Взаимодействие органов внутренних дел государств - участников СНГ в рамках Координационного Совета руководителей органов налоговых (финансовых) расследований

Размещено на http://www.allbest.ru/

Взаимодействие органов внутренних дел государств - участников СНГ в рамках Координационного Совета руководителей органов налоговых (финансовых) расследований

Ю.А. Болт, старший научный сотрудник НИЦ № 3 (ФГКУ «ВНИИ МВД России»)

Статья посвящена вопросам международного взаимодействия в сфере борьбы с экономическими преступлениями в рамках отраслевого сотрудничества органов внутренних дел государств - участников СНГ под эгидой Координационного совета руководителей органов налоговых (финансовых) расследований государств - участников СНГ, где раскрываются основные направления сотрудничества, история создания, организация деятельности, наиболее важные вопросы, рассматриваемые на заседании Совета.

Экономическая безопасность, налоговые (финансовые) преступления, отраслевое сотрудничество, международное взаимодействие.

Interaction of the Internal Affairs bodies of the Commonwealthof Independent member States within the frameworkof the coordination Council of headsof tax (financial) investigations bodies

Yu.A. Bolt, Senior Researcher of the Scientific Research Center No 3 (All-Russia Scientific Research Institute of the Ministry of the Interior of Russia)

The article is devoted to the issues of the international interaction in the sphere of combating economic crimes within branch cooperation within the framework of sectoral cooperation of the internal affairs bodies of the CIS member Sates under the auspices of the coordinating Council of heads of tax (financial) investigations of the CIS member States, which reveals the main areas of cooperation, the history of creation, organization of activities, the most important issues discussed at the meeting of the Council.

Economic security, tax (financial) crimes, sectoral cooperation, international interaction.

С самого начала образования в декабре 1991 г. Союза Независимых Государств (СНГ) встала задача координации работы правоохранительных органов стран, которые прежде входили в СССР. Следует отметить, что все предпосылки для такой работы в тот период имелись, это: наработанные за годы Советской власти взаимосвязи территориальных правоохранительных органов; научно-методическое обеспечение по координации работы; практически единая нормативно-правовая база; одинаковая квалификация сотрудников и т.п. Тем не менее, политические амбиции многих руководителей новых государств не позволили в тот период построить консолидированную работу правоохранительных органов. Благоприятные условия для организации совместной работы правоохранительных органов государств -- участников СНГ по выявлению и пресечению экономических преступлений появились лишь в 1999 г. [5].

Это стало следствием того, что в большинстве государств -- участников СНГ к концу 90-х г. ХХ в. стабилизировалась политическая обстановка, были разработаны и приняты новые основополагающие национальные нормативные акты, к руководству этих стран пришло понимание необходимости углубления сотрудничества в рамках СНГ. Практика показала, что объективные процессы глобализации и международной интеграции, происходящие в мировой экономике, оказывают непосредственное воздействие на состояние преступности вообще и, в частности, в сфере экономики. Более того, наблюдается интернационализация преступности, идет процесс усложнения и многообразия схем совершения преступных деяний. Все это неизбежно порождает трудности при выявлении и раскрытии различных видов экономической преступности

В связи с этим сначала руководители органов налоговых (финансовых) расследований государств -- участников СНГ в 1999 г. приняли решение о создании специализированного Координационного совета, а позже и представители других правоохранительных органов включились в эту работу [8]. Сегодня функцию по борьбе с налоговыми и финансовыми преступлениями в различных государствах относят к компетенции разных ведомств Поэтому состав КСОНР расширился за счет включения в эту организацию не только представителей органов, осуществляющих борьбу с налоговыми преступлениями, но и представителей других правоохранительных органов Например, на 19-м заседании КСОНР (15 сентября 2017 г., г Казань) приняли участие представители почти 20-ти подразделений правоохранительных органов государств -- участников СНГ [6].

Согласно Положению о КСОНР государств -- участников СНГ [9] эта организация имеет постоянно действующие организационные структуры, предназначенные для обеспечения эффективного функционирования и координации многостороннего сотрудничества компетентных органов налоговых (финансовых) расследований, в качестве которых выступают секретарь и Исполнительное бюро КСОНР. В связи с отсутствием централизованного финансирования из бюджета СНГ функции Исполнительного бюро возложены на Главное управление экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России

Основные функции Исполнительного бюро:

— согласование и разработка предложений по направлениям взаимодействия в борьбе с экономическими преступлениями;

— организация проведения заседаний КСОНР;

— проведение правовой экспертизы, доработка и согласование проектов международных соглашений;

— изучение реального положения дел в сфере компетенции КСОНР в государствах -- участниках СНГ;

— организация взаимодействия подразделений органов налоговых (финансовых) расследований в оперативной работе и информационно-аналитическом обеспечении;

— взаимодействие с Исполнительным комитетом СНГ по поводу выработки единой политики в сфере противодействия экономическим и коррупционным преступлениям.

В последние годы в рамках КСОНР чаще всего обсуждались следующие направления сотрудничества правоохранительных органов государств -- участников СНГ.

1. Анализ угроз в сфере экономической безопасности и противодействия коррупции, в частности: изучались предложения и рекомендации по совершенствованию оперативного сопровождения правонарушений, связанных с оборотом денежных средств мигрантов; рассматривалась эффективность информационного обмена между органами налоговых (финансовых) расследований; проводилась работа по совершенствованию общей нормативной базы; обсуждались проблемы использования новейших систем связи и информационных технологий для обмена оперативной информацией, вопросы совершенствования работы по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, включая вопросы противодействия финансированию террористической деятельности; работа по пресечению деятельности «анонимных» организаций и «фирм-однодневок»; проблемы информационно-пропагандистского обеспечения деятельности органов налоговых (финансовых) расследований государств -- участников СНГ и меры, направленные на ее совершенствование

2. Организация оперативного взаимодействия органов налоговых (финансовых) расследований на территориях стран СНГ по конкретным материалам и в ходе профилактических, оперативно-разыскных мероприятий и специальных операций по различным направлениям, предусмотренным межгосударственными антикриминальными программами правоохранительных органов. Такая работа осуществляется в соответствии со специальным регламентом, который был подготовлен и утвержден в 2007 г. [10]. Следует отметить, что на основе алгоритма действий подразделений органов налоговых (финансовых) расследований, заложенных в этот Регламент, эффективность профилактической и оперативной работы существенно повысилась

3. Организация оперативного информационного обмена, что позволило выстроить механизмы сотрудничества и координации по многим линиям оперативно-служебной и организационно-управленческой работы. Например, члены КСОНР предпринимают необходимые меры по обеспечению контроля за сроками и качеством исполнения запросов об оказании содействия в проведении проверочных действий, в случае несоблюдения сроков исполнения запросов запрашивающая сторона информируется о причинах задержки Сегодня уже выработан единый стандарт требований к технологии направления запросов между взаимодействующими органами налоговых расследований, внедрен принцип оперативного уточнения предварительной информации о юридических лицах (сфера деятельности, паспортные данные, факт представления отчетности в налоговые органы и т. д. ) при помощи «офицеров связи» и организации обмена информацией посредством электронных каналов связи. Для повышения эффективности взаимного обмена опытом, информационно-справочной и аналитической информацией проводятся регулярные встречи экспертов и налажен обмен соответствующими методическими рекомендациями

4. Рассмотрение вопросов организации совместных научно-исследовательских работ по проблемам, представляющим взаимный интерес [2] В частности, был проведен анализ научно-технического потенциала органов налоговых (финансовых) расследований государств -- участников СНГ. В результате был сформирован перечень приоритетных направлений научных исследований и научно-технического сотрудничества в области обеспечения экономической безопасности и развития органов налоговых (финансовых) расследований государств -- участников СНГ:

— актуальные проблемы юридической науки и правоприменительной практики в России и странах СНГ;

— основные направления сотрудничества правоохранительных структур на территориях стран СНГ в сфере коллективной (международной) экономической безопасности;

— особенности интеграционных процессов в рамках СНГ и обеспечение коллективной и национальной экономической безопасности;

— региональное сотрудничество в борьбе с терроризмом: международно-правовые аспекты;

— взаимодействие правоохранительных органов членов Евразийской группы в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма;

— налоговая составляющая как фактор экономической безопасности Республики Таджикистан и роль налоговой полиции по ее обеспечению;

— разработка принципов и форм сотрудничества с компетентными органами зарубежных государств на международном, региональном и двустороннем уровнях;

— выявление и расследование налоговых правонарушений во внешнеэкономической сфере;

— оценка уровня криминальной напряженности в экономике в странах СНГ;

— взаимодействие ОВД Российской Федерации с другими правоохранительными и контролирующими органами при выявлении и пресечении налоговых правонарушений в сфере внешней экономической деятельности;

— оценка опыта зарубежных правоохранительных органов по обеспечению экономической безопасности и противодействию экономической преступности

Следует отметить, что большинство этих тем в том или ином виде сегодня присутствуют в проекте разрабатываемой ныне в МВД России Концепции научного обеспечения деятельности органов внутренних дел Российской Федерации на период до 2025 г. Некоторые из них уже разрабатывались различными авторскими коллективами в ФГКУ «ВНИИ МВД России». Так, в рамках реализации исследований по темам 3 данного перечня в 2017 г. в ФГКУ «ВНИИ МВД России» был подготовлен научно-аналитический обзор на тему «Вопросы проникновения теневой экономики в интеграционные процессы Евразийского экономического союза», а в рамках реализации темы 9 в 2018 г. ФГКУ «ВНИИ МВД России» совместно с кафедрой экономической безопасности Академии МВД Республики Беларусь и БКБОП подготовлен научно-аналитический обзор на тему «Основные направления и масштабы криминализации экономики государств -- участников СНГ».

Практика показала, что для большинства правоохранительных органов, которые являются участниками КСОНР, чрезвычайно актуальна проблема подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров. Эта проблема неоднократно обсуждалась в различных научно-практических изданиях [3]. В связи с этим в 2017 г. в рамках Совета Министров иностранных дел СНГ приняты решения о придании ФГКОУ ВО «Нижегородская академия МВД России» статуса базовой организации государств -- участников СНГ по подготовке кадров для органов налоговых (финансовых) расследований по образовательным программам высшего образования и дополнительным профессиональным программам, а Академии правоохранительных органов при Генеральной прокуратуре Республики Казахстан -- статуса базовой организации государств -- участников СНГ по повышению квалификации и переподготовке кадров для органов налоговых (финансовых) расследований по образовательным программам послевузовского образования и дополнительным профессиональным программам [6].

Почти двадцатилетний опыт работы КСОНР показал, что назрела необходимость совершенствования и гармонизации законодательства государств -- участников СНГ. Сегодня необходимо развитие общей (межгосударственной) нормативной и правовой базы международного сотрудничества в области борьбы с налоговыми (финансовыми) правонарушениями Речь, в частности, идет о подготовке новых редакций следующих документов:

-- Соглашения о сотрудничестве государств -- участников СНГ в борьбе с налоговыми преступлениями;

-- Концепции организации межгосударственного обмена информацией и создания баз данных для обеспечения предупреждения и пресечения правонарушений в сфере интеллектуальной собственности;

-- Договора государств -- участников СНГ о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма;

-- Соглашения о сотрудничестве государств- участников СНГ в противодействии коррупции

Последний документ -- направление взаимодействия правоохранительных органов государств -- участников СНГ -- является чрезвычайно актуальным [4]. В 2017г. преступлений коррупционной направленности (получение/ дача взятки, коммерческий подкуп) было зарегистрировано 12 039 (на 24 % меньше, чем в 2016 г.), из которых по 10 432 преступлениям производство окончено. Лиц, совершивших преступления данного вида, выявлено 7 146 (-32,2 % за аналогичный период предыдущего г.) Наибольшее количество зарегистрированных преступлений коррупционной направленности наблюдалось в Российской Федерации (6 300), Беларуси (1 922), Узбекистане (1 845), Казахстане (1 256). Однако в рамках КСОНР это направление остается пока практически нереализованным

Если посмотреть на историю проведения заседаний КСОНР, то можно увидеть, что практически на каждом заседании рассматривались наиболее важные и актуальные проблемы в сфере обеспечения экономической безопасности государств -- участников СНГ, среди них: совершенствование сотрудничества ОВД в противодействии коррупции, нарушения прав интеллектуальной собственности, оборот фальсифицированной и некачественной продукции; совершенствование деятельности КСОНР по снижению уровня криминальной теневой экономики; противодействие криминальным схемам, способствующим образованию у субъектов хозяйствования просроченной внешней дебиторской задолженности, и профилактика правонарушений в сфере взаиморасчетов с иностранными компаниями; совершенствование деятельности по борьбе с лжепредпринимательством, криминальным банкротством, с преступлениями в кредитно-финансовой сфере, в сфере потребительского рынка; противодействие незаконному транзиту российского капитала через банковскую систему Республики Беларусь; противодействие правонарушениям в сфере открытия счетов за рубежом; пресечение и выявление фактов уклонения от уплаты (необоснованного возмещения) налога на добавленную стоимость, причиняющих наибольший ущерб бюджетам государств; взаимодействие с органами отраслевого сотрудничества СНГ; финансирование терроризма и экстремизма.

На последнем 19-м заседании КСОНР (в сентябре 2017 г в г Казани), помимо традиционных вопросов, связанных с противодействием налоговым и финансовым правонарушениям, обсуждались вопросы обеспечения экономической безопасности государств в части выработки решений, способствующих пополнению бюджета и минимизации бюджетных потерь Участники последнего заседания обсудили проблемы взаимодействия органов налоговых (финансовых) расследований в процессе организации и проведения согласованных межведомственных оперативно-профилактических мероприятий и специальных операций, был рассмотрен проект Межгосударственной программы совместных мер борьбы с преступностью на 2019-2023 гг., принято решение создать рабочую группу экспертов по сотрудничеству в сфере выявления, пресечения и расследования правонарушений, связанных с невозвращением из-за границы денежных средств, уклонением от уплаты налогов, лжепредпринимательством и криминальным банкротством, по противодействию незаконному игорному бизнесу. В частности, были проведены российско-казахстан-ские переговоры о проведении согласованных мероприятий, направленных на пресечение фактов незаконного транзита ископаемых ресурсов

В последние годы в работе КСОНР наблюдается интенсификация информационного обмена. Так, в 2015 г. ГУЭБиПК МВД России организовано исполнение более 500 запросов, поступивших из компетентных органов иностранных государств, в том числе по каналам Департамента делопроизводства и работы с обращениями граждан и организаций МВД России (ДДО) и Национального центрального бюро Интерпола МВД России (НЦБ). Одновременно, по данным ГУЭБиПК МВД России, в адрес зарубежных коллег в 2015 г. было направлено более 50 запросов.

В 2016 г. ГУЭБиПК МВД России приняло и исполнило чуть меньше 500 запросов. Наиболее интенсивно информационный обмен осуществлялся с коллегами из Республики Беларусь Так, в адрес ГУЭБиПК МВД России из Республики Беларусь поступило 426 международных запросов об оказании содействия в проведении оперативно-разыскных мероприятий, из них из МВД Республики Беларусь -- 161 запрос, из Департамента финансовой разведки Комитета государственного контроля Республики Беларусь -- 265 запросов. С другими государствами -- участниками СНГ информационный обмен осуществлялся слабо Так, из Республики Армения поступило лишь 4 запроса, из Республики Казахстан -- 5, из Киргизской Республики -- 6, из Республики Узбекистан -- 3. При этом из МВД России в адрес зарубежных партнеров было направлено более 100 международных запросов (в том числе по каналам ДДО МВД России -- 18), большая часть которых была направлена в адрес белорусских коллег -- 60 запросов (ДФР КГК Республики Беларусь -- 24, ГУБЭП КМ МВД Республики Беларусь - 36), в Азербайджанскую Республику -- 3, в Республику Армения - 4, в Республику Казахстан - 10, в Киргизскую Республику -- 2, в Республику Таджикистан -- 1, в Республику Узбекистан -- 2.

В 2017 г. для Республики Беларусь было исполнено 324 международных запроса об оказании содействия в проведении оперативно-разыскных мероприятий (ГУБЭП -- 138, ДФР -- 186), в то же время в адрес белорусских коллег было направлено 30 международных запросов (ГУБЭП -- 25, ДФР -- 5).

Следует отметить, что в последнее время работа КСОНР не ограничивается только наращиванием количества запросов. Теперь обязательным стало отслеживание качества исполнения запросов и достижения результатов оперативно-разыскной деятельности от их исполнения Иначе говоря, речь идет о количестве уголовных дел, возбужденных в результате информационного обмена между правоохранительными органами различных стран Например, по материалам, направленным подразделениями ЭБиПК территориальных органов МВД России, зарубежными партнерами в 2017 г возбуждено 18 уголовных дел.

Почти двадцатилетняя работа КСОРН доказала необходимость дальнейшего развития этого направления международного сотрудничества правоохранительных органов Так, до недавнего времени практически не проводились совместные оперативно-разыскных мероприятий в сфере противодействия финансовым и экономическим преступлениям В настоящее время ситуация изменилась В феврале 2018 г сотрудниками УМВД России по Брянской, Псковской и Смоленской областям во взаимодействии с приграничными подразделениями Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь был проведен комплекс оперативно-разыскных и профилактических мероприятий, направленных на противодействие контрабанде, незаконному обороту спирта, алкогольной и табачной продукции По результатам этой работы было возбуждено 9 уголовных дел. Подобный результат стал следствием непосредственного взаимодействия правоохранительных органов приграничных территорий.

Исследования показали, что результаты взаимодействия правоохранительных органов государств -- участников СНГ могли бы быть более весомыми, если бы этому не мешали многочисленные сложности административных процедур при выезде в соседние страны сотрудников органов внутренних дел Не сняты пока еще все барьеры для доступа сотрудников правоохранительных органов государств -- участников СНГ к ведомственным информационным ресурсам, хотя эта проблема специально обсуждалась на заседании КСОНР в 2015 г. [1]. Ничего не сделано для создания в рамках СНГ так называемого «Экономического Интерпола», хотя эта идея обсуждалась и была поддержана всеми участниками заседания КСОНР в 2013 г. [7]. Тем не менее, сегодня работа КСОНР позволяет объективно оценивать сложившуюся оперативную обстановку в общем экономическом пространстве, совершенствовать правовую базу сотрудничества, внедрять в практику современные формы партнерства, сообща противостоять международной преступности и, главное, позволяет оперативно реагировать на правонарушения в финансовой сфере и проявления транснациональной экономической преступности.

экономический преступление координационный совет

Список литературы

1. Астана предлагает Минску и Москве интегрировать базы данных налоговиков.

2. Белинский В.В. О научном обеспечении деятельности КСОНР и реализации Программы Союзного государства «Борьба с преступностью на территориях государств -- участников Договора о создании Союзного государства на период 2008--2012 годы» // Вестник Академии экономической безопасности МВД России. 2010. № 5. С. 86-87.

3. Демидов Ю.Н. Международное сотрудничество института в подготовке кадров: состояние и перспективы [Текст] / Ю.Н. Демидов // Вестник Всероссийского института повышения квалификации сотрудников Министерства внутренних дел Российской Федерации. 2014. № 2. С. 7-14.

4. Костин А.В. Теневая экономика: моделирование, равновесие и влияние на благосостояние: доклад на XVIII Апрельской международной научной конференции по проблемам развития экономики и общества в Национальном исследовательском университете «Высшая школа экономики» / А.В. Костин, А.Д. Кашникова, В.А. Мартель. 2017. 11 апреля.

5. Материалы Учредительного совещания Координационного совета руководителей органов налоговых (финансовых) расследований государств -- участников СНГ.

6. МВД России / Новости

7. На базе стран СНГ будет создан «Экономический Интерпол».

8. О Координационном совете руководителей органов налоговых (финансовых) расследований государств - участников Содружества Независимых Государств: Решение Совета глав правительств Содружества Независимых Государств от 30 ноября 2000 г.

9. Положение о КСОНР государств - участников СНГ: Решение Совета глав правительств Содружества Независимых Государств об утверждении новой редакции Положения о Координационном совете руководителей органов налоговых (финансовых) расследований государств - участников Содружества Независимых Государств от 31 мая 2013 г.

10. Регламент организации проведения профилактических, оперативно-розыскных мероприятий и специальных операций органами налоговых (финансовых) расследований государств -- участников СНГ (Астана, 2007 г).

Размещено на Allbest.ru