Согласно структуре индикативного плана, схема процесса индикативного планирования будет выглядеть следующим образом (рисунок 2).

Рисунок 2. - Схема процесса формирования индикативного плана предприятия

ЭТАП 1. Анализ текущего состояния производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Перед разработкой стратегии развития предприятия, у руководства возникает потребность в наличии своевременной и полной информации для принятия эффективных управленческих решений по направлениям концепции развития организации.

В этих целях необходимо провести анализ текущего состояния предприятия, оценив его производственный и финансовый потенциал.

Производственный потенциал предприятия можно оценить по следующей методике.

Производственный потенциал предприятия (ППП) - это отношения, которые возникают на микроуровне между работниками самого предприятия по поводу получения максимально возможного производственного результата, который может быть достигнут при наиболее эффективном использовании производственных ресурсов, при имеющемся уровне техники и технологий, передовых формах организации производства, и вне зависимости от состояния внешней среды.

К производственным ресурсам, характеризующим ППП следует отнести:

- основные фонды предприятия;

- оборотные средства предприятия (материальные ресурсы);

- трудовые ресурсы предприятия.

Другими словами, ППП - это потенциальный объем производства продукции, потенциальные возможности основных средств, потенциальные возможности использования сырья и материалов, потенциальные возможности профессиональных кадров Мерзликина Г.Н., Шаховская Л.С. Оценка экономической состоятельности предприятия: Монография / ВогГТУ, Волгоград, 1998. - С.63..

В качестве экспресс-оценки ППП можно предложить следующую методологию расчета.

Подготовительный этап включает в себя:

1. Определение уровней ППП и их характеристика. Например, интервал 1 - высокий уровень ППП; интервал 2 - средний уровень ППП; интервал 3 - низкий уровень ППП; интервал 4 - критический уровень ППП;

2. Разработку обобщающих и частных показателей оценки эффективности использования ППП по видам (основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы);

3. Определение пороговых значений показателей, определенных в п.2. с учетом уровней ППП, определенных в п.1. Например, при значении фондоотдачи >1, показатель попадает в интервал 1; при значении фондоотдачи = 1, показатель попадает в интервал 2 и т.д. Рекомендуется оценивать количественную и качественную характеристику каждого показателя с разбивкой шкалы значений показателя не менее на три интервала.

4. Присвоение каждому значению показателя, попавшему в интервал, определенный в п.3., бальной характеристики. Наибольший балл должен соответствовать самому благоприятному интервалу, наименьший балл - самому критическому интервалу. Например, значение, попавшее в интервал 1 - 10 баллов; в интервал 2 - 8 баллов; в интервал 3 - 6 баллов; в интервал 4 - 4 балла;

5. Определение минимального и максимального значения бальной шкалы в пределах используемой группы показателей. Например, если оценка трудовых ресурсов предприятия производится тремя показателями, то минимальное значение в бальной шкале будет равно: 3(количество показателей) * 4(количество баллов самого критического интервала) = 12 баллов. Максимальное значение в бальной шкале будет равно: 3(количество показателей) * 10(количество баллов самого благоприятного интервала) = 30 баллов;

6. Присвоение интервалам, определенным в п.3, бальных значений. Например, интервал 1 - 25-30 баллов; интервал 2 - 20-24 балла; интервал 3 - 15-19 баллов; интервал 4 - 12-14 баллов. Рекомендуется проводить данную разбивку, используя метод экспертной оценки;

7. Определение экспертным путем весовых коэффициентов по каждой группе, входящей в структуру ППП (основной и оборотный капитал, трудовые ресурсы). Значение коэффициента, превышающее 1, свидетельствует о потенциальных возможностях в ближайшем времени по данной категории. Например, весовой коэффициент, равный 1,2 по группе «трудовые ресурсы», может свидетельствовать о том, что в следующем году планируется переподготовка кадров предприятия, включающая освоение новых компьютерных разработок, внедренных на предприятии. В результате немного завышенный показатель состояния трудовых ресурсов на момент фактического определения ППП будет реально отражать состояние данной составляющей ППП. И, наоборот, значение весового коэффициента менее 1 будет свидетельствовать об ухудшении той или иной структурной группы ППП в ближайшем будущем. При стабильной и бесперебойной работе на предприятии и его устойчивом финансовом состоянии рекомендуется присваивать весовым коэффициентам значение равное 1.

Расчетный этап включает в себя следующие действия:

1. На основе исходных данных по каждому предприятию определение значений коэффициентов по каждой структурной группе и присвоение каждому показателю каждой группы соответствующих баллов;

2. Суммирование баллов по каждой структурной группе;

3. Определение среднего балла ППП с учетом весовых коэффициентов;

4. Присвоение ППП определенной характеристики в зависимости от полученного балла.

Практический аспект предлагаемой методики рассмотрен в приложении 2.

Оценку финансового потенциала предприятия можно определить, воспользовавшись оценкой финансовых индикаторов предприятия, которые более подробно будут рассмотрены в параграфе 2.1.

Производственный и финансовый потенциал можно определить, воспользовавшись понятием экономической состоятельности предприятия, которая является «… отражением отношений между хозяйствующими субъектами, позволяющим им эффективно существовать в бизнесе» Мерзликина Г.Н., Шаховская Л.С. Оценка экономической состоятельности предприятия: Монография / ВогГТУ, Волгоград, 1998. - С.35-44..

Экономическая состоятельность включает в себя следующие функциональные составляющие: рыночная, производственная и финансовая состоятельность.

Рассмотрим инструменты оценки экономической состоятельности предприятия. К ним относятся:

- перечень признаков экономической состоятельности;

- уровни классификации экономической состоятельности;

- табулизированная форма экспресс-анализа экономической состоятельности, включающая профиль экономической состоятельности;

- шкала соответствия количественных и качественных характеристик показателей и их тенденций уровням экономической состоятельности;

- формализованная оценка экономической состоятельности, предполагающая матричную форму предоставления М-счетов и М-МЕГА счета экономической состоятельности.

Перечень признаков экономической состоятельности. Признаки экономической состоятельности по функциональным составляющим перечислены в приложении 3. Знание признаков экономической состоятельности положено в основу определения уровней классификации экономической состоятельности и шкалы соответствия качественных и количественных характеристик показателей уровням экономической состоятельности. В целом совокупность признаков экономической состоятельности создает образ экономически состоятельного предприятия, предприятия, находящегося в гармонической сбалансированности. Отражением последнего является успешная адаптация к условиям внешней среды (признаки рыночной состоятельности), умелое использование производственных возможностей (признаки по показателям производственной состоятельности), достижение сбалансированности внешнего и внутреннего равновесия (признаки финансовой состоятельности).

Уровни экономической состоятельности классифицированы в приложении 3 (таблица Б). Введено буквенное обозначение каждого уровня и подуровня экономической состоятельности (А, О, У, П, Б, К). Дана краткая характеристика соответствующего уровня и перечислены также наиболее «яркие» качественные характеристики уровней экономической состоятельности. Отметим здесь же, что экономически состоятельным предприятием можно будет признать предприятие, достигшее абсолютного и относительного уровня. Условная экономическая состоятельность - это зона надвигающихся проблем, поэтому она разделена на подуровни. Последние позволяют выявить и сформулировать возникающие проблемы и, может быть, определить пути их решения. Условная экономическая состоятельность, подуровень «кризис» - это своего рода «точка невозврата» свидетельствующая о том, что произошли «необратимые процессы» и предприятие стоит на пороге банкротства.

Табулизированная форма экспресс-анализа экономической состоятельности представляет собой специальную таблицу, в которой, в четко определенной последовательности перечислены все индикаторы экономической состоятельности по функциональным составляющим и критериям оценки, приведены количественные и качественные характеристики показателей, а также характеристика тенденции показателя. Выделяется пять характеристик тенденций показателя: благоприятная, нормальная, неблагоприятная, тревожная, угрожающая.

Присвоение динамике показателя наименования соответствующей тенденции осуществляется по каждому показателю с учетом его особенностей. Характеристика «нормальная тенденция» означает, что данный показатель находится на протяжении периода наблюдения в значении, соответствующем определенной норме или же общепринятому значению. Все характеристики тенденций присваиваются исходя из информации имеющейся в распоряжении, задач оценки, макроэкономической ситуации.

Сопоставив имеющиеся количественные и качественные характеристики показателей со шкалой соответствия, по каждому показателю указывается уровень экономической состоятельности позиций в колонках или 5, или 6, или 7, или 8, или 9 (приложение 3, таблица В). Если соединить эти позиции единой линией, то получается ломаная линия, «двигающаяся по своеобразному полю уровней экономической состоятельности». Эту линию, соединяющую все позиции показателей по уровням экономической состоятельности назовем профилем экономической состоятельности.

Пример шкалы соответствия количественных и качественных характеристик показателей и их тенденций уровням экономической состоятельности представлен в таблице 1.2.

Таблица 1.2. - Шкала соответствия количественных и качественных характеристик показателей и их тенденций уровням экономической состоятельности (на примере коэффициента трансформации)

Присвоение уровня ЭС соответствующей количественной или качественной характеристике показателя и его тенденции осуществляется экспертным путем и может быть определено предприятием самостоятельно.

Формализованная оценка экономической состоятельности.

Формализованная оценка экономической состоятельности выполняется в трех частях:

Часть I. Функциональные составляющие ЭС;

Часть II. Критерии оценки ЭС;

Часть III. Матричная форма предоставления результатов оценки ЭС предприятия.

Первые две части предполагают формализованную оценку показателей. В первой части все показатели сгруппированы по функциональным составляющим, во второй части - по критериям оценки. Наименования показателей не приводятся, лишь их номера (в соответствии с перечнем показателей в таблице экспресс-оценки ЭС). По итогам экспресс-оценки по каждому показателю отмечается уровень экономической состоятельности (А, О, П, Б, К). Таким образом, соединив отмеченные позиции, получают тот же профиль экономической состоятельности. Затем каждому показателю придается значение, равное одному баллу (единице). Некоторым показателям придан больший вес введением специальных коэффициентов (*2, *3). Далее, все соответствующие оценки суммируются и в заключении указывается их сумма по соответствующему уровню экономической состоятельности. Итоговые оценки ЭС сводятся в таблицы - функциональная и критериальная оценка ЭС. Окончательная оценка экономической состоятельности выводится по максимальному значению баллов соответствующего уровня ЭС, например:

Рисунок 1.10. - Фрагмент формализованной оценки экономической состоятельности

Формализованная оценка ЭС представлена в приложении 3, таблица Г.

Матричная форма предоставления результатов расчетов - часть III формализованной оценки экономической состоятельности предприятия.

Результаты расчетов первых двух частей формализованной оценки экономической состоятельности можно свести воедино и представить в матричной форме (таблица 1.5.). Важное условие - матричная форма предоставления результатов требует, чтобы «в зачет» шли показатели экономической состоятельности только двух уровней - абсолютной и относительной. Условная экономическая состоятельность рассматривается как некое переходное состояние и однозначно к экономической состоятельности не относится. В этом случае необходимо формирование базовой - нормативной матрицы (при условии, что по всем показателям уровень экономической состоятельности либо абсолютный, либо относительный) (таблица 1.3.):

Таблица 1.3. - Исходная нормативная матрица экономической состоятельности

Бальные оценки экономической состоятельности хороши для использования их, как основы. Более понятно, если оценки были бы представлены в процентном измерении. Возьмем за основу нормативную матрицу и примем за 100 % максимальное значение по группе показателей по каждому критерию оценки и функциональной составляющей. Тогда итоговая оценка и по горизонтали и по вертикали потребует процедуры взвешивания каждого из них. Придадим каждому составляющему компоненту равный вес, тогда итоговая оценка, например, по рыночной состоятельности будет выглядеть:

100 %(7 баллов)+100 %(8 баллов)+100 %(7 баллов)

РС = = 100 % (1.3.)

Если же показатели рыночной состоятельности по критериям оценки не все соответствуют уровню абсолютной и относительной экономической состоятельности, то соответственно, результат РС будет менее 100 %.

Назовем итоговые значения ЭС по функциональным составляющим и критериям оценки М-счетами. Соответственно будет три М-счета по функциональным составляющим: рыночной, производственной и финансовой состоятельности, а также три М-счета по критериям оценки: эффективность, потенциал и его использование, соотношение «точки опоры» и «центра тяжести».

Заключительную оценку экономической состоятельности также можно представить как средневзвешенное значение; при условии придания равных весов всем составляющим, матрица будет выглядеть:

Таблица 1.4. Нормативная матрица экономической состоятельности (процентные оценки)

Назовем заключительную оценку ЭС М-МЕГА-счетом экономической состоятельности. Тогда матричная форма предоставления результатов оценки ЭС будет выглядеть следующим образом:

Таблица 1.5. - Матричная форма представления результатов оценки экономической состоятельности предприятия

ЭТАП 2. Формирование концепции (стратегии) развития предприятия.

Стратегия развития предприятия представляет собой комплекс аргументированных предположений, выраженных в качественной и количественной формах и дающих представление о будущих параметрах развития хозяйствующего субъекта.

Классификация прогнозов развития может проводиться по подходам, которые применяются при их разработке:

- по способу описания тенденций изменения объекта или процесса;

- по способу формирования параметров, характеризующих объект или процесс.

В рамках первого из подходов принято выделять трендовый и факторный подходы.

Трендовый подход предполагает экстраполяцию выровненных значений динамического временного ряда прогнозируемого показателя. Опыт национального прогнозирования свидетельствует о том, что трендовые функции показателей, характеризующие темпы и пропорции экономического роста, следует описывать в рамках определенного класса математических зависимостей.

Факторный подход предусматривает определение круга воздействующих на прогнозируемый показатель (индикатор) факторов (регуляторов) и формы их взаимосвязи.

В настоящее время трендовый подход не имеет самостоятельного значения, а применяется преимущественно либо как подготавливающее условие, либо как один из элементов факторного прогнозирования. На практике в факторные зависимости вводятся тренды, отражающие изменения во времени параметров, которые характеризуют взаимосвязи между прогнозируемым показателем и обусловливающими его факторами.

По второму подходу принято выделять генетический (ресурсный) и нормативный (целевой) подходы.

Генетический подход основывается на прогнозировании устойчивых тенденций и сводится к перенесению зависимостей, характерных для прошлого и настоящего, на будущее.

Нормативный подход состоит в определении параметров воспроизводства для достижения заданных целей экономического роста.

Генетический и нормативный подходы в прогнозировании выступают альтернативными способами выявления параметров, характеризующих прогнозируемый объект или процесс. Главной задачей прогнозирования становится согласование результатов прогнозных расчетов, получаемых на основе генетического и нормативного подходов.

Концепцию развития предприятия следует рассматривать в качестве одного из важнейших документов, имеющих стратегический характер. Она предполагает определение стратегических ориентиров и целей развития хозяйствующего субъекта, основных направлений и средств их реализации.

Структура концепции развития определяется ее сущностью и назначением, общими требованиями, предъявляемыми к документам прогнозно-аналитического характера. Основные разделы концепции развития предприятия представлены на рисунке 1.11.

Главной задачей 1 этапа концепции развития предприятия «Стартовые условия и оценка исходной ситуации» является определение уровня экономического развития хозяйствующего субъекта, выявление важнейших тенденций и факторов, обусловивших определенный характер протекания экономических процессов на основе проведенной оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Рисунок 1.11. - Основные разделы концепции развития предприятия

На основе проведенного анализа на втором этапе «Стратегические цели и приоритеты развития хозяйствующего субъекта» предприятие формирует стратегические цели развития.

Цели развития предприятия могут выражаться с помощью совокупности качественных и количественных характеристик - целевых установок (ориентиров), целевых показателей и нормативов. Количественная определенность цели может обеспечиваться разработкой целевых показателей - количественных характеристик объекта целеполагания на определенный момент времени и целевых нормативов - значений целевых показателей, которые соответствуют требуемому обоснованному уровню конечного (желаемого) состояния предприятия.

Например, к целевым показателям могут относиться:

объем продаж по продуктам в натуральных показателях;

чистый доход от продаж (за вычетом скидок и НДС) по методу отгрузки;

доля расходов на отплату труда и среднесписочная численность по категориям;

размер ремонтного фонда и план ремонтов в порядке приоритетов;

структура накладных расходов по отдельным статьям;

величина чистой прибыли и рентабельность собственного капитала;

параметры распределения чистой прибыли (на дивиденды, инвестиции, фонды социального развития, стимулирование исполнительного руководства и прочее).

Необходимо отметить, что в процессе обоснования и разработки системы целевых установок особое значение приобретает типология, обобщение, ранжирование и уточнение проблем (проблемных ситуаций) развития предприятия.

В качестве основных методов, которые применяются в процессе целеполагания, можно назвать теорию графов, экспертные оценки и аппарат математической статистики.

На третьем этапе «Основные направления реализации стратегических целей» необходимо наметить основные пути достижения намеченных целей. Обоснованные цели и направления их реализации являются важнейшими компонентами стратегии развития предприятия, но они не обеспечивают полностью адекватных ориентиров для принятия решений.

Такой подход дает огромную свободу действий, при которой работники, ответственные за достижение целей, могут легко выбрать такой образ действий, что фактически не обеспечит достижение целей. Чтобы избежать подобной дезориентации и не правильного толкования, на заключительном этапе «Механизм реализации концепции развития предприятия» руководство должно использовать специальные инструменты, позволяющие реализовать выбранную стратегию.

К этим инструментам относятся политика руководства, правила и процедуры См. подробнее: Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента: Пер. с англ. - М.: «Дело», 1992. - С.288-296..

Политика представляет собой общее руководство для действий и принятия решений, которое облегчает достижение целей. Политика обычно формулируется высшим руководством, она объясняет, каким образом должны быть достигнуты цели стратегии развития.

Правила ограничивают действия сотрудников и гарантируют выполнение конкретных действий конкретными способами. Иными словами, правило точно определяет, что должно быть сделано, и как надо действовать в конкретных условиях.

Процедура. Процедура описывает действия, которые необходимо предпринять в конкретной ситуации, в которой имеет место последовательность нескольких связанных между собой действий.

Технология разработки стратегии как последовательность выполнения определенных видов работ представлена на рисунке 1.12

Рисунок 1.12 - Последовательность разработки концепции развития предприятия

ЭТАП 3 Разработка индикативных годовых бюджетов, обеспечивающих реализацию стратегии развития предприятия.

Данный этап будет подробно рассмотрен в главе 3.

После составления каждого годового бюджета, в зависимости от разработанной стратегии развития предприятия в системе бюджетов определяются контролируемые показатели (индикаторы).

Индикатор представляет собой интегральный показатель (мультипликатор), количественно определяющий качественные характеристики того или иного процесса, состояния См.: Ерохин В.Г. Индикативное планирование в системах управления социально-экономическими процессами. Сборник трудов по науке и технике. 2001. (http://technobusiness.chart.ru).

Индикаторы определяются как параметры границ, в пределах которых возможна реализация выбранной стратегии развития предприятия. В отличие от показателя, дающего лишь количественную констатацию, индикатор носит векторный, направленный характер.

Количество показателей в системе бюджетов предприятия очень велико, поэтому целесообразно выбрать только основные, наиболее информативные и существенные контролируемые индикаторы, необходимые для оценки возможности реализации концепции развития предприятия.

Далее на основе бюджетов предприятия и сформированной системы контролируемых индикаторов необходимо сформировать индикативный операционный и финансовый бюджеты.

ЭТАП 4. Разработка тактических планов для исполнения индикативных годовых бюджетов.

Тактические планы предприятия базируются на разрабатываемых индикативных годовых бюджетах.

К особенностям тактического планирования следует отнести:

- выполнение тактических решений лучше наблюдается, менее подвержено риску, поскольку такие решения касаются в основном внутренних проблем;

- результаты тактических решений легче оцениваются, так как могут быть выражены в конкретных цифровых показателях;

- для тактического планирования, помимо его сосредоточения на средних и низших уровнях управления, характерно также тяготение к уровням отдельных подразделений - продуктовых, региональных, функциональных.

Тактика находит свое выражение в краткосрочных планах, которые согласуются с индикативными годовыми бюджетами организации. Годовые бюджеты разбиваются на квартальные или месячные планы, которые составляются на основе жесткого или адаптивного планирования.

Таким образом, составление и реализация тактических планов также является необходимым условием выполнения долгосрочного стратегического плана.

После составления тактических планов и на основе политики фирмы руководство разрабатывает правила, которые ограничивают действия сотрудников и гарантируют выполнение конкретных действий конкретными способами. Иными словами, правило точно определяет, что должно быть сделано и как надо действовать в конкретных условиях.

ЭТАП 5. Определение стратегии реализации мероприятий индикативного плана.

На данном этапе необходимо составить укрупненную схему реализации мероприятий индикативного плана, а, именно:

1. Оценить возможность корректировки тактических планов при получении отрицательных отклонений по контролируемым индикаторам и разработать укрупненную схему мероприятий по их устранению.

2. Разработать мероприятия по корректировке индикативных годовых бюджетов при получении отрицательных отклонений по контролируемым индикаторам тактических планов.

3. Разработать альтернативные сценарии будущего развития предприятия в случае невозможности корректировки индикативных годовых бюджетов.

Для реализации мероприятий индикативного плана и доведения целей до конкретного исполнителя используется метод управления по целям, разработанный Питером Ф. Друкером (см. параграф 1.1.).

ЭТАП 6. Контроль за реализацией мероприятий индикативного плана.

Эффективность индикативного планирования возможно оценить сравнивая плановые показатели с фактически достигнутыми. Сравнение плановых показателей с фактически достигнутыми, прежде всего, проводится на уровне тактических планов предприятия. На этапе управления достижениями тактических целей ис-пользуется более детализированная система параметров, определенная на IV этапе процесса формирования индикативного плана предприятия и ориен-тированная на контроль за «узкими» местами деятельности предприятия.

Прежде всего, необходимо определить структуру и показатели форм контрольных отчетов (рапортов) исполнителей для формирования системы носителей контрольной информации. Такая форма отчета должна быть стандартизирована и содержать следующую информацию:

- фактически достигнутое значение контролируемого индикатора (в сопоставлении с предусмотренным);

- размер отклонения фактически достигнутого значения конт-ролируемого индикатора от предусмотренного;

- факторное разложение размера отклонения (если контроли-руемый показатель поддается количественному разложению на от-дельные составляющие). Алгоритм такого разложения должен быть определен и доведен до каждого исполнителя заранее;

- объяснение причин отрицательных отклонений по индикатору в целом и отдельным его составляющим;

- указание лиц, виновных в отрицательном отклонении индикатора, если это отклонение вызвано внутренними факторами деятельности подразделения.

Далее необходимо определить контрольные периоды по каждой группе контролируемых индикаторов. Конкретизация контрольного периода определяется «срочностью реагирования», необходимой для корректировки индикативного годового бюджета предприятия. С учетом этого принципа выделяют:

- недельный (декадный) контрольный отчет;

- месячный контрольный отчет;

- квартальный контрольный отчет.

На следующем этапе следует установить размеры отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов как в абсолютных, так и в относительных показателях. Так как каждый показатель содержится в контрольных отчетах исполнителей, на данной стадии он агрегируется в рамках предприя-тия в целом. При этом по относительным показателям все отклоне-ния подразделяются на три группы:

- положительное отклонение;

- отрицательное «допустимое» отклонение;

- отрицательное «критическое» отклонение.

Для проведения такой градации на каждом предприятии должен быть определен критерий «критических» отклонений, который может быть дифференцирован по контрольным периодам. В качестве крите-рия «критического» отклонения может быть принято отклонение в размере 20 и более процентов по недельному (декадному) контрольному периоду; 15 и более процентов по месячному периоду; 10 и более процентов по квартальному периоду.

Далее выявляются основные причины отклонений фактических результатов контролируемых индикаторов от установленных стандартов по предприятию в целом и по отдельным «центрам ответственности». В процессе такого анализа выделяются и рассматриваются те индикаторы, по которым наблюдаются критические отклонения от целевых нормативов. По каждому «критическому» отклонению (а при необходимости и менее значимым размерам отклонений показателей приоритете первого порядка) должны быть выявлены вызвавшие их причины. В процессе осуществления такого анализа в целом по предприятию используются соответствующие разделы контрольных отчетов исполнителей.

На последнем этапе контроля за реализацией мероприятий индикативного плана необходимо сформировать систему алгоритмов действий по устранению отклонений. Принципиальная система действий менеджеров предприятия в этом случае заключается в следующем:

а) Пересмотр тактических планов, без изменения индикативного годового бюджета предприятия. Эта форма реагирования предусматривается в тех случаях, когда отрицательное отклонение является допустимым, предприятие имеет возможность скорректировать тактические планы, не внося изменений в индикативный годовой бюджет.

б) Пересмотр индикативных годовых бюджетов, без изменения стратегии развития предприятия. Эта форма реагирования предусматривается в тех случаях, когда отрицательное отклонение является критическим, и предприятие не имеет возможности скорректировать последующие тактические планы. Кроме того, эта форма реагирования применяется, если отрицательное отклонение получено в тактическом плане за последний отчетный период года, когда возможна корректировка тактических планов последующего года, что в свою очередь ведет к пересмотру индикативных годовых бюджетов.

в) Пересмотр индикативных годовых бюджетов, с корректировкой стратегии развития предприятия. Эта форма реагирования предусматривается в тех случаях, когда отклонения по индикативным годовым бюджетам носят незначительный характер, однако их корректировка не представляется возможной.

г) Пересмотр стратегии развития предприятия. Эта форма реагирования предусматривается в тех случаях, когда отклонения по индикативным годовым бюджетам носят критический характер и их корректировка не представляется возможной.

Таким образом, внедрение на предприятии системы контроля индикативного плана позволит существенно повысить эффективность всего процесса управления его деятельностью.

ГЛАВА 2.ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕКЛАМНОГО АГЕНСТВА «ВА-БАНК»

2.1Стратегическая характеристика агентства

2.1.1Краткая характеристика агентства

Рекламное агентство «Ва-банкъ» было создано в 1999 году в г. Чебоксары. Предприятие является юридическим лицом по законодательству РФ. Права и обязанности юридического лица предприятие приобрело с момента его государственной регистрации. Имеет свой фирменный знак (символику), штамп, круглую печать, и другие реквизиты, а также расчетный и другие счета в банковских учреждениях.

Организационно - правовой формой предприятия является предприятие в виде общества с ограниченной ответственностью. То есть предприятие несет ответственность по обязательствам только в пределах своего имущества. Участники несут убытки только в пределах своего вклада. Предприятие не отвечает по имущественным обязательствам участников.

Форма собственности - коллективная, распределена между участниками различных регионов, таких, как Москва, Казань, Чебоксары.

Предприятие было создано для оказание услуг населению, предприятиям, организациям и уч-реждениям, заинтересованных в размещении своей рекламы на каналах ОРТ и РТР, ведущих государственных телекомпаний, на территории Чувашской республики.

Основной целью предприятия является получение прибыли. Основными направлениями деятельности предприятия являются:

- изготовление и размещение рекламы на каналах ОРТ и РТР;

рекламное сопровождение деятельности компании;

Организационная структура предприятия.

Рисунок 1

Штатное расписание приведено в соответствие с российским законодательством. Структура персонала представлена схематично на рисунке 1. Как видно из содержания рисунка, штат сотрудников фирмы достаточно велик. Он представлен генеральным директором - главным исполнительным органом на предприятии, координирующим всю деятельность компании, бухгалтерией, отделом продаж, отделом комплексной рекламы, техническим отделом и отделом изготовления рекламы.

Поскольку основным видом деятельности предприятия является рекламная деятельность, то наибольшее количество работников задействовано в отделе продаж.

Оплата сотрудников производится согласно штатному расписанию по должностным окладам. Форма заработной платы, используемая на предприятии, сдельно-премиальная. Размер оклада зависит от разных категорий персонала, а размер премий - от объема выполнения плана.

Рекламным агентам оплата начисляется по итогам месяца в процентном соотношении от объема выполненных ими работ.

Заработная плата начисляется в начале каждого месяца и выплачивается 15 числа каждого месяца.

На основании действующих нормативных актов осуществляются удержания из заработной платы работающих. Это:

Подоходный налог в размере 13 %;

Полученный аванс в данном месяце;

Подотчетные суммы, не возвращенные своевременно;

Прочие удержания

2.1.2Конкуренты

На рынке размещения региональной телерекламы также существуют следующие организации:

ООО «Канал 5+» (Канал «ТНТ») - с 1991 г.;

ЗАО «Диаманд» (Канал «ТВЦ») - с 2000 г.;

ЗАО «Арт-регион» (Канал «НТВ») - с 1998 г.;

ООО «Местное телевидение» ( Канал «СТС») - с 2000 г.

Чувашская государственная телерадиокомпания (собственное вещание на каналах «РТР» и «REN-TV») - 1997 г.(Дата вхождения в состав всероссийской государственной телерадиокомпании).

Согласно результатам проведенного «Институтом социологии и маркетинговых исследований» (г. Москва) летом 2000 г. исследования рейтинга телеканалов, первую тройку составили телеканалы (в порядке убывания):

ОРТ;

НТВ,

РТР.

Таким образом, ближайшим конкурентом рекламного агентства «Ва-банкъ» с учетом рейтинга является ЗАО «Арт-регион». В то же время, в силу сложившихся обстоятельств, вторым по значимости конкурентом рекламного агентства «Ва-банкъ» является ЧГТРК.

Сравнительный анализ цен за 1 секунду эфирного времени:

Компания	Канал	Цена за 1 сек.
Ва-банкъ	ОРТ	55-90 рублей;
Ва-банкъ	РТР	40-80 рублей;
Арт-регион	НТВ	10-24 рублей;

Как видно из таблицы, ЗАО «Арт-регион» ведет, прежде всего, ценовую конкуренцию с ООО «Новая Медиакомпания» (РА «Ва-банкъ»). Позиция ЧГТРК, как конкурента сильна прежде всего тем, что гостелерадиокомпания гарантированно занимает любое эфирное время по собственному выбору, в том числе и прайм-тайм, тогда как ООО «Новая Медиакомпания» занимает только те рекламные блоки, которые разрешено занимать дирекцией телеканала. Таким образом, РА «Ва-банкъ» теряет клиентов, желающих разместиться на канале РТР в то время, когда идет вещание ЧГТРК (как правило, не санкционированное центральной дирекцией телеканала).

2.2Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

2.2.1Анализ баланса

Основными данными для анализа финансовой деятельности предприятия являются:

- баланс предприятия за 2000 год;

- отчет о финансовых результатах и их использовании - форма №2;

- оперативные данные статистического и бухгалтерского учета.

1. Общая оценка структуры и динамики бухгалтерского баланса.

Сравнение итогов валюты баланса за исследуемый период показало, что сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия, за анализируемый период выросла почти на 358,5 тыс. руб. или на 128,5% и составила 637,5 тыс. руб.

Наименования позиций	01.01.99	структура,%	01.01.00	структура,%	01.01.01	структура,%	Абсол. откл.	Относитоткл.
АКТИВ
I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
Денежные средства	4,0	50,0	10,0	3,6	35,6	5,6	25,6	255,5
Краткосрочные финансовые вложения	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
Дебиторская задолженность	4,0	50,0	269,0	96,1	510,4	80,1	241,4	89,7
- покупатели и заказчики	0,0	-	261,0	93,2	342,0	53,6	81,0	31,0
- прочие дебиторы	4,0	50,0	8,0	2,9	168,4	26,4	160,4	2 005,4
Запасы	0,0	-	0,0	-	49,8	7,8	-	0,0
- материалы	0,0	-	0,0	-	19,1	3,0	-	0,0
- незавершенное производство	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
- готовая продукция	0,0	-	0,0	-	30,7	4,8	-	0,0
- прочие запасы	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
Прочие текущие активы	0,0	-	1,0	0,4	0,0	-	(1,0)	(100,0)
=== Итого текущих активов	8,0	100,0	280,0	100,0	595,8	93,5	315,8	112,8
II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	0,0	-	0,0	-	3,5	0,5	-	0,0
Основные средства	0,0	-	0,0	-	38,2	6,0	-	0,0
Незавершенные капитальные вложения	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
Долгосрочные финансовые вложения	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
Прочие внеоборотные активы	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
=== Итого постоянных активов	0,0	-	0,0	-	41,7	6,5	-	0,0
ИТОГО АКТИВОВ	8,0	100,0	280,0	100,0	637,5	100,0	358,5	128,5
ПАССИВ
III. ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА
Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты и займы	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
Кредиторская задолженность:	0,0	-	270,0	96,8	480,3	75,3	210,3	77,9
- задолженность поставщикам и подрядчикам	0,0	-	46,0	16,5	257,8	40,4	211,8	460,5
- задолженность по оплате труда	0,0	-	7,0	2,5	19,7	3,1	12,7	181,0
- задолженность по соц.страхованию	0,0	-	3,0	1,1	11,8	1,8	8,8	291,9
- задолженность перед бюджетом	0,0	-	31,0	11,1	165,8	26,0	134,8	434,9
- векселя к уплате	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
- авансы полученные	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
- прочие кредиторы	0,0	-	183,0	65,6	25,2	4,0	(157,8)	(86,2)
== Итого текущие обязательства	0,0	-	270,0	96,8	480,3	75,3	210,3	77,9
Долгосрочн. обязательства
Долгосрочные кредиты и займы	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
== Итого долгосрочных обязательств	0,0	-	0,0	-	0,0	-	-	0,0
=== Итого заемные средства	0,0	-	270,0	96,8	480,3	75,3	210,3	77,9
IV. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Уставный капитал	8,0	100,0	8,0	2,9	8,4	1,3	0,4	5,0
Добавочный капитал	0,0	0,0	-1,0	0,4	0,0	0,0	1,0	(100,0)
Накопленный капитал	0,0	-	2,0	-	0,0	-	(2,0)	(100,0)
Нераспределенная прибыль	0,0	0,0	0,0	0,0	148,8	23,3	-	0,0
=== Итого собственные средства	8,0	100,0	9,0	3,2	157,2	24,7	148,2	1 646,8
ИТОГО ПАССИВОВ	8,0	100,0	279,0	100,0	637,5	100,0	358,5	128,5

Увеличение валюты баланса к 2001 году было связано, прежде всего, с ростом хозяйственной деятельности, увеличением объёма продаж при рентабельности, которая обеспечила предприятию прибыль размером в 147,4 тыс. рублей. Как следствие - произошло увеличение по статьям учета дебиторской задолженности более чем на 89,7% или 241,4 тыс. рублей, и денежных средств на 255,5% или 25,6 тыс. рублей что, несомненно, сказалось на структуре баланса.(см.рис 1)

Рис 1.Структура баланса

На конец 2000г. у предприятия появились внеоборотные средства в размере 41 т.р., из которых 3,5 т. р. - Нематериальные активы, и 38,2 т.р. - Основные средства.

Рассмотрим структуру текущих активов «ВА-БАНКЪ» (см. рис.2). Наибольший удельный вес занимают средства в расчетах предприятия 80,1% на конец 2000г. Столь высокая доля дебиторской задолженности связана с спецификой деятельности предприятия (рекламная деятельность). Положительным моментом отметим снижение дебиторской задолженности сроком возврата более 12 мес., - в общей сложности на 267 т.р.

В структуре источников доля собственного капитала увеличилась с 3,2% в начале 2000 года до 24,7% в начале 2001 года Рост произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли на 148т.р., что подчеркивает увеличение реализации.

Произошли незначительные изменения и в структуре заемного капитала. Рост заемного капитала в 2000 году на 77,9% или 210,3 т. р. обусловлен прежде всего ростом кредиторской задолженности.

В структуре кредиторской задолженности возросла доля задолженности перед поставщиками и подрядчиками. В целом рост задолженности перед поставщиками составил более чем 460% или 211,8 т. р.., перед бюджетом и внебюджетными фондами - 434,9% или 134,8 т. р.

Рис 2.Структура текущих активов.

Основную часть кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Их доля на конец периода составляла 40%. Доля задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами неуклонно увеличивалась и на 01.01.2001 года она составила 26%. Задолженность по оплате труда незначительная и имеет тенденцию к увеличению.

На основании приведённого анализа структуры и динамики бухгалтерского баланса можно сделать следующие выводы:

В структуре баланса в течение анализируемого периода происходили не столь значительные изменения.

Рост имущества предприятия в 2000 году свидетельствует о подъёме хозяйственной деятельности, в 2000 году.

Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на вопрос насколько выгодно вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивает состояние активов и наличие средств для погашения долгов.

2.2.2 Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости очень важен и позволит определить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами.

Важнейшим проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность.

Платежеспособность - это способность своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.

Анализируя и оценивая финансовую устойчивость «Ва-банкъ» можно сказать, что предприятие за анализируемый период находилось в устойчивом финансовом состоянии(табл.2). По сравнению с прошлым периодом 1999г. в отчетном периоде наблюдается увеличение финансовой устойчивости.

Таблица 2

Трехмерный показатель финансовой устойчивости.

№ п/п	Показатель	01.01.99	01.01.00	01.01.01	Абсолют-ное отклонен.	Относит. изменение
1	Источники собственных средств	8,0	10,0	157,2	147,2	1472,1%
2	Внеоборотные активы	0,0	0,0	41,7	41,7	0,0%
3	Собственные оборотные средства	8,0	10,0	115,5	105,5	1055,1%
4	Долгосрочные пассивы	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5	Наличие собствен. оборотных ср-в и долгосрочных заёмных источников для формирования запасов и затрат	8,0	10,0	115,5	105,5	1055,1%
6	Краткосрочные пассивы	0,0	270,0	480,3	210,3	77,9%
7	Общ. величина осн. источников формирования запасов и затрат	8,0	280,0	595,8	315,8	112,8%
8	Запасы и затраты	0,0	0,0	49,8	49,8	0,0
9	Излишек (недостаток) собствен. оборот. ср-в для формирования запасов и затрат	8,0	10,0	65,7	55,7	557,1%
10	Излишек (недостаток) собствен. оборот. ср-в и долгосрочных заёмн. ср-в для формирования запасов и затрат	8,0	10,0	65,7	55,7	557,1%
11	Излишек (недостаток) общей велич. осн. источников формир. запасов и затрат	8,0	280,0	546,0	266,0	95,0%
12	Трёхмерный показатель типа фин. устойчивости	(1 ;1 ;1)	(1 ;1 ;1)	(1 ;1 ;1)
13	Тип финансовой устойчивости	Абсол. фин. уст-ть	Абсол. фин. уст-ть	Абсол. фин. уст-ть

Собственных оборотных средства составляют 115,5 т.р. на начало 2001г.;

достаточным источником формирования запасов и затрат является собственный капитал.

Финансовая устойчивость отражает уровень риска деятельности предприятия и зависимости от заемного капитала.

Оценку финансовой устойчивости производят с помощью коэффициентов. Динамика показателей устойчивости приведены в таблице 3.

Таблица 3

Показатели финансовой устойчивости.

Коэффициент	01.01.99	01.01.00	01.01.01	Отклонение	Реком. знач-е
Автономии	1,0	0,04	0,25	0,21	0,5
Коэф-т соотношения заёмных и собственных средств	0,0	27,00	3,05	-23,95

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Задачи, принципы и этапы планирования" скачать

Подобные документы

• Стратегическое планирование на примере модельного агентства "Жираф"

  Теоретические основы стратегического планирования компании: цели, этапы, виды. Анализ внешней и внутренней среды модельного агентства "Жираф". Оценка привлекательности отрасли и конкурентной позиции. Стратегическая программа развития модельного агентства.
  
  дипломная работа [82,5 K], добавлен 17.10.2010
  

• Сущность, принципы и компоненты стратегического планирования. Конкуренция

  Модель и принципы стратегического планирования. Миссия и цели фирмы, анализ внешней среды. Матрица Бостонской консультативной группы. Стратегическая гибкость, синергизм и внутренняя взаимосвязь. Определение прибыльности фирмы, оценка важности ограничений.
  
  курс лекций [1,3 M], добавлен 17.12.2012
  

• Бизнес–план рекламного агентства

  Рассмотрение основ деятельности рекламного агентства. Оценка спроса и уровня конкуренции, процесса обслуживания. Выбор метода финансирования проекта, определение величины начального капитала, планирование фонда оплаты труда, текущих расходов и доходов.
  
  курсовая работа [44,1 K], добавлен 08.09.2014
  

• Анализ организации как системы на примере туристического агентства

  Характеристика туристического агентства "Индиго". История компании, ее миссия, цели и задачи. Услуги, принципы работы, партнеры. Организационная структура, внутренняя и внешняя среда организации. Проект мероприятий по повышению эффективности управления.
  
  курсовая работа [205,7 K], добавлен 28.05.2012
  

• Управление качеством продукции на примере рекламного агентства "Majesty.su"

  Сущность и принципы управления качеством. Характеристика этапов создания системы качества на предприятиях. Анализ и оценка конкурентоспособности как показателя качества продукции рекламного агентства "Majesty.su". Предложения по повышению его уровня.
  
  дипломная работа [510,0 K], добавлен 03.07.2012
  

• Планирование деятельности предприятий туристической индустрии

  Понятие, задачи, принципы и виды планирования. Анализ системы планирования на туристическом предприятии ООО "Остров Крым". Предложения по совершенствованию планирования деятельности туристического предприятия. Учет кадровых ресурсов в планировании.
  
  курсовая работа [128,8 K], добавлен 19.07.2014
  

• Агрегатное планирование в организации. Содержание и стратегии агрегатного планирования

  Содержание, методы и задачи агрегатного планирования, принципы формирования стратегии в данной сфере. Расчет и анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия, показатели работы цеха и принципы управления производственным процессом.
  
  курсовая работа [435,2 K], добавлен 27.02.2015
  

• Авоматизация текущего планирования

  Понятие и содержание текущего планирования, его методы и приемы, значение в деятельности предприятия. Цели и задачи текущего планирования, его этапы и структура, принципы. Пути и разработка возможных мероприятий по совершенствования данной деятельности.
  
  контрольная работа [22,4 K], добавлен 24.01.2012
  

• Совершенствование кадрового планирования в ООО "Амурский кулинар"

  Процесс и методы стратегического управления персоналом, его сущность, задачи и принципы. Исследование кадрового планирования в организации на примере деятельности фирмы ООО "Амурский Кулинар": анализ персонала, процедура и оценка кадрового планирования.
  
  курсовая работа [69,6 K], добавлен 22.08.2011
  

• Современные конкурентные стратегии

  Порядок разработки организационной структура рекламного агентства, функциональные обязанности его ключевых сотрудников. Долгосрочные и краткосрочные цели рекламного агентства, стратегии его развития и продвижения. Прогноз безубыточности предприятия.
  
  дипломная работа [834,4 K], добавлен 20.11.2010
  

Другие документы, подобные "Задачи, принципы и этапы планирования"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам