Договор финансовой аренды (лизинга)

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДОГОВОР ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ЛИЗИНГА)

Дергачева А.А.,

студентка магистратуры 2 курса факультета «Гражданского права, семейного права, международного частного права» Юридического института «Белгородского государственного национального исследовательского университета» Россия, г. Белгород

Шалайкин Р.Н.,

научный руководитель, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского права и процесса, ФГАОУ ВО НИУ «БелГУ» Россия, г. Белгород

Аннотация: Статья посвящена договору финансовой аренды или договору лизинга в Российской Федерации. Дано его определение с экономической и правовой точек зрения. Отмечены его особенности и преимущества для каждой из сторон договора.

Ключевые слова: лизинг, финансовая аренда, понятие лизинга, виды лизинга, сублизинг, лизингодатель, лизингополучатель.

Annotation: The article is devoted to a financial lease or lease agreement in the Russian Federation. Its definition is given from the economic and legal points of view. Its features and advantages for each of the parties to the agreement are noted.

Key words: leasing, financial lease, the concept of leasing, types of leasing, subleasing, lessor, lessee.

дизинг финансовая аренда договор налогообложение

Термин «лизинг» начал широко употребляться в России в 1990 -е годы, государство тогда стало с помощью него стимулировать инвестиционную деятельность.

Хотя его первое упоминание было отмечено в Основах законодательства Союза ССР и союзных республик об аренде от 23 ноября 1989 г.

Появление и развитие коммерческих банков, внедряющих в свою деятельность лизинговые операции, стало одной из главных причин развития лизинга в России.

Вначале лизинг представлялся как один их способов модернизации производства в тех случаях, когда для компании недоступны банковские кредитные ресурсы.

В последнее время лизинг стал альтернативой банковского кредита. Предприниматели, которые лишены доступа к кредитным ресурсам. Это происходит из-за того, что банки устанавливают жесткую банковской политику по отбору клиентов и предъявляют к ним чрезмерно высокие требования в отношении стоимости активов компании, обеспеченности сделки, сроку существования на рынке, а также слишком высокие банковские проценты и другие комиссионные платежи. Предприниматели вынуждены искать новые источники инвестиций для своего бизнеса, таким решением для них становится лизинг [4, с.214] .

По сей день ведутся споры о том, какой категорией является лизинг: экономической или правовой, как следует рассматривать лизинг: как способ финансирования или как комплекс гражданско-правовых отношений, возникающих между субъектами сделки купли-продажи имущества со сдачей в наем в последствии, использовании имущества за определенную плату.

С точки зрения экономики лизинг является формой инвестирования (финансирования) финансово-хозяйственной деятельности арендатора, при которой арендодатель закупает для арендатора оборудование, необходимое для его производственной деятельности, сохраняя за собой право собственности на это имущество, и передает арендатору, в его пользование, получая с него платежи за аренду.

Итак, что же такое лизинг с правовой точки зрения? Это гражданско-правовой договор в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендаторов имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование [1, ст.665].

Договор лизинга является трехсторонним и этим определяется его главная особенность.

В чем же заключается смысл договора? Лизингодателю, то есть фактически арендодателю, который будет сдавать в аренду имущество само имущество, как таковое, не нужно, оно не представляет для него ни экономического интереса, ни какого-либо иного. При этом нужно иметь в виду, что единственный его интерес - финансовый. Он, по заказу лизингополучателя, то есть того лица, которому это имущество действительно необходимо, приобретает это имущество у третьего лица - продавца.

Зачем нужна такая сложная схема отношений? Как правило, продавец не желает сдавать имущество в аренду, а лизингополучатель не имеет возможности приобрести его в собственность. Поэтому нужна, так называемая, экономическая прослойка в виде лизингополучателя. По своей сути договор лизинга является разновидностью инвестиционного контракта.

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи, к сопутствующим - договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии договор поручительства и другие [2, ст.15].

Зачем нужен комплекс этих договоров? Лизингополучатель получает имущество в свое пользование и экономически заинтересован в получении технически исправного оборудования для его дальнейшего использования. Если у оборудования будут обнаружены те или иные дефекты, у него должна быть возможность обратиться с предъявлением компенсации ущерба, причиненного некачественным оборудованием, не только к лизингодателю, но ещё и к продавцу. Ведь если задуматься, то непосредственный вред оборудованию причинил продавец, а лизингодатель в данном случае выступал как финансовая прослойка. Поэтому по договору лизинга непосредственный арендатор (лизингополучатель) имеет возможность обратиться с претензиями по качеству переданного имущества и к продавцу, и к лизингодателю.

Нужно иметь в виду, что в некоторых случаях лизингодатель может исключить себя из сферы ответственности. Во всех остальных вариантах он несет с продавцом солидарную ответственность. Условия о продавце является в договоре лизинга существенным.

Договор лизинга составляется обычно на два - три года. Это примерно соответствует сроку окупаемости предмета лизинга. В том случае, когда предметом лизинга является оборудование с большим сроком окупаемости, то договор лизинга может быть заключен и на пять - шесть лет. Не все кредитные организации готовы пойти на это при предоставлении кредитов.

Получение финансирования через лизинг, значительно проще и намного реже требуется залоговое обеспечение, так как лизинговая компания будет являться собственником имущества до окончания срока лизинга.

Договор лизинга носит возмездный характер, так как предусматривает встречное предоставление имущества сторонами. Лизингополучатель должен вносить арендную плату лизингодателю за исполнение им своих обязанностей по передаче имущества во владение и пользование.

Арендная плата, предусмотренная договором финансовой аренды, представляет собой, так называемые, лизинговые платежи, включающие в себя амортизацию оборудования за весь срок действия договора лизинга, компенсация платы лизингодателя за заемные средства, использованные им, комиссионное вознаграждение, плату за дополнительные услуги, если таковые предусмотрены договором.

По договору лизинга возможен переход права собственности к лизингополучателю в конце действия договора. То есть в этом случае фактически оформляется рассрочка оплаты. Лизингополучатель платит арендные платежи, которые могут быть немного выше экономически обусловленных и тем самым он выплачивает стоимость данного имущества в рассрочку. При этом в лизинговый платеж дополнительно будет включать в себя стоимость выкупаемого имущества.

Также следует отметить, что платежи могут осуществляться в денежной, компенсационной (продукцией или услугами лизингополучателя) или смешанной формах расчета. Лизинг со смешанным платежом включает в себя сочетание денежной и компенсационной формы расчетов.

Наряду с этим существует, так называемый, оперативный лизинг - договор лизинга, по истечении срока действия которого, предмет договора возвращается лизингодателю, лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности. Таким образом, одно и то же имущество может быть передано в лизинг неоднократно.

Предметом лизинга могут быть: здания и сооружения, транспортные средства, оборудование, а также другое движимое и недвижимое имущество, за исключением земельных участков и других природных объектов, и имущество, запрещенное для свободного обращения, для которого установлен особый порядок обращения с ним [3, с.19].

Так же следует отметить, что существует мелкий, стандартный и крупный лизинг. Предметом мелкого лизинга выступают, например, компьютеры, системы безопасности, телефонные станции. Стандартный лизинг заключается обычно в отношении мини-пекарен, заводов по разливу воды и т.п. Предметом крупного лизинга становятся самолеты, морские суда.

Независимо от срока договор финансовой аренды заключается только в письменной форме.

Давайте более подробно рассмотрим, в чем преимущества лизинга для каждой из сторон.

Для продавца имущества, являющимся объектом лизинга преимущества заключаются:

в возможности благодаря лизингу увеличить размеры возможных продаж и расширить каналы сбыта;

в одном из способов обеспечить победу в борьбе за потребителя или покупателя;

в пути снижения запасов готовой продукции, а так же возможности ускорения оборота капитала;

в поддержке платежеспособного спроса на оборудование и технику.

Поставщику лизинг дает возможность увеличить объем продаж также потому, что предусматривает дальнейшее техническое обслуживание, ремонт оборудования, предоставляемого в лизинг, а также регулярную поставку эксплуатационных материалов и запасных частей.

Также явно ощутимы преимущества для субъектов лизинговых отношений, выступающих в качестве инвесторов средств для производства через лизинг. Среди них отмечаются частные и институциональные инвесторы и непосредственно лизингодатели. Для них отмечаются такие достоинства лизинга, как:

налоговые, амортизационные, таможенные и другие льготы. Налоговые льготы выражаются в снижении налога на прибыль за счет повышения амортизационных отчислений. Таможенные льготы заключаются в предоставлении возможности рассрочки таможенных платежей. Очень часто лизингодатель «делится» этими льготами с лизингополучателем, что выражается в уменьшении размеров платежей по договору лизинга.

снижение рисков инвесторов и лизингодателей и защиты их интересов. Это происходит по причине того, что инвестиции производятся непосредственно в имущество или оборудование, тем самым сделка гарантируется объектом лизинга. Также, немаловажным является то, что за лизингодателем сохраняется право собственности на объект лизинга, это предполагает возможность досрочного возврата имущества при нарушении условий договора или банкротство лизингополучателя.

Самую чувствительную выгоду ощущают сами лизингополучатели, преимущества которых выражаются:

благодаря тому, что лизинг не требует немедленного и значительного объема платежей, снижается стартовая финансовая нагрузка, а это дает возможность приобретать дорогостоящее, передовое оборудование, обновлять производственные фонды без ущерба для производства. Также необходимо отметить, что платежи по договору лизинга чаще всего выплачиваются уже непосредственно от доходов, получаемых при использовании имущества, полученного в лизинг. В договорах лизинга нередко возможны условия оплаты лизинга в виде товаров, которые производятся на оборудовании, полученном в лизинг;

отсутствует необходимость «замораживания» собственного капитала при обновлении производства;

сохраняется ликвидность предприятия лизингополучателя в течение всего срока лизинга, в связи с тем, что средства, находящиеся в распоряжении арендатора не «заморожены» в части капитала, воплощенной в лизинговых средствах производства;

быстрота решения проблем производства, особенно для сезонных или нерегулярных процессов производства;

четкая основа для финансовых расчетов, так как размер платежей по договору лизинга заранее известен, что дает плановую и расходную базу для расчетов и анализа;

возможность выбора способа, размеров, периодичности, постепенного возрастания или снижения выплат и др.;

снижение рисков лизингополучателя, ведь в случае недостаточного сбыта продукции на рынке, он имеет возможность вернуть имущество, находящееся в лизинге лизингодателю, а это позволяет уменьшить риск несения убытков при освоении новой продукции;

лизингополучатель имеет право выбора: продлить договор, привлечь новое оборудование или выкупить объект лизинга. освобождение от налога на имущество;

очень часто лизинг - единственно возможный способ финансирования, например, для мелких фирм;

уменьшается риск износа оборудования в связи с тем, что этот риск переносится на лизингодателя, так как имущество берется во временное пользование, а не приобретается в собственность.

Таким образом, с помощью лизинга возможно запустить процесс масштабного развития экономики. Лизинг - это способ получения средств на развитие, совмещенный с оптимизацией налогообложения предприятия.

Список цитируемой литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14 -ФЗ (с изменениями и дополнениями)// «Российская газета» (специальный выпуск), № 297с, 31.12.2017

2. Федеральный закон Российской Федерации от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (с изменениями и дополнениями)// «Российская газета», № 235, 18.10.2017

3. Бордин Н.Ф. Лизинг как способ обновления ПОФ// Н.Ф. Бородин// Машиностроитель. - 2018. -1, 214 с.

4. Витрянский В.В. Договор аренды и его виды: прокат, фрахтование на время, аренда зданий, сооружений и предприятий, лизинг// В.В. Витрянский - Минск: Статус. - 2018. - 300 с.

Размещено на Allbest.ru