Особливості призначення і проведення комплексних комп’ютерно-технічних та економічних судових експертиз

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Особливості призначення і проведення комплексних комп'ютерно-технічних та економічних судових експертиз

І.Г. Завдов'єва, головний експерт Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУМВС України в Харківській області

Розглянуто особливості призначення і проведення комплексних комп'ютерно-технічних та економічних судових експертиз.

Ключові слова: економічний аналіз, комплексна експертиза, комп'ютерно-технічна експертиза, економічна експертиза.

Рассмотрены особенности назначения и проведения комплексных компьютернотехнических и экономических судебных экспертиз.

The article presents distinctions of appointment and procedure of comprehensive economic and сomputer-technical construction expert examination.

На сучасному етапі боротьби з організованою економічною злочинністю часто виникає потреба у проведенні судових експертиз, в яких одночасно застосовують знання з кількох різних галузей науки, що є змістом комплексного підходу до дослідження об'єктів. Проблеми комплексного підходу активно обговорюють в експертному співтоваристві. На думку вчених, «комплексність є науковою характеристикою дослідження, яке ґрунтується на даних, що є предметом професійної підготовки представників різних галузей науки, техніки, виробництва, у тому числі й експертів різних спеціальностей і профілів роботи» [1].

Не є таємницею те, що розвиток комп'ютерних технологій, крім підвищення ефективності функціонування усіх сфер життєдіяльності суспільства, має також негативні аспекти, в числі яких й нові можливості у вчиненні економічних правопорушень, які мають далекосяжні правові та економічні наслідки. Розслідування правопорушень у сфері економічної діяльності обумовлює потребу у нових підходах до вивчення фактів і обставин, пов'язаних з використанням комп'ютерних технологій під час їх вчинення. Розробка таких підходів вимагає використання спеціальних знань у кількох галузях науки: економіка, фінанси, бухгалтерський облік та комп'ютерні технології. Але на практиці суд і слідчі органи доволі рідко призначають комплексні експертизи, надаючи перевагу окремим самостійним експертизам.

Водночас завдання, які можуть вирішувати комплексні експертизи, їх доказове значення, глибину проведеного дослідження жодним чином не можна порівнювати з аналогічними чинниками у разі проведення окремих експертиз. Зокрема, комплексна комп'ютерно-технічна та економічна судова експертиза у певних випадках дозволяє повніше досліджувати матеріальні об'єкти і матеріали провадження, надавати відповіді на запитання, на які не можна відповісти під час проведення окремих досліджень.

Метою цієї роботи є систематизація методичних підходів при призначенні та проведенні судових комп'ютерно-технічної та економічної судових експертиз, спрямована на досягнення максимального рівня методичного забезпечення доказової бази.

Як відомо, проведення будь-якої експертизи (окремої, комплексної) є однією з найважливіших форм використання спеціальних знань. При цьому комплексна експертиза є максимально ефективною процесуальною формою реалізації загальнонаукового комплексного підходу до експертного дослідження фактичних обставин, що мають значення для справи.

Комплексну судову експертизу призначають лише в тому випадку, коли вирішення поставлених завдань неможливе у межах проведення кількох окремих незалежних одна від одної експертиз і коли є потреба у проведенні дослідження за участю кількох експертів, що є фахівцями з різних галузей знань.

Кожний експерт, який бере участь у проведенні комплексної судової експертизи, проводить дослідження і підписує ту частину висновку, яка містить опис проведених ним досліджень, і несе за неї відповідальність.

Висновки, які експерт зробив самостійно, без участі фахівців інших галузей знань, він має підписувати одноосібно. Висновки з питань, які експерти вирішували комплексно, вони підписують спільно. При цьому кожний експерт має володіти не лише вузькоспеціалізованими знаннями, а й певними знаннями у суміжних галузях наук, які використано під час дослідження.

Проведення комплексних експертиз регламентовано постановою Пленуму Верховного Суду України від 30.05.97 р. № 8 «Про судову експертизу в кримінальних і цивільних справах», наказом Міністерства юстиції України від 26.12.2012 р. № 1950/5 «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» [2].

Результати аналізу правових норм та наукової літератури [3; 4; 5] дозволяють виокремити такі ознаки комплексної експертизи:

наявність спільного об'єкта дослідження;

одночасна спільна участь у проведенні експертизи кількох (не менше ніж двох) експертів з різних експертних спеціальностей (стосовно дослідження, про яке йдеться, -- експерта з комп'ютерно-технічної експертизи (далі -- КТЕ) та економіста) або проведення дослідження одним експертом із цих самих експертних спеціальностей;

неможливість вирішення питань у межах експертизи одного виду або шляхом послідовного проведення кількох окремих самостійних експертиз (комплексу експертиз).

Об'єктом дослідження під час проведення комплексної комп'ютерно-технічної та економічної судової експертизи є електронні носії з інформацією, яка стосується фінансово-господарської та економічної діяльності підприємства, організації, установи або фізичної особи -- підприємця. Предметом комплексної комп'ютерно-технічної та економічної судової експертизи є дослідження документальної та нормативної обґрунтованості здійснення господарської та фінансово-економічної діяльності підприємств і організацій усіх форм власності шляхом дослідження інформації, яка створюється, обробляється і зберігається на електронних носіях.

Результатом комплексної комп'ютерно-технічної та економічної судової експертизи є спільна оцінка та інтеграція результатів проведених експертами КТЕ та експертами-економістами досліджень з метою отримання спільних відповідей на питання, що належать до сфери загальної (сукупної) компетенції цих експертів.

Питання щодо систематизації методичних підходів до дослідження економічної інформації в автоматизованих системах управління у світлі проведення комплексних комп'ютерно-технічних та економічних судових експертиз є доволі складним. Адже, навіть розпочавши комплексну експертизу і провівши дослідження, експерти різних галузей знань не можуть сформулювати загального висновку, і тоді кожен з них надає власний висновок за результатами свого дослідження. Для уникнення подібної ситуації на вирішення комплексної експертизи слід винести 1--2 найважливіших запитання, які стосуються певних суміжних аспектів різних галузей спеціальних знань.

Наприклад, під час проведення комплексної комп'ютерно-технічної та економічної судової експертизи постає питання щодо пошуку інформації, яка характеризує різні сторони фінансово-економічної діяльності (стан розрахунків з бюджетом, платоспроможність тощо). При цьому питання щодо виявлення та відновлення будь-якої інформації, що міститься на електронних носіях, належить до компетенції експерта з КТЕ і зазвичай не становить для нього проблеми. Проте пошук економічно значущої інформації неможливо здійснити без урахування думки експер- та-економіста, який і формулює запит до системи у форматі, який пропонує експерт з КТЕ.

Слід зазначити, що, на відміну від комісійної експертизи, де всі експерти мають однакову експертну компетенцію, у разі проведення комплексної експертизи їх експертна компетенція не однакова, причому ця неоднаковість може виражатися у відмінності не лише спеціальностей, але й більш вузьких спеціалізацій. судовий експертиза технічний

На відміну від комплексних, окремі експертизи можуть призначати як стосовно того самого об'єкта, так і групи об'єктів. Кожну із цих експертиз проводять окремо і оформляють окремим висновком. Порядок і черговість проведення таких експертиз визначає керівник експертної установи.

Поєднання окремих експертиз у комплексну має певні особливості. Так, поєднання судових КТЕ та економічної експертиз потребує участі їх ініціатора. Це зумовлено тим, що до призначення економічної експертизи він повинен провести оцінку отриманих у межах проведення КТЕ результатів, а саме: оцінити, чи стосується інформація, яку містять електронні носії, діяльності господарюючого суб'єкта, періоду дослідження, тобто чи належить вона до предмета судової економічної експертизи, зіставити дані, отримані у результаті проведення КТЕ, з даними офіційного бухгалтерського обліку та звітності господарюючого суб'єкта. Після цього особа, що призначила експертизу, може чітко сформулювати експертне завдання перед експертом-економістом. При цьому як вихідні дані для проведення судової економічної експертизи буде використано результати дослідження, викладені у висновку раніше проведеної КТЕ.

Порівнюючи можливості комплексної експертизи і комплексу експертиз, слід зазначити, що комплексність є найвдалішою формою застосування спеціальних знань, оскільки під час проведення комплексної експертизи проблеми, які виникають, експерти вирішують спільно, а під час проведення окремих експертиз експерт, який проводить другу експертизу, обмежений результатами першої експертизи і не має можливості заповнити прогалини, пов'язані зі специфікою комп'ютерної інформації, матеріалізація якої можлива лише за допомогою методів КТЕ. Зокрема, як свідчить практика, надання відповідей, наприклад, на запитання: «Чи є на електронних носіях інформації файли, які стосуються фінансово-господарської діяльності підприємства (окремого суб'єкта)?» та «Чи є на електронних носіях інформація, що містить авансові звіти (платежі), активи бухгалтерського балансу, сальдо, векселі, платіжні доручення, чеки, інвентаризаційні документи, бухгалтерські проводки тощо?» -- виходять за межі компетенції експерта з КТЕ, однак при комплексному дослідженні за участю експертів з КТЕ та економістів такі питання вирішують у межах компетенції кожного з експертів.

Зрозуміло, що вирішення цих і подібних завдань потребує моніторингу ринку програмних продуктів, які використовують господарюючі суб'єкти різних форм правової організації або галузевої належності для обліку своєї діяльності, з метою виявлення найчастіше вживаних із них. Крім цього, важливим є анкетування співробітників судових і слідчих органів стосовно категорій правопорушень, розгляд яких потребує спеціальних знань у галузі економіки та фінансів у сукупності з комп'ютерними технологіями, форми застосування цих знань і питань, що найчастіше виникають при цьому. За результатами узагальнення та аналізу цих даних можна розпочати розробку методичних підходів дослідження економічної інформації, що створюється, обробляється і зберігається у різних комп'ютерно-інформаційних системах.

Розробка методичних рекомендацій з таких досліджень має містити:

формулювання вимог до збору та підготовки об'єктів дослідження;

формулювання експертних завдань, які слід вирішити під час комплексного дослідження;

визначення засобів пошуку та фіксації інформації експертом КТЕ за ознаками, визначеними особою, яка призначила експертизу, або експертом-економістом;

застосування нових засобів експертних досліджень, які за запитом експерта-економіста дозволять автоматизувати методи і прийоми аналізу даних бухгалтерського обліку та іншої економічної інформації;

прийоми виявлення, приховування, перекручування, перерахунку економічної інформації на електронних носіях, так званих «чорних кас», а також механізму і способу їх виникнення, що дозволяють правоохоронним органам оцінити отримані дані для кваліфікації вчиненого правопорушення;

визначення засобів встановлення взаємозв'язку виявлених вад (причиново- наслідкових зв'язків).

Результати досліджень мають стати не лише теоретичною та практичною основою комплексної комп'ютерно-технічної та економічної судової експертизи, а й сприяти слідчим і судовим органам у розгляді економічних правопорушень, вчинених з використанням комп'ютерної техніки та засобів зв'язку.

Список использованной литературы

Митричев М.С. Труды по судебной экспертизе / М.С. Митричев. -- М. : Наука, 2006. -- 355 с.

Інструкція про призначення та проведення судових експертиз, затверджена наказом Міністерства юстиції України від 08.01.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 № 1950/5) [Електронний ресурс]. -- Режим доступу : http://zakon1. rada.gov.ua/laws/show/z0001-13 станом 23.06.2014.

ГрязінВ.І. Підготовка та призначення судових експертиз / Грязін В.І., Гіжевський В.К., Рощин О.І. -- К. : Школа, 2004. -- 560 с.

Комаха В.О. Тактические особенности предварительного исследования криминалистических объектов и назначения судебных экспертиз : монография / В.О. Комаха. -- Винница : ДП ДКФ, 2006. -- 736 с.

Кім Е.П. Проблеми комплексної експертизи / Е.П. Кім, В.А. Цой // Теорія та практика судової експертизи та криміналістики. -- 2012. -- Вип. 12.

Размещено на Allbest.ru