Преступления, связанные с банкротством

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Введение

В рыночной экономике существуют три формы предпринимательской деятельности: государственная, коллективная и частная. Гражданское законодательство Российской Федерации допускает осуществление предпринимательской деятельности в двух формах: в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ), а также путем создания юридического лица самостоятельно или совместно с другими гражданами и юридическими лицами (ст. 18 ГК РФ). Курс Правительства РФ на развитие рыночных отношений в стране вовлекает в экономическую жизнь все большее число граждан. Современные индивидуальные предприниматели успешно действуют на рынке, постоянно расширяя сферу своей деятельности. Единоличное предпринимательство является самой простой и распространенной формой, обусловленной прежде всего не только простотой организации и оформления, но и, рядом имеющихся у нее преимуществ, сильной мотивацией, оперативностью и гибкостью.

Банкротство - от итал. bancarotta, буквально - сломанная скамья, клиенты переворачивали стол, на котором неудачливый торговец менял деньги на площади либо просто торговал. Исторически складывавшееся отношение к банкротству всегда было резко отрицательным. Несостоятельность ассоциировалась с позором. Наполеон сравнивал несостоятельного должника с капитаном, покинувшим корабль, а факт несостоятельности рассматривал как преступление.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в российских официальных печатных и электронных средствах информации указывается, что «по данным Росстата, в 2014 году «не сводили концы с концами» 29,1 % отечественных предприятий» Жадан В. Н. К вопросу о доказывании фактов преднамеренного банкротства предприятий [Текст] / В. Н. Жадан // Молодой ученый. -- 2013. -- №3. -- С. 351-355.. Анализ этих и других данных свидетельствует, что на среднем уровне в 30 % показатель числа проблемных российских предприятий держится уже давно, а тенденции к его значительному уменьшению пока не наблюдается. При этом объясняется это во многом из-за того, что все еще нередки случаи преднамеренных банкротств компаний, инициированные их собственниками с целью ухода от исполнения долговых обязательств.

Цель курсовой работы - рассмотреть преступления, связанные с банкротством предприятий или индивидуальных предприятий.

Задачи курсовой работы обусловлены поставленной целью и заключаются в следующем:

Объект исследования - уголовная ответственность за преступления, связанные с банкротством.

Предметом исследования являются общественные отношения, связанные с рассмотрением уголовной ответственности за преступления, связанные с банкротством.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, разбитых на 4 параграфа, заключения и списка используемой литературы.

преступление банкротство криминальный

Вопросы квалификации преступлений в сфере банкротства

Особенности банкротства индивидуального предпринимателя

Из определения, данного в ст. 2 ГК РФ, выделяются основные признаки предпринимательской деятельности: систематичность, самостоятельность, рисковый характер, а также возможность ее осуществления только лицом, зарегистрированном в установленном порядке. Индивидуальный предприниматель вправе заниматься любой не запрещенной законом деятельностью и отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. В соответствии с ГК РФ индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению арбитражного суда. С экономической точки зрения, банкротство является результатом несостоятельности должника.

Однако не любая несостоятельность может быть квалифицирована как банкротство. Обусловлено это тем, что несостоятельность возникает при неудовлетворительной структуре баланса, когда пассив превышает актив и создается ситуация, при которой должник оказывается не в состоянии отвечать по своим обязательствам.

Основы законодательной деятельности в Российской Федерации закреплены Конституцией. К числу законов, регулирующих отношения связанные с несостоятельностью (банкротством), в первую очередь следует отнести Гражданский кодекс Российской Федерации, который содержит нормы, непосредственно регулирующие банкротство индивидуального предпринимателя, а также нормы, содержащие специальные указания по применению положений о несостоятельности (банкротстве). Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации также относится к правовым актам, регулирующим отношения, связанные с несостоятельностью. Согласно ст. 33 АПК РФ дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным данным кодексом, с учетом особенностей, установленных специальным законодательством о банкротстве. Основополагающим специальным актом, осуществляющим в настоящее время правовое регулирование в данной сфере, является Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127- ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

В ней предусмотрены условия, порядок и последствия признания индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом), п. 1 указанной статьи гласит: «Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда.

С момента вынесения такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя», из этого следует, что основанием для признания индивидуального предпринимателя банкротом является его неплатежеспособность, причем вынести решение о несостоятельности (банкротстве) индивидуального предпринимателя вправе только суд, после чего индивидуальный предприниматель претерпевает такие неблагоприятные последствия как исключение его из гражданского оборота как субъекта предпринимательской деятельности. Однако вопрос о том насколько неплатежеспособен должен быть индивидуальный предприниматель для признания его банкротом, ГК раскрывает не полностью. Ответ на этот вопрос дает Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)».

В соответствии со ст. 2 Закона несостоятельность (банкротство) есть признанная исключительно арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Критерий определения несостоятельности в Законе 2002 г. не изменился. В отношении индивидуальных предпринимателей, также как и юридических лиц, действует принцип неплатежеспособности, т.е. невозможности удовлетворить требования кредиторов и произвести обязательные платежи; применительно к гражданам используется принцип неоплатности: рассматривается соотношение суммы обязательств и стоимости имущества.

Учитывая рисковый характер предпринимательской деятельности, возможность применения к предпринимателям правил о юридических лицах, а также повышенную ответственность по обязательствам, применение критерия неплатежеспособности при банкротстве, вопрос о структуре баланса индивидуального предпринимателя принципиального значения не имеет, т. е. соотношение его активов и пассивов не выясняется и во внимание не принимается, не имеет значения, превышает стоимость его имущества размер обязательств или нет.

В ст. 3 Закона о банкротстве определены признаки банкротства, в соответствии с которыми индивидуальный предприниматель считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства не исполнены им в течение трех месяцев с наступления даты их исполнения, где денежное обязательство представляет собой разновидность гражданско - правового обязательства, предметной особенностью которого является уплата должником кредитору денежной суммы.

В данном случае Закон не ограничивается лишь гражданско - правовым обязательством должника: при определении наличия признаков несостоятельности во внимание принимается и публично - правовая обязанность данного лица, т. е. обязанность по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, именуемых обязательными платежами. Размер обязательных платежей, принимаемых во внимание при определении наличия признаков банкротства должника, исчисляется без учета установленных законодательством штрафов и иных финансовых санкций. При подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на момент подачи заявления. Действующее законодательство расценивает как бесспорный факт установление размера денежного обязательства до обращения в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о банкротстве. Если должник, по каким - либо причинам оспаривает требования кредиторов, данное обстоятельство не является препятствием для обращения в арбитражный суд Кутюков Д. В. Особенности банкротства индивидуального предпринимателя [Текст] / Д. В. Кутюков // Молодой ученый. -- 2010. -- №5. Т.2. -- С. 68-73..

Банкротство - комплексный правовой институт, включающий как нормы материального, так и процессуального права. Дела о банкротстве отнесены к исключительной подведомственности арбитражных судов и рассматриваются по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными Законом о банкротстве Кутюков Д. В. Особенности банкротства индивидуального предпринимателя [Текст] / Д. В. Кутюков // Молодой ученый. -- 2010. -- №5. Т.2. -- С. 68-73.. Следует различать признаки банкротства и необходимые условия для обращения в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Для определения наличия признаков банкротства должника учитывается размер денежных обязательств, а также размер обязательных платежей без учета штрафов (пеней) и иных финансовых санкций. Первым признаком для признания индивидуального предпринимателя банкротом является его неспособность удовлетворить требования кредиторов или уплатить предусмотренные законодательством обязательные платежи в трехмесячный срок.

Имеются в виду требования, которые связаны с его предпринимательской деятельностью. Состав и размер денежных платежей определяется на дату обращения с исковым заявлением в арбитражный суд.

В качестве второго требования выступает сумма задолженности кредиторам, в совокупности составляющая не менее 10 тыс. руб. Следует отметить, что при определении признаков банкротства учитываются не все денежные суммы. Так, из кредиторской задолженности исключаются долги вследствие причинения вреда жизни и здоровью, обязательства по выплате алиментов, заработной плате и другие обязательства предусмотренные Законом о банкротстве. Из этого однако не следует, что в ходе осуществления процедур банкротства не могут быть защищены и учтены права тех кредиторов, размер требований которых является меньшим, чем установленный законом минимум, необходимый для признания субъекта предпринимательской деятельности банкротом.

Обусловлено это тем, что указанный минимум, прежде всего, может быть достигнут не только за счет учета прав отдельного кредитора, но также за счет совокупного требования кредиторов, размер требования каждого из которых существенно меньше установленной законом нормы. Кроме того, ограничение минимального размера требований касается только требования кредитора - заявителя, необходимого для инициации процедуры банкротства, тогда как после начала ее осуществления механизм банкротства может быть использован и для защиты прав иных кредиторов, требования которых менее установленного законодательством минимального размера Кутюков Д. В. Особенности банкротства индивидуального предпринимателя [Текст] / Д. В. Кутюков // Молодой ученый. -- 2010. -- №5. Т.2. -- С. 68-73.. Закон в качестве одного из признаков банкротства устанавливает минимальный размер задолженности субъекта, в отношении которого инициируется дело о несостоятельности (банкротстве). В результате, права кредиторов могут быть защищены лишь при наличии определенного минимума требований. Обращает на себя внимание проблема, связанная с ответом на вопрос о том, какой именно размер задолженности является признаком инициирования банкротства индивидуального предпринимателя.

Причина этой проблемы в том, что Закон о банкротстве не дает прямого ответа на данный вопрос, вследствие чего возможна аргументация двух точек зрения по данной проблеме. Рассматривая содержание первой позиции, можно сказать, что размер задолженности, достаточной для возбуждения производства по делу о банкротстве, равен десяти тысячам рублей.

Этот вывод основан на том, что данный размер задолженности установлен п. 2 ст. 6 Закона о банкротстве, а нормы § 2 гл. Х Закона о банкротстве этот размер не изменяют. В рамках другой позиции размер задолженности равен ста тысячам рублей. Этот вывод основан на том, что п. 3 ст. 23 ГК РФ устанавливает правило о применении к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, норм ГК РФ, регламентирующих деятельность юридических лиц. Поскольку § 2 гл. Х Закона о банкротстве не устанавливает иное, то на основании п. 3 ст. 23 ГК РФ необходимо применять к индивидуальным предпринимателям нормы о размере задолженности, установленной для юридических лиц, т.е. сто тысяч рублей. Согласно Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015) для принятия судом заявления о банкротстве должника - индивидуального предпринимателя достаточным является наличие двух условий в совокупности: срок задолженности, равный трем месяцам и размер задолженности не менее десяти тысяч.

При отсутствии этих требований механизм защиты прав кредиторов не действует.

Возможность обращения в арбитражный суд с заявлением о признании индивидуального предпринимателя банкротом связана с наличием у него задолженности по обязательствам, возникшим при осуществлении им предпринимательской деятельности. Задолженность перед физическими лицами, образовавшаяся в результате деятельности предпринимателя как физического лица, не является основанием для определения признаков его несостоятельности как предпринимателя.

При анализе гл. Х Закона возникает вопрос, почему для индивидуальных предпринимателей законодатель не включил в общий список процедуру наблюдения и досудебную санацию, несмотря на то, что в соответствии со статьей 207 Закона о банкротстве арбитражный суд может вынести определение о введении наблюдения в отношении индивидуально предпринимателя, т.к. согласно п. 2 ст. 202 § 1 гл. Х правила, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к отношениям, связанным с банкротством индивидуального предпринимателя. Причем никаких особых условий или исключений для введения данных процедур закон не предусматривает. Правовым последствием принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом является открытие конкурсного производства, которое и является в буквальном смысле слова процедурой банкротства, т.к. применяется в отношении должника, который уже признан банкротом. Конкурсное производство, как определено в ст. 2 Закона о банкротстве, представляет собой процедуру, применяемую к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов, и является завершающей, ликвидационной стадией конкурсного процесса, в рамках которой проводится реализация имущества должника. Заявленные требования кредиторов удовлетворяются за счет принадлежащего индивидуальному предпринимателю имущества, на которое может быть обращено взыскание.

При банкротстве индивидуальных предпринимателей не применяются такие процедуры как досудебная санация и наблюдение. Не использование данных процедур при рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей представляется, с позиций сложившейся в стране экономической ситуации, не эффективным, т.к. ограничивает реальные варианты помощи должнику при выходе из состояния банкротства. Процедура наблюдения включает механизмы, позволяющие сбалансировать интересы должника и кредиторов в период после принятия судом заявления и до рассмотрения дела. Введение наблюдения исключает злоупотребления, как со стороны должника, так и со стороны кредитора.

Согласно закону, с введением наблюдения снимаются все ранее наложенные на имущество должника аресты, а наложение новых арестов в общем порядке невозможно, и, во-вторых, появляется особый субъект временный управляющий, контролирующий действия должника и наделенный для этого немалыми полномочиями. Временный управляющий действует параллельно с должником, но руководство в его функции не входит. Управляющий дает согласие на совершение определенных сделок и следит за тем, чтобы не осуществлялись запрещенные законом действия, кроме того, он анализирует экономическое положение должника и выносит заключение о том, возможна ли его реабилитация. Целью реализации экономических и юридических мероприятий в процессе досудебной санации является повышение платежеспособности должника и обеспеченность его экономическим ресурсом.

Законодателю также следует конкретизировать сумму задолженности индивидуального предпринимателя, позволяющую инициировать дело о несостоятельности, исключив возможность двоякой аргументации по данному вопросу, которую позволяет действующее законодательство. Исходя из анализа экономического положения в стране, распространенности и финансового роста индивидуального предпринимателя следует увеличить сумму требований кредиторов, достаточную для возбуждения дела о банкротстве, с десяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Представляется целесообразным вернуться к исчислению суммы в минимальных размерах оплаты труда, т.к. указания твердой, фиксированной суммы представляется экономически обоснованным только при условии устойчивой экономики, при низких показателях инфляции и при социальной стабильности. Достижение указанных условий в России на данный момент не является фактом, поэтому определение минимального размера требований к должнику в твердой сумме представляется спорным.

Также нужно добавить, что с 1 октября граждане и индивидуальные предприниматели получили право на банкротство. Правовое регулирование банкротства физических лиц обсуждалось законодателями около 7 лет, однако неожиданный финансовый кризис, рост инфляции и курса основных валют заставил Госдуму в ускоренном порядке принять соответствующий закон. По мнению его авторов, Закон о банкротстве граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП) снизит социальную напряженность в обществе и позволит безнадежным должникам "начать жизнь с чистого листа".

Закон о банкротстве граждан не является отдельным самостоятельным законом. Он вносит дополнения в давно существующий ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". В частности, новым законом дополнена глава 10 закона, посвященная банкротству граждан. Однако к банкротству физлиц применяется не только глава 10, но и остальные нормы закона, в частности касающиеся порядка деятельности арбитражного (финансового) управляющего, оснований и порядка оспаривания сделок должника и т.д.

Процедура банкротства может быть инициирована как самим неплательщиком, так и его кредиторами или уполномоченным органом (налоговой инспекцией). Условия просты: просроченная задолженность должна составлять не менее 500 тыс. рублей, а срок просрочки превышать 3 месяца. Обязательным условием для подачи заявления о признании банкротом для кредитора является вступившее в законную силу судебное решение о взыскании суммы задолженности с должника, за исключением некоторых случаев (например, не нужно судебного решения по заявлению налогового органа).

Судами общей юрисдикции будут рассматриваться дела в отношении обычных граждан, арбитражными - в отношении ИП. После признания заявления о банкротстве должника обоснованным суд может ввести процедуру реструктуризации долгов (при этом гражданин еще не признается банкротом). Для введения этой процедуры неплательщик должен отвечать определенным требованиям. Например, он должен иметь постоянный источник дохода на дату представления плана реструктуризации и не иметь непогашенную судимость за умышленное преступление в сфере экономики.

План реструктуризации долгов утверждают на собрании кредиторов должника. Он устанавливается на три года и представляет собой график платежей кредиторам до полного удовлетворения их требований.

На кредиторов, чьи требования обеспечены залогом имущества должника (обычно это банки), план реструктуризации может не распространяться. Если они не согласны участвовать в нем, то у них есть право требовать в судебном порядке продажи заложенного имущества и удовлетворения своих требований. Суд может отказать залоговым кредиторам только в случае, если удовлетворение их требований может существенно сказаться на реализации плана реструктуризации долгов.

С момента утверждения судом плана реструктуризации наложенные на имущество аресты снимаются, прекращается начисление пеней и неустоек по просроченным денежным обязательствам. При этом перестают начисляться договорные неустойки, но в процессе реализации плана реструктуризации долгов будут начисляться проценты в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату утверждения плана.

План реструктуризации долгов можно сравнить с мировым соглашением (его заключение между должником и кредиторами также предусмотрено законом), в котором можно также установить любую конструкцию погашения требований кредиторов (размер, сроки, порядок и т.д.). При этом такое соглашение более выгодно неплательщику, так как после его заключения дело о банкротстве прекращается, финансовый управляющий теряет свои полномочия, а контроль над действиями гражданина уже не ведется. Однако в случае невыполнения условий мирового соглашения дело о банкротстве может быть возобновлено.

В случае же несоблюдения условий плана реструктуризации кредиторы вправе подать ходатайство об его отмене и о признании должника банкротом. В случае его удовлетворения судом все имущество гражданина подлежит реализации через публичные торги для погашения задолженности. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание, установлено ст. 446 Гражданско-процессуального кодекса РФ. К нему относится единственное жилье, земельный участок под ним и т.д. Однако при этом закон предусматривает, что взыскание может быть обращено на имущество, находящееся в совместной собственности (собственность супругов) с выделением соответствующей доли должника. С момента признания гражданина банкротом все права на распоряжение его имуществом перейдут к финансовому управляющему, а сделки, совершенные без участия управляющего, будут признаваться недействительными.

Также в течение 5 лет гражданин не вправе заключать договоры займа или кредитные договоры без указания на то, что он был признан банкротом. Топ-менеджеры в течение трех лет не вправе занимать должности в органах управления юрлица или иным образом участвовать в управлении компанией.

Закон был принят в интересах двух категорий должников: так называемых безнадежных, которые действительно не в состоянии рассчитаться по своим обязательствам, и неплательщиков, которые хотя и способны отвечать по своим долгам, но им нужна временная защита от чересчур навязчивых требований кредиторов. При этом недобросовестные должники, желающие освободиться от долгов посредством банкротства, предварительно перед этим переоформив свое имущество на третьих лиц, могут столкнуться с неприятными сюрпризами особенностей Закона о банкротстве, в частности, расширенных оснований для оспаривания сделок должника.

Процедуры банкротства физического и юридического лица имеют ряд существенных отличий. Так, банкротство компании - процесс более длительный и предполагает применение иных механизмов. Это наблюдение (обеспечение сохранности имущества должника с проведением анализа его финансового состояния - может длиться до 7 месяцев), финансовое оздоровление (восстановление платежеспособности банкрота с погашением задолженности по установленному графику - до 2 лет), внешнее управление (восстановление платежеспособности с передачей управления делами арбитражному управляющему - до 18 месяцев, может быть продлена не более чем на 6 месяцев), конкурсное производство (поиск и аккумулирование имущества должника для последующей выплаты кредиторам - от 6 месяцев с возможностью неоднократного продления на такой же срок) и, собственно, мировое соглашение. Очевидно, что процедура банкротства физического лица проще и потенциально короче по срокам. Рассрочка возможна до трех лет, если гражданин не имеет источника дохода и реструктуризация не применяется - срок банкротства физлица составит 6-9 месяцев.

Признавать себя банкротом можно не чаще чем раз в пять лет. О юридических лицах такого сказать нельзя, банкротство организации, ее реструктуризация, слияние и поглощение не накладывают запрета на создание нового юридического лица ее учредителями и директорами. Хотя определенную репутацию такой топ-менеджмент себе заработает, особенно если за компанией останутся долги. Кроме того, при банкротстве физического лица есть определенные последствия в виде возможного запрета на выезд за границу, запрет на занимание управляющих должностей. Банкротство отразится в кредитной истории. Маловероятно, что какой-то банк захочет иметь дело в дальнейшем с таким заемщиком.

Во избежание всплеска псевдобанкротств, предусмотрена уголовная ответственность - до 6 лет за фиктивное банкротство (ст.197 Уголовного кодекса РФ). Хотя нельзя не признать, что принятие этого закона открывает новые просторы для мошенничества. Уже с начала лета Интернет и даже уличная реклама пестрят объявлениями "не платить долги законно", "вылечим долги" и т. п. Потенциальных клиентов у таких посредников более чем достаточно. По данным Объединенного кредитного бюро, сегодня под действием закона о банкротстве попадает 580 тыс. россиян, что составляет около 1,5% от общего числа заемщиков с открытыми счетами. Однако отсрочка дала возможность и потенциальным кредиторам позаботиться о противодействии псевдобанкротствам. Кроме того, многие из них, такие как банки, видят в банкротстве физлиц новые возможности по взысканию безнадежной задолженности.

Некоторые вопросы квалификации преступлений в сфере банкротства предприятий

В отношении преступлений, предусмотренных ст. 195-197 УК в юридической литературе используются названия (термины) «преступления, связанные с банкротством», «преступления в сфере банкротства», «преступления о незаконном банкротстве», «неправомерное банкротство», «криминальное банкротство» и другие. Не вдаваясь в научную дискуссию о содержании указанных терминов и о понятии преступлений в этой сфере, а будем исходить из доктринального положения, что в России при создании нового уголовного кодекса реализован подход объединения общественно опасных деяний по признаку сходства родового, видового и непосредственного объектов преступного посягательства. Исходя из этого уголовно-правовые нормы о неправомерных действиях при банкротстве, преднамеренном и фиктивном банкротстве объединены по признаку сходства непосредственного объекта уголовно-правовой охраны, а поэтому и вышеуказанные термины имеют право на применение.

Анализ правоприменительной практики показывает, что ежегодно по признакам общественно опасных деяний, предусмотренных ст. 195-197 УК возбуждаются сотни уголовных дел в отношении конкретных лиц, ещё более по таким материалам выносятся постановления об отказе в возбуждении уголовного дела или такие деяния квалифицируются по иным статьям УК. При этом по этим статьям в последний период только чуть больше ста уголовных дел в год заканчиваются составлением обвинительного заключения и направлением в суд, по которым осуждаются, как правило, каждый второй подсудимый и около десяти человек оправдываются.

В тоже время на фоне значительного количества несостоятельности (банкротств) хозяйствующих субъектов, арбитражными судами ежегодно принимается свыше десятка тысяч решений о признании должников банкротами и открытии конкурсного производства, которые свидетельствуют о существующих проблемах как в механизме правового регулирования в сфере банкротства, так и в практике расследования уголовных дел о преступлениях данной категории.

Такая практика выявления и расследования преступлений в сфере банкротства, свидетельствует о низкой эффективности работы органов предварительного расследования. По нашему мнению, данное положение связано, прежде всего, с тем, что диспозиции норм УК, предусматривающие ответственность за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство сформулированы недостаточно чётко и у правоприменителей постоянно возникают проблемы, связанные с уголовно-правовой квалификацией данных преступлений. Диспозиции названных статей бланкетные, а поэтому для понимания содержания уголовного закона требуется знание гражданского и налогового законодательства, законодательства о банкротстве (Федеральные законы от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; от 25.02.1999 № 407-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»; от 24.06.1999 № 122-ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» и др.), административного законодательства и другого. В ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) [4] даются основные понятия, в том числе определяется, что «несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объёме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате обязательных платежей». При этом до принятия Закона о банкротстве гражданское и уголовное законодательство имели отличительные друг от друга признаки банкротства. Федеральным законом от 19.12.2005 № 161-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» [5] определения неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и фиктивного банкротства из Закона о банкротстве изъяты и изложены в ст. 195-197 УК в новой редакции. Эти изменения обусловлены множеством споров учёных и практиков о возможности применения и понимания уголовно-правовых положений о неправомерных действиях при банкротстве, преднамеренном и фиктивном банкротстве в прежней редакции.

Следующий вопрос, который требует выяснения при квалификации и характеризует объективную сторону составов данных преступлений, является установление обязательного признака - если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. Количественный показатель крупного ущерба для данных преступлений определяется в примечании к ст. 169 УК - превышающий один миллион пятьсот тысяч рублей. Уголовно-правовые нормы о неправомерных действиях при банкротстве, о преднамеренном и фиктивном банкротстве могут предусматривать и квалифицированные составы.

При этом часть четвертую ст. 195 УК и часть вторую ст. 196-197 УК можно изложить следующим образом: «деяния, предусмотренные частью первой, второй и третьей, если они: (для ст. 195 УК); то же деяние, совершённое (ст. 196-197 УК):

а) группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

б) с причинением особо крупного ущерба» (например, шесть миллионов рублей).

Не менее сложным при квалификации преступных деяний, предусмотренных ст. 195-197 УК является вопрос об установлении субъекта преступления. К уголовной ответственности за совершение этих преступлений может быть привлечено лицо, характеризующееся общими и специальными признаками, а поэтому при расследовании уголовных дел этой категории возникают трудности в установлении данных лиц и доказывании их виновности. Действующие редакции ст. 195-197 УК проблемы в установлении субъектов этих преступлений полностью не устранили. При этом понятие субъектов этих преступлений в уголовном законе не определяется, а их круг сформулирован недостаточно чётко, что, естественно, вызывает затруднения при применении данных норм на практике.

В диспозиции ч. 1 ст. 195 УК субъект неправомерных действий при банкротстве не указывается, а поэтому в качестве субъекта преступления может быть признано лицо, которое в соответствии с возложенными на него законом, договором или решением арбитражного суда обязанности фактически может совершить указанные в норме формы неправомерных действий - руководитель должника, главный бухгалтер и их заместители, учредитель (участник) юридического лица, арбитражный управляющий, руководитель и члены ликвидационной комиссии и индивидуальный предприниматель. По ч. 2 ст. 195 УК исходя из диспозиции нормы субъектом преступления может быть руководитель юридического лица, его учредитель (участник) или индивидуальный предприниматель. В тоже время по ч. 3 ст. 195 УК субъект преступления в диспозиции нормы не определяется, а поэтому, учитывая указанные в норме общественно опасные действия (бездействие) субъектом может быть по общему правилу любое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Что касается деяний, предусмотренных ст. 196-197 УК, то, исходя из диспозиций данных норм, субъектом преступлений могут быть руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.

Таким образом, из содержания законодательных норм следует, что субъектами преступлений в сфере банкротства являются:

во-первых, руководитель юридического лица (должника), под которым может выступать - генеральный директор, директор, председатель, президент или собственник коммерческой организации, главный бухгалтер; руководитель и его заместители, руководитель временной администрации, члены коллегии исполнительного органа кредитной организации и т.д.;

во-вторых, учредитель (участник) юридического лица, под которым может выступать - учредитель, участник или собственник юридического лица, которые имеют право давать обязательные для исполнения указания (п. 3 ст. 56 Гражданского кодекса РФ, далее - ГК Жадан В. Н. Некоторые вопросы квалификации преступлений в сфере банкротства [Текст] / В. Н. Жадан // Право: современные тенденции: материалы междунар. науч. конф. (г. Уфа, июль 2012 г.). -- Уфа: Лето, 2012. [7]);

в-третьих, индивидуальный предприниматель - гражданин (физическое лицо), осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с момента государственной регистрации, глава крестьянского (фермерского) хозяйства (п. 1-2 ст. 23 ГК, п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ, далее - НК [8]).

При этом субъекты преступлений являются лицами, которые обладают общими и специальными признаками, а поэтому отсутствие указанных признаков или специального статуса исключает уголовную ответственность для этих лиц. Данные лица совершают общественно опасные деяния с умышленной формой вины (с прямым или косвенным умыслом), т.е. осознают, что своими действиями (бездействием) создают неплатёжеспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя, предвидят неизбежность (реальную возможность) причинения крупного ущерба кредиторам (государству) и желают (не желают, но сознательно допускают или безразличны) причинить этот ущерб. Не могут быть субъектами этих преступлений руководители казённого предприятия, учреждения, политических партий и религиозных организаций, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 65 ГК, не относятся к юридическим лицам, которые могут быть признаны несостоятельными (банкротами). В тоже время в юридической литературе в части собственника коммерческой организации и акционеров существуют противоположные мнения.

Федеральным законом Российской Федерации от 29 декабря 2014 г. № 482-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях". Внесены некоторые поправки. Так, размер требований для обращения в арбитражный суд с заявлением о несостоятельности юридического лица увеличен со 100 до 300 тысяч рублей. Это одно из важных новшеств поправок в закон о банкротстве юрлиц - Для стратегических предприятий и организаций, а также субъектов естественных монополий планка повышена вдвое: с 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

Поправки расширили полномочия крупнейших кредиторов - банков и налоговых инспекций. Им теперь не придется доказывать задолженность организации в суде, чтобы начать процедуру ее банкротства.

Законодатели теперь предоставляют банкам право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом в отсутствие вступившего в законную силу решения суда о взыскании с должника денежных средств. Причем кредитные организации могут обращаться в суд, чтобы начать процедуру банкротства должника при появлении признаков банкротства.

Федеральная налоговая служба - через месяц после принятия решения о взыскании задолженности налоговым или таможенным органом.

Кроме того, в соответствии с новыми нормами, должник сам не сможет выбрать себе временного управляющего, он будет утверждаться из числа членов саморегулируемой организации (СРО), определенной путем случайного выбора. В документе уточняется, в каких случаях судья может отказать кандидату в назначении арбитражным управляющим.

К примеру, суд может отказать, если у него появится информация, что этот человек недостаточно компетентный, добросовестный и независимый для проведения процедуры банкротства. Например, что он является аффилированным лицом компании банкрота или ранее был судим.

Правовые проблемы, связанные с преднамеренным банкротством предприятий и индивидуальных предпринимателей

Доказывание фактов преднамеренного банкротства предприятий и индивидуальных предпринимателей

В главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» предусматриваются наряду с традиционными (ст. 169-170, 171, 175, 186 УК) и другие «новые» экономические преступления (ст. 170.1, 171.1-174.1, 185-185.6, 189, 190, 195-199.2 УК). К числу «новых» экономических преступлений относятся и общественно опасные деяния в сфере банкротства -- ст. 195 УК «Неправомерные действия при банкротстве», 196 УК «Преднамеренное банкротство» и 197 УК «Фиктивное банкротство». Вопросам анализа криминологических и уголовно-правовых признаков, методики расследования отдельных видов экономических преступлений, к которым относятся и преступления, связанные с банкротством в литературе посвящено немало научных работ и публикаций Боев О. В. Уголовная ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство кредитных организаций: автореф. дисс…. канд. юрид. наук. М., 2011. 22 с. В тоже время актуальность уголовно-правовых, уголовно-процессуальных и криминалистических вопросов о неправомерном банкротстве не становится меньше, а поэтому предметом нашего исследования будет один из значимых вопросов -- это о доказывании фактов преднамеренного банкротства предприятий.

В ст. 2 «Основные понятия…» Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее -- Закон о банкротстве) по используемым законодателем терминам даются основные понятия, в том числе определяется, что несостоятельность (банкротство) -- признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате обязательных платежей. Определения неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и фиктивного банкротства из Закона о банкротстве изъяты и Федеральным законом от 19.12.2005 № 161-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» Федеральный закон от 19.12.2005 N 161-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" изложены в ст. 195-197 УК в новой редакции. Эти изменения обусловлены множеством дискуссий ученых и практиков о возможности применения и понимания уголовно-правовых положений о неправомерных действиях при банкротстве, преднамеренном и фиктивном банкротстве в прежней редакции.

Как указывалось выше, предметом нашего исследования является только преднамеренное банкротство.

Действующая редакция ст. 196 УК определяет преднамеренное банкротство как совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворять требования кредитора по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействия) причинили крупный ущерб.

Диспозиция ст. 196 УК бланкетная, а поэтому для понимания содержания уголовно-правовой нормы и определения признаков преднамеренного банкротства требуются знания гражданского, налогового и административного законодательства, Закона о банкротстве и других нормативных правовых актов РФ. Так, в п. 2 ст. 3 «Признаки банкротства» Закона о банкротстве указывается, что юридическое лицо (в нашем случае предприятие) считается не способным удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015).

Предварительное расследование и судебное разбирательство дел по преступлениям данной категории весьма непростые. В большинстве случаев для доказательства правоты в ходе расследования уголовного дела требуются глубокие знания, помимо юридических, в области экономики, финансов, бухгалтерского учета, налогообложения и т. д. Усложняет ситуацию в этом вопросе отсутствие детально проработанной методики выявления признаков преднамеренного банкротства.

Существующие нормативные правовые акты дают достаточно общие разъяснения.

К таким документам относятся -- Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (утв. постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855), Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367), Положение о порядке предъявления требований по обязательствам перед Российской Федерацией в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве (утв. постановлением Правительства РФ от 29.05.2004 № 257 (с учетом изм. и доп. в ред. постановления Правительства РФ от 05.05.2012 № 468)).

В соответствии с вышеуказанными правилами в ходе финансового анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействий) органов управления должника действующему законодательству, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

Проблемным звеном в этой цепочке доказательств является подтверждение меньшей ликвидности имущества, полученного в обмен. Сущность проблемы заключается в отсутствии регламентированной методики оценки ликвидности имущества. По этой причине, судьба причастных лиц в подобных делах зависит от компетентности и добросовестности оценщика, производящего оценку ликвидности имущества, являющегося предметом обмена.

Кроме того, в случае возбуждения уголовного дела на основании выявленной сделки данного вида, могут объявиться сторонники должника, предложившие выкупить имущество, признанное оценщиком неликвидным или менее ликвидным по цене, равноценной выбывшему имуществу. Тогда основания для продолжения расследования, если нет других фактов, не будет. Второй вид сделок предусматривает две разновидности: сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях; сделки, осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника. Рассмотрим сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях. Основной акцент в доказывании факта преднамеренного банкротства на основании данного вида сделок ставится на условии осуществления сделки на невыгодных для должника условиях.

Представляется, что ставить знак равенства между такими сделками и признаками преднамеренного банкротства без рассмотрения варианта использования полученных от реализации денежных средств, который имел место быть, и без доказательства наличия возможности реализации предмета сделки на более выгодных условиях безосновательно. Для установления наличия признаков преднамеренного банкротства на основании данного вида сделок требует доказательства следующих фактов: наличие иной возможности реализации предмета рассматриваемой сделки на более выгодных условиях.

С точностью данный факт может быть установлен только по результатам исследования рынка, проведенным профессиональным оценщиком, за прошедший период. Что весьма проблематично, так как рыночная ситуация и, соответственно, спрос на рынке меняются; отсутствие в на этот момент необходимости погашения срочного обязательства, для реализации которого был продан предмет сделки. Иными словами, здесь имеет значение вариант использования вырученных от продажи предмета сделки денежных средств.

Остановимся на сделках, осуществляемых с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника. В этих сделках следует учитывать цель продажи такого имущества. Если предприятие обречено на банкротство и деятельность его бесперспективна, то руководитель (или собственники) предприятия могли продать названное имущества в целях погашения имеющихся срочных обязательств. Для установления признаков преднамеренного банкротства на основании таких сделок могут быть оспорены только в случае доказательства наличия совокупности следующих фактов: не целесообразности или невозможности продолжать хозяйственную деятельность предприятия; использования денежных средств, полученных от продажи названного имущества, на цели, связанные с погашением срочных обязательств.

При этом в качестве критерия нецелесообразности продолжения функционирования предприятия следует рассматривать убыточность его деятельности. Рассмотрим третий вид сделок -- сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества. Данный вид сделки также включает две разновидности: сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом; сделки, влекущие за собой приобретение неликвидного имущества. Первая ситуация при естественном гражданском обороте может возникнуть только в случае приобретения материалов, товаров, работ, услуг у поставщиков и подрядчиков при отсутствии возможности за них расплатиться. Как признаки преднамеренного банкротства такие факты могут рассматриваться в случае прекращения деятельности предприятия или нахождения предприятия на грани банкротства и по этой причине невозможности погасить обязательства в перспективе. Вторая ситуация может быть оправдана только при получении неликвидного имущества от безнадежных должников (дебиторов) предприятия.

Однако здесь также возникает ранее описанная проблема с доказательством неликвидности имущества. Сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях, могут иметь место быть при заключении договора цессии (уступки права требования). Такого вида сделки, тем не менее, могут быть оправданы, если новый контрагент предложил более длительную отсрочку платежа даже при условии большей величины процента по коммерческому кредиту. Сложность в выявлении признаков преднамеренного банкротства обусловлена еще и большим объемом договоров, первичной документации (например, статистической, бухгалтерской и налоговой отчетности и т. д.), регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской и налоговых проверок, и других данных, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Поэтому в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367) на первом этапе финансовая проверка проводится по коэффициентам финансово-хозяйственной деятельности должника и показателям, используемым для их расчета, согласно приложению № 1, рассчитанные поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменения (например, коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; коэффициент автономии (концентрации собственного капитала); коэффициент соотношения собственных и заемных средств; степень платежеспособности по текущим обязательствам; доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах; показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам; рентабельность активов; норма чистой прибыли Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» [Электронный ресурс]. URL: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=51004 .

На последующем этапе финансовой анализ предусматривает своей целью оценку:

а) результатов анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника, его положения на товарных и иных рынках с учетом требований согласно приложению № 2;

б) результатов анализа активов и пассивов должника с учетом требований согласно приложению № 3;

в) результатов анализа возможности безубыточной деятельности должника с учетом требований согласно приложению № 4.

В случае, если на первом этапе для выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период Жадан В. Н. К вопросу о доказывании фактов преднамеренного банкротства предприятий [Текст] / В. Н. Жадан // Молодой ученый. -- 2013. -- №3. -- С. 351-355. .