Основания и порядок назначения судебной экономической экспертизы в уголовном процессе

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

Алтайский государственный технический университет им. И.И. Ползунова

Институт экономики и управления

Курсовая работа

Основания и порядок назначения судебной экономической экспертизы в уголовном процессе

Студент группы ЭБ-32 Д.К. Маслов

Нормоконтролер доцент,

к.э.н. И.А. Марусенко

Барнаул 2017



Содержание

Введение

1. Понятие судебной экономической экспертизы в уголовном-процессе

1.1 Уголовно-процессуальный характер судебной экономической экспертизы

1.2 Задачи судебной экономической экспертизы

2. Производство судебной экономической экспертизы в экспертном учреждении и вне его

2.1 Порядок назначения судебной экономической экспертизы

2.2 Виды судебных экономических экспертиз

2.3 Права и обязанности участников уголовного судопроизводства при производстве судебной экономической экспертизы

2.4 Заключение эксперта

Заключение

Список использованных источников



Введение

Одним из элементов составов экономических преступлений, т.е. преступлений, предусмотренных ст. 198 и 199 УК РФ, является объективная сторона - невыполнение обязанностей по уплате налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и, как следствие, непоступление денежных средств в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды. Как разъяснил Пленум Верховного Суда РФ в п. 1 своего Постановления от 4 июля 1997 г. № 8 "О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов", обязательным условием наступления уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, которое может выражаться как в действиях, так и в бездействии, является крупный или особо крупный размер неуплаченного налога (соответственно, для физического лица - 200 и 500 МРОТ, для организации - 1000 и 5000 МРОТ).

Введенный в действие Федеральным законом от 18 декабря 2001 г. N 177-ФЗ с 1 июля 2002 г. Уголовно - процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. N 174-ФЗ (далее - УПК РФ) существенно изменил порядок уголовного судопроизводства. Эти изменения коснулись также порядка производства предварительного следствия следователями федеральных органов УВД и дознания дознавателями (следователями) уголовным делам о налоговых преступлениях.

В соответствии с ч. 1 ст. 73 УПК РФ событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления) подлежат доказыванию при производстве по уголовному делу. Следуя соблюдению принципа презумпции невиновности, закрепленного в ст. 49 Конституции РФ и ст. 14 УПК РФ, бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту подозреваемого или обвиняемого, лежит на стороне обвинения.

Это означает, что участники уголовного судопроизводства со стороны обвинения (дознаватель, следователь и прокурор) для подтверждения фактов неуплаты налогов или страховых взносов осуществляют доказывание - собирание, проверку и оценку доказательств (ст. 85 УПК РФ).

В качестве доказательств по уголовному делу согласно ч. 2 ст. 74 УПК РФ допускаются: показания подозреваемого, обвиняемого; показания потерпевшего, свидетеля; заключение и показания эксперта; вещественные доказательства; протоколы следственных и судебных действий; иные документы.

Актуальность данной темы курсовой работы заключается в том, что при взаимодействии различных систем научных знаний происходит расширение форм адаптации их практикой - объективная закономерность современности. Интеграция специальных знаний приобретает все больший размах. В этой связи представляется актуальным комплексное проведение судебной экспертизы.

Объектом исследования является порядок производства судебных экспертиз в уголовном процессе.

Предметом исследования является особенности характерные для назначения и производства судебной экспертизы в уголовном процессе.

Цель курсовой работы - изучение видов судебных экономических экспертиз и их уголовно-процессуальный характер.

Исходя из поставленной цели, задачами работы являются:

-изучение и раскрытие понятия судебной экспертизы и ее значения;

-изучение порядка проведения судебных экспертиз;

-анализ прав и обязанностей сторон.

экспертиза экономический уголовный



1. Понятие судебной экономической экспертизы в уголовном-процессе

1.1 Уголовно-процессуальный характер судебной экономической экспертизы

Экспертиза является именно судебной.

Юридически закреплены самые различные виды экспертиз. Но по отношению к осуществлению правосудия их можно разделить на судебные экспертизы - экспертизы, которые назначаются и производятся по правилам судопроизводства, и внесудебные - экспертизы, производимые вне рамок судопроизводства [1, с.45].

В качестве примеров внесудебных видов экспертиз можно привести:

· экологическую экспертизу, отношения в области которой регулируются Федеральным Законом от 23 ноября 1995 г. N 174-ФЗ "Об экологической экспертизе";

· экспертизу подкарантинной продукции, предусмотренной Федеральным законом от 15 июля 2000 г. N 99-ФЗ "О карантине растений".

Отличительным признаком судебной экономической экспертизы является то, что она назначается и производится только по правилам судопроизводства [1, с.49].

Экспертиза по уголовному делу производится только в соответствии с уголовно - процессуальным законом.

В части 2 ст. 118 Конституции РФ определены следующие виды судопроизводств: конституционное, гражданское, административное и уголовное. Порядок каждого из перечисленных видов судопроизводств содержит правила назначения и проведения экспертиз. Эти правила закреплены: для конституционного судопроизводства - в ст. 49, 50 и 63 Федерального конституционного закона от 21 июля 1994 г. № 1-ФКЗ "О Конституционном Суде Российской Федерации", для административного судопроизводства - в ст. 25.9 и 26.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ст. 95 Налогового кодекса РФ, ст. 183, 311, 326, 346 - 348 Таможенного кодекса РФ, для арбитражного судопроизводства - ст. 55, 82 - 87 АПК РФ.

Согласно п. 49 ст. 5 УПК РФ судебная экспертиза определена как экспертиза, производимая в порядке, установленном настоящим Кодексом. Учитывая изложенное, можно сделать следующий вывод: заключение эксперта, данное в рамках иного судопроизводства, нежели чем уголовное, не может быть признано в качестве такового по уголовному делу. Конечно, такое заключение эксперта может быть допущено в качестве доказательства по уголовному делу, но только в соответствии со ст. 84 УПК РФ как иной документ [4, с.28].

Порядок назначения и производства судебной экспертизы по уголовному делу определен положениями ст. 57, 70, 80, 195 - 207, 269, 282 и 283 УПК РФ (при производстве экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях - также соответствующими положениями Федерального закона от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации") [1, с. 66]:

· законодательно дано определение таким понятиям, как "судебная экспертиза", "экспертное учреждение" и "эксперт";

· предыдущее участие эксперта в деле в качестве специалиста не является основанием для отвода эксперта в любом случае, а не только в случае участия врача - специалиста в области судебной медицины в наружном осмотре трупа;

· показания эксперта являются доказательством по делу;

· законодатель отказался от обозначения области специальных знаний как "специальные познания в науке, технике, искусстве или ремесле";

· среди экспертных учреждений выделены государственные судебные экспертные учреждения;

· мотивированность несогласия лица, производящего дознание, следователя, прокурора и суда с заключением эксперта не обязательна;

· случаи назначения дополнительной экспертизы дополнены возникновением новых вопросов в отношении ранее исследованных обстоятельств уголовного дела; по-иному сформулированы случаи назначения повторной экспертизы;

· расширены права эксперта в части ходатайств о привлечении к производству экспертизы других экспертов, а также принесения жалобы на действия (бездействие) и решения дознавателя, следователя, прокурора и суда, ограничивающие его права; закреплено право эксперта возвратить постановление о назначении судебной экспертизы, если он считает, что не обладает достаточными знаниями для ее производства;

· исключена обязанность эксперта явиться по вызову лица, производящего дознание, следователя, прокурора и суда и дать заключение по поставленным перед ним вопросам; также исключена возможность привода эксперта и наложения на него денежного взыскания при неявке;

· эксперт не вправе без ведома следователя и суда вести переговоры с участниками уголовного судопроизводства по вопросам, связанным с производством судебной экспертизы; самостоятельно собирать материалы для экспертного исследования; проводить без разрешения дознавателя, следователя, суда исследования, могущие повлечь полное или частичное уничтожение объектов либо изменение их внешнего вида или основных свойств; разглашать данные предварительного расследования, ставшие известными ему в связи с участием в уголовном деле в качестве эксперта, если он был об этом заранее предупрежден в порядке ст. 161 УПК РФ;

· с постановлением о назначении судебной экспертизы следователь знакомит не только обвиняемого, но и подозреваемого и его защитника; права обвиняемого при назначении и производстве судебной экспертизы предоставлены также его защитнику и подозреваемому;

· предусмотрено право свидетеля и потерпевшего, в отношении которых производилась судебная экспертиза, знакомиться с заключением эксперта; потерпевший также вправе знакомиться с постановлением о назначении судебной экспертизы, заявлять отвод эксперту или ходатайствовать о производстве судебной экспертизы в другом экспертном учреждении;

· получение образцов для сравнительного исследования может производиться экспертом в случае, если это является частью судебной экспертизы; закреплено, что при получении образцов для сравнительного исследования не должны применяться методы, опасные для жизни и здоровья человека или унижающие его честь и достоинство;

· следователь вправе не только присутствовать при производстве экспертизы, но и получать разъяснения эксперта по поводу проводимых им действий;

· закреплено, что в заключении эксперта указываются примененные при исследованиях методики, а также то, что составной частью заключения эксперта являются материалы, иллюстрирующие его (фотографии, схемы, графики и т.п.);

· закреплено, что допрос эксперта производится по собственной инициативе следователя либо по ходатайству подозреваемого, обвиняемого, его защитника; эксперт не может быть допрошен по поводу сведений, ставших ему известными в связи с производством судебной экспертизы, если они не относятся к предмету данной судебной экспертизы [1, с.69].

1.2 Задачи судебной экономической экспертизы

Задачи судебной экономической экспертизы состоят в том, чтобы:

· проверить правильность результатов проведения документальных ревизий, аудиторских проверок, документального оформления операций по приему, сохранности, реализации товарно-материальных ценностей и денежных средств;

· выявить наличие фактических данных, связанных с недостачей либо излишками товарно - материальных ценностей и суммой материального ущерба;

· определить соответствие отражения в бухгалтерских документах хозяйственных операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности и действующим нормативным актам;

· установить документальную обоснованность оприходования, отпуска и списания материалов, готовой продукции, товаров, размеров и стоимости неучтенной продукции, определенных с учетом заключений технологов, товароведов и других специалистов;

· констатировать документальную обоснованность размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства;

· конкретизировать круг лиц, за которыми, по документальным данным, в период образования недостачи либо излишков числились товарно - материальные ценности или денежные средства, а также лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в ходе производства экспертизы;

· выявить нарушения в организации ведения бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали образованию материального ущерба или препятствовали его своевременному выявлению;

· установить условия, способствовавшие совершению злоупотреблений, и разработать предложения, направленные на борьбу с ними [1, с.89].



2. Производство судебной экономической экспертизы в экспертном учреждении и вне его

2.1 Порядок назначения судебной экономической экспертизы

На основании п. 2 ст. 195 УПК РФ судебная экспертиза проводится государственными судебными экспертами и иными экспертами из числа лиц, обладающих специальными знаниями. Так же как и в арбитражном процессе, в уголовном судопроизводстве экспертом-бухгалтером может быть как сотрудник государственного экспертного учреждения, так и представитель негосударственной коммерческой (некоммерческой) организации и даже частное лицо. На практике если экспертиза назначается судом, то привлекается, как правило, государственное экспертное учреждение системы Министерства юстиции Российской Федерации. Согласно п. 2 Инструкции судебные экспертизы в судебно-экспертных учреждениях (СЭУ) системы Минюста России проводятся для судов, органов дознания, следствия и прокуроров. Таким образом, проведение экспертизы по уголовным делам является основной функцией СЭУ (экспертиза в рамках арбитражного процесса для СЭУ необязательна).

В силу п. 3 Инструкции экспертизы в учреждениях Минюста России проводятся в соответствии с перечнем видов экспертиз (профилем) и территорией обслуживания, которые устанавливаются для каждого СЭУ. При невозможности производства судебной экспертизы в СЭУ, обслуживающем закрепленную за ним территорию, в связи с отсутствием эксперта конкретной специальности, необходимой материально-технической базы либо специальных условий для проведения исследований экспертиза может быть произведена в СЭУ, обслуживающем другую территорию. Таким образом, у суда всегда есть возможность назначить бухгалтерскую экспертизу в СЭУ.

Если же экспертиза назначается органом следствия, то в этом случае могут привлекаться экспертно-криминалистические подразделения (ЭКП) органов внутренних дел. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации, утвержденная Приказом МВД России от 29 июня 2005 г. N 511, устанавливает, что в ЭКП проводятся экспертизы по уголовным делам и делам об административных правонарушениях [3, с.28].

Производство экспертиз в ЭКП также организуется по административно территориальному принципу. Если возможность производства экспертизы в ЭКП при МВД, ГУВД, УВД субъекта Российской Федерации, управлениях (отделах) внутренних дел на закрытых территориях и режимных объектах отсутствует, ее можно провести в базовом отделе (отделении) специальных экспертиз и исследований экспертно-криминалистических центров при ГУВД, УВД субъектов Российской Федерации. В экспертно-криминалистическом центре МВД России производятся повторные и наиболее сложные экспертизы, требующие применения уникальной аппаратуры или новых методик [3, с.30].

Впрочем, известны случаи, когда следствием (например, по делам, расследуемым ФСБ России) в качестве экспертов-бухгалтеров привлекались и частные лица.

Скажу несколько слов и о специалисте. Согласно п. 1 ст. 58 УПК РФ специалист - лицо, обладающее специальными знаниями. Таким образом, специалист рассматривается исключительно как физическое лицо. Место его работы - государственное, негосударственное экспертное учреждение или иная организация - процессуального значения не имеет, однако имеет большое практическое значение. Ведь на основании пп. 3 п. 2 ст. 70 УПК РФ специалист должен быть отведен, если обнаружится его некомпетентность. Поэтому суд перед тем, как допустить к судебному заседанию специалиста, удостоверяется в его опыте, месте работы, а также образовании [4, с.90].

Судебная экономическая экспертиза по уголовному делу назначается судом, судьей, лицом, производящим дознание, следователем или прокурором. Суд выносит соответствующее определение, остальные лица - постановление о назначении судебно-экономической экспертизы [4, с.93].

Порядок назначения судебной экономической экспертизы определен в ст. 195 УПК РФ.

2.2 Виды судебных экономических экспертиз

Признав необходимым назначение судебной экспертизы, следователь выносит об этом постановление, в котором указываются:

1) основания назначения судебной экспертизы;

2) фамилия, имя и отчество эксперта или наименование экспертного учреждения, в котором должна быть произведена судебная экспертиза;

3) вопросы, поставленные перед экспертом;

4) материалы, предоставляемые в распоряжение эксперта [4, с.100].

Следователь знакомит с постановлением о назначении судебной экспертизы подозреваемого, обвиняемого, его защитника и разъясняет им права, предусмотренные ст. 198 УПК РФ. Об этом составляется протокол, подписываемый следователем и лицами, которые ознакомлены с постановлением.

Судебная экспертиза в отношении потерпевшего, а также в отношении свидетеля производится с их согласия или согласия их законных представителей, которые даются указанными лицами в письменном виде [12].

Представляется, что судебная экономическая экспертиза не может проводиться в отношении свидетеля. Не может она проводиться и в отношении потерпевшего, если расследуется уголовное дело только о налоговом преступлении, т.к. при совершении налогового преступления причиняется имущественный вред государству. Вместе с тем вполне допустимо, что судебная экономическая экспертиза может проводиться в отношении потерпевшего (физического или юридического лица) при производстве по уголовному делу о другом экономическом преступлении. Например, для определения размера причиненного имущественного вреда, оценки платежеспособности, финансового или имущественного состояния и т.п. В этих случаях потерпевший или его представитель будет иметь права, предусмотренные ст. 198 УПК РФ.

Необходимо отметить, что случаи назначения судебной экономической экспертизы никоим образом не относятся к случаям обязательного назначения судебной экспертизы, предусмотренным в ст. 196 УПК РФ [12].

Согласно ст. 197 УПК РФ следователь вправе присутствовать при производстве судебной экспертизы, получать разъяснения эксперта по поводу проводимых им действий (ч. 1). Факт присутствия следователя при производстве судебной экспертизы отражается в заключении эксперта (ч. 2 ст. 197 УПК РФ).

Согласно ст. 200 УПК РФ комиссионная судебная экспертиза производится не менее чем двумя экспертами одной специальности. Комиссионный характер экспертизы определяется следователем либо руководителем экспертного учреждения, которому поручено производство судебной экспертизы (ч. 1).

Если по результатам проведенных исследований мнения экспертов по поставленным вопросам совпадают, то ими составляется единое заключение. В случае возникновения разногласий каждый из экспертов, участвовавших в производстве судебной экспертизы, дает отдельное заключение по вопросам, вызвавшим разногласие (ч. 2 ст. 200 УПК РФ).

Судебная экспертиза, в производстве которой участвуют эксперты разных специальностей, является комплексной (ч. 1 ст. 201 УПК РФ). Как определено в ч. 2 ст. 201 УПК РФ, в заключении экспертов, участвующих в производстве комплексной судебной экспертизы, указывается, какие исследования и в каком объеме провел каждый эксперт, какие факты он установил и к каким выводам пришел. Каждый эксперт, участвовавший в производстве комплексной судебной экспертизы, подписывает ту часть заключения, которая содержит описание проведенных им исследований, и несет за нее ответственность.

В статье 23 Федерального закона №73ФЗ комплексная экспертиза рассматривается как вид комиссионной экспертизы - комиссионная экспертиза, производимая экспертами разных специальностей. Представляется, что при таком подходе суть комплексной экспертизы более точно отражена. Положения ст. 21 - 23 названного Закона несколько более подробно определяют порядок производства комиссионных экспертиз в государственном судебно-экспертном учреждении:

· комиссия экспертов согласует цели, последовательность и объем предстоящих исследований исходя из необходимости решения поставленных перед ней вопросов

· в составе комиссии экспертов, которой поручено производство судебной экспертизы, каждый эксперт независимо и самостоятельно проводит исследования, оценивает результаты, полученные им лично и другими экспертами, и формулирует выводы по поставленным вопросам в пределах своих специальных знаний;

· один из экспертов указанной комиссии может выполнять роль эксперта организатор (его процессуальные функции не отличаются от функций остальных экспертов).

2.3 Права и обязанности участников уголовного судопроизводства при назначении и производстве судебной экономической экспертизы

Эксперт в соответствии с ч. 3 ст. 57 УПК РФ вправе:

1) знакомиться с материалами уголовного дела, относящимися к предмету судебной экспертизы;

2) ходатайствовать о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения, либо привлечении к производству судебной экспертизы других экспертов;

3) участвовать с разрешения дознавателя, следователя, прокурора и суда в процессуальных действиях и задавать вопросы, относящиеся к предмету судебной экспертизы;

4) давать заключение в пределах своей компетенции, в том числе по вопросам,хотя и не поставленным в постановлении о назначении судебной экспертизы, но имеющим отношение к предмету экспертного исследования;

5) приносить жалобы на действия (бездействие) и решения дознавателя, следователя, прокурора и суда, ограничивающие его права;

6) отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных знаний, а также в случаях, если представленные ему материалы недостаточны для дачи заключения [12].

Согласно ч. 2 ст. 69 УПК РФ в случае обнаружения некомпетентности переводчика эксперт может заявить ему отвод.

Эксперт вправе в соответствии с ч. 1 ст. 119 УПК РФ заявить ходатайство о производстве процессуальных действий или принятии процессуальных решений для установления обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела, обеспечения прав и законных интересов лица, заявившего ходатайство [12].

Частью 4 ст. 57 УПК РФ определено, что эксперт не вправе:

1) без ведома следователя и суда вести переговоры с участниками уголовного судопроизводства по вопросам, связанным с производством судебной экспертизы;

2) самостоятельно собирать материалы для экспертного исследования;

3) проводить без разрешения дознавателя, следователя, суда исследования, могущие повлечь полное или частичное уничтожение объектов либо изменение их внешнего вида или основных свойств;

4) давать заведомо ложное заключение;

5) разглашать данные предварительного расследования, ставшие известными ему в связи с участием в уголовном деле в качестве эксперта, если он был об этом заранее предупрежден в порядке, установленном ст. 161 УПК РФ [12].

Эксперт несет ответственность:

· за дачу заведомо ложного заключения - в соответствии со ст. 307 УК РФ (ч. 5 ст. 57 УПК РФ);

· за разглашение данных предварительного расследования - в соответствии со ст. 310 УК РФ (ч. 6 ст. 57 УПК РФ).

Статья 307 "Заведомо ложные показание, заключение эксперта или неправильный перевод" УК РФ.

Часть первая. Заведомо ложные показание свидетеля, потерпевшего либо заключение эксперта, а равно заведомо неправильный перевод в суде либо при производстве предварительного расследования наказываются штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до трех месяцев [12].

Часть вторая. Те же деяния, соединенные с обвинением лица в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления, наказываются лишением свободы на срок до пяти лет.

Согласно примечанию к ст. 307 УК РФ свидетель, потерпевший, эксперт или переводчик освобождаются от уголовной ответственности, если они добровольно в ходе дознания, предварительного следствия или судебного разбирательства до вынесения приговора суда или решения суда заявили о ложности данных ими показаний, заключения или заведомо неправильном переводе [11].

Статья 310 "Разглашение данных предварительного расследования" УК РФ.

Разглашение данных предварительного расследования лицом, предупрежденным в установленном законом порядке о недопустимости их разглашения, если оно совершено без согласия прокурора, следователя или лица, производящего дознание, наказывается штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до трех месяцев [11].

Федеральный закон "О государственной судебной экспертной деятельности в Российской Федерации" устанавливает дополнительные права и обязанности для государственного судебного эксперта и руководителя государственного судебно-экспертного учреждения.

Руководитель государственного судебно-экспертного учреждения обязан (ч. 1 ст. 14):

· по получении постановления или определения о назначении судебной экспертизы поручить ее производство конкретному эксперту или комиссии экспертов данного учреждения, которые обладают специальными знаниями в объеме, требуемом для ответов на поставленные вопросы;

· разъяснить эксперту или комиссии экспертов их обязанности и права;

· по поручению органа или лица, назначивших судебную экспертизу, предупредить эксперта об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, взять у него соответствующую подписку и направить ее вместе с заключением эксперта в орган или лицу, которые назначили судебную экспертизу;

· обеспечить контроль за соблюдением сроков производства судебных экспертиз, полнотой и качеством проведенных исследований, не нарушая принципа независимости эксперта;

· по окончании исследований направить заключение эксперта, объекты исследований и материалы дела в орган или лицу, которые назначили судебную экспертизу;

· обеспечить условия, необходимые для сохранения конфиденциальности исследований и их результатов;

· не разглашать сведения, которые стали ему известны в связи с организацией и производством судебной экспертизы, в том числе сведения, которые могут ограничить конституционные права граждан, а также сведения, составляющие государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну [11].

Руководитель государственного судебно- экспертного учреждения обязан обеспечить условия, необходимые для проведения исследований (ч. 2 ст. 14):

· наличие оборудования, приборов, материалов и средств информационного обеспечения;

· соблюдение правил техники безопасности и производственной санитарии;

· сохранность представленных объектов исследований и материалов дела [11].

Руководитель государственного судебно-экспертного учреждения не вправе (ч. 3 ст. 14):

· истребовать без постановления или определения о назначении судебной экспертизы объекты исследований и материалы дела, необходимые для производства судебной экспертизы;

· самостоятельно без согласования с органом или лицом, назначившими судебную экспертизу, привлекать к ее производству лиц, не работающих в данном учреждении;

· давать эксперту указания, предрешающие содержание выводов по конкретной судебной экспертизе [11].

Руководитель государственного судебно-экспертного учреждения вправе (ст. 15):

· возвратить без исполнения постановление или определение о назначении судебной экспертизы, представленные для ее производства объекты исследований и материалы дела, если в данном учреждении нет эксперта конкретной специальности, необходимой материально - технической базы либо специальных условий для проведения исследований, указав мотивы, по которым производится возврат;

· ходатайствовать перед органом или лицом, назначившими судебную экспертизу, о включении в состав комиссии экспертов лиц, не работающих в данном учреждении, если их специальные знания необходимы для дачи заключения;

· организовывать производство судебной экспертизы с участием других учреждений, указанных в постановлении или определении о назначении судебной экспертизы;

· передавать часть обязанностей и прав, связанных с организацией и производством судебной экспертизы, своему заместителю, а также руководителю структурного подразделения учреждения, которое он возглавляет;

· требовать от органа или лица, назначивших судебную экспертизу, возмещения расходов, связанных с:

1) компенсацией за хранение транспортной организацией поступивших на судебную экспертизу объектов исследований, за исключением штрафов за несвоевременное их получение данным учреждением;

2) транспортировкой объектов после их исследования, за исключением почтовых расходов;

3) хранением объектов исследований в государственном судебно-экспертном учреждении после окончания производства судебной экспертизы сверх сроков, установленных нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти;

4) ликвидацией последствий взрывов, пожаров и других экстремальных ситуаций, явившихся результатом поступления в данное учреждение объектов повышенной опасности, если орган или лицо, назначившие судебную экспертизу, не сообщили руководителю об известных им специальных правилах обращения с указанными объектами или они были ненадлежаще упакованы [11].

Государственный судебный эксперт обязан (ч. 1 ст. 16):

· принять к производству порученную ему руководителем соответствующего государственного судебно-экспертного учреждения судебную экспертизу;

· провести полное исследование представленных ему объектов и материалов дела, дать обоснованное и объективное заключение по поставленным перед ним вопросам;

· составить мотивированное письменное сообщение о невозможности дать заключение и направить данное сообщение в орган или лицу, которые назначили судебную экспертизу, если поставленные вопросы выходят за пределы специальных знаний эксперта, объекты исследований и материалы дела непригодны или недостаточны для проведения исследований и дачи заключения и эксперту отказано в их дополнении, современный уровень развития науки не позволяет ответить на поставленные вопросы;

· не разглашать сведения, которые стали ему известны в связи с производством судебной экспертизы, в том числе сведения, которые могут ограничить конституционные права граждан, а также сведения, составляющие государственную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну;

· обеспечить сохранность представленных объектов исследований и материалов дела [11].

Государственный судебный эксперт не вправе (ч. 3 ст. 16):

· принимать поручения о производстве судебной экспертизы непосредственно от каких-либо органов или лиц, за исключением руководителя государственного судебно-экспертного учреждения;

· осуществлять судебно-экспертную деятельность в качестве негосударственного эксперта;

· вступать в личные контакты с участниками процесса, если это ставит под сомнение его незаинтересованность в исходе дела;

· самостоятельно собирать материалы для производства судебной экспертизы;

· сообщать кому-либо о результатах судебной экспертизы, за исключением органа или лица, ее назначивших;

· уничтожать объекты исследований либо существенно изменять их свойства без разрешения органа или лица, назначивших судебную экспертизу[11].

Государственный судебный эксперт вправе (ст. 17):

· ходатайствовать перед руководителем соответствующего государственного судебно-экспертного учреждения о привлечении к производству судебной экспертизы других экспертов, если это необходимо для проведения исследований и дачи заключения;

· делать подлежащие занесению в протокол следственного действия или судебного заседания заявления по поводу неправильного истолкования участниками процесса его заключения или показаний;

· обжаловать в установленном законом порядке действия органа или лица, назначивших судебную экспертизу, если они нарушают права эксперта[11].

Согласно ч. 1 ст. 198 УПК РФ при назначении и производстве судебной экспертизы подозреваемый, обвиняемый, его защитник вправе:

· знакомиться с постановлением о назначении судебной экспертизы;

· заявлять отвод эксперту или ходатайствовать о производстве судебной экспертизы в другом экспертном учреждении;

· ходатайствовать о привлечении в качестве экспертов указанных ими лиц либо о производстве судебной экспертизы в конкретном экспертном учреждении;

· ходатайствовать о внесении в постановление о назначении судебной экспертизы дополнительных вопросов эксперту;

· присутствовать с разрешения следователя при производстве судебной экспертизы, давать объяснения эксперту;

· знакомиться с заключением эксперта или сообщением о невозможности дать заключение, а также с протоколом допроса эксперта [11].

В пункте 11 ч. 4 ст. 47 УПК отдельно закреплено, что обвиняемый вправе знакомиться с постановлением о назначении судебной экспертизы, ставить вопросы эксперту и знакомиться с заключением эксперта.

Согласно ч. 2 ст. 159 УПК РФ при рассмотрении заявленных по уголовному делу ходатайств подозреваемому или обвиняемому, его защитнику, а также потерпевшему, гражданскому истцу, гражданскому ответчику или их представителям не может быть отказано в допросе свидетелей, производстве судебной экспертизы и других следственных действий, если обстоятельства, об установлении которых они ходатайствуют, имеют значение для данного уголовного дела.

Как определено ч. 2 ст. 198 УПК РФ, свидетель и потерпевший, в отношении которых производилась судебная экспертиза, вправе знакомиться с заключением эксперта. Потерпевший пользуется также правами, предусмотренными п. 1 и 2 ч. 1 ст. 198 УПК РФ:

1) знакомиться с постановлением о назначении судебной экспертизы;

2) заявлять отвод эксперту или ходатайствовать о производстве судебной экспертизы в другом экспертном учреждении.

Для постановки вопросов эксперту к участию в процессуальных действиях может привлекаться специалист - лицо, обладающее специальными знаниями (ч. 1 ст. 58 УПК РФ).

2.4 Заключение эксперта

В заключении эксперта указываются (ч. 1 ст. 204 УПК РФ):

1) дата, время и место производства судебной экспертизы;

2) основания производства судебной экспертизы;

3) должностное лицо, назначившее судебную экспертизу;

4) сведения об экспертном учреждении, а также фамилия, имя и отчество эксперта, его образование, специальность, стаж работы, ученая степень и (или) ученое звание, занимаемая должность;

5) сведения о предупреждении эксперта об ответственности за дачу заведомо ложного заключения;

6) вопросы, поставленные перед экспертом;

7) объекты исследований и материалы, представленные для производства судебной экспертизы;

8) данные о лицах, присутствовавших при производстве судебной экспертизы;

9) содержание и результаты исследований с указанием примененных методик;

10) выводы по поставленным перед экспертом вопросам и их обоснование [12].

Если при производстве судебной экспертизы эксперт установит обстоятельства, которые имеют значение для уголовного дела, но по поводу которых ему не были поставлены вопросы, то он вправе указать на них в своем заключении (ч. 2).

Материалы, иллюстрирующие заключение эксперта (фотографии, схемы, графики и т.п.), прилагаются к заключению и являются его составной частью (ч. 3).

Особенности заключения, составляемого государственным судебным экспертом или комиссией государственных судебных экспертов, и его содержание определены в ст. 25 Федерального закона N 73-ФЗ. В частности, в этой статье, помимо приведенных выше положений УПК РФ, установлено следующее:

· подписи эксперта или комиссии экспертов удостоверяются печатью государственного судебно-экспертного учреждения;

· в заключении эксперта или комиссии экспертов должны быть отражены сведения о государственном судебно-экспертном учреждении;

· документы, фиксирующие ход, условия и результаты исследований, хранятся в государственном судебно-экспертном учреждении. По требованию органа или лица, назначивших судебную экспертизу, указанные документы предоставляются для приобщения к делу.

Допрос эксперта (ст. 205 УПК РФ). Следователь вправе по собственной инициативе либо по ходатайству подозреваемого, обвиняемого, его защитника допросить эксперта для разъяснения данного им заключения. Допрос эксперта до представления им заключения не допускается (ч. 1 ст. 205 УПК РФ).

Эксперт не может быть допрошен по поводу сведений, ставших ему известными в связи с производством судебной экспертизы, если они не относятся к предмету данной судебной экспертизы (ч. 2 ст. 205 УПК РФ).

Протокол допроса эксперта составляется в соответствии со ст. 166 и 167 УПК РФ.

Предъявление заключения эксперта (ст. 206 УПК РФ). Заключение эксперта или его сообщение о невозможности дать заключение, а также протокол допроса эксперта предъявляются следователем подозреваемому, обвиняемому, его защитнику, которым разъясняется при этом право ходатайствовать о назначении дополнительной либо повторной судебной экспертизы (ч. 1 ст. 206 УПК РФ).

Если судебная экспертиза производилась по ходатайству потерпевшего либо в отношении потерпевшего и (или) свидетеля, то им также предъявляется заключение эксперта (ч. 2 ст. 206 УПК РФ).

Дополнительная и повторная судебные экспертизы (ст. 207 УПК РФ). При недостаточной ясности или полноте заключения эксперта, а также при возникновении новых вопросов в отношении ранее исследованных обстоятельств уголовного дела может быть назначена дополнительная судебная экспертиза, производство которой поручается тому же или другому эксперту (ч. 1 ст. 207 УПК РФ).

В случаях возникновения сомнений в обоснованности заключения эксперта или наличия противоречий в выводах эксперта или экспертов по тем же вопросам может быть назначена повторная экспертиза, производство которой поручается другому эксперту (ч. 2 ст. 207 УПК РФ).

Дополнительная и повторная судебные экспертизы назначаются и производятся в том же порядке, что установлен для назначения и производства первичных экспертиз.

По сути, аналогичные положения, определяющие производство дополнительной и повторной судебных экспертиз в государственном судебно-экспертном учреждении, воспроизведены в ст. 20 Федерального закона "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации".



Заключение

Подводя итоги всему вышеизложенному, можно сделать следующие основные выводы.

1) УПК РФ, введенный в действие с 1 июля 2002 г., внес определенные изменения в существующий порядок уголовного судопроизводства на территории Российской Федерации. Показания эксперта включены в перечень доказательств, допускаемых по уголовному делу. Несколько иначе, чем прежде, определен порядок назначения и производства судебных экспертиз по уголовным делам, в том числе и судебно-экономических. Среди экспертных учреждений выделены государственные судебно-экспертные учреждения.

2) Исходя из положений уголовно процессуального закона, в качестве доказательств факта неуплаты налогов по уголовному делу могут быть допущены заключение и показания судебного эксперта - экономиста - как самостоятельный вид доказательств, а также акт ревизии или документальной проверки соблюдения законодательства о налогах и сборах - в качестве такого вида доказательств, как "иные документы". При этом действующим законодательством предусмотрено два вида документальных проверок, в результате которых может быть установлена неуплата налогов, - налоговая проверка и проверка налогоплательщика федеральным органом налоговой полиции.

3) Назначение и производство судебной экономической экспертизы по уголовному делу о налоговом преступлении является наиболее предпочтительной процессуальной формой получения доказательств факта неуплаты налогов (или отсутствия такового).



Список использованных источников

1. Белуха, Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза [Текст] : учебник / Н.Т. Белуха. - М.: ИНИТИ-ДАНА, 2015. - 272 с.

2. Гуценко, В. И. Уголовный процесс: учебник для студентов юридических вузов и факультетов [Текст] : учебник / В.И. Гуценко. - М.: АСТ,2016. - 510 с.

3. Михайлов, В. А. Назначение и производство судебной экспертизы [Текст] : учебное пособие / В.А. Михайлов. - Волгоград: ВСШ МВД РФ, 2014. - 45 с.

4. Россинская, Е. Р. Судебная экспертиза в уголовном, гражданском, арбитражном процессе [Текст] : учебное пособие / Е.Р. Россинская. -М.: Дело, 2016. - 132 с.

5. Сахнова, Т. В. Судебная экспертиза [Электронный ресурс] : учебное пособие / Т.В. Саханова - М.: ИНИТИ-ДАНА, 2015. - 90 с. - Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=room_red&tabs=mybiblio#top_position

6. Смирнов, А.В., Калиновский, К.Б. Уголовный процесс [Электронный ресурс] : учебник / А.В. Смирнов, К.Б. Калиновский. - М.:ИНФРА-М, 2013. - 768 с. - Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=room_red&tabs=mybiblio#top_position

7. Фильков, О. Н. Справочник эксперта- криминалиста [Электронный ресурс] : учебное пособие/ О. Н. Фильков.- М.: АСТ,2015.- 245 с. - Режим доступа: http://biblioclub.ru/index.php?page=room_red&tabs=mybiblio#top_position

8. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в экспертно-криминалистических подразделениях органов внутренних дел Российской Федерации (утв. Приказом МВД России от 29 июня 2005 г. N 511)

9. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции Российской Федерации (утв. Приказом Минюста России от 20 декабря 2002 г. N 347)

10. Методических рекомендаций по производству судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции Российской Федерации (утв. Приказом Минюста России от 20 декабря 2002 г. N 346);

11. Уголовный Кодекс РФ от 15 февраля 2011 года.

12. Уголовно - Процессуальный Кодекс РФ от 21 июля 2011 года.

Размещено на Allbest.ru