Планирование на предприятии

Плановый количественный баланс сырья:

Н₁н₁+П_оп_о+П_уп_у=Ссур+У_оу_о+У_уу_у+Н₂н₂

Н_1, Н₂ -- средняя стоимость 1 тонны НЗП соответственно на начало и конец периода;

П_о, П_у -- соответственно стоимость 1 тонны основы и утка;

Ссур -- стоимость пряжи, заработанной в суровьё;

У_о, У_у -- стоимость основной и уточной пряжи в разрезе видов отходов.

В стоимостном балансе сырья шлихта не оценивается. Стоимость шлихты определяется при калькулировании себестоимости суровой ткани при расчёте затрат по статье калькуляции "Вспомогательные материалы, расходы на технологические цели" (материалы, идущие в продукцию).

Неизвестной величиной как в плановом, так и в отчётном стоимостных балансах сырья является стоимость пряжи, заработанной в суровьё.

В балансе сырья определить стоимость пряжи, заработанной в единицу длины суровья, не предоставляется возможным, так как баланс составлен в весовых единицах.

Баланс сырья в ткачестве

Элементы баланса	Кол-во, тонн	Цена за 1 тонну	, руб.	Элементы баланса	Кол-во, тонн	Цена за 1 тонну	, руб.
Основа	по	По	Попо	Суровьё	сур*	--	Ссур
Уток	пу	Пу	Пупу	Отходы, в т. ч.:	уi	Уi	Уiуi
приклей	пш	--		подметь	уi	Уi	Уiуi
НЗП1	н1	Н1	Н1н1	концы длиной до 7 м	уi	Уi	Уiуi
НЗП2 (-)	н2	Н2	Н2н2	концы длиной 7 м	уi	Уi	Уiуi
				пух и облёт шлихты	уш	--	--
ИТОГО	С		Сс	ИТОГО	С		Сс

*сур=Сотходы; С_с -- общая стоимость сырья, поступившего в производство.

19. Анализ баланса сырья в ткачестве

Аналогичен методике анализа баланса сырья в прядении. Этапы анализа:

Подготовка исходной информации. На этом этапе составляют пересчитанный баланс:

а) пересчитанный баланс по нормам и ценам плана на объём и ассортимент отчёта;

б) пересчитанный баланс по мягкой пряже (условный баланс, в котором исключено влияние шлихты).

Определение процента выполнения плана по стоимости пряжи, заработанной в суровьё.

Установление факторов, определяющих изменение стоимости сырья, заработанного в суровьё, и их количественная оценка.

Выводы и рекомендации.

Формулы для анализа выводятся методом цепных подстановок как в прядении.

Изменение стоимости сырья, заработанного в суровье:

Ссур=П_оп_о+П_уп_уУ_iу_i+сурП+у(ПУ)ПрП

Каждый элемент формулы показывает изменение стоимости пряжи, заработанной в суровье, в том числе:

за счёт изменения цены основной пряжи = П_оп_о

за счёт изменения цены уточной пряжи = П_уп_у

за счёт изменения каждого вида отходов = У_iу_i

за счёт изменения массы суровья = сурП

за счёт изменения кол-ва отходов = у(ПУ)

за счёт изменения провеса (привеса) = ПрП

20. ТЭП использования сырья в ткачестве

Выход суровой ткани из мягкой пряжи: В_с.тк = В_с.ткх100/(R_о+R_у),

В_с.тк -- выработка суровой ткани, кг;

R_о -- расход основы (масса израсходованной основной пряжи на 100м);

R_у -- расход утка (масса израсходованной уточной пряжи на 100м);

Масса 100м суровой ткани: m_с= В_с.тк (кг)х100/ В_с.тк (м)

Стоимость сырья в себестоимости 100м суровой ткани: путем деления стоимости суровой ткани по сырью на выработку ткани в метрах (при расчётах сырьевых балансов за забалансовой чертой).

Для снижения стоимости сырья, заработанного в суровье, необходимо:

обеспечить соответствие отчётных данных по расходу пряжи с плановыми; не допускать изменения заправочных данных по числу нитей, по плотности, по отклонению в выработке и т. д.; добиваться соответствия фактической толщины пряжи номинальной (плановой);

необходимо обеспечить правильный учёт суровья и отходов (по модификациям станков, желательно);

не допускать увеличение отходов;

соответствие фактической сортности пряжи плановой.

21. Планирование труда и заработной платы

Исходными данными для составления раздела плана "Планирование труда и заработной платы" являются:

объём производства продукции в ассортименте;

кол-во оборудования и режим его работы;

нормативная база планирования (нормы выработки и нормы обслуживания);

план технического развития и повышения эффективности производства;

опыт предприятий по внедрению передовых форм организаций и оплаты труда.

Задачи, стоящие перед составлением плана:

Обеспечение повышения производительности труда.

Планирование численности.

Планирование зарплаты.

ТЭП по труду и зарплате.

Планирование подготовки и повышения квалификации работающих предприятия.

22. Определение численности работающих на предприятии по категориям

От степени обоснованности численности зависят фонды оплаты труда, ТЭП по труду и зарплате,себестоимость продукции и прибыль.

Общая численность работающих на предприятии определяется как сумма промышленно-производственного персонала и персонала, занятого в непромышленных организациях или хозяйствах, состоящих на балансе предприятия.

Численность непромышленного персонала (работники жилищно-коммерческого хозяйства, детских учреждений, строительных организаций и пр.) определяется на основе запланированного объёма работ и нормативов численности отдельных категорий работающих по каждой группе.

Численность промышленно-производственного персонала включает рабочих, руководителей и специалистов, технических исполнителей, младший обслуживающий персонал и работников охраны.

Самой большой группой работающих на промышленном предприятии является группа рабочих. Рабочие делятся на рабочих производственного, вспомогательного и хозяйственного цехов.

Производственные рабочие в свою очередь делятся на основных производственных рабочих (70%) и вспомогательных рабочих основных цехов.

Основные рабочие -- рабочие, занятые непосредственно у машин и на машинах.

Вспомогательные рабочие основных цехов -- рабочие, занятые содержанием оборудования, уборкой и содержанием помещений, транспортировкой сырья, п/ф и готовой продукции, контролем качества сырья, п/ф, готовой продукции, переработкой отходов.

При планировании и учёте рабочих различают явочную и списочную численность.

Явочная численность определяется либо по нормам обслуживания и кол-ву машин,либо по нормам выработки.

Для рабочих, для которых установлены конкретные зоны обслуживания, явочная численность определяется как:

Чя=МзКсм/[Нот(1+У/100)]

Мз -- число машин в заправке;

Ксм -- коэфф. сменности;

Нот -- типовая норма обслуживания;

У -- % уплотнения зоны обслуживания.

Для рабочих, имеющих установленные нормы выработки:

Чя=ВКсм/[НвТсм(1+Ув/100)]

В -- выработка (объём работы) за смену;

Нв -- норма выработки рабочего за час;

Тсм -- продолжительность смены, час;

Ув -- % перевыполнения нормы выработки.

Для определения численности рабочих,которые работают в бригаде, сначала определяют необходимое число бригад (число бригад ремонтных рабочих) в зависимости от периодичности и объёмов ремонтов конкретных машин на предприятии. А затем с учётом состава бригады определяют явочную численность.

Численность работающих, занятых контролем за ходом технологического процесса, учётом выработки (приёмщики, весовщики, учётчики) определяется по кол-ву необходимых в производстве рабочих мест.

При небольших объёмах работ предусматривается совмещение выполнения одноимённых работ в смежных переходах.

Явочная численность -- та минимальная численность рабочих, которая должна обеспечить функционирование производственного обрудования.

Явочная численность определяется отдельно по категориям рабочих, а затем суммированием явочных численностей определяется общая явочная численность.

Списанная численность определяется исходя из явочной численности и намечаемого процента невыходов.

Списанная численность учитвает резерв запасных рабочих для замены временно отсутствующих: Чс=Чя100/(100Рн)

Рн -- планируемый процент невыходов на работу;

Чя -- явочная численность.

Учитываемые в плане невыходы на работу могут быть по следующим причинам:

отпуска очередные

отпуска по беременности

болезни

отпуска по учёбе

выполнение гос. обязательств.

Процент невыходов не является строго установленной величиной и принимается в зависимости от конкретных условий в размере 5-8%.

Процент невыходов по отдельным причинам может быть рассчитан точно. Например, процент невыходов из-за очередных отпусков рассчитывается из численности рабочих, которым будет представлен отпуск, и средней продолжительности отпуска.

По остальным причинам процент невыходов, как правило, применяется на основании данных за предшествующий период с определёнными корректировками.

При наличии данных о трудоёмкости единицы изделия явочную численность можно определить, как:

Чя=ВплtKt/Т,

где Впл -- плановая выработка продукции в натуральном выражении;

t -- трудоёмкость производства единицы продукции на данном рабочем месте (рабочего конкретной профессии);

Kt -- коэффициент снижения затрат труда, учитывающий снижение потребности в

рабочей силе в результате внедрения на предприятии различных

организационно-тезнических мероприятий;

Т -- фонд времени работы одного рабочего в плановом периоде.

Численность по остальным категориям работающих определяется в соответствии со структурой управления предприятием и штатным расписанием. В нём указываются должности по всем управленческим подразделениям.

23. Определение фондов оплаты труда (планирование расходов на оплату труда)

Фонд оплаты труда -- сумма затрат, выделенных для оплаты труда работников в планируемом периоде в соответствии с объёмом и ассортиментом выработанной продукции.

В основу расчётов фонда оплаты труда заключён расчёт численности работников по всем категориям, режим работы, тарифные ставки и тарифные коэффициенты, формы и систему оплаты труда, применяемые на предприятии, положения о нормировании.

Фонды оплаты труда классифицируют по двум признакам:

категориям работающих;

характеру доплат:

а) часовой фонд оплаты труда;

б) дневной фонд оплаты труда;

в) месячный (годовой) фонд оплаты труда.

Эти названия зависят не от периода времени, а от характера доплат, которые включены в каждый из этих фондов.

Часовой фонд рассчитывается на явочное число рабочих отдельно по цехам данного производства и по каждой профессии. Он включает сдельную и повременную зарплаты, премии сдельщиков и повременщиков, а также доплаты за ночные часы, обучение учеников, руководство бригадой. То есть такие доплаты, которые относятся к времени, фактически проработанным рабочим на предприятии. В фактический часовой фонд включены доплаты за сверхурочную работу.

Дневной фонд -- весь часовой фонд и доплаты за время, не проработанное в рамках рабочего дня, за простои не по вине рабочего, за сокращённый рабочий день подросткам и кормящим матерям. В фактический дневной фонд, кроме того, включены доплаты за сверхплановые простои.

Месячный (годовой) фонд включает весь дневной фонд оплаты труда за время, не связанное с пребыванием рабочего на предприятии (отпуска, доплаты за выслугу лет и др.).

24. Определение ТЭП по труду

Технико-экономические показатели (ТЭП) по труду:

По численности рабочих рассчитывается удельный расход рабочей силы, производительность труда в натуральном и условно-натуральном выражении, производственная трудоёмкость.

По численности работающих рассчитывается полная трудоёмкость и производительность труда в стоимостном выражении.

24а) Удельный расход рабочей силы.

Характеризует суммарное кол-во рабочих по всем переходам в расчёте на единицу выпускного оборудования:

Ур=отработанные человеко-часы/отработанные машино-часы;

Ур=[чел/100 станков] или Ур=[чел/1000 веретен]

При исчислении удельного расхода в численности рабочих не учитываются:

рабочие вспомогательных производств;

рабочие, занятые в побочном производстве;

хозяйственные рабочие;

рабочие, занятые упаковкой и отправкой продукции на сторону.

То есть показатель "удельный расход рабочей силы" рассчитывается, в основном, по численнности производственных рабочих. Следовательно, он не в полной мере характеризует использование труда на предприятии.

Удельный расход рассчитывается отдельно по каждому производству, в среднем по производству, а по видам продукции не рассчитывается.

Удельный расход зависит от:

ассортимента продукции;

назначения продукции;

уровны техники и технлогии;

от степени механизации и автоматизации производственных процессов;

уровны организации производства и труда;

в прядении -- от применения системы машин.

Численность зависит от числа машин и зоны обслуживания (М/Но).

Пути уменьшения удельного расхода:

увеличение зоны обслуживания (за счёт снижения обрывности, применения автосъёмников, увеличения упаковок и т. д.);

сокращение кол-ва переходов;

увеличение нормы производительности оборудования;

механизация и автоматизация производства;

улучшение организации труда (разделение труда и увеличение зоны обслуживания).

Достоинство показателей -- простота расчёта (отработанные машино-часы нам известны всегда в производственной программе, независимо от того рассчитываем ли мы Ур или нет).

Недостатки:

показатели рассчитываются только по конкретному производству, а не в целом;

не рассчитываются по видам продукции, только в среднем по производству (влияние ассортиментных сдвигов);

учитываются затраты труда не всех категорий, а только рабочих и то не в полной мере; то есть показатель не даёт полной картины использования труда;

при коренном техническом перевооружении значения показателей становятся несопоставимыми.

Удельный расход рассчитывается только в текстильной промышленности.

24б) Производительность труда.

Исчисляется в натуральном, в условно-натуральном выражении на одного рабочего и характеризует кол-во продукции, приходящееся на одного рабочего в единицу времени:

В натуральном выражении: Пт=В/(чt)=[кг (м, ут)/чел-час],

где В -- товарная (валовая) продукция, кг (м, ут);

ч -- среднесписочная численность работающих, чел;

t -- время работы одного рабочего, час.

В стоимостном выражении: Пт=В/ч, где В -- товарная (валовая) продукция, руб.

При расчёте Пт рабочего также учитывается численность не всех рабочих, а тех же категорий, что и при рассчёте удельного расхода. Данный показатель рассчитывается для каждого производства и в среднем по производству, но по ассортименту не рассчитывается.

Факторы, влияющие на производительность труда:

ассортимент продукции;

назначение продукции;

уровень техники;

назначение продукции;

уровень технологии;

уровень организации труда и производства;

применение системы машин;

производительность выпускного оборудования.

Расчёты показывают, что измерение показателя Пт в условно-натуральных единицах практически не имеет преимуществ перед измерением Пт в натуральных единицах, поскольку остаётся примерно одинаковая зависимость от ассортимента, то есть измерение Пт в условно-натуральных единицах неудовлетворительно решает вопрос об исключении влияния ассортимента на этот показатель. Но так как производительность оборудования предпочитают измерять в условно-натуральном выражении, поэтому и Пт в расчёте на одного рабочего, как правило, считают в условно-натуральных единицах.

Достоинства показателя:

является более полным, чем показатель Ур, так как при его исчислении учитываются и производительность выпускного оборудования;

при выработке однородной продукции объективно оценивает результаты использования труда.

Недостатки:

учитывает использование труда не всех рабочих;

не рассчитывается по видам продукции;

не рассчитывается отдельно по цехам;

остаётся зависимость от ассортимента;

не может быть рассчитан отдельно по цехам и профессиям.

24в) Трудоёмкость.

Показатель, обратный производительности труда; характеризует затраты живого труда на изготовление единицы продукции:

Тр=чt/В=1/Пт,

где чt -- отработанные чел-час; В -- объём производства.

Различают трудоёмкость:

по составу трудовых затрат;

по степени относительности;

по характеру и назначению затрат труда;

по объекту исчисления;

по месту приложения труда.

По составу трудовых затрат различают:

технологическую трудоёмкость (t_техн), которая характеризует затраты труда основных производственных рабочих;

трудоёмкость обслуживания (t_обсл), которая характеризует затраты труда вспомогательных рабочих основного и вспомогателных производств;

производственная трудоёмкость (t_пр= t_техн+ t_обсл);

трудоёмкость управления (t_упр), которая характеризует затраты труда управленческого персонала;

полная трудоёмкость: t_полная= t_пр+ t_упр;

По степени относительности:

абсолютная трудоёмкость -- затраты труда на весь выпуск в чел-час;

относительная трудоёмкость -- затраты труда в процентах или долях единицы от общей величины;

удельная трудоёмкость -- затраты труда на единицу продукции в чел-час.

По характеру и назначению затрат:

нормативная трудоёмкость (рассчитывается на основе действующих нормативов);

фактическая трудоёмкость -- фактические затраты труда, связанные с выработкой продукции;

плановая трудоёмкость -- трудозатраты, заключённые в план.

По объёму исчисления:

трудоёмкость операции;

трудоёмкость изделия;

трудоёмкость единицы изделия;

трудоёмкость товарной продукции.

По месту приложения труда:

трудоёмкость рабочего места;

трудоёмкость цеховая;

трудоёмкость фабричная.

Факторы, влиющие на показатель трудоёмкости:

ассортимент;

уровень техники и технологии;

назначение продукции;

уровень организации труда и производства;

применение системы машин;

производительность выпускного оборудования.

Достоинства показателя:

характеризует затраты труда всех работающих;

показатель можно разложить на составные части, это позволяет проанализировать затраты труда и рассчитать трудоёмкость смежных производств;

даёт возможность сравнивать трудозатраты по профессиям, переходам, производствам, отраслям и ассортименту продукции;

позволяет сравнивать затраты труда на различных предприятиях, вырабатывающих одинаковую продукцию.

Недостатки:

является трудноисчисляемым (для определения видовой трудоёмкости необходимо наладить учёт на предприятии, и необходим высокий уровень нормирования;

средняя величина Тр подвержена влиянию ассортиментных сдвигов.

24г) Способы расчёта видовой трудоёмкости (Тр):

Прямой счёт: по каждому переходу рассчитывается Тр отдельно для основных рабочих, исходя из числа машин и зоны обслуживания, и для вспомогательных рабочих отдельно по каждой профессии по определённым признакам.

Упрощённый метод: основные рабочие рассчитываются прямым счётом, а все вспомогательны рабочих определяют в целом по производству, а затем между видами продукции распределяют пропорционально выбранным признакам (как при калькулировании себестоимости -- трудозатраты вспомогательных рабочих пропорциональны трудозатратам основных). После того, как определены трудозотраты по каждой профессии, находят суммарную Тр по конкретному виду, в том числе по переходам и в целом по производству.

Исчисление Тр возможно при применении ПК.

25. ТЭП по зарплате

Среднемесячная зарплата=месячный фонд зарплаты (ФЗП)/списачное число работающих;

Среднедневная зарплата=дневной ФЗП/отработанные чел-час (только на рабочих);

Среднегодовая зарплата=часовой ФЗП/ отработанные чел-час (только на рабочих).

26. Связь показателей по труду с показателями других разделов

1. С производственной программой:

В=МТКроНм; В=сtКнПт,

где сtКн -- отработанные чел-часы;

с -- списочное число рабочих;

t -- время работы одного рабочего;

Кн -- коэффициент невыходов;

Пт -- производительность труда.

МТКроНм=сtКнПт Пт=(МТКроНм)/(сtКн)=Нм/Ур

2. С разделом "Себестоимость".

Себестоимость продукции по статье "Зарплата" может быть определена, как:

Сз/п=Фз/В=(сtКнз)/МТКроНм=Урз/Нм,

где Фз -- фонд зарплаты; В -- выпуск продукции.

Сз/п=Урз/Нм=з/Пт=зt;

27. Коэффициент работающего оборудования (Кро) и процент плановых остановов

Кро=1а_i/100,

где а_i -- процент плановых остановов по причине i.

Система технического обслуживания ремонта машин (ТОР) предусматривает следующие виды остановов, учитываемых в составе Кро:

капитальный ремонт;

средний ремонт;

периодическая чистка оборудования;

текущий ремонт;

профосмотр;

наладка оборудования.

Кроме того, в составе Кро учитываются:

перерывы, связанные с сокращённым рабочим днём некоторых категорий работающих (в соответствии с КзоТ это подростки и кормящие матери);

перерывы по прочим причинам, связанным с перезаправкой машин.

Основная доля остановов, входящих в состав Кро, поддаётся точному расчёту.

Перерывы в работе машин по причинам капитального, среднего ремонта и периодических чисток рассчитывается по следующей формуле: а_i=Дрч_с100/(ТцТр), где Тц -- время межремонтного цикла;

Межремонтный цикл -- период времени между двумя капитальными ремонтами в годах.

Периодичность ремонтов и нормы времени на ремонт (чел-час) устанавливаются отраслевыми методическими рекомендациями.

Тр -- режимный фонд времени работы оборудования;

Др -- длительность ремонтного периода (не путать с чистым временем ремонта!);

ч_с -- число случаев данного времени ремонта за время межремонтного цикла.

Число случаев среднего ремонта:

ч_с=(Тц12/М)1=[раз/мес],

где 12 -- число месяцев в году; М -- периодичность среднего ремонта.

Периодические чистки учитываются в составе Кро для всех типов текстильного оборудования, кроме ткацких станков (в составе Кб):

Число чисток = число недель х Тц ч_с1

Коэффициент потерь рабочего времени (Кд) также входит в состав Кро (из-за сокращённого дня подростков и рабочих матерей): Кд =1100/продолжительность смены;

Остальные составляющие точному рассчёту не поддаются, а определяются на основе фактических данных или опытным путём.

28. Расчёт процента плановых остановов по причине среднего ремонта

Чистое время среднего ремонта=норма времени на ремонт/число ремонтников в бригаде

Длительность ремонтного периода: Др=время работы оборудования в сутки+(чистое время среднего ремонтапродолжительность смены)

Число случаев среднего ремонта: ч_с=(Тц12/М)1=[раз/мес]

Процент плановых остановов: а_i=Дрч_с100/(ТцТр)=[%]