Особенности расследования преступлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства: методические основы

Естественно, что ни уголовно-процессуальное право, ни криминалистика не могут предусмотреть, соответственно, правовые требования и рекомендации, рассчитанные на каждую конкретную следственную ситуацию. Речь может идти только о типичных следственных ситуациях и принимаемых органами расследования с их учетом оптимальных решений: процессуального и тактического характера, материального и организационно-технического характера, информационного и психологического характера:

Начальной ситуацией расследования преступной деятельности руководства ООО «Управдом» является поступление в конце марта 2014 года жалобы жильцов на некачественный ремонт и плохое обслуживание дома управляющей организацией. В данной ситуации можно предположить, что ремонт был проведён, с нарушением строительных технологий. Следы-признаки, которые позволяют выдвинуть данное предположение, были обнаружены в результате опроса жильцов о содержании ремонта, в результате анализа показаний рабочих подрядной организации, осуществляющих ремонт, в результате изучения документов по ремонту, а также в результате опроса рядовых сотрудников управляющей организации,

а) Показания сотрудников Управляющей организации.

В ходе предварительной проверки выяснилось, что ООО «Управдом» заключала договор подряда на ремонт крыши с ООО «Стройдом». Фактически ремонт проводили рабочие-мигранты из Молдовы. Установление данного факта позволяет предположить:

1. Сговор руководства Управляющей организации ООО «Управдом» с руководством ООО «Стройдом»;

2. Присвоение денежных средств и завышение объемов списания материалов для ремонта дома.

Следами-признаками, которые позволили выдвинуть данное предположение явились:

а) показания жильцов ремонтируемого дома;

б) показания жильцов прилегающих домов;

в) г показания рабочих-мигрантов, которые реально выполняли ремонтные работы на объекте и получили заработанную плату в значительно меньшей сумме, чем указанно в документах подрядной организации;

г) данные документов, отражающих подготовку и рабочий этап ремонта;

д) бухгалтерские и управленческие документы организации подрядчика ООО «Стройдом».

В процессе осмотра офиса ООО «Стройдом» обнаружены: акты приемки выполненных работ и товарные чеки на строительные материалы, якобы приобретенные в розничной торговой сети Данный пример показывает, что предположение о нарушении строительных технологий проведения ремонтных работ и использовании менее качественных материалов, было выдвинуто вполне обоснованно и нашло подтверждение в процессе проверочных действий. Анализ практики, расследования преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса показывает необходимость разработки алгоритмов и программ расследования преступлений отдельных видов и групп, безусловно, остается одной из актуальных задач современной криминалистики См., например: Шаталов А.С. Криминалистическая алгоритмизация и программирование расследования преступлений как важнейшее направление совершенствования системы, криминалистической методики // Информационный бюллетень Академии управления МВД России. 2000. № 10. С. 10-14.. Расследование преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса неизбежно сталкивается с проблемой противодействия со стороны заинтересованных лиц. Уровень коррупции различных звеньев правоохранительной системы достаточно высок и утечка служебной информации о факте возбуждения уголовного дела и планируемых мероприятиях является достаточно типичным явлением. Противодействию расследования преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса обуславливает их высокую латентность и, как следствие, сложности с анализом материалов практики расследования. Еще одной причиной латентности является отсутствие у субъектов расследования специальных методических рекомендаций, знаний по обнаружению признаков расследования таковых преступлений Выявление и пресечение преступлений экономической направленности на объектах жилищно-коммунального хозяйства: метод. рекомендации. М.: ВНИИ МВД России, 2007. С.205.. 0б этом косвенно свидетельствуют данные о выявленных и раскрытых преступлениях. На пример, в г. Пенза при достаточной схожести жилищно-коммунальной инфраструктуры в разных районах города и достаточной распространенности злоупотреблений в исследуемой сфере, в одних районах, показатели достаточно высоки, а в других выявленные преступления данного вида практически отсутствуют. Отметим также, что успешность планирования и самого хода расследования, зависят в первую очередь от заинтересованности и творческого подхода к работе самого следователя (оперативного сотрудника) администраций, ОМС и депутатам (родственники и т.п.). В результате таковой «заинтересованности» на практике происходит определенное «давление на субъекта расследования» в ходе предварительной проверки материалов, либо предварительного следствия (в процессе проведения следственных действий) Бертовский Л.В., Образцов В.А. Выявление и расследование экономических преступлений: учеб.-практ. изд. М.: Экзамен, 2003. С.364.. В случае расследования преступлений, совершенных работниками ООО «Управдом» и ООО «Стройдом» творческий подход к анализу поступающей информации о противоправных действиях позволил определить перечень обстоятельств, подлежащих установлению. Выделим указанные вопросы-обстоятельства. В первую- очередь следует выяснить как проходила процедура выбора управляющей организации, это был выбор жильцов или волевое решение муниципальной администрации. Если уведомление жильцов имело место, то как оно осуществлялось (устно, письменно, сохранились ли уведомления). Следует также выяснить: где проходило собрание, кто в нем участвовал, сохранились ли списки; данные о представителях управляющей организации и администрации, которые принимали участие в собрании. В процессе опроса участников собрания следует выяснить какие вопросы на нем обсуждались, кем и какие предлагались решения, в том числе и со стороны управляющей организации. Немаловажно, в процессе составления, плана расследования, запланировать выяснение того, кто ранее управлял домом, как расходовались средства жильцов, как осуществлялось управление, имели ли место жалобы Фирсов Е.П Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности: Учеб. пособие / Под ред. к.ю.н., проф. Е.П. Фирсова. М.: Юрлитинформ, 2005. С 54.. В ходе составления плана расследования в него также было заложено выяснение следующих вопросов:

1. какова репутация управляющей организации ООО «Управдом» на рынке жилищно-коммунальных услуг;

2. каков вид деятельности управляющей организации и подрядчика;

3. в каких банках открыты расчетные счета управляющей организации и подрядной организации, а также какова схема финансирования их деятельности, в том числе за счет бюджетных средств;

4. как организована система оплаты услуг в управляющей организации, имеют ли место дополнительные сборы денег, под различными предлогами;

5. кто, как, когда предложил провести капремонт дома; есть ли согласие жильцов, как документально оно подтверждено, чем, где; имеются ли противники программ по ремонту дома;

6. какие справочные информационные документы предоставила жильцам управляющая организация по поводу необходимости проведения капитального ремонта;

7. кем, когда и на какую сумму выставлялись квитанции на оплату ремонта; кто их разносил;

8. какую конкретную сумму каждый из собственников уплатил за проведение капитального ремонта;

9. кто выступал подрядчиком по ремонту Сологуб Н.М., Евдокимов С.Г., Данилова Н.А. Хищения в сфере экономической деятельности: механизм преступления и его выявление: метод. пособие. М.: ПРИОР, 2002. С 137..

Важное значение имеет выяснение и иных обстоятельств:

* имеются ли лично-родственные связи между руководством муниципального образования, управляющей организацией и подрядной организацией;

* есть ли судимые среди лиц, которые занимаются организацией ремонтных работ (в особенности за экономические преступления). В последующем, данные вопросы переформулируются в обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовному делу. Проверка и закрепление доказательственных аргументов осуществляется посредством проведения опросов работников, их последующих допросов, в ходе выемок и осмотров документов, а также в процессе назначения судебных экспертиз.

Собрав все необходимые доказательства, свидетельствующие о совершении преступления данным лицом, следователь выносит постановление о привлечении его в качестве обвиняемого и рассматривает вопрос об избрании в отношении него меры пресечения. При решении этого вопроса необходимо учитывать: обстоятельства совершения преступления; количество эпизодов преступной деятельности; поведение обвиняемого на следствии; данные, характеризующие личность обвиняемого; размер причиненного ущерба; другие обстоятельства. Кожевникова И.Н Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей Под ред. И.Н. Кожевникова. М.: Спарк, 1999. С. 208.

Вопрос о привлечении в качестве обвиняемого и избрании меры пресечения может решаться и на первоначальном этапе расследования. В этом случае перед окончанием предварительного расследования следует решить вопрос о дополнении или изменении обвинения с учетом собранных по делу доказательств и рассмотреть вопрос о наличии оснований для изменения ранее избранной меры пресечения.

3. Особенности тактики отдельных следственных действий на последующем этапе расследования преступлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства

3.1 Особенности производства выемки, осмотра документов, помещений, предметов

Особенности последующих действий определяются информацией, полученной на начальном этапе расследования.

При расследовании преступлений в сфере ЖКХ, следователь проводит различные осмотры. В частности, осмотр участков местности и помещений проводится с целью обнаружения находящихся на них зданий, машин, оборудования или иного имущества, которое принадлежит управляющей организации. Возможные организационные сложности при осмотре могут быть связаны с тем, что участок или помещение имеют другого собственника, технически укрепленный периметр, вооруженную охрану. Поэтому высока вероятность конфликтных ситуаций на первоначальном этапе проведения подобного рода осмотров. Специфической особенностью осмотра имущества и оборудования при расследовании преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса является то, что имущество, принадлежащее организации, может находиться в одном помещении или на открытой территории вместе с оборудованием, которое принадлежит иному собственнику. Поэтому высока вероятность того, что перед осмотром потребуется ознакомиться с техническими паспортами всех станков, машин, механизмов. Проводя осмотр, следует учитывать, что в практике нередки случаи замены пластинок с заводскими номерами на заранее подготовленные номера аналогичных механизмов, на которые у злоумышленников имеется техническая документация Герасимов И.Ф. Этапы раскрытия преступления // Следственные ситуации и раскрытие преступлений. Свердловск, 1975. С. 9 - 14..

В процессе осмотра имущества и оборудования следует использовать и помощь специалистов. По результатам осмотра составляется протокол осмотра, а также акт оценки специалистом осмотренного имущества. Как в протоколе, так и в акте оценки должны быть зафиксированы не только количественные, но и качественные характеристики объектов. Помощь специалистов может также потребоваться для пробного запуска оборудования, проверки работы машин и механизмов Осмотр места происшествия / Под ред. А..И. Дворкина М.: Юристъ.., 2001 С. 85..

Иное следственное действие - наложение ареста на имущество и ценные бумаги проводится в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска и других возможных имущественных взысканий. Возбуждая перед судом ходатайство о наложении ареста, следует проверить, не наложен ли арест на данное имущество или ценные бумаги:

- арбитражным судом в порядке обеспечения иска по инициативе одного из кредиторов предприятия-банкрота сферы жилищно-коммунального комплекса;

- налоговым органом в порядке обеспечения исполнения решения о взыскании налога.

При наложении ареста на принадлежащие подозреваемому, обвиняемому денежные средства, находящиеся на счете, следует учитывать, что эти действия фактически блокируют работу организации, которая находится, в частности - на грани банкротства. В результате применения данной меры процессуального принуждения обязательства должника по уплате, причитающихся кредиторам платежей будут увеличиваться. Соответственно будут расти и пени по договорам. Такое процессуальное следственное действие как выемка документов позволяет изъять и приобщить к уголовному делу в качестве вещественных доказательств учредительные документы, документы об открытии и ведении счетов юридических и физических лиц, договоры, протоколы и акты о продаже, сдаче в аренду и безвозмездной передаче имущества, технологического оборудования, машин и механизмов, похищенного имущества и денежных средств предприятий сферы жилищно-коммунального комплекса. Выемка у нотариуса копий доверенностей, выданных различным физическим лицам, на представление интересов организаций сферы жилищно-коммунального комплекса при заключении сделок, позволяет получить основания для допроса "доверенных лиц" и создать предпосылку для выяснения их роли в механизме преступной деятельности.

Особенностью выемки документов по данной категории- уголовных, дел является необходимость использования оригиналов при получении консультаций у специалистов, проведении ревизии, а также судебно-бухгалтерских и судебно-экономических экспертиз. Документы, подлежащие выемке, можно разделить на следующие группы:

а) документы-основания по учету кассовых операций, банковских операций, расчетов между организациями, труда и заработной платы, материалов, основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметов и нематериальных активов, затрат на производство, готовой продукции и ее реализации, финансовых результатов деятельности организации;

б) первичные документы по учету операций, указанных в пункте "а";

в) регистрационные выписки первичных документов по вышеуказанным операциям;

г) регистрационные документы по исполнению первичных документов;

д) документы аналитического и синтетического учетов;

е) документы сводного учета, бухгалтерская отчетность и контрольные документы;

ж) регистрационные документы, техническая документация, отраслевые инструкции, лицензии, сертификатыФирсова Е.П. Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности. Учебное пособие/ Под ред. Кандидата юридических наук, профессора Е.П. Фирсова.М.: Издательство «Юрлитинформ», 2005. С. 164..

Выемку документов следует проводить незамедлительно после возбуждения уголовного дела. Как свидетельствует практика, расследования промедление с выемкой документов приводит к их полной утрате, а следовательно, к невозможности проведения инвентаризации, документальной ревизии и экономической экспертизы. Рекомендуется проводить изъятие документов до возбуждения уголовного дела в рамках следственного осмотра места происшествия. В частности, в последующем назначать документальные проверки, результаты которых использовать в качестве поводов и оснований для возбуждения уголовных дел и в качестве доказательств преступной деятельности в сфере жилищно-коммунального комплекса. Например, проведенная проверка в Тамбовской области, в 2012 г. по изъятым в, ходе осмотра места происшествия документам и отчетности МУ ЖКХ «Жилищный» позволила установить факты уклонения от уплаты налогов (недоимки) в размере 2,3 млн. рублей руководством данного предприятия: В результате, в отношении гендиректора МУ ЖКХ гражданина Г. возбуждено уголовное дело, по соответствующей статье УК РФ, и он привлечен к уголовной ответственности http://gkhkontrol.ru/category/news/tambov.

Отметим также и иные следственные действия: допрос и очная ставка. Они являются средством закрепления и перепроверки доказательственной информации, полученной в процессе:

- осмотра территории, помещений, оборудования, машин и механизмов;

- выемки документов и иных объектов, характеризующих технологический процесс, бухгалтерский учет и управление на предприятии;

- проведения экспертиз, когда для суда могут потребоваться уточняющие комментарии эксперта. Тактика допроса избирается в зависимости от личности допрашиваемого лица, степени его возможной осведомленности об обстоятельствах преступной деятельности на объектах жилищно-коммунального комплекса Смагоринского В.П. Следственные действия: Учеб. пособие / Под ред. В.П. Смагоринского. М.: Юристъ., 1994. С. 397.. В ходе допроса и очной ставки получается новая и фиксируется вторично доказательственная информация, в частности:

а) о факте связи фигурантов по уголовному делу и их знакомстве;

б) о происшедших договоренностях по поводу отчуждения имущества;

в) о выдаче доверенностей, подписании документов.

Повторный допрос и очная ставка позволяют снять возникающие противоречия по поводу целей экономически нецелесообразной сделки, получить доказательства хорошей информированности фигурантов о конъюнктуре цен на рынке, знания ими экономической ситуации в отрасли и в регионе. Являясь самым частым следственным действием при расследовании преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса, допрос привносит в процесс доказывания важнейшее звено фактов.

Иным, но также частым и необходимым следственным действие при расследовании преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса является производство обыска. Что также возможно и при задержании за получение коммерческого подкупа или взятки руководителем организации сферы жилищно-коммунального комплекса, должностным лицом местной администрации, оценщиком имущества, судьей арбитражного суда или иными категориями субъектов. Возможен как личный обыск, так и обыск рабочего кабинета, автомашины или квартиры задерживаемого. При расследовании уголовных дел в сфере жилищно-коммунального комплекса возможно также проведение обыска с целью обнаружения документов, свидетельствующих о преступной деятельности обвиняемого, а также имущества, нажитого преступным путем. Предположение о том, где вероятнее всего подозреваемый или обвиняемый хранит искомые объекты, можно выдвинуть исходя из его психологической характеристики, на основании уже известных фактов и обстоятельств его поведения. Проверка таких предположений в процессе обыска Коновалова В.Е. Обыск: тактика и психология / В.Е. Коновалова, В.Ю, Шепитько. М Юристъ., 1997. С. 97., как правило, содействует высокой эффективности расследования.

3.2 Особенности назначения судебных экспертиз

Важную роль при расследовании преступлений в данной сфере играют судебные экспертизы. К их числу относятся криминалистические экспертизы (почерковедческая, дактилоскопическая, технико-криминалистическая экспертиза документов), полиграфическая, судебно-бухгалтерские, судебно-экономические. Их назначение и проведение, прежде всего, связано с изготовлением документов с целью выявления в них различного рода подделок (в том числе и даты изготовления документов); исследованием сущности, достоверности и реальности соответствующих финансовых операций; возможностей и способов несанкционированного доступа к информационному обеспечению финансовой деятельности и другие Фирсова Е.П. Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности: Учеб. пособие / Под ред. к.ю.н., проф. Е.П. Фирсова. М.: Юрлитинформ, 2005. С. 86..

Задача эксперта - исследовать достоверность указанных показателей и дать оценку финансового состояния юридического лица. К предмету судебно-экономической экспертизы относятся:

- исследование показателей результатов финансово-хозяйственной деятельности организации в целом, сложившихся под влиянием распоряжения имущественно хозяйственным комплексом со стороны собственника;

- установление фактов недостоверного отражения в первичных документах, бухгалтерском учете и отчетности содержания операций и фактических результатов деятельности организации;

- установление фактов использования средств других собственников и кредиторов на цели, не связанные с деятельностью организации;

- выявление фактов неуплаты налогов вследствие расходования средств на иные цели деятельности организации или личные цели распорядителя средствами;

- оценка степени обоснованности коммерческого риска при осуществлении предпринимательской деятельности; определение соотношения между размерами причиненного материального ущерба в результате экономической деятельности и достигнутыми общественно-полезными результатами Криминалистика: Учебник для вузов под ред. Р.С. Белкина. М.: НОРМА-ИНФРА, 1999. С. 408..

Судебно-экономической экспертизой устанавливается недостоверность первичных документов и бухгалтерской отчетности, исходя из реального содержания фактически проведенных хозяйственных операций и фактических результатов финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому, выявляются факты сокрытия хозяйственных операций, внесения в первичные документы ложных сведений. Судебно-экономическая экспертиза призвана определить результаты финансово-хозяйственной деятельности при отсутствии или ненадлежащем ведении бухгалтерского учета и отчетности.

Основные требования при подготовке следователем исходных данных для экономической экспертизы аналогичны тем, которые предъявляются при назначении судебно-бухгалтерской. Эксперту должны быть представлены подлинные документы- бухгалтерской и статистической отчетности, подписанные лицами, отвечающими за ее достоверность, с отметками налоговых и иных официальных органов. Также необходимы первичные учетные документы и документы бухгалтерского учета (главная книга, журналы-ордера, оборотные ведомости, хозяйственные договоры, платежные поручения, кассовые документы и т.д.) http://abc.vvsu.ru/Books/sudeb_buh_ekspert/page0001.asp.

Преступная деятельность, совершаемая под видом законных хозяйственных операций, вызывает не соответствия не только в содержании, но и в самом состоянии системы экономической информации. Единая генетическая природа этих экономических не соответствий требует своего комплексного изучения в пределах целостной теории, которой является такая пограничная область знания, как судебная бухгалтерия.

С позиции криминалистической науки специальные судебно-бухгалтерские знания следует считать теоретическим средством распознавания и декодирования признаков взаимодействия события преступления с экономической системой хозяйствующего субъекта.

С помощью конкретных экономических наук, таких как анализ хозяйственной деятельности, ревизия и финансовый контроль, возможно выявление экономических несоответствий, которые, однако, требуют своей криминалистической интерпретации, что реализуется путем распознавания в экономической информации криминалистических связей, а это обусловливает необходимость обращения к положениям судебно-бухгалтерской науки.

Судебно-бухгалтерские знания находят свое применение в диагностике экономической системы хозяйствующего субъекта, возмущенной событием преступления.

Практика выявления экономических преступлений построена на решении диагностических задач по обнаружению признаков, проявляющихся в форме «странных» закономерностей, несоответствий и противоречий, а также по установлению генетических связей между обнаруженными признаками и способом совершения преступленияМамкин А.Н. Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений: автореф. дис. ...канд. юрид. наук. Н. Новгород, 1999. С. 10..

В ходе судебно-бухгалтерской экспертизы эксперт-бухгалтер исследует изъятые документы и материалы уголовного дела, дает заключение о финансовом состоянии и хозяйственном положении предприятия - заемщика и по другим вопросам. Примерный перечень вопросов, разрешаемых при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы, выглядит следующим образом:

- как поставлен бухгалтерский отчет, велся ли он в соответствии с нормативами, регистрировались ли данные бухгалтерского учета в соответствующих бухгалтерских реестрах;

- полностью ли отражены в данных бухгалтерского учета проводимые операции;

- осуществлялась ли данной организацией хозяйственная деятельность за указанный период времени;

- достоверны ли документы, послужившие основанием для получения денежных средств;

- какая сумма денежных средств имеется на расчетном, валютном счетах организации;

- как использовались полученные денежные средства;

- обеспечивала ли проводимая организацией хозяйственная деятельность получение прибыли в объеме, достаточном для погашения задолженности;

- как в соответствии с нормативными требованиями должно было осуществляться использование средств, как оно осуществлялось в действительности, какие допускались нарушения;

- получена ли прибыль в результате нецелевого использования средств, направления её использования;

- обоснованно ли перечислены субъектом денежные средства, на счета других организаций;

- соответствует ли данным бухгалтерского учета фактически израсходованная сумма денежных средств;

- какова стоимость основных и оборотных средств, имеются ли в организации материальные средства, какова их стоимость;

- соответствует ли движение денежных средств по расчетному и валютному счетам организаций данным движения денежных средств в бухгалтерской отчетности;

- использовались ли средства по целевому назначению.

Поскольку преступления в данной сфере совершаются с использованием различных видов документов, содержащих заведомо ложные сведения, по делу могут быть назначены почерковедческие и технико-криминалистические экспертизы.

Почерковедческая экспертиза. На разрешение эксперта могут быть поставлены следующие вопросы:

- кем из числа определенных лиц выполнены рукописные записи в исследуемом документе;

- кем выполнена подпись от имени определенного лица в исследуемом документе: им самим или другим лицом;

- выполнены ли представленные на исследование рукописные тексты (подписи) одним и тем же или разными лицами Серегина В. В. Почерковедение и почерковедческая экспертиза: Курс лекций / Под ред. В. В. Серегина.-- Волгоград: ВА МВД России, 2002. 34-35.

Технико-криминалистическая экспертиза документов. На разрешение эксперта могут быть поставлены, например, следующие вопросы:

- нанесен ли оттиск печати на определенном документе печатью, представленной на исследование

- выполнены ли оттиски печати на представленных документах одной или разными печатями Ляпичев В.Е Технико-криминалистическая экспертиза документов: учебник/ Ляпичев В.Е., Шведова Н.Н. (ред.) ВА МВД России, 2005. С. 120..

Финансово-экономическая экспертиза. Предмет судебной финансово-экономической экспертизы составляют комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (в организации), а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование на предприятии (организации) доходов и денежных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или способствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюдением финансовой дисциплины. Чаще всего финансово экономические исследования проводятся либо для анализа финансовых результатов и определения финансового состояния предприятия (организации), либо для определения размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фонды, необоснованного кредитов.

В соответствии со своим предметом финансово-экономическая экспертиза:

- определяет реальность и экономическую обоснованность финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

- исследует финансовое состояние и платежеспособность предприятия (организации);

- анализирует структуру и динамику доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

- выявляет диспропорции в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен с целью установить факты искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);

-устанавливает негативные отклонения в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению суммы денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);

- анализирует расчетные операции, связанные с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия (организации), с целью установить негативные отклонения (недоплаты, переплаты) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;

- определяет степень обеспечения предприятия оборотными средствами, причину образования задолженности. Белкина Р.С. Криминалистика: Учебник для вузов / под ред. Р.С. Белкина. - М.: НОРМА-ИНФРА, 1999. С. 547

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

- соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию;

- соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам и если да, то не повлекло ли это занижения данных о прибыли;

- не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании http://geum.ru/kurs/sudebnaya_finansovo-ekonomicheskaya_ekspertiza.htm.

Заключения экспертов оцениваются следователем в совокупности со всеми доказательствами по уголовному делу. Для обеспечения полноты и достоверности доказательств следователь может допросить эксперта.

Заключение

Преступления в сфере жилищно-коммунального хозяйства характерны в первую очередь тем, что данные преступления, как правило, совершают не случайные лица, а люди, которые занимают определённые должности. Чтобы избежать ответственности, они, располагая значительными средствами, идут на подкуп, уничтожение документов, и иные способы сокрытия следов преступления. При этом для преступников крайне важна любая информация о планах следователя.

Одним из весьма важных условий, обеспечивающих успешность расследования по уголовному делу в смысле полного и всестороннего раскрытия истины, является соблюдение в известных случаях и известных пределах тайны расследования, то есть ограждение сведений и материалов, полученных или добытых дознанием и предварительным следствием, от преждевременного оглашения их среди населения или опубликования их в печати.

Так же, немаловажным фактором, является, изучение следователем, методики расследования тех или иных преступлений. Помимо этого, следователю, необходимо планировать свою деятельность, по расследованию преступления, исходя из конкретных обстоятельств, так как правонарушения, в данной сфере, весьма разнообразны, и постоянно злоумышленниками изобретаются новые способы их совершения.

Дела о преступлениях в сфере жилищно-коммунального хозяйства связаны с причинением ущерба, как гражданам, так и организациям. По этому орган дознания, следователь, прокурор и суд, должны принять меры обеспечения возможного, либо уже предъявленного гражданского иска, если в наличии достаточные данные, свидетельствующие о причинении преступлением материального ущерба.

Часто ущерб, причиняемый посягательствами в жилищно-коммунальный комплекс, затрагивает интересы множества людей и имеет большой общественный резонанс.

Быстрые и решительные действия органов следствия и оперативных служб по возмещению ущерба отвечают интересам пострадавших от преступления и являются важным условием, обеспечивающим раскрытие противоправного деяния, наступление установленной законом ответственности.

Работа следователя по обеспечению возмещения материального предполагает, по мнению Яковлева В.Г.Яковлев В.Г. О состоянии работы по возмещению ущерба при расследовании преступлений в сфере экономики. // Информационный бюллетень Следственного комитета МВД России. 1998. N113(96). С. 46:

- организацию взаимодействия с сотрудниками БЭП, УР и других подразделений по установлению размера ущерба, выявлению мест сбыта похищенного, обнаружению денег и ценностей, нажитых преступным путем;

- определение наиболее целесообразных форм возмещения ущерба;

- своевременность наложения ареста на имущество.

В конечном итоге, всё сводится к тому, что расследование зависит от конкретных обстоятельств, от ситуации и естественно от самого следователя - его знаний, опыта, умения и желания пользоваться консультациями специалистов, рекомендациями, изложенными в методической литературе...

Помимо выше перечисленного, проблемами, возникающими в ходе расследования являются: несовершенство законодательства, регулирующего коммунальные отношения; недостаток навыков и опыта у практических работников, сталкивающихся с преступлениями в сфере жилищно-коммунального хозяйства; недостаточная исследованность данного вида преступлений; вхождения в эту систему различного рода руководящих работников (коррупция); появлении новых ранее неизвестных составов преступлений; ну, и конечно же, высокая латентность преступлений.

При написании данной работы были использованы не только положения криминалистической методики, но так же и к криминалистической технике, криминалистической тактике применительно, к положениям российского уголовного и уголовно-процессуального законодательства, в совокупности с гражданским, финансовым, и другими отраслями права; изучение мнения специалистов, практические примеры, так как расследование преступлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства представляет собой довольно сложный, многосторонний и в чем-то даже творческий процесс.

Список использованной литературы и источников

1. Нормативно-правовые акты

1.1 Конституция Российской Федерации / Принята 12 декабря 1993 г. всенародным голосованием // Российская газета. 1993. 25 декабря

1.2 Уголовно-процессуальный кодекс РФ (действующая редакция от 30.03.2015) // Российская газета . - 2001. - 22 декабря

1.3 Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ(с последними изменениями от 30.03.2015 г) // СЗ РФ - 1996 - 17 июня - ст. 2954

1.4 Федеральный закон РФ от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" // СЗ РФ. - 2003. - 6 октября. - № 40. - ст.3822.

2. Монографии

2.1Васильев А.Н., Яблоков Н.П. Предмет, система и теоретические основы криминалистики.- М., 1984.

2.2 Маринкин Д.Н. Основы методики расследования преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса России: монография. Пермь: НП ВПО "Прикамский соц. ин-т", 2012.

3. Учебники и учебные пособия

3.1 Белкин Р.С. Курс криминалистики Т. 3. Криминалистические средства, приемы и рекомендации. М., 1997.

3.2 Бертовский Л.В., Образцов В.А. Выявление и расследование экономических преступлений: Учеб.-практ. изд. М.: Экзамен, 2003.

3.3 Герасимов И.Ф. Этапы раскрытия преступления // Следственные ситуации и раскрытие преступлений. Свердловск, 1975.

3.4 Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: Учебник / Под ред. проф. В.Д. Грабовского, доц. А.Ф. Лубина. - Н.Новгород: Нижегор. ВШ МВД России, 1995.

3.5 Криминалистика: Учебник/ Под ред. Д.Н Балашов, Н.М Балашов, С.В. Маликов. М., 2005.

3.6 Криминалистика: Учебник для вузов под ред. Р.С. Белкина. М.: НОРМА-ИНФРА, 1999.

3.7 Коновалова В.Е. Обыск: тактика и психология / В.Е. Коновалова, В.Ю, Шепитько. М., 1997.

3.8 Ларин A.M. Расследование по уголовному делу: планирование, организация. М., 1970.

3.9 Ляпичев В.Е., Шведова Н.Н. Технико-криминалистическая экспертиза документов: учебник. Волгоград: ВА МВД России, 2005.

3.10Пантелеев И. Ф. Криминалистическая версия // Криминалистика: Учебник / Под ред. проф. В. А. Образцова. М.: Юрист, 1995.

3.11 Почерковедение и почерковедческая экспертиза: Курс лекций / Под ред. В. В. Серегина. Волгоград: ВА МВД России, 2002.

3.12 Расследование преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности: учеб. пособие / Под ред. к.ю.н., проф. Е.П. Фирсова. М.: Юрлитинформ, 2005.

3.13 Расследование преступлений в сфере экономики: Руководство для следователей Под ред. И.Н. Кожевникова. М.: Спарк, 1999.

3.14 Следственные действия: Учеб. пособие / Под ред. В.П. Смагоринского. - М., 1994.

3.15 Сологуб Н.М., Евдокимов С.Г., Данилова Н.А. Хищения в сфере экономической деятельности: механизм преступления и его выявление: метод. пособие. М.: ПРИОР, 2002.

3.16 Шмонин А.Б. Методика расследования преступлений. Учебное пособие. ЗАО "Юстицинформ", 2006 г.

4. Статьи

4.1 Гарантия на обман - 2 // Щит и меч. 2009. 24 сен. N 36(1196).

4.2 Некоторые проблемы расследования преступлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства и пути их решения /Шмонин А.В.//"Российский следователь", 2013, N 21

4.3 Похоже на правду // РБК. 2009. Октябрь.

4.4 Современные способы экономических преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса России /Маринкин Д.Н.//"Семейное и жилищное право", 2010, N 1

4.5 Специфика доказывания при расследовании экономических преступлений, совершаемых руководством товариществ собственников жилья /Маринкин Д.Н.//"Вестник Пермского Университета. Юридические науки", 2013, N 2

4.6 Шаталов А.С. Криминалистическая алгоритмизация и программирование расследования преступлений как важнейшее направление совершенствования системы, криминалистической методики // Информационный бюллетень Академии управления МВД России. 2000. № 10.

4.7 Яковлев В.Г. О состоянии работы по возмещению ущерба при расследовании преступлений в сфере экономики. // Информационный бюллетень Следственного комитета МВД России. 1998. N113(96).

5. Диссертации.

5.1 Маринкин Д.Н. "Расследование преступлений в сфере жилищно-коммунального комплекса" диссертация Нижний Новгород, 2009.

5.2 Мамкин А.Н. Применение судебно-бухгалтерских знаний в практике выявления экономических преступлений: Автореф. дис. ...канд. юрид. наук. - Нижний Новгород, 1999.

6. Ресурсы интернета.

6.1 Официальный сайт МВД РФ. Официальный сайт МВД РФ. http://www.mvd.ru/stats/10000479/10000533/7711/

6.2 http://gkh64.ru/news/4357-v-2014-godu-saratovskie-policeyskie-vozbudili-31-ugolovnoe-delo-v-sfere-zhkh.html

6.3 http://www.police-russia.ru/showthread.php?t=54066

6.4 http://buroprav.ru/2014/o-sposobah-soversheniya-prestuplenij-v-sfere-zhkh-na-primerah/

6.5 http://www.cnis.ru/?nid=1238

6.6 http://www.center-bereg.ru/a87.html

6.7 http://www.namvd.ru/about/struktura/faculties/1253.html

6.8 http://abc.vvsu.ru/Books/sudeb_buh_ekspert/page0001.asp

6.9 http://geum.ru/kurs/sudebnaya_finansovo-ekonomicheskaya_ekspertiza.htm

6.10 http://gkhkontrol.ru/category/news/tambov

6.11 http://www.rg.ru/2013/02/04/putin-zhkh-site.html

Размещено на Allbest.ru