной суммы, равной 353 440 ед.

3. Страхование предпринимательских рисков

Целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, увеличение вложенного капитала. Но случайное развитие событий, оказывающее влияние на ход и результаты предпринимательской деятельности, может привести как к потерям ресурсозатрат, так и прибыли. В условиях рынка страхование предпринимательских рисков становится особенно актуальным. Поэтому в целях защиты своей предпринимательской деятельности бизнесмены все больше обращаются к институту страхования. Предпринимательская деятельность и страхование - тесно взаимосвязанные категории рыночного хозяйства. По мере его развития предприниматели России все больше понимают значение данного механизма, расширяют перечень рисков, которые можно передать страховой компании.

Впервые о страховании предпринимательского риска упомянул в 1992 году профессор Л.И. Рейтман в книге «Страховое дело». Он писал, что «страхование предпринимательских рисков - это возможные потери различных доходов страхователя: ущерб от простоев оборудования, упущенная выгода по несостоявшимся или неудавшимся сделкам, риск внедрения и т.п.».

«Страхование предпринимательских рисков - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба, возникшего в результате предпринимательской деятельности.

Страховой риск - возможное, случайное наступление события с тем или иными характеристиками, благоприятными и неблагоприятными последствиями для материальных и нематериальных ценностей юридических и физических лиц, которое осознано ими и обуславливает объективную их потребность в страховании от наступления данного события или его последствий».