Оподаткування криптовалют: правові аспекти та політичні імплікації

Размещено на http://www.allbest.ru/

ТОВ ТЕОФІЗТЕКС"

Оподаткування криптовалют: правові аспекти та політичні імплікації

Данилов Олексій Володимирович кандидат геологічних наук

м. Київ

Анотація

Розгляд правових аспектів та політичних імплікацій оподаткування криптовалют є важливим для розуміння сучасних викликів у правовій і фінансовій сферах. Оскільки криптовалюти стають все більш популярними як альтернативний засіб збереження та обміну вартості, їх децентралізована природа створює унікальні проблеми для національних податкових систем. Відсутність чітких міжнародних стандартів та гармонізованої податкової політики призводить до правової невизначеності та ризиків подвійного оподаткування. У роботі досліджуються різні підходи до оподаткування криптовалют у США, Європі, Австралії та Україні, акцентуючи увагу на необхідності міжнародного співробітництва та автоматизованих систем звітності. Наприклад, США визначають криптовалюти як власність, що вимагає оподаткування приросту капіталу для кожної транзакції. Цей підхід ускладнює податковий облік для платників податків. У Європі підходи варіюються: Німеччина звільняє криптовалюти від податку на приріст капіталу після року утримання, тоді як Франція оподатковує всі транзакції. Австралія слідує американській моделі, зосереджуючи увагу на автоматизованих механізмах для моніторингу та контролю.

Політичні імплікації включають вплив на економічну стабільність та інвестиційну привабливість країн. Надмірно жорсткі податкові правила можуть стримувати розвиток криптовалютних ринків, тоді як міжнародне співробітництво може сприяти гармонізації податкових норм. В Україні законодавчі ініціативи спрямовані на врегулювання правового статусу криптовалют і запровадження систем звітності для підвищення прозорості ринку. Важливо забезпечити справедливе оподаткування, яке враховує специфіку криптовалют і стимулює інновації.

Запропоновані підходи у статті включають впровадження автоматизованих систем звітності, які використовують технології блокчейн, для підвищення прозорості та підзвітності криптовалютних транзакцій. Використання таких технологій може знизити витрати на адміністрування податків і сприяти виявленню податкових правопорушень. Міжнародне співробітництво є ключовим для створення єдиних стандартів та рекомендацій щодо регулювання криптовалют. Таким чином, дослідження юридичних та політичних аспектів оподаткування криптовалют є важливим кроком для забезпечення стабільності фінансових систем та підтримки інноваційного розвитку. Впровадження прозорих і справедливих податкових правил сприятиме підвищенню довіри до криптовалют і забезпечить їхню інтеграцію у глобальну економіку.

Ключові слова: Криптовалюти, оподаткування, правові аспекти, політичні імплікації, блокчейн, децентралізація, міжнародне співробітництво, фінансові технології, податкові системи, автоматизовані системи звітності.

Abstract

Danylov Oleksii Volodymyrovych Ph.D Geological Sciences, LLC "GEOPHYSTEX", Kyiv,

THE EVOLUTION OF REGULATORY STRATEGIES FOR DEFI: TRENDS AND PROSPECTS

The examination of legal aspects and political implications of cryptocurrency taxation is crucial for understanding contemporary challenges in the financial sector. As cryptocurrencies become increasingly popular as an alternative means of value storage and exchange, their decentralized nature poses unique challenges to national tax systems. The lack of clear international standards and harmonized tax policies leads to legal uncertainty and risks of double taxation. This paper explores various approaches to cryptocurrency taxation in the USA, Europe, Australia, and Ukraine, emphasizing the need for international cooperation and automated reporting systems. For example, the USA treats cryptocurrencies as property, requiring capital gains tax on every transaction. This approach complicates tax accounting for taxpayers. In Europe, approaches vary: Germany exempts cryptocurrencies from capital gains tax after one year of holding, while France taxes all transactions. Australia follows the American model, focusing on automated mechanisms for monitoring and control.

The political implications include the impact on economic stability and the investment attractiveness of countries. Excessively strict tax rules may hinder the development of cryptocurrency markets, while international cooperation can promote the harmonization of tax norms. In Ukraine, legislative initiatives aim to regulate the legal status of cryptocurrencies and introduce reporting systems to enhance market transparency. It is essential to ensure fair taxation that considers the specificities of cryptocurrencies and stimulates innovation.

The proposed approaches in the article include the implementation of automated reporting systems that use blockchain technology to increase the transparency and accountability of cryptocurrency transactions. The use of such technologies can reduce tax administration costs and aid in the detection of tax violations. International cooperation is key to creating unified standards and recommendations for cryptocurrency regulation. Thus, the study of legal and political aspects of cryptocurrency taxation is an important step towards ensuring the stability of financial systems and supporting innovative development. Implementing transparent and fair tax rules will increase trust in cryptocurrencies and ensure their integration into the global economy.

Keywords: Cryptocurrencies, taxation, legal aspects, political implications, blockchain, decentralization, international cooperation, financial technologies, tax systems, automated reporting systems.

Постановка проблеми

Оподаткування криптовалют залишається складним питанням через їхню децентралізовану природу та швидкий розвиток технологій. Відсутність єдиних міжнародних стандартів та гармонізованої податкової політики призводить до правової невизначеності та потенційних ризиків подвійного оподаткування. Різні підходи до класифікації криптовалют як активів або валюти ускладнюють розробку ефективних регуляторних рамок. Крім того, технологічні інновації, що швидко розвиваються, часто випереджають можливості регуляторів, створюючи додаткові виклики для моніторингу та контролю криптовалютних транзакцій. Політичні імплікації оподаткування криптовалют включають можливий вплив на економічну стабільність та інвестиційну привабливість країн. Надмірно жорсткі податкові правила можуть стримувати розвиток криптовалютних ринків і знижувати їхню конкурентоспроможність. Водночас, ефективна податкова політика може збільшити податкові надходження до бюджету та знизити рівень ухилення від податків. Важливо також враховувати питання міжнародного співробітництва, оскільки відсутність гармонізованих правил може призводити до податкових зловживань та складнощів у регулюванні транскордонних транзакцій.

Аналіз останніх досліджень і публікацій

У сфері оподаткування криптовалют та її правову оцінку існує значна кількість досліджень та публікацій, що розглядають різні аспекти цієї проблеми. За останні роки було проведено чимало досліджень, присвячених правовим, економічним та технологічним аспектам оподаткування криптовалют. Одне з основних досліджень у цій галузі було проведено авторами Штраусом Д. та Міллером П., які аналізували моделі оподаткування криптовалют у США та Європі. Результати їхніх досліджень виявили, що різні підходи до оподаткування криптовалют можуть призводити до правової невизначеності та ризиків подвійного оподаткування. Вони також наголосили на необхідності гармонізації міжнародних стандартів для забезпечення ефективної податкової політики. Зетше Д. А. у своїх наукових роботах розглядав правові виклики оподаткування криптовалют та запропонував автоматизовані системи звітності як можливе рішення для підвищення прозорості та підзвітності крипто- валютних транзакцій. Він підкреслив важливість використання блокчейн- технологій для покращення контролю за податковими надходженнями та зниження ризиків податкових зловживань. Група дослідників з австралійської податкової служби (ATO), у своєму звіті детально розглянула правила оподаткування криптовалют в Австралії. Вони запровадили систему, за якою криптовалюти розглядаються як власність, і кожна транзакція підлягає оподаткуванню як приріст капіталу. Такий підхід дозволяє забезпечити більш ефективне адміністрування податків і знизити ризики ухилення від оподаткування. Також слід виділити роботи автора Флінн М., який досліджував політичні наслідки оподаткування криптовалют у країнах Азії, підкреслюючи важливість міжнародного співробітництва та гармонізації податкових норм. Він виявив, що надмірно жорсткі податкові правила можуть стримувати розвиток криптовалютних ринків і знижувати інвестиційну привабливість країн. Його дослідження показало, що для успішного регулювання криптовалют важливо враховувати як юридичні, так і політичні аспекти. Автор О'Хара К. у своїй роботі розглядав вплив блокчейн-технологій на оподаткування та підкреслював важливість інноваційних підходів для забезпечення ефективного контролю за криптовалютними транзакціями. Він також запропонував використання автоматизованих систем звітності, які можуть значно підвищити прозорість та підзвітність.

Таким чином, аналіз останніх досліджень та публікацій показує, що оподаткування криптовалют є важливою проблемою, яка потребує комплексного підходу та врахування міжнародного досвіду. Впровадження автоматизованих систем звітності та гармонізація податкових норм можуть сприяти ефективному контролю за криптовалютними транзакціями та забезпеченню справедливого оподаткування.

Мета статті

Метою статті є аналіз юридичних аспектів оподаткування криптовалют та оцінка політичних імплікацій, пов'язаних з їх регулюванням. Стаття також прагне розглянути різні підходи до оподаткування криптовалют у різних юрисдикціях, визначити ключові проблеми та запропонувати рекомендації щодо формування ефективної податкової політики у цій сфері. Особлива увага приділяється питанням правової визначеності, захисту прав платників податків та забезпечення справедливості в оподаткуванні криптовалют.

Виклад основного матеріалу

Оподаткування криптовалют є складним завданням через їхню децентралізовану природу та швидкий розвиток технологій. Відсутність єдиних міжнародних стандартів ускладнює розробку ефективної податкової політики, що відповідає сучасним викликам. Деякі країни вже зробили кроки для вирішення цієї проблеми, але багато аспектів залишаються відкритими. Наприклад, питання правової визначеності щодо статусу криптовалют як фінансового активу або валюти, залишається дискусійним. Це створює правову невизначеність, яка перешкоджає ефективному регулюванню та збиранню податків з транзакцій у криптовалюті. Крім того, швидкий розвиток технологій часто випереджає можливості регуляторів, що ускладнює адаптацію існуючих законодавчих рамок до нових реалій ринку криптовалют. Наприклад, у США податкова служба (IRS) встановила правила, згідно з якими криптовалюти розглядаються як власність, а не валюта. Це означає, що кожна транзакція з криптовалютами, включаючи купівлю товарів чи послуг, повинна звітуватися і оподатковуватися як приріст капіталу [1]. Такий підхід викликає значні труднощі для платників податків, оскільки вони повинні відстежувати вартість криптовалюти на момент кожної транзакції та розраховувати податкові зобов'язання. Це значно ускладнює адміністрування податків і створює додаткові витрати для податкових служб, які змушені розробляти нові механізми для моніторингу та контролю транзакцій у криптовалюті. У Європі підходи до оподаткування криптовалют також різняться. Наприклад, у Німеччині криптовалюти, що утримуються більше року, звільняються від податку на приріст капіталу, тоді як у Франції всі транзакції з криптовалютами підлягають оподаткуванню [2]. Така різниця у підходах створює правову невизначеність та ризики подвійного оподаткування для платників податків, які оперують на міжнародних ринках. Крім того, відсутність гармонізованої податкової політики ускладнює здійснення транскордонних операцій та створює додаткові бар'єри для бізнесу, що працює з криптовалютами. Австралія обрала модель оподаткування, схожу до американської, де криптовалюти розглядаються як власність. Австралійська податкова служба (ATO) вимагає звітування про всі транзакції з криптовалютами і оподатковує їх як приріст капіталу [3]. Водночас, уряд Австралії активно працює над створенням додаткових регуляторних механізмів для забезпечення дотримання податкового законодавства. Це включає розробку нових технологічних інструментів для моніторингу криптовалютних транзакцій та виявлення податкових правопорушень. Такий підхід дозволяє забезпечити більш ефективне адміністрування податків і знизити ризики ухилення від оподаткування.

Разом з юридичними аспектами, важливу роль відіграють політичні імплікації оподаткування криптовалют. Впровадження ефективних податкових механізмів може сприяти збільшенню податкових надходжень до державного бюджету та зниженню рівня ухилення від податків. Криптовалюти, які швидко розвиваються і набувають популярності серед інвесторів, можуть стати важливим джерелом доходів для держави. Запровадження ефективних податкових механізмів може забезпечити стабільний приток податкових надходжень, що особливо важливо в умовах економічної невизначеності та пошуку нових джерел фінансування. Одним з основних переваг криптовалют є їх децентралізована природа, що створює умови для анонімності та конфіденційності транзакцій. Це може використовуватись для ухилення від податків. Впровадження податкових механізмів, які враховують специфіку криптовалют, може допомогти знизити рівень податкових злочинів та підвищити загальний рівень податкової дисципліни. Без належного регулювання та контролю криптовалютні операції можуть використовуватися для незаконного ухилення від сплати податків, що негативно впливає на державний бюджет. Однак, надмірно жорсткі податкові правила можуть стримувати розвиток криптовалютних ринків. Високі податкові ставки, складні процедури податкового звітування та обтяжливі регуляторні вимоги можуть знизити мотивацію інвесторів та підприємців до використання криптовалют. Це може стримувати інновації та розвиток нових технологій, що в свою чергу знижуватиме інвестиційну привабливість країни. Держави повинні знайти баланс між необхідністю оподаткування та підтримкою розвитку криптова- лютних ринків.

Політичні рішення щодо оподаткування криптовалют можуть мати значний вплив на економічну стабільність країни. Наприклад, раптові або надто жорсткі зміни в податковій політиці можуть викликати нестабільність на фінансових ринках та знизити довіру до уряду. Тому важливо, щоб розробка та впровадження податкових механізмів були поступовими та передбачуваними. Впровадження податкових механізмів для криптовалют може сприяти інтеграції цих нових технологій в існуючу фінансову систему, з одного боку, і допомогти контролювати їхній вплив на макроекономічні показники, з іншого. Таким чином, розробка податкової політики щодо криптовалют повинна враховувати не лише юридичні аспекти, але й політичні та економічні імплікації. Це дозволить забезпечити ефективність та справедливість податкових механізмів, а також підтримати розвиток криптовалютних ринків, зберігаючи при цьому економічну стабільність та фінансову безпеку країни.

Для забезпечення справедливого оподаткування криптовалют необхідно враховувати їхні специфічні особливості, такі як волатильність, анонімність та децентралізований характер. Впровадження автоматизованих систем звітності, які використовують технології блокчейн, може значно підвищити прозорість та підзвітність криптовалютних транзакцій. Такі системи можуть забезпечити надійний збір податкових даних і знизити витрати на адміністрування податків. Крім того, використання блокчейн-технологій може сприяти виявленню та запобіганню податковим правопорушенням, забезпечуючи більш ефективне виконання податкових зобов'язань [5].

Ефективна податкова політика у сфері криптовалют має базуватися на міжнародному співробітництві та гармонізації податкових норм. Важливо, щоб країни обмінювалися інформацією про криптовалютні транзакції та співпрацювали у боротьбі з ухиленням від оподаткування. Це дозволить мінімізувати ризики податкових зловживань та забезпечити справедливе оподаткування криптовалют [6]. Крім того, міжнародне співробітництво може сприяти створенню єдиних стандартів та рекомендацій для регулювання криптовалют, що підвищить ефективність їх оподаткування на глобальному рівні.

Підтримка інновацій у сфері криптовалют є важливою складовою ефективної податкової політики. Врахування інтересів усіх зацікавлених сторін, включаючи розробників, інвесторів та користувачів, сприятиме створенню сприятливого середовища для розвитку криптовалютних технологій. Впровадження податкових стимулів для інновацій може підвищити конкурентоспроможність країни на світовому ринку криптовалют. Наприклад, надання податкових пільг для компаній, що займаються дослідженнями та розробками у сфері блокчейн-технологій, може стимулювати інновації та залучення інвестицій [7].

Забезпечення відповідності криптовалютних платформ міжнародним стандартам боротьби з відмиванням грошей (AML) та фінансуванням тероризму (CFT) є критично важливим для забезпечення їхньої легітимності та безпеки. Впровадження ефективних механізмів контролю та моніторингу транзакцій допоможе виявляти та запобігати незаконним операціям, що сприятиме підвищенню довіри до ринку криптовалют. Крім того, це дозволить забезпечити дотримання міжнародних зобов'язань та уникнути санкцій з боку міжнародних організацій [8].

В Україні питання оподаткування криптовалют також набуває все більшої актуальності. З 2021 року Верховна Рада України розглядає законо- проєкт, що має на меті врегулювати правовий статус криптовалют та їх оподаткування. Запропонований законопроєкт передбачає визначення криптовалют як нематеріальних активів, що підлягають оподаткуванню при здійсненні фінансових операцій. Важливою складовою є впровадження системи звітності для криптовалютних бірж та інших фінансових посередників, що дозволить підвищити прозорість ринку та забезпечити належне виконання податкових зобов'язань [9]. Це сприятиме інтеграції українського ринку криптовалют у глобальну фінансову систему та забезпеченню його стабільного розвитку. Крім того, впровадження ефективних податкових механізмів в Україні може стимулювати розвиток криптовалютних стартапів та залучення іноземних інвестицій. Забезпечення правової визначеності та прозорих правил гри сприятиме підвищенню довіри інвесторів до українського ринку криптовалют. Важливо, щоб податкова політика України враховувала специфічні особливості криптовалют та забезпечувала справедливе оподаткування, яке не стримуватиме розвиток ринку.

Оподаткування криптовалют для держави потребує комплексного підходу, що враховує міжнародний досвід та специфіку ринку. Основні виклики включають правову невизначеність, відсутність гармонізованих податкових стандартів та необхідність ефективних механізмів контролю. Для вирішення цих питань рекомендується наступне:

По-перше, необхідно розробити чітку правову базу для визначення статусу криптовалют. Законодавчі ініціативи повинні передбачати класифікацію криптовалют як нематеріальних активів та встановлювати правила їх оподаткування. Це знизить правову невизначеність та забезпечить стабільні умови для розвитку ринку криптовалют.

По-друге, впровадження автоматизованих систем звітності на базі блокчейн-технологій може значно підвищити прозорість та підзвітність криптовалютних транзакцій. Це дозволить знизити витрати на адміністрування податків, а також покращити виявлення та запобігання податковим правопорушенням. Використання блокчейн-технологій забезпечить надійний збір податкових даних та ефективне виконання податкових зобов'язань.

По-третє, важливо забезпечити відповідність податкової політики України міжнародним стандартам та рекомендаціям. Співпраця з міжнародними організаціями, допоможе мінімізувати ризики податкових зловживань та забезпечити справедливе оподаткування криптовалют. Інтеграція в глобальну фінансову систему сприятиме розвитку українського ринку криптовалют.

По-четверте, для підтримки інновацій у сфері криптовалют необхідно створити сприятливе середовище для розвитку криптовалютних стартапів. Впровадження податкових стимулів, таких як пільги для компаній, що займаються дослідженнями та розробками у сфері блокчейн-технологій, може підвищити конкурентоспроможність країни на світовому ринку криптовалют та залучити іноземні інвестиції.

По-п'яте, необхідно підвищити обізнаність платників податків щодо правил оподаткування криптовалют. Інформаційно-роз'яснювальні кампанії допоможуть уникнути помилок при декларуванні доходів від операцій з криптовалютами та сприятимуть дотриманню податкових зобов'язань. Важливо також забезпечити доступ до консультаційної підтримки для платників податків, що дозволить підвищити рівень податкової дисципліни та зменшити кількість податкових правопорушень.

Для забезпечення ефективного оподаткування криптоактивів держави повинні встановити чіткі та прозорі правила. Це включає визначення статусу криптоактивів, класифікацію різних типів криптоактивів, а також встановлення правил щодо їхнього оподаткування. Важливо, щоб ці правила були зрозумілими та доступними для платників податків. Податкові ставки для криптоактивів повинні бути справедливими та збалансованими, щоб уникнути надмірного навантаження на платників податків і водночас забезпечити достатній рівень податкових надходжень до бюджету. Наприклад, можна розглянути прогресивні податкові ставки, які враховують рівень доходів від криптоактивів.

Для підтримки розвитку криптовалютних ринків та стимулювання інновацій можна запровадити податкові пільги для стартапів та компаній, що працюють у сфері криптотехнологій. Це допоможе залучити інвестиції та стимулювати розвиток нових технологій. Важливо забезпечити прозорість та доступність інформації щодо податкових правил та пільг, щоб платники податків мали чітке уявлення про свої зобов'язання та можливості. Запровадження механізмів для обліку та звітності криптовалютних транзакцій також є важливим кроком. Це може включати розробку спеціалізованого програмного забезпечення та платформ для автоматизації процесів обліку та звітності, що полегшить виконання податкових зобов'язань. Держави повинні розробити ефективні механізми контролю та нагляду за дотриманням податкового законодавства у сфері криптовалют. Це може включати співпрацю з міжнародними організаціями та обмін інформацією між країнами для виявлення та запобігання ухиленню від сплати податків.

Розробка навчальних програм та проведення інформаційних кампаній для підвищення обізнаності громадян та бізнесу щодо податкових зобов'язань у сфері криптоактивів також є важливою складовою. Це допоможе забезпечити більш ефективне дотримання податкового законодавства та зменшити кількість податкових правопорушень. Таким чином, комплексний підхід до оподаткування криптоактивів, що включає встановлення чітких правил, справедливі податкові ставки, податкові пільги для інновацій, ефективні механізми обліку та звітності, а також підвищення обізнаності платників податків, дозволить забезпечити ефективне та справедливе оподаткування у цій сфері, сприяючи при цьому розвитку криптовалютних ринків та економічної стабільності країни.

Висновки

Оподаткування криптовалют є складним завданням через їх децентралізовану природу та швидкий розвиток технологій. Відсутність єдиних міжнародних стандартів ускладнює розробку ефективної податкової політики, що відповідає сучасним викликам. США, Європа, Австралія та інші країни вже зробили кроки для вирішення цієї проблеми, але багато аспектів залишаються відкритими, включаючи правову визначеність щодо статусу криптовалют. США визначає криптовалюти як власність, що вимагає оподаткування приросту капіталу для кожної транзакції, що створює значні труднощі для платників податків. У Європі підходи варіюються: Німеччина звільняє криптовалюти від податку на приріст капіталу після року утримання, тоді як Франція оподатковує всі транзакції. Австралія слідує американській моделі з акцентом на автоматизованих механізмах для моніторингу та контролю.

Політичні імплікації включають вплив на економічну стабільність та інвестиційну привабливість країн. Надмірно жорсткі податкові правила можуть стримувати розвиток криптовалютних ринків та знижувати інвестиційну привабливість країн. Для забезпечення справедливого оподаткування криптовалют необхідно враховувати їхні специфічні особливості, такі як волатильність, анонімність та децентралізований характер. інвестиційний правовий криптовалюта юридичний

В Україні законодавчі ініціативи спрямовані на врегулювання правового статусу криптовалют і запровадження систем звітності для підвищення прозорості ринку. Впровадження правильної системи звітності для криптовалютних бірж та інших фінансових посередників сприятиме підвищенню прозорості ринку та забезпеченню належного виконання податкових зобов'язань. Крім того, впровадження ефективних податкових механізмів може стимулювати розвиток криптовалютних стартапів та залучення іноземних інвестицій.

Для держави, оподаткування криптовалют потребує комплексного підходу, що враховує міжнародний досвід та специфіку українського ринку. Основні виклики включають правову невизначеність, відсутність гармонізованих податкових стандартів та необхідність ефективних механізмів контролю.

Результати досліджень показують, що оподаткування криптовалют є важливою проблемою, яка потребує комплексного підходу та врахування міжнародного досвіду. Впровадження автоматизованих систем звітності та гармонізація податкових норм можуть сприяти ефективному контролю за криптовалютними транзакціями та забезпеченню справедливого оподаткування. По-перше, розробка чіткої правової бази для визначення статусу криптовалют знизить правову невизначеність та забезпечить стабільні умови для розвитку ринку криптовалют. По-друге, впровадження автоматизованих систем звітності на базі блокчейн-технологій підвищить прозорість та підзвітність криптовалютних транзакцій. По-третє, міжнародне співробітництво та гармонізація податкових норм мінімізують ризики податкових зловживань та забезпечать справедливе оподаткування криптовалют. По- четверте, підтримка інновацій у сфері криптовалют через створення сприятливого середовища для розвитку криптовалютних стартапів підвищить конкурентоспроможність країни на світовому ринку криптовалют. По-п'яте, підвищення обізнаності платників податків щодо правил оподаткування криптовалют та забезпечення доступу до консультаційної підтримки підвищить рівень податкової дисципліни та зменшить кількість податкових правопорушень.

Література

1. Штраус Д., Міллер П. Аналіз моделей оподаткування криптовалют у США та Європі. Журнал податкових досліджень. 2022. Т. 15, № 3. С. 123-145.

2. Зетше Д.А. Правові виклики оподаткування криптовалют: автоматизовані системи звітності. Юридичний журнал. 2023. Т. 12, № 4. С. 89-110.

3. Австралійська податкова служба (ATO). Оподаткування криптовалют у Австралії [Електронний ресурс]. 2021.

4. Податкова служба США (IRS). Правила оподаткування криптовалют [Електронний ресурс]. 2021.

5. Європейська комісія. Регулювання криптоактивів у Європейському Союзі [Електронний ресурс]. 2022. Режим доступу: https://ec.europa.eu/crypto-regulation.

6. Флінн К. Політичні наслідки оподаткування криптовалют у країнах Азії. Журнал політичних досліджень. 2023. Т. 20, № 2. С. 56-78.

7. О'Хара М. Блокчейн та оподаткування: Інновації та виклики. Фінансовий журнал. 2022. Т. 18, № 1. С. 45-67.

8. Міжнародний валютний фонд (IMF). Рекомендації щодо регулювання криптовалют [Електронний ресурс]. 2022.

9. Верховна Рада України. Законопроєкт про оподаткування криптовалют [Електронний ресурс]. 2021.

10. OECD. Податкові виклики цифрової економіки [Електронний ресурс]. 2021.

References

1. Shtraus, D., & Miller, P. (2022). Analiz modelei opodatkuvannia kryptovaliut u SShA ta Yevropi. Zhurnal podatkovykh doslidzhen, Vol (15(3)), (pp. 123-145). (Analysis of Cryptocurrency Taxation Models in the USA and Europe).

2. Zetshe, D.A. (2023). Pravovi vyklyky opodatkuvannia kryptovaliut: avtomatyzovani systemy zvitnosti. Yurydychnyi zhurnal, Vol (12(4) ), (pp. 89-110). (Legal Challenges of Cryptocurrency Taxation: Automated Reporting Systems).

3. Australian Taxation Office (ATO). (2021). Opodatkuvannia kryptovaliut u Avstralii.

4. Internal Revenue Service (IRS). (2021). Pravyla opodatkuvannia kryptovaliut.

5. European Commission. (2022). Rehuliuvannia kryptoaktyviv u Yevropeiskomu Soiuzi.

6. Flynn, K. (2023). Politychni naslidky opodatkuvannia kryptovaliut u krainakh Azii. Zhurnal politychnykh doslidzhen, Vol (20(2), (pp. 56-78). (Political Implications of Cryptocurrency Taxation in Asian Countries).

7. O'Hara, M. (2022). Blokchein ta opodatkuvannia: Inovatsii ta vyklyky. Finansovyi zhurnal, 18(1), 45-67. (Blockchain and Taxation: Innovations and Challenges).

8. International Monetary Fund (IMF). (2022). Rekomendatsii shchodo rehuliuvannia kryptovaliut.

9. Verkhovna Rada Ukrainy. (2021). Zakonoproiekt pro opodatkuvannia kryptovaliut.

10. OECD. (2021). Podatkovi vyklyky tsyfrovoi ekonomiky.

Размещено на Allbest.ru