Цифровые финансовые активы

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Юридический факультет

РЕФЕРАТ

на тему: ЦИФРОВЫЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Студентка группы ЮРOZ-642

Направление 40.04.01 «Юриспруденция»

Руководитель

Ростов-на-Дону

2023

1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ В РОССИИ И МИРЕ

Право, как регулятор общественных отношений должно быть способным адаптироваться к изменениям этих отношений, включая развивающиеся и традиционные явления, которые изменяются со временем. Современные цифровые технологии, которые стремительно развиваются, являются серьезным вызовом для законодателя. Сегодня становится все более очевидным, что стратегия невмешательства и негативного отношения к новым экономическим и правовым явлениям приведет только к тому, что наша страна отстанет от передовых зарубежных государств. В последние годы общественное внимание сместилось на осознание необходимости развития и правового регулирования цифровой экономики, что нашло отражение в принятии соответствующих федеральных законов [1, с. 16].

Создание законодательных инициатив в области внедрения передовых технологий имеет важное значение для экономической политики. По мере развития технологий меняется не только законодательство, но и взаимодействие между государством и бизнесом. Практическое использование институтов цифровой экономики зависит от формирования нормативных актов, направленных на административно-правовую цепочку правоприменения. Цифровые права являются нематериальными, однако для правовой науки важны не сами вещи, а их правовые характеристики. Это означает, что для гражданского оборота важны не сами объекты, а права на них. Важно отметить, что анализ цифровых прав имеет смысл только в рамках междисциплинарного подхода к юридической и экономической науке, который позволит установить единый подход к этой теме.

Категория объектов прав зависит от их возможности или невозможности использования для определенных юридических действий. Полезность или потребительская ценность являются признаками этих объектов, что позволяет сделать вывод о том, что цифровые активы, которые имеют имущественную ценность для субъекта, относятся к объектам гражданских прав. Ограничения их оборота следует из пункта 1 статьи 141 Гражданского кодекса РФ [2], который устанавливает, что их оборот возможен только в рамках конкретной информационной системы.

Виртуальные объекты - это новый вид категории в обществе, который возник в связи с информационным прогрессом. Виртуальная собственность обладает свойствами, характерными для обычных объектов прав, таких как возможность ее приобретения, отчуждения и также обладает потребительской ценностью. Взаимодействия между пользователями также имеют ценностную направленность [3, с. 33]. Однако законодательство не урегулировано в этой области, что приводит к правовой неопределенности. Фактически существующие общественные отношения имущественного характера не имеют правового статуса, так как понятие «виртуального объекта» не является общепринятым и необходимым для обращения, вследствие чего можно либо определить виртуальные объекты с помощью аналогии с объектами гражданских прав, описанным в статье 128 ГК РФ, либо уйти от его определения на уровне федерального закона.

Криптовалюта имеет некоторые уникальные характеристики, такие как децентрализация, анонимность и отсутствие гарантий, а ее правовое регулирование все еще находится в начальной стадии. Правовой статус криптовалюты определяется ее безличной природой. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, криптовалюту можно рассматривать как другое имущество, которое не требует особых правовых регламентов в Гражданском Кодексе Российской Федерации.

Каждое государство имеет свои особенности квалификации и использования цифровых активов. Из этого можно сделать вывод, что регуляторы разных юрисдикций могут по-разному воспринимать роль цифровых активов в системе объектов гражданских прав. Например, в некоторых странах криптовалюта признается валютой или товаром, тогда как в других ее рассматривают как средство платежа или обмена.

Анализ последних тенденций в законодательстве о цифровой сфере показывает, что все больше государств стремятся урегулировать эту область общественных отношений. Однако, на примере России, можно увидеть, что стремление создать иллюзию правового регулирования без должной проработки сферы, которая влияет на отношения, институты и экономику, было не самой удачной идеей. Как отметил Дмитрий Булычков, основная ценность закона о ЦФА законов заключается в его существовании как правовом поле для работы. Однако, директор по исследованиям компании MixBytes, Сергей Прилуцкий, указал на то, что повторение норм, относящихся к предыдущим бумажным активам, в законе о цифровых активах не слишком логично. С учетом наличия готовых инструментов, таких как блокчейн, для выпуска цифровых активов, можно было бы значительно упростить процедуры выпуска акций, закладных и векселей, а не усложнять их.

В мировой научной общественности отсутствует общепринятый подход к регулированию цифровых финансовых активов, и мы считаем, что необходимо сначала определить доктринальный подход к этому вопросу [5, с. 535].

В научных трудах от российских и иностранных исследователей представлен подход, который определяет цифровые финансовые активы как любые финансовые инструменты, имеющие доступ в Интернете. Однако наша точка зрения заключается в том, что такой подход не является правильным. Например, классические ценные бумаги, которые часто торгуются онлайн, не могут считаться цифровыми финансовыми активами.

В законе о ЦФА [4] имеется несоответствие в определении цифровых финансовых активов, где родовым признаком является имущество, а видовым признаком - формирование цифровой формы уже существующего имущества при помощи шифровальных средств. Эти средства не могут создавать самостоятельно имущество, их способностью является формирование цифровой формы тем данным, которые характеризуют уже существующее имущество.

Кроме того, включение цифровых прав в список имущественных прав может привести к смешению их правовых режимов, а также вызвать проблему определения их отличий от других имущественных прав по квалифицирующим признакам. Поэтому мы считаем, что более предпочтительным является разработка отдельных правовых режимов для различных типов цифровых активов, которые могут быть закреплены в соответствующих федеральных законах, а не в Гражданском кодексе.

Мы предлагаем определение цифровых финансовых активов как финансовых активов, которые используют технологии блокчейн и имеют децентрализованный процесс эмиссии и цифровую форму представления. Такое определение помогает ограничить круг объектов, которые могут относиться к цифровым финансовым активам, в то время как блокчейн-платформы становятся основной площадкой для этих активов. Это может привести к расширению списка цифровых финансовых активов при появлении новых видов, но исключает объекты без кодового выражения, такие как бездокументарные ценные бумаги, которые имеют реквизиты, занесенные в реестре.

Некоторые виды токенов могут считаться наиболее распространенными и популярными цифровыми финансовыми активами, как объект инвестирования и доступа к управлению организации эмитента (подобно обычным акциям), криптовалюта, которая является основным и наиболее распространенным цифровым финансовым активом. Также, мы считаем, что в соответствии с поправками, внесенными в Гражданский кодекс, существуют и другие объекты, которые можно отнести к цифровым финансовым активам.

В Российской Федерации существует ограниченное законодательство, касающееся регулирования цифровых финансовых активов, что приводит к высокому уровню неопределенности и недостаточной комплексности правового режима. Последние попытки ужесточить оборот цифровых финансовых активов в КоАП и УК РФ вызывают различные мнения среди практиков и экспертов. Многие из них считают, что открытие доступа граждан к цифровым финансовым активам является наилучшим решением. Такой подход позволит не только привлечь новых инвесторов, но и сделать Россию одним из лидеров в мировом сообществе по развитию и популяризации цифровых финансовых активов.

Мы предлагаем несколько подходов к регулированию цифровых финансовых активов на основе анализа зарубежного законодательства. Первый подход характеризуется полным запретом оборота цифровых финансовых активов в таких государствах, как Китай, Эквадор и Индия. Второй подход позволяет свободно использовать и торговать цифровыми финансовыми активами (Канада, отдельные штаты США, Япония и Великобритания). Третий подход подразумевает частичное регулирование цифровых финансовых активов, когда они не имеют полного правового статуса, но облагаются налогами, и он применяется в Польше, Латвии и Болгарии. Наконец, четвертый подход не предусматривает никакого законодательного регулирования цифровых финансовых активов, и он используется в Чехии, Вьетнаме и Малайзии [6, с. 42].

В отличие от некоторых иностранных государств, которые имеют различные правовые основы для регулирования криптоактивов, нет единого, унифицированного подхода к регулированию в международных организациях, таких как Европейский Союз. Однако, в России планируется запретить все операции с криптоактивами и ввести ответственность за их использование. Это неприемлемо, и напротив, следует поступить иначе, смягчая регулирование и используя международный опыт для введения более гибких и прогрессивных норм регулирования.

Хотя пока еще много вопросов о правовом регулировании цифровой сферы остается без ответа, мы настоятельно призываем к тщательному регулированию криптовалют, так как в условиях цифровизации экономики они обладают выгодами для государства, включая налогообложение, борьбу с теневой экономикой, модернизацию и упрощение расчетов. Сейчас налоговое регулирование цифровых финансовых активов не определено Законом о ЦФА. Нам кажется, что в условиях сложной экономической ситуации страны, необходимо установить режим налогообложения, который способствовал бы развитию рынка цифровых финансовых активов и повышал бы привлекательность инвестиционного климата в стране, в конечном итоге увеличивая налоговые сборы от операций с такими активами.

Предлагается ввести специализированный налоговый режим для цифровых финансовых активов. В рамках этого режима может использоваться схема, аналогичная для регулирования налогов на ценные бумаги, что может стимулировать рынок. Специальный режим предусматривает отсутствие НДС на сделки и операции, связанные с выпуском, оборотом и погашением цифровых финансовых активов. Более того, такие меры могут применяться к операциям по выпуску и обороту различных цифровых прав, которые удостоверяют или устанавливают права и включают право на получение товаров или услуг.

На данный момент мы наблюдаем, что государство скорее стремится контролировать экономические взаимоотношения, перешедшие в виртуальное пространство, вместо того, чтобы на самом деле способствовать созданию благоприятной среды для развития цифрового рынка.

Определив, какие юридические категории относятся к криптовалютам и какое правовое регулирование должно применяться к майнингу и ICO, государство может установить и систематизировать правила и обеспечить порядок. Вопрос о том, заинтересован ли рынок в такой регулировке, остаётся философским, однако, как суверенное государство, оно не может игнорировать существование криптовалют, а их нерегулирование будет молчаливым признанием альтернативы национальной платежной единице.

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

1. В мире существуют значительные различия в правовых подходах к регулированию цифровых финансовых активов, а также в уровне проработанности такого регулирования;

2. Российская Федерация только начинает развивать правовое пространство для эффективного функционирования цифровых финансовых активов;

3. Для достижения успеха в развитии данного направления, законодателю необходимо:

a) углубленно регулировать данную область, не ограничиваясь поверхностными изменениями;

b) не игнорировать международную практику регулирования;

c) использовать научные изыскания как отечественных, так и зарубежных авторов, запросить официальные мнения правоведов и юристов, чтобы получить полную картину системного регулирования цифровых финансовых активов;

d) продолжать внедрять системные и продуманные изменения во всех сферах, связанных с цифровыми отношениями [7].

2. ПРОБЛЕМАТИКА И РАЗВИТИЕ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБОРОТА ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ

Сегодня, повышенный интерес к цифровым финансовым активам в развитых странах требует создания единых правил регулирования процессов, происходящих в данной сфере. Информационно-правовое регулирование в этой сфере состоит из двух направлений: регулятивного и правоохранительного. За последние пять лет, регулятивные нормативные информационно-правовые акты были введены практически во всех ведущих государствах-участниках глобального информационного сетевого пространства. Однако, специальных актов, определяющих информационно-правовой режим противодействия нарушениям в сфере цифровых финансовых активов, на сегодняшний день гораздо меньше, и они действуют национально, что ограничивает их эффективность в достижении высокого уровня регулирования. В настоящее время, ключевыми вопросами информационной безопасности являются вопросы информационно-правового регулирования оборота цифровых финансовых активов в сети Интернет. Регулирование данной сферы зависит от решений государственной власти и их инициатив.

Отмечается, что в некоторых странах появились инициативные проекты цифровых финансовых активов, включая криптовалюты, а также легализации наиболее стабильных и признанных мировым рынком криптовалют, таких как биткоин и эфириум. Россия также вступила в эту тенденцию, и на высоком государственном уровне обсуждается вопрос регулирования оборота криптовалюты в рамках экономической, финансовой, кредитно-денежной политики и фискальной политики [1, c. 15]. 10 октября 2017 года может быть рассмотрено как начало отечественных разработок по цифровой трансформации национальной валюты, поскольку Президент Российской Федерации В.В. Путин отметил важность контроля внедрения цифрового рубля[2]. Так, на сегодняшний день в России создана своя цифровая валюта - цифровой рубль.

Стоит подчеркнуть, что насущная необходимость в цифровизации национальных валют становится глобальным трендом среди ведущих экономик мира. Например, Банк Англии предложил внедрить цифровой фунт стерлингов как средство платежа в рамках программы RSCoin [3] (хотя данная инициатива на данный момент отменена).

В ближайшей перспективе, можно ожидать создание национальных цифровых валют в большинстве экономически развитых стран, но стоит заметить, что это возможно только после внедрения передовых технологических систем для обеспечения бесперебойной работы и прозрачности транзакций. Также необходимо предотвратить рост коррупционных преступлений, которые могут возникнуть из-за применения блокчейн-технологий [4].

Сегодня наиболее сложной задачей является урегулирование фискальной политики в отношении цифровых финансовых активов. В этом контексте важно отметить, что Минфин России представил законопроект 30 января 2018 года, который предлагал регулирование криптовалют. Согласно данному законопроекту, криптовалюта не признавалась платежным средством, а рассматривалась только как имущество в электронной форме, которое может быть обменяно только через биржи с помощью брокеров. В документе также предлагалось рассматривать майнинг как предпринимательскую деятельность и установить максимальный лимит на приобретение криптовалюты в размере 50 тысяч рублей для лиц, не являющихся квалифицированными инвесторами [5, c. 45]. После принятия Закона о ЦФА, определения «майнинг» и «токены» были исключены из его положений.

В контексте технологии блокчейна, майнинг криптовалюты играет важную роль, что представляет собой процесс производства сложных вычислений, необходимых для поддержания работы распределенного реестра с использованием вычислительных мощностей цифрового оборудования. Однако, с участием многочисленных майнеров, майнинг может иметь негативные последствия, такие как:

? Возможные риски негативного влияния на окружающую среду, так как процесс майнинга может приводить к увеличению выбросов углекислого газа [6, c. 15].

? Инфляционный эффект в мировой экономике может возникнуть в результате высокого спроса на графические процессоры, что может привести к необоснованному повышению цен на компьютерное оборудование [7, c. 256].

? Кроме того, майнинг может иметь колоссальный рост энергопотребления, как в случае с Иркутской областью в 2021 году, где потребление электроэнергии возросло на 1,6 раза по сравнению с предыдущим годом [8].

Важно отметить, что Россия контролирует более 11% мировых вычислительных мощностей, используемых для майнинга биткоина. Следовательно, увеличение доли России в майнинговой деятельности может оказать негативное влияние на мировую экологию. Государство должно ввести соответствующие ограничения для предотвращения такого развития событий.

Хотя цифровые деньги обладают множеством преимуществ, однако они также имеют ряд недостатков, примером которых является широкое использование криптовалют (в том числе биткоина) для совершения незаконных сделок по покупке и продаже товаров и услуг, запрещенных или ограниченных в гражданском обороте, таких как оружие, наркотики, поддельные документы, услуги хакеров и др.

Следует отметить, что биткоин часто используется нелегальными группировками для проведения незаконных финансовых операций. Кроме того, создание криптокошелька для биткоинов доступно мошенникам, которые могут это сделать самостоятельно, не прибегая к услугам криптобирж и других третьих сторон. Для сокрытия своих финансовых транзакций с незаконными средствами преступники часто делают множественные переводы между несколькими криптокошельками, разбивая сумму на части и переводя получателю постепенно. Стоит обратить внимание на то, что из-за высокой степени анонимности, которую обеспечивает использование криптовалют и блокчейн-сетей для финансовых операций, расследование незаконных действий в этой сфере существенно затруднено. Еще одной проблемой является связывание транзакций, проведенных между криптокошельками, с банковскими картами, которые используются для получения незаконных финансовых средств (необходимо сопоставить временные промежутки между отправкой и получением). Также, для обналичивания незаконно полученных денег, злоумышленники зачастую используют банковские карты, оформленные на фиктивные лица (дропы).

Еще одна проблема для владельцев криптовалют - фишинг, который представляет из себя форму квалифицированного мошенничества, при котором злоумышленники «вылавливают» личную информацию (логины, пароли, ключевые файлы и т. д.), которую жертва приводит на фальшивом ресурсе. Фишинг в «криптомире» очень распространен, и каждый день похищаются значительные суммы.

Учитывая ранее рассмотренные аспекты регулирования цифровых финансовых активов, можно выявить некоторые распространенные проблемы, с которыми сталкиваются люди, участвующие в информационно-правовых отношениях в данной сфере.

Вредоносные программы. Программное обеспечение, созданное для несанкционированного доступа, появилось в период функционирования первых платежных систем, таких как Qiwi и Webmoney. В связи с возросшим интересом к использованию электронных денег в платежном обороте, вредоносное ПО было адаптировано для работы с криптовалютами с целью кражи цифровых активов пользователей. Существуют различные способы хищения цифровых денег, среди которых можно выделить программы-вымогатели, вирусы, фальшивые ссылки (подмена) и фишинг.

Хакерские атаки. В сети интернет на сегодняшний день кибератаки являются серьезной угрозой для обеспечения безопасности информации. В последнее время часто случаются случаи кражи данных пользователей, и эти атаки продолжают усиливаться. Согласно исследованию экспертов по ценным бумагам, были выявлены случаи мошенничества в большом масштабе. Киберпреступники с помощью хакерских атак получили доступ к счетам пользователей хедж-фонда DAO и украли более 150 млн. Биржа Bitfinex также пострадала: была уничтожена система безопасности, из?за чего были выведены 70 млн. [9, c. 43].

Множество инвесторов еще долгое время будет сталкиваться с острой проблемой обеспечения информационной безопасности в мире, как считают профессиональные эксперты и торговые аналитики. Ситуация с регулированием электронного оборота в сфере криптовалют и отсутствие страховых инструментов только усугубляет не самое лучшее положение инвесторов. цифровые финансовые активы криптовалюта

Обсуждая криптовалюты, следует обратить внимание на проблемы, связанные с биткоином. Если цифровой актив был украден с виртуального кошелька, то нет единой возможности его идентифицировать из-за использования анонимной и децентрализованной системы, использующей нематериальный цифровой код.

Банкротство и закрытие бирж. В 2020 году было закрыто 94 биржи, согласно информации сайта Exchange Graveyard, который отслеживает закрытие подобных платформ. Среди них, наибольшей потерей оказалось закрытие Сингапурской биржи FTCoin, унесшей с собой $130 миллионов клиентских средств. Большинство из этих 94 бирж были закрыты по различным причинам, таким как исчезновение без следа, мошенничество, взлом, закрытие регуляторами или по "бизнес-причинам", включающих в себя растрату денег клиентов и сомнительные оффшорные сделки. В 2021 году было закрыто около 90 бирж, что также представляет собой значительное число. Наконец, в 2022 году произошло несколько крупных биржевых крахов, которые стали одними из самых значительных в истории криптовалют [10].

Технические неполадки. На торговых площадках часто возникают различные сбои, которые могут мешать возврату денежных средств и проведению операций, таких как транзакции. Эти проблемы могут быть вызваны представителями площадки или массовыми хакерскими атаками, но в любом случае они препятствуют нормальному функционированию биржи.

Отсутствие гарантий на возмещение убытков. Из-за специфических характеристик электронных денежных средств, инвесторы не могут фактически владеть своими денежными активами, а должны поручать их управление и контроль бирже, которая выступает в роли доверителя. Никто не хочет брать на себя ответственность за успех и долгосрочное функционирование криптовалют в качестве электронной денежной единицы. Криптовалюты не имеют материальной основы и существуют только в виртуальном формате без поддержки кредитных организаций и государства. Мы можем только надеяться на потенциал криптовалюты, чтобы она хорошо вписалась в денежный оборот современной экономической системы. Ценность цифровых монет определяется по-разному в различные периоды времени. Никто не может гарантировать, что стремительный рост не сменится не менее стремительным падением до значений, которые ранее не были представлены. Высокая волатильность вызывает значительную изменчивость цен. Цены могут колебаться в зависимости от политических и экономических факторов, и никто не может предсказать будущее изменение курса.

Волатильность. Специалисты в области криптовалют имеют возможность получать сверхдоходы, так как ограниченный выпуск биткоинов приводит к росту спроса и стоимости этой валюты. Однако, если многие торговые компании начнут использовать криптовалюту, это может привести к снижению её стоимости. Рынок криптовалют все еще находится на стадии развития и потребность в специальных знаниях, умениях и навыках присутствует. Обычному человеку может не хватать этих способностей, чтобы успешно участвовать на рынке криптовалют.

Потеря секретного кода. Потеря кода может привести к финансовым потерям, которые могут быть вызваны различными факторами, такими как сбой жесткого диска или повреждение флеш-накопителя.

Ошибочная транзакция пользователя. Неправильный ввод кода может привести к невозможности отмены транзакции. Поскольку отрасль криптовалют мало изучена и в ней нет четких правил, защита игроков оставляет желать лучшего, а мошенники могут легко обмануть ничего не подозревающих людей и получить неправомерную прибыль.

Чтобы обеспечить безопасность цифровых финансовых средств, необходимо разработать совместный подход государственных и международных институтов. Только после этого криптовалюты смогут быть эффективно использованы для совершенствования систем управления. Развитию биткоина могут помешать факторы, такие как отсутствие нормативной базы и необходимость использования в различных сферах деятельности. Для того чтобы криптовалюта стала широко используемой, нужно установить четкие правила коммерческого оборота, которые будут официально подтверждены государством. Пока это не случится, криптовалюта будет ассоциироваться с игровой пирамидой, которая уносит деньги у участников.

Что касается цифровых монет, то в будущем, они будут развиваться постепенно: поэтапно заменяя денежные средства на электронные, дополняя банковские системы криптовалютой. Обеспечение анонимности операций электронными денежными средствами будет важным аспектом. Расширение области применения электронных денег и внедрение криптовалют на мировой рынок будет происходить не очень быстро, так как не все страны готовы к этому.

Биткоин и эфириум являются самыми популярными электронными деньгами в настоящее время. Рынок криптовалют будет продолжать развиваться и использоваться в новых сферах деятельности.

Никакой финансовый рынок не может обходиться без контроля. В случае криптовалюты, это особенно важно, так как участники могут использовать ее для незаконных целей. Правоохранительным органам представляется интерес к данному рынку, так как он может быть использован для оплаты нелегальных товаров и услуг. В связи с расширением возможностей валюты, государство будет предпринимать меры для борьбы с мошенничеством.

Криптовалюта представляет интерес для разработчиков новых проектов, поскольку позволяет осуществлять планы без необходимости привлечения финансирования крупных организаций, в то время как вложения происходят от заинтересованных в проекте людей.

Для значительного снижения риска рекомендуется тщательный анализ текущего состояния рынка, знакомство с экспертными мнениями по каждому цифровому активу и изучение нормативных документов на сайте брокера. Рынок криптовалют представляет множество возможностей для инвесторов, которые могут рассчитывать на большие перспективы при правильном подходе к вложениям и долгосрочной стратегии.

Одним из главных преимуществ криптовалют является их создание на основе технологии блокчейна. Анализ показывает, что криптовалюта может выполнять функции платежного средства за счет следующих свойств: перспективы использования цифровой валюты при транзакциях с неопределенным числом лиц, перспективы развития инновационных блокчейн-технологий и легкость использования криптовалюты в качестве платежного средства.

В России пока не установлено четкое законодательство, которое описывает механизм оборота криптовалюты. Создание нормативной базы в этой области требует определения терминов и процессов, связанных с операциями криптовалюты. Тем не менее, возможным вариантом является полный отказ от использования криптовалюты, что может привести к искажению роли денежных средств в качестве информационного ориентира.

В мировой практике можно выделить две основные тенденции в регулировании цифровых активов. Первая - это уведомление субъектов гражданского права о возможных рисках, связанных с инвестированием в криптовалюту, как на торговых площадках, так и в повседневной жизни. Вторая - это недостаточное регулирование оборота криптовалюты, что приводит к развитию теневой экономики и использованию незаконных методов ведения бизнеса для ухода от налоговых обязательств.

Государству необходимо ввести ряд законов для регулирования электронных денег. Эти законы должны включать в себя следующие меры:

1. Отслеживание денег, полученных незаконным путем;

2. Для более эффективного управления рынка электронных денег, государство может взять на вооружение опыт других стран, таких как Аргентина, Филиппины, Япония и США, и сделать обязательной для юридических лиц операторов обмена электронных денег следующие принципы, такие как «Знай своего клиента» (KYC) и ведение документации для предотвращения мошеннических действий;

3. Необходимо разработать систему налоговых расчетов на основе виртуальных валютных активов, признанных в Японии, странах ЕС, Бразилии и США, чтобы обеспечить обменные операции с виртуальной валютой (в Японии и странах ЕС), а также деятельность, связанную с майнингом виртуальной валюты (доход самозанятых граждан в Великобритании, Швеции и США);

4. Необходимо разработать нормативное правовое регулирование, в соответствии с которым операторы криптобирж должны нести ответственность за свои действия.

В России данная площадка регулируется Законом о ЦФА, который позволяет выпустить цифровые активы, схожие с ценными бумагами. В соответствии с п. 2 ст. 1, цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие право на денежные требования, право на осуществление прав по эмиссионным ценным бумагам, право на участие в капитале непубличного акционерного общества и право на требование передачи эмиссионных ценных бумаг. Однако надо отметить, что закон не относит основные криптовалюты, такие как биткоин и эфир, к цифровым финансовым активам и не устанавливает дополнительных условий для их приобретения. Также еще раз обратим внимание на то, что Закон о ЦФА различает в трактовке понятия «цифровая валюта» и «цифровые финансовые активы».

Данный закон определяет правила выпуска, учета и обращения цифровых финансовых активов в Российской Федерации, их связи с информационной системой обмена цифровыми активами, а также отношения, возникающие при обороте цифровой валюты в стране. В законе отсутствует определение термина «цифровая экономика». Однако, были внесены изменения в другие законы, такие как «О несостоятельности (банкротстве)», «Об исполнительном производстве» и «О противодействии коррупции», благодаря которым цифровая валюта считается имуществом для целей, соответствующих требованиям федеральных законов.

Следует отметить, что рассматриваемый закон нуждается в совершенстввании и дополнении. В частности, необходимо установить юридическую ответственность за нарушения, связанные с выпуском и обращением цифровых финансовых активов и цифровых валют (в том числе криптовалют). Также не все аспекты, связанные с выпуском и оборотом цифровых валют, были урегулированы. Существуют противоречия в наименованиях терминов, используемых в профессиональном сообществе, включая «криптовалюты» и «цифровую валюту». Кроме того, официальные определения ряда понятий, таких как «майнинг», «токен», «криптобиржа» и т.д., не были разработаны.

Согласно положениям действующего законодательства, под термином цифровая валюта понимается совокупность электронных данных, которые могут быть приняты в качестве платежного средства, но не являются денежной единицей Российской Федерации, и не имеют ответственного за каждого обладателя данных, кроме оператора и узлов информационной системы, которые обеспечивают соответствие порядка выпуска этих электронных данных и правил информационной системы.

Отметим, что операторы должны сообщать покупателю о цифровых финансовых активах, принадлежащих обладателю, в следующих случаях: по запросу суда, федерального органа исполнительной власти, Банка России, органов власти, принудительного исполнения Российской Федерации, налоговых органов и других органов, согласно законодательным актам, или на основании судебного решения при выполнении должностными лицами органов, уполномоченных на оперативно-розыскную деятельность, своих функций в выявлении, предотвращении и предотвращении преступлений в случае наличия признаков преступлений и недостаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Список указанных должностных лиц определяется соответствующими нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти. При запросе органов предварительного следствия, оператор должен иметь согласие руководителя следственного органа.

Действующее законодательство не запрещает абсолютно использование криптовалютных активов в экономических и финансовых операциях в России, включая новые законы. Однако, в рамках расследования преступных действий, связанных с незаконным оборотом денежных средств, согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 № 32, криптовалютные активы могут быть рассмотрены как уголовный объект.

Важно отметить, что покупка или продажа имущества, которое было получено незаконным путем, является формой участия в преступлении. Это относится к случаям, когда исполнителю преступления были даны обещания получения данного имущества до или во время совершения преступления, или когда были предоставлены основания полагать о возможности такого участия в преступлении.

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:

1. В России существуют правовые основы для борьбы с нелегальным оборотом преступных доходов, совершенных с использованием цифровых технологий, таких как блокчейн, цифровые финансовые активы и криптовалюты. Они основываются на Конституции Российской Федерации, общепризнанных принципах и нормах международного права, международных договорах, Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и других нормативных правовых актах.

2. При разработке правовой основы для регулирования новых финансовых технологий, таких как цифровые финансовые активы, криптовалюты и другие, необходимо учитывать защиту прав и интересов бизнеса и населения, а также национальные интересы государства в правовой, экономической, финансовой, кредитно-денежной и фискальной политике.

3. Внедрение цифровых финансовых активов и криптовалют в качестве платежных средств может повысить ликвидность отечественной экономики, однако высокая степень анонимности и приватности транзакций создает угрозу безопасности имущественных прав граждан и национальной безопасности, из-за недостаточной проработки нормативной правовой базы в этой области. Следует учитывать как экономические и финансовые, так и фискальные и безопасностные аспекты при рассмотрении вопроса о регулировании цифровых финансовых активов и криптовалют.

4. Внедрение свободного оборота цифровых финансовых активов и криптовалют с использованием технологии блокчейн приводит к распространению майнинга, основы работы сетей и эмиссии токенов. Эти процессы являются источником негативных последствий, таких как: 1) риск негативного воздействия майнинга на окружающую среду, проявляющийся в высоких выбросах углекислого газа; 2) инфляционное давление, связанное с ростом спроса на графические процессоры и компьютерное оборудование, что может привести к ограничению национальных технологических производств и негативно отразиться на мировом экономическом росте; 3) избыточное потребление электроэнергии, которое может повлиять на функционирование энергетической и производственной инфраструктуры на уровне регионов и государства в целом.

5. Сейчас в России основными направлениями развития цифровых финансовых технологий считаются:

- цифровизация сервисов, которые обеспечивают оказание финансовых услуг, с упрощением доступа к ним;

- устойчивость экономических, финансовых и кредитно-денежных взаимоотношений, а также ограничение рисковых финансовых транзакций, проводимых через информационные инструменты;

- развитие интернет-платформ, которые помогут упростить процедуру идентификации участников рыночных отношений;

- поддержка инновационных проектов;

- создание и расширение цифровой среды взаимодействия между регулятором (Центральным банком Российской Федерации) и органами государственной власти [11].

Список источников

1. Жокабине Н.Ф. Инвестиционный процесс в системе управления финансовыми ресурсами предприятия в контексте функционирования криптовалют // Universum: экономика и юриспруденция. - 2022. - № 3 (90). - С. 15-21.

2. Перечень поручений по итогам совещания по вопросу использования цифровых технологий в финансовой сфере // Президент России. [Электронный ресурс]. - URL: http://kremlin.ru/acts/assignments/orders/55899 (дата обращения: 12.09.2023).

3. Ripple стала партнером в создании цифрового фунта стерлингов // РБК. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.rbc.ru/crypto/news/616839649a794712428de63b (дата обращения: 12.09.2023).

4. Почему Россия и Китай делают ставку на цифровые валюты // РБК. [Электронный ресурс]. - URL: https://trends.rbc.ru/trends/industry/624ece339a7947bdeb3eef61 (дата обращения: 12.09.2023).

5. Янковский Р.М. Криптовалюты в российском праве: суррогаты, «иное имущество» и цифровые деньги // Право. Журнал Высшей школы экономики. - 2020. - № 4. - С. 45-50.

6. Доклад Центрального Банка России для общественных консультаций «Криптовалюты: тренды, риски, меры» / М.: Центральный банк Российской Федерации. - 2022. - 37 с.

7. Красильников О.Ю. Преимущества и недостатки развития криптовалют // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. - 2018. - Т.18. - № 3. - С. 256-262.

8. Минэнерго поддержало идею особых тарифов на электричество для майнеров // РБК. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.rbc.ru/economics/14/10/2021/616722b59a7947b3fa5a45e6 (дата обращения: 12.09.2023).

9. Журавлева Т.В., Макеев А.А., Бочкова Т.А. Криптовалюта в современной экономике // Энигма. - 2020. - № 22-1. - С. 42-46.

10. Громкий крах криптобирж: нужен ли такой инструмент России // MKRU. [Электронный ресурс]. - URL: https://www.mk.ru/economics/2023/04/12/gromkiy-krakh-kriptobirzh-nuzhen-li-takoy-instrument-rossii.html (дата обращения: 13.09.2023).

11. Танкаев Э.С., Хабахбашева А.К. Проблематика и развитие правового регулирования оборота цифровых финансовых активов в сети интернет // WORLD OF SCIENCE: сборник статей V Международной научно-практической конференции. - Пенза: МЦНС «Наука и Просвещение». - 2023. - С.75-81.

Размещено на Allbest.ru