Самозанятость населения

Критерии

Работа по найму

Самозанятость

Условия по применению

Получение дохода от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества

Отсутствие трудового договора и работодателя

Отсутствие наемных работников по трудовому договору

Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Что обязательно необходимо знать, выполняя тот или иной вид деятельности

Трудовой кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ

Памятка для самозанятого «Безналичная оплата товаров, работ и услуг самозанятого»

Регламент взаимодействия по публичным методам с ПП НПД

Закон об эксперименте

Закон о внесении изменений в бюджетный кодекс

Закон о внесении изменений в налоговый кодекс

Порядок использования мобильного приложения «Мой налог»

Порядок уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Протокол информационного обмена, порядок информационного взаимодействия, требования к операторам электронных площадок и кредитным организациям, осуществляющим взаимодействие с налоговыми органами

О приеме уведомлений о прекращении применения спецрежимов в связи с переходом на НПД

О применении НПД при ведении деятельности на территориях нескольких субъектов РФ

О типовых вопросах взаимодействия налогоплательщиков НПД с юридическими лицами

О применении НПД несовершеннолетними лицами

XSD схемы протокола информационного обмена

О применении налога на профессиональный доход при получении доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранным лицам

Информация для расчета показателя «Численность занятых в сфере малого и среднего предпринимательства, включая индивидуальных предпринимателей» национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы»

Об использовании справок из мобильного приложения кредитными организациями для подтверждения доходов и статуса налогоплательщика НПД

Об определении места ведения деятельности налогоплательщика НПД, осуществляемой дистанционно

Поправки к закону об эксперименте

Форма заявки на получение доступа к сервисам ПП НПД ФНС России (КТИР/КПЭ)

Протокол информационного обмена, порядок информационного взаимодействия оператора Федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» с налоговыми органами в рамках реализации положений ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРИМЕНТА ПО УСТАНОВЛЕНИЮ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»

Преимущества (не менее 2 позиций)

Стабильность и регулярность финансовых поступлений. Возможность управлять крупномасштабным бизнесом. Наличие программ «защиты» и «заботы».

Быстрая и простая процедура регистрации через Интернет. Отсутствие госпошлины за регистрацию.

Возможность совмещать самозанятость с работой по трудовому договору, при этом в расчет НПД заработная плата не учитывается, трудовой стаж по основной работе не прерывается. НДФЛ и отчисления в страховые фонды удерживает работодатель из официальной заработной платы наемного работника.

Плательщик НДП освобождается от:

НДФЛ (13%). Вместо него платит только НДП (4% или 6%);

НДС (кроме ввоза товаров на территорию РФ).

фиксированных страховых взносов (например, при деятельности ИП на других налоговых режимах взносы в ПФР и ФОМС "за себя" обязательны даже при отсутствии предпринимательский деятельности).

Возможность не платить НДП при отсутствии дохода.

Доступность ОМС, так как часть НПД поступает в ФОМС.

Для выпуска чеков по оказанным услугам или реализованным товарам контрольно-кассовая техника не требуется.

Освобождение от необходимости составлять и сдавать налоговую отчетность, предоставлять налоговые декларации. Функционал кассы и учет доходов выполняет приложение "Мой налог".

Возможность легально вести профессиональную деятельность, официально заключать договоры, открыто размещать рекламу и получать доход без штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.

Возможность официального подтверждения дохода для выдачи кредита или получения визы.

Автоматический расчет налога к уплате в приложении "Мой налог" или в личном кабинете налогоплательщика НДП.

Предоставление налогового вычета.

Простая процедура завершения деятельности.

Недостатки (не менее 2-х позиций)

Зависимость от начальства, ограниченность заработной паты, отпуск по расписанию, риск увольнения.

Доступность не всех видов деятельности.

Ограниченность срока функционирования НДП (до 31 декабря 2028 года).

Ограничение по размеру дохода - не более 2,4 млн. руб. в год. Как только доход за календарный год превысит 2,4 млн. рублей, плательщик НПД потеряет свой статус.

Невозможность быть работодателем и нанимать сотрудников по трудовому договору.

Плата налога на полную сумму профессионального дохода, расходы не уменьшают облагаемую базу.

Период работы на НПД не засчитывается в страховой стаж для пенсии. Необходимость добровольного перечисления взносов в Пенсионный фонд.

Особенности уплаты налогов

Нанимая сотрудника по обычному трудовому договору, отдаётся государству 43% зарплатных налогов. Из самой зарплаты удерживается 13% НДФЛ, еще 30% страховых взносов нужно платить из денег компании. К этому добавляется страхование от несчастных случаев, ставка по которому зависит от опасности производства: чем тяжелее условия труда, тем больше придется заплатить.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке -- 4 или 6%.