Легализация (отмывание) преступных капиталов: понятие, особенности трактовки в законодательстве Российской Федерации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Легализация (отмывание) преступных капиталов: понятие, особенности трактовки в законодательстве Российской Федерации

Изобретателем отмывания денег считается Сальваторе Лучано, который в 1923 году предложил владельцам нелегальных капиталов в США новую услугу - вывоз «грязных» денег в Европу и их инвестирование в акции промышленных предприятий Швейцарии, Германии и Италии.

На начальной стадии отмывания деньги внедряются в финансовую систему, например путем дробления крупных сумм наличных на части, которые вносятся на банковский счет. Данный этап, как правило, происходит в той же стране, в которой находится источник незаконных доходов. На второй стадии производится ряд операций, чаще всего посредством многочисленных переводов по счетам, целью которых является нивелирование связи между источником денежных средств и самими средствами, при этом широко используются оффшорные компании, в том числе банки. Третьей и окончательной стадией отмывания считается стадия «интеграции», в ходе которой отмываемые деньги обретают законный статус. Они могут инвестироваться в недвижимость, драгоценности или другие высоко ликвидные активы.

Исследование вопроса легализации преступно приобретенного имущества связано с анализом таких отраслей права, как гражданское (например, учение о сделках), финансовое (минимизация налогообложения в схемах легализации капитала), административное (контроль за сделками и финансовыми операциями со стороны государства).

Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем законодатель понимает «придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, ответственность по которым установлена указанными статьями [Собрание законодательства РФ 2001: 3418].

В 1984 г. Президентская комиссия США по организованной преступности определяя понятие отмывания денег, указывала, что это процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение.

Впервые норма об ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, появилась в Уголовном кодексе Российской Федерации 1996 г., в последующем она подвергалась изменениям, однако проблемы, связанные с ее применением до конца не разрешены. Ратификация РФ Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. и Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности 2000 г. привела к необходимости привести законодательство РФ в соответствие с положениями данных конвенций. В частности, Конвенция Совета Европы 1990 г. обязывала стороны, участвующие в Конвенции, криминализировать следующие деяния, когда они совершаются умышленно:

- конверсия или перевод имущества, если известно, что это имущество является доходом, полученным преступным путем, с целью утаить или сокрыть незаконное происхождение такого имущества или помочь любому лицу, участвовавшему в совершении основного правонарушения, избежать правовых последствий своих деяний;

-утаивание или сокрытие действительной природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения или принадлежности имущества или прав на него, если известно, что это имущество представляет собой доходы/ полученные преступным путем;

-приобретение, владение и использование имущества, если в момент получения было известно, что оно является доходом, полученным преступным путем;

-участие, соучастие или сговор при совершении любого из этих правонарушений, или в покушении на его совершение, а также помощь, подстрекательство, содействие или консультирование в связи с совершением такого преступления [Конвенция 1990: 1].

В ст. 174 Уголовного кодекса РФ объективная сторона легализации преступных доходов описана как совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем. В ст. 174.1 УК РФ к этим действиям добавлено - использование данных средств и имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Следовательно, не все, предусмотренные Конвенцией деяния, попадают под признаки и состав преступлений ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ.

Из предмета легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем были исключены денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199 УК РФ, в связи с тем, что в подобных случаях финансовые операции и иные сделки совершаются со средствами, приобретаемыми в результате законной экономической деятельности. В данном случае нарушена связь с проблемой налоговых преступлений, которые напрямую связаны с противоправным удержанием денежных средств.

Легализация как финансово-экономическая категория представляет собой процесс преобразования криминального капитала в легальный. До 1 февраля 2002 г. под легализацией понимался также процесс преобразования теневого капитала в легальный. Положение изменилось с вступлением в силу Федерального закона РФ от 7 августа 2001 г. № 12-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», которым была установлена новая редакция ст. 174 УК РФ, предусматривающая ответственность за легализацию. Согласно данной редакции установлена уголовная ответственность лишь за легализацию имущества, добытого преступным путем, а не любым незаконным, как было ранее [Собрание законодательства РФ 2001: 3424].

На наш взгляд, отсутствие четкого разграничения понятий «сделка» и «операция» в тексте Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» приводит к различному толкованию его норм, в результате чего к кредитным организациям предъявляются необоснованные претензии со стороны надзорных органов.

Иностранный законодатель, обозначив обязательной стороной финансовой операции финансовое учреждение и сформулировав приблизительный список подобных учреждений, тем самым облегчил задачу правоохранительных органов по квалификации данного деяния.

В проекте Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» предлагается более четко и детализировано регламентировать операции, подлежащие обязательному контролю, разделив их на операции, контролируемые только кредитными организациями, и операции, контролируемые иными организациями, не являющимися кредитными. Основным признаком операции, подлежащей контролю со стороны кредитных организаций должно являться совершение банковской операции. В результате сделки, включающие несколько операций, можно пооперационно контролировать тем организациям, которые такие операции совершают.

Несомненно важным является также решение о включении в Закон № 115-ФЗ принципа, аналогичного принципу, предусмотренному в пункте 7 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации и части 6 статьи 4 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», предусматривающего толкование всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей закона в пользу субъектов, выступающих обязанной стороной в отношениях, регулируемых законом.

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах применения уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности» указано, что «…под финансовыми операциями, указанными в статьях 174 и 174-1 УК РФ следует понимать операции с наличными деньгами и вкладами, облигациями и акциями, краткосрочными ценными бумагами, кредитами, депозитами, иностранной валютой с целью придания им видимости легально полученных» [http://supcourt.ru].

В российском уголовном законе отсутствуют нормы об ответственности за «утаивание или искажение природы, происхождения, местонахождения или действительной принадлежности материальных ценностей или прав на них, когда нарушителю известно, что эти ценности получены преступным путем». В то же время, этот способ совершения отмывания должен быть обязательно криминализирован всеми участниками Конвенции СЕ 1990 года.

Само название данного преступления в российском законодательстве не совсем соответствует международно-признанной терминологии, поскольку ни в одном международно-правовом акте это преступление не называется «легализацией».

В целом, российские нормы о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов соответствуют критериям для включения нашей страны в международную систему борьбы с этим видом преступности. На пленарном заседании Целевой группы по финансовым мероприятиям по вопросу отмывания денег

(ФАТФ), проходившем в октябре 2002 года в Париже, было принято решение об исключении Российской Федерации из списка стран и территорий, не сотрудничающих в деле противодействия легализации (отмывавнию) доходов, полученных преступным путем. Таким образом, российское законодательство по исследуемой нами проблеме было признано соответствующим международным стандартам и эффективным.

отмывание деньги преступление

Список использованной литературы

1.Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности. Страсбург.8 ноября 1990 г. Гл.I. Ст.1

2.Собрание законодательства РФ.13.08.2001.№33 (часть I), ст. 3418.

3.Собрание законодательства РФ.13.08.2001.№33 (частьI), ст.3424.

Размещено на Allbest.ru