Главная Коллекция "Otherreferats" Менеджмент и трудовые отношения Проект мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия ЗАО кафе "Царская трапеза"

Проект мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия ЗАО кафе "Царская трапеза"

Повышения эффективности деятельности предприятия в современных условиях. Оценка предприятия на соответствие "золотому правилу экономики предприятия". Анализ эффективности использования затрат, производственных мощностей, трудовых и финансовых ресурсов.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 15.03.2009
Размер файла 1,3 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Исходя из чистой прибыли

45,70

63,88

18,18

Рентабельность собственного капитала, %

Исходя из прибыли от продаж

34,72

47,74

13,02

Исходя из чистой прибыли

26,17

36,44

10,27

Рентабельность заемного капитала, %

Исходя из прибыли от продаж

117,54

301,59

184,05

Исходя из чистой прибыли

88,60

230,16

141,56

На основании полученной таблицы 2.8 можно сделать ряд выводов.

Уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации товаров и продукции увеличился на 0,47%. Произошло это, как мы уже знаем из-за снижения уровня доходности и сокращение уровня издержек производства и обращения.

Уровень рентабельности издержек производства и обращения по прибыли от реализации товаров и продукции увеличился на 1,09% по отношению к 2006г, когда данный показатель составлял 4,16. Таким образом на один рубль затрат ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2004году получило 5,25 копеек прибыли.

Анализ факторов повлиявших на изменение рентабельности издержек производства и обращения проведем способом цепной подстановки используя аналитическую таблицу 2.6 и формулу 3 [44, с.125 ]:

, (3)

где Rи. - рентабельность издержек производства и обращения;

УД - уровень дохода от реализации продукции и товаров;

УИО - уровень издержек производства и обращения.

R2007 = ((53,54 - 51,40) / 51,40) х 100 = 4,16%;

Rусл1 = ((53,54 - 49,80) / 49,80) х 100 = 7,51%;

Rусл2 = ((52,41 - 49,80) / 49,80) х 100 = 5,24%.

Таким образом, рентабельность текущих затрат ЗАО кафе «Царская трапеза» за 2007г. снизилась на 1,08 %, за счет изменения:

а) уровня издержек производства и обращения:

Rуио = 7,51 - 4,16 = 3,35%;

б) уровня дохода от реализации продукции и товаров;

Rувд = 5,24 -7,51 = -2,27%

Однако рентабельность продаж и издержек производства и обращения не дает четкого представления, при каких ресурсах и средствах достигнуты конечные финансовые результаты

Для этих целей нами рассчитаны рентабельность активов и пассивов ЗАО кафе «Царская трапеза» за 2006 - 2007годы.

Так, судя по данным аналитической таблицы 2.8, рентабельность совокупного капитала имеет положительную тенденцию. В 2007году уровень рентабельности совокупного капитала составил 41,21% тем самым, увеличившись по отношению к предыдущему периоду 11,43%

Расчет факторов, влияющих на рентабельность совокупного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» произведем по следующей формуле:

, (4)

где RA - рентабельность совокупного капитала;

ТО - Оборот общественного питания, тыс.руб.

Kоб. -- коэффициент оборачиваемости совокупного капитала (отношение объема продаж к средней сумме основного и оборотного капитала).

Для расчета влияния факторов на изменение уровня рентабельности совокупного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» используем данные таблиц.

RA02007 = = 29,79%;

RAусл1 = = 29,79%;

RAусл2 = = 14,05%;

RAусл3 = = 36,33%;

RAф = = 41,19%.

Таким образом, рентабельность совокупного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» за 2007г. увеличилась на 11,4%, за счет изменения:

а) оборота общественного питания: 29,78 - 29,78= 0%;

б) среднего уровня дохода от реализации продукции и товаров: 14,06 - 29,78 = - 15,74 %;

в) среднего уровня издержек производства и обращения: 36,33 - 14,05 = 22,28%;

г) ускорения оборачиваемости совокупного капитала: 41,19 - 36,33 = 4,86%.

Таким образом, мы можем констатировать, что на изменение рентабельности совокупного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» положительно повлияло снижение уровня издержек производства и обращения и увеличение скорости оборачиваемости активов.

Следующими не менее значимыми показателями рентабельности являются рентабельность собственного и заемного капитала.

Для проведения факторного анализа рентабельности собственного и заемного капитала необходимо построить многофакторную зависимость с последующим анализом влияния каждого отдельного фактора на конечный результат.

Предложенная модель факторного анализа для собственного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» выглядит следующим образом [21, с.324]:

, (5)

где Рск - рентабельность собственного капитала, тыс.руб.;

Р - чистая прибыль, тыс.руб.;

СК - средняя стоимость собственного капитала, тыс.руб.;

N - оборот общественного питания, тыс.руб.;

А - средняя стоимость совокупных активов, тыс.руб.;

Данная факторная модель показывает, что на рентабельность собственного капитала влияют: рентабельность продаж, оборачиваемость заемного капитала и коэффициент финансовой задолженности (плечо финансового рычага), т.е. при прочих равных условиях отдача собственного капитала повышается при увеличении рентабельности продаж, что неоспоримо, а также при увеличении доли заемных средств в составе совокупного капитала.

Для оценки влияния факторов на изменение рентабельности заемного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» предлагается следующая многофакторная модель:

, (6)

где Рзк - рентабельность заемного капитала, руб.;

Р - прибыль от продаж, руб.;

ЗК - средняя стоимость заемного капитала, руб.;

N - оборот общественного питания, руб.;

ОА - средняя стоимость оборотных активов, руб.;

КЗ - средняя стоимость кредиторской задолженности, руб.;

ДЗ - средняя стоимость дебиторской задолженности, руб.;

ЧА - чистые активы, руб.

Все приведенные в модели факторы прямо пропорционально оказывают влияние на изменение рентабельности заемного капитала.

На базе многофакторной модели рентабельности собственного и заемного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза», а так же данных таблицы 2.9 рассчитаем влияние факторов на изменение результативного показателя методом цепных постановок с использованием приема абсолютных разниц.

Таблица 2.7. Исходные данные для факторного анализа рентабельности собственного заемного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2007году

Показатель

Единица измерения

2006 г.

2007 г.

Отклонение (+, -)

1

2

3

4

5

Оборот общественного питания (N)

тыс.руб.

6263

7273

1010

Чистая прибыль (Р)

тыс.руб.

101

145

44

Среднесписочная численность работающих (Л)

чел.

13

15

1

Собственный капитал (СК)

тыс.руб.

386

398

12

Заемный капитал (ЗК)

тыс.руб.

114

63

-51

Кредиторская задолженность (КЗ)

тыс.руб.

31

34

3

Дебиторская задолженность (ДЗ)

тыс.руб.

17

18

1

Оборотные активы (ОА)

тыс.руб.

221

227

Чистые активы (ЧА)

тыс.руб.

392

378

-14

Рентабельность продаж (Р / N)

%

0,016

0,020

0,004

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (N/ OA)

%

28,34

32,04

3,70

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала (N:3K)

%

54,94

115,44

60,51

Коэффициент покрытия оборотными активами кредиторской задолженности

%

7,13

6,68

-0,45

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности (КЗ : ДЗ)

%

1,82

1,89

0,07

Доля дебиторской задолженности в чистых активах организации (ДЗ : ЧА)
  • %.

0,04

0,05

0,00

Коэффициент покрытия чистыми активами взятых в долг средств (ЧА : ЗК)
  • %

3,44

6,00

2,56

Коэффициент соотношения заемного капитала к собственному (ЗК : СК)

%

0,30

0,16

-0,14
  • Используя данные аналитической таблицы 2.9 и формулу 2.9, произведем расчет влияния различных факторов на рентабельность заемного капитала.
    • Так увеличение рентабельности заемного капитала в размере 141,56%, было вызвано за счет:
      • - увеличения рентабельности продаж в размере 20,93% (( 0,004 х 28,34 х 7,13 х 1,82 х 0,04 х 3,44) х 100;
        • - увеличения коэффициента оборачиваемости оборотных активов в сумме 14,30% (( 0,020 х 3,70 х 7,13 х 1,82 х 0,04 х 3,44) х 100;
        • - снижения коэффициента покрытия оборотными активами кредиторской задолженности в размере 7,86% ((0,020 х 32,04 х (-0,45) х 1,82 х 0,04 х 3,44) х 100);
        • - увеличения коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности в размере 4,16% ((0,020 х 32,04 х 6,68 х 0,07 х 0,04 х 3,44) х 100);
        • - увеличения доли дебиторской задолженности в чистых активах организации в размере 11,78 % ((0,020 х 32,04 х 6,68 х 1,89 х 0,004 х 3,44) х 100);
        • - увеличения коэффициента покрытия чистыми активами взятых в долг средств в размере 98,25% ((0,020 х 32,04 х 6,68 х 1,89 х 0,05 х 2,56) х 100).
        • Увеличение рентабельности собственного капитала в размере 10,27%, было вызвано за счет:
        • - увеличения рентабельности продаж 6,18% ((0,004 х 54,94 х 0,295) х 100);
        • - увеличения оборачиваемости заемного капитала в размере 35,63% ((0,020 х 60,51х 0,295) х 100);
        • - снижения соотношения заемного капитала к собственному в размере 31,54% ((0,020 х 115,44 х -0,137) х 100).
        • Подводя итоги факторного анализа прибыли и рентабельности ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2007г. можно сказать, что основное положительное влияние на их уровень оказало увеличение физического оборота и скорости оборачиваемости активов.
        • Несмотря на увеличение абсолютной суммы издержек производства и обращения их удельный вес по отношению к обороту снизился, в связи, с чем уровень прибыли прямо пропорционально увеличился. Для изучения влияния издержек производства и обращения и их структуры на уровень прибыли ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2007г. нами сформирован отдельный раздел работы.
        • Негативное влияние оказало снижение уровня доходов от реализации продукции собственного приготовления и товаров, в связи, с чем необходимо провести дополнительный анализ.

2.6 Анализ эффективности использования основных производственных фондов и производственных мощностей и материальных ресурсов

Особенности анализа издержек общественного питания определяются спецификой деятельности общественного питания по выполнению функции производства, реализации и обслуживания. Поэтому доходы и соответственно издержки общественного питания состоят из издержек по производству продукции и издержек обращения.

В первую очередь проводится анализ структуры издержек производства и обращения, классифицируя их по отношению к обороту на условно-постоянные и условно-переменные (табл. 2.7).

Таблица 2.7. Структура издержек производства и обращения ЗАО кафе «Царская трапеза» , тыс.руб.

Наименование статей издержек производства и обращения

2006 год

2007 год

Отклонение (+, - )

к итогу

сумма тыс. руб.

в % к итогу

сумма, тыс. руб.

в % к итогу

сумма, тыс. руб.

в % к итогу

1

2

3

4

5

6

7

Условно-переменные издержки, в том числе:

940

29,20

1 014

28,00

74

-1,20

Расходы на перевозку товаров

28,97

0,90

14,49

0,40

-14,48

-0,50

Расходы на оплату труда

700,14

21,75

769,68

21,25

69,54

-0,50

Единый социальный налог

210,85

6,55

230,00

6,35

19,15

-0,20

Условно-постоянные издержки, в том числе:

2 279

70,80

2 608

72,00

329

1,20

Расходы на оплату труда

700,14

21,75

769,68

21,25

69,54

-0,50

Единый социальный налог

210,85

6,55

230,00

6,35

19,15

-0,20

Расходы на содержание и аренду зданий

363,75

11,30

231,81

6,40

-131,94

-4,90

Амортизация основных средств

80,48

2,50

119,53

3,30

39,05

0,80

Расходы на рекламу

151,29

4,70

315,11

8,70

163,82

4,00

Коммунальные платежи

469,97

14,60

499,84

13,80

29,87

-0,80

Расходы на вневедомственную охрану

67,6

2,10

54,33

1,50

-13,27

-0,60

Налоги

234,99

7,30

387,55

10,70

152,56

3,40

Всего издержек

3219

100

3622

100

403

0,00

Таким образом, на основании таблицы 2.7 можно сделать следующие выводы.

Общая сумма издержек производства и обращения в 2007г. увеличилась на 403 тыс.руб., в основном за счет роста условно-постоянных издержек.

Среди условно-переменных издержек наибольшее изменение в сторону снижения претерпели расходы на доставку на перевозку продукции и товаров. В 2007г. их сумма снизилась 74 тыс.руб. Связано это было с тем, что начале 2007г. предприятие приобрело автомобиль по системе лизинга. Данная схема позволяет иметь автомобиль, в собственности не ставя его на баланс.

Среди условно-постоянных издержек наибольшее изменение в сторону увеличения претерпели расходы на рекламу. В 2007г. их сумма увеличилась 164 тыс.руб.

Следующие по значимости это издержки производства и обращения, которые составляют 10,70% в общей структуре издержек. В 2007г. сумма налогов увеличилась на 153 тыс.руб.

Условно-переменные издержки ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2007г. сократились прямо пропорционально условно-переменным издержкам на 1,20% к общей структуре издержек.

Для того чтобы изучить влияние факторов на структуру издержек производства и обращения составим таблицы 2.8.

Таблица 2.8. Издержки производства и обращения ЗАО кафе «Царская трапеза», тыс. руб.

Показатели

2006 год

2007 год

темп изменения,

%

Отклонение 2007 года от 2006 года

абсолютное, в сумме

относительное

по уровню,

%

в сумме

1

2

3

4

5

6

7

1. Издержки общественного питания, всего сумма

3219

3622

112,5

403

-

-116,4

уровень, в % к обороту

51,40

49,80

96,9

-

-1,6

-

В том числе:

Постоянные издержки производства и обращения, сумма

2 279

2 608

114,4

329

-

-38,6

уровень, в % к обороту

36,39

35,86

98,5

-0,53

Переменные издержки производства и обращения, сумма

940

1 014

107,9

74

-

-77,8

уровень, в % к обороту

15,01

13,94

92,9

-

-1,07

2. Оборот общественного питания, всего, в том числе:

6 263

7 273

116,1

1010

-

продукция собственного производства

4697

5891

125,4

1194

-

3. Доля продукции собственного производства в общем обороте, %

75,0

81,0

108,0

-

6,0

В первую очередь рассчитывается коэффициент реагирования затрат, который в 2007г. составил 0,94 (109,2/ 116,1), то есть издержки общественного питания имели дегрессивный характер изменения.

Уровень издержек ЗАО кафе «Царская трапеза» снизился на 1,6% к обороту, темп снижения составил 3,21% ().

Сумма относительного снижения издержек определена в размере 116,4 тыс.руб. ((7273 х (-1,6)/100).

Сумма относительного снижения постоянных издержек определена в размере 38,6 тыс.руб. ((7273 х (-0,53)/100).

Сумма относительного снижения переменных издержек определена в размере 77,8 тыс.руб. ((7273 х (-1,07)/100).

Увеличение объемов оборота вызвало рост абсолютной суммы издержек на 403 тыс. руб., преимущественно за счет роста постоянных издержек (329 тыс. руб.)

Изменение издержек общественного питания произошло за счет ряда факторов.

Так, увеличение объема оборота вызвало увеличение уровня издержек на 5,05 % к обороту, или на 69,29 тыс.руб.

Размер влияния определен следующим образом:

ДУuoп = (2279 / 6263)х100) - (2279/7273)х100) = 36,39 - 31,34 = 5,05.

ДУuoп = (6263 х 5,05) / 100) = 316,28 тыс.руб.

Влияние изменения состава товарооборота (доли продукции собственного производства в товарообороте) на уровень издержек производства и обращения может быть измерено при помощи поправочного коэффициента (Кизд):

, (5)

где Уизд -- средний уровень издержек производства и обращения (базисный);

Дсоб -- удельный вес (доля) собственной продукции в общем объеме товарооборота (базисный);

Аизд -- отношение уровня издержек по производству и продаже собственной продукции к уровню издержек по реализации покупных товаров (отношение издержкоемкости продукции собственного производства к издержкоемкости покупных товаров).

По анализируемому предприятию питания Аизд равен 3,1 (2429 / 790).

Поправочный коэффициент показывает, на сколько процентов к обороту изменится уровень издержек, если доля продукции собственного производства в обороте возрастет или уменьшится на 1 %.

По ЗАО кафе «Царская трапеза» поправочный коэффициент равен 0,419% к обороту ().

Увеличение доли собственной продукции в обороте ЗАО кафе «Царская трапеза» по сравнению с 2006годом на 6,0 % повысило уровень издержек производства и обращения на 2,514 % к обороту (0,419х 6,0), что составляет 182,84 тыс.руб. ((7273 x 2,514) /100).

Таким образом, выполненный в настоящей главе анализ прибыли и рентабельности представляет собой важнейший источник для разработки обоснованного прогноза и на его основе плана прибыли на перспективу, который будет проведен нами в следующей главе настоящей работы.

2.7 Выводы по аналитической части

Оценка количественных и качественных показателей деятельности на материалах ЗАО «кафе «Царская трапеза» показала, что чистая прибыль в 2007г. увеличилась на 44 тыс.руб.

Так рост общего объема продаж на 116,1% способствовал увеличению прибыли на 16,26 тыс. руб.

В результате рост цен на 11,7% способствовал увеличению прибыли на 12,27 тыс. руб.

За счет увеличения физического оборота сумма прибыли увеличилась на 3,99 тыс. руб.

Снижение уровня дохода от реализации товаров и продукции на 1,13% способствовало снижению прибыли на 82,18 тыс. руб.

Увеличение издержек обращения и производства на 403 тыс.руб. оказало обратное влияние на прибыль.

В анализируемом предприятии расходы на каждые 100 руб. проданных товаров уменьшились на 1,6 руб., в результате чего общее влияние издержек производства и обращения составило 116,37 тыс.руб.

За счет роста налога на прибыль в 2007году на 0,09% к обороту произошло снижение чистой прибыли в размере 6,55 тыс.руб.

Совокупное влияние всех этих факторов дало общее отклонение прибыли от продажи товаров и продукции в сумме 44 тыс. руб.

Уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации товаров и продукции увеличился на 0,47%. Произошло это, из-за снижения уровня доходности и сокращение уровня издержек производства и обращения.

Уровень рентабельности издержек производства и обращения по прибыли от реализации товаров и продукции увеличился на 1,09% по отношению к 2006г, когда данный показатель составлял 4,16. Таким образом, на один рубль затрат ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2007году получило 5,25 копеек прибыли.

Анализ факторов повлиявших на изменение рентабельности издержек производства и обращения на 1,08 %, произошел за счет изменения уровня издержек производства и обращения в сумме 3,35% и снижения уровня дохода от реализации продукции и товаров -2,27%.

Рентабельность совокупного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» за 2007г. увеличилась на 11,4%, за счет изменения снижения среднего уровня дохода от реализации продукции и товаров в размере 15,74 %, увеличения среднего уровня издержек производства и обращения - 22,28% и ускорения оборачиваемости совокупного капитала в сумме 4,86%.

Основными источниками резервов повышения эффективности деятельности предприятия в общественном питании является рост оборота, снижение издержек производства и обращения, увеличение производительности труда. В современных условиях надо использовать для наращивания прибыли не только традиционные пути, но и новые, открытые в ходе рыночных преобразований. Среди них можно придерживаться основных:

- формирование ассортимента с учетом доходности;

- применение управленческих и технологических инноваций;

- определение оптимальных масштабов организации;

- использование возможностей конъюнктуры рынка;

- размещение финансовых вложений в деятельность других боле эффективных организаций.

3. Проектная часть

3.1 Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов

Анализ резервов максимизации прибыли ЗАО кафе «Царская трапеза» показал, что таковыми могут стать внутренние источники, так как применение экстенсивных путей развития практически исчерпано за счет высокого уровня конкуренции.

В первую очередь необходимо повысить производительность труда, обратить внимание на качество продукции и обслуживания. Как показывают исследования эти показатели стоят на первом месте при выборе предприятии общественного питания

Рис. 3.1. Вес фактора при выборе предприятия общественного питания, %

Добиться этого можно за счет развития системы мотивации труда сотрудников и повышения квалификации сотрудников.

Данное мнение подтверждают исследования проведенные ассоциацией менеджеров России, согласно которым мотивация сотрудников является ключевым внутренним фактором, позволяющим повысить уровень эффективности предприятия. С этим согласились 72,2% от числа опрошенных [12].

Рис. 3.2. Внутренние факторы повышения эффективности предприятия, (% от числа опрошенных)

Система мотивации труда в ЗАО кафе «Царская трапеза» построена на базе ценовых методов стимулирования, во главе которой стоит конкурентная заработная плата.

Однако для формирования полноценной системы мотивации труда необходимо построение целого комплекса взаимосвязанных элементов, в том числе социальных и административных (табл. 3.1).

Таблица 3.1. Системы мотивации труда работников ЗАО кафе «Царская трапеза»

Элемент мотивации

2007 г.

2008 г. (план)

Обслуживание персонала:

-гарантии согласно ТК РФ (больничный, отпуск 28д, ч/з 6 мес, пособия, фонды) всем сотрудникам

-безопасность, охрана труда и здоровья (мед. кабинет, прикрепление к больнице)

-организация питания условия для отдыха

- поздравления и подарки от компании

+

+

+

+

+

+

+

+

Имидж, культура организации:

- миссия, система общих для организации и персонала ценностных ориентации, логотип, форма сотрудников)

- корпоративные мероприятия, праздники.

-

+

+

+

Информирование работников:

- регулярное информирование сотрудников о делах, принимаемых решениях в компании, о своих возможностях и правах

- доступность общих положений, инструкций

-

+

+

+

Системы материального поощрения, бонусы, доплаты, коэффициенты участия

Кредитование лояльных сотрудников под низкие проценты

-

-

+

+

Оценка труда работников. Разработка, аттестации для разных уровней специалистов

-

+

Развитие кадров

- адаптация, обучение сотрудников, повышение квалификации

-

+

Организация рабочего места

(расположение и оснащение рабочего места)

+

+

Идентификация с предприятием, совместные праздники, награждения, совещания, создание бригад

-

+

Систематический контроль удовлетворенности персонала своей работой, анализ причин текучести кадров

-

+

В первую очередь необходимо сформировать миссию предприятия. Конечно, можно было бы усомнится, в том, какое отношение миссия имеет к оптимизации прибыли. Как выясняется из экономической литературы - прямое. Так, А.С. Шапкин [56] в своей работе «Экономические и финансовые риски» указывает на наличие связей между наличием правильно сформулированной миссии и финансовым риском.

Первым и основным риском является риск неправильного или неполного определения миссии фирмы. Например, формулировка миссии как получения максимальной прибыли является неверной, потому что это лишь ситуационная задача фирмы, которая не может претендовать на долгосрочность.

Вторым риском является риск непонимания или непринятия миссии и целей организации ее членами. Основной ошибкой руководства в этом случае является то, что миссия и цели организации ставятся без участия сотрудников, по крайней мере менеджеров среднего звена, что приводит к возникновению подобного риска.

Третьим возможным риском является риск неправильной передачи информации о поставленных миссией и целями задач от руководителей фирмы к основной массе сотрудников через менеджеров среднего и низшего звена, а также вообще игнорирование необходимости передачи этой информации. Это ведет к тому, что новые ориентиры деятельности фирмы не поддерживаются инициативами снизу.

Еще одним возможным риском является риск изменения внешней и внутренней среды фирмы во времени. С одной стороны, меняются потребности населения, условия конкурентной среды, создаются новые рынки, достигаются намеченные цели и здесь возникает необходимость корректировки старых и формирования новых задач фирмы. С другой стороны, уходят старые, приходят новые сотрудники и руководители со своими ценностями, целями, установками на достижение определенных результатов, которые не участвовали в выработке миссии и целей фирмы и которые имеют свои представления об этом. Поэтому задачи, выработанные в прошлом, могут уже стать им непонятными.

Формирование миссии осуществляется путем составления системы координат «Могу», «Хочу», «Надо» (рис. 3.3).

В такой системе координат разработка миссии представляет собой задачу поиска компромисса между потребностями рынка, с одной стороны, и возможностями и желаниям компании - с другой.

Рис. 3.3 Система координат разработки миссии ЗАО кафе «Царская трапеза»

Учитывая данные положения, миссию ЗАО кафе «Царская трапеза» на перспективный период можно сформулировать как формирование группы лояльных клиентов через формирование оптимального набора потребительских качеств.

Следующим по значимости мероприятием является разработка дополнительных ценовых стимулов.

Для этого нами были разработаны повышающие и понижающие коэффициенты участия.

Коэффициенты участия устанавливаются заведующим ЗАО кафе «Царская трапеза».

Средний коэффициент участия принимается за единицу. Повышение коэффициента участия практикуется в случаях, когда бригада добивается более высокой производительности труда, проявляется инициатива, достигается более высокое качество выполняемых работ.

Таблица 3.2. Перечень планируемых показателей увеличения КТУ в ЗАО кафе «Царская трапеза»

Показатели

Величина увеличения

КТУ

Выполнение плана объема продаж более чем на 100%

0,5

Проявление инициативы

0,2

Совмещение профессий, расширение зоны обслуживания, замена отсутствующего работника, помощь в работе другим членам бригады

0,5

Совершенствование методов обслуживания посетителей

0,2

Бережное отношение к оборудованию

0,2

Таблица 3.3. Перечень планируемых показателей уменьшения КТУ ЗАО кафе «Царская трапеза»

Показатели

Величина

уменьшения

КТУ

Невыполнение плана по объему продаж

0,5

Невыполнение распоряжений заведующего или ухудшение качества выполняемых работ

0,2

Нарушение правил эксплуатации механизмов оборудования

0,2

Прогулы и опоздание

0,5

Нарушение правил хранения и складирования товаров и продукции

0,2

Снижение коэффициента обычно связывается с плохим отношением к труду, с невыполнением заданий заведующей кафе, низкой производительностью труда, нарушениями трудовой и технологической дисциплины, правил техники безопасности и с другими причинами.

Следующим не менее значимым направлением является повышение квалификации персонала, для этих целей необходимо сформировать специальный фонд, в который ежегодно будут отчисляться суммы из расчета 3600 рублей в среднем на одного человека. В целом ежегодный бюджет повышения квалификации составит 54 тыс.руб.

За счет повышения квалификации труда планируется расширить ассортимент продукции собственного приготовления, за счет изучения новых рецептов. Возможно, сформировать дни национальных кухонь.

Реализация данных предложений позволит сформировать как экономический так и социальный эффект.

Для определения интегрального экономического эффекта за счет внедрения дополнительных элементов мотивации, в том числе и повышения квалификации нами были использованы данные мета-анализа проведенные Иеном Балантайном [27].

Согласно данному исследованию стандартное статистическое отклонение, после повышения квалификации составляет 40% от годовой заработной платы сотрудника.

Таким образом имея данные о фонде заработной плате в размере 1 539 тыс.руб. мы можем предположить, что оборот ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008г. увеличится на 615 тыс.руб. (1539 х 40%).

Эффективность внедрения дополнительных элементов мотивации сотрудников составит 8,78% ((54 х 100) / 615).

Кроме того затраты на повышение квалификации персонала могут быть возмещены за налоговых вычетов. В соответствии с п.3 ст.264 Налогового кодекса РФ расходы, связанные с подготовкой и переподготовкой (в том числе с повышением квалификации) кадров» можно учесть при налогообложении прибыли).

Таким образом, инвестиции на повышении квалификации сотрудников являются наиболее перспективным направлением по повышению прибыли и рентабельности ЗАО кафе «Царская трапеза».

Так как кафе будет располагаться в центре города, то недостатком такого помещения является непосредственная близость конкурентов, предлагающих аналогичные товары и услуги. В данном месте расположения находятся три основных конкурента: кафе «Наташа», кафе «Мир Пиццы» и сеть мини-кафе быстрого питания «Слоеный пирожок» (табл. 3.4).

Таблица 3.4. Анализ конкурентов

Факторы

ЗАО кафе «Царская трапеза»

Конкуренты

Кафе «Наташа»

«Мир Пиццы»

«Слоеный пирожок»

Качество

Всегда теплые, свежие, вкусные изделия

Еда не всегда свежая и качественная.

Пицца привозная, полуфабрикаты

Пироги всегда вкусные

Местонахождение

Одна из центральных улиц города, вблизи от остановки, оживленное место. Есть место для парковки.

Оживленное место, центр города, близко от остановки..

Не очень оживленное место, есть место для парковки.

Непосредственно на остановке.

Уровень цены

Средняя

Выше средней

Выше средней

Средняя

Исключительность товаров

Не распространенный на рынке

Распространенный

Распространенный

Обычный

Ассортимент

10-15 видов.

Не очень широкий ассортимент

Широкий ассортимент

10-15 видов

Репутация фирмы

Фирма новая

Сомнительная

Известная, постоянные клиенты.

Известная, постоянные клиенты.

Так как внешняя и внутренняя среда изменяются под воздействием деятельности предприятия, так и других факторов, то необходимо выявить ограничения, сильные и слабые стороны предприятия в изменяющейся среде. И на основе полученных результатов предприятие должно внести изменения в выбранную стратегию. Выявить и соотнести между собой ограничения и возможности, сильные и слабые стороны предприятия поможет SWOT- анализ (табл. 3.5).

Таблица 3.5. SWOT- анализ

Конкурент 1

«Наташа»

Конкурент 2

«Мир Пиццы»

Конкурент 3

«Слоеный пирожок»

Своя компания

Сильные стороны

Удобное географическое положение, достаточно широкий ассортимент, постоянные клиенты

Наличие финансовых ресурсов, широкая известность, эффективность менеджмента, широкий ассортимент,

Хорошая репутация у покупателей, эффективность сбытовой политики, широкий ассортимент, удобное географическое положение.

Современное оборудование, удобное географическое положение, широкий ассортимент, высокое качество товара, низкие цены, индивидуального подхода к потребностям каждого клиента

Слабые стороны

Высокие цены, устаревшее оборудование, среднее качество продукции, плохая реклама

Высокие цены, ухудшающаяся конкурентная позиция,

в ассортименте

в основном пицца.

Отсутствие квалифицированных работников, ухудшающаяся конкурентная позиция, довольно высокие цены.

Недостаточный управленческий опыт, еще не сформировавшийся имидж кафе.

Возможности

Улучшить качество продукции, замена оборудования, проведение рекламной компании

Расширение ассортимента, открытие новых кафе.

Переход к более эффективным стратегиям, льготное налогообложение.

Введение дополнительных услуг, привлечение инвесторов, постоянные поставщики.

Угрозы

Возможность появления новых конкурентов, неудовлетворен-ность клиентов качеством продукции, снижение общего уровня покупательной способности, неблагоприятная политика государства.

Возрастающее конкурентное давление, неблагоприятные демографические изменения, снижение общего уровня покупательной способности, неблагоприятная политика государства.

Изменение потребительских предпочтений, неудовлетворенность клиентов качеством продукции, неудовлетворенность клиентов качеством продукции, снижение общего уровня покупательной способности, неблагоприятная политика государства.

Неблагоприятные демографические изменения, рост инфляции, снижение общего уровня покупательной способности, неблагоприятная политика государства.

Итак, из таблицы видно, что главными конкурентными преимуществами данного проекта являются открытие кафе, которое будет представлять широкий ассортимент продукции, ведение дополнительных услуг, индивидуального подхода к потребностям каждого клиента.

Анализ потребителей

Так же необходимо выяснить желания и потребности клиентов. Для этого по заказу ЗАО кафе «Царская трапеза» были проведены маркетинговые исследования, опросу подлежало 30 человек: мужчины и женщины в возрасте от 20 до 55 лет со среднемесячной заработной платой 10000 руб. Результаты опроса можно увидеть в таблице 3.6.

Таблица 3.6. Результаты опроса мужчин и женщин в возрасте от 20 до 55 лет

 

Муж. (20-30)

Муж. (30-40)

Муж. (40-55)

Жен. (20-30)

Жен. (30-40)

Жен. (40-55)

Ходите ли вы в кафе?

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Да

Нет

Да

Да

Нет

Да

Да

Да

Нет

Да

Да

Нет

Да

Нет

Да

Да

Нет

Устраивают ли цены кафе?

Нет

Да

Да

Нет

Да

Да

Нет

Да

Да

Нет

Нет

Да

Нет

Да

Нет

Нет

Да

Нет

Нет

Да

Да

Нет

Нет

Нет

Нет

Да

Нет

Да

Да

Нет

Сколько раз в неделю вы ходите в кафе?

1 раз

5 раз

4 раза

2 раза

1 раз

1 раз

2 раза

2 раза

2 раза

2 раза

3 раза

3 раза

2 раза

2 раза

0 раз

2 раза

2 раза

0 раз

6 раз

1 раз

1 раз

0 раз

1 раз

2 раза

0 раз

4 раза

0 раз

3 раза

1 раз

0 раз

Нравится ли вам ассортимент кафе?

Да

Да

Не знаю

Не знаю

Нет

Не знаю

Нет

Нет

Да

Нет

Да

Да

Не знаю

Да

Нет

Да

Нет

Нет

Да

Нет

Не знаю

Нет

Не знаю

Да

Нет

Нет

Нет

Не знаю

Да

Нет

Удаленность кафе от (школы, вуза, работы)

Близко

Средне

Средне

Средне

Близко

Далеко

Далеко

Близко

Далеко

Близко

Далеко

Близко

Средне

Далеко

Близко

Далеко

Средне

Далеко

Далеко

Средне

Далеко

Средне

Далеко

Средне

Средне

Далеко

Средне

Далеко

Средне

Средне

Быстро ли вас обслуживают?

Быстро

Медленно

Не знаю

Медленно

Медленно

Медленно

Не знаю

Медленно

Медленно

Не знаю

Медленно

Быстро

Медленно

Быстро

Не знаю

Быстро

Не знаю

Не знаю

Медленно

Быстро

Медленно

Не знаю

Быстро

Медленно

Не знаю

Медленно

Не знаю

Медленно

Медленно

Не знаю

На основе полученных данных можно сделать выводы, что из 100% опрошенных:

кафе посещают - 80%;

не устраивают цены - 50%;

в среднем посещают кафе - 2 раза в неделю;

не устраивает ассортимент - 43%;

кафе находится далеко - 40%;

медленно обслуживается - 46%.

Анализ данных таблицы показал, что желания и потребности клиентов в качественном и быстром обслуживании по приемлемым ценам не удовлетворяются.

Результаты маркетинговых исследований, анализ рынка и конкурентов были предоставлены частной фирмой по заказу ЗАО кафе «Царская трапеза»

3.2 Мероприятия по повышению эффективности использования материальных ресурсов

Повышение квалификации сотрудников управляющего аппарата должно быть направлено на изучение методов управления запасами. Необходимо провести ретроспективный анализ запасов по методике «АВС» и «XYZ», в результате чего будет сформировано представление об уровне спроса на отдельные категории продукции собственного приготовления и стабильности их спроса.

На основании этого формируется следующее направление по повышению прибыли и рентабельности - ускорение оборачиваемости оборотных активов.

3.3 Мероприятия по повышению эффективности использования финансовых ресурсов.

Согласно проведенным во второй главе работы расчетам продолжительность одного оборота ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2007 г. составила 11,2 дня, увеличив скорость по сравнению с предыдущим периодом на 1,5 дня.

Приведем затраты и планируемые результаты деятельности ЗАО кафе «»

Таблица 3.7. Затраты и ожидаемые результаты

Мероприятия

Затраты

Ожидаемые результаты

Покупка необходимого оборудования

226000

Штатное расписание

-

Повышение уровня квалификации персонала

Оснащение офиса

363,75+231,81=595,56

Оснащение офисом всем необходимым

Организация рекламной деятельности

315,11+151,29=466,4

Продвижение услуг на рынке, привлечение клиентов

В 2008г. за счет анализа запасов и поставщиков по указанным выше методикам планируется увеличить оборачиваемость на 2 дня.

Рис. 3.4 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов ЗАО кафе «Царская трапеза», %

Рис. 3.5 Продолжительность одного оборота оборотных активов ЗАО кафе «Царская трапеза», дней

В результате предполагается высвободить денежные средства в размере 40,40 тыс. руб.

Таблица 3.8. Расчет высвобождения денежных средств за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008 году

Показатели

2007 год

2008 год (план)

Отклонении (+,-)

Оборот общественного питания, тыс.руб.

7273

10287

3014

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб.

227

262,9

35,9

Удельный вес оборотных активов к обороту, %

3,12

2,56

-0,56

Коэффициент оборачиваемости активов, % (п.1 / п.2)

32,04

39,13

7,09

Продолжительность одного оборота, дн. (360 / п.3)

11,2

9,2

-2

Высвобождение оборотных средств ((п.1/360) х (п.4 2005. - п.4 2004)

-

- 40,40

-

При средней наценке по продукции собственного приготовления в размере 110% сумма дохода за счет ускорения оборачиваемости составит 85,24 тыс.руб.

Особое значение в прогнозе оборота имеет влияние инфляции. Так в 2008г. инфляция согласно программе социально-экономического развития Российской Федерации на 2008 года составит 8,5%. Однако практика показывает, что соблюдать намеченные цифры инфляции пока не удается. По данным Росстата РФ за 5 месяцев 2008 году инфляция на потребительском рынке уже составила 7,1 процента. В связи, с чем нами прогнозируется инфляция на уровне 10%.

Рис. 3.4 Динамика инфляции в Российской Федерации, %

Таким образом, с учетом инфляции и существующей динамики оборот ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008г. увеличится на 727,3 тыс.руб. (.

3.4 Мероприятия по совершенствованию использования ОПФ и производственных мощностей

Следующим резервом повышению прибыли и рентабельности ЗАО кафе «Царская трапеза» является повышения эффективности используемых площадей. Так в 2007г. площадь на одно посадочное место составило - 3,8 м2 (190,3 / 50).

Таким образом, общий оборот одного посадочного места в ЗАО кафе «Царская трапеза» на 2007 год составил 145,46 тыс.руб. В среднем за день на одно посадочное место было получено оборота в сумме 404 руб. ( 145,46 тыс.руб. / 360 дней).

Для выявления резервов основанных на эффективности использования площадей мы обратились к изучению нормативно-правовой литературы, в результате чего выявили, что оптимальным считается показатель 3 кв.м. на одно посадочное место (СанПиН 2.3.6.959-00 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания, изготовлению и оборотоспособности в них продовольственного сырья и пищевых продуктов», СНиП 2.08.02-89 «проектирование предприятий общественного питания»). Этот же показатель рекомендуют и ведущие рестораторы г. Москва.

Таким образом, у ЗАО кафе «Царская трапеза» существует реальный резерв увеличения оборота за счет увеличения количества посадочных мест как минимум на 13 единиц ((190,3 / 3) - 50).

В результате оборот ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008г. за счет реорганизации площадей обеденного зала планируется увеличить на 1 607 тыс.руб. (13 х 404 х 360).

Одним из возможных резервов по увеличению прибыли и рентабельности является увеличение рабочего времени. Однако для ЗАО кафе «Царская трапеза» этот вариант не приемлем, так как предприятие находится в жилом здании и работа после 23 часов не допустима по законодательству.

Общая сумма выявленных резервов по увеличению оборота ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008г. составляет 3014,34 тыс.руб.

В результате планируемый оборот ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008 году составит 10 287,34 тыс.руб. (7273 + 3014,34).

В заключение изучим резерв роста прибыли и рентабельности за счет экономии издержек производства и обращения.

Таблица 3.9. Резервы увеличения оборота ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008 году

Наименование резерва

сумма, тыс.руб.

Повышение производительности труда

615

Ускорения оборачиваемости оборотных активов

65,04

Влияние инфляции

727,3

Увеличение числа посадочных мест

1607

Итого

3014,34

Для составления прогноза условно-переменных издержек производства и обращения ЗАО кафе «Царская трапеза» мы используем статистический метод.

Сумма условно - переменных издержек обращения на планируемый год может быть рассчитана по формуле:

ИПЛПЕР = ИБАЗПЕР х (1 + (?tпер * К)), (6)

где ИПЛПЕР, ИБАЗПЕР - условно - переменные издержки обращения в плановом и базисном периодах;

?tпер - прирост оборота, в долях единицы;

К - коэффициент соотношения среднегодовых темпов прироста условно - переменных издержек обращения и розничного оборота, в долях единицы.

Сумма условно - постоянных издержек обращения на планируемый год может быть рассчитана по формуле:

ИПЛПОС = ИБАЗПОС х ?tпос, (7)

где ИПЛПОС, ИБАЗПОС - условно - постоянные издержки производства и обращения в плановом и базисном периодах;

?tпос - среднегодовой темп роста условно - постоянных издержек производства и обращения.

Таким образом, используя исходные данные таблицы сумма условно-переменных издержек составит 1170 тыс.руб. ((1014 х (1 + (0,167 х 0,92).

Сумма условно-постоянных издержек производства и обращения в 2008 году составит 3083 тыс.руб. (2608 х 1,182).

Таблица 3.10. Расчет издержек производства и обращения ЗАО кафе «Царская трапеза», тыс.руб.

 

2006 год

2007 год

2008 год

Среднегодовой темп роста, % 

Оборот общественного питания

5341

6 263

7 273

116,7

Издержки производства и обращения, в том числе:

2751

3 219

3 622

114,8

Условно-переменные издержки

881

940

1014

107,3

Условно-постоянные издержки

1870

2 279

2608

118,2

Таким образом, получив планируемую сумму доходов и расходов, мы получили возможность рассчитать конечный финансовый результат ЗАО кафе «Царская трапеза» на 2008г.

3.5 Расчет затрат на проводимые мероприятия

Для того, чтобы сформировать прогноз прибыли ЗАО кафе «Царская трапеза» на 2008г. был разработан финансовый план включающий в себя план по обороту и издержкам производства и обращения.

Прогноз оборота общественного питания включает как субъективный (мнение специалистов), так и объективный (экономико-математические расчеты) элементы. Процессы планирования -- определение ключевых факторов экономической ситуации (внешние и внутренние факторы), подбор исходной информации, анализ развития оборота в прошлом периоде. Составными элементами плана продаж в свою очередь являются: концепция основного и альтернативного плана (на случай непредвиденных обстоятельств), стратегия достижения целей, разработка организационных мер по осуществлению стратегии; расчет издержек, доходов от реализации продукции и прибыли, доведение плановых заданий до конкретных исполнителей, проверка плана на реальность (контроль прогноза).

В практической деятельности сочетаются долго-, средне- и краткосрочный прогнозы.

Долго-, среднесрочный прогноз касается стратегических решений: выхода на новый рынок, инвестирования, планов денежных потоков и. др.

Приведем планируемые технико-экономические показатели в таблице 3.11.

Таблица 3.11. Планируемые технико-экономические показатели

Показатели

2009год

Объем реализации, тыс. руб. (Vр)

7 273

Себестоимость, тыс. руб.

3461

Чистая прибыль, руб. (Пр.ч)

145

Индекс рентабельности

2,61

Численность персонала

15

Затраты на 1 рубль реализации

3622

Срок окупаемости (лет)

3

Краткосрочный прогноз -- тактика фирмы. Она касается плана товарооборота, финансов, объема закупки товаров.

Прогнозы бывают двух видов: «от общего к частному» (от объема к структуре) и «от частного к общему». Подход «от частного к общему» более эффективен для небольших и средних предприятий.

Методы прогнозирования могут быть разделены на три группы: количественные, качественные, и комбинации из этих двух методов.

Выбор метода зависит от периода, на который необходимо составить прогноз, возможности получить соответствующие исходные данные, требований к точности, прогноза, опыта и рекомендаций экспертов, наличия компьютерной техники, необходимых затрат.

При разработке прогноза используется комплекс простых и сложных методов прогнозирования, чтобы решать задачи различного уровня сложности и повысить точность расчетов, поскольку никакой из методов не может в полной мере учесть все параметры и аспекты развития рынка.

В данном случае мы использовали расчетно - аналитический метод который опирается на анализ динамики ретроспективных данных и экспертную оценку прогнозируемого изменения планируемого финансового показателя.

На основе приведенных выше результатов составим прогнозный финансовый результат. Для этих целей мы составили агрегированную таблицу 3.12.

Таблица 3.12. Прогноз прибыли и рентабельности ЗАО кафе «Царская трапеза» на 2008год

Показатели

2007год

2008год

Отклонение (+,-)

Темп роста, %

по уровню, %

В сумме,

Доход от реализации продукции, тыс.руб.

3812

5391

-

1579

141,4

К обороту, %

52,41

52,41

-0,01

100,0

Переменные расходы, тыс.руб.

1014

1170

-

156

115,4

К обороту, %

13,94

11,37

-2,57

81,6

Постоянные расходы, тыс.руб.

2608

3083

-

475

118,2

К обороту, %

35,86

29,97

-5,89

83,6

Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

190

1138

-

948

598,9

К обороту, %

2,61

11,06

8,45

423,5

Налог на прибыль, тыс.руб.

45

273

-

228

606,7

К обороту, %

0,62

2,65

2,04

428,9

Чистая прибыль, тыс.руб.

145

865

-

720

596,6

Рентабельность продаж, %

1,99

8,41

6,41

421,8

Оборот общественного питания, тыс.руб.

7273

10287

-

3014

141,4

В результате чего мы видим, что в 2008году значительно увеличится рентабельность продаж, в общей сумме 6,41%.

Произошло это в основном за счет опережающего роста оборота и относительной экономии издержек производства и обращения.

Так, за счет относительной экономии условно-переменных издержек сумма прибыли увеличилась на 26 438 тыс. руб. (10287 х (-2,57).

За счет относительной экономии условно-постоянных издержек сумма прибыли увеличилась на 60 590 тыс. руб. (10287 х (-5,89).

Заключающим моментом в планировании финансового результат является проверка надежности полученных результатов, которая достигается путем расчета порога рентабельности и запаса финансовой прочности.

Порог рентабельности (точка безубыточности) -- это показатель, характеризующий объем продаж, при котором доходы от продажи товаров, продукции будут равны совокупным затратам, т.е. это тот объем продаж, при котором организация не имеет ни прибыли, ни убытка.

Критическая точка оборота рассчитывается по формуле [10, с. 119]:

, (8)

где Увд - уровень доходов от реализации продукции и товаров;

ИОпс - постоянные издержки производства и обращения;

УИОпер - уровень переменных издержки производства и обращения.

Отсюда точка безубыточности по валовому доходу ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008г. равна 7512 тыс.руб.

= 7 512 тыс.руб.

Далее находится запас финансовой прочности (ЗФП) по формуле:

(9)

где Тр - плановый оборот общественного питания;

Тк - оборот в критической точке.

Используя рассчитанную выше точку безубыточности, определим запас финансовой прочности:

= 26,97%.

Таблица 3.13. Результаты оценки проекта ЗАО кафе «Царская трапеза»

Критерий

Значение

Условие эффективности

Чистый дисконтированный доход

145000

Наличие дохода

Индекс рентабельности

2,61

Больше 1

Срок окупаемости (Ток)

3

-

Из приведенного расчета видно, что у ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008г. имеется запас финансовой прочности. Следовательно, снижение оборота более чем на 26,97% от планируемого оборота снизит платежеспособность предприятии и создаст вероятность его банкротства.

В заключении работы проведем анализ критический точки запаса финансовой прочности по отношению к доходу от реализации продукции собственного приготовления используя графический метод.

Рис. 3.6 Критическая точка дохода от реализации продукции и товаров ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2008году

Таким образом, можно ещё раз отметить достаточно высокий уровень запаса финансовой прочности, что несомненно отражается на финансовой стабильности предприятии, а значит формирует ещё один фактор конкурентоспособности предприятия.

Увеличение дохода от реализации продукции и товаров ЗАО кафе «Царская трапеза» будет достигнуто в 2008 году за счет:

- повышения производительности сотрудников;

- расширения ассортимента блюд;

- ускорения оборачиваемость продукции за счет внедрения современных методов анализа запасов;

- рационализации схемы завоза товаров, исключив посредников;

- увеличения числа посадочных мест в обеденном зале;

- занятия поиском более дешевых источников закупок;

- совершенствование рекламной деятельности.

Для обеспечения роста прибыли ЗАО кафе «Царская трапеза» следует осуществлять следующие меры:

- оптимизировать реализацию наиболее ходовых блюд;

- постоянно повышать культуру обслуживания;

- обеспечивать полноту товарного ассортимента;

- улучшать эффективность рекламы предприятия;

- ежедневно сдавать в банк наличные деньги и не снимать деньги со счетов, что позволяет получить максимальный процент по размещенным в банке деньгам;

- по продукции, пользующейся наиболее высоким спросом, обеспечивать более высокую норму прибыли;

- постоянно анализировать состояние дел у конкурентов, выявлять сильные и слабые стороны.

При реализации предложенных мероприятий у ЗАО кафе «Царская трапеза» имеется реальная возможность увеличения сумм прибыли и рентабельности и, как следствие позволит добиться боле выгодной конкурентоспособности.

Таким образом, если руководство ЗАО кафе «Царская трапеза» примет меры по внедрению в практику предложений и рекомендаций данной выпускной квалификационной работы, то результатом этого будет получение прибыли, а следовательно и увеличение рентабельности его деятельности.

Заключение

Подводя итоги работы можно сделать вывод о том, что поставленная цель выполнена.

Оценка количественных и качественных показателей деятельности на материалах ЗАО «кафе «Царская трапеза» показала, что чистая прибыль в 2007г. увеличилась на 44 тыс.руб.

Так рост общего объема продаж на 116,1% способствовал увеличению прибыли на 16,26 тыс. руб.

В результате рост цен на 11,7% способствовал увеличению прибыли на 12,27 тыс. руб.

За счет увеличения физического оборота сумма прибыли увеличилась на 3,99 тыс. руб.

Снижение уровня дохода от реализации товаров и продукции на 1,13% способствовало снижению прибыли на 82,18 тыс. руб.

Увеличение издержек обращения и производства на 403 тыс.руб. оказало обратное влияние на прибыль.

В анализируемом предприятии расходы на каждые 100 руб. проданных товаров уменьшились на 1,6 руб., в результате чего общее влияние издержек производства и обращения составило 116,37 тыс.руб.

За счет роста налога на прибыль в 2007году на 0,09% к обороту произошло снижение чистой прибыли в размере 6,55 тыс.руб.

Совокупное влияние всех этих факторов дало общее отклонение прибыли от продажи товаров и продукции в сумме 44 тыс. руб.

Уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации товаров и продукции увеличился на 0,47%. Произошло это, из-за снижения уровня доходности и сокращение уровня издержек производства и обращения.

Уровень рентабельности издержек производства и обращения по прибыли от реализации товаров и продукции увеличился на 1,09% по отношению к 2006г, когда данный показатель составлял 4,16. Таким образом на один рубль затрат ЗАО кафе «Царская трапеза» в 2007году получило 5,25 копеек прибыли.

Анализ факторов повлиявших на изменение рентабельности издержек производства и обращения на 1,08 %, произошел за счет изменения уровня издержек производства и обращения в сумме 3,35% и снижения уровня дохода от реализации продукции и товаров -2,27%.

Рентабельность совокупного капитала ЗАО кафе «Царская трапеза» за 2007г. увеличилась на 11,4%, за счет изменения снижения среднего уровня дохода от реализации продукции и товаров в размере 15,74 %, увеличения среднего уровня издержек производства и обращения - 22,28% и ускорения оборачиваемости совокупного капитала в сумме 4,86%.

Увеличение рентабельности заемного капитала в размере 141,56%, было вызвано за счет:

· увеличения рентабельности продаж в размере 20,93%;

· увеличения коэффициента оборачиваемости оборотных активов в сумме 14,30%;

· снижения коэффициента покрытия оборотными активами кредиторской задолженности в размере 7,86%;

· увеличения коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности в размере 4,16%;

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены