Уголовные преступления в сфере таможенного дела

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (ФГБОУ ВО «АмГУ»)

Факультет Экономический

Кафедра Экономики и менеджмента организации

Направление подготовки 38.03.02 - Менеджмент

Курсовая работа по дисциплине: «Уголовное право»

На тему: «Уголовные преступления в сфере таможенного дела»

Исполнитель студент группы 672 об К. В. Карманов

Руководитель доцент, к.э.н. Е. А. Самойлова

Нормоконтроль ассистент Е. О. Матеишена

Благовещенск 2017

Реферат

Курсовая работа содержит 33 страницы, 25 источников.

Уголовные преступления в сфере таможенного дела

Целью курсовой работы является исследование преступлений в сфере таможенного дела.

Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе совершения преступлений в сфере таможенного дела.

Предметом исследования являются уголовно-правовые нормы действующего законодательства, предусматривающие ответственность за преступления в сфере таможенного дела.

Содержание

Введение

1. Характеристика таможенных преступлений. Теоретические и практические основы применения уголовного законодательства

1.1 Контрабанда

1.2 Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

1.3 Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран

1.4 Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

1.5 Уклонение от уплаты таможенных платежей

2. Исследование форм и методов борьбы с правонарушениями в области таможенного дела

2.1 Основные методы борьбы с таможенными преступлениями

2.2 Анализ работы органов по борьбе с правонарушениями

2.3 Проблемы в борьбе с правонарушениями в современных условиях

Заключение

Библиографический список

Введение

Таможенные преступления наносят серьезный урон экономической безопасности Российской Федерации. В этой связи, одним из важных средств положительного влияния на ситуацию может служить исследование проблем квалификации и разграничения смежных составов таможенных преступлений. В конце ХХ века Российское государство лишилось монополии на внешнюю торговлю, что, неизбежно, повлекло за собой резкий рост объемов внешнеторговых операций. В связи с этим, особое значение и актуальность приобрели нормы права, регламентирующие нарушения таможенных правил и процедуру противодействия незаконным явлениям в этой сфере УЧЕБНИК Основы теории государства и права: Учебник / Отв. ред. Морозовой Л.А.//- СПб.: Контракт, 2016. 384 с.. Последние кризисные явления в мировой экономике породили резкий всплеск нарушений в сфере внешнеэкономической деятельности, связанных с незаконным перемещением товаров через границу и имеющих цель уклонения от уплаты таможенных платежей, в целях минимизации расходов (а, следовательно, и увеличения прибыли) недобросовестного участника внешнеэкономической деятельности Таможенная преступность / Долгова А.И., Криминология: учебник под редакцией А.И. Долговой 5-е издание переработанное и дополненное // НОРМА ИНФРА-М, Москва, 2016.?C. 346.

Помимо экономического ущерба, преступления в таможенной сфере зачастую наносят урон здоровью граждан (когда ввозятся товары, не соответствующие требованиям нормативов, технических условий и ГОСТов, не прошедшие сертификацию соответствия, санитарно-эпидемиологическую и гигиеническую сертификацию), подрывают рынок отечественных производителей путем ввода в оборот более дешевых и некачественных, нежели их российские аналоги, товаров, посягают на экологическую безопасность, нарушают законодательство о товарных знаках. Однако, несовершенство современного законодательства зачастую затрудняет привлечение виновных к ответственности.

Наиболее актуальными проблемами остаются таможенные преступления, связанные с импортно-экспортными операциями с сырьевыми ресурсами, вывозом из России за границу стратегического сырья, валютных ценностей, уклонением от уплаты таможенных платежей.

Таким образом, распространенность преступлений в сфере таможенного дела, их высокая общественная опасность, латентность и недостаточная эффективность противодействия со стороны правоохранительных органов, свидетельствуют от актуальности данной темы.

Целью курсовой работы является исследование преступлений в сфере таможенного дела. Достижение названной цели обусловило постановку и решение следующих основных задач:

Проследить историю развития уголовной ответственности за преступления в сфере таможенного дела.

Дать криминалистическую характеристику таможенным преступлениям.

Дать уголовно-правовую характеристику отдельным видам преступлений в сфере таможенного дела.

Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе совершения преступлений в сфере таможенного дела.

Предметом исследования являются уголовно-правовые нормы действующего законодательства, предусматривающие ответственность за преступления в сфере таможенного дела.

Методологическую основу исследования составили диалектический метод научного познания и честно-научные методы: логический, исторический, сравнительно-правовой, системно-структурный и другие. При подготовке и написании работы был использован широкий круг источников. Условно их можно разделить на следующие группы:

В первую группу входят нормативные правовые акты, содержащие нормы, касающиеся вопросов о преступлениях и административных правонарушениях в сфере таможенного дела.

Во вторую группу источников входят учебники и учебные пособия, содержащие теоретические аспекты по данным вопросам.

Научная новизна состоит в комплексном анализе проблем таможенных преступлений, согласно современному законодательству.

Структура и объем работы обусловлены объектом, предметом, целью и задачами исследования и включают в себя введение, две главы, заключение и библиографию.

1. Характеристика таможенных преступлений. Теоретические и практические основы применения уголовного законодательства

1.1 Контрабанда

Преступления в таможенной сфере часто называют таможенными преступлениями. Уголовный кодекс РФ предусматривает ответственность за пять видов таможенных преступлений:

Контрабанда (статья 188 Уголовного Кодекса Российской Федерации Законы РФ: Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный № 63-ФЗ от 13 июня 1996 г.: [принят Гос. думой 24 мая 1995 г.: одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 г.] // Консультант Плюс).

Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (статья 189 Уголовного Кодекса Российской Федерации). уголовный правовой таможенный

Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (статья 190 Уголовного Кодекса Российской Федерации).

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (статья 193 Уголовного Кодекса Российской Федерации).

Уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 Уголовного Кодекса Российской Федерации).

Рассмотрим подробнее каждое из вышеперечисленных преступлений.

Контрабандой Таможенный кодекс таможенного союза [Электронный ресурс]: приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств № 17 от 27 ноября 2009 г. - БД Консультант Плюс признается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов (за исключением указанных в части второй статьи 188 УК РФ), совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием.

Объект контрабанды - установленный порядок перемещения товаров и иных предметов через таможенную границу Таможенного союза.

Важное правовое значение для характеристики объекта контрабанды и преступления в целом имеет предмет преступления. В зависимости от него, законодатель выделяет два вида контрабанды, дифференцируя наказание за них.

В качестве предмета контрабанды первого вида названы любые товары и иные предметы, находящиеся в свободном обороте: промышленные и продовольственные товары, предметы хозяйственно-бытового назначения, валюта, валютные ценности, ювелирные изделия, транспортные средства, алкогольные напитки, табачные изделия и др.

В качестве предмета второго вида контрабанды дан исчерпывающий перечень товаров и иных предметов, изъятых полностью или частично из свободного гражданского оборота: наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, а также, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу (наркотические средства, сильнодействующие и ядовитые вещества, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важные сырьевые товары, культурные ценности).

Субъектами контрабанды Таможенное право: Учебник / Отв. ред. Д.В. Чухвичев.- М.: Издательство Проспект, 2016. 498 с. могут быть физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства. В качестве специальных субъектов одного из квалифицированных видов контрабанды признаются должностные лица, совершившие преступление с использованием своего служебного положения.

1.2 Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

В уголовном праве под незаконным экспортом понимается экспорт, осуществляемый с нарушением законов и иных нормативных актов РФ. Незаконным будет, например, экспорт, осуществляемый с нарушением требований, содержащихся в Перечне отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут быть применены при создании вооружения и военной техники, а также в Положении о порядке контроля за экспортом из РФ такого рода сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые утверждены распоряжением Президента РФ от 11 февраля 1994 г. № 74-рп.

Регулируется экспорт технологий двойного назначения за рубеж Федеральными Законами РФ «О военно-техническом сотрудничестве РФ с иностранными государствами» от 19 июля 1998 г., «Об экспортном контроле» от 19 июля 1999 г., «Об основах регулирования внешнеэкономической деятельности» от 08 декабря 2003 г. и другими нормативными актами.

Из их содержания усматривается, что законным экспортом признается разрешенный компетентными государственными органами вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также исключительных прав на них с таможенной территории РФ без обязательства их обратного ввоза на эту территорию.

Объектом преступления Таможенное право России: Учебник 2008г. / Отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юристъ, 2017. 504 с. является установленный порядок осуществления ВЭД, включающий в себя государственную монополию на экспорт отдельных видов товаров и порядок перемещения их через таможенную границу России.

Предметом преступления Преступления в таможенной сфере А. Н. Козырин, Издательский дом «Налоговый вестник» 2017г. являются технологии, научно-техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

Следовательно, способы совершения преступления находятся в прямой зависимости как от характера предмета посягательства (его материального носителя), так и от особенностей нарушения специального экспортного контроля Тимошенко И.В.. Таможенное право: конспект лекций 2007г / И.В. Тимошенко -- Ростов п/Д : Феникс ,. -- 317 с. 2016 г..

Преступление признается оконченным с момента фактического вывоза с нарушением специального экспортного контроля (включающего и таможенное оформление) хотя бы одного из названных предметов за пределы таможенной территории России либо с момента предоставления услуги за пределами России.

Признаки возможности использования технологий, научно-технической информации и услуг при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, и наличия в отношении указанных технологий, научно-технической информации и услуг специального экспортного контроля являются взаимодополняющими, что означает - отсутствие одного из них - значит отсутствие состава рассматриваемого преступления в целом.

Субъектами незаконного экспорта признаются физические, вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства. С учетом особенностей данного преступления, ими могут быть должностные лица либо представители предприятий-изготовителей, экспортных организаций, уполномоченные на совершение таких операций. За оказание услуг такого характера, поскольку преступление совершается за пределами России, уголовной ответственности по статье 189 УК РФ подлежат только граждане РФ либо лица без гражданства, постоянно проживающие в России.

Наказание за незаконный экспорт - альтернативное: штраф в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишение свободы на срок до трех лет.

1.3 Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран

Введение в российское законодательство уголовной ответственности за невозвращение на территорию РФ культурных ценностей, подлежащих обязательному возвращению, обусловлено спасением национального достояния народов России от расхищения и утраты, которые с переходом нашей страны к рыночным отношениям приобрели невиданный размах О вывозе и ввозе культурных ценностей [Электронный ресурс]: Закон № 5003-1 от 21 мая 1993 г. / Российская Федерация // Консультант Плюс.

Несмотря на принимаемые меры противодействия, небывалый вывоз и невозвращение на территорию России не ослабевает, что приводит к весьма тревожному результату.

Безусловно, невозвращение культурных ценностей, вывезенных из РФ, нарушает ее право собственности, владения либо распоряжения предметами, являющимися всенародным достоянием России или зарубежных стран. Но это конечный результат совершенного преступления. Однако, в таких случаях всегда, в первую очередь, непосредственно нарушается порядок возврата культурных ценностей из страны, в которую они вывезены законно и на определенный срок, оговариваемый в соответствующем договоре или соглашении и с обязательством возвращения их на территорию РФ.

Предметом преступления могут быть не всякие культурные ценности, а лишь те движимые предметы, которые подпадают под действие ст. 6, 7 и 9 ФЗ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» от 15 апреля 1993 г., и принадлежат к особо ценным объектам культурного наследия РФ или зарубежных стран и взяты под особую охрану нашим государством как национальное достояние.

В соответствии со ст. 7 этого закона, к культурным ценностям отнесены: уникальные произведения живописи, редкие рукописи и документальные памятники, архивы, включая фото, аудио, кино, видеоматериалы, редкие музыкальные инструменты, почтовые марки, иные филателистические материалы отдельно или в коллекциях, старинные монеты, ордена, медали, печати и другие предметы коллекционирования, редкие коллекции и образцы флоры и фауны, археологические значимые находки и другие предметы, представляющие интерес для истории, культуры, науки, в том числе, их копии, взятые государством на особый учет и охрану.

Приведенный перечень - далеко не исчерпывающий, так как на основании экспертного исследования культурными ценностями могут быть признаны любые другие движимые предметы, печатные, рукописные документы, археологические находки и т.п.

Если указанные предметы перемещаются в другую страну, то - только временно и в строго определенных законом целях: во-первых, для реставрационных работ или научных исследований; во-вторых, в связи с разнообразной артистической деятельностью; и в-третьих, в иных необходимых для Российской Федерации случаях и на оговоренный сторонами срок, по истечении которого они должны быть возвращены его собственнику, если установленный срок не будет продлен в соответствующем договоре или ином соглашении Лукьяненко А. С. Таможенные преступления // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2017. - Т. 39. - С. 3106-3110. - URL: http://e-koncept.ru/2017/970948.htm..

Культурные ценности, отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия народов РФ, вывозу (даже временному) из России не подлежат, в связи с чем, предметом анализируемого преступления быть не могут.

Временный вывоз культурных ценностей в рамках международного сотрудничества России с другими государствами осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физическими лицами для организации выставок, осуществления реставрации, научных исследований, в связи с театральной и иной артистической деятельностью, и в других необходимых целях.

Порядок временного вывоза культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок строго регламентирован Законом РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» и другими нормативными актами.

Ходатайства собственников культурных ценностей или уполномоченных ими лиц о временном вывозе рассматривают и выдают свидетельства на право их временного вывоза соответствующие отделы и управление Министерства культуры РФ и подведомственные им учреждения.

Если ходатайство о временном вывозе касается культурных ценностей, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, архивных материалов либо оружия, являющихся культурной ценностью, то свидетельство на право временного вывоза выдается по согласованию, соответственно, с Комитетом по драгоценным металлам РФ, Государственной архивной службой России и МВД РФ.

Ответственность за данное преступление установлена в целях сохранения культурного наследия народов России, а также в целях защиты культурных ценностей от незаконного вывоза и передачи прав собственности.

Объектом преступления является монополия государства на перемещение предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, а не монополия государства на владение и распоряжение ими. Права физических и юридических лиц - собственников культурных ценностей - в таких случаях ограничены действующим законодательством не в полной мере, а лишь в части права перемещения культурных ценностей за пределы территории РФ. Право владения и пользования ими государством не монополизировано.

Преступление признается оконченным с момента истечения установленного срока временного вывоза культурных ценностей.

Субъектом преступления может быть физическое, вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, независимо от гражданства.

Субъектами преступления могут быть работники музеев, архивов, библиотек и других государственных и муниципальных хранилищ культурных ценностей, уполномоченные на их временный вывоз, представители юридических лиц, не входящих в систему государственных и муниципальных органов, и частные граждане - собственники временно вывозимых культурных ценностей, либо их представители. Если представители собственников культурных ценностей совершают преступление по сговору с собственниками, последние подлежат уголовной ответственности за соучастие Комментарий к Уголовному Кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.И. Радченко, науч. ред. А.С. Михлин, В.А. Казакова. - М.: Проспект, 2012. 914 с..

1.4 Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Основным источником приобретения иностранной валюты различными учреждениями и организациями, независимо от их организационно-правовой формы собственности, зарегистрированными в установленном порядке на территории России, является ВЭД.

В результате ВЭД, обязательному зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках подлежат: экспортная и иная валютная выручка резидентов за границей, а также доходы в иностранной валюте, связанные с экспортом товаров, в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами).

Под экспортной валютной выручкой Крюкова Н.И., Арестова Е.Н., Основы квалификации и расследования преступлений в сфере таможенного дела. Учебник// М.: Юрайт 2016г. 382 с. понимается сумма валютных поступлений от экспорта товара (в том числе, в форме авансовых переводов - предоплаты), т.е., внешнеторговая валютная цена за вычетом расходов в валюте, связанных с поставкой на экспорт (комиссионных, транспортных и т.д.).

Действующий механизм валютного контроля за поступлением экспортной выручки исходит из того, что экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. Зачисление экспортной выручки в иностранной валюте на иной счет возможно только при наличии у экспортера специального разрешения ЦБ РФ.

Порядок перевода и пересылки валютных ценностей из РФ нерезидентами и правила проведения ими валютных операций устанавливаются ЦБ РФ совместно с Министерством финансов РФ или самостоятельно.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, как правило, происходит путем их сокрытия. Практике известны различные способы сокрытия иностранных валютных средств, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченные банки.

Наиболее распространенный способ сокрытия валютной выручки от экспорта товаров - это фальсификация документов, необходимых для проведения экспортной операции (внесение ложных сведений в паспорт сделки или учетную карточку таможенно-банковского контроля и др.) Комментарий к Таможенному Кодексу Таможенного соза / Под ред. О. Г. Анохина - М.: Проспект, 2011. 448 с..

Статьей 193 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих, в соответствии с законодательством РФ, обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает тридцать миллионов рублей.

Целью статьи 193 УК РФ является уголовно-правовая охрана финансово-хозяйственных интересов государства, установленного порядка проведения валютных операций и стабильность валютного рынка.

Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные денежные знаки - банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые из обращения, но подлежащие обмену), средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а также средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.

В соответствии с действующим валютным законодательством РФ, перевод иностранной валюты на счета уполномоченных банков должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами).

Валютный контроль Ларичев В.Д., Милякина Е.В., Орлова Е.А. и др. Преступность в сфере внешнеэкономической деятельности.2008г. М. // Изд-во «Экзамен». 2015г. 507 с. за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспортных товаров осуществляется органами валютного контроля (Центральный банк РФ, Правительство РФ) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки, управления валютного контроля ФТС, отделы валютного контроля РТУ и таможни).

Основными документами такого контроля являются паспорт сделки, оформляемый экспортером в уполномоченном банке по каждому заключенному им контракту, и учетная карточка, составляемая ФТС РФ по каждой из произведенных отгрузок.

1.5 Уклонение от уплаты таможенных платежей

Можно утверждать, что именно с отменой тотальной монополии государства на внешнюю торговлю и переходом Российской Федерации во внешнеэкономической деятельности на рыночные отношения, широчайшее распространение, наряду с контрабандой, получило уклонение от уплаты таможенных платежей, экономический ущерб от которого, по оценкам международных экспертов и таможенных органов, составляет от 14 до 20 млрд. долларов в год.

Поэтому, вполне оправданными являются усиление государственных мер противодействия уклонению от уплаты таможенных платежей и установление за его совершение уголовной ответственности.

Объектом данного преступления признается установленный порядок взимания налогов как составной части финансовой системы.

Предметом преступления являются таможенные платежи, которые взимаются в установленном порядке при перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу Таможенного Союза, и в иных случаях, предусмотренных Таможенным Кодексом Таможенного Союза.

Неуплата таможенных платежей В.Т. Батычко Таможенное право в вопросах и ответах Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2015 г 418с в установленные сроки по неосторожности преступления не образует, но влечет административную ответственность за нарушение таможенных правил. Такая же ответственность наступает и в случае умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей в некрупном размере.

2. Исследование форм и методов борьбы с правонарушениями в области таможенного дела

2.1 Основные методы борьбы с таможенными преступлениями

Борьба с таможенными правонарушениями является важным направлением деятельности таможенных органов и осуществляется во всех звеньях системы Федеральной таможенной службы Российской Федерации. Во исполнение положений об органах ФТС во всех региональных таможенных управлениях, таможнях и таможенных постах созданы соответствующие подразделения (управления, отделы, отделения) для производства по делам об административных правонарушениях (нарушении таможенных правил) и для проведения оперативно-розыскных действий и дознания по делам о контрабанде и других преступлениях.

Закон устанавливает не только круг таможенных органов, правомочных рассматривать дела о нарушении таможенных правил, но и определяет их компетенцию, т.е. наделяет соответствующим объемом полномочий по рассмотрению тех или иных дел. При определении органа, который должен рассматривать дело, принимается во внимание, прежде всего, его компетенция, а также характер правонарушения и правовой статус лиц, привлекаемых к ответственности О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.: [принят Гос. думой 21 ноября 2003 г.: одобрен Советом Федерации 26 ноября 2003 г.] / Российская Федерация//Консультант Плюс.

В случае, если субъектом правонарушения выступает должностное лицо организации или лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, такое дело рассматривается таможней, должностное лицо которой либо должностное лицо нижестоящего по отношению к ней таможенного поста вело производство по этому делу.

В случае необходимости таможня может принять к своему рассмотрению дело, по которому к ответственности привлекается физическое лицо, если производство по этому делу вело должностное лицо нижестоящего таможенного поста. Такая необходимость на практике может вызываться особой сложностью или особым общественным значением, а также местом жительства, привлекаемого к ответственности физического лица.

Региональное таможенное управление может принять к своему рассмотрению любое дело, производство по которому вело должностное лицо таможенного органа данного региона, или передать его для рассмотрения в любой другой таможенный орган данного региона, с соблюдением общего правила, что дела, по которым к ответственности привлекаются должностные лица организаций или лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, рассматривались таможней. Рассмотрение дел о нарушении таможенных правил региональными таможенными управлениями вызываются случаями особой сложности или особым общественным значением, а также местом нахождения лица, совершившего правонарушение.

Федеральная таможенная служба Российской Федерации как центральный орган федеральной исполнительной власти, осуществляющий непосредственное руководство таможенным делом в России, может принять к своему рассмотрению любое дело о нарушении таможенных правил, совершенном на территории Российской Федерации, или передать его для рассмотрения в любой другой таможенный орган. В последнем случае также должно соблюдаться правило, в соответствии с которым дела в отношении должностного лица организации, а также лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, рассматривались таможенным органом не ниже таможни. Рассмотрение дел Государственным таможенным комитетом Российской Федерации или передачи им дел для рассмотрения в другой таможенный орган также может вызываться соответственно исключительной важностью делу, особым общественным значением, совершением правонарушений в нескольких регионах.

Надзор за исполнением законов в таможенных органах осуществляется транспортной прокуратурой Российской Федерации, на основании Приказа Генерального прокурора РФ от 15 июля 2011 г. № 211 «Об организации прокурорского надзора за исполнением законов на транспорте и в таможенной сфере» в редакции приказа Генпрокуратуры России от 09.02.2012 No 39. В соответствии с этим

На транспортную прокуратуру приказом на управление по надзору за исполнением законов на транспорте и в таможенной сфере Генеральной прокуратуры РФ, осуществляющего деятельность на основании Положения об управлении по надзору за исполнением законов на транспорте и в таможенной сфере, утвержденное Генеральным прокурором РФ 30.07.2009 возложено:

- за исполнением законов, соответствием законам издаваемых правовых актов таможенными органами, участниками внешнеэкономической деятельности, иными лицами и органами, соблюдением прав юридических и физических лиц, осуществляющих деятельность в таможенной сфере;

- за исполнением законов о сохранности федеральной собственности, закрепленной за органами исполнительной власти, уполномоченными в сфере таможенного дела, а также соблюдением ими бюджетного законодательства;

- за исполнением законов о государственной службе и законодательства о противодействии коррупции в таможенных органах;

- по организации и осуществлению надзора за исполнением законов при производстве по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела, а также по делам об иных административных правонарушениях, возбуждаемых таможенными органами;

- за исполнением законов при распоряжении обращенным в федеральную собственность имуществом, а также вещественными доказательствами по уголовным и административным делам о преступлениях и правонарушениях, совершенных на транспорте и в таможенной сфере;

- за законностью наложения ареста на имущество, применяемого таможенными органами в качестве способа обеспечения исполнения решений о взыскании таможенных пошлин, налогов за счет имущества плательщика;

- за дознанием и расследованием уголовных дел, находящихся в производстве органов дознания региональных таможенных управлений (оперативных таможен) и таможен;

- за оперативно-розыскной деятельностью органов внутренних дел на транспорте, оперативных подразделениях региональных таможенных управлений (оперативных таможнях) и таможен.

В указанной системе функционируют транспортные прокуратуры на правах районных прокуратур, подчиненные транспортным прокуратурам на правах прокуратур субъектов федерации.

Все эти меры гарантируют выполнение задачи обеспечения единой законности в соответствии с такими принципами деятельности прокуратуры, как единство, централизация, независимость от местных органов власти и управления Федеральная таможенная служба// Офф. Сайт [электронный ресурс]// http: // www.customs.ru.

Правительством Российской Федерации постоянно разрабатываются меры по предупреждению правонарушений в сфере таможенного дела. Так, подпрограмма «Совершенствование таможенной деятельности» (далее - Подпрограмма) является инструментом реализации приоритетов государственной политики в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного дела, определенных Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. № 1662-р) и Стратегией развития таможенной службы Российской Федерации до 2020 года (утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. № 2575-р, с изменениями, внесенными распоряжением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 г. № 612-р).

Подпрограмма представляет собой увязанный по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления комплекс мероприятий, обеспечивающих эффективное решение конкретных задач в области совершенствования таможенной деятельности.

Цель Подпрограммы - совершенствование таможенной деятельности в интересах содействия внешнеторговой деятельности путем ускорения товарооборота через таможенную границу и снижения издержек участников ВЭД, защиты внутреннего рынка от некачественных и контрафактных товаров в интересах эффективной борьбы с административными правонарушениями и преступлениями в сфере таможенного дела, а также в целях обеспечения полного поступления доходов в федеральный бюджет Современные научные исследования и инновации. 2012. № 11 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2012/11/18472 (дата обращения: 29.09.2017).

2.2 Анализ работы органов по борьбе с правонарушениями

Криминогенная ситуация показывает, что действия органов государственной власти, правоохранительной системы по борьбе с преступными проявлениями, в том числе и координационная деятельность, недостаточно эффективны. В основе этого лежат многие известные причины, связанные с кризисным состоянием экономики, политической нестабильностью, отсутствием адекватного государственного механизма сдерживания роста преступности. К числу последних следует отнести отсутствие концепции основ государственной политики в области борьбы с преступностью, а также эффективной системы взаимодействия всех ветвей власти по предупреждению уголовных преступлений в сфере таможенного дела на федеральном уровне, в субъектах РФ.

Для повышения эффективности координационной деятельности в первую очередь заслуживают внимания предложения о подготовке основ координации деятельности государственных органов по борьбе с преступностью. Наличие такого нормативного правового акта, принятого в виде федерального закона, позволило бы обеспечить объединение усилий в борьбе с преступностью не на ведомственной, а на государственной основе, в рамках, определенных законом. В этом случае координация деятельности правоохранительных органов, осуществляемая органами прокуратуры, должна стать составной частью общей координации действий органов законодательной и исполнительной власти по борьбе с преступностью в Российской Федерации. При этом значительная роль в этой координации должна отводиться органами исполнительной власти.

Заслуживают внимания и проблема четкого правового урегулирования компетенции участников координационной деятельности, особенно в сфере уголовного правоприменения в отношении организованной преступности и коррупции. Несовершенство законодательства приводит к тому, что основную ответственность за состояние борьбы с организованной преступностью несут органы внутренних дел, тогда как другие, обеспечивают только отдельные направления этой борьбы. Это приводит к тому, что работники одного органа правоохранительной системы стремятся изолироваться от других органов, замыкаясь в рамках своей компетенции, не делятся друг с другом информацией криминального характера, не согласовывают проводимые в отношении одних и тех же лиц оперативные мероприятия. Это отрицательно сказывается на результатах в выявлении и пресечении преступлений Якушев, А.В. Теория государства и права: Учебное пособие 2007г / А.В. Якушев. - М.: Проспект, 2015. 332 с..

Слабость борьбы с таможенными преступлениями объясняется также объективной сложностью их расследования, противодействием расследованию со стороны заинтересованных лиц. Задача усиления борьбы с таможенными преступлениями может быть решена лишь совместными усилиями, взаимодействием всех контролирующих таможенную сферу и правоохранительных органов: ФТС, МВД, ФСБ, генеральной прокуратуры. Только многоуровневые, межведомственные проверки с подключением всех имеющихся информационно-справочных систем, включая зарубежные, позволяют получить положительный эффект в борьбе с таможенными преступлениями.

Выполнению задач по координации деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью способствует привлечение к решению отдельных проблем средств массовой информации, общественности, представителей негосударственных формирований. Освещение в печати, по радио и телевидению проблем преступности, принимаемых правоохранительными органами совместных мер по укреплению законности и правопорядка, создают общественный резонанс, воздействуют на тех, от кого зависит решение насущных вопросов, привлекают представителей общественности, население к участию в борьбе с преступностью.

В масштабах страны задачи по организации борьбы с преступностью реализуют органы исполнительной власти с использованием социальных, экономических, организационных, воспитательных и иных мер. Соответственно на органы исполнительной власти ложится обязанность общей организации борьбы с преступностью, выработки ее идеологии и основ государственной политики, определение механизма взаимодействия всех государственных органов, привлечение к ее выполнению негосударственных структур, соединение усилий государства с институтами гражданского общества Игнатюк А.З. Контрабанда и иные правонарушения во ВЭД: Теория и практика расследования. М. // Изд-во деловой и учебной литературы. Амалфея. 2017 554 с..

2.3 Проблемы в борьбе с правонарушениями в современных условиях

Рост таможенных преступлений сопровождается значительным ростом административно наказуемых нарушений таможенных правил; этот рост происходит при снижении объемов внешнеторговых операций, что свидетельствует о дальнейшей криминализации таможенной сферы.

Состояние таможенной преступности создает реальную угрозу экономической безопасности России. Среди обстоятельств, способствующих таможенным преступлениям, весьма существенными и распространенными являются: прозрачность границ РФ, недостатки системы государственной регистрации юридических лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью (ВЭД) Таможенные преступления. Уклонение от уплаты таможенных платежей: Учебное пособие / Под ред. В.Д. Ларичева, Н.С. Гильмутдинова. - M.: Омега - Л, 2015. 366 с..

Борьба с таможенными преступлениями не соответствует современному уровню их опасности, она малоэффективна. Особенно низкие результаты в борьбе с таможенными преступлениями в торговом обороте, хотя именно эти преступлениями представляют повышенную опасность. Вне поля зрения правоохранительных органов остаются наиболее опасные преступления, совершенные организованными преступными группировками. Привлекаются к ответственности рядовые исполнители, организаторы преступлений остаются безнаказанными Уголовное право: Учебник 2009г / Отв. ред. В.А. Колпаков. - М.: Юристъ, 2015 г. 648 с..

Наблюдается ежегодный рост, в ряде регионов значительный, числа прекращенных и приостановленных дел, оправдательных приговоров, что обусловлено, прежде всего, недостатками расследования. Слабость борьбы с таможенными преступлениями, объясняется также объективной сложностью их расследования, отсутствием у работников правоохранительных органов опыта таких расследований и методик расследования, противодействием расследованию со стороны заинтересованных лиц.

Имеет место незаконная практика вынесения оправдательных приговоров по делам о таможенных преступлениях, что ослабляет борьбу с ними. Такая практика связана с незнанием некоторыми судьями таможенного законодательства, что требует усиления работы по повышению квалификации судебного корпуса Уголовное Право России. Общая Часть. Учебник. Под редакцией В.П. Ревина Издание 4-е, исправленное и дополненное. Москва Изд.: ЮСТИЦИНФОРМ 2016г 579с..

Уголовное законодательство Конституция РФ: Конституция Российской Федерации: офиц. Текст / Российская Федерация не позволяет эффективно бороться с некоторыми преступлениями, дознание по которым ведут таможенные органы, прежде всего с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте. В сочетании с недостатками таможенного законодательства, в том числе, в части регламентации валютного контроля таможенных органов, это приводит к декриминализации ряда наиболее опасных и распространенных деяний. Необходимо изменить статью 193 УК РФ, предусмотрев ответственность за незаконный перевод денег за рубеж, устранить указание на специального субъекта этого преступления - «руководитель организации». Эти изменения должны сопровождаться изменениями таможенного законодательства в направлении расширения сферы валютного контроля таможенных органов.

Необходимо совершенствовать уголовно-процессуальное законодательство, в частности, предусмотрев в числе неотложных следственных действий назначение экспертизы. Так, без экспертизы в настоящее время практически невозможно решить вопрос о возбуждении уголовных дел о таможенных преступлениях.

До сих пор не заключен ряд международных соглашений, обеспечивающих борьбу с незаконным вывозом капитала за рубеж, в т.ч. с государствами-офшорами. Вместе с тем, заключены некоторые международные, в частности, двусторонние соглашения об избежание двойного налогообложения, без учета экономических интересов России, позволяющие уходить от налогообложения Кудрявцев В.Н., Наумов А.В. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник. М. // Юристъ. 2012. 506 с..

Имеются серьезные отставания в разработке новых подходов к концепции об ответственности лиц, участвующих в совершении таможенных и других преступлений в сфере ВЭД, в частности, в разработке проблем корпоративной ответственности, ответственности "профессионалов»: банковских служащих, адвокатов, оказывающих помощь преступникам.

Заключение

Складывающаяся экономическая обстановка в России показала, что успешная реализация уголовно-правовой защиты экономических, политических, культурных отношений возможна только при условии научно разработанной, четко выверенной и исходящей из существующих реалий уголовной политики, отражающей как ближайшую, так и более отдаленную перспективу.

В борьбе с рассматриваемыми преступлениями весьма существенная роль принадлежит таможенным органам, которые осуществляют внешнее взаимодействие с правоохранительными органами зарубежных государств и России, а также внутреннее взаимодействие между подразделениями, входящими в структуру таможенных органов. При этом важнейшее значение приобретает организация взаимодействия между подразделениями таможенных органов и, прежде всего, между подразделениями дознания и административных расследований.

В этом плане весьма своевременным стало решение о наделение таможенных органов правом осуществления оперативно-розыскной деятельности. К сожалению, до сих пор наблюдается непонимание проблем технологии борьбы с организованной преступностью - этим чрезвычайно сложным и крайне опасным в экономическом и политическом отношении явлением. Вскрытие его коренных причин и кропотливая работа по их устранению пока не рассматривается как приоритетная задача. Эта, казалось бы, теоретическая проблема сказывается и на работе специальных подразделений таможенных органов.

В работе показано, что таможенное регулирование, применяемое с целью обеспечения экономической безопасности, включает в себя целый комплекс правовых, организационных и иных мероприятий, применяемых с целью обеспечения защиты экономических интересов государства, оптимизации процессов развития и обеспечения эффективности торгово-экономических отношений.

Уголовная политика в сфере борьбы с таможенными преступлениями призвана определять не только основные направления, цели и средства борьбы с противоправными посягательствами, но и ее формы и методы, роль и место органов, занимающихся правоприменительной практикой.

Библиографический список

1. В.Т. Батычко Таможенное право в вопросах и ответах Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2015 г 418с

2. Законы РФ: Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный № 63-ФЗ от 13 июня 1996 г.: [принят Гос. думой 24 мая 1995 г.: одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 г.] // Консультант Плюс

3. Игнатюк А.З. Контрабанда и иные правонарушения во ВЭД: Теория и практика расследования. М. // Изд-во деловой и учебной литературы. Амалфея. 2017 554 с.

4. Комментарий к Таможенному Кодексу Таможенного соза / Под ред. О. Г. Анохина - М.: Проспект, 2011. 448 с.

5. Комментарий к Уголовному Кодексу Российской Федерации / Отв. ред. В.И. Радченко, науч. ред. А.С. Михлин, В.А. Казакова. - М.: Проспект, 2012. 914 с.

6. Конституция РФ: Конституция Российской Федерации: офиц. Текст / Российская Федерация // Консультант Плюс

7. Крюкова Н.И., Арестова Е.Н., Основы квалификации и расследования преступлений в сфере таможенного дела. Учебник// М.: Юрайт 2016г. 382 с.

8. Кудрявцев В.Н., Наумов А.В. Уголовное право России. Особенная часть: Учебник. М. // Юристъ. 2012. 506 с.

9. Ларичев В.Д., Милякина Е.В., Орлова Е.А. и др. Преступность в сфере внешнеэкономической деятельности.2008г. М. // Изд-во «Экзамен». 2015г. 507 с.

10. Лукьяненко А. С. Таможенные преступления // Научно-методический электронный журнал «Концепт». - 2017. - Т. 39. - С. 3106-3110. - URL: http://e-koncept.ru/2017/970948.htm.

11. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г.: [принят Гос. думой 21 ноября 2003 г.: одобрен Советом Федерации 26 ноября 2003 г.] / Российская Федерация//Консультант Плюс

12. О вывозе и ввозе культурных ценностей [Электронный ресурс]: Закон № 5003-1 от 21 мая 1993 г. / Российская Федерация // Консультант Плюс

13. Преступления в таможенной сфере А. Н. Козырин, Издательский дом «Налоговый вестник» 2017г.

14. Современные научные исследования и инновации. 2012. № 11 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2012/11/18472 (дата обращения: 29.09.2017)

15. Таможенная преступность / Долгова А.И., Криминология: учебник под редакцией А.И. Долговой 5-е издание переработанное и дополненное // НОРМА ИНФРА-М, Москва, 2016.?C. 346

16. Таможенное право России: Учебник 2008г. / Отв. ред. Н.И. Химичева. - М.: Юристъ, 2017. 504 с.

17. Таможенное право: Учебник / Отв. ред. Д.В. Чухвичев.- М.: Издательство Проспект, 2016. 498 с.

18. Таможенные преступления. Уклонение от уплаты таможенных платежей: Учебное пособие / Под ред. В.Д. Ларичева, Н.С. Гильмутдинова. - M.: Омега - Л, 2015. 366 с.

19. Таможенный кодекс таможенного союза [Электронный ресурс]: приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств № 17 от 27 ноября 2009 г. - БД Консультант Плюс

20. Тимошенко И.В.. Таможенное право: конспект лекций 2007г / И.В. Тимошенко -- Ростов п/Д : Феникс ,. -- 317 с. 2016 г.

21. Уголовное Право России. Общая Часть. Учебник. Под редакцией В.П. Ревина Издание 4-е, исправленное и дополненное. Москва Изд.: ЮСТИЦИНФОРМ 2016г 579с

22. Уголовное право: Учебник 2009г / Отв. ред. В.А. Колпаков. - М.: Юристъ, 2015 г. 648 с.

23. УЧЕБНИК Основы теории государства и права: Учебник / Отв. ред. Морозовой Л.А.//- СПб.: Контракт, 2016. 384 с.

24. Федеральная таможенная служба// Офф. Сайт [электронный ресурс]// http: // www.customs.ru

25. Якушев, А.В. Теория государства и права: Учебное пособие 2007г / А.В. Якушев. - М.: Проспект, 2015. 332 с.

Размещено на Allbest.ru