Сущность договора финансирования под уступку денежного требования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сущность договора финансирования под уступку денежного требования

Диана Валерьевна Федулова

Кафедра гражданского права Юридический институт

Томский государственный университет dianaf@mail.ru

В статье исследуется правовая природа договора финансирования под уступку денежного требования. На основе анализа доктринальных положений и норм Гражданского кодекса РФ автором выявляются сущностные черты рассматриваемого договора. В частности, определяется целевая направленность договора, позволяющая относить его к группе договоров о передаче имущества в собственность, отстаивается позиция о коммутативности договора. Автор приходит к выводу о двойственности правового характера такого договора, обнаруживающейся и в его предмете.

Ключевые слова и фразы: договор финансирования под уступку денежного требования; факторинг; реальный и консенсуальный характер договора; коммутативный и алеаторный договоры; односторонне и двусторонне обязывающий договор; возмездный договор; предмет договора; долговое обязательство.

Contract on financing against monetary claim assignment essence

Diana Valer'evna Fedulova

The author researches the legal nature of a contract on financing against monetary claim assignment, reveals the essential features of the contract in question, basing on the analysis of the Civil Code doctrinal regulations and norms; in particular determines the contract goal, allowing to refer it to the group of contracts on property disposal to ownership; substantiates the position of contract commutativity, and concludes such contracts legal nature duality, which is also found in their subject matter.

Key words and phrases: contract on financing against monetary claim assignment; factoring; real and consensual nature of contract; commutative and aleatory contracts; unilaterally and bilaterally binding contract; onerous contract; contract subject matter; bond of obligation.

В настоящее время в связи с развитием хозяйственных связей и повышением конкуренции возросла роль договора финансирования под уступку денежного требования, оформляющего экономические отношения факторинга. Факторинг способствует оборачиваемости денежных средств и развитию производства, обеспечению ритмичности сбыта продукции. Факторинг неслучайно называют «финансированием последней надежды», поскольку договорная практика показывает, что к данному инструменту прибегают, когда другие варианты пополнить оборотные средства не подходят либо невозможны в силу ряда причин, в том числе в связи с отказом банков предоставить кредит. Развитию отношений из договора финансирования под уступку денежного требования способствуют измененные правила игры на рынке, выдвигающем требования коммерческого кредитования.

Одной из основных проблем, препятствующих развитию данного института, является недостаточное понимание сущности факторинговых операций, их эффективности и выгодности. Факторинг нередко путают с кредитованием. Это объясняется тем, что сегодня на рынке наибольшее развитие получил факторинг с правом регресса (в экономической среде понимаемый как классический), когда с клиента не снимается риск неплатежей его кредиторов. Данный вид факторинга трудно отличить от кредитования под залог дебиторской задолженности.

Для понимания сути договора финансирования под уступку денежного требования необходимо рассмотреть его основные правовые характеристики.

В первую очередь необходимо определиться с терминологией. В актах налоговых органов, в научной литературе и сфере предпринимательской деятельности договор финансирования под уступку денежного требования нередко воспринимается как аналог зарубежного факторинга [23]. Между тем российское законодательство не содержит такого понятия, как «факторинг», поэтому его определение и соотношение с договором финансирования под уступку денежного требования представляет научный интерес. В юридической литературе по поводу соотношения факторинга с договором финансирования под уступку денежного требования сложились две позиции. Часть исследователей придерживаются позиции отождествления этих понятий [8, с. 20; 9, с. 445; 10, с. 70], по мнению других авторов, договор факторинга является частным случаем финансирования под уступку денежного требования [19, с. 63; 22, с. 18; 23]. Первая позиция представляется более убедительной. Таким образом, между договором собственно факторинга и договором финансирования под уступку денежного требования существуют родо-видовые отношения. При этом, как справедливо замечает Д. Г. Алексеева, «в предпринимательской деятельности применяется не столько достаточно урегулированное гл. 43 ГК РФ финансирование под уступку, сколько совершенно не урегулированный правом факторинг» [2, с. 28].

В научной литературе нет единого мнения относительно того, считать ли договор финансирования под уступку денежного требования реальным и консенсуальным или только консенсуальным. Так, Д. А. Медведев полагает, что данный договор по усмотрению сторон может быть сконструирован и как реальный, и как консенсуальный [5, с. 508]. Следовательно, можно вести речь о возможности или невозможности понуждения стороны к передаче денежных средств или к уступке права требования. Другого мнения придерживается Е. А. Павлодский. Он считает, что договор финансирования под уступку денежного требования является только консенсуальным, то есть вступает в силу с момента его подписания независимо от того, в какой момент сторонами исполняются договорные обязательства [12, с. 21]. Расхождения в понимании характера договора во многом определяются, на наш взгляд, родовым характером отношений финансирования под уступку денежного требования к целому ряду видовых отношений, предполагающих различный комплекс обязанностей сторон. Думается, что договор финансирования под уступку денежного требования может быть и реальным, и консенсуальным, так как данная точка зрения вытекает напрямую из формулировки ст. 824 ГК РФ (и является в настоящее время господствующей в науке гражданского права).

Далее, в договоре финансирования под уступку денежного требования обычно имеет место взаимное встречное предоставление: финансовый агент передает или обязуется передать денежные средства, а клиент уступает или обязуется уступить денежное требование, т.е. договор выступает двусторонне обязывающим. Однако данное определение применимо лишь к договору, имеющему консенсуальный характер. В реальном договоре финансирования под уступку денежного требования имеет место одностороннее обязывание, поскольку в таком договоре передача денежных средств (либо уступка денежных требований) является не обязанностью финансирующей стороны, а действием, с которым связано вступление в силу договора. договор финансирование уступка денежный

Так как участвующие в договоре лица являются хозяйствующими субъектами, то предполагается возмездный характер их отношений в предпринимательском обороте. Однако в литературе встречается и иная точка зрения, согласно которой договор финансирования под уступку денежного требования нельзя считать двусторонне обязывающим и в силу этого возмездным. Так, анализируя конструкцию реального договора финансирования под уступку денежного требования, Е. Е. Шевченко пишет: «При буквальном толковании ч. 1 ст. 423 ГК РФ вышеуказанный реальный договор финансирования под уступку денежного требования нельзя относить к возмездным договорам» [23]. Однако в данном случае, на наш взгляд, имеет место узкая интерпретация легальной дефиниции возмездного договора. Полагаем, что законодатель, предусматривая понятие возмездного договора, имел в виду наличие встречного предоставления не только за исполнение своих обязанностей, но и выполнение действий, служащих основанием для признания реального договора заключенным.

Наука гражданского права различает коммутативные и алеаторные договоры. В зависимости от того, насколько известны заранее, при заключении договора, размер, пропорция и предмет встречного обязательства, договор может быть коммутативным (от лат. commutare - менять, переменять) или алеаторным (от лат. аlleator - азартный игрок) [1, с. 24]. Ряд авторов относят договор финансирования под уступку денежного требования к группе алеаторных договоров [4, с. 41; 6, с. 58; 21, с. 58], апеллируя к риску неоплаты должниками предъявленных требований. Однако рассматривать данный договор как рисковой, на наш взгляд, несколько неточно. Риск недобросовестности, банкротства должников присутствует практически в любых договорных обязательствах, и отнесение их на этом основании к алеаторным было бы неверным. Вероятность финансовых потерь в договоре, по условиям которого клиент отвечает за неисполнение требования, и в договоре факторинга без права регресса, в котором финансовый агент, по сути, оказывает услугу по страхованию риска неплатежа, различна. Однако и в последнем виде договора объем подлежащего исполнению обязательства определен заранее. Таким образом, считаем, что договор финансирования под уступку денежного требования имеет «меновый» характер.

В юридической литературе встречаются различные классификации гражданско-правовых договоров. Так, М. И. Брагинский и В. В. Витрянский выделяют такие типы договоров, как договоры о передаче имущества, выполнении работ и оказании услуг [3, с. 4]. А. Ю. Кабалкин предлагает развернутую классификацию типов договоров, построенную с использованием экономических и юридических критериев и с учетом положений Указа Президента РФ от 16 декабря 1993 г. «Об общеправовом классификаторе отраслей законодательства» [7, с. 15; 11]. В соответствии с предложенной им классификацией договор финансирования под уступку денежного требования относится к группе договоров о передаче имущества в собственность с обязательством возврата равноценного имущества или без него. Это подтверждается целевой направленностью данного договора, которая заключается в предоставлении финансирования и передаче прав требования.

Следует заметить, что в юридической литературе встречается иное понимание цели договора. Так, Е. Е. Шевченко придерживается мнения, что целью рассматриваемого договора является услуга по финансированию под уступку денежного требования - финансовая услуга [23]. Ю. В. Романец утверждает, что отношения, возникающие из данного договора, «имеют ту же направленность, что и обычная цессия, урегулированная нормами общей части ГК, - направленность на передачу права требования» [20, с. 85-86]. Анализ правовой сущности договора финансирования под уступку денежного требования показывает, что предоставление финансовым агентом денежных средств и уступка клиентом прав требований к должникам составляют двуединую цель договора, что предопределяет отнесение его к группе договоров о передаче имущества в собственность. Указанная направленность договора определяет и предмет договора.

Предмет договора является существенным условием любого гражданско-правового договора. Гражданский кодекс не содержит легального определения термина «предмет договора». Значение предмета договора в том, что он определяет параметры предстоящего исполнения по договору. При исследовании предмета договора некоторые ученые ориентируются на предмет обязательства, вытекающего из договора. Но в понимании того, что является предметом (объектом) правоотношения, в том числе и гражданского, нет единства. Как отмечает Е. Е. Шевченко, точки зрения по этому вопросу могут быть сгруппированы вокруг трех основных позиций: согласно первой (так называемой «теории действия») - объектом правоотношения является поведение обязанного лица; сторонники второй позиции утверждают, что это то, на что направлено поведение участников правоотношений; авторы третьей точки зрения относят к нему как фактическое поведение субъектов (т.е. действия), так и то, на что оно направлено [23].

Определение договора финансирования под уступку денежного требования, изложенное в п. 1 ст. 824 ГК РФ, дает основания полагать, что предмет договора двуединый, включающий в себя денежные средства, передаваемые финансовым агентом клиенту, и соответствующее денежное требование, уступаемое клиентом финансовому агенту. Именно на эти объекты направлена воля сторон, и именно они индивидуализируют предмет исполнения.

Договорная конструкция финансирования под уступку денежного требования может быть построена как на возвратной, так и безвозвратной основе, в зависимости от того, совершается ли уступка в целях обеспечения исполнения обязательства клиента по возврату предоставленных денежных средств или в целях покупки денежных требований к должникам. В связи с этим спорным является вопрос, являются ли обязательства из договора финансирования под уступку денежного требования долговыми. В судебной практике существует две позиции. Первая заключается в том, что обязательства по факторингу не относятся к долговым обязательствам, а следовательно, вознаграждение по договору финансирования под уступку денежного требования не является процентами по долговому обязательству [15; 16; 18]. Согласно противоположной позиции, отраженной в судебной практике [17], а также в письмах Минфина России от 04.08.2008 № 03-03-06/1/437 и от 06.11.2007 № 03-03-06/1/772 [13; 14], обязательства по факторингу в целях налогообложения относятся к долговым обязательствам. Такие расхождения в вопросе о природе обязательства из рассматриваемого договора обусловлены закреплением в Гражданском кодексе двух типов договора финансирования под уступку денежного требования: с уступкой в расчетных целях и обеспечительной уступкой. Очевидно, что такая двойственность осложняет понимание и практику применения факторинга. Наличие второго типа договорной конструкции создает путаницу ввиду того, что правовые характеристики такой модели имеют много общего с кредитным договором.

Таким образом, договорная модель финансирования под уступку денежного требования вариативна: договор может иметь как реальный, так и консенсуальный характер, может быть как взаимным, так и односторонне обязывающим, обязательство из договора может иметь как долговой, так и недолговой характер. Двойственность обнаруживается и в предмете, включающем в себя денежные средства, передаваемые финансовым агентом клиенту, и денежное требование, уступаемое клиентом финансовому агенту.

Список литературы

1. Абрамов В. А. Сделки и договоры: комментарии, разъяснения. М., 1998. 111 с.

2. Алексеева Д. Г. Проблемы правовой регламентации факторинга в России // Банковское право. 2010. № 1. С. 28-29.

3. Брагинский М. И., Витрянский В. В. Договорное право. М., 2002. Книга третья. Договоры о выполнении работ и оказании услуг. 1040 с.

4. Герценштейн О. В. Договор финансирования под уступку денежного требования: дисс. … канд. юрид. наук. Иркутск, 2004. 206 с.

5. Гражданское право: учебник / под ред. А. П. Сергеева, Ю. К. Толстого. М., 2003. Т. 2. 848 с.

6. Гришаев С. П. Договор факторинга // Деньги и кредит. 2011. № 11. С. 56-58.

7. Кабалкин А. Ю. Толкование и классификация договоров // Российская юстиция. 1996. № 7. С. 13-15.

8. Кислова И. А. Уступка права требования и финансирование под уступку денежного требования: проблемы, сходства и отличия: дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2005. 138 с.

9. Комаров А. С. Финансирование под уступку денежного требования (гл. 43) // Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая: текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель / под ред. О. М. Козырь, А. Л. Маковского, С. А. Хохлова. М., 1996.

10. Лопатина Д. А. Факторинг как инструмент финансирования в международном обороте: частноправовые аспекты // Адвокат. 2008. № 9. С. 70-81.

11. Об общеправовом классификаторе отраслей законодательства: Указ Президента РФ № 2171 от 16 декабря 1993 г.

// Собрание актов Президента и Правительства РФ. 1993. № 51. Ст. 4936.

12. Павлодский Е. А. Договоры организаций и граждан с банками. М., 2000. 266 с.

13. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 6 ноября 2007 г. № 03-03-06/1/772 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

14. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 4 августа 2008 г. № 03-03-06/1/437 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

15. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 19.04.2007 по делу № А12-14131/06С61-5/38 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

16. Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 08.11.2007 по делу № А55-2208/07 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

17. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.09.2008 по делу № А5647527/2005 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

18. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 10.04.2008 № Ф09-2195/08-С2 по делу № А76-4118/07 [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

19. Приходько А. А. Договор международного факторинга в международном частном праве: дисс. ... канд. юрид. наук. М., 2005. 234 с.

20. Романец Ю. В. Система договоров в гражданском праве России. М., 2001. 496 с.

21. Рудых С. Н. Гражданско-правовой механизм реализации договора финансирования под уступку денежного требования: дисс. … канд. юрид. наук. Иркутск, 2009. 226 с.

22. Тюрина А. В. Договор финансирования под уступку денежного требования по законодательству Российской Федерации и унифицированным нормам международного частного права: автореф. дисс. ... канд. юрид. наук. Казань, 2007. 27 с.

23. Шевченко Е. Е. Договор финансирования под уступку денежного требования в системе гражданского права Российской Федерации [Электронный ресурс]. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

Размещено на Allbest.ru