Совершенствование оперативно-аналитической работы в подразделениях экономической безопасности и противодействия коррупции (на примере выявления признаков противоправной деятельности в сфере строительства)

Operational and analytical work improvement in the units of economic security and anti-corruption (exemplified by identification of illegal activities indicia in the sphere of construction industry)

The article deals with the issues of effectiveness of the economic security units' functioning and anticorruption. The author suggests organizing analytical work aimed at collecting and processing information related to the activities of economic units - participants of federal (regional) dedicated programs. Carrying out this work may be assigned to the expert auditors of economic security and anti-corruption units. Information support of these specialists is based on the principle of independent analysis of the Internet data store. Of particular interest are data-retrieval systems specially developed for the purpose of identifying signs of illegal activity.

Key words: crime in construction industry, analytical work of the Internal Affairs Agencies, documentary research units, methods of economic and criminalistical analysis, integrated data-retrieval systems.

Основная часть

Строительство - одна из ключевых отраслей экономики любого государства. В этой связи не случайным, а вполне закономерным следует признать факт разработки «Стратегии инновационного развития строительной отрасли в РФ до 2030 г.». Важно отметить, что достижение обозначенных Стратегией конечных результатов становится возможным путем осуществления инвестиционно-строительных программ и проектов на федеральном и региональном уровнях, при этом их финансирование осуществляется в том числе с привлечением негосударственных средств, включая средства населения, доля которых составляет более 50% [13].

В контексте рассматриваемой нами проблематики следует уточнить, что достижение результатов при условии выполнения государством финансирования отрасли будет еще и зависеть от того, насколько эффективно и без потерь выделенные денежные средства будут освоены.

Выявление, предупреждение и раскрытие преступных посягательств на средства, выделяемые из бюджетов различного уровня, - задача правоохранительной системы, в первую очередь сотрудников подразделений ЭБиПК.

В этой связи следует напомнить о появляющейся информации по возбуждению уголовных дел по фактам хищений денежных средств, выделяемых на реализацию долгосрочных целевых программ.

Строительство космодрома «Восточный» было начато в 2011 г. и осуществлялось за счет ряда федеральных целевых программ. По некоторым оценкам стоимость космодрома составит около 180 млрд рублей [12].

Одновременно со сдачей объектов, относящихся к первому этапу строительства, в СМИ появлялась информация о фактах хищения средств, выделенных на строительство космодрома. Так, привлечены к ответственности должностные лица ФГУП «Дальспецстрой» (основной подрядчик) за факты злоупотребления должностными полномочиями. Авансы, полученные по 11 госконтрактам, были использованы на погашение кредитов предприятия, а не на строительство космодрома. Ущерб оценен в 5,2 млрд рублей [8].

Имели место быть факты приобретения материалов, оборудования по завышенным ценам [2], невыполнения работ подрядчиком, одержавшим победу в конкурсе посредством представления подложного пакета документов и получившим финансирование под выполнение работ по договору [10].

Последний из указанных способов совершения преступной деятельности (невыполнение работ в рамках заключенных договоров, в т.ч. маскируемых посредством оформления двусторонних актов выполненных работ) приобретает массовый характер.

Не так давно появилась информация о хищении денежных средств, предназначенных для строительства ветки метро Нижегородского метрополитена. Финансирование строительства станции метро «Стрелка» предусматривалось за счет средств федерального и регионального бюджетов по программе подготовки к проведению в 2018 г. в Российской Федерации чемпионата мира по футболу, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 июня 2013 г. №518. Преступная схема хищения денежных средств реализовывалась путем заключения генеральным подрядчиком субподрядного договора. Субподрядчик фактически не исполнил обязательства по сделке, однако генеральным подрядчиком были подписаны акты о приемке выполненных работ, после чего на расчетный счет субподрядчика были перечислены денежные средства в размере 40 млн рублей [11]. В настоящее время возбуждено уголовное дело по статье «Мошенничество».

Как показывают материалы судебной практики, информация, представленная в СМИ, работа правоохранительных органов носит характер ликвидации наступивших последствий. Имея в виду, что преступность в данной сфере носит организованный и скрытый характер, считаем, что необходимо активизировать работу правоохранительных органов «на опережение», под которым мы будем понимать раннее распознавание признаков преступной деятельности.

Следует согласиться с точкой зрения В.В. Загайнова, Ю.Н. Кононова, которые выступают за комплексную систематизацию сведений о преступной деятельности, которая позволяет своевременно проводить превентивные оперативно-розыскные мероприятия на стадиях подготовки и совершения преступлений [6, с. 38].

Проблема раннего распознавания преступной деятельности возникла не здесь и не сейчас, эта проблема на протяжении многих лет интересует как представителей науки, так и представителей практики (сотрудников правоохранительной системы). Процесс распознавания неразрывно связан с аналитической работой, в т.ч. работой с экономической информацией.

В этой связи необходимо вспомнить период создания (середина 70-х гг. прошлого века) и функционирования подразделений экономического анализа в составе аппаратов БХСС. Создание подразделений - это попытка создания специализированной централизованной системы поиска и анализа информации по преступлениям, связанным с хищением государственного имущества [1, с. 126].

Фактически подразделения выполняли пять основных функций:

- осуществляли централизованный сбор экономической информации, характеризующей деятельность предприятий и среду их функционирования;

- проводили анализ этой информации для выделения хозяйственных объектов, требующих первоочередного внимания с позиций выявления и профилактики преступлений;

- реализовывали полученную информацию во взаимодействии с отраслевыми (линейными) подразделениями аппаратов БХСС;

- на основе обобщения опыта взаимодействий создавали методические рекомендации по использованию возможностей экономического анализа в поисковой деятельности аппаратов БХСС;

- внедряли создаваемые методики в деятельность территориальных подразделений БХСС, обучали оперативный состав использованию аналитических приемов в целях обнаружения, доказывания и предупреждения преступлений [3, с. 10].

К сожалению, данные подразделения были расформированы, тем самым деятельность по централизованному сбору оперативно значимой информации о признаках преступной деятельности в сфере экономики была прекращена.

В настоящий период времени аналитическая работа оперативными сотрудниками подразделений ЭБиПК проводится самостоятельно путем приведения разрозненных оперативно-розыскных и иных сведений, представляющих оперативный интерес, в логически стройную и обоснованную систему зависимостей (пространственно-временных, причинно-следственных и др.), позволяющих дать правильную оценку как всей совокупности фактов, так и каждому из них в отдельности [5, с. 35].

Опираясь на перспективный, по нашему мнению, опыт функционирования подразделений оперативно-экономического анализа, а также необходимость повышения уровня организации аналитической работы в оперативно-розыскной деятельности, мы считаем вполне обоснованным формирование самостоятельного направления - аналитической работы в подразделениях ЭБиПК.

В этой связи заслуживает поддержки и дальнейшего развития предложение А.В. Горбачевой определить субъектом аналитической работы специалистов-ревизоров отделов (отделений) документальных исследований в составе управлений (отделов) ЭБиПК [4, с. 233].

Автором были проанализированы Положения об отделах (отделениях) документальных исследований ряда управлений экономической безопасности и противодействия коррупции, входящих в состав Приволжского федерального округа. В результате установлено, что основной функцией данных подразделений выступает проведение исследований финансово-хозяйственных документов в целях выявления, пресечения и раскрытия преступлений экономической, налоговой и коррупционной направленности. Считаем, что аналитическая работа вполне согласуется с данной функцией соответствующих отделов (отделений).

Однако эффективность аналитической работы и дальнейшей реализации полученных результатов будет находиться в прямой зависимости от соответствующего методического обеспечения. Конечной целью методических материалов должно выступать тесное взаимодействие между специалистами-ревизорами и оперуполномоченными.

По нашему мнению, методическим обеспечением деятельности, направленной на поиск информации о совершенном или готовящемся преступлении экономической направленности, могут выступать разрабатываемые с использованием положений судебной бухгалтерии и экономико-криминалистического анализа методики оперативно-экономического анализа.

Мы разделяем и поддерживаем точку зрения Е.С. Лехановой относительно структуры и содержания указанных методик [7, с. 52-53]. Так, первый раздел методик «Условия применения методики» ориентирует пользователей (оперуполномоченных подразделений ЭБиПК, в т.ч. специалистов-ревизоров) на конкретный способ (группу однородных способов) совершения преступлений. Второй раздел «Порядок отбора возможно криминогенных объектов» предполагает использование как традиционных приемов экономического анализа, так и специальных приемов экономико-криминалистического анализа. Расчет показателей и их интерпретация с позиций криминалистического подхода позволят выделить из большой группы однородных организаций круг хозяйствующих субъектов, представляющих оперативный интерес. Выполнение соответствующих расчетов в разрезе реагирующих на конкретный способ совершения преступления показателей может быть возложено на специалистов-ревизоров отделов документальных исследований. Не исключается, что этот этап может быть реализован посредством создания специализированных информационно-поисковых систем, которые способны интегрировать информацию о различных сторонах хозяйственной деятельности экономических субъектов. Информация может поступать в систему из различных источников (органов статистики, федеральной налоговой службы, портала госзакупок и т.п.).

Третий раздел методики ориентирован на деятельность оперуполномоченных подразделений ЭБиПК, которые осуществляют оперативную проверку результатов проведенного специалистами-ревизорами экономико-криминалистического анализа. Необходимо иметь в виду, что в ходе оперативной проверки результатов можно для формирования доказательственной базы применять отдельные оперативно-процедурные методы (например, опрос). Дело в том, что эффективность отдельных приемов исследования документальных данных может быть сведена к нулю. Так, в случае если речь идет об организованных преступлениях, сложно ожидать положительных результатов в отношении проведения встречной проверки документов у организации поставщика и покупателя.

Четвертый раздел методики включает рекомендации по формам использования специальных знаний, которые могут быть применены оперативным сотрудником до возбуждения уголовного дела. Это в первую очередь использование такой формы и одновременно оперативно-розыскного мероприятия, как проведение исследований документов. В данном разделе приводятся типичные вопросы, которые могут быть поставлены на разрешение специалистам-ревизорам. Справка, подготовленная по итогам проведенного исследования документов финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта, выступает основанием для возбуждения уголовного дела и впоследствии приобщается к материалам уголовного дела как иной документ.

Следует отметить, что вопросы методического обеспечения деятельности подразделений ЭБиПК, направленной на поиск информации о совершенном или готовящемся преступлении в отдельных сферах экономической деятельности, должны стать предметом самостоятельных научных исследований.

В рамках данной статьи мы лишь остановимся на информационной составляющей, сбор, обработку и анализ которой по предлагаемой нами «концепции» осуществляют специалисты-ревизоры отделов документальных исследований.

Применительно к преступности в сфере строительства, а именно к той ее части, где источником хищений выступают средства федеральных (региональных) целевых программ, для организации инициативной поисковой деятельности сотрудников подразделений ЭБиПК в качестве объектов анализа могут быть использованы определенные массивы экономической информации. Причем источники, используемые для анализа экономической информации, являются доступными (с точки зрения обращения) и достаточно информативными (с точки зрения восприятия пользователями, обладающими специальными знаниями). Конечной (промежуточной) целью проведения так называемого аналитического мониторинга является установление признаков, свидетельствующих о возможном совершении преступления экономической направленности в деятельности субъектов - участников процесса использования бюджетных средств, выделенных на строительство конкретных объектов.

В этой связи целесообразно в состав подлежащей исследованию информации включить не только учетно-отчетную информацию, но и сведения управленческого характера, оказывающие влияние на реализацию хозяйственных отношений. Привлечение к исследованию управляющей информации [9, с. 30-31] применительно к категории рассматриваемых нами преступных деяний позволит выявить управленческие решения, оказавшие неблагоприятное воздействие на результаты деятельности экономического субъекта - участника строительства, а также круг лиц (из числа руководителей), имеющих к этому непосредственное отношение. Часть управленческой информации находит отражение на портале закупок. Данный ресурс позволяет сформировать выборку по контрактам в отношении интересующего заказчика или исполнителя. Здесь же можно провести проверку на предмет наличия/ отсутствия исполнителя в реестре недобросовестных поставщиков. Заключение контракта с поставщиком, который внесен в данный реестр, может быть как следствием организации ненадлежащей работы специалиста (отдела) по организации государственных закупок, так и специально созданными условиями для совместного хищения денежных средств должностными лицами заказчика и исполнителя контракта. Установление подобных фактов должно явиться началом детальной проверки данной первичной информации оперативными сотрудниками подразделений ЭБиПК.

Проверку контрагента по договору можно провести и с использованием электронных ресурсов Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо в разделе «Иные функции ФНС» выбрать функцию «Учет организаций и физических лиц» и, используя электронный сервис «Проверь себя и контрагента», произвести проверку в отношении конкретного юридического лица (по параметрам, предлагаемым данным сервисом).

Установление факта финансовой несостоятельности интересующего экономического субъекта становится возможным при обращении к единому федеральному реестру сведений о банкротстве.

В настоящее время появились коммерческие версии интегрированных систем информации, нацеленные на проверку коммерческих рисков экономических субъектов. Данные информационно-аналитические ресурсы содержат сведения об экономических субъектах не только России, но и стран СНГ. По имеющейся в данных системах информации можно установить организации, имеющие массовый адрес регистрации, получить готовый список организаций, не сдающих отчетность в ФНС, сведения о задолженностях организации, произвести расчеты, позволяющие определить степень благонадежности предполагаемого контрагента, установить (проследить) взаимосвязь между интересующими организациями и многое другое.

Считаем, что использование подобных сервисов в поисковой деятельности подразделений ЭБиПК будет способствовать своевременному пресечению и выявлению преступлений, совершаемых не только в сфере строительства, но и в других отраслях экономики.

Литература

экономический коррупция безопасность оперативный

1. Авдашкевич Л.А., Тюряева Е.А., Яковец Е.Н. Использование информационно-аналитических методов для выявления, раскрытия и расследования коррупционных преступлений // Правовое государство: теория и практика. 2013. №3 (33). С. 125-131.

2. В деле Восточного появился особый порядок. URL: https://www.kommersant.ru/doe/3156833 (дата обращения: 19.10.2018).

3. Голубятников С.П. Опыт функционирования финансовой разведки в органах внутренних дел // Финансовая разведка и финансовые расследования: мат-лы международной научно-практ. конф-ции (20 июня 2013 г.) / под ред. С.П. Голубятникова, Е.С. Лехановой. Н. Новгород: Нижегородская академия МВД России, 2013.

4. Горбачева А.В. Актуальные проблемы использования специальных экономических знаний в оперативно-разыскной деятельности органов внутренних дел Российской Федерации // Юридическая наука и практика: Вестник Нижегородской академии МВД России. 2015. №4 (32). С. 231-234.

5. Денисов В.В., Яковец Е.Н. Сущность и содержание информационно-аналитического обеспечения полицейской разведки // Труды Академии управления МВД России. 2017. №1 (41). С. 84-89.

6. Загайнов В.В., Кононов Ю.Н. Оперативно-аналитическая работа как основа оперативно-розыскной деятельности в современных условиях // Вестник Восточно-Сибирского института МВД России. 2017. №1 (80). С. 37-46.

7. Леханова Е.С. Экономико-криминалистический анализ как средство обнаружения организованных преступлений // Экономическая безопасность. 2008. №1. С. 50-53.

8. Массовые хищения на космодроме «Восточный»: фигуранты получили новые сроки. URL: https://www. mk.ru/soeial/2018/02/26/massovye-khishheniya-na-kosmodrome-vostoehnyy-figuranty-poluehili-novye-sroki.html (дата обращения: 19.10.2018).

9. Матвеев А.А. Использование экономической информации при выявлении и предупреждении организованных преступлений: дис…. канд. юрид. наук. Н. Новгород: Нижегородский юридический институт МВД России, 1999. 208 с.

10. «Посадка» на космодроме «Восточный»: четыре года и штраф за хищение миллиарда. URL: https:// www.bfm.ru/news/347205 (дата обращения: 19.10.2018).

11. При строительстве метро в Нижнем Новгороде похищено 40 млн рублей. URL: https://www.nnov.kp.ru/ daily/26746/3775547/ (дата обращения: 19.10.2018).

12. Роскосмос: стоимость космодрома Восточный оценивают в 180 млрд рублей. URL: https://ria.ru/ eeonomy/20151103/1313269234.html (дата обращения: 19.10.2018).

13. Стратегия инновационного развития строительной отрасли в РФ до 2030 года. URL: https://stroi.mos. ru/uploads/user_files/files/str_2030.pdf (дата обращения: 19.10.2018).

Размещено на Allbest.ru