Планирование на предприятии

1

ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1. Предмет и задачи курса. Сущность планирования

2. Виды планов

3. Структура плана предприятия

4. Система плановых показателей

5. Особенности внутрифирменного планирования на Западе

6. Задачи планирования на предприятии в современных условиях

7. Планирование производства. Значение данного раздела плана

8. Производственная мощность предприятий и планирование её использования

9. Планирование ассортимента и качества продукции

10. Показатели объёма выпуска продукции

11. Расчёт производственной программы предприятия

12. Технико-экономические показатели (ТЭП) производственной программы

13. Анализ выполнения производственной программы

14. Планирование ассортимента и качества продукции

15. Планирование баланса сырья в прядильном производстве

16. Анализ баланса сырья в прядении

17. ТЭП использования сырья в прядении

18. Планирование использования сырья в ткачестве

19. Анализ баланса сырья в ткачестве

20. ТЭП использования сырья в ткачестве

21. Планирование труда и заработной платы

22. Определение численности работающих на предприятии по категориям

23. Определение фондов оплаты труда (планирование расходов на оплату труда)

24. Определение ТЭП по труду

25. ТЭП по зарплате

26. Связь ТЭП по труду с показателями остальных разделов плана предприятия

27. Коэффициент работающего оборудования (Кро)

28. Расчёт процента плановых остановов

Предмет и задачи курса. Сущность планирования

Курс "Планирование на предприятии" посвящён изучению вопросов внутрифирменного, внутрифабричного планирования. В него входят:

разработка плановых заданий для всех подразделений предприятий (объём продаж);

определение материально-трудовых и финансовых ресурсов;

планирование организационно-технических мероприятий;

обеспечение выполнения плановых заданий всеми подразделениями предприятия.

Предмет и задачи курса:

Изучение существующих практик планирования на предприятии;

Изучение методов выявления резервов повышения эффективности производства.

Планирование -- основная функция менеджмента. В частности, стратегическое планирование обеспечивает основу для принятия всех управленческих решений. На этом этапе вырабатывается общая стратегия развития предприятия. Реализация этой общей стратегии осуществляется посредством планирования.

Планирование -- это система управления производством, обеспечивающая его динамичное и пропорциональное развитие, а также выявление и эффективное использование резервов производства.

Планирование находит своё выражение в составлении планов. Свойства планов:

Преемственность (взаимосвязь планов разного уровня)

Непрерывность (взаимосвязь планов различного назначения)

Стабильность (отсутствие пересмотров планов в конкретном, относительно коротком промежутке времени).

Виды планов

Планы делятся на:

долгосрочные (прогнозы);

перспективные: определяют стратегические задачи развития предприятия (на длительный период времени);

текущие (годовые): составляются с учётом перспектив развития предприятия и конкретизируют задачи функционирования предприятия в зависимости от внешних факторов в конкретном временном отрезке;

оперативные (квартальные, месячные) -- это планы повсеместного руководства производства.

К каждому плану предъявляются требования технико-экономического обоснования, то есть единства техники и экономики.

Планы, как правило, составляются в два этапа:

Предварительный этап (проект плана): на основе ожидаемого выполнения плана за предыдущий период и внешних факторов, определяющих деятельность предприятия в конкретной временной ситуации.

Окончательный: после внесения всех уточнений и дополнений в разработанный проект.

В настоящее время отсутствует этап утверждения плана, какими бы то ни было вышестоящими организациями и органами.

В основе производственного плана были раньше конкретные цифры. Сейчас планирование -- прерогатива самого предприятия.

Окончательный вариант плана доводится до конкретных исполнителей.

Плановое задание является программой того или иного подразделения предприятия.

Общее руководство плановой работы осуществляет руководитель предприятия. Методическое же руководство осуществляют руководители экономических служб.

Структура плана предприятия

План предприятия состоит из следующих разделов:

Производство и реализация продукции. В этом разделе определяется:

а) ассортимент и объём вырабатываемой продукции в натуральном и стоимостном выражении;

б) технико-экономические показатели (ТЭП) работы оборудования;

в) производственная мощность предприятия;

г) коэффициент использования производственной мощности;

д) напряжённость плановых заданий.

Техническое развитие и организация производства:

а) перечень мероприятий в различных направлениях развития техники и технологии;

б) усовершенствование организации труда и организации производства предприятия;

в) обновление ассортимента и повышение качества продукции.

Показатели повышения эффективности производства -- система частных и комплексных показателей оценки эффективности плана технического развития.

Нормы и нормативы (нормативная база планирования) -- нормы затрат сырья, материалов, топлива, энергии, труда, использования оборудования в расчёте на единицу продукции или единицу работ.

Капитальное строительство:

а) суммы капитальных вложений на расширение, реконструкцию, техническое перевооружение;

б) показатели эффективности капитальных вложений.

Материально-техническое обеспечение:

а) планирование расхода сырья и других материальных ресурсов;

б) планирование использования отходов производства;

в) разработка мероприятий по снижению норм расхода сырья.

Трудовой потенциал (труд и кадры):

а) определяется численность работающих на предприятии по категориям;

б) определяются фонды оплаты труда;

в) ТЭП по труду и зарплате;

г) составляется план повышения квалификации работающих и подготовки кадров.

Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности:

а) планирование затрат на производство продукции (в целом по предприятию и по отдельным видам продукции);

б) планирование рентабельности производства и рентабельности отдельных видов продукции.

Фонды предприятия: расчёты по формированию фондов (накопления, потребления), а также по их расходованию.

Финансовый план:

а) доходы и расходы в целом по предприятию;

б) кредитные взаимоотношения;

в) взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами;

г) порядок распределения прибыли.

Планирование социального развития: перечень мероприятий по улучшению социально-культурных и жилищно-бытовых условий работы на предприятиях.

Охрана природы и рационального использования природных ресурсов: перечень мероприятий по рациональному использованию природных ресурсов, источников вод, их очистки.

Система плановых показателей

Планирование и оценка деятельности предприятия осуществляется с помощью оценки показателей. Они определяют плановые задания по подразделениям предприятия, соотношение заданий и ресурсов, устанавливают взаимосвязи между разделами плана, оценивают напряжённость плана и эффективность его выполнения.

Показатели могут быть:

Утверждаемые (или директивные) и расчётные.

Количество директивных показателей характеризует степень самостоятельности предприятия в организационно-плановой деятельности.

Расчётные показатели -- показатели, которые рассчитываются самим предприятием.

Качественные и количественные.

Качественные показатели характеризуют работу предприятия:

а) показатели качества продукции;

б) показатели использования всех ресурсов (сырьё, оборудование и т. д.).

Количественные показатели -- абсолютные, объёмные значения отдельных показателей:

а) объём производства

б) численность рабочих

в) фонд оплаты труда

г) валовая прибыль и др.

На их основе рассчитываются качественные показатели.

Особенности внутрифирменного планирования на Западе

Функционирование предприятий в условиях рынка резко повышает значение плановой работы на предприятии и требования к составленному плану.

Наиболее эффективно работающую зарубежную компанию отличает высокий уровень внутрифирменного планирования.

Предприятия за рубежом при планировании ориентируется на возможности сбыта своей продукции. Исходя из этого, они планируют:

объёмы продаж

прибыль

издержки производства

капитальные вложения

потребность в кредитах

источники их погашения и др.

Основные разделы плана здесь:

сбыт

производство и закупки

финансы

При этом все разделы плана тесно взаимосвязаны (высокий уровень планирования).

Процесс планирования проходит 4 этапа:

Разработка общих целей функционирования предприятия.

Разработка конкретных детализированных целей на заданный, сравнительно короткий период времени (2, 5, 10 лет).

Определение путей и средств достижения поставленных целей.

Контроль за осуществлением поставленных целей путём сопоставления плановых и фактических показателей.

Планирование отталкивается от фактических данных работы предприятия за предыдущий период. Следовательно, точность фактических данных определяет надёжность плановых показателей.

Поэтому в зарубежных экономиках большое значение придаётся бухучёту и статистическим методам обработки данных.

Исходными данными при планировании деятельности предприятия являются показатели рынка.

Плановая система может быть представлена в виде следующей схемы:

Объекты долгосрочного планирования (ОДП)

- организационная структура предприятия

производственная мощность

капитальные вложения

потребность в финансовых средствах

исследования и разработки

доля рынка

Объекты краткосрочного планирования (ОКП)

план товарооборота план рекламных мероприятий

план по сырью

производственный план

план по труду

план движения запасов готовой продукции

Сметы расходов предприятия--Сметы доходов предприятия

Финансовый план -- увязка доходной и расходной частей (обеспечение сохранения ликвидности предприятия)

Распределение прибыли предприятием

Кредитный план

План исследований и разработок

Всё это -- первая ступень планирования.

Вторая ступень планирования -- составление плановых заданий по различным направлениям для производственных участков в количественных и стоимостных показателях.

При этом планирование отталкивается от так называемых "узких мест".

Для производственных подразделений предприятия основное значение имеют два показателя:

номенклатура продукции с максимальной степенью детализации и количества по видам продукции;

издержки производства; издержки в зарубежных фирмах планируются и учитываются по участкам.

Планирование осуществляется понедельно, подекадно (реже ежемесячно).

Основными условиями обеспечения надёжности системы планирования в зарубежных фирмах считаются:

снижение издержек на продукцию;

повышение качества продукции;

расширение потребительских свойств продукции.

Только в этом случае можно выжить в условиях жёсткой конкуренции.

Задачи планирования на предприятии в современных условиях

На рубеже 80-90-х гг. в нашей стране произошли изменения во внутренней политике государства: был продекламирован переход к развитию рыночных отношений в экономике.

Развитие рыночных отношений сопряжено с ростом влияния вероятностных процессов в экономике, которые развиваются не по командам и приказам, а под воздействием множества случайных, зачастую противоречивых факторов.

Этим объясняется изменение задач, стоящих перед предприятием в области планирования.

Раньше основу планирования составлял 5-летний план с разбивкой по годам. Исходными данными для разработки годовых планов составляли задания 5-летнего плана на текущий год и задания вышестоящих организаций. Причём эти задания устанавливались по номенклатуре утверждаемых показателей (задания по производству, лимиты ресурсов, экономические нормативы, долгосрочные договоры на поставку материально-технических ресурсов). Утверждались задания для всех разделов плана.

Безусловной задачей планирования было: обеспечение выполнения плана по объёмным показателям и перевыполнение по показателям эффективности и качества работы.

Переход к рыночным отношениям нашёл отражение в законодательных актах, которые регулировали деятельность предприятия в новых условиях, в том числе и в области планирования.

Закон "О предприятии и предпринимательской деятельности" (25 декабря 1990 г.) действовал до 1995 г. (выход ГК РФ). В этом законе впервые было записано, что предприятия самостоятельно осуществляют свою деятельность, самостоятельно распоряжаются выпущенной продукцией, прибылью, остающейся в распоряжении предприятия послу уплаты налогов и других обязательных платежей.

Исходной базой планирования в этом законе были определены:

спрос на производимую продукцию (осуществляемые работы, оказываемые услуги) предприятия;

необходимость обеспечения производственного и социального развития предприятия;

повышение личных доходов работающих.

В основе плана лежат договора, заключаемые предприятием самостоятельно, как с потребителями продукции предприятия (или заказчиками работ и услуг), так и с поставщиками материально-технических ресурсов.

Планирование производства. Значение данного раздела плана.

На основе расчётов раздела "Планирование производства" составляются все остальные разделы плана предприятия.

В этом разделе определяются объём и ассортимент. От этих показателей зависит потребность в сырье, оборудовании, а также уровень ТЭП предприятия.

Этот раздел плана является связующим звеном между экономической и технологической частями плана предприятия.

В этом разделе определяется производственная мощность предприятия, которая служит обоснованием планирования объёмов производства, а также лежит в основе расчёта показателей эффективности использования основных фондов предприятия.

Данный раздел определяет не только работу основных производств предприятия, но и работу вспомогательного производства и обслуживающих хозяйств.

Показатели объёма выпуска определяют объёмы реализации продукции при выручке от реализации.

Основными документами данного раздела плана являются производственная программа и производственная мощность предприятия.

Расчёт производственной программы предприятия

Производственная программа рассчитывается отдельно для каждого из основных производств предприятия по выпускному оборудованию:

В = МТКроНм,

где В -- годовой выпуск пряжи (суровой ткани), или объём продукции в кг/год (м/год);

М -- число веретён (станков);

Т -- режимный фонд работы оборудования в год, час;

Кро -- коэффициент работающего оборудования, доли единицы;

Нм -- норма производительности машины, кг/час (м/час).

Производственная программа приготовительных цехов для текстильных предприятий представляет собой расчёт сопряжённости оборудования по переходам.

В расчёт производственной программы закладывается величина заправленного оборудования.

При планировании различают наличное, установленное, заправленное и работающее оборудование.

Наличное оборудование -- всё то оборудование, что числится на балансе предприятия, независимо от его состояния и местонахождения.

Установленное оборудование -- всё то оборудование, что установлено на фундаменте, подключено к системе энергоснабжения, как действующее, так и бездействующее по причинам ремонта; а также резервное оборудование, и оборудование, находящееся в консервации.

Заправленное оборудование -- то установленное оборудование, которое обеспечено сырьём, рабочей силой, вспомогательными материалами, и может в любой момент выпускать продукцию. От установленного отличается на число единиц оборудования, находящихся в резерве и консервации.

Работающее оборудование -- та часть заправленного оборудования, которое обеспечивает выпуск продукции в запланированных объёмах. От заправленного отличается числом машин, находящихся в простое по причинам технического обслуживания и прочим причинам, учитываемым в Кро (сокращённый рабочий день и перезаправка машин).

В расчёт производственной программы заключена среднегодовая величина заправленного оборудования.

На практике сначала определяется объём продукции (В=МТКроНм) по той части заправленного оборудования, которое было заправлено на начало планируемого периода.

Затем определяется объём выпуска на оборудование, которое будет введено в течение планового периода:

В₁= (m₁/m)М₁ТКроНм

Затем определяется объём выпуска по той части оборудования, которое будет выведено из эксплуатации:

В₂= (m₂/m)М₂ТКроНм

Тогда планируемый объём:

В_пл = В+В₁ В₂

М -- количество оборудования на начало периода;

М₁ -- количество вновь введённого оборудования на начало периода;

М₂ -- количество оборудования, которое будет выведено из эксплуатации;

m -- число месяцев в году;

m₁ -- число месяцев, в течение которых будет работать вновь введённое оборудование;

m₂ -- число месяцев, в течение которых не будет работать демонтированное оборудование.

В практике планирования различают три вида нормы производительности для каждого типа оборудования, выпускающего конкретный вид продукции (Нм₁Нм₂Нм₃):

Нм₁ -- закладывается в расчёт норм выработки рабочих; обосновывается нормировочным расчётом.

Нм₂ -- закладывается в расчёт производственной программы предприятия; учитывает достижения в области перевыполнения норм выработки.

Нм₃ -- техническая норма производительности; закладывается в расчёт производственной мощности предприятия; максимальное значение нормы производительности для конкретного вида оборудования и конкретных заправок при оптимальных условиях эксплуатации этого оборудования.

Расчёт производственной программы происходит в таблице отдельно по каждому виду продукции на весь плановый ассортимент. При этом, если какой-то вид продукции вырабатывается на разнотипном оборудовании, то расчёт выполняется отдельно для вида оборудования и для вида продукции.

Планирование объёма производства

Осуществляется тремя методами:

1. Производственная программа разрабатывается в условиях, когда заданы объёмы выпуска продукции по ассортименту. Известны условия использования оборудования. Необходимо определить то количество машин, которое необходимо заправить, чтобы обеспечить планируемые объёмы производства. Таким образом, в данном случае устанавливается суммарная потребность в оборудовании для всего ассортимента, которая затем сопоставляется с фактическим числом заправленных машин.

В случае необходимости осуществляется соответствующее перераспределение между отдельными видами продукции, после чего составляется окончательный вариант производственной программы.

М=В/(ТКроНм)

2. Производственная программа рассчитывается исходя из того количества машин, которое заправлено на предприятии. Таким образом, определяется наше предложение по возможным объёмам производства по видам продукции.

В = МТКроНм

3. Известны объёмы перерабатываемого сырья. Сначала устанавливается объём выпуска продукции из данного количества сырья, а затем определяется количество оборудования, которое необходимо заправить.

М=В/(ТКроНм)

10. Показатели объёма выпуска продукции

После того, когда осуществлены расчёты, определяются показатели в целом по производству (итоговая строка производственной программы). В этой строке часть показателей может быть определена суммированием:

В=В_j ; М=М_j ; МТ==М_jТ_j ; МТКро=М_jТ_jКро_j ; где j -- вид продукции;

Все остальные показатели определяются как средневзвешенные величины и называются технико-экономическими показателями (ТЭП) производственной программы.

11. Технико-экономические показатели (ТЭП) производственной программы

Первая группа -- показатели, характеризующие ассортимент:

В прядении:

а) средний текс: Т = В(кг)х1000/В(км)=[г/км]

б) средний номер: N = В(км)/В(кг)

В ткачестве:

а) средняя ширина суровья: Вс = В(м²)/В(м)=[м]

б) средняя плотность по утку:Ру = В(ут)/В(м)

Вторая группа -- показатели использования оборудования:

средняя производительность оборудования (средняя норма производительности):

Нм =В/МТКро

среднее значение коэффициента работающего оборудования:

Кро=МТКро/МТ

средний процент плановых остановов: а =100(1Кро)

средний режимный фонд времени оборудования: Т=МТ/М

12. Анализ выполнения производственной программы

Анализ выполнения плана по выпуску продукции включает следующие этапы анализа:

Подготовка исходной информации.

Определение процента выполнения плана.

Установление факторов, влияющих на изменение выпуска продукции в отчёте по сравнению с планом.

Количественная оценка факторов (насколько изменилась конечная величина под влиянием каждого из факторов).

Выводы по результатам анализа, и разработка мероприятий по улучшению работы предприятия.

Методы анализа:

Метод сравнения, или сопоставления.

Индексный метод.

Метод цепных подстановок.

Логарифмический метод.

Интегральный метод.

Метод сопоставления.

Основан на сопоставлении отчётных (со штрихом) и плановых (без штриха) показателей.

Определение процента выполнения плана: %В = (ВВ)х100/В;

Определение процента изменения каждого фактора в отчёте по сравнению с планом. При этом считается, что конечная величина изменяется под влиянием каждого фактора на найденный процент:

%М = (ММ)х100/М; %Т = (ТТ)х100/Т и т. д.

Определение суммарного отклонения выработки за счёт факторов:

%В = %М+%Т+%Кро+%Нм

Количественная оценка влияния каждого фактора: Вм =В%М/100 и т. д.

где Вм -- изменение выработки за счёт изменения количества машин (%М)

Абсолютное отклонение выработки по результатам анализа:

В_ан = В_М+В_Т+В_Кро+В_Нм

Процент ошибки данного метода анализа: =(В В_ан)х100/В_ан ; В=ВВ;

Метод применяется при незначительном изменении факторов в отчёте по сравнению с планом.

Достоинство: простота и универсальность, наглядность.

Недостаток: метод не учитывает взаимного влияния факторов; при значительном отклонении хотя бы одного из факторов в отчёте по сравнению с планом ошибка данного метода будет существенной.

Индексный метод.

Индекс изменения выработки: I_В =В/В

Индексы изменения каждого из факторов: I_М =М/М; I_Т =Т/Т и т. д.

Индекс общего изменения: I_общ =(I_{частное}) I_В = I_М I_Т I_Кро I_Нм

Влияние каждого фактора: В_М = В(I_М 1); В_Т = В(I_Т 1) и т. д.

Абсолютное отклонение выработки по результатам анализа:

В_ан = В_М+В_Т+В_Кро+В_Нм

Процент ошибки данного метода анализа: =(В В_ан)х100/В_ан ; В=ВВ;

Метод цепных подстановок, или метод последовательного пересчёта.

Прост и точен. Наиболее часто применяется. Заключается в последовательной замене плановой величины каждого фактора фактической величиной. Таким образом, последовательно измеряется влияние каждого фактора на конечную величину.

В=ВВ; В=МТКроНмМТКроНм ()

Введём следующие обозначения:

М=ММ М=ММ

Т=ТТ Т=ТТ

Кро=КроКро Кро=КроКро

Нм=НмНм Нм=НмНм

Подставим М, Т, Кро, Нм в ():

В=МТКроНмМТКроНм = МТКроНмМТКроНм +МТКроНм=

=МТКроНм ТМ КроНм +ТМКроНм +МТКроНм=

= МТКроНм КроТМ Нм +КроТМНм +ТМКроНм +МТКроНм =

= МТКроНм НмКроТМ+НмМТКро+КроТМНм +ТМКроНм +

+МТКроНм = Нм³МТКро+МТ²КроНм +ТМ²КроНм + КроТ⁴МНм;

В=МТКроНм +ТМКроНм +КроТМНм + НмМТКро;

МТКроНм -- влияние изменения числа машин на изменение выработки;

ТМКроНм -- влияние изменения режимного фонда времени на изменение выработки;

КроТМНм -- влияние изменения Кро на изменение выработки;

НмМТКро -- влияние изменения нормы производительности на изменение выработки.

1. Общее отклонение выработки: В=ВВ;

2. Отклонения выработки по результатам анализа:

2.1. Влияние изменения числа машин на изменение выработки: Вм= МТКроНм

2.2. Влияние изменения режимного фонда времени на изменение выработки:

Вт= ТМКроНм

2.3. Влияние изменения Кро на изменение выработки: В_Кро= КроТМНм

2.4. Влияние изменения нормы производительности на изменение выработки:

В_Нм=НмМТКро

3. Абсолютное отклонение выработки по результатам анализа:

В_ан = В_М+В_Т+В_Кро+В_Нм

4. Процент ошибки данного метода анализа: =(В В_ан)х100/В_ан; 1;

Достоинство данного метода: учитывает не только влияние каждого фактора на конечную величину, но и взаимное влияние факторов; высокая точность расчётов.

Недостаток: при замене подстановки фактическое значение величины каждого из факторов во втором слагаемом формулы (), влияние каждого из факторов на конечную величину несколько изменяется при неизменном суммарном результате.

Изменение нормы производительности в отчёте по сравнению с планом может быть обусловлено за счёт влияния двух групп факторов:

Факторы, которые обуславливают действительное изменение Нм -- это факторы, влияющие на изменение теоретической производительности (крутка, скоростные режимы) и факторы, влияющие на изменение Кпв.

Ассортиментные сдвиги в отчёте по сравнению с планом -- изменение удельного веса отдельных видов продукции в общем объёме производства.

Важно определить на практике влияние первой группы факторов (факторы, определяющие действительное изменение нормы производительности) на изменение выработки от влияния ассортиментных сдвигов (вторая группа факторов).

Это влияние устанавливается посредством анализа средней производительности оборудования двумя методами:

Пересчёт по условным станко-часам.

Пересчёт по условной выработке.

Пересчёт по условным станко-часам.

1. По этому методу сначала определяется по каждому виду продукции пересчитанные (условные) станко-часы: Мi_усл = Вi/Нм_i=[ст-час]

2. Затем определяют пересчитанную среднюю норму производительности:

Нм_пер= Вi/Мi_усл

Общее отклонение по норме производительности: %Нм =(Нм Нм)х100%/Нм

Действительное изменение нормы производительности:

%Нм_действ =(Нм Нм_пересч)х100%/Нм

5. Изменение нормы производительности за счёт ассортиментных сдвигов:

%Нм_ассорт =(Нм_пересч Нм)х100%/Нм

6. Общее отклонение по норме производительности: %Нм =%Нм_действ +%Нм_ассорт

7. Изменение выработки за счёт изменения нормы производительности:

В_{Нм(действ)}=В%Нм_действ/100=[м, ут];

В_{Нм(ассорт)}=В%Нм_ассорт/100=[м, ут];

8. Общее изменение выработки: В_Нм= В_{Нм(действ)}+В_{Нм(ассорт)}

9. Ошибка: =[В_Нм В_{Нм(анал)}]х100/В_{Нм(анал)}; 1;

После этого определяют изменение выработки за счёт действительного изменения Нм и за счёт ассортиментных сдвигов.

Производственная мощность предприятий, и планирование её использования.

При планировании объема производства следует исходить из возможности предприятия.

Возможность предприятия производить определённую продукцию в определённых размерах характеризуется производственной мощностью.

Производственная мощность -- максимально возможный годовой объём производства продукции, рассчитанный на основе полного использования всего установленного оборудования, полного использования времени его работы в течение года при применении технических норм производительности оборудования и современной организации производства и труда, то есть при оптимальном использовании всех факторов, определяющих выпуск продукции.

Производственная мощность служит для обоснования реальной производственной программы предприятия. Производственная мощность рассчитывается только в натуральных и условно-натуральных единицах измерения. Расчёт ведётся только по выпускному оборудованию основных производств (отдельно по каждому производству) для всего ассортимента.

По своему объёму производственная мощность всегда больше производственной программы.

Производственная мощность для предприятия не является простой величиной, она изменяется под влиянием следующих факторов:

изменение ассортимента;

демонтаж старого и установка нового оборудования в результате технического перевооружения, реконструкции или расширения предприятия;

прочие организационно-технические мероприятия (модернизация оборудования …).

На предприятии ежегодно составляется баланс производственной мощности. Выработка по расчёту производственной мощности:

Вм=Вм₁+В_{орг.-техн. меропр.}+ В_{реконстр.} В_{асссорт.}

Вм₁ -- производственная мощность на начало периода (планируемая);

В_{орг.-техн. меропр} -- изменение производственной мощности за счёт

организационно-технических мероприятий;

В_{реконстр.}-- изменение производственной мощности за счёт реконструкции, расширения,

технического перевооружения;

В_{асссорт.} -- изменение производственной мощности за счёт обновления ассортимента.

Производственная мощность рассчитывается по той же формуле, что и производственная программа: Вм = МуТр_maxКро_maxНм_тех

Му -- установленное количество оборудования;

Тр_max -- оптимальный режимный фонд времени работы оборудования;

Кро_max -- учитывает оптимальные затраты времени на ремонт и уход за оборудованием;

Нм_тех -- техническая норма производительности оборудования.

Техническая норма производительности оборудования определяется на основе максимально возможного съёма продукции с единицы оборудования при условии соблюдения требуемого качества оборудования.

Технические нормы установлены в отраслевых инструкциях. Они дифференцированы по ассортименту, системам машин, способам получения пряжи, назначению пряжи, по диаметру кольца и номеру бегунка. Эти нормы выражены в условно-натуральных единицах:

в ткачестве = [ут/час]

в прядении = [км/час]

В расчёт производственной мощности закладывается среднегодовое число установленных машин: Му = Му_нач + М₁(m₁/m) М₂(m₂/m₁),

где Му_нач -- количество установленных машин на начало года;

М₁ -- оборудование, введённое в эксплуатацию;

М₂ -- оборудование, выведенное из эксплуатации;

m -- число месяцев в году;

m₁ -- число месяцев в году, в течение которых будет работать вновь введённое оборудование;

m₂ -- число месяцев в году, в течение которых не будет работать демонтированное

оборудование.

Показатели использования производственной мощности.

Эти показатели рассчитываются как по плану, так и по отчёту:

По плану с производственной мощностью сравниваются показатели объёмов, рассчитанные в производственной программе.

Степень напряжённости планового задания:

а) по каждому артикулу: Сн=В(план)/Вм; Ким=В(факт)/Вм Вм = В/Ким;

б) в целом по производству: Сн=В(план)/Вм;

Коэффициент использования мощностей в целом по производству:

Ким=В/Вм

По отчёту с производственной мощностью сравниваются отчётные показатели по выпущенной продукции.

Разность между числителем и знаменателем свидетельствует о резервах роста объёма продукции в натуральном и условно-натуральном выражениях по плану и по отчёту соответственно. Потери в выпуске продукции из-за недоиспользования мощностей:

В_план=Вм В; В_факт=Вм В;

Неполное использование производственных мощностей является следствием влияния следующих факторов:

неполное использование парка оборудования;

нерациональное использование времени работы;

занижение производительности оборудования.

Для выявления степени влияния названных факторов определяют следующие коэффициенты:

Коэффициент экстенсивного использования оборудования во времени:

К_экст = Тэф/Тэф_м =(ТрКро)/(Тр_мКро_м)

Коэффициент интенсивного использования оборудования во времени: К_инт=Нм/Нм_тех

Коэффициент использования мощностей: Ким=К_экстхК_инт

Справедливо, когда всё установленное оборудование заправлено:

Ким=В/Вм=(МзТКроНм)/(МуТмКро_мНм_тех)=(Мз/Му)К_экстК_инт

Расчёт производственной мощности используется для:

обоснования плановых объёмов;

планирования капитальных вложений;

определения дополнительной потребности в оборудовании по устранению диспропорций, вызванных организационно-техническими мероприятиями;

целей перспективного планирования.

14. Планирование ассортимента и качества продукции

Планирование ассортимента -- перечень всех видов продукции, выпускаемых на предприятии, каждый из которых планируется отдельно.

Ассортимент характеризуется удельными объёмами продукции одного и того же назначения, но отличающейся конкретными характеристиками.

Ассортимент планируется на основании договора с потребителями, но исходя из особенностей предприятия:

специализации предприятия;

характера установленного оборудования.

Текстильные предприятия проектируются на определённый ассортимент продукции.

Изменения ассортимента могут привести к нарушению сопряжённости.

Например, не следует выпускать узкие ткани на широких станках. Необходимо учитывать расход сырья.

Планирование качества продукции.

Обновление ассортимента и улучшение качества продукции -- две взаимосвязанные проблемы.

Качество продукции -- совокупность свойств, установленных в стандартах качества и обуславливающих удовлетворение потребностей в соответствии с назначением продукции.

Планирование качества включает:

разработку заданий по повышению качества продукции;

перечень мероприятий, необходимых для этого.

В плане отражаются задания по созданию и освоению новых видов продукции, снятие с производства устаревших видов продукции.

Разработке плана предшествует анализ претензий (рекламаций) на продукцию предприятия, а также анализ причин внутрипроизводственного брака, экономическая оценка мероприятий по ликвидации наиболее часто встречающихся причин брака.

Показателями качества являются показатели сортности:

Коэффициент сортности:

К_сорт=(В₁Ц₁+В₂Ц₂)/ВЦ;

числитель -- реальная выручка;

В₁, В₂ -- количество продукции I-го и II-го сорта соответственно;

Ц₁, Ц₂ -- цена продукции I-го и II-го сорта соответственно.

Удельный вес продукции I-го сорта в общем объёме производства продукции:

У_I=В_Iх100/В (на продукцию второго сорта скидка от цены = 10%).

15. Планирование баланса сырья в прядильном производстве

Все расчёты, связанные с использованием сырья, систематизируются в балансах сырья.

Баланс сырья -- это счётный метод, в основе которого лежит уравнение с одним неизвестным: а+в = х+с+d

Балансы бывают плановые и отчётные (фактические). И те, и другие бывают количественными и стоимостными, причём стоимостной баланс составляется на основе количественного.

В прядении балансы составляются не на каждый текс, а на каждую сортировку. Кроме того, составляется общий баланс по прядильному производству.

Если на предприятии пряжа вырабатывается из одной сортировки, то составляется один баланс. Он же является и общим балансом.

Количественный баланс сырья (уравнение): х_i+о+у+н₁ = п+у_о+у_в+у_н+н₂

В правой части уравнения сырьевые ресурсы, поступившие в производство, в левой -- все, что получено из производства.

х_i -- количество волокна i-го вида;

о -- кол-во обратов, входящих в состав сортировки;

у -- кол-во возвратных отходов, используемых в составе сортировки;

н₁-- кол-во незавершённого производства (НЗП) на начало планового периода;

п -- кол-во пряжи, вырабатываемой из данной сортировки;

у_о -- кол-во обратов, получаемых из производства;

у_в -- кол-во возвратных отходов, полученных из данной сортировки;

у_н -- кол-во невозвратных отходов на конец периода;

н₂ -- кол-во НЗП на конец периода.

н₁ и н₂ при составлении планового баланса принимаются равными, то есть подразумевается ритмичная работа предприятия.

Баланс сырья в прядении

Элементы баланса	Кол-во	Цена за 1 кг, руб.	, руб.	Элементы баланса	Кол-во	Цена за 1 кг, руб.	, руб.
	%	кг				%	кг
Хлопок 1	1	х1	Х1	Х1х1	Пряжа	bс	п	П	Пп
Хлопок 2	2	х2	Х2	Х2х2	Обраты	j	уо	Уо	Уоуо
Итого хлопка					Возвр. отходы	иi	ув	Ув	Увув
Обраты		о	О	Оо	Невозвр. отходы	q	ун	--	--
Возвр. отходы	g	у	У	Уу
НЗП1	1	н1	Н1	Н1н1
НЗП2 (-)	2	н2	Н2	Н2н2
ИТОГО	100	с	С	Сс	ИТОГО	100	с	С	Сс

На момент составления баланса сырья из производственной программы известно:

кол-во пряжи

ассортимент

назначение

техника, с применением которой будет вырабатываться эта пряжа.

Эти данные позволяют установить состав сортировки, из которой пряжа будет вырабатываться.

Неизвестной величиной в плановом количественном балансе сырья в прядении является кол-во смеси: с=n/b_с;

После того, как определено кол-во смеси находят кол-во всех остальных элементов баланса в весовых единицах измерения: х₁=(с₁)/100; х₂=(с₂)/100; о=(с)/100 и т. д.

Особенности расчёта количественного баланса по отчёту:

х_i+о+у+н₁ = п+у_о+у_в+у_н+н₂

Неизвестной величиной здесь является величина невозвратных отходов у_н. Это те потери, которые не поддаются учёту -- пух, пыль, грязь, потери влажности.

Расчёт количественной стороны баланса начинается в той части, в которой все величины известны.

Стоимостной баланс (уравнение):

Хiхi+Оо+Уу+Н₁н₁ = Пп+У_оу_о+У_ву_в+Н₂н₂

Х_i -- цена хлопка i-го вида;

О -- цена 1 кг обратов (в балансах сырья обраты оцениваются по средневзвешенной

стоимости хлопка);

У -- цена отходов, используемых в составе сортировки;

Н₁ и Н₂ -- средняя цена 1 кг (тонны) НЗП соответственно на начало и конец периода;

НЗП при расчёте балансов сырья оценивается либо в % от стоимости смеси, либо в соответствии с коэффициентом нарастания затрат, определяемым по методикам, изложенным в отраслевых инструкциях по калькулированию себестоимости.

У_о -- стоимость обратов, полученных в производстве;

У_в -- цена возвратных отходов (определяется по видам);

Невозвратные отходы нельзя реализовать, так как это прямые потери производства они не оцениваются в стоимостных балансах.

Неизвестной величиной, как в плановом, так и в отчётном стоимостном балансе сырья является стоимость сырья, заработанного в пряжу (Пп). Это разница между левой стороной баланса и величинами правой стороны баланса:

Пп =Хiхi+Оо+Уу+Н₁н₁ У_оу_оУ_ву_вН₂н₂

Стоимость сырья, заработанного в одну весовую единицу пряжи (в плановом балансе):

П= (СсУ_оу_оУ_ву_в)/п, где Сс -- стоимость смеси.

16. Анализ баланса сырья в прядении

Анализ сырьевых балансов базируется на данных учёта. Правильно поставленный учёт является одним из признаков рационального использования сырья.

При анализе использования сырья следует учитывать его специфические свойства.

В частности, для текстильного сырья -- это гидроскопичность (изменение влажности влияет на массу). В текстильной промышленности ведётся учёт сырья по кондиционной и фактической массе. Кондиционная масса определяется по кондиционной влажности (которая устанавливается стандартами):

хлопок W_к=813%

шерсть W_к=1517%

лён W_к=12%

химические волокна W_к=56%

Перевод фактической массы в кондиционную осуществляется по следующей формуле:

G_к =G_ф(100+W_к)/(100+W_ф),

где фактическая влажность W_ф устанавливается по стандартам и нормативам.

Этапы анализа использования сырья:

Подготовка исходной информации.

Определение процента выполнения плана (стоимость сырья, заработанного в продукцию, или по затратам на сырьё в себестоимости продукции).

Устанавливаются основные факторы, влияющие на стоимость сырья, заработанного в продукцию.

Определяется количественное влияние каждого из фактора на конечную величину, то есть на сколько изменилась стоимость сырья, заработанного в продукцию, под влиянием каждого из факторов.

Объяснение полученных результатов; выводы по результатам анализа.

Разработка мероприятий по улучшению использования сырья в производстве (по снижению затрат на сырьё).

Цель анализа: выявить отклонение в выполнении плана по стоимости сырья в себестоимости пряжи.

1-ый этап -- подготовка исходной информации:

необходимо проверить наличие всей необходимой для анализа исходной информации, проверить правильность составления сырьевых балансов;

необходимо обеспечить сопоставимость плановых и отчётных данных. Для этого делается пересчёт планового задания сырья на объём и ассортимент отчёта, то есть фактический объём производства пряжи обсчитывается по нормам и ценам плана. Таким образом, получается условный (пересчитанный) баланс сырья, который используется только для целей анализа и обеспечивает исключение влияния объёма на конечную величину.

Пересчёт может осуществляться двумя методами:

Определение поправочного коэффициента, который показывает во сколько раз фактический объём производства пряжи больше или меньше планового. Затем все элементы планового баланса сырья последовательно умножаются на этот коэффициент.

Прямым путём рассчитывается плановый баланс, но на фактическую выработку пряжи.

Таким образом, в обоих случаях мы получим второй вариант плана, который будет отличаться от первого только выработкой.

2-ой этап -- определение процента выполнения плана.

Стоимость сырья, заработанного в пряжу (Пп), обозначим через z. Тогда процент выполнения плана по стоимости сырья, заработанного в пряжу, определяется по следующей формуле: %Z=(ZZ)х100/Z

На эту величину оказывают влияние две группы факторов:

1) изменение норм (расходы сырья, выходы отходов) и цен на сырьё и отходы. Эти факторы определяют действительное изменение затрат на сырьё, заработанное в продукцию:

%Z_действ=(ZZ)х100/Z

(Z -- план; Z-- отчёт; Z-- пересчёт)

изменение объёма и ассортимента в отчёте по сравнению с планом:

%Z_объём=(ZZ)х100/Z

Факторы, влияющие на стоимость сырья, заработанного в пряжу, можно выделить на основании следующего выражения: Z=СсУу ;

Где Сс -- стоимость смеси; Уу -- стоимость всех отходов.

Стоимостные факторы:

стоимость единицы смеси (С);

стоимость единицы обратов (У_о);

стоимость 1 кг возвратных отходов (У_в).

Количественные факторы:

кол-во смеси (с);

кол-во обратов (у_о);

кол-во возвратных отходов (у_в);

кол-во невозвратных отходов (у_н).

Количественная оценка влияния факторов.

Сначала проводят анализ количественной стороны баланса методом сравнения.

Элементы баланса	План	Отчёт	Пересчёт	Отклонение	В том числе
					Действительное изменение	Изменение объёма
1	2	3	4	5=3-2	6=3-4	7=4-2
Поступило в производство
Хлопок
Обраты
Возвр. отх.
Итого
Поступило из производства
пряжа
Обраты
Возвр. отх.
Невозвр. отх.
ИТОГО

Для определения количественного влияния факторов на стоимость сырья, заработанного в пряжу, выведем формулу для анализа методом цепных подстановок. Введём следующие обозначения:

Действительное изменение затрат на сырьё, заработанное в пряжу: Z=ZZ

Изменение стоимости смеси: С=СС или С=СС

Изменение количества смеси: с=сс

Изменение стоимости обратов: У_о= У_о У_о или У_о =У_о У_о

Изменение стоимости возвратных отходов: У_в =У_в У_в или У_в =У_в У_в

Изменение кол-ва обратов: у_о =у_о у_о

Изменение кол-ва возвратных отходов: у_в =у_в у_в

Изменение кол-ва невозвратных отходов: у_н =у_н у_н

Изменение кол-ва пряжи: п = пп=0

Тогда изменение стоимости сырья, заработанного в пряжу:

Z=ZZ=СсУ_о/ву_о/вСсУ_о/ву_о/в=СсСсУ_о/ву_о/вСсУ_о/ву_о/в=

= СсСсУ_о/ву_о/вУ_о/ву_о/вСсУ_о/ву_о/в=

= СсСсУ_о/ву_о/вУ_о/ву_о/в=

= СсСу_о/вСу_нУ_о/ву_о/вУ_о/ву_о/в=

= Сс у_о/в(СУ_о/в)+Су_нУ_о/ву_о/в=

= СсУ_оу_оУ_ву_в+у_о(СУ_о)+у_в(СУ_в)+у_нС;

Причём с=сс=п+у_о/в+у_нпУ_о/ву_н=У_о/в+у_н;

Каждое слагаемое показывает влияние на стоимость сырья, заработанного в пряжу:

стоимость смеси;

стоимость обратов;

стоимость возвратных отходов;

кол-во обратов;

кол-во возвратных отходов;

кол-во невозвратных отходов.

17. ТЭП использования сырья в прядении

Наиболее общим показателем, характеризующим использование материальных ресурсов, в том числе и сырья, является материалоёмкость (сырьеёмкость), которая рассчитывается как отношение суммы материальных затрат на стоимость выпускаемой продукции в конкретном периоде.

Специфические показатели для текстильной промышленности (количественные и стоимостные):

1. Количественные показатели:

1.1. Расход сырья на 1 тонну пряжи в тоннах.

1.2. Выход пряжи из хлопка ( или 100%).

1.3. Выход пряжи из смеси ( 100%) применяется наиболее часто.

Но выход пряжи из смеси не в полной мере характеризует использование сырья. Абсолютное значение этого показателя зависит от:

ассортимента пряжи

требований, предъявляемых к качеству пряжи

характера технологического процесса.

Величина колеблется от 65 до 80-85% в зависимости от сорта перерабатываемого хлопка.

В этом показателе не отражается качество вырабатываемой пряжи, состав и показатели качества перерабатываемой смеси. Кроме того, не видно, какие отходы получены из производства, какова их структура, имели ли место оклонения по длине и линейной плотности пряжи.

Поэтому для полной характеристики сырья следует использовать систему показателей. В их числе удельный расход сырья на единицу длины: Рс=С/В,

где С -- количество сырья, израсходованного на выработку пряжи, тонн;

В -- выработка пряжи, км.

Если, например, при оценке одних и тех же выработке пряжи и выходе пряжи из смеси ассортимент изменится таким образом, что будет получено больше тонкой пряжи, то длина пряжи, вырабатываемой из одного и того же кол-ва сырья, увеличится. Это обеспечит определённую экономию сырья, чего не отражает показатель "выход пряжи из смеси".

Прядильная способность смеси показывает, какую длину пряжи можно вырабатывать из одной тонны смеси: Пс=1000/Рс.

2. Стоимостные показатели:

2.1. Стоимость одной тонны смеси.

2.2. Стоимость сырья, заработанного в 1 тонну пряжи.

Количественно эти показатели определяются в балансах сырья. От показателя "стоимость смеси" зависит стоимость сырья, заработанного в пряжу. Чем больше стоимость 1 тонны смеси, тем больше стоимость сырья в себестоимости пряжи.

Но использовать дешёвое сырьё можно только в пределах, при которых не снижается качество продукции, установленное стандартами.

Стоимость сырья, заработанного в пряжу зависит также от выхода пряжи из смеси. Чем больше выход пряжи из смеси, тем меньше стоимость сырья, заработанного в пряжу.

Анализ абсолютного значения показателей использования сырья и их динамики позволяет судить об изменениях в сырьевых балансах и эффективности использования сырья в отдельные периоды.

18. Планирование использования сырья в ткачестве

В ткацком производстве, как и в прядении, балансы сырья составляются количественные и стоимостные, плановые и отчётные, на каждый артикул суровья и в целом по производству.

В ткацкое производство поступает основа и уток, количество которых измеряется в прядении в единицах массы. Эти нити идут на производство суровья, количество которого измеряется и учитывается в единицах длины.

Особенности составления баланса в ткачестве:

Необходимость перевода суровья из единиц длины в единицы массы, поскольку все сырьевые балансы, в том числе и в ткачестве составляются в единицах массы.

В процессе производства основа увеличивает свою массу при неизменной длине за счёт приклея в шлихтовальном переходе.

В процессе производства часть приклея осыпается, особенно в процессе зевообразования на ткацком станке. Поэтому в суровье по снятию с ткацкого станка будет содержаться только остаточный приклей, учитывающий облёт шлихты.

Плановый количественный баланс сырья:

н₁+п_о+п_у+п_ш=сур+у_о+у_у+у_ш+н₂

н_1, н₂ -- НЗП соответственно на начало и конец периода;

п_о, п_у -- кол-во основы и утка, необходимого для выработки заданного кол-ва суровья, кг;

п_ш -- кол-во шлихты, или масса приклея.

Кроме того, в производство может поступать брошюровочная нить, перевивочная нить и кромочная нить учитывается в левой стороне баланса.

сур -- кол-во суровья в единицах массы, или масса пряжи, заработанной в суровьё с учётом остаточного приклея;

у_о, у_у -- кол-во отходов основы и утка, полученных из производства;

у_ш -- кол-во шлихты.

Методика расчёта количественного баланса:

n_о=ВсR_о/100; n_у=ВсR_у/100; n_ш=n_оа/100,

где а -- процент приклея;

у_о=n_о% отходов по основе/100; у_у=n_у% отходов по утку/100

Расчёт отходов ведётся по видам, после чего составляется таблица распределения отходов по видам, по переходам производства, в которой суммируются однородные отходы по всем переходам.

При расчёте планового баланса сырья кол-во облёта шлихты определяется как:

у_ш=n_ш1/3=1/3 массы приклея.

Неизвестной величиной в плановом количественном балансе сырья является масса пряжи, заработанной в суровьё, с учётом остаточного приклея (показатели левой стороны минус показатели правой).

Отчётный количественный баланс сырья: н₁+п_о+п_у+п_ш=сур+у_о+у_у+у_ш+н₂Пр

Пр -- провес (привес); появляется, если облёт шлихты больше или меньше 1/3. Это зависит от:

отклонений в технологии приготовления шлихты;

плохого учёта на предприятии;

потери влажности;

изменения заправочных данных в отчёте по сравнению с планом.