Организационно-правовой формой развлекательного центра «Красная горка» является общество с ограниченной ответственностью.

С помощью организационной структуры управления РК «Красная Горка», процесс труда сначала разделяет на отдельные рабочие задачи, а затем достигает координации действий по решению задач. Организационная структура определяет распределение ответственности и полномочий внутри организации.

Организационная структура РК «Красная Горка» определяет состав, иерархию, распределение работ и властные полномочия по подразделениям организации.

Ответственность в целом за каждое направление как в кратко-, так и долгосрочной перспективе возлагается на одного управляющего - директора или генерального директора. Хотя за каждое направление в данных структурных подразделениях отвечают руководители высшего звена (заместители генерального директора или директора направлений) (рис. 1).

Рис. 1. Принципиальная организационная структура управления развлекательного центра "Красная Горка" с использованием концепции стратегического хозяйственного подразделения

Организационную структуру, обеспечивающую функцию стратегического управления в организации, образуют отдел стратегического планирования на высшем уровне управления и совокупность СХП, в состав которых входят собственные службы стратегического планирования.

От точности и логичности структуры зависит как скорость, так и качество работы организации. Отлаженная организационная структура является базисом или каркасом организации, без которого невозможна эффективная деятельность РЦ «Красная Горка». И, что также поможет, эффективно распределить служебные обязанности и наладить действенную систему. На данный момент РЦ «Красная Горка» является обществом с ограниченной ответственностью. Учредителями РЦ «Красная Горка» являются физические лица.

В подчинении генерального директора находятся все отделы предприятия. В его обязанности входит:

· организация деятельности предприятия, проверка правильности и своевременности выполнения договоров, организация работы с клиентами, принятие решения по закупке оборудования и спортивного питания.

· разработка планов развития, в том числе соотнесение плановых показателей с фактическими, выявление недостатков работы предприятия и принятие мер по их устранению;

· контроль рекламы с целью увеличения спроса на услуги, информирования потребителей о существующем ассортименте услуг и ценах на них у предприятия;

· работа с персоналом: заключение договоров; выплата поощрений и премирование; стимулирование деятельности работников.

В подчинении генерального директора находится главный бухгалтер предприятия, который осуществляет следующие задачи:

· ведение бухгалтерского учета предприятия;

· составление бухгалтерской отчетности и предоставление ее в необходимые органы;

· взаимодействие с руководителем предприятия по поводу основных вопросов деятельности предприятия.

Создание эффективной организационной структуры - одна из важнейших задач для РЦ «Красная Горка», она также создается для улучшения уже сложившейся организационной структуры.

2. Изучение механизма управления развлекательным центром «Красня Горка»

Как правило, развлекательные центры имеют достаточно сложную структуру производственных подразделений. У каждого ресторана есть своя кухня, на которой готовятся специфические блюда, например, суши, а кроме этого на разных этажах комплекса располагаются бары и отдельные производственные помещения, где приготавливаются коктейли и легкие закуски. При этом для удобства гостей им предоставляется возможность заказать любое блюдо из меню ресторанов, независимо от того, где в данный момент находятся гости - в ресторане или, к примеру, в боулинге.

При управлении такой сложной структурой менеджеру важно правильно организовать работу всего комплекса.

В настоящее время в социально-культурной сфере Егорьевска прослеживается явная тенденция роста спроса на отдельные виды услуг. В частности, на услуги развлекательного и ресторанного бизнеса, а также, на услуги, носящие массовый развлекательный характер, такие как боулинг, бильярд, казино.

В данный момент предприятия Егорьевска, осуществляющие свою деятельность на указанном рынке услуг, не в состоянии полностью обеспечить потребность населения и гостей города в разнообразных видах досуга самого высокого уровня.

Основными конкурентными факторами для РЦ «Красная Горка» в настоящее время являются:

· цена.

· качество предлагаемых услуг.

При этом для разных групп потребителей превалирующими являются разные факторы.

Фактор цены является основным для потребителей РЦ «Красная Горка» со средним уровнем достатка, испытывающих потребность в услугах социально-развлекательного характера.

Качество услуг более важно для потребителей РЦ «Красная Горка» с высоким уровнем доходов, нуждающихся, прежде всего, в повышенном уровне обслуживания. Существующие прямые конкуренты РЦ «Красная Горка» на рынке рассматриваемых услуг расположены в г. Егорьевске и имеют круг постоянных потребителей и сложившийся уровень цен на свою продукцию и услуги.

Изменение цен на услуги, используемые РЦ «Красная Горка» в своей деятельности. Для минимизации негативного влияния изменений цен на потребляемые РЦ «Красная Горка» услуги предназначены следующие действия:

· мероприятия по бюджетному планированию;

· следование эффективной политике ценообразования и бюджетирования;

· проведение активной политики маркетинга на привлечение новых арендаторов;

· мероприятия по сокращению расходов РЦ «Красная Горка» и реструктуризации затрат.

Поскольку основной деятельностью РЦ «Красная Горка» является организация развлекательных услуг населения и организаций, влияние рисков, связанных с изменением цен на услуги и сырье, даже в момент мирового финансового кризиса на деятельность РЦ «Красная Горка» отразится минимально. Указанные риски не повлияют на исполнение обязательств по ценным бумагам РЦ «Красная Горка».

РЦ «Красная Горка» не оказывает услуги на внешнем рынке, поэтому все риски РЦ «Красная Горка» приводятся по отношению к внутреннему рынку.

Риски, связанные с изменением цен на услуги РЦ «Красная Горка».

Изменение цен на услуги РЦ «Красная Горка» может быть вызвано конкуренцией и ростом затрат в структуре себестоимости. Для минимизации негативного влияния указанных изменений, РЦ «Красная Горка» планирует использовать средства активного маркетинга, направленных на привлечение новых арендаторов, мероприятия по бюджетному планированию и реструктуризации структуры затрат.

Указанные риски существенно не повлияют на исполнение обязательств по ценным бумагам РЦ «Красная Горка».

Страновые и региональные риски

РЦ «Красная Горка» является компанией, зарегистрированной в Российской Федерации, осуществлявшей и осуществляющей свою деятельность на ее территории. Существенное влияние на его деятельность оказывает как общие изменения в государстве, так и в развитии региона.

В период всемирного финансового кризиса наблюдается спад в российской экономике, об этом свидетельствует отрицательная динамика основных макроэкономических показателей.

В настоящее время к числу динамики основных показателей России можно отнести следующие: политическая и социальная нестабильность, неконтролируемая инфляция, безработица. Экономическая нестабильность в России может неблагоприятно отразиться на деятельности нашей компании.

Между тем масштабы спада или роста экономики сильно зависят от эффективности мер, которые применяет правительство по стабилизации ситуации: поддержание рубля, снижение налога на прибыль и другое.

Экономический кризис в России затронул важные стороны в Российской экономике. Это и нестабильность рубля, быстрый рост инфляции, повышения цен (как на продукты питания, коммунальные услуги, электроэнергию и т.д.), колебания в соотношении доллара к рублю, ужесточение условий кредитования. Все эти факторы оказывают влияние на деятельность РЦ «Красная Горка».

Среди рисков, влияющих на деятельность любого предприятия, можно отметить следующие: возможное снижение спроса на услуги данной отрасли, повышение цен, усиление конкурентной борьбы, нестабильный курс рубля, ужесточение налогообложения.

Из-за мирового финансового кризиса ближайшие перспективы экономического роста в развивающихся странах выглядят неопределенно, а объемы мировой торговли, по всей вероятности, сократятся - впервые с 1982г. Признаки подъема в экономике можно будет наблюдать не ранее 2010г.

В случае неблагоприятного изменения общих показателей инфляции РЦ «Красная Горка» планирует сократить для своих контрагентов отсрочки платежа, оптимизировать управление дебиторской задолженностью и затратами. Однако эмитент оценивает вероятность роста инфляции в России в среднесрочной перспективе как весьма низкую в связи с декларируемыми намерениями Правительства РФ и Центрального банка РФ проводить антиинфляционную денежную политику.

РЦ «Красная Горка» не экспортирует свою продукцию и не покупает товары за рубежом. В договорах заключаемых РЦ «Красная Горка» на случай изменения курса доллара предусмотрена стоимость арендных платежей в условных единицах, а также предусмотрено критическое значение курса доллара США, установленного Обществом. Таким образом, изменения курса валюты минимально отразится на экономических показателях РЦ «Красная Горка». Влияние инфляции: Российская экономика характеризуется в целом высоким уровнем инфляции, но уже есть тенденции к ее снижению. Часть расходов эмитента зависит от общего уровня цен в России, в частности, заработная плата. Инфляция может также отрицательным образом сказаться на источниках долгового финансирования РЦ «Красная Горка». Таким образом, влияние инфляции на деятельность РЦ «Красная Горка» может быть достаточно существенно.

При росте инфляции РЦ «Красная Горка» планирует уделить особое внимание повышению оборачиваемости оборотных активов, в основном за счет изменения существующих договорных отношений с арендаторами с целью сокращения дебиторской задолженности покупателей. В целом влияние инфляционных факторов на финансовую устойчивость эмитента в перспективе не представляется значительным и прогнозируется при составлении финансовых планов компании.

В результате влияния указанных финансовых рисков наиболее подвержены изменению следующие показатели финансовой отчетности:

· Кредиторская задолженность - увеличение сроков оборачиваемости;

· Денежные средства - уменьшение свободных денежных средств;

· Прибыль от основной деятельности - сокращение.

Для РЦ «Красная Горка» наибольшие риски, которые могут повлиять на его производственные и финансовые показатели, сопряжены с возможным падением платежеспособного спроса на его услуги и усилением конкуренции.

Правовые риски могут возникнуть вследствие изменений в области налогового, таможенного законодательства, валютного регулирования.

Правовые риски, связанные с деятельностью РЦ «Красная Горка» (отдельно для внутреннего и внешнего рынков), в том числе риски, связанные с:

Изменением валютного регулирования:

Правовые риски, связанные с изменением валютного регулирования минимальны, так как РЦ «Красная Горка» не осуществляет внешнеторговую деятельность;

Изменением налогового законодательства:

Изменение налоговое законодательства было проведено по всей территории России с 01.01.2002 г., когда была изменена ставка по налогу на прибыль и отмены льготы по налогу на прибыль. Правительство РФ в ближайшие 3 года намерено проводить налоговую реформу поступательно снижая нагрузку темпами примерно 1% ВВП в год. Тем не менее существует вероятность того, что прогнозы по увеличению поступлений налогов и сборов, которыми руководствовалось Правительство РФ, внося законопроекты о снижении налоговой нагрузки в Федеральное собрание, не сбудутся. Соответственно, возникает риск изменения законодательства в части увеличения налогов и сборов.

Изменением правил таможенного контроля и пошлин:

Правовые риски, связанные с изменением правил таможенного контроля и пошлин минимальны, так как эмитент не осуществляет внешнеторговую деятельность;

Изменением требований по лицензированию основной деятельности эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено (включая природные ресурсы):

Риск изменения требований по лицензированию основной деятельности эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено, также не может отразится на деятельности эмитента.

Изменением судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью эмитента (в том числе по вопросам лицензирования), которые могут негативно сказаться на результатах его деятельности, а также на результаты текущих судебных процессов, в которых участвует эмитент:

2.2 Маркетинговая деятельность РЦ «Красная Горка»

3.1 Анализ конкурентоспособности услуг

В настоящее время ресторанный и развлекательный бизнес г. Егорьевска представлен крайне ограниченным количеством предприятий, осуществляющих свою деятельность в сфере услуг общественного питания повышенного качества и уровня обслуживания. Вместе с тем, спрос на данный вид услуг стабилен, платежеспособен, низкоэластичен по цене и имеет некоторый потенциал роста.

При этом основную массу фирм-конкурентов в данном виде бизнеса составляют ночные клубы, бары и кафе-бары.

Единственным реальным конкурентом предполагаемого уровня на рынке услуг боулинг-клубов г. Егорьевска в настоящее время является: культурно - развлекательный центр "Комсомолец".

К прочим значимым конкурентам РЦ «Красная Горка», в соответствии со спецификой его деятельности, можно отнести предприятия, предоставляющие населению возможность пользоваться услугами бильярд-клуба.

В настоящее время в г. Егорьевске не имеется достаточного количества специализированных предприятий, оказывающих населению подобного рода услуги.

Об этом свидетельствуют следующие статистические данные, собранные в процессе предварительных маркетинговых исследований:

· общее количество наиболее крупных клубов, работающих на данном рынке, не превышает 5-ти, имеющие комплекс не самого высокого уровня обслуживания:

· загруженность данных предприятий по времени работы в среднем составляет около 12 часов в сутки, преимущественно в вечернее и ночное время (с 3 часов дня до 3 часов ночи). В эти часы спрос на рассматриваемые услуги, как правило. превышает существующее предложение. поэтому широко практикуется система предварительной записи клиентов:

· бильярд-клуб «Арка» состоящий 6 бильярдных столов является, на сегодняшний день, единственным крупным комплексом подобного уровня в г. Егорьевске. Эффективное использование данного комплекса составляет около 8 часов в сутки. При этом около 90% его посетителей составляют жители города;

· на сегодняшний день фирмы города предоставляющие услуги на данном. сегменте рынка имеют в своем распоряжении не более 4-5 бильярдных столов.

На основании приведенной информации можно сделать вывод о том, что существующие конкуренты не в состоянии полностью удовлетворить имеющийся спрос на данный вид услуг. Кроме того, при наличии платежеспособного спроса на данный вид услуг самого высокого уровня обслуживания, в живописной части г. Егорьевск на сегодняшний день, не существует ни одного подобного РЦ «Красная Горка» комплекса.

Элитный ресторанный бизнес г. Егорьевска в классическом виде представлен единственным в своем роде предприятием - ресторан «Егорьевск».

Указанная фирма, на сегодняшний день, является основным конкурентом будущего кафе, входящего в комплекс нового досугового центра.

3.2 Характеристика клиентуры РЦ «Красная Горка»

РЦ «Красная Горка» с комплексом услуг ориентирован, прежде всего, на потребителей с высоким и средним уровнем достатка, испытывающих потребность в услугах социального и развлекательного характера повышенного уровня обслуживания.

В соответствии с проведенным анализом существующего рынка аналогичных видов услуг можно условно выделить следующие основные группы потенциальных потребителей услуг РЦ «Красная Горка»:

1. комплекс кафе:

a. гости города, проживающие в непосредственной близости к РЦ «Красная Горка»:

b. прочие посетители развлекательного центра;

2. ночной клуб:

a. гости города, проживающие в непосредственной близости к РЦ «Красная Горка»:

b. прочие посетители развлекательного центра;

3. бильярд-клуб:

a. гости города, проживающие в непосредственной близости к РЦ «Красная Горка»:

b. прочие посетители развлекательного центра;

4. боулинг-клуб:

a. гости города, проживающие в непосредственной близости к РЦ «Красная Горка»:

b. прочие посетители развлекательного центра;

На сегодняшний день такую группу потребителей как "иногородние представители бизнеса и иностранные гости города" в основном составляют руководители и специалисты отечественных и зарубежных компаний, а также представители ведущих финансово-кредитных учреждений России. Европы и Америки, пребывающие с деловыми визитами на предприятия города. Потребители этой группы, как правило, нуждаются в комфортных условиях проживания и отдыха,

К группе «бизнесмены г. Егорьевска», относятся руководители предприятий, организаций и фирм города, работники финансово-кредитных учреждений, прочие ппредставители деловых кругов Егорьевска, занимающиеся коммерческой деятельностью. Потребители этой группы, в основном, нуждаются в разнообразном досуге и комфортных условиях отдыха. Прочую группу потребителей представляют жители г. Егорьевск, имеющие средний уровень доходов. В этой группе находится наибольшее количество потребителей услуг, носящих массовый развлекательный характер. Таким образом, структура потенциальных потребителей позволяет обеспечить устойчивый спрос на все виды предлагаемых услуг нового досугового центра.

Существенных изменений в отношении основной деятельности эмитента на 2010 год не предусмотрено.

Основной стратегией в 2010 году для РЦ «Красная Горка» является:

1. Повышение контроля за качеством обслуживания клиентов;

2. Строительство и ввод в эксплуатацию дополнительных помещений РЦ «Красная Горка»

3. Эффективное ценообразование

4. Разработка программы по комплексу рекламных услуг, включающей в себя

а) Нестандартную наружную рекламу (интернет, видеостена);

б) Наружная реклама (Щитовая, транспортная, указатели, вывески);

в) Пресса (статьи, отчеты, интервью, объявления);

г) Радио (музыкальные заставки, спонсорство передач);

д) Телевидение (рекламные ролики).

Организация нового производства, расширение или сокращение производства, разработка новых видов продукции, возможное изменение основной деятельности РЦ «Красная Горка»:не планируется.

4. Кадровый менеджмент РК «Красная Горка»

4.1 Анализ состава и структуры персонала РЦ «Красная Горка»

В данном параграфе мы будем рассматривать кадровый сотсав и структуру персонала РЦ «Красная Горка».

На 1.01.2009 года численность РЦ «Красная Горка» составила 434 человек. Рассмотрим динамику численности персонала за 2006-2008 гг. (табл. 1 и рис. 2).

Таблица 1. Динамика численности персонала за период 2006-2008 г.

На 01.01	Численность, чел., в том числе
	Общ.числ.	Руков.	Спец.и служащ.	Рабочие
2006	712	95	142	475
2007	441	66	101	274
2008	434	66	102	265

Рис. 2. Динамика численности персонала за период 2006/2008 г.

Как свидетельствуют данные, представленные в таблице 1 и на рисунке 2, за рассматриваемый период произошло сокращение численности работник предприятия на 277 чел.

В том числе:

- руководителей на 29 человек;

- специалистов и служащих на 39 человек;

- рабочих на 209 человек.

Основную долю в структуре работающего персонала составляют рабочие - 265 человек, или 61% от общей численности всех работников.

Численность административно-управленческого персонала 168 человека, в т.ч 66 человек (15%) - руководители, 98 человек (23%) - специалисты и 41 человек (1%) - служащие (Рис. 3).

Рисунок 3. Структура работников РЦ «Красная Горка»» по категориям

На сегодняшний день возрастной состав РЦ «Красная Горка» характеризуется высокой долей молодых работников. 19% общей численности - работники в возрасте до 30 лет.

Основная часть работающих имеют средний возраст, на их долю приходится 57% общей численности персонала.

Наряду с этим в области управления персоналом существует проблема низкой сменяемости кадров и «старения» руководящего состава работников.

За прошедшие три года текучесть кадров незначительно снизилась. В 2006 году она была средней и не превышала 3%. Это объясняется тем, что предприятие для большинства работающих являет собой престижное место работы, с достойной заработной платой и социальным пакетом.

Динамика учетной текучести за 2006-2008 гг. дана в таблице 2.

Таблица 2. Динамика учетной текучести 2006-2008 гг.

	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
Учетная текучесть	4 %	3 %	4 %

Основные причины текучести кадров представлены в таблице 3

Таблица 3. Основные причины текучести в порядке убывания значимости

№	Причина увольнения	Количество человек за 2006 г. и %	Количество человек за 2007 г. и %	Количество человек за 2008 г. и %
	Всего	293	228	148
1	Неудовлетворенность з/п	115 (40 %)	92 (40 %)	66 (45 %)
2	Семейные обстоятельства	88 (31 %)	66 (29 %)	31 (21 %)
3	Неудовлетворенность жильем	30 (10 %)	22 (10 %)	16 (11 %)
4	Неудовлетворенность занимаемой должностью	30 (10 %)	22 (10 %)	16 (11 %)
5	За прогулы	30 (10 %)	22 (10 %)	16 (11 %)
6	За нарушение дисциплины	30 (10 %)	22 (10 %)	16 (11 %)
7	Сменный, разъездной характер работы, дальность расстояния до работы	4 (1 %)	4 (2 %)	3 (2 %)
8	Не соответствие занимаемо должности)	0	3 (1 %)	2 (1 %)
9	Осуждены народным судом	2 (0,7 %)	0	1 (0,6 %)
10	Не выдержали испытательный срок	1 (0,3 %)	0	1 (0,6 %)

Исходя из данных, представленных в таблице 3 следует, что основной причиной текучести кадров на данном предприятии является неудовлетворенность заработной платой.

Динамика текучести кадров представлена в таблице 4 и на рисунке 4.

Таблица 4. Динамика текучести кадров 2006-2008 гг.

	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Принято	84	93	53
Уволено	113	168	259

Рисунок 4. Динамика приема и увольнения кадров в РЦ «Красная Горка» в 2006-2008 гг.

Таким образом, несмотря на отрицательную динамику текучести кадров, предприятие продолжает наращивать потенциал и увеличивать производительность труда.

4.2 Анализ использования и стимулирования труда персонала РЦ «Красная Горка»

В области кадровой политики РЦ «Красная Горка» директор компании руководствуется следующими положениями:

· создание единых принципов стратегического управления и развития персонала;

· интеграция кадровой политики при стратегическом планировании деятельности организации с учетом кадровой работы на всех уровнях управления;

· внедрение новых методов и систем подготовки и переподготовки персонала;

· разработка и внедрение экономических стимулов и социальных гарантий, направленных на повышение производительности и качества труда, эффективности работы организации;

· защита прав и гарантий каждого работника, работа с представителями трудовых коллективов и профсоюзов;

· исследование проблем в области развития человеческих ресурсов;

· подготовка нормативных и методических материалов с целью обеспечения высокого уровня управления кадрами.

Важными элементами кадровой политики являются следующие: организация процессов труда и управления в организации в соответствии с его целями и стратегией; нормирование труда; организация оплаты и стимулирования труда; управление затратами на персонал.

Система мотивации РЦ «Красная Горка» включает в себя:

· обучение - способ повышения эффективности труда работников и их удержания;

· материальный рост - прирост «живых» денег, которые сотрудник может получить после определенного срока работы;

· карьерный рост - повышение в должности, право распоряжаться более серьезными ресурсами;

· социальные бенефиты - забота о семье и здоровье работника, мероприятия, направленные не только на него самого, но и на его семью и детей.

Оплата труда работников организации по сдельной форме оплаты труда.

Сдельная форма оплаты труда предусматривает начисление заработной платы по заранее установленным расценкам за каждую единицу выполненной работы. Она подразделяется на:

· простую сдельную;

· сдельно-премиальную;

· аккордную;

· сдельно-прогрессивную;

· косвенно-сдельную.

Важным стимулом материальной заинтересованности работников организации. Размер премирования зависит от конечных результатов туристской деятельности. Премирование не может быть постоянно гарантированным.

В связи с инфляцией, вызванной ростом цен на потребительские товары и услуги, осуществляется индексация заработной платы сотрудников РЦ «Красная Горка».

5. Оценка финансового состояния и основных показателей деятельности РК «Красная горка»

5.1 Анализ основных показателей финансового состояния РЦ «Красная Горка»

В данном параграфе мы будем рассматривать финансовое состояние РЦ «Красная Горка».

Представим в таблице 5 размеры и основные показатели за 2006-2008 годы. Таблица 5 составлена по данным годовой отчетности РЦ «Красня Горка». Отчетность РЦ «Красная Горка» засекречена и я была ознакомлена с ней в ходе практики.

Таблица 5. Размеры и основные показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности РЦ «Красная Горка» за 2006-2008 годы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	2008 год в % к 2006 году
1	2	3	4	5
Выручка от продажи, тыс. руб.	1 619 334	2 339 105	2 912 162	179,84
Полная себестоимость продаж, тыс. руб.	1 398 321	1 966 563	2 377 050	170,00
Затраты на 1 рубль реализации, руб. (п.2:п.1)	0,864	0,841	0,816	94,47
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	1 477 743,5	1 555 462	1 685 654	114,07
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	439 463,5	448 764	509 817,5	116,01
Фонд заработной платы, тыс. руб.	307 827	332 855	355 061	115,34
Среднесписочная численность работающих, чел.	4 107	3 930	3 743	91,14
Фондовооруженность, тыс. руб. (п.4:п.7)	359,811	395,792	450,348	125,16
Фондоотдача, руб./руб. (п.1:п.4)	1,096	1,504	1,728	157,63
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов (п.1:п. 5)	3,685	5,212	5,712	155,01
Средняя продолжительность одного оборота, дней (360:п.10)	97,7	69,1	63,0	64,51
Среднегодовая выручка на одного работающего, тыс. руб. (п.1:п.7)	394,286	595,192	778,029	197,33
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. (п.6:п.7)	74,952	84,696	94,860	126,56
Прибыль от продажи, тыс. руб.	221 013	372 542	535 114	242,12
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	205 532	224 147	352 750	171,63
Рентабельность основной деятельности, %, (п.14:п.2)*100 %	15,81	18,94	22,51	142,39
Рентабельность продаж, % (п.14:п.1)*100 %	13,65	15,93	18,38	134,65
Рентабельность совокупного капитала, % (п.15:(п.4+п.5))*100%	10,72	11,18	16,07	149,88

Данные, представленные в таблице 5, позволяют сделать следующее аналитическое заключение:

1. В течение анализируемого периода выручка от продажи возросла на 79,84 %, а полная себестоимость реализации - на 70,00%. Отметим, что рост выручки от продажи обусловлен как инфляционным движением цен, так и расширением объёма предоставляемых услуг. Подобное соотношение темпов прироста отражает эффективность ценовой политики, проводимой предприятием, и привело к снижению затрат на 1 рубль реализации с 0,864 в 2006 году до 0,816 руб./ руб. в 2008 году. Соответственно, на 142,12% возросла прибыль от продажи услуг и показатели, исчисленные на ее основе:

· Рентабельность продаж - с 13,65% до 18,38%;

· Рентабельность основной деятельности - с 15,81% до 22,51%.

И рентабельность продаж, и рентабельность основной деятельности рассчитываются на основе прибыли от продажи, однако если рентабельность продаж, показывающая долю прибыли в цене, характеризует прежде всего эффективность ценовой политики предприятия, то рентабельность основной деятельности показывает уровень ценовой надбавки к полной себестоимости и характеризует неумеренные аппетиты государства - собственника предприятия;

2. Среднегодовая стоимость основных фондов последовательно возросла на 14,07%, что явилось причиной:

· В сочетании со снижением численности работающих на 8,86% - к увеличению фондовооруженности труда на 25,16 %;

· В сочетании с ростом выручки от продажи на 79,84% - к увеличению фондоотдачи на 57,67 %.

Таким образом, увеличение обеспеченности предприятия основными фондами (в значительной степени обусловленное планомерным снижением численности персонала) сопровождалось повышением эффективности их использования;

3. Среднегодовая стоимость оборотных средств возросла незначительно (на 16,01%), что в сочетании с увеличением выручки от продажи на 79,84% стало причиной роста коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 55,01%, соответственно, с 97,7 дней в 2006 году до 69,1 дня в 2007 году и до 63 дней в 2008 году снизилась продолжительность одного оборота, а это позволяет говорить о наличии относительной экономии средств, вложенных в оборотные активы, сумма которой в 2008 году по сравнению с 2007 годом составила:

4. Предприятие последовательно снижает численность персонала, то есть ужесточаются требования к его квалификации. Несмотря на это, темпы роста фонда заработной платы составили 115,34%, что обусловлено ростом среднегодовой заработной платы, и при увеличении полной себестоимости реализации на 70,00% свидетельствует о существенном снижении удельного веса расходов на оплату труда в составе себестоимости. Отметим, что в рассматриваемом случае рост фонда оплаты труда полностью обусловлен увеличением среднегодовой заработной платы;

5. Сопоставление темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы (соответственно 197,33% и 126,56%) свидетельствует о растущей эффективности использовании трудовых ресурсов;

6. Прибыль от продажи значительно выше прибыли отчетного периода, то есть предприятие имеет значительное отрицательное сальдо по прочим доходам и расходам, более того, сопоставление темпов роста прибыли от продажи (242,12%) и прибыли отчетного периода (171,63%) свидетельствует о том, что отрицательное сальдо имеет тенденцию к увеличению. Причина отрицательного сальдо - широкое использование дорогостоящего заёмного капитала и значительной суммы процентов, уплачиваемых коммерческим банкам;

7. Общий рост эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия подтверждается также последовательным увеличением рентабельности совокупного (работающего) капитала с 10,72% в 2005 году до 11,18% в 2006 году и до 16,07% в 2007 году.

В течение анализируемого периода стоимость имущества предприятия возросла на 20,28 %, что существенно ниже увеличения масштабов деятельности предприятия (рост выручки от продажи составил 79,84 %), при этом оборотные активы возросли на 30,28 %, а внеоборотные - только на 17,67 %, однако наиболее высокими темпами росла стоимость запасов, которая возросла на 40,46 %. В результате удельный вес внеоборотных активов снизился на 1,73 %, соответственно с 20,73 % до 23,14 % возрос удельный вес оборотных активов, однако это не означает увеличению мобильности имущества предприятия, так как удельный вес запасов и дебиторской задолженности составил соответственно 13,96 % и 7,66 % против 11,96 % и 7,80 % в 2005 году, и 14,22 % и 7,98 % в 2006 году. Удельный вес денежных средств снизился с 0,97 % до 0,84 % в течение анализируемого периода.

Резко негативные изменения произошли в структуре источников финансирования деятельности предприятия: удельный вес собственного капитала последовательно снизился на 13,56 %, а удельный вес заемного капитала возрос с 17,80 % в 2005 году до 24,99 % в 2006 году и до 31,36 % в 2007 году. Это произошло, прежде всего, за счет почти девятикратного увеличения краткосрочных кредитов и займов, роста долгосрочных обязательств на 63,65 % и увеличения на 36,39 % кредиторской задолженности.

Весьма примечательно, что в течение всего анализируемого периода дебиторская задолженность превышает кредиторскую, что, с одной стороны, отражает специфику деятельности предприятия и отрасли, где потребители не особенно спешат с оплатой полученных услуг, а с другой стороны - предприятие временно отвлекало из оборота средств больше, нежели привлекало в оборот, а это нерационально с позиций финансового менеджмента.

Общая оценка финансового состояния позволяет сделать вывод о том, что прирост стоимости имущества профинансирован за счет:

1. Увеличения краткосрочных кредитов и займов - на 55,20 %;

2. Роста долгосрочных кредитов и займов - на 31,95 %;

3. Роста кредиторской задолженности - на 11,07 %;

4. Прироста собственного капитала - на 1,78 %.

69,04 % этих средств вложено во внеоборотные активы, 23,79 % - иммобилизовано в запасах, 6,97 % - в дебиторской задолженности, и только 0,20 % использовались в денежной форме.

5.2 Показатели финансовой устойчивости РЦ «Красная Горка»

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками финансирования (таблица 6).

Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости в 2006 году характеризовал финансовую устойчивость предприятия как нормальную, гарантирующую его платёжеспособность. Недостаток собственных оборотных средств успешно восполнялся привлечением долгосрочных кредитов.

Таблица 6. Анализ финансовой устойчивости РЦ «Красная Горка» за такие-то годы

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонения 2008 г. к 2006 г.
1	2	3	4	5
Собственный капитал	1 598 441	1 602 428	1 605 467	+ 7 026
Внеоборотные активы	1 541 345	1 641 965	1 813 650	+ 272 305
Наличие собственных оборотных средств, (п.1 - п.2)	57 096	- 39 537	-208 183	-265 279
Долгосрочные кредиты и займы	198 000	215 820	324 020	+126 020
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, (п.3 + п.4)	255 096	176 283	115 837	-139 259
Краткосрочные кредиты и займы	28 129	160 417	245 833	+217 704
Общая величина источников формирования запасов, (п.5 + п.6)	283 225	336 700	361 670	+78 445
Запасы	232 357	303 716	326 359	+94 002
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, (п.3 - п.8)	-175 261	-343 23	- 534 542	-359 281
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, (п.5 - п.8)	+ 22 739	-127 433	- 210 522	-233 261
Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (п.7 - п.8)	+ 50 868	+ 32 984	+ 35 311	-15 557
Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	{0; 1; 1}	{0; 0; 1}	{0; 0; 1}	-

В течение двух последующих лет вследствие гипертрофированного роста внеоборотных активов при практическом отсутствии увеличения собственного капитала предприятие не имело собственных оборотных средств, а финансовое состояние характеризовалось как неустойчивое, при котором платёжеспособность предприятия нарушена, и предприятие удерживается «на плаву» только благодаря привлечению дорогостоящих кредитов и займов, причём долгосрочных кредитов для обеспечения нормальной платёжеспособности недостаточно. Отметим, что пока величина привлекаемых краткосрочных кредитов не превышает стоимости запасов, финансовая неустойчивость считается допустимой.

Основная причина неудовлетворительной финансовой устойчивости предприятия - полное отсутствие у него собственных оборотных средств при стагнации величины собственного капитала, что далеко не лучшим образом характеризует политику распределения прибыли между предприятиями, ее зарабатывающими.

Нормализация финансового состояния возможна за счет пополнения собственного капитала в сочетании с ускорением оборачиваемости запасов при некотором расширении привлечения заемного капитала, желательно на долгосрочной основе.

Для углубления анализа рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости (таблица 7).

Таблица 7. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости РЦ «Красна Горка» за 2006-2008 годы

Показатели	Норма-тив	2006 год	2007 год	2008 год	Откло-нение 2008 г. к 2006 г
Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Страница:

•  1 
•  2 

отчет по практике "Управление развлекательным центром "Красная горка"" скачать

Подобные документы

• Анализ организации ОАО "Завод Красная Этна"

  Общая характеристика организации ОАО "Завод Красная Этна": организационно-правовая форма, месторасположение и история развития. Виды и характеры организационных коммуникаций. Реализация базовых административных функций управления (руководство, контроль).
  
  аттестационная работа [1,9 M], добавлен 04.12.2011
  

• Анализ рисков промышленного предприятия с целью разработки комплексного страхового продукта на примере ПНК "Красная Нить"

  Понятия "риск" и "неопределенность". Экономический риск как возможность случайного возникновения нежелательных убытков. Управление риском (риск-менеджмент). Анализ рисков на ПНК "Красная Нить" с целью разработки комплексного страхового продукта.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 18.07.2011
  

• Анализ структуры управления, коммерческой деятельности и финансового состояния ФГБОУ ВПО СГСЭУ ТОТиФ

  Цели организации и её история. Анализ кадрового состава и органов управления техникумом, его финансового состояния, конкурентной стратегии, структуры и распределения доходов и расходов. Факторы внешней и внутренней среды, влияющие на его деятельность.
  
  отчет по практике [1,6 M], добавлен 07.01.2015
  

• Организация и совершенствование стимулирования труда в учреждении

  Организационная структура управления учреждением МУКЦ "Галерея". Характеристика персонала учреждения. Организация и виды стимулирования трудовой активности персонала - моральное и материальное. Пути совершенствования стимулирования труда в учреждении.
  
  дипломная работа [633,4 K], добавлен 01.08.2008
  

• Совершенствование системы управления стимулированием персонала в торговой компании на примере ЗАО "ГУЛЛИВЕР"

  Характеристика управления стимулированием персонала. Классификация видов стимулирования. Направления совершенствования стимулирования труда в России на примере ЗАО "Гулливер". Трудовые ресурсы торговой организации: анализ состава, структуры и движения.
  
  дипломная работа [464,4 K], добавлен 21.03.2011
  

• Система менеджмента ООО "ААА РУСЬ АВТО"

  Динамика состава и структуры кадров автосалона "ААА РУСЬАВТО" по групповому составу. Анализ системы управления персоналом. Достоинства и недостатки линейной организационной структуры управления. Оценка системы мотивации и стимулирования труда персонала.
  
  отчет по практике [599,9 K], добавлен 23.11.2013
  

• Исследование теоретико-методологических основ и практических методов формирования системы мотивации и стимулирования персонала

  Роль мотивации и стимулирования труда в управлении персоналом предприятия. Существующие системы мотивации труда. Формирование устойчивой заинтересованности работников в высоком уровне результативности деятельности. Анализ состава и структуры персонала.
  
  дипломная работа [199,8 K], добавлен 06.09.2010
  

• Система стимулирования труда на ООО "ТД "Талосто"

  Сущность технократического подхода к управлению персоналом. Роль и значение мотивации персонала. Виды стимулирования в организации. Анализ социально-экономического состояния ООО "ТД "Талосто". Совершенствование системы стимулирования труда персонала.
  
  дипломная работа [3,4 M], добавлен 27.11.2012
  

• Организация труда

  Элементы организации труда, ее сущность и экономическое значение. Научная организация труда: оснащение рабочего места и его обслуживание. Оплата труда работников учреждений социальной защиты населения. Организация труда в центре "Красная гвоздика".
  
  реферат [23,6 K], добавлен 23.07.2009
  

• Анализ бальной оценки эффективности труда

  Формы и виды оценки результатов труда персонала. Анализ организационной структуры предприятия, состава и структуры персонала, порядка оплаты и стимулирования труда. Оценка деловых, профессиональных познаний и опыта сотрудников в современной организации.
  
  курсовая работа [81,0 K], добавлен 18.12.2014
  

Другие документы, подобные "Управление развлекательным центром "Красная горка""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам