Корпоративное мошенничество: правовые проблемы определения и противодействия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Корпоративное мошенничество: правовые проблемы определения и противодействия

Миллер А.А.

студент магистратуры, группа 12.ЮОМ.22.КИКП.1 Г осударственный университет просвещения (г. Мытищи, Россия)

Аннотация: данная статья на тему: «Корпоративное мошенничество: правовые проблемы определения и противодействия» посвящена анализу современного состояния правового регулирования корпоративного мошенничества. В работе рассматриваются ключевые понятия корпоративного мошенничества, его основные формы и методы, а также анализируются правовые проблемы, возникающие при его выявлении и расследовании. корпоративное мошенничество внешний аудит

Ключевые слова: корпоративное мошенничество, правовые проблемы, внутренний контроль, внешний аудит, предотвращение.

Miller A.A.

CORPORATE FRAUD: LEGAL ISSUES DEFINITIONS AND COUNTERACTIONS

Корпоративное мошенничество является серьезной угрозой для современного бизнеса. Это преступное деяние, которое наносит значительный ущерб компаниям, подрывает их финансовую стабильность и репутацию. В условиях глобализации и роста экономической взаимозависимости проблема корпоративного мошенничества приобретает все большую актуальность. Кроме того, корпоративное мошенничество может иметь серьезные последствия и для общества в целом. Оно может повлечь за собой потерю рабочих мест, повышение цен на товары и услуги и даже экономические кризисы.

В ходе исследования необходимо определить понятие “корпоративное мошенничество”, ее закрепление в доктринальном и законодательном плане. Несмотря на частое употребление термина “корпоративное мошенничество” законодателем данное понятие не определено, однако, ключевые элементы этого явления можно выделить из различных нормативно-правовых актов, в частности из Уголовного кодекса Российской Федерации:

В Уголовном кодексе Российской Федерации (УК РФ) [1] рассматриваются различные формы мошенничества, которые могут иметь отношение к корпоративной сфере. Например, статья 159 «Мошенничество» определяет мошенничество как присвоение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием. Корпоративное мошенничество в свою очередь является разновидностью этого преступления, совершаемого в контексте юридического лица.

В Гражданском кодексе Российской Федерации (ГК РФ) [2] также содержатся положения, касающиеся злоупотребления полномочиями и нарушений корпоративного управления, которые могут быть связаны с корпоративным мошенничеством. Например, статья 53 ГК РФ устанавливает ответственность за злоупотребление полномочиями руководителей и других лиц, участвующих в управлении юридическим лицом.

По мнению профессора, доктора юридических наук Ручкиной Г.Ф, корпоративное мошенничество включает в себя неправомерные действия или бездействие, направленные на получение личной выгоды за счет ресурсов предприятия, что может включать подделку документов, манипуляции с отчетностью и присвоение активов компании [5].

По мнению экспертов из Ассоциации сертифицированных исследователей мошенничества Ассоциации сертифицированных исследователей мошенничества, (ACFE) описывает корпоративное мошенничество как "любые незаконные действия, совершаемые сотрудниками, руководителями или владельцами компании, которые имеют целью личное обогащение за счет организации".

Основными формами корпоративного мошенничества являются: фальсификация финансовой отчетности, хищение активов, коррупция и взяточничество, конфликт интересов, незаконное использование инсайдерской информации.

Корпоративное мошенничество может принимать различные формы, в зависимости от субъектного состава и направленности преступных действий. Выделяют два основных вида корпоративного мошенничества:

• Внутреннее корпоративное мошенничество совершается сотрудниками компании, имеющими доступ к материальным активам и финансовым ресурсам.

• Внешнеекорпоративноемошенничествоосуществляется

контрагентами предприятия и сторонними лицами. Оно может выражаться в коррупции, присвоении активов, составлении ложной финансовой отчетности и других действиях, направленных на получение личной выгоды.

Правовое регулирование корпоративного мошенничества в Российской Федерации осуществляется на основе норм уголовного, административного и гражданского права. Кроме того, отдельные аспекты корпоративного мошенничества затрагиваются Федеральном законе "Об акционерных обществах», [3] Федеральном законе "О противодействии коррупции" и в ряде других нормативных актов [4].

Однако правоприменении в этой сфере существует ряд проблем, затрудняющих эффективное выявление, пресечение и противодействию данному виду преступлений:

Основные сложности обнаружения и пресечения корпоративного мошенничества:

• Сложность идентификации мошеннических схем:

- Корпоративное мошенничество часто маскируется под законные операции и транзакции, что затрудняет его выявление.

- Мошенники используют сложные схемы и методы, которые могут быть трудно распознаваемыми для сотрудников и аудиторов.

- Отсутствие четких критериев и индикаторов, указывающих на мошенническую деятельность, усложняет ее идентификацию.

• Недостаток компетенции:

- Недостаточная правовая грамотность и осведомленность руководителей компаний о рисках корпоративного мошенничества. Не все сотрудники и руководители компаний обладают достаточными знаниями и навыками для выявления признаков мошенничества. Это касается как финансовых знаний, так и понимания юридических аспектов.

- Внутренние стандарты контроля и аудита в компаниях могут быть недостаточно четкими и детализированными, что затрудняет выявление аномалий и подозрительных действий. Это включает в себя недостаточный контроль за финансовыми операциями, слабую работу служб внутреннего аудита и экономической безопасности.

• Недостаток информации и доказательств:

- Мошенники тщательно скрывают свои действия, что затрудняет сбор необходимых доказательств.

- Внутренние системы контроля и отчетности могут быть скомпрометированы, что ограничивает доступ к важной информации.

- Современные методы мошенничества часто требуют специфических технических знаний для их обнаружения, что может быть недоступно большинству внутренних аудиторов и специалистов по безопасности.

- Сложность получения достоверных данных от внешних источников, например, таких как поставщики или клиенты, усложняет расследование.

• Вопросы конфиденциальности и защиты данных.

- Законодательные ограничения на раскрытие персональных данных и конфиденциальной информации могут препятствовать эффективному расследованию.

- Опасения по поводу нарушения прав человека и неприкосновенности частной жизни могут ограничивать доступ к необходимым данным.

- Сложность обеспечения надлежащей защиты и хранения собранных доказательств в соответствии с правовыми требованиями.

• Организационные и культурные барьеры:

- Недостаточная осведомленность и подготовка сотрудников в области выявления и предотвращения мошенничества.

- Отсутствие или неэффективность систем внутреннего контроля и мониторинга, которые могли бы своевременно выявлять подозрительные действия [6].

• Юридические и правовые аспекты:

- Сложность доказывания умысла и установления причинноследственной связи между действиями и наступившими последствиями.

- Различия в законодательстве и правоприменительной практике между юрисдикциями, что усложняет международное сотрудничество.

- Недостаточная координация действий правоохранительных органов, аудиторских и консалтинговых компаний.

- Отсутствие единой методики расследования корпоративных преступлений.

- Ограниченность полномочий и возможностей правоохранительных органов в расследовании корпоративных преступлений.

- Отсутствие правовых критериев. В российском законодательстве отсутствуют четкие определения и критерии для квалификации корпоративного мошенничества, что затрудняет его выявление и пресечение. Это приводит к различным трактовкам и осложняет процесс правоприменения.

Эффективная система противодействия корпоративному мошенничеству требует комплексного подхода, включающего правовые, организационные и технические меры. В данном разделе представлены ключевые рекомендации, направленные на снижение риска мошенничества и повышение уровня защиты корпоративных интересов [9].

1. Совершенствование законодательной базы: Разработка четких и современныхнормативно-правовыхактов, регулирующих вопросы

корпоративного мошенничества, включая их адаптацию к новым экономическим реалиям и технологическим изменениям.

2. Закрепление обязанности компаний по внедрению систем внутреннего контроля и комплаенса для предупреждения мошеннических действий.

3. Совершенствование взаимодействия правоохранительных органов, контролирующих органов и бизнес-сообщества в сфере противодействия корпоративному мошенничеству.

4. Повышение квалификации сотрудников: Обучение сотрудников и руководителей компаний методам выявления и пресечения мошенничества, а также развитие технических навыков и компетенций в области внутреннего аудита и контроля.

5. Укрепление внутреннего контроля и повышение квалификации ответственных сотрудников: Внедрение комплексной системы внутреннего контроля, включающей проверку финансовых операций, аудит управленческих решений и контроль за деятельностью сотрудников. Это позволит оперативно выявлять и предотвращать мошеннические действия [7].

6. Разработка и внедрение политики "разделения обязанностей", чтобы снизить риск концентрации полномочий и предотвратить возможность мошенничества. Это обеспечит более эффективный контроль за деятельностью сотрудников и позволит снизить риск концентрации полномочий и предотвратить возможность мошенничества.

7. Введение системы защиты для сотрудников, сообщающих о подозрительных действиях или возможных случаях мошенничества.

Эффективная защита свидетелей и потерпевших является важным элементом в раскрытии и расследовании случаев корпоративного мошенничества. Страх перед возможными преследованиями может сдерживать людей от дачи показаний и раскрытия информации о мошеннических действиях.

Правовое определение и классификация корпоративного мошенничества являются сложными задачами, поскольку оно может принимать множество форм и затрагивать различные аспекты деятельности компаний.

Существующее законодательство не всегдаэффективно в противодействиикорпоративномумошенничеству.Требуется совершенствованиенормативно-правовойбазы, а также улучшение правоприменительной практики.

Ключевыми направлениями противодействиякорпоративному мошенничеству являются: усиление корпоративного контроля и аудита, внедрение эффективных систем управления рисками, повышение прозрачности и подотчетности компаний, а также активное сотрудничество с правоохранительными органами [8].

Таким образом, данная исследовательская работа выявила ключевые проблемы в определении и противодействии корпоративному мошенничеству, а также обозначила основные направления совершенствования правового регулирования и практических мер в этой области.

Успешное противодействие корпоративному мошенничеству требует комплексного подхода, включающего правовые, организационные, технические и культурные меры, направленные на создание атмосферы неприятия мошеннических практик в деловой среде.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ) от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в ред. от 08.03.2023) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954;

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. от 08.03.2023) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301;

3. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ (в ред. от 08.03.2023) // Собрание законодательства РФ, 01.01.1996, № 1, ст. 1;

4. Федеральный закон "О противодействии коррупции" от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ (в ред. от 08.03.2023) // Собрание законодательства РФ, 29.12.2008, № 52 (часть I), ст. 6228;

5. Ручкина, Г.Ф. Корпоративное право: учебник и практикум для вузов / Г. Ф. Ручкина, под редакцией Г.Ф. Ручкиной. -- Москва: Издательство Юрайт, 2023. -- 212 с;

6. Ляпунов С.Ю., "Корпоративное мошенничество:правовые и

организационные аспекты" - Издательство "Проспект", 2020 - 355-360 с;

7. Куликов В.В., "Экономическая безопасность и антикоррупционная деятельность" - Инфра-М, 2019. - 546-549 с;

8. Панькин Д.В., "Финансовый контроль и аудит в условиях противодействия корпоративному мошенничеству" - Издательство "Юнити-Дана", 2021. -- С. 327331 с;

9. Иванов А.В., «Противодействие корпоративному мошенничеству: правовые и организационные меры», Право и экономика, 2019.-- №3 -- C. 2

Размещено на Allbest.ru