О правовом статусе самозанятых граждан в России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

О правовом статусе самозанятых граждан в России

Р.С. Ерёменко

НОЧУ ВО «Московский финансово-промышленный

университет «Синергия» г. Москва,

юрисконсульт ООО «Транс-НАО» шиппинг компани»

В статье анализируется актуальная проблема - положение самозанятых граждан в России, их правовой статус.

Ключевые слова: определение понятия «самозанятый», гаражная экономика, патент, налоговые каникулы, правовой статус самозанятых.

Около 10 трлн рублей в год составляет объём «серых» зарплат в России. Об этом заявил министр финансов А.Г. Силуанов. «По его словам, такие цифры - следствие глубоких структурных диспропорций, в том числе в уровнях налоговой нагрузки между «белой» и «серой» экономиками. Как отмечает Силуанов, выход из сложившейся ситуации - снижение прямых налогов на труд и повышение косвенных налогов. Кроме того, необходимо расширить применение безналичных расчётов» [1, с.4]. Каждый пятый работающий в стране получает зарплату в «конверте» и претендует на государственные пособия. «Ведь около 15 миллионов человек трудоспособного возраста работают в России нелегально, но пользуются всеми видами соцпомощи» [2, с.5]. За два года (2015 -2016) Роструд легализовал (вывел «из тени») около 4,5 миллиона работников, трудившихся неофициально. Глава ведомства В.Л. Вукулов уточнил, что «в 2016 году было выявлено 2 миллиона 439 тысяч работников, работающих нелегально, из них 2 миллиона 293 тысячи легализованы. И примерно столько же официально трудоустроились после вмешательства Роструда в 2015 году» [3, с.2]. «Тень» растёт почти на процент в год. Уже 33% занятых - за пределами юридически оформленных организаций. Если все зарплаты вывести из тени, поступления от НДФЛ и соцвзносов возросли бы на 3 триллиона рублей. Руководитель Экономической экспертной группы, член Общественного совета при Минфине России Е.Т. Гурвич считает: «Если бы со всех зарплат в стране были бы полностью уплачены налоги, то теоретически мы получили бы дополнительные поступления НДФЛ на уровне около полутора процентов ВВП (почти полтора триллиона рублей) и ещё больше - дополнительных отчислений в социальные фонды» [4, с.5]. Каждый второй трудовой мигрант (т.е. иностранный гражданин, прибывающий для «работы по найму») в России работает нелегально. «Но даже если у иностранца есть патент или разрешение на работу, их официальное оформление на конкретном предприятии скрывают работодатели» [5, с.9]. Бизнес-омбудсмен Б.Ю. Титов заявил, что в 2016 году теневая занятость выросла в секторе МСП. «В тени находится каждый четвёртый занятый в экономике россиянин - 24,7 процента, или 17,9 миллиона человек. Проблему не смог решить принятый закон о самозанятых, регулирующий деятельность репетиторов, уборщиков, нянь и сиделок» [6, с.7]. Средний возраст незанятых в России приближается к 37 годам, что свидетельствует об увеличении числа незанятых среди людей старшего поколения. Проректор РАНХ и ГС при президенте РФ А.Л. Сафонов разъяснил: «Последние сведения служб занятости о том, что у нас стало больше досрочных выходов на пенсию по причине невозможности найти работу, подтверждают наличие этой тенденции» [7, с.5]. «Возраст преткновения» выталкивает граждан в неформальный сектор (гаражную экономику). Экс-заместителя министра труда и социальной защиты РФ, член совета Конфедерации труда России П.М. Кудюкин утверждает: «Не секрет, что в России распространена гаражная экономика (в ней заняты примерно 15-20 млн человек), так вот, она фактически построена на социальных связях» [8, с.5]. Исследователи Центра социально-политического мониторинга Института общественных наук Российской академии народного хозяйства и государственной службы при президенте РФ выяснили, что почти половина работающих граждан страны (44,8% в той или иной степени вовлечены в «теневой» рынок труда, т.к. получают полностью или частично зарплату неофициально - «в конвертах». «Не заключают трудовой контракт и довольствуются устными договорённостями с работодателем. Подрабатывают, не считая нужным ставить об этом в известность налоговые службы, пенсионные фонды и т.д. Таких тружеников в стране в 2017 году оказалось целых 33 миллиона человек» [9, с.5]. В Росстате подсчитали, что каждая четвёртая зарплата в России - «чёрная», а долги работодателей трудящимся по «белой» зарплате достигли почти 3,5 миллиарда рублей. «В 2015 году, например, в тени находилось 25,4 процента зарплат, и лишь в 2011 году таких было 24,5 процента. При этом минтруд отчитался: за первое полугодие из тени выведены более 864 тысяч работников, из которых легализованы почти 810 тысяч. А всего за два года «белую» зарплату стали получать более 5 миллионов работников. Впрочем, основная масса работы ещё впереди - по мнению экспертов, нелегально трудятся в России 15-20 миллионов человек. И даже Росстат, хотя и чуть более позитивен, оценивает число трудящихся за «чёрный нал» в 13,4 миллиона» [10, с.4]. В статистику легализовавшихся включают тех граждан, кто не только заключили трудовые договоры с работодателями, но и закрепились на новом рабочем месте. Ежегодно министерство труда и социальной защиты утверждает для каждого субъекта контрольный показатель по списанию теневой занятости. Ведёт мониторинг ситуации и координирует деятельность регионов Роструд. В субъектах эту работу проводят специально созданные муниципальные и региональные комиссии, взаимодействующие с предпринимателями и определяющие работающих неофициально. Обязанность комиссий - создавать условия для обеих сторон с целью узаконить свои трудовые отношения. Больше всего нелегалов-россиян трудятся в строительстве, сфере оптовой и розничной торговли, предоставления услуг, на транспорте и в сельском хозяйстве (большая часть - в личных подсобных хозяйствах). Работа по выявлению факторов и объёмов нелегальной занятости ведётся с 2015 года. Министр труда и социальной защиты России М.А. Топилин уточнил: «Работа по легализации теневого рынка труда позволила собрать более 35,6 миллиарда рублей страховых взносов» [11, с.3]. Председатель наблюдательного совета Института демографии, миграции и регионального развития Ю.В. Крупнов, исследуя выпадение значительного количества граждан из белого рынка труда, сослался на авторитетный источник: «Вице-премьер Ольга Голодец заявила, что около 38 миллионов человек работают вне официального оформления - вне реальной занятости, работы, безработицы и прочего» [12, с.5]. Международная организация АССА (Ассоциация дипломированных сертифицированных бухгалтеров) опубликовала прогноз: к 2025 году объём теневого сектора в экономике России достигнет почти 40 процентов. О доле теневого сектора в российской экономике дискутируют давно. Показатель теневой экономики в России является одним их самых высоких в мире и почти на 84 процента превышает среднемировой. Ежегодный процесс тенизации российской экономики остаётся стабильным. Учёные-аналитики России утверждают, что объём теневой экономики в России в два раза меньше, чем считают их зарубежные коллеги. Директор Центра конъюнктурных исследований НИУ ВШЭ Г.В. Остапкович рассуждает: «Но здесь самый главный вопрос: а как считать-то этот сектор? Если взять данные, которые не учитывает Росстат, а именно торговлю оружием, наркотиками и прочие криминальные дела, то тогда теневая часть доходов нашей экономики будет и более 40 процентов. Деньги от криминала ведь тоже обналичиваются. Но если мы говорим о так называемом неформальном секторе, то, думаю, это не более 22-23 процентов от ВВП» [13, с.5]. По словам Г.В. Остапковича, сейчас официально работающих в России чуть более 70 миллионов человек. А самозанятых, по экспертным оценкам, от 12 до 20 миллионов.

Самозанятые существовали в Российской империи и СССР (менялся лишь состав этой группы). Сектор неформальной занятости появился в 1990-х годах, когда формировался частный предпринимательский сектор, где создавались новые рабочие места, и граждане могли переходить из одной сферы в другую. Директор Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС при президенте РФ. Т.М. Малева умозаключила: «Несмотря на то, что это явление имеет негативную окраску для экономики, нужно понимать, что тогда оно спасло очень многих россиян от полного социально-экономического краха» [14, с.5].

До 25% зарплат в России - «чёрные», их получают не менее 15 миллионов человек. «Сейчас даже люди, работающие официально по трудовому договору, получают часть зарплаты в «конверте», а общий объём «чёрной» и «серой» зарплаты оценивается экспертами в 20-40 процентов от фонда оплаты труда» [15, с.4]. Министр финансов РФ А.Г. Силуанов заявил, что «выход нужно искать в снижении ставок прямых налогов на труд, а также в повышении ставок так называемых косвенных налогов и в других механизмах «вывода экономики из тени» [10, с.4]. Член совета Ассоциации негосударственных пенсионных фондов А.А. Неверов выход из сложившейся ситуации видит в следующем: «Наша ассоциация подготовила законопроект по борьбе с «чёрными» и «серыми» зарплатами. Предлагается ввести дисквалификацию для менеджеров и собственников, которые платят сотрудникам зарплату в конвертах, и установить штрафы для работодателей за «демпинговые» оклады, если они на 20% ниже среднего по региону в данной отрасли. Ещё одна инициатива - установить минимальный порог страховых взносов с сотрудника (8 тыс. руб.), ввести особые ставки для самозанятых и др. Объём «серых» зарплат в стране - 55-75%. Их «обеление» дало бы 500 млрд руб. дополнительных страховых поступлений в ПФР и сокращение количества тех людей, которые рискуют на старости лет остаться без пенсии» [16, с.12]. Так, за 15 лет количество охранников в России удвоилось. Сегодня их уже 1,5 миллиона человек, или 5 % от всех мужчин трудоспособного возраста. У охранников есть 4 профсоюза, но в них состоят всего 8 % работников. По данным недавнего исследования Высшей школы экономики (ВШЭ), 40 % охранников имеют высшее или среднее специальное образование. Но на их бесправное беззащитное положение перед работодателями указал председатель Общероссийского профсоюза работников негосударственных организаций безопасности В.В. Токарев: «В большинстве небольших ЧОПов, как правило, хозяин чувствует себя генералом и не собирается учитывать интересы работников. В 90% случаев там хорошо если серая зарплата - то есть часть официально, остальное «в конверте». Часто же она полностью чёрная, люди работают нелегально, без трудовых договоров и защиты. Посмотрите объявления о наборе охранников - нередко там указана вполне достойная зарплата. Но, когда люди начинают работать, выясняется, что на самом деле зарплата намного меньше. А в небольших муниципалитетах зарплата охранника может быть и вовсе меньше прожиточного минимума» [17, с.7]. Первый заместитель руководителя фракции «Единая Россия» в Государственной думе А.К. Исаев уверен в том, что повышение минимального размера оплаты труда до уровня прожиточного минимума трудоспособного населения (об этом говорили с 2000 года) декриминализует экономику. «После доведения МРОТ до уровня прожиточного минимума многие «серые» зарплаты станут полностью «белыми». Это в свою очередь позволит увеличить налоговые поступления в бюджет и собираемость страховых взносов» [18, с.3]. Директор Центра социально-политического мониторинга Института общественных наук РАНХиГС при президенте РФ А.Н. Покида считает, что «самый эффективный способ борьбы с теневой занятостью - снижение налогов» [19, с.3]. Предприниматели не видят смысла в сотрудничестве с комиссиями по снижению неформальной занятости, называя единственную возможность для них выйти из тени - снижение налоговой нагрузки. В целом около 50% россиян не видят ничего предосудительного в неофициальной работе и зарплате в конвертах. Ещё одной причиной роста неформальной занятости (количество россиян, относящихся положительно к проявлениям теневой экономики, за время кризиса выросло на 5-6%) являются слабые социальные гарантии (скромные пенсии и оплачиваемые больничные). Их недостаточно для того, чтобы граждане отказались от безофициального оформления и неофициального дохода. Именно налоговая политика и невозможность трудоустроиться официально приводят граждан к самозанятости. Эксперты объясняют одну из причин снижения уровня официальной безработицы переходом населения на «архаичные формы занятости. По подсчётам, произведенным аналитиками Национального агентства финансовых исследований (НАФИ), каждый десятый трудоспособный гражданин России не имеет постоянной работы и относит себя к категории самозанятых. Наибольшую долю (19 процентов) таких работников составляют люди в возрасте от 35 по 44 лет. Среди них 14 процентов не имеют иного дохода. Наиболее популярные формы самозанятости - ремонт (15 процентов), программирование и компьютерная помощь (11), дизайн (10). При этом 94 процента опрошенных, работая на себя, не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей и соответственно не платят налоги. Их среднемесячный доход - 20 882 рубля. «С учётом общего количества россиян в трудоспособном возрасте 10 процентов самозанятых, примерно 8 миллионов человек. Это существенная доля населения, которая преимущественно находится в тени, - заключают аналитики НАФИ. - И эта цифра явно занижена, так как не каждый опрошенный готов декларировать неформальный статус своей занятости» [20, с.3]. Министр труда и социальной защиты РФ М.А. Топилин отметил, что «в 2016 г. выявлено 2 430 782 человека (в 2015 г. - 2 266 000 человек), находящихся в неформальных трудовых отношениях, из них легализовано 2 285 383 работника (в 2015 г. - 2 022 000 человек)». Экономисты Владимир Гимпельсон и Ростислав Капелюшников (оба руководят Центром трудовых исследований НИУ ВШЭ), ставят под сомнение сам этот термин - «легализация» - применительно к самозанятым гражданам: «Неформальная деятельность не может быть «легализована», поскольку она не является запрещённой. По - видимому, чиновники считают нелегальным всё, с чего не уплачены налоги и социальные взносы. Впрочем, это отчасти вопрос терминологии, но он чреват последствиями: не окажутся ли в какой-то момент у нашей власти «нелегальные няньки и сиделки» уголовными преступниками?»

Средний уровень безработицы, по данным Росстата, сейчас достигает 5,4 процента. Эксперты отмечают несоответствие между значительным числом уволенных и низким ростом безработицы. Они объясняют это постепенным перетеканием людей в теневую занятость, неподотчётную официальной статистике. Эта занятость не хочет выходить из тени» [21, с.5]. М.А. Топилин заявил в «Российской газете», что его «ведомство совместно с внебюджетными фондами делает сверку: сколько в регионе человек трудоспособного возраста и сколько из них платят взносы, поэтому все «укрывающиеся в тени» видны как на ладони» [22, с.3]. Директор аналитического департамента Альпари, кандидат экономических наук А.Ю. Разуваев предлагает: «Более правильно наконец-то заняться налогообложением теневого сектора, который грубо оценивается в 300 млрд долл. А также поиском чёрных и серых капиталов российского происхождения за рубежом. Популисты называют цифру в 2 трл долл. Реальная цифра, конечно, намного меньше, но с ней тоже стоит поработать» [23, с.4].

21 сентября 2016 г. на заседании Совета по стратегическому развитию президент РФ В.В. Путин дал поручение: граждан, работающих на себя, необходимо освободить от налогов и обязательных взносов на два года, дав им возможность легализовать свою деятельность. Одновременно президент предупредил: необходимо исключить попытки признать самозанятых граждан предпринимателями, и обязал гарантировать их статус, внеся необходимые поправки в законодательство. Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс о двухлетних налоговых каникулах для трёх категорий самозанятых: домработниц, нянь (сиделок) и репетиторов (они почти все в тени). В п.70 ст. 217 Федерального закона от 30.11.2016 №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» разрешено освобождать от налогообложения законом субъекта Российской Федерации также «иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд». Положения настоящего пункта применяются в отношении доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных в налоговых периодах 2017 и 2018 годов, и распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с п.73 статьи 83 Налогового кодекса и не привлекающих наёмных работников для оказания указанных в настоящем пункте услуг. Встав на учёт в налоговых органах такие лица смогут не платить никаких налогов до конца 2018 года. По окончании этого срока они должны определиться со своим статусом либо прекратить свою деятельность. Главное - не обложение самозанятых платежами и налогами, а выведение из тени физических лиц в целях защиты их прав. Несмотря на то, что право расширить перечень профессий для самозанятых граждан предоставлено субъектам РФ, большинство остаётся вне правового поля., т.к. не подпадает под легализацию из-за определения «самозанятый». Минюст исполнил поручение президента РФ о юридическом определении понятия «самозанятый». По мнению Минюста, самозанятый - это «физическое лицо, самостоятельно осуществляющее на свой риск основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для физических лиц, направленную на систематическое получение прибыли». Он не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и иметь наёмных работников.

«Отметим, что такое определение не даёт возможности назваться самозанятыми гражданам, сдающим недвижимость в аренду (нет «трудового участия»), зарабатывающим продажей своей или чужой продукции и имеющим дело с организациями. Кроме трёх получивших налоговые каникулы категорий, ряды самозанятых при таком определении смогут пополнить немногие. Возможно - граждане, зарабатывающие ремонтом, переводом, бытовыми услугами и тому подобным» [24, с.2]. Институт самозанятых рассматривался как альтернатива более сложной патентной системе налогообложения, пользоваться которой можно после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Первая попытка легализовать самозанятых граждан потерпела неудачу. По данным Федеральной налоговой службы, «за первые три месяца действия нормы Налогового кодекса об уведомительном порядке получения статуса самозанятых этой возможностью в РФ воспользовалось лишь 40 человек. На учёт в налоговых органах за первый квартал 2017 года было поставлено 27 граждан РФ и 13 иностранцев. Более всего обращений зафиксировано в Белгородской области (пять уведомлений на услуги по уборке, четыре - на репетиторство). В Москве с населением в 12 млн человек подано два уведомления на услуги уборки и по одному - на репетиторство и услуги няни» [25, с.1]. Не пользуются активно и ранее введённой альтернативой - патентной системой налогообложения. В 2015 г. председатель правительства РФ Д.А. Медведев заявил о необходимости проработать механизмы налогообложения и введения патентов для самозанятых граждан. Введение патентной системы для них прописано в п. 29 Антикризисного плана правительства РФ (распоряжение правительства РФ от 27 января 2015 года №98-р). В Москве, например, в 2016 году было приобретено всего 1,6 тыс. патентов на оказание «каникулярных» видов услуг (репетиторы, няни и сиделки, домработницы). Бизнес-омбудсмен Б.Ю. Титов предложил определить 45 видов деятельности самозанятых граждан, установив минимальную стоимость патента в 10 тысяч рублей в год. Помощник министра экономического развития РФ Е.В. Лашкина считает «большим потенциалом для легализации самозанятых обладает патентная система, и надо дальше расширять перечень видов деятельности, в рамках которых возможно приобретение патента (сейчас их 63), а также упрощать применение этого налогового режима - за счёт более тесной увязки с процедурами регистрации ИП и уменьшения суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов» [26, с.5]. Зная, что даже при минимальном платеже в бюджет самозанятые не видят плюсов в легальном статусе, проректор РАНХиГС при президенте РФ А.Л. Сафонов уверен, что «подтолкнуть самозанятых к легализации может только введение налогового контроля над соотношением доходов и расходов граждан и формирование доверия населения к государству» [26, с.5]. Свой, проверенный временем и практикой, «рецепт» изменения ситуации с теневой занятостью в секторе малого и среднего бизнеса дал Б.Ю. Титов: «В секторе МСП в 2016 году она выросла. В тени находился каждый четвёртый занятый в экономике россиянин - 24,7 процента, или 17,9 миллиона человек. Проблему не смог решить принятый закон о самозанятых, регулирующий деятельность репетиторов, уборщиков, нянь и сиделок. Необходимо законодательно закрепить механизм, дающий возможность легализоваться самозанятым предпринимателям (без права найма сотрудников). Речь об их регистрации в ФНС в режиме «одного окна» через МФЦ, выдаче патента самозанятого на срок от 1 месяца до 1 года, автоматической регистрации в ПФР, ФОМС, ФСС. Самозанятые должны сохранить право работать по найму и осуществлять сразу три вида деятельности. Налоги должны быть нулевые, а единый платёж в социальные страховые фонды (ПФР, ФОМС, ФСС) - не более 10 тысяч рублей в год. Сам список видов деятельности для них нужно расширить не менее чем до 45 видов» [6, с.7]. Сопредседатель общественной организации «Деловая Россия» А.Г. Назаров убеждён: «Чтобы обелить этот теневой сектор, достаточно 3 шагов. Максимально расширить список специальностей самозанятых. Упростить процедуру регистрации. И наконец ввести особый налоговый режим, а не просто временные льготы, с которыми позднее придётся распрощаться. Также важно оградить их от избыточного внимания контрольно-надзорных органов» [27, с.9]. На вопрос: введение прогрессивной шкалы подоходного налога поможет собирать больше налогов? - президент Торгово-промышленной палаты РФ С.Н. Катырин изложил свою точку зрения: «Думаю, сегодня это преждевременный шаг. Может привести к тому, что начнут крупные зарплаты выдавать в конвертах. Надо сначала решить проблему самозанятых, а потом видно будет. Речь идёт о людях, которые работают в тени от государства, не платят налогов. Думаю, прогрессивная шкала уж точно не подтолкнет их к легализации. По разным оценкам, у нас от 10 до 20 миллионов самозанятых» [28, с.9]. И на уточнение: как их вывести из тени? - продолжил: «Во-первых, им должно быть не больно и не страшно. Этого они, кстати, боятся больше всего, как показывают наши опросы. Что это значит? Сократить бюрократию: количество всяких бумаг, проверок, условий. В разумных пределах, конечно.

Во-вторых, обязательно должен быть интерес для выхода из тени. В одном из «круглых столов», посвящённом самозанятым, участвовал предприниматель, который недавно легализовался. Я его спросил: «Что тебя заставило это сделать?» Две причины, ответил. Первая. Ему другие компании начали предлагать совместную работу, это открывало для бизнеса новые перспективы. А какой может быть договор, если он не юрлицо? Вторая причина. Пришла пора расширять бизнес. Надо брать кредит. Но просто физлицо не сможет взять достаточный заём для расширения бизнеса. Всё это надо учитывать и создавать условия для выхода самозанятых из тени» [28, с.9]. При обсуждении проекта бюджета на 2018 - 2020 годы в Госдуме прозвучало утверждение: «Нужно усилить борьбу и с теневым сектором экономики, таким образом повышая собираемость налогов. В частности, пора уже определиться со статусом самозанятых граждан. Совет Федерации предлагает ввести для них патентную систему - в стоимость патента будут уже включены налоги» [29, с.36]. Патентная система для самозанятых существует и сегодня. Профессор кафедры труда и социальной политики РАНХиГС при президенте РФ Л.П. Храпылина разъяснила: «Патенты могут приобретать представители 47 специальностей (в их числе парикмахеры, швеи, водители, фотографы, журналисты, мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники и т.д.). Но документ даёт право на работу только в том регионе, где человек официально зарегистрирован. Например зарегистрирован в Воронеже, там и можно оформить патент, и только там можно и работать. Поэтому приобретать такие патенты никто особо не спешит» [30, с.7]. Для того, чтобы патентная система заработала исправно, необходимо принять ряд законодательных решений. Вице-спикер Совета Федерации ФС РФ Е.В. Бушмин 12 мая 2017 года в Совете Федерации предложил установить верхний предел стоимости патентов, освободить от подоходного налога тех самозанятых, чей заработок ниже прожиточного минимума, давать бесплатный патент выполняющим социально важную работу (уход за инвалидами). Сенатор указал на «три кита» данной проблемы: «Что в этом законе должно быть?» Первое - понятие «самозанятый», второе - налогообложение самозанятых и третье - участие местных органов власти во всём этом процессе» [31, с.2]. Заместитель министра экономического развития РФ О.В. Фомичёв, говоря об обсуждении в правительстве будущего самозанятых, назвал 3 блока проблемы. Принятый закон о двухлетних налоговых каникулах для нянь - сиделок, репетиторов и домработниц. Введение в законодательство собственно категории самозанятых и «Основное направление, магистральное - расширение патентной системы, её упрощение, удешевление, повышение гибкости. Сейчас под патент подпадают 63 вида деятельности, надо это количество увеличить, чтобы максимальное число людей, имеющих неформальную занятость, могли удобно, быстро и дёшево зарегистрироваться в качестве предпринимателей» [32, с.4]. Разработанные в Совете Федерации поправки в Налоговый кодекс, которые определяют правила налогообложения самозанятых граждан с 1 января 2019 года, обсуждаются учёными, экспертами и предпринимателями, потому что такое явление, как самозанятость, ранее не подпадало под госрегулирование. Неформальные трудовые отношения («халтурка», «подработка») стали адаптационным механизмом выживания миллионов граждан в системный кризис в стране. Если взять среднюю зарплату по России на начало 2017 года (она составляла 37,4 тысячи рублей), то прогнозируемые налоговые недопоступления в бюджет составят около 164 млрд рублей. Потери Пенсионного фонда России исчисляются 277,3 млрд рублей, недопоступления в Фонд ОМС - 64,3 млрд рублей. Минфин оценивает объём неформальных зарплат в стране в 12 трлн рублей: 6 трлн рублей - это конвертные схемы и около 6 трлн рублей - это зарплаты неформального сектора. То есть самозанятость - это налоговые потери от ухода бизнеса в тень. «По оценке вице-премьера РФ Ольги Голодец, у нас только 48 млн человек находятся в чистом, понятном, прозрачном рынке, уплачивают все взносы и налоги - при том что численность людей в трудоспособном возрасте - 75 млн» [33, с.9]. Поставщик услуг не является юридически ответственной стороной, т.е. у нас нет гарантий ни качества, ни профессионализма, ни безопасности получаемых «в тени» услуг. В декабре 2016 года В.В. Путин поручил правительству в течение 2017 года чётко определить правовой статус самозанятых граждан. Что нового вносят поправки в НК? Самозанятые не будут регистрироваться индивидуальными предпринимателями, а налог будут уплачивать в виде патента - фиксированного авансового платежа до начала налогового периода. Патенты должны быть разными, т.к. доходы самозанятые получают разные. «Если каждый регион все эти вопросы будет решать самостоятельно, автоматически возникнет масса диспропорций. Поэтому необходимо срочно разработать федеральный классификатор услуг с рекомендованными «ножницами» в размерах патентов» [33, с.9]. Сам механизм покупки патента является актуальной проблемой. Патент - своеобразная лицензия, документ, определяющий право заниматься какой-либо деятельностью. После покупки патента гражданин может не заработать, а с чего тогда уплачивать взносы? Дорогие патенты недоступны, а дешёвые - индульгенция для недоплат в казну. «Выходом из положения стало бы появление относительно дешёвых патентов с авансовым принципом оплаты и адекватного налогообложения получаемых доходов постфактум» [33, с.9]. С целью помочь самозанятым гражданам осознать необходимость легализации своего бизнеса и включиться в новую систему налогообложения необходимо создать разветвлённую консультационную сеть, которая объединила бы отраслевые ассоциации и бизнесменов. В законодательстве чётко не написано, кто такие самозанятые и как их отличить от остальных работников. Сейчас появится новый вид официально работающих в России - самозанятые. Минюст разработал поправки в ст.2 Закона РФ от 19 апреля 1991 №1032-1 (ред. от 29 июля 2017) «О занятости населения в Российской Федерации», в которых дал определение самозанятости и определил критерии этого понятия. Внесение изменений в ст.2 указанного закона, где будет проведена конкретизация правового статуса «самозанятого» населения, позволит защитить права этой группы граждан и выделить их в отдельную категорию, а также распространить на них права и гарантии, которые регламентируются отечественным законодательством. Стать самозанятым может любой гражданин РФ старше 16 лет. Статус закрепится за ним после того, как он направит в налоговую инспекцию уведомление о том, что он занимается работой, относящейся к самозанятости. К самозанятым гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью. «Кроме того, в список попадают также иностранцы, работающие по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой» [34, с.7]. «Чтобы попасть в категорию самозанятых, гражданин должен обладать следующими правовыми признаками: на свой риск самостоятельно осуществлять основанную на личном трудовом участии деятельность по оказанию услуг, выполнению работ для других физических лиц; его деятельность должна быть ориентирована на систематическое извлечение прибыли; гражданин при этом не должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не должен иметь наёмных работников» [35, с.2].

Узаконить самозанятых граждан государство стремится ради увеличения налоговых поступлений в бюджет и защиты их прав без применения карательных мер. После закрепления критериев самозанятости в законодательстве следующим шагом правительства будет разработка новых законов, устанавливающих правила игры для самозанятых.

Федеральным законом «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» от 26 июля 2017 года №199-ФЗ определён правовой статус самозанятых граждан, в том числе в целях исключения возможности признания их деятельности незаконным предпринимательством. Закон позволил при осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности самозанятыми гражданами освобождать их от необходимости государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Точный перечень видов деятельности будет определяться правительством РФ. Принятый закон - правовая основа для внесения необходимых изменений в другие законодательные акты РФ (закон о занятости, о государственной регистрации юридических лиц, Налоговый кодекс и др.). Поправки сделают деятельность миллионов экономически активных граждан (самозанятых) законной без сбора различных документов, предоставят шанс им выйти из тени и не считаться нарушителями или преступниками. Опрос, проведённый среди представителей экономически активного населения из всех округов страны Исследовательским центром портала Superjob, показал, что за 6 лет число россиян, готовых работать за серую (чёрную зарплату), снизилось почти в полтора раза. «Получать зарплату в конверте сегодня согласны чуть более 40 процентов граждан трудоспособного возраста, 35 процентов отвергают такую схему, 24 процента затруднились с ответом. Работать за чёрную зарплату мужчины соглашаются почти в полтора раза чаще женщин. Чуть реже других на неофициальный заработок готовы россияне 24-35 лет (39 процентов), а граждане 35-44 лет - наоборот, чуть чаще (43 процента).

Наибольшее количество работников, готовых получать зарплату в конверте, было зафиксировано в посткризисном 2009 году (60 процентов), меньше всего - сейчас (41 процент). По мнению авторов исследования, рост числа россиян, не приемлющих серую и чёрную зарплату, - одно из свидетельств того, что российский рынок труда становится более отрытым и цивилизованным: государство борется с недобросовестными работодателями, а сотрудники, ранее получавшие белую зарплату, при смене работы уже не соглашаются на серую» [36, с.3]. Эта декларация не подкреплена практикой. По оценке Центра социально-политического мониторинга РАНХиГС, в 2017 году неформальная занятость выросла с 40 до 44,5% от общего количества занятых. Думаю, верный «рецепт» решения проблемы дал руководитель Федеральной налоговой службы РФ М.В. Мишустин: «Важно, чтобы создавалось больше рабочих мест, предприятий. И чтобы физлица и юрлица, которые пока работают в тени, легализовывались.

Это особенно касается самозанятых граждан - фрилансеров, таксистов, всех, кто так или иначе получает доходы, но не платит налогов. Сегодня они могут легализоваться тремя способами. Подать декларации (3-НДФЛ), заявив таким образом, что у них есть дополнительный доход. Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налоги по упрощенным схемам. Либо купить патент.

Теневые самозанятые - серьёзный резерв для увеличения налоговых доходов. С крупными компаниями в основном порядок наведён. И что нам особенно приятно, в последнее время мы видим тренд на добровольную уплату налогов. Меньше споров с налоговой службой. Когда мы информируем о тех или иных претензиях, проблемах, компании стараются сами снять все вопросы.

Мне кажется, что ключ к решению проблемы самозанятых - простота режима.

Они не готовы много времени тратить на исполнение своих обязательств - регистрироваться, заполнять декларации и прочее. Надо дать им возможность сделать это современными способами, например, с мобильных приложений. Конечно, ещё надо повышать финансовую грамотность. В школах, институтах преподавать основы экономики государства, объяснять, почему все должны платить налоги. И почему на старости лет тот, кто не делает этого, останется без пенсии» [37, с.11].

Закончив исследование по вышеизложенной теме на основе нижеприведённых источников, делаю вывод: решение столь сложной и масштабной проблемы является конкретным вкладом в строительство правового государства и гражданского общества в России.

правовой статус самозанятый

Библиографический список

1. Московский комсомолец. РРЕ, 26 апреля - 3 марта 2017 г. С.4 Цифра недели

2. Гусенко, М. Подведут черту бедности / М. Гусенко // Российская газета. - 2017. №277(7393), 9 октября 2017 г. - С.5.

3. Гусенко, М. Из тени в свет/ М. Гусенко // Российская газета. - 2017. №30(7196), 10 февраля 2017 г. - С.2.

4. Гурвич, Е. Разговор с тенью / Е. Гурвич // Российская газета. - 2017. №215 (7381), 25 сентября 2017 г. - С.5.

5. Кривошапко, Ю. Скрытые штаты / Ю. Кривошапко // Российская газета. - 2017. №121(7287), 6 июня 2017 г. - С.9.

6. Березина, Е. Передышка от контроля / Е. Березина // Российская газета. - 2017. 108(7274), 22 мая 2017 г. - С.7

7. Кривошапко, Ю. Безработица устарела / Ю. Кривошапко // Российская газета. - 2017. №98(7264), 10 мая 2017 г. - С.5.

8. Кудюкин, П. Страховочная сетка / П. Кудюкин // Огонёк. - 2017. №20, 22 мая 2017 г. - С.5.

9. Добрынина, Е. Тридцать три оттенка серого / Е. Добрынина // Российская газета. - 2017. №188(7354), 24 августа 2017 г. - С.5.

10. Фомченков, Т. Чёрная четверть / Т. Фомченков // Российская газета. - 2017. №182(7348), 17 августа 2017 г. - С.4.

11. Гусенко, М. Вышли в свет / М. Гусенко // Российская газета. - 2017. № 180(7346), 15 августа 2017 г. - С.3.

12. Крупнов, Ю. Почему не растёт пособие по безработице? /Ю, Крупнов// Аргументы и факты. - 2017. №39(1924), 27 сентября - 3 октября 2017 г. - С.5.

13. Игнатова, О. Смотря как считать / О. Игнатова // Российская газета. - 2017. №145(7311), 5 июля 2017 г. - С.5.

14. Кривошапко, Ю. Живут одни днём / Ю. Кривошапко // Российская газета. - 2017. №111(7277), 25 мая 2017 г. - С.5.

15. Гусенко, М. Стаж не добавят / М. Гусенко // Российская газета. - 2017. №240(7406), 24 октября 2017 г. - С.4.

16. Неверов, А. Чем опасна зарплата в конверте? / А. Неверов // Аргументы и факты. - 2017. №21(1906), 24-30 мая 2017 г. - С.12.

17. Шигарева, Ю. и др. ЧОП с ними! Зачем России столько охранников / Шигарева, Ю. и др. // Аргументы и факты. - 2017. №43(1928), 25-31 октября 2017 г. - С.7.

18. Исаев, А. Повышение МРОТ / А. Исаев // Российская газета. - 2017. №217(7383), 27 сентября 2017 г. - С.3.

19. Беришвили, Н. Пятая часть работающих ушла в тень / Н. Беришвили // Известия. - 2016. №245(29737), 29 декабря 2016 г. - С.3.

20. Выжутович, В. Самозанятость: выход из тени / В. Выжутович // Российская газета. - 2017. №86(7252), 21 апреля 2017 г. - С.3.

21. Выжутович, В. Трудно выйти из тени / В. Выжутович // Российская газета. - 2017. №130(7296), 16 июня 2017 г. - С.5.

22. Гусенко, М. Сам себе работник / М. Гусенко // Российская газета. - 2017. №148(7314). 7 июля 2017 г. - С.3.

23. Разуваев, А. Зачем заставлять граждан платить за то, что им положено бесплатно? / А. Разуваев // Аргументы и факты. - 2017. №43(1928), 25-31 октября 2017 г. - С.4.

24. Николаева, Д., Вислогузов, В. Самозанятых подвели под статью /Д. Николаева, В. Вислогузов // Коммерсантъ. - 2017. №39(6033), 7 марта 2017 г. - С.2.

25. Николаева, Д., Гришина, Т. В России выявлено 40 самозанятых /Д. Николаева, Т. Гришина // Коммерсантъ. - 2017. №87(6081), 19 мая 2017 г. - С.1.

26. Зубков, И. Бой с тенью / И. Зубков // Российская газета. - 2017. №116(7282), 31 мая 2017 г. - С.5.

27. Аракелян, Е. Самозанятые: мужу - паяю, на дуде играю - и никакой налоговой не знаю! / Е. Аракелян // Комсомольская правда. - 2017. №61(26687), 6 июня 2017 г. - С.9.

28. Панина, Т. Фамилия как бренд / Т. Панина // Российская газета. - 2017. №235(7401), 18 октября 2017 г. - С.9.

29. Глазкова, Л. Документ компромисса. /Л. Глазкова // Российская Федерация сегодня. - 2017. №10, октябрь 2017 г. - С.36.

30. Игнатова, О. Приманивают на патент / О. Игнатова // Российская газета. - 2017. №103(7269), 16 мая 2017 г. - С.7.

31. Мисливская, Г. Вынянчили патенты / Г. Мисливская // Российская газета. - 2017. №102(7268), 15 мая 2017 г. - С.2.

32. Зубков, И. Наш Алибабанк / И. Зубков // Российская газета. - 2017. №51(7217), 13 марта 2017 г. - С.4.

33. Починок, Н. Купи патент / Н. Починок // Известия. - 2017. №100(29838), 5 июня 2017 г. - С.9.

34. Кривошапко, Ю. Посчитают помощников / Ю. Кривошапко // Российская газета. - 2017. №101(7267). 12 мая 2017 г. - С.7.

35. Фокина, И. «Кошки-мышки» с государством / И. Фокина // Бизнес-класс экспресс. - 2017. №24(837), 10 июня 2017 г. - С.2.

36. Выжутович, В. Зарплата в конверте / В. Выжутович // Российская газета. - 2017. №261(7427), 17 ноября 2017 г. - С.3.

37. Панина, Т. Разговор без деклараций / Т. Панина // Российская газета. - 2017. №263(7429), 21 ноября 2017 г. - С.11.

38. Федеральный закон от 30 ноября 2016 года №401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

39. Федеральный закон от 26 июля 2017 года №199-ФЗ «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».

40. Закон РФ от 19 апреля 1991 №1032-1 (ред. от 29 июля 2017) «О занятости населения в Российской Федерации».

Размещено на Allbest.ru