Доля теневой занятости в малом бизнесе доходит до 50%: почему так происходит и можно ли это изменить?

Что такое малый бизнес и для чего он нужен? Рассмотрим основное понятие: предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, цель которой - систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке [1]. Субъектами малого бизнеса могут выступать как юридические, так и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица [2].

Наличие малого и среднего предпринимательства крайне необходимо на рынке, так как это является одним их ключевых факторов недопущения монополии, которая имеет массу негативных последствий, среди которых несправедливо высокие цены и низкие заработные платы, плохое качество производимых товаров и услуг, отсутствие разнообразия на рынке.

Также малый бизнес обладает известной гибкостью, то есть способен моментально реагировать на изменения, происходящие на рынке, например, на повышение или понижение спроса.

Однако чтобы конкурировать с крупными предприятиями, малому бизнесу необходима поддержка как со стороны государства, так и льготные условия по кредитованию в банках. Существует масса факторов, которые сдерживают темпы развития МСП: сложности найма персонала, налоговая нагрузка, обязательства при использовании кассовых аппаратов, контроль надзорными органами, некомпетентный персонал и прочие.

«Доля теневой занятости в малом и среднем бизнесе уже доходит до 50 процентов и продолжает расти», заявил в интервью "Российской газете" уполномоченный при президенте России по правам предпринимателей Борис Титов [2].

Даже сам процесс усовершенствования своего предприятия приводит к появлению неожиданных проблем, которые образуют цепочку “не могу развиваться, потому что не хватает рабочей силы - не могу нанять работников, потому что нет средств на содержание сотрудников”. Давайте подробнее остановимся на этой проблеме.

Для примера возьмем такое предприятие малого бизнеса, как салон красоты. При открытии небольшого салона красоты предприниматель может оказывать услуги самостоятельно, но по мере расширения бизнеса появляется необходимость в найме персонала. Но насколько выгодно такое расширение?

Оценим прибыльность организации в случае ведения бизнеса по трем сценариям:

Сценарий 1: Индивидуальный предприниматель, сдающий рабочие места в субаренду.

Сценарий 2: Индивидуальный предприниматель, трудоустраивающий работников.

Сценарий 3: Индивидуальный предприниматель без юридического оформления наемных работников (незаконный путь).

Для расчета возьмем салон в центре города, рассчитанный на четыре рабочих места.

Сценарий 1: Индивидуальный предприниматель, сдающий рабочие места в субаренду.

Доходы салона формируются следующим образом (таблица 1):

Таблица 1: Доходы ИП при первом сценарии

Ниже (таблица 2) следует расчет минимальных расходов салона (например, в нем не учтена амортизация оборудования: предполагается, что салон работает без администратора и открывался на накопленные денежные средства без привлечения дополнительного финансирования и, как следствие, без ежемесячных выплат процентов по кредиту).

Таблица 2: Расходы ИП при первом сценарии

При работе по упрощенной системе налогообложения предприниматель может уплачивать налог двумя способами:выбирая объектом налогообложения “доход” или “доход-расход”.

1) при объекте налогообложения “доход” ставка налога составляет 6%, тогда предприниматель обязан в месяц уплатить:

2) 000*0,06=10 800 руб (в мес)

при объекте налогообложения “доход-расход” ставка налога составляет 15%, тогда предприниматель обязан в месяц уплатить:

(180 000 - 128 200) * 0,15 = 7 770 руб (в мес)

Очевидно, что второй вариант выгоднее, тогда чистая прибыль в месяц:

180 000 - 128 200 - 7 770 = 44 030 руб (в мес)

То есть при благоприятном раскладе предприниматель будет иметь чистую прибыль примерно 44 000 рублей в месяц.

Сценарий 2: Индивидуальный предприниматель, трудоустраивающий работников.

Доходы салона по второму сценарию рассчитаны в таблице 3:

Таблица 3: Доходы ИП при втором сценарии

При данном сценарии были увеличены расходы на рекламу: трудоустроенных мастеров необходимо обеспечить клиентами, так как доход салона формируется из количества обслуженных клиентов.

Расчет минимальных расходов по второму сценарию представлен в таблице 4:

Таблица 4: Расходы ИП при втором сценарии

Налог на прибыль при выборе объекта налогообложения "доходы- расходы" составит 12 312 рублей. Тогда чистая прибыль: 360 000 - 277 920 - 12 312 = 69 768 рублей.

Снова наблюдается сильная зависимость прибыли от сотрудников. При увольнении хотя бы одного сотрудника предприниматель не только теряет прибыль, но и уходит в минус.

Сценарий 3: Индивидуальный предприниматель без юридического оформления наемных работников (незаконный путь)

Доходы салона по третьему сценарию рассчитаны в таблице 5:

Таблица 5: Доходы ИП при третьем сценарии

Расчет расходов по третьему сценарию произведен в таблице 6:

Таблица 6: Расходы ИП при третьем сценарии

При таком соотношении доходов и расходов выгоднее уплачивать налог 6% с дохода:

Налог на прибыль = 360 000 * 0,06 = 21 600 рублей

Тогда чистая прибыль компании составляет: 360 000 - 149 200 - 21 600 = 189 180 руб. Появляется возможность нанять администратора, удержаться на плаву в случае увольнения работника, направить средства на обновление оборудования и развитие салона.

Расчеты демонстрируют, что прибыль, которую получает предприниматель при официальном оформлении работников и без него, отличается более чем два раза и работа в рамках законодательства зачастую вводит предпринимателей в убытки.

При сокращении отчислений хотя бы на 50% бизнес получает возможность развития и расширения. Например, государство могло бы по примеру налоговых каникул сделать “каникулы отчислений в фонды” сроком на пять лет. За это время салон красоты сможет достичь масштабов, в которых темпы роста выручки будут опережать темпы роста расходов. Тогда, после выхода бизнеса на определенный уровень прибыльности, траты на официальное оформление сотрудников будут занимать меньшую долю в расходах организации и индивидуальный предприниматель сможет позволить себе работать “по закону”.

Список литературы