Оперативно-розыскная характеристика хищений бюджетных денежных средств, выделенных в виде грантов и субсидий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оперативно-розыскная характеристика хищений бюджетных денежных средств, выделенных в виде грантов и субсидий

Мангасаров Руслан Анатольевич,

адъюнкт факультета подготовки научных и

научно-педагогических кадров Академии управления МВД России

В статье рассматриваются особенности оперативно-розыскной характеристики хищений бюджетных денежных средств, выделенных в виде грантов и субсидий. Автором синтезируется понятие оперативно-розыскной характеристики рассматриваемых хищений, при этом рассматриваются и классифицируются некоторые ее элементы.

Ключевые слова: бюджетные денежные средства, экономические преступления, гранты и субсидии, экономическая безопасность, борьба с хищениями, оперативно-розыскная характеристика.

Mangasarov Ruslan Anatolyevich - Adjunct, the Department of Training of Scientific and Scientific-Pedagogical

Staff, the Academy of Management of the Ministry Internal Affairs of Russia.

Operational-search characteristics of embezziement of budgetary fund s allocated in the form of grants and subsidies

The article considers features of operational-search characteristics of embezzlement of budget funds allocated in the form of grants and subsidies. The author synthesizes the concept of operational-investigative characteristics of the considered theft, while considering and classifying some of its elements.

Keywords: budget funds, economic crimes, grants and subsidies, economic security, fighting theft, operational and investigative characteristics.

В настоящее время в теории оперативно-розыскной деятельности существует целый ряд дефиниций, которые затрагивают сущностные особенности оперативно-розыскной характеристики преступлений.

В.Д. Ларичев под оперативно-розыскной характеристикой понимает совокупность сведений, с помощью которых эффективно применяются силы, методы и средства подразделения ОВД, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, в борьбе с преступлениями [1, c. 16].

В.Ф. Луговик, рассматривая сущность оперативно-розыскной характеристики преступлений, выделяет основные и факультативные составляющие. К основным признакам он относит: способ совершения преступлений, криминогенные факторы, характеристика лиц, совершивших преступные деяния, а факультативными признаками выступают так называемые поисковые признаки, выводимые из других элементов [2, c. 15].

По мнению В.М. Атмажитова и П.И. Иванова [3, c. 179], оперативно-розыскная характеристика состоит из двух частей, а именно: а) сведения (о преступлениях), полученные из социологических исследований (официальные статистические данные);

б) информация о преступлениях, полученная оперативным путем.

Нельзя не согласиться с тем, что некоторые авторы включают в содержание оперативнорозыскной характеристики экономических преступлений различные признаки, в том числе включающие свойства и качества, которые позволяют результативно применять силы, средства и методы ОРД [4, с. 32].

Вышеуказанные дефиниции частично отражают взгляды, имеющиеся в теории оперативно-розыскной деятельности, при этом, по нашему мнению, позиции авторов сближаются: так, общим признаком выступает включение в содержание оперативно-розыскной характеристики элементов криминалистического, криминологического, психологического, уголовно-правового характера.

Опираясь на приведенные мнения ученых, обозначим, что под оперативно-розыскной характеристикой хищений бюджетных денежных средств, выделенных в виде грантов и субсидий, мы понимаем совокупность сведений, содержащих: состояние, структуру и динамику хищений, их уголовно-правовые признаки, предмет хищений, способы совершения преступлений, характеристику лиц, совершающих рассматриваемые виды хищения, а также совокупность организационно-тактических мер, способствующих их эффективному предупреждению, выявлению и раскрытию.

Рассматривая современное состояние и динамику рассматриваемых хищений как структурные элементы оперативно-розыскной характеристики, стоит отметить, что экономика Российской Федерации в настоящее время переживает довольно сложный период, вызванный прежде всего экономическими санкциями, пандемией коронавируса, снижением цены на нефть, ослаблением национальной валюты и иными негативными факторами. Для поддержания приоритетных отраслей экономики в рамках федеральных целевых программ и национальных проектов в Российской Федерации ежегодно выделяются бюджетные денежные средства в виде грантов и субсидий.

Стоит отметить, что в настоящее время сохраняется высокий уровень криминализации сферы бюджетного финансирования, несмотря на предпринимаемые органами внутренних дел усилия по их защите. Органами внутренних дел в 2019 г. было выявлено 9,1 тыс. преступлений, связанных с хищениями бюджетных денежных средств, в их числе 4,3 тыс. совершены в крупном и особо крупном размерах (в 2018 г., выявлено 8,9 тыс. преступлений, связанных с хищениями бюджетных денежных средств, в их числе 4,1 тыс. совершенных в крупном и особо крупном размерах) 598 преступлений совершены по предварительному сговору в составе групп лиц, 335 в составе организованных преступных групп. Материальный ущерб по оконченным уголовным делам составил 17,8 млрд рублей, обеспечено возмещение ущерба на сумму более 6,5 млрд рублей. Выявлено 3,6 тыс. лиц, совершивших преступления указанного вида. К уголовной ответственности привлечено 2,7 тыс. лиц [5].

В ходе анализа уголовных дел, связанных с хищениями бюджетных денежных средств, выделенных в виде грантов и субсидий, можно выделить основные составы, по которым привлекаются лица, совершившие рассматриваемые преступления, а именно: ст. 159, 159.2, 160 УК РФ. При этом выделяем сопутствующие преступления, в том числе: ст. 158, 285, 291-291.2, 293 УК РФ, а также ст. 324 УК РФ, ч. 1 ст. 327 УК РФ, ч. 3 ст. 327 УК РФ и другие.

По нашему мнению, с учетом специфики совершаемых преступлений их можно условно разделить на несколько групп:

1. Преступления против собственности. Совершаются гражданами и должностными лицами из корыстных побуждений, реализующими умысел на незаконное обогащение путем хищения грантов и субсидий (ст. ст. 159, 159.2 УК РФ).

2. Преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления. Совершаются должностными лицами, государственными служащими, наделенными властными полномочиями (ст. ст. 285, 285.1, 285.2 УК РФ).

3. Преступления в сфере экономической деятельности, а именно легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ).

Вместе с тем в ходе проведенного исследования нами изучены некоторые частные оперативно-розыскные и криминалистические методики, которые свидетельствует о том, что зачастую они направлены на раскрытие и расследование экономических преступлений, по которым уже имеется судебная практика. При этом сложные преступления, трудно выявляемые, не имеющие судебные результаты в правоприменительной практике, по нашему мнению, должным образом не обеспечены методическими рекомендациями [6, с. 112].

В ходе интервьюирования сотрудников оперативных подразделений органов внутренних дел, имеющих значительный опыт выявления, раскрытия рассматриваемых хищений, нами были определены три условных вида анализируемых преступлений:

1) бытовые хищения;

2) организованные;

3) организованно-коррумпированные.

Бытовые хищения грантов и субсидий.

Представляют собой, условно говоря, единичные преступления, совершаемые одним лицом или несколькими лицами, в том числе так называемыми «случайными» преступниками. Рассматриваемый вид хищения характеризуется единичным характером совершения, простыми способами, а также ложными представлениями преступников о ненаказуемости совершаемых преступных деяний.

Термин «бытовое хищение грантов и субсидий» по нашему мнению, вполне корректен, поскольку интуитивно понятен для сотрудников оперативных и следственных подразделений органов внутренних дел, а значит, имеет определенное практическое значение. По мнению опрошенных респондентов, бытовые хищения составляют подавляющее большинство выявленных преступлений.

Организованные хищения грантов и субсидий характеризуются групповыми и многоэпизодными признаками преступной деятельности, а также организованной основой. При этом, по мнению практических работников, подавляющее большинство рассматриваемых преступлений носят латентный характер.

В преступную группу, наряду с исполнителями, входят соучастники, действия которых охватываются единым умыслом на совершение рассматриваемого вида мошенничества, при этом иные лица оказывают помощь в приискании, приспособлении, изготовлении документов и иных средств для совершения мошенничества на различной, в том числе организованной, профессиональной основе. Стоит отметить, что рассматриваемые виды преступлений довольно редко выявляются органами внутренних дел. При этом практические сотрудники указывают на широкую распространенность таких преступлений, а также на возможное несоответствие официальных данных о фактах хищений грантов и субсидий, в части отражения организованных и групповых проявлений.

По мнению практических работников подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции, организованные хищения грантов и субсидий в настоящее время распространены. Зачастую они ориентированы на хищения бюджетных денежных средств, выделяемых в виде различных выплат социального характера, в том числе субсидий на развитие малого бизнеса, материнского капитала и другие. Рассматриваемый вид хищений характеризуется двумя основными способами, а именно:

1) использование фирм-однодневок для получения грантов и субсидий, выделяемых из бюджетов различных уровней, на развитие отдельных отраслей и видов бизнеса. При этом хищения осуществляются путем имитации финансово-хозяйственной деятельности;

2) незаконное осуществление финансово-посреднической деятельности, с целью получения денежных средств из бюджета, выделенных в виде компенсаций, пособий и иных социальных выплат. Для осуществления преступной деятельности подыскиваются номинальные получатели выплат. При этом похищаются бюджетные денежные средства, адресованные определенной категории социально-незащищенных граждан. Рассматриваемый способ хищений отличается высокоэффективной маскировкой под законную коммерческую деятельность.

Одной из особенностей рассматриваемого вида хищений выступает сговор с лицами, оказывающими незаконные услуги в изготовлении фиктивных документов, которые в последующем предоставляются в качестве отчетных документов по расходованию бюджетных денежных средств.

Рассматривая организованно-коррумпированные хищения грантов и субсидий, стоит отметить, что данный вид хищений является наиболее общественно-опасным, а также более замаскированным, чем предыдущие. Факты привлечения к уголовной ответственности лиц за совершение «организованно-коррумпированных» хищений грантов и субсидий носят единичный характер.

Организованно-коррумпированные хищения грантов и субсидий являются организованными и зачастую профессиональными, при этом они ориентированы «значительный объем» бюджетных денежных средств. При этом отличительным признаком рассматриваемых преступлений будет выступать коррупционная составляющая, т. е. при организованно-коррумпированных хищениях в состав группы должно входить должностное или иное лицо, которое использует свое должностное положение в целях получения выгоды.

В рамках исследования нами проведен анализ материалов доследственных проверок и уголовных дел, в результате чего было установлено, что в 70 % случаев совершают хищения грантов и субсидий руководители и сотрудники организаций разных форм собственности и индивидуальные предприниматели, получающие бюджетные денежные средства. В каждом пятом случае хищения совершают должностные лица, осуществляющие функции по выделению и распределению бюджетных денежных средств в виде грантов и субсидий, при этом в оставшееся число входят иные лица и группы лиц, состоящие из представителей бизнеса и должностных лиц, в том числе осуществляющих контроль за распределением и расходованием выделенных из бюджета денежных средств.

В ходе исследования нами определены типичные способы хищений грантов и субсидий, среди которых можно выделить:

- самостоятельное изготовление мошенником - получателем - денежных средств из бюджета в виде грантов и субсидий, фиктивных документов;

- изготовление фиктивных документов путем подкупа должностных лиц;

- изготовление фиктивных документов путем обмана должностных лиц;

- приобретение фиктивных документов.

Предметом преступного посягательства при

рассматриваемых хищениях выступают безвозмездные выплаты, предусмотренные нормативно-правовыми актами из федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных бюджетов, а также выплаты из государственных внебюджетных фондов Российской Федерации [7, с. 105]. Приведем примеры некоторых из них:

Грант на развитие предпринимательской деятельности [8]. Индивидуальный предприниматель К. нарушил установленный Порядок предоставления денежных средств из бюджета в виде грантов начинающим предпринимателям, осуществляющим деятельность в области инноваций. Грант выделялся в целях возмещения затрат, связанных с организацией предпринимательской инновационной деятельностью, при этом одним из обязательных условий получения гранта было прохождение соответствующего обучения К. в специализированной организации с целью получения К. необходимых профессиональных компетенций. К. изготовил фиктивные документы о повышении квалификации, при этом обучения не походил. В последующем К. похитил бюджетные денежные средства, выделенные в виде гранта начинающим предпринимателям, осуществляющим деятельность в области инноваций, предоставив в региональное Министерство по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры пакет документов, в том числе фиктивную копию удостоверения о повышении квалификации. К. осужден по ч. 3 ст. 159.2 УК РФ [9].

- Субсидия на возмещение затрат на обустройство рабочего места для инвалида [10]. Директор ООО А., имея умысел на хищение бюджетных денежных средств, выделенных в виде субсидии на возмещение части затрат для обустройства рабочих мест инвалидов, изготовил фиктивные бухгалтерские документы о приобретении у ИП оборудования для обустройства рабочих мест инвалидов и системы видеонаблюдения. В последующем А. похитил денежные средства, выделенные в виде субсидии на возмещение части затрат для обустройства рабочих мест инвалидов, предоставив пакет документов, в том числе фиктивные бухгалтерские документы в региональное Министерство социальной защиты. При этом А. какого-либо оборудования не приобретал, рабочие места трудоустроенных инвалидов не оборудовал. А. осужден по ч. 3 ст. 159.2 УК РФ [11].

Указанные выше примеры указывают на корреляцию между частями оперативно-розыскной характеристики хищений бюджетных денежных средств, выделенных в виде грантов и субсидий, а именно: способ преступления, предмет посягательства и личность преступника.

Резюмируя, отметим, что в развитие структуры и отдельных элементов оперативно-розыскной характеристики хищений денежных средств, выделенных из бюджета в виде грантов и субсидий, включая различные взаимосвязи и взаимозависимости между ее компонентами, привносит в работу оперативных подразделений ОВД должную информационную основу, которая в последующем способствует выявлению, раскрытию и предупреждению рассматриваемых преступлений.

хищение бюджетный грант субсидия

Литература

1. Ларичев В.Д. Оперативно-розыскная характеристика экономических преступлений: понятие и содержание // Оперативник (сыщик). 2009. № 1 (18).

2. Луговик В.Ф. Проблемы формирования учения об оперативно-розыскной характеристике преступлений // Оперативник (сыщик). 2006. № 4 (9).

3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ soderzhanie-operativno-rozysknoy-harakteristiki- prestupleniy-v-sfere-ekonomiki.

4. Коварин Д.А. Оперативно-розыскное противодействие корыстно-насильственным преступлениям, совершаемым в сфере экономики. СПб университет МВД России, 2005.

5. Сведения о результатах работы подразделений экономической безопасности и противодействия коррупции органов внутренних дел Российской Федерации январь-декабрь 2019 г. Форма № 495 («5-БЭП»). М., 2020.

6. Павличенко Н.В., Иванов П.И. Состояние методик расследования преступлений в сфере экономической деятельности // Юридическая наука и практика. Вестник Нижегородской академии МВД России. 2017. № 3 (39).

7. Мангасаров Р.А. Некоторые аспекты противодействия хищениям бюджетных денежных средств, выделенных в виде грантов и субсидий // Труды Академии управления МВД России. 2019. № 3 (51).

8. URL: http:// www.consultant.ru.

9. URL: http://sudact.ru/regular/doc/oDOnOZ- vwRLUX/.

10. URL: http://www.consultant.ru.

11. URL: http://sudact.ru/regular/doc/7BzJr B2YaMYK/.

Bibliography

1. Larichev V.D. Operational and investigative characteristics of economic crimes: concept and content // The field investigator (sleuth). 2009. № 1 (18).

2. Lugovik V.F. Problems of formation of the doctrine of operational and investigative characteristics of crimes // The field investigator (sleuth). 2006. № 4 (9).

3. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ soderzhanie-operativno-rozysknoy-harakteristiki- prestupleniy-v-sfere-ekonomiki.

12. Kovarin D.A. Operatively-search counteraction to mercenary and violent crimes committed in economy. SPb University of the Ministry of Internal Affairs of Russia, 2005.

13. Data on results of work of divisions of economic security and counteraction of corruption of the internal Affairs bodies of the Russian Federation January-December 2019 Form № 495 («5 BEP»). M., 2020.

14. Pavlichenko N.V., Ivanov P.I. State of methods of investigation of crimes in economic activity // Legal science and practice: Bulletin of the Nizhny Novgorod Academy of the Ministry of internal Affairs of Russia. 2017. № 3 (39).

15. Mangasarov R.A. Some aspects of countering embezzlement of budgetary funds allocated in the form of grants and subsidies // Proceedings of the Academy of management of the Ministry of internal Affairs of Russia. 2019. № 3 (51).

16. URL: http://www.consultant.ru.

17. URL: http://sudact.ru/regular/doc/oDOnOZ- vwRLUX/.

18. URL: http://www.consultant.ru.

19. URL: http://sudact.ru/regular/doc/7BzJr B2YaMYK/.

Размещено на Allbest.ru